Декларация 3 ндфл более 3 лет

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Декларация 3 ндфл более 3 лет". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Декларирование доходов от продажи земельного участка

Когда при продаже земельного участка возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи земельного участка возникает только в случае, когда вы владели им менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.

В случае если земельный участок находился в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Как рассчитать срок владения земельным участком для целей налогообложения? С 01.01.2016 года в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для вас минимальный срок владения – 5 лет.

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения земельными участками действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали земельный участок до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.

Рассмотрим пример: гражданин купил землю 15.12.2015 г. (до 01.01.2016), а продал 25.12.2018. В этом случае, декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

Другой пример: гражданин купил землю 15.01.2016 г. (после 01.01.2016), а продал 20.01.2019 г.. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

Кадастровая стоимость при продаже

С 01.01.2016г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей земельного участка и декларированием доходов. Теперь ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью земельного участка. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

Например, гражданин продал земельный участок в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., кадастровая стоимость, на 01.01.2018 г. составляла 6 700 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (6 700 000 * 0,7). Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

Доходы от продажи земельного участка можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это.

  1. Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели земельный участок стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали его за 6 500 000,00 руб. В этом случае, база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000 руб.).

Для подтверждения фактических расходов на приобретение земельного участка вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

  1. Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб. (п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Например, вам подарили земельный участок в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. вы его продали по договору за 7 000 000 руб. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 7 000 000 – 1 000 000 = 6 000 000 руб., НДФЛ соответственно 780 000 руб. (6 000 000 * 13%).

В этом случае, в налоговые органы, кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу земли.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

  1. Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
  2. Копия договора на приобретение земельного участка
  3. Копия платежных документов, подтверждающих, что земельный участок был оплачен вами
  4. Копия договора на продажу земли

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 руб. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2018, 2017

Если Вы продали квартиру, жилой дом, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример квартиры, но к продаже иных объектов, перечисленных выше, применимы те же правила. Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом, (2) нужно ли подавать налоговую декларацию, (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента. Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, — это тот, кто постоянно жил в России в том году, в котором состоялась продажа (если точнее, провел в этом году больше полугода в России).

Читайте так же:  Смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения

Три важных вопроса о Вашей квартире

Что меняется

Для недвижимости, которая приобретается (именно приобретается, а не продается), начиная с 1 января 2016 года, правила меняются (изменения в Налоговый кодекс вводятся Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ). Основные изменения описаны ниже.

Сумма, полученная от продажи, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет (а не 3 лет), кроме некоторых случаев. Срок по-прежнему составляет 3 года при продаже квартиры, которая получена (1) в дар от члена семьи, (2) по наследству, (3) в порядке приватизации или (4) в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

Также, если доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

3. Ваши расходы были более 1 миллиона рублей?

Если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были более 1 миллиона рублей и Вы можете подтвердить их документами, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры не на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а на фактические расходы. Расходы именно по приобретению этой квартиры, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, налог будет ноль.

В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были менее 1 миллиона рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

В случае, если Ваши расходы были более 1 миллиона рублей, но подтвердить их документами Вы не можете, Вы сможете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры только на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

Что касается документов, необходимых для подтверждения расходов, как правило, нужен договор купли-продажи квартиры (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца.

Если продана доля

Каждый продавец заполняет декларацию отдельно, то есть, например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает половину суммы продажи.

Если продана доля, максимальный размер вычета, описанного выше, 1 миллион рублей, умноженный на долю. То есть, если, например, доля 1/2, максимальный размер вычета составит 500 тысяч рублей, а если Вы уменьшаете выручку (рассчитывая налог) на расходы, Вы можете учесть только половину от всех расходов на всю квартиру.

Долю в праве собственности на имущество нужно отличать от доли в имуществе, выделенной в натуре. Если были проданы доли в имуществе, выделенные в натуре, вычет каждым из продавцов может быть применен в полном объеме, то есть каждым по 1 миллиону рублей. Если же проданы доли в праве долевой собственности, то вычет надо распределять.

