Брокер 3 ндфл и налоговый вычет

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Брокер 3 ндфл и налоговый вычет". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налоговая декларация для брокерского счета

Покупка активов через брокерский счет — наиболее традиционная, хотя и не единственная, форма инвестирования. И хотя фондовый рынок в России не существовал около 70 лет, возобновившись в 90-х годах, брокерский счет на сегодня уже не является экзотикой. Открыть его предлагают как собственно брокеры, так и банки — например, ВТБ24 или Промсвязьбанк. Недостатка в выборе нет, причем нередко счет даже можно открыть онлайн.

Российский брокер является налоговым агентом. Это значит, что он собирает информацию о сделках инвестора и самостоятельно вычитает из них 13% подоходного налога. Это весьма удобно, поскольку не нужно подавать налоговую декларацию. Недостаток, однако, в том, что российский брокер в стандартном варианте позволяет инвестировать в основном в российские активы. Другой недостаток — в России пока что нет страхования брокерских счетов.

Решить эти проблемы, получив выход на широкий мировой рынок и страховку счета, помогает зарубежный брокер. О том, как выбрать подходящего зарубежного брокера, а также частично о налогообложении дохода я писал тут . Однако при получении дохода на таком счете инвестор должен подавать налоговую декларацию. Эта статья подробно рассматривает правила подачи налоговой декларации для владельцев зарубежных брокерских счетов со ссылками на соответствующие пункты российского законодательства. Скажу сразу — все не так страшно, как кажется на первый взгляд.

Правила предоставления налоговой декларации

На основании статьи 228 Налогового Кодекса Российской Федерации декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) должна быть сдана инвестором, работающим на фондовом рынке через зарубежного брокера — но лишь в случае получения финансовой прибыли за календарный год. Инвестор обязан самостоятельно уплатить налог и задекларировать полученный доход.

Пунктом 5 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации регламентирована необходимость сдавать налоговую декларацию в рублях. Если инвестором получены доходы в иностранной валюте, то данную сумму нужно перевести в рубли, в соответствии с официальным курсом валют Центрального Банка России ( http://www.cbr.ru/currency_base/daily.aspx ), установленным на дату получения прибыли. Документы на иностранном языке должны быть переведены на русский язык. Согласно рекомендациям письма Министерства финансов России от 20.04.2012 № 03-03-06/1/202 перевод осуществляется самостоятельно (инвестором) или с помощью услуг профессионального переводчика. Правда, есть данные, что иногда налоговая требует нотариально заверенный перевод.

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса Российской Федерации декларация должна быть подана инвестором до 30.04 следующего года, а оплата налога произведена не позднее 15.07.

Декларация физического лица может быть направлена в налоговый орган как заказным почтовым отправлением с уведомлением, так и нарочно. В случае представления декларации нарочно, необходимо иметь при себе 2 экземпляра (оригинал и копия), чтобы на копии специалист налоговой службы поставил отметку о принятии с датой и временем. Проверка декларации осуществляется специалистами в течение трех месяцев с даты принятия.

Кроме того, налоговая декларация может быть направлена в электронном виде двумя способами: через программу «Декларация» или через «Личный кабинет налогоплательщика», попасть в который можно либо с сайта nalog.ru , либо с портала gosuslugi.ru . Заполнение через личный кабинет проще: на данный момент там меньше полей и есть подсказки в правой части экрана. Это удобно, но требует приобретение относительно дорогой электронной подписи для подписания документа. Пример заполнения декларации онлайн есть здесь .

При возникновении вопросов со стороны налогового органа могут быть направлены письменные запросы с требованием представить уточняющие документы или письменные пояснения.

Перечень документов, необходимых для сдачи декларации

Налоговый Кодекс Российской Федерации не предоставляет конкретный список документов, необходимых для сдачи налоговой декларации. Основой задачей инвестора является документальное подтверждение дохода, полученного на фондовом рынке за отчетный период.

Документами, оказывающими помощь в подтверждении дохода, являются:

Документ, подтверждающий открытие брокерского счета (справка, соглашение, договор)

Сформированный отчет по осуществленным операциям у брокера за выбранный отчетный период (обязательно указание суммы прибыли, валюты и даты получения дохода). Отчет может быть сформирован в личном кабинете на сайте брокера

Подробный расчет перевода прибыли, полученной в иностранной валюте, в рубли по каждой сделке

Пояснения для специалиста налоговой службы по расчету налоговой базы (желательно)

Брокеры США присылают отчет по электронной почте, а также высылают бумажный вариант. Для россиян (и иногда для налоговой) непривычно то, что там будут отсутствовать подписи и печати — так что смысла в бумажном варианте нет и от него можно отказаться. Европейский брокер Saxo Bank имеет возможность изготовить как отчетность на русском, так и поставить подписи и печать (по крайней мере можно спросить об актуальности такой услуги). Стандартный вариант получения такого отчета — электронная почта. Однако в плане комиссий брокер довольно дорог, особенно для небольших сумм.