1. Вы владели квартирой более 3 лет?

Если Вы владели квартирой более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи квартиры не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже.

Если Вы владели квартирой менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже.

Заполнение 3-НДФЛ

Заполнение налоговой декларации является важной и ответственной процедурой, которая многим кажется настолько трудной, что возникает необходимость обращения к специалистам. Однако сейчас система значительно облегчилась благодаря наличию интернета и доступу к специализированным программам по подсчету налогов и заполнению отчетной формы.

Сейчас существует 2 варианта заполнения декларации. Вы можете сделать это вручную или оформить документ в электронном виде. Нужно учитывать, что при заполнении бумажного бланка потребуется лично отнести бумаги в налоговую контору. В случае с электронным вариантом можно отправить документ через интернет.

Бланк формы 3-НДФЛ можно найти и скачать на официальном сайте ФНС. Там же вы сможете прочесть подробную инструкцию по заполнению декларации. Также на этом ресурсе вы сможете скачать программу, которая позволит вам автоматически заполнить налоговую форму и значительно сэкономит ваше время.

Заполнять нужно не все страницы. Составление декларации зависит от вашей конкретной ситуации. Перед отправкой обязательно проверьте, чтобы на каждой странице стояла дата и ваша подпись. Если вы вносите информацию от руки, то учитывайте, что в бланках не должно быть ошибок, помарок и исправлений. При их наличии документ будет считаться недействительным и будет возвращен на доработку, поэтому лучше сразу учесть эти нюансы и переделать декларацию заранее.

Если есть вопросы, с которыми вы не можете разобраться самостоятельно, то тогда можно обратиться к юристам, предоставляющим услуги по оформлению декларации. Однако такой вариант наиболее рационален, если вы не нуждаетесь в постоянной подаче такой документации. Если вам регулярно нужно отчитываться перед налоговой, тогда рекомендуется подробно изучить декларацию и вникнуть в процедуру заполнения этой отчетности.

Порядок подачи налоговой декларации

Если в случае с покупкой квартиры нет каких-то обязательных сроков и правил подачи документов на вычет, то при продаже квартир сроки установлены жестко. Несоблюдение сроков повлечет начисление пени и налогового штрафа. Рассмотрим особенности подачи 3-НДФЛ подробнее.

В какую налоговую подавать

Бумаги будет рассматривать не любая инспекция, а та, в которой поставлен на учет продавец недвижимости. В случае если продавец фактически проживает в ином регионе, чем указано в его регистрации, то ему сначала нужно встать на учет в местную налоговую, а затем подавать декларацию.

Найти нужную инспекцию, узнать ее контактные данные можно с помощью специального сервиса ФНС России.

Читайте так же:  В расчетно платежную ведомость заносят

Сроки подготовки документов и перечисления налога

Периоды отчета для продавцов установлены строго. Подать комплект готовых документов следует строго до 30 апреля года, который следует сразу за годом, в котором состоялся расчет. Например, если квартира продана в 2019 году, то срок подачи документов в инспекцию – до 30 апреля 2020 года.

Способы подачи готового комплекта документов стандартные:

  • электронные документы через личный кабинет – самый быстрый способ;
  • почтовым отправлением – заказным или ценным письмом (бандеролью);
  • на приеме у инспектора – лично.

Перечислить полученную сумму денег в счет налога следует до 15 июля. Автоматически со счета продавца ее не снимут.

Важно! Когда по договору расчет предусмотрен в рассрочку, и платежи попадают на разные периоды (годы), следует декларировать уплату налога в том году, когда фактически получены деньги, а не на будущее.

Санкции представлены в таблице:

Что пропущено Размер штрафа Статья НК РФ
Документы не передали до 30 апреля 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30% 119
Не передали документы и не заплатили налог 20% от начисленной суммы плюс пени 122
Декларацию подали, но НДФЛ не заплатили Пени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день

Не применяется ни 119, ни 122

Как заполнить декларацию на веб-сайте Налогия

Выберите, пожалуйста, в меню «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн». На этапе «Данные» Вам нужно будет внести данные о себе. Затем, на этапе «Доходы» надо выбрать блок «Продажа». В блоке «Продажа» Вам надо будет внести информацию об источнике дохода (покупателе), сумму продажи и некоторые другие данные. Подсказки программы помогут Вам все сделать правильно.