Другая особенность в том, что в стандартном отчете американского брокера по форме 1042-S приводятся только общие суммы доходов и удержанных налогов без указания дат операций; в ней также может отсутствовать доход от продажи ценных бумаг. Поэтому для детализации сделок появляется необходимость в дополнительных ежемесячных отчетах (обычно в меню «Account Statement»). Чтобы увидеть уплаченные комиссии (на них можно уменьшить величину уплачиваемого налога, см. далее) следует открыть пункт «Trade Confirmation».

В некоторых случаях возможно получение прибыли от начисления брокером процентов на остаток денежных средств на счете. Такой доход также указывается в декларации и с него оплачивается налог.

Что и как подлежит налогообложению

При владении акциями компании у инвестора появляются доходы от роста стоимости самих акций и от полученных по ним дивидендов. Прибыль от продажи финансовых инструментов по цене выше приобретенной, а также получение дивидендов является поводом для уплаты налога.

Интересный нюанс состоит в том, что биржевые фонды ETF, состоящие из облигаций, по факту считаются биржевыми акциями, а выплаты по ним — дивидендным доходом. Таким образом, с них тоже удерживается налог. А вот купонный доход по обычным облигациям налогом иностранный брокер не облагает. Возможно поэтому в течение года брокер может вернуть вам большую часть налога, взятого им по облигационным ETF.

Читайте так же:  Субсидиарная ответственность за неуплату налогов

Если инвестор работает на американском фондовом рынке, то ему нужно знать об особенностях договора между США и Россией касательно избежания уплаты двойного налогообложения. В США с инвестора, имеющего российское гражданство, удерживается налог в размере 10 % с суммы полученных дивидендов. Прирост капитала за счет роста стоимости ценных бумаг налогом в США не облагается, но он должен быть самостоятельно уплачен инвестором в России в размере 13 % после продажи актива с прибылью. Столько же нужно заплатить при получении купонного дохода от облигаций.

Помимо этого, инвестор может уменьшить сумму дохода за счет понесенных затрат. К финансовым затратам могут быть отнесены: уплата комиссии брокеру и за депозитарий. Налог тогда рассчитывается из суммы, равной доходам инвестора минус комиссии.

Пример расчета налога

Поскольку в США с инвестора, имеющего российское гражданство, удерживается налог в размере 10 % с суммы полученных дивидендов, а в России ставка составляет 13 %, инвестору необходимо доплатить разницу в 3 %.

Пример 1 : доход инвестора по купонам и дивидендам по результату календарного года составил 10 000 $. Средний курс иностранной валюты (доллара) в год составлял 58 рублей за 1 доллар. Пересчет:

Сумма прибыли, полученной от дивидендов составила 580 000 рублей (10 000 $ * 58 рублей)

Налог, уплаченный за пределами России (в США) составил 58 000 рублей ((10 000 $ * 10 %) * 58 рублей)

Налог для уплаты в России по ставке 13 % должен был составить 75 400 рублей (580 000 рублей * 13 %)

Итоговая сумма для уплаты налога в России составила 17 400 рублей (75 400 рублей – 58 000 рублей)

Примечание: в примере для простоты указан единый общий курс. При пересчете в декларации должен быть использован курс на каждое поступление прибыли от дивидендов на дату ее получения. От пункта 1 можно отминусовать все комиссии брокеру и депозитарию и перейти к пункту 3. Сумма в пункте 4 может быть сразу получена умножением суммы прибыли на разницу в ставке налога, т.е. на 3%.

Пример 2:

Вы купили фонд за 100$, продали через некоторое время за 150$. Валютный курс в момент покупки был 65 рублей, в момент продажи 70 рублей за доллар. Значит, прибыль составила 4000 рублей. 520 рублей (13% по законодательству РФ) из них нужно заплатить в виде налога.

При дивидендах ситуация другая: брокер удержит с них 10% налога, это отразится в отчетности. Но поскольку ставка в России 13%, то 3% нужно заплатить в России по курсу в рублях. За год вы получите дивиденды, которые часто выплачиваются в конце каждого месяца. Берете курс доллара в конце каждого месяца, умножаете на полученный в этот месяц доход (до удержания налога в 10%). На конец года у вас получается сумма общей прибыли в рублях, например 100 000 рублей. 3% от этой суммы (3 000 рублей) нужно указать в налоговой декларации и заплатить.

Зачет налога на дивиденды, уплаченного в США, осуществляется на основании статьи 232 НК РФ и отчета, представленного брокером. При отсутствии у инвестора подтверждающего отчета, ему придется уплатить налог в России по полной ставке в размере 13 %.

Что будет, если вовремя не подать декларацию?