После блока «Продажа» Вам не надо будет отвечать ни на один вопрос, и на этапе «Вычеты» ничего вносить не нужно (если у Вас нет каких-либо других причин для декларирования).

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Справка 3-НДФЛ при продаже квартиры

Налоговая декларация, которая часто обозначается как форма 3-НДФЛ, является отчетностью о ваших расходах и доходах. Подавать декларацию необходимо для того, чтобы государство имело представление о совершаемых вами финансовых операциях и о том, какую сумму налогов вы обязаны выплатить.

Заполняться налоговая декларация должна далеко не всеми гражданами, ведь за официально трудоустроенных людей отчисления в налоговую и отчетность подает работодатель. Данная форма должна подаваться людьми, которые имеют дополнительные источники доходов помимо официальной работы. В эту категорию попадают индивидуальные предприниматели и люди, сдающие квартиру или другую недвижимость в аренду. Также сюда входят лица, которые совершали крупные покупки, такие как машина или дом.

Многих людей пугает перспектива заполнения и подачи декларации, ведь этот процесс кажется сложным и непонятным. Однако на самом деле существует множество подробных инструкций и даже специальных программ, которые максимально упрощают эту задачу.

3-НДФЛ может предоставляться в налоговую службу как в электронном, так и в печатном виде. Вы можете выбрать тот вариант, который будет для вас более удобным. Главное помнить, что вносить данные в декларацию необходимо максимально внимательно. Эти бумаги потом тщательно проверяются на достоверность предоставленных данных. В случае каких-то ошибок и несоответствий декларация посылается на переделку.

Если вы хотите также оформить налоговый вычет, то в свободном доступе в поисковой системе можно найти специальные калькуляторы, которые сделают за вас абсолютно все расчеты.

Дополнительные документы

Одной декларации после продажи квартиры будет мало, к ней обязательно нужно приложить подтверждающие бумаги. Список документов при подаче декларации выглядит так:

  • паспорт заявителя – необходим непосредственно при подаче;
  • документы о продаже квартиры – ДКП, передаточный акт, документы об оплате (расписка или банковская выписка);
  • если применяется расходный вычет – документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры (ДКП, расписки, банковские выписки).

Важно! Фиксированный вычет в 1 000 000 рублей дополнительно подтверждать какими-либо бумагами не нужно, достаточно заявить о его применении в декларации.

Если Вы продали недвижимость в 2016 году

Если Вы продали недвижимость в 2016 году и Вам надо подавать декларацию, то, как правило, Вам надо ее подавать после окончания 2016 года. Программа для подготовки 3-НДФЛ за 2016 год появится на нашем веб-сайте в январе 2017 года.

Налог при продаже квартиры менее 3 лет

При получении дохода от продажи недвижимости обязательно необходимо декларировать прибыль и выплатить налоги государству. Однако есть ряд условий, при которых граждане могут освобождаться от налоговых отчислений. Рассмотрим, какие выплаты должны быть при продаже квартиры, находившейся в собственности меньше 3-х лет.

Декларация 3 НДФЛ

Для декларирования дохода от продажи квартиры подходит только форма 3-НДФЛ. Далее подробнее рассмотрим порядок заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры.

Как заполнить

Заполняется форма при продаже квартиры следующим образом:

  • от руки печатными буквами черной пастой – данный способ не приветствуется налоговыми органами, поскольку автоматика не всегда может считать такие символы;
  • на компьютере с помощью специальной программы, разработанной ФНС России – скачать программу бесплатно можно [urlspan]по этой ссылке[/urlspan];
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Рассмотрим, как заполнить через программу. Это очень просто, достаточно следовать нашей пошаговой инструкции:

  1. Скачать и установить программу. Установка займет не более 10 минут, происходит она автоматически. Инструкцию по установке смотрите здесь. Также рекомендуем ознакомиться с аннотацией к программе.
  2. Открыть программу. Автоматически появится окно «Задание условий». Здесь нужно указать тип – 3-НДФЛ; выбрать из списка вашу инспекцию, указать признак налогоплательщика «Иное физическое лицо», в доходах оставить галочку на пункте «Учитываемые справками о доходах…», достоверность подтверждается – лично (если представитель будет подавать – то по доверенности).
  3. Следующая вкладка – «Сведения о декларанте». Заполняем Ф.И.О, ИНН, дату и место рождения, гражданство, паспорт и контакты.
  4. Далее выбрать «Доходы, полученные в РФ». В окне «Источники выплат» кликнуть на плюс и написать «Продажа квартиры». В следующем поле также нажимаем на плюс, чтобы добавить доход. В появившемся списке нужно выбрать код 1510. Далее идет сумма продажи квартиры.
  5. Далее поставьте галочку, если квартиру купили после 1 января 2016 года. Станут активными поля для ввода кадастровой стоимости объекта, их тоже нужно заполнить.
  6. После указываем коды вычетов. 901 – для фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, 903 – для доходов минус расходы, 0 – без вычета. В соседнем поле нужно указать сумму вычета.
Читайте так же:  Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное

Далее следует нажать кнопку «Просмотр», которая вызовет заполненную декларацию, которую можно сохранить, распечатать и подать в налоговую.

Видео (кликните для воспроизведения).

В качестве альтернативы программе можно использовать личный кабинет налогоплательщика.

Образец и чистый бланк

Чистая форма (продажа менее 3 лет и т.д.) декларации размещена на нашем сайте. Дополнительно доступен реальный пример – образец заполнения можно скачать здесь.

Внимание! Бланк декларации содержит 13 листов, однако заполнять их все не требуется.

Ниже – перечень страниц, необходимых для подачи налоговой декларации при продаже квартиры. Заполняем 3 НДФЛ так:

  • первый лист «Налоговая декларация по налогу на доходы…» — стр. 001;
  • Раздел 1. Сведения о суммах налога … — стр. 002;
  • Раздел 2. Расчет налоговой базы… — стр. 003;
  • Приложение 1. Доходы от источников … — стр. 004;
  • Приложение 6. Расчет имущественных вычетов – стр. 005.

Итого готовая декларация займет всего 5 листов. Поле для подписи находится на первом листе.

Имущественный вычет при продаже квартиры

НК предусматривает предоставление имущественного вычета при продаже жилой недвижимости (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Это может быть вычет:

  • или в сумме расходов, ранее потраченных на приобретение этого жилья, которое теперь продано (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • или в сумме дохода от продажи, но не более 1 млн руб., если расходов на приобретение этого жилья у продавца не было (например, жилье ему досталось по договору дарения), либо если отсутствуют документы, которые могли бы подтвердить эти расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Безусловно, в 3-НДФЛ имущественный вычет должен быть заявлен, если вы решили им воспользоваться. Расчет имущественного вычета в 3-НДФЛ показывается на листе Д2.

Пример. Иванова С.И. в 2015 году продала Петровой Е.В. квартиру за 2,6 млн руб. Ивановой С.И. данная квартира досталась по наследству и была у нее в собственности 1,5 года. Заявляемый в декларации вычет составляет 1 млн руб.

Образец декларации 3-НДФЛ за 2018 год при продаже квартиры с уплатой налога

Обратите внимание: данный образец составлен в ситуации, когда есть налог к уплате. Если в вашем случае налога нет, то смотрите этот образец.

Марина Петровна Синицина продала квартиру в марте 2018 года за 2 500 000 рублей. Кадастровая оценка этой жилплощади составляет 2 458 000 рублей. Марина Петровна получила ее в наследство весной 2017 года, а это значит, что трехлетний срок владения еще не прошел. Синицина М.П. должна обязательно заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры.