Если финансовый инвестор представит в налоговый орган декларацию о доходах с нарушением срока (позже 30.04) или не представит вовсе, то его ждет штраф согласно статье 119 Налогового Кодекса Российской Федерации. Размер штрафа за декларацию составит 5 % от неуплаченной суммы налога (но не менее 1 000 рублей + пени за каждый просроченный день и не выше 30 % от указанной суммы).

Согласно статье 122 НК РФ при неполной уплате сумма налога или неуплате, не содержащей признаков налогового правонарушения, штраф составит 20 % от неуплаченной суммы налога, а при умышленной неуплате налога штраф составит 40 %.

Меры наказания в виде штрафов и лишения свободы (арест) за уклонение от уплаты налога в особо крупных размерах регламентированы в статье 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Как заплатить налог?

Есть два варианта уплаты налога (как говорилось выше, он должен быть уплачен до 15 июля следующего за отчетным года): через Личный кабинет налогоплательщика (откуда можно подать саму декларацию, после чего там будет кнопка «Оплатить налоги») либо через специальный сервис «Уплата налога физических лиц», находящийся на сайте ФНС России. Может пригодиться, если вы хотите, например, оплатить налог позднее — рассмотрим второй вариант.

Далее нужно будет перейти по ссылки «Уплата налогов физических лиц» и заполнить такую форму:

В следующей форме нужно выбрать реквизиты получателя платежа:

Теперь указываете собственные реквизиты и выбираете способ оплаты: наличный или безналичный расчет. В первом случае появится возможность сформировать платежный документ (кнопка «Сформировать ПД»), который можно распечатать и оплатить в ближайшем банке, поставив подпись и дату. В случае безналичного расчета вы увидите ряд банков, позволяющих проводить онлайн-платежи. Чтобы задать вопрос по налогам, в текущем дизайне на главной странице сайта нужно нажать на «Контакты и обращения» и ниже справа выбрать «Обратиться в ФНС России».

Блог компании УРАЛСИБ Брокер | Особенности удержания НДФЛ брокером.

При открытии брокерского счета, в соответствии с действующим налоговым законодательством, брокер берет на себя обязательства налогового агента по операциям клиента на финансовых рынках. Другими словами, при возникновении положительного финансового результата, то есть прибыли, удержание налога на доходы физических лиц является прямой обязанностью брокера.

Налог на доход физических лиц удерживается в следующих случаях:

1. При выводе денежных средств с брокерского счета в течение налогового периода.

При выводе денежных средств, процесс удержания брокером НДФЛ имеет несколько особенностей. В том случае, если выводимая сумма меньше исчисленного НДФЛ, с выводимой суммы брокер удерживает 13%, при этом, сумма исчисленного налога к уплате уменьшается на сумму удержанного налога при выводе денежных средств. В случае, если выводимая сумма больше исчисленного НДФЛ, брокер удерживает ПОЛНОСТЬЮ исчисленный НДФЛ с выводимой суммы.

Например, инвестор в течение налогового периода совершал торговые операции, прибыль по которым составила 50 тысяч рублей. Таким образом, инвестор, в соответствии с действующим налоговым законодательством должен уплатить в бюджет Российской Федерации НДФЛ с полученного дохода в размере 13%, то есть 6500 рублей. До завершения налогового периода, инвестор решил вывести со своего брокерского счета на свой банковский счет 5000 рублей. Так как выводимая сумма меньше исчисленного НДФЛ, брокер удержит с выводимой суммы 13%, то есть 650 рублей и инвестор получит на свой банковский счет 4350 рублей, а сумма его налога уменьшится до 5850 рублей. Представим другую ситуацию, инвестор решил вывести на свой банковский счет 7000 рублей. Так как выводимая сумма больше исчисленного НДФЛ, то брокер удержит НДФЛ с выводимой суммы в полном объеме. В результате инвестор получит на свой банковский счет 500 рублей.

Читайте так же:  Валютный контроль армения

Возможна ситуация, когда брокер при выводе денежных средств удержал исчисленный НДФЛ, после чего клиент совершил ряд операций, по которым финансовый результат имеет отрицательное значение. Возникает излишне удержанный НДФЛ, который брокер возвращает клиенту по заявлению. Примечательно, что брокер может вернуть излишне удержанный НДФЛ лишь по итогу текущего налогового периода. За возвратом НДФЛ за предыдущие налоговые периоды необходимо обращаться в Федеральную Налоговую Службу по месту постоянной регистрации.

2. В течение месяца после окончания налогового периода.

По завершению налогового периода, брокер удерживает НДФЛ в полном объеме из свободных денежных средств клиента на любой из площадок. Важно знать, что брокер имеет право удерживать НДФЛ из денежных средств, заблокированных в качестве гарантийного обеспечения на срочном рынке FORTS. Как правило, при возникновении подобной ситуации, специалисты брокера “УРАЛСИБ Брокер” предупреждают клиента о том, что брокер удержит НДФЛ из гарантийного обеспечения и предлагают внести денежные средства на брокерский счет в размере исчисленного налога.

С уважением, команда УРАЛСИБ Брокер.

Как получить налоговый вычет по ИИС: условия и документы, пошаговая инструкция по оформлению

Главное достоинство ИИС — налоговый вычет, право на который получает его владелец. Законодательно предусмотрены два вида льготы. Выбрать, какой из них применить, держатель индивидуального инвестиционного счета может самостоятельно. У каждого из них есть плюсы и минусы, поэтому перед тем как принять решение, определите стратегию и рассчитайте доход, который принесет каждый из способов. С помощью нашей статьи постараемся помочь вам быстро разобраться в вопросе получения налогового вычета по ИСС.

Как рассчитать вычет и налог к возврату

Размер налоговой льготы первого типа составляет 13 процентов от суммы, внесенной на ИИС за отчетный период, но не более 52 тыс. руб. При этом вычет не может превышать удержанный НДФЛ.

Для примера зададим следующие условия:

  • Петров П. П. открыл ИИС и внес на него 350 тыс. руб.;
  • его годовой доход, являющийся базой для налогообложения, составил 420 тыс. руб.;
  • помимо инвестиционного вычета он имеет право на социальный в счет оплаты лечения, составившей 100 тыс. руб.

Расчет подлежащей возврату суммы происходит следующим способом:

  1. Инвестиционный вычет составляет 13% от 350 тыс. руб., т. Е. 45 500 руб.
  2. Социальный вычет составляет 13% от 100 тыс. руб., т. е. 13 тыс. руб.
  3. Сумма льгот двух видов — 58 500 руб. Однако эта величина превышает размер удержанного в течение года с Петрова П. П. НДФЛ, который равен 54 600 руб. Поэтому вернуть он может только 54 600 руб.

Коды инвестиционных вычетов — как заполнить в 3-НДФЛ

Для тех, кто оперирует с ценными бумагами, актуален вопрос, как заполнить код вычета 222 в 3-НДФЛ. Этот вычет означает издержки по операциям РЕПО, обусловленные кредитованием, а код 222 указывается бухгалтерией в справке 2-НДФЛ при доходах под кодом 1530 — от продажи ценных бумаг.

Гражданам, получающим такой вычет, нужно следователь инструкции:

  1. В программе в разделе доходов добавьте источник.
  2. Укажите его параметры согласно справке. Например, вы подаете 3-НДФЛ при покупке и продаже ОФЗ и ваш вычет равен 1 000 рублям.
  3. Теперь добавьте сами доходы.
  4. Вместо кода 1530 выберите код 1537.
  5. Сам доход у вас равен нулю.
  6. А вычет — выберите вычет 211.
  7. Напротив укажите сумму реального вычета 222 — например, 1 000 рублей. Таким образом, достигается соответствие справке 2-НДФЛ.

Образец и пример заполнения 3-НДФЛ при продаже акций

Доходы от продажи акций в 3-НДФЛ указываются по той же схеме, что и при операциях с другими ценными бумагами. Если ценные бумаги были куплены у заграничного брокера, то нужно открывать дополнительный лист — Приложение 2, и в нем указывать суммы по акциям иностранного брокера, в 3-НДФЛ на бумажном бланке вам придется вручную переводить валюту в рубли по дате покупке и продажи.

Если вы пользуетесь программой или заполняете отчет онлайн, то перевод производится автоматически. В 3-НДФЛ расходы на покупку акций указываются без учета деноминации, а также необходимо записать сумму уплаченного в иностранном государстве налога, чтобы вычесть ее из формируемой налоговой базы.

Рассмотрим пример, аналогичный примеру 2, но вдобавок Корнеева указывает покупку и продажу акций в 3-НДФЛ в Interactive brokers. Покупка составила 300 долларов, продажа — 500. Уплаченный налог — 50 долларов. Всю информацию по сделкам вам нужно запрашивать у брокера — заграничный офис, разумеется, не выдаст вам справку 2-НДФЛ, т. к. это форма ФНС России, но обязан предоставить отчет за календарный год по торговым сделкам.

Убытки предыдущих налоговых периодов в вашем примере не рассматриваются. Декларация будет выглядеть так:

  1. Приложение 8.
  2. Приложение 2.
  3. Приложение 1.
  4. Раздел 2.
  5. Раздел 1.
  6. Титульная страница.

3-НДФЛ по ценным бумагам

Если вы зарабатываете на операциях с ценными бумагами, то обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. Как ее заполнить?

Пример 2

Инвестиционные убытки по ЦБ в 3-НДФЛ нужно отразить в Приложении 8:

  • в первом поле вы показываете доходы и расходы по первому брокеру — финансовый результат подлежит обложению;
  • во втором поле — напротив, финансовый результат не облагается, т. к. равен нулю;
  • убытки показаны в строке 052.

Затем вы записываете в Приложение 1 итоги — по справкам 2-НДФЛ, выданным брокерами, и здесь не видно, что у вас были убытки, т. к. записываются только базы и удержанные налоги.