Расчет налога: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей. Поскольку цена продажи оказалась выше кадастровой стоимости, то расчет налога ведется от фактически полученного дохода. Продавец квартиры имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 миллиона рублей.

Заполненная декларация в этом случае состоит из 6 страниц, на каждой из которых вверху указан ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы. Более подробная личная информация имеется на титульном листе. Все страницы декларации подписываются налогоплательщиком лично (если он не пользуется услугами своего представителя), а также проставляется дата оформления документа.

Сдать эту налоговую декларацию можно сразу же после новогодних праздников, но не позднее 30 апреля 2019 года.

Образец декларации 3-НДФЛ за 2019 год при продаже квартиры

Обратите внимание : данный образец составлен в ситуации, когда налога к уплате нет. Если в вашем случае налог есть, то смотрите этот образец.

Репина Светлана Петровна в августе 2017 года получила в подарок квартиру в старом доме от своей матери. Кадастровая оценка этого жилья составила 1320 000 рублей. В ноябре 2019 года Репина С.П. решила продать подаренную квартиру и купить своей семье более просторную. Значит, ей надо заполнить и сдать декларацию 3 НДФЛ за 2019 год.

В договоре купли-продажи была указана сумма 1 миллион рублей. Так как жилье стало собственностью после 1 января 2016 года, то при его продаже учитывается кадастровая оценка. В нашем примере квартира продана по цене, превышающей 70 процентов от кадастровой стоимости, поэтому расчет налога ведется от цены продажи, указанной в договоре: 1 320 000 * 0,7 = 924 000 рублей.

Расчет налога с применением имущественного налогового вычета: 1 000 000 — 1 000 000 = 0. Налоговая база равна нулю, налог тоже нулевой. Тем не менее, Репина С.П. обязана в период с 1 января по 30 апреля 2020 года оформить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Документ состоит из 6 страниц. На каждой странице проставлена дата заполнения декларации и личная подпись Репиной.

Декларация при продаже квартиры: нужно ли подавать, какую форму заполнить, образец 2020 года

Доход, полученный на территории России, по умолчанию облагается налогом по ставке 13%. К такому доходу, в частности, относятся деньги, полученные продавцом по договору купли-продажи недвижимости. Но нельзя просто перечислить сумму налога в бюджет – сначала требуется подать соответствующие бумаги. Сегодня рассмотрим подробнее, какую декларацию подавать при продаже квартиры.

Требуется ли декларация при продаже

Декларация выполняет информационную функцию, а также запускает механизм налоговой проверки. С помощью нее продавец заявляет о том, что у него возникла обязанность оплатить налог в определенном размере. В случае с продажей квартиры подается бумага по специальной форме 3-НДФЛ.

Однако не во всех ситуациях она необходима. Исключение из правил – когда полученный доход освобождается от налогообложения, и его нет необходимости декларировать. При отчуждении квартиры это происходит, если продавец перед продажей официально владел жильем дольше установленного минимального срока.

Следует остановиться на том, надо ли пенсионеру подавать отчет при продаже – да, это необходимо. По рассматриваемому вопросу пенсионеры не имеют никаких льгот, а отчитываются перед бюджетом на общих основаниях.

Важно! Если квартира была передана не по продаже, а, например, по дарственной – 3-НДФЛ бывшему хозяину подавать не нужно.

Далее рассмотрим подробнее, должен ли продавец подавать бумаги и нужно ли отчитываться за доходы.

Давность обладания, чтобы не платить налог

В первую очередь нужно посмотреть на дату регистрации права продавца на жилье в Росреестре. Дата (регистрация) указана в Свидетельстве о праве собственности или в Выписке из ЕГРН. В данных бумагах содержится строчка «о чем в Едином государственном реестре прав (недвижимости) ДД.ММ.ГГГГ сделана запись № ….» — это и есть искомая дата.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога за пластическую операцию

Далее может быть два варианта:

  1. Если дата регистрации ранее 1 января 2016 года, то налог с продажи жилья более 3 лет в собственности платить не нужно независимо от документа-основания.
  2. Если дата регистрации 01.01.2016 и позже, то нужно проверить основания приобретения жилья – по какому документу получена квартира.