Читайте так же:  Ифнс уплата налогов ип

Зато в Разделе 2 продемонстрирован весь расчет — с возвратом налога в части полученных убытков из прибыли по первому брокеру.

Итоги записываются в Раздел 1.

В программе вы отражаете свои операции в окне доходов:

  1. Добавьте оба источника — брокерские фирмы.
  2. К ним добавьте доходы.
  3. Внутри каждого дохода выберите правильный код дохода — по справке, и вычет.
  4. Укажите сумму удержанного налога внизу, под полем доходов.
  5. Раздел вычетов оставляете без изменений — там ничего не нужно указывать.

Вычет по прибыли: второй способ (тип Б)

Этот вид льготы предполагает освобождение от налога полученной благодаря инвестициям прибыли. Для того чтобы им воспользоваться, не нужно платить НДФЛ, поэтому он подойдет предпринимателям, работающим по УСН.

Пошаговая инструкция для налогового вычета по ИИС в программе «Декларация»

Как и в случае с бумажным бланком, при использовании программы нужно обращать внимание на версию, в которой вы работаете. Так, в 2019 году нужно установить новую версию программы .

Чтобы заполнить отчет, рассмотрим пример.

Пример 1

На этом отчет заполнен. Расчет инвестиционного вычета по 3-НДФЛ в программе производить не нужно, она сама это сделает. Расчет вам придется делать только при заполнении бумажного бланка.

Эту форму нужно:

  1. Сначала сохранить в формате dс8.
  2. Затем вы можете распечатать ее, сохранить в виде изображений или архива листов.
  3. Можно готовую декларацию выгрузить в «Личный кабинет налогоплательщика» и отправить в инспекцию онлайн.

Как выглядит отчет на листах:

  1. Приложение 5 — здесь сумма инвестиционного налогового вычета в 3-НДФЛ.
  2. Приложение 1 — ваши доходы по основной работе.
  3. Раздел 2 — все расчеты.
  4. Раздел 1 — итоги.
  5. Титульная страница — информация о вас.

Какие документы подавать

Для того чтобы получить возврат подоходного налога с внесенной на ИИС суммы, подается декларация 3-НДФЛ. К ней должен быть приложен пакет документов:

  • справка 2-НДФЛ от работодателя;
  • договор на ведение счета от брокера;
  • подтверждение зачисления средств.

Ряд брокеров вместо договора выдают извещение, которое имеет аналогичную силу.

Факт перевода средств на счет подтверждается с помощью платежных поручений или брокерского отчета, где отражена общая сумма поступлений.

Если документы сдаются в инспекцию в бумажном виде, необходимо сразу написать заявление о возврате излишне уплаченного налога с указанием реквизитов для перечисления денег.

Если выбран вычет второго типа, то заполнять декларацию не нужно. Перед закрытием ИИС необходимо получить в ИФНС справку о том, что право на возврат НДФЛ реализовано не было. На ее основании брокер не будет удерживать налог с прибыли.

Отправка 3-НДФЛ и документов в ИФНС через сайт

Видео (кликните для воспроизведения).

Подать 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС или через «Госуслуги». Для этого необходимо иметь личный кабинет налогоплательщика и электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Процесс подачи документов на портале налоговой службы проходит по следующей схеме:

  1. Авторизация на сайте. В качестве логина используйте свой ИНН, пароль выдается сотрудником ИФНС при создании личного кабинета.
  2. Переход в раздел «Жизненные ситуации».
  3. Переход в подраздел «Подача 3-НДФЛ».
  4. Выбор заполнения декларации онлайн или загрузки ранее сформированного документа.
  5. Внесение данных.
  6. Подтверждение с помощью ЭЦП.
  7. Отправка информации.

Тем, у кого нет ЭЦП, автоматически предложат ее сгенерировать. Процесс занимает от 30 минут до суток.

Требования к документам

Подготовленная форма 3-НДФЛ должна быть сформирована в программе «Декларация» и сохранена в формате mxl. Процесс ее создания интуитивно понятен и не требует использования образца заполнения.

Электронные копии документов, прилагаемых к 3-НДФЛ, должны соответствовать следующим требованиям:

  • иметь суммарный размер, не превышающий 20 Мб;
  • быть читабельными;
  • иметь разрешенный формат файла, лучше всего использовать jpeg.

При подаче документов на возврат НДФЛ дистанционно прикреплять файл с текстом заявления на возврат денег не нужно. По окончании камеральной проверки размер переплаты отобразится на счете в личном кабинете. После этого можно выбрать любой из способов, как им распорядиться, в т. ч. запросить возмещение излишне уплаченной суммы.

Контроль статуса декларации

Отслеживать статус проверки декларации можно через личный кабинет. В разделе «Сообщения» будут появляться уведомления о завершении каждого этапа.

Максимальный размер вычета по ИИС и условия

Максимальный размер вычета первого типа составляет 13% от 400 тыс. руб., что равно 52 тыс. руб. Несмотря на то что сумма, которую можно перечислять на ИИС в течение года, была увеличена до 1 млн руб., величина взноса, дающая право на вычет, осталась неизменной.

Лимит на размер вычета второго типа не установлен.

Для получения права на налоговую льготу открыть ИИС недостаточно — он должен просуществовать минимально установленный срок. Фактическое право на вычет появляется только после трех лет владения счетом.

Несмотря на это, получить выплату первого типа можно, не дожидаясь окончания этого периода. Если человек уже оформил возврат перед тем, как закрыть ИИС досрочно, придется:

  • вернуть полученные от налоговой службы деньги;
  • заплатить пени за несвоевременную уплату налога.

Вторым обязательным условием является ограничение по количеству ИИС: можно иметь только один такой счет. Если человек принимает решение открыть второй, например с целью изменения вида вычета, первый должен быть закрыт в течение месяца. В противном случае не возникнет права на получение налоговой льготы ни по одному из них.

Пример и образец заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет по ИИС

Индивидуальные инвестиционные счета были учреждены на государственном уровне для обычных граждан еще с начала 2015 года. Для распространения среди населения практики вложений в ценные бумаги в Налоговом кодексе России в главе 23 — по подоходному налогу — были предусмотрены вычеты при расходах на пополнение таких счетов.

Как и любой вычет по НДФЛ, он предоставляется только при подаче налоговой декларации для ИИС и строгого перечня документов.

Что важно знать о заполнении 3-НДФЛ по инвестициям:

  • согласно ст.219.1 НК РФ граждане могут получить инвестиционный вычет двумя способами;
  • первый способ — каждый год можно применять вычет в размере вложений на счет; поскольку за календарный год можно пополнить счет только на 400 000 рублей, то и максимальный вычет равен этой же сумме, в переводе на возврат выходит 52 000 рублей — такую сумму каждый год вы можете возвращать; при этом способе неважны ни доходы, ни убытки инвестора;
  • второй способ — не требует каких-либо действий от владельца счета: по истечении 3 лет с открытия счета можно подать документы на вычет в сумме доходов, извлеченных с помощью ИИС;
  • декларация подается по общим правилам — после истечения календарного года, в котором возникло право на вычет, т. е. с первого рабочего дня января нового года и до конца апреля;
  • невозможно вернуть больше, чем вы уплатили НДФЛ за прошедший год;
  • отчет можно заполнить на бумажном бланке, через программу «Декларация», а также онлайн — на сайте Налоговой службы.
Читайте так же:  Нарушения выявляемые налоговой при проверке

Если вы подаете отчет за 2018 год, то вам необходима обновленная версия 3-НДФЛ. Она в формате PDF находится здесь.

Важно!

Если вы сдадите отчет неверной формы, вам откажут в предоставлении вычета.

Это значит, за 2018 год предоставляется одна форма, за 2017 — предыдущая, за 2016 — предшествующая 2017-ому. Все прошлые формы находятся на нашей странице.

К отчету прилагаются документы:

  • связанные со счетом: отчет, подтверждающий пополнение счета за год, и копия вашего заявления о присоединении к проекту, в котором указана дата создания ИИС; эти документы вы можете запросить в брокерском офисе;
  • справка 2-НДФЛ за прошедший год;
  • заявление на вычет.

Справка 2-НДФЛ запрашивается у бухгалтера по месту основной работы, а в случае доходов от инвестиций — у брокера. Выглядит так:

Заявление на вычет имеет рекомендованную форму ФНС и выглядит таким образом:

Скачать шаблон заявления можно здесь.

Важно!

Декларация вместе с документами подается в ИФНС по адресу постоянной прописки — в иные инспекции вы не можете подать отчет.

Если подавать отчет по прописке вам неудобно, можно сделать это дистанционно:

  • выслать пакет документации по почте — с обязательным заверением у нотариуса всех копий и описи вложения;
  • отправить документы по электронному каналу связи — для этого нужна регистрация в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» и наличие электронной подписи.

Сравнение двух способов

Для наглядности сравним выгоду, приносимую каждым видом вычета за 3 и 10 лет. Среднюю доходность выбранных активов примем равной 10% в год. Для простоты расчетов не будем учитывать возможность реинвестирования.

При вложении каждый год суммы 400 тыс. руб. получаем:

  1. Вычет первого типа за 3 года: 3 × 52 тыс. руб. = 156 тыс. руб.
  2. Аналогичная льгота за 10 лет составит 520 тыс. руб.
  3. Прибыль за 3 года составит: (3 × 0,1 + 2 × 0,1 + 0,1) × 400 тыс. руб. = 240 тыс. руб. Размер вычета второго типа будет равен 0,13 × 240 тыс. руб. = 31 200 руб.
  4. Прибыль за 10 лет составит 2,2 млн руб., а вычет — 286 тыс. руб.