Трехлетний период владения установлен, если квартира получена по дарственной или по наследству от одного из членов семьи или ближайших родственников; по приватизации или в результате ренты. Во всех остальных случаях срок владения составляет 5 лет.

Важно! Если продавец продал квартиру, которой владел дольше установленного минимального срока (3 или 5 лет), то платить налог и подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно. Если меньше (менее трех – пяти лет) – то декларацию подавать обязательно.

Очень важно, на кого именно было зарегистрировано жилье. Для подачи декларации имеет значение только период владения самого продавца, а не его близких родственников или членов семьи. Кроме того, владение должно быть непрерывным.

Применяем вычеты

Если же обязанность платить налог есть, то у продавца остается возможность уменьшить его, применив налоговый вычет. Есть два варианта вычетов:

  • фиксированный в твердой сумме 1 млн рублей;
  • расходный в сумме денег, потраченных в свое время на приобретение этой квартиры.

Алгоритм применения достаточно простой: из размера дохода, полученного от продажи, вычитается фиксированный или расходный вычет. Далее полученный остаток умножается на налоговую ставку – в результате получается налог.

Бывают ситуации, когда сумма вычета равна или превышает сумму дохода. Например, если квартира продана за 950 тысяч рублей, то эту сумму полностью перекроет фиксированный вычет – и налог платить не придется. Однако стоит помнить, что даже если в результате применения налогового вычета налог к уплате получился равным нулю (или меньше), то декларацию подавать все равно необходимо.

Важно! В случае применения налоговых вычетов декларацию подавать обязательно в любом случае – даже если сам налог платить не придется.

Срок владения недвижимостью

Срок владения недвижимостью имеет большое значение в тех вопросах, которые касаются налогообложения. Дело в том, что для освобождения от налогов при продаже квартиры был установлен минимальный срок владения. Это означает, что если вы были собственником жилплощади меньше установленного законом срока, то при её продаже вы обязаны будете уплатить 13% налога. Если продолжительность вашего владения квартирой уже больше минимально разрешенного, то при её продаже вы не будете платить налоги, невзирая на любые другие условия.

Такие меры были приняты для борьбы со спекулянтами, занимающимися перепродажей недвижимости по завышенным ценам. Для тех, кто уже преодолел рубеж установленного лимита, будет приятный бонус. По истечении этого времени, кроме полного освобождения от налога, также исчезает необходимость заполнять и подавать налоговую декларацию.

Также нужно учитывать год покупки квартиры. В 2016 году в законодательстве произошел ряд изменений, касающихся процедуры налогообложения недвижимого имущества. Поэтому для жилья, купленного до и после начала этого года, будут действовать разные правила.

К сожалению, нововведения произошли в сторону усложнения процедуры и удлинения минимальных сроков. Однако это было сделано с целью уменьшения спекуляции с недвижимостью.

Если она приобретена до 1 января 2016 года

В тех ситуациях, когда жилплощадь была приобретена до вступления в силу новых правил, действуют те правила, которые имели законодательную силу на тот момент. До 2016 года минимальный срок владения жильем составлял 3 года. Это значит, что если квартира была куплена в тот период, то через 3 года она уже не облагается налогом, даже если на тот момент действуют уже новые правила.

Давайте рассмотрим пример. Гражданин Юрьев приобрел в 2015 году двухкомнатную квартиру за 2 миллиона рублей. В 2018 году он захотел её продать, и на момент заключения договора купли-продажи Юрьев являлся сособственником жилья уже более трёх лет. Несмотря на то, что в 2018 году действует новый закон о минимальном сроке владения в 5 лет, Юрьев продаст квартиру без налогов, поскольку договор о покупке у него был заключен в период действия старого законодательства.

Если она куплена после 1 января 2016 года

В начале 2016 года вступили в действия новые законодательные правила, коснувшиеся вопроса недвижимости. Произошел ряд существенных изменений, которые теперь являются обязательными для соблюдения.

Одним из основных нововведений является то, что срок владения, позволяющий продавать квартиру без налога, теперь увеличился до 5 лет. Однако есть ряд исключений, при которых минимальный срок по-прежнему будет являться 3 года, как и до принятия нового законодательства. Сюда относят следующие ситуации:

  1. Жилплощадь была получена в результате приватизации.
  2. Квартира перешла к владельцу по договору пожизненного содержания.
  3. Недвижимость была получена в дар или перешла по наследству от родственника.

Все остальные случаи попадают под основное правило, согласно которому для безналоговой продажи квартиры нужно быть её владельцем 5 лет или больше.

Кроме этого, теперь при подсчете налогового имущественного взыскания учитывается не стоимость, указанная в договоре по продаже жилья, а её кадастровая цена. Если цена по договору ниже, чем кадастровая, то применяется специальный коэффициент. По нему продавец должен выплатить налог от суммы, составляющей не менее 70% от оценочной цены. Данная мера была принята для борьбы со специальным занижением цены в договоре по купли-продажи с целью уменьшения налогообложения.

Срок подачи декларации

Подавать декларацию следует в следующем календарном году. То есть в 2020 году вы будете оформлять отчет о доходах и расходах за 2019 год. При этом есть четкие сроки, когда нужно подать документы и оплатить налоговые взносы.

Согласно действующему законодательству, на заполнение и подачу налоговой декларации отводится срок с начала года и до окончания апреля. При этом если 30 апреля является нерабочим днем, то документы нужно отправить в ближайший рабочий день, предшествующий концу месяца.

Что касается выплаты налогов, то тут тоже есть временные ограничения. Оплатить взносы в кассу вы должны не позже 15 июня того года, когда подали декларацию. Данные для осуществления выплаты вы можете получить в налоговой, куда подавали декларацию.

Обязательно сохраните бумаги (чеки, квитанции) об оплате налога. В случае ошибки они будут вашей защитой и доказательством того, что у вас уже нет никаких долгов перед налоговой службой. Также сейчас есть возможность платить налоги через интернет на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Читайте так же:  Земельный налог автономное учреждение

3-НДФЛ при продаже квартиры

Образец 3-НДФЛ, представляемой с 2017 года при продаже квартиры, вы найдете в отдельном материале.

Стоимость проданного жилья образует для продавца его доход, который облагается НДФЛ (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ). Продавец – физическое лицо должен сам исчислить сумму налога с полученного дохода, уплатить ее в бюджет, а также задекларировать свой доход. То есть подать в ИФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже квартиры.

Исключение предусмотрено для тех, кто владел своим имуществом (приобретенным до 2016 года) более 3 лет. Они платить налог со стоимости квартиры не должны и подавать декларацию тоже.

Образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Заполнять 3-НДФЛ в 2016 году при продаже квартиры удобнее всего в программе ФНС России. Хотя, конечно, вы всегда можете просто скачать бланк декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ) и заполнить его вручную.

Сведения о налогоплательщике – продавце недвижимости заполняются по общим правилам. Далее в декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет в собственности должен быть отражен доход налогоплательщика в размере стоимости проданного жилья, а также источник дохода. Если вы продали квартиру обычному физлицу, можно указать только его ФИО. Сведения о нем должны быть отражены на листе А. На нем же указывается код вида дохода «01».

Информация о доходе продавца и исчисленной сумме налога, подлежащей уплате, попадет в раздел 2.

Кстати, если кроме дохода от продажи квартиры вы в отчетном году получали также другие доходы, с которых НДФЛ был удержан и уплачен в бюджет (например, зарплату, с которой налог перечисляет работодатель), эти суммы в 3-НДФЛ показывать не обязательно (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Обязанность декларирования доходов от продажи имущества

Иногда при продаже недвижимого имущества гражданин не обязан выплачивать налоги государству. Однако если прибыль не освобождается от вычетов, то их необходимо не просто выплатить, но и отчитаться перед налоговой, подав декларацию. Есть ряд правил, которые обязательны при заполнении и подаче данного документа. Процедура декларирования имеет довольно жесткие рамки и сроки, о которых нужно помнить.