Если же на ИИС регулярно вносится 1 млн руб., то вычет первого типа останется неизменным, а второго типа составит 78 тыс. руб. за 3 года и 715 тыс. руб. за 10 лет.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС

Вычет первого типа можно оформлять сразу же по окончании года, в котором вносились деньги. Право на его получение сохраняется в течение трех лет.

Льгота второго вида предоставляется в момент вывода средств с ИИС, что приводит к его закрытию. Однако существует исключение — если брокер позволяет получать дивиденды и купонные выплаты на сторонний счет. В этом случае необходимо заранее уведомить его о выбранном типе вычета.

Если человек закрывает ИИС и создает новый, у него также появляется право на получение государственной поддержки в виде налоговой льготы. Эта мера стимулирования развития российского рынка инвестиций может использоваться многократно.

Мы будем рады помочь вам и по другим вопросам ИИС:

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Заполнение налоговой декaларации 3-НДФЛ для ИИС

Последнее обновление 2019-02-02 в 12:01

Заполнение декларации 3-НДФЛ на инвестиционный вычет за 2018 год актуально для граждан, пробующих свои финансовые средства в сфере инвестиций и брокеров. Для популяризации подобной деятельности законодатели предлагают возврат уплаченного по месту работы подоходного налога — до 52 000 рублей в год. Как заполнить декларацию, чтобы получить эти деньги?

Выбор между двумя способами

Прежде чем сделать выбор, какой тип вычета будет применен, ответьте на следующие вопросы:

  • как долго планируется пользоваться счетом;
  • какие суммы будут вноситься;
  • какие инвестиционные инструменты будут использоваться.

Чем дольше существует ИИС, тем большую прибыль он может принести. Поэтому, если планируется использовать такой счет как средство создания пенсионного капитала и держать его открытым в течение нескольких десятилетий, целесообразнее выбирать второй вид вы.

Чем большая сумма ежегодно вносится на ИИС, тем быстрее будет достигнута точка, на которой выгода от налоговой льготы второго типа превысит доход от возврата НДФЛ. Поэтому тем, кто планирует инвестировать в максимально доступном размере, целесообразнее остановиться на вычете с прибыли.

Тем же, кто не имеет достаточно средств для крупных взносов, следует отдать предпочтение вычету первого типа. Полученные от ФНС деньги можно реинвестировать.

Не менее важно то, какие сделки планируется провести. Если будут приобретены акции, приносящие хорошие дивиденды или быстрорастущие в цене бумаги, выгоднее будет вычет второго типа. Тем, кто планирует придерживаться консервативной стратегии, вероятнее всего, не удастся получить существенную прибыль.

Кроме того, такой вид инвестиционного дохода, как купонные выплаты по федеральным и муниципальным облигациям, не облагается НДФЛ. Поэтому тем, кто предпочитает вкладывать внесенные на ИИС средства преимущественно в эти инструменты, придется выбрать вычет первого типа вне зависимости от планируемого срока владения счетом.

Вычет по взносам: первый способ (тип А)

Выбирать этот вид вычета выгодно тем, кто имеет официальный доход, с которого удерживается НДФЛ в размере 13%. Безработные, пенсионеры или ИП на УСН не могут претендовать на льготу этого типа. Исключением являются те случаи, когда налог уплачивается с нетрудовых доходов, например со сдаваемого в аренду жилья.

Этот тип вычета более востребован, поскольку в сочетании с таким высоконадежным инструментом инвестирования, как ОФЗ, позволяет получить за три года среднюю доходность, вдвое превышающую ставки по вкладам.

Читайте так же:  Получить налоговый вычет за медицинские услуги

Итоги

  1. Вычет по ИИС не может превышать 400 000 рублей.
  2. При операциях с ценными бумагами заполняется лист «Приложение 8», убытки по одной операции можно зачесть для возврата излишне уплаченного налога по другой.
  3. Доходы от акций и прочих ценных бумаг заграничных брокеров отражаются на листах «Приложение 2» и «Приложение 8».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(32 оценок, средняя: 4,88)

Образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения прибыли от нескольких брокеров

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно на сайте NDFLka.ru. Наши основные преимущества:

  • сервис поможет сформировать вам налоговую декларацию;
  • налоговые консультанты помогут заполнить декларацию и дадут разъяснения по вопросу расчета НДФЛ и размера налоговых вычетов;
  • вы сможете сформировать заявление на возврат НДФЛ;
  • сервис помогает сформировать реестр документов, сдаваемых в налоговый орган (если вы лично будете направлять пакет документов в ИФНС), почтовую опись (если вы будете направлять документы по почте ценным письмом с описью вложения;
  • даже после заполнения декларации 3-НДФЛ и сдачи документов в налоговый орган специалисты NDFLka.ru помогут составить жалобу в вышестоящий налоговый орган в случае, если вам не вернут своевременно налог.

Представляем образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения прибыли от нескольких брокеров

Для того, чтобы заполнить, необходимо пройти несложную процедуру регистрации, нажать клавишу «Заполнить декларацию» и выбрать нужный год.

1) Программа предложит вам заполнить личные данные. Внимательно необходимо заполнять все строки и читать подсказки, которые расположены под каждой строкой. Особое внимание следует уделить при заполнении раздела «Личные данные»:

– ответ на вопрос «Являетесь ли вы налоговым резидентом?». Кто является налоговым резидентом? Налоговым резидентом по итогам года являлся тот, кто провел в России не менее 183 дней (не обязательно подряд). То, являлись ли вы налоговым резидентом, не зависит от вашего гражданства.
– в строке «ИНН» необходимо указать ваш номер. Если у вас его нет, то это не будет являться ошибкой, и вы на следующей странице просто заполните свои паспортные данные.
– когда программа предложит заполнить адрес, то адрес надо написать тот, который указан в вашем паспорте (место прописки).

2) В разделе личных данных после указания адреса программа предложит вам указать коды ИФНС и ОКТМО. У нас около каждой строки есть справа значок «Поиск». Чтобы найти нужный код, мы нажимаем на этот значок и переходим в сервис поиска кодов (которые потом автоматически перенесутся в декларацию).

Итак, как найти коды ИФНС и ОКАТО (ОКТМО)?

Как мы отметили выше, необходимо войти в сервис «Поиск», вы увидите там строки, в которых необходимо будет указать ваш адрес, включая регион, область, район (если есть), город и населенный пункт (если есть), улицу и номер дома.

Сохранять данные в разделе можно клавишей «Сохранить и продолжить». Листать декларацию (в случае, если вы хотите вернуться назад и внести корректировки) можно клавишей «Назад».

Далее, после заполнения личных данных, программа вам предложит выбрать виды доходов, которые вы должны выбрать. Для возврата налога по операциям с ценными бумагами и ФИССами необходимо выбрать вид дохода “Ценные бумаги”, как показано на рисунке ниже.

Далее, программа вам предложит заполнить соответствующий раздел. Вы должны будете заполнить в строгом соответствии со справкой 2-НДФЛ, которую вам выдаст брокер, все строки раздела. Обязательно надо внимательно внести код дохода со справки 2-НДФЛ. Например, вы получили прибыль от операций с ценными бумагами и код дохода в справке указан “1530”, так вот, именно этот код и надо занести в строку “Тип операции: код справки 2-НДФЛ (если она есть) и описание операции”.

Ниже идут строки по вашим доходам, расходам и сумме удержанного НДФЛ.

Если у вас прибыль была получена у разных брокеров, то вам надо внести данные по второму брокеру. Сделать это довольно просто, надо только нажать клавишу “Добавить доход” в том разделе, где вы сейчас заполняли данные по первому брокеру. Посмотрите, пожалуйста, представленный рисунок.

После заполнения данных по разным брокерам у вас будет два подраздела (или больше, в зависимости от количества брокеров).

Причем, по второму брокеру также надо выбрать внимательно код операции, например:

После того, как раздел заполнен, не забывайте нажимать клавишу “Сохранить и продолжить” для сохранения ваших данных. И мы переходим к выбору видов вычета. Вас интересовать будет вычет “Вычеты по ценным бумагам”, как представлено на рисунке.

Теперь вам программа дает заполнить раздел “Вычеты по ценным бумагам”. Обратите внимание, что в этом разделе представлены две строки и данные важно не перепутать. Убытки от операций с ценными бумагами нельзя “путать” и “мешать” с убытками по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИССами).

Сумма убытка заполняется полностью, даже если вы указываете сумму убытка больше, чем была получена вами прибыль. Программа самостоятельно рассчитает сумму убытка, которая будет покрыта прибылью отчетного года и ту сумму убытка, которая перейдет на будущие годы и будет “ожидать операций в плюсе”.

Посмотрите, на лист “З” итоговой декларации 3-НДФЛ.

После того, как все разделы декларации вами были заполнены, мы рекомендуем выбрать функцию по формированию заявления на возврат НДФЛ. Кроме указанной функции есть возможность еще формирования реестра представляемых документов в налоговый орган. Посмотрите, как показано на рисунке.

Заявление на возврат НДФЛ важно приложить в общий пакет документов, потому что без такого заявления невозможен возврат подоходного налога.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ мы советуем на сайте NDFLka.ru. Налоговые консультанты помогут заполнить декларацию и дадут разъяснения по вопросу расчета НДФЛ и размера налоговых вычетов. Даже после заполнения декларации 3-НДФЛ и сдачи документов в налоговый орган специалисты NDFLka.ru помогут составить жалобу в вышестоящий налоговый орган в случае, если вам не вернут своевременно налог.

Удачного вам декларирования!

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источники

Брокер 3 ндфл и налоговый вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here