Друзья! Наши статьи несут ознакомительный характер с целью помочь вам решить проблему.

Если решение вы так и не нашли, обратитесь к налоговому консультанту через чат, форму в конце статьи, либо по телефону, указанному ниже!

+7 (499) 703-34-51 — Москва и МО
+7 (812) 627-17-51 — СПБ и ЛО
+7 (800) 555-67-55, доб. 706 — другие города

Звонки и заявки принимаются ежедневно и круглосуточно!
Это быстро и бесплатно.

Государство для снижения налоговой нагрузки предлагает резидентам несколько способов, как уменьшить сумму подоходного налога. Одним из способов является налоговый вычет, о котором слышали многие. Оформив его, можно получить обратно часть налогов. Также есть вариант уменьшения налогообложения на сумму, которая была затрачена на приобретение недвижимости.

Особенностью декларирования является то, что его нужно производить в следующем календарном году после получения прибыли. Сроки подачи декларации и выплаты налогов четко обозначены. Их нарушение может привести к наложению ряда ограничительных и штрафных мер. Есть несколько способов подачи и заполнения декларации, вы можете выбрать для себя удобный вариант.

Следует также помнить, что в законодательстве есть ограничения, касающиеся налогообложения. Недвижимость, которая была продана дешевле, чем 1 миллион рублей, не требует отчисления НДФЛ. Однако нужно учитывать, что эта сумма безналоговой продажи распространяется на недвижимость вообще, а не на конкретную квартиру. К примеру, если вы продали в одном календарном году 2 квартиры стоимостью по 800 тысяч рублей, то из 1 миллиона налог вы платить не будете, а из оставшейся суммы придется сделать налоговые отчисления в пользу государства.

В тех случаях, когда вы хотите уменьшить налогооблагаемую базу за счет расходов на покупку квартиры, вам обязательно нужно предоставлять данные о ваших затратах. Без официальных документов воспользоваться этим вариантом вы не сможете.

Вы можете получить налоговый вычет, однако помните, что он не предоставляется по умолчанию. Чтобы получить эту выплату, вам нужно будет самостоятельно собрать пакет документов, написать заявление и подать это всё в налоговую контору по месту жительства. На вычет не могут претендовать все, поскольку для него нужно соответствовать ряду строгих требований. Главные из них – это официальное трудоустройство с отчислением налогов в размере 13%, а также наличие статуса резидента РФ (не нужно путать это понятие с гражданством).

Заполнять декларацию должен отдельно каждый владелец квартиры, выступающий в качестве продавца. Если у супругов у каждого своя доля, то и муж, и жена должны заполнить документы в налоговую по отдельности, указывая сумму от продажи.

Если продается доля от квартиры, то вычет на неё получают не в полном объеме, а в соответствии с размером части, находящейся во владении.

2. Вы продали квартиру более чем за 1 млн рублей?

Если Вы продали квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже).

Если Вы продали квартиру более чем за 1 миллион рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже.

Обратите внимание, что 1 миллион рублей — это лимит вычета на все проданные объекты, перечисленные выше. То есть, если Вы, например, продали две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую.

Заключение

Продажа квартиры предполагает возникновение у продавца определенной суммы дохода. Данный доход в обязательном порядке декларируется самим продавцом от своего имени – автоматически налоговая служба узнать о нем не может. Заполнить декларацию 3-НДФЛ для этих целей каждый может самостоятельно с помощью представленной пошаговой инструкции. Если же возникают вопросы по оформлению – можно обратиться за помощью к дежурному юристу сайта через окно в правом нижнем углу экрана.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ждем ваши вопросы и будем благодарны за оценку поста, лайк и репост.

Источники

Декларация 3 ндфл более 3 лет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here