Декларация по налогу упрощенной системы налогообложения

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Декларация по налогу упрощенной системы налогообложения". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Приложение N 1. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

ГАРАНТ:

О рекомендациях по заполнению декларации налогоплательщиками, утратившими право на применение ПСН, см. письмо ФНС России от 29 июня 2017 г. N СД-4-3/[email protected]

О применении настоящей формы при предоставлении налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговые периоды 2015 и 2016 гг. см. письмо ФНС России от 12 апреля 2016 г. N СД-4-3/[email protected]

См. Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, направленные письмом ФНС России от 30 мая 2016 г. N СД-4-3/[email protected]

См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образцы ее заполнения

Приложение N 1
к приказу Федеральной налоговой службы
от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Формы и образцы бланков по упрощенной системе налогообложения

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Декларация по налогу упрощенной системы налогообложения

Форма действует с 10.04.16 г.

Рекомендуемая форма, в случае применения налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения в виде доходов налоговой ставки 0 процентов (пониженной налоговой ставки)

Загрузить КНД-1152017 «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» Письмо ФНС от 20.05.15 N ГД-4-3/[email protected]
Формат: PDF :: Размер: 591 КБ

Представляется начиная с налогового периода 2014 года

Декларация УСН «доходы» за 2019 год: бланк и образец

Упрощенцы, которые выбрали объект налогообложения «доходы», раз в год сдают в ФНС налоговую декларацию. Рассмотрим, в какой срок и по какой форме нужно отчитаться по УСН 6% за 2019 год.

Сроки сдачи отчетности на УСН «доходы»

Годовую декларацию упрощенцы сдают:

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, если упрощенец — юридическое лицо;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, если упрощенец — ИП.

Крайние сроки сдачи УСН-декларации за 2019 год:

  • для организаций — 31.03.2020;
  • для ИП — 30.04.2020.

Если вы лишились права на УСН, сдавайте отчет до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права на применение этого спецрежима. Если же вы добровольно отказываетесь от применения УСН, отчитайтесь до 25 числа месяца, идущего за месяцем подачи в ИФНС уведомления об отказе от упрощенного режима.

Порядок заполнения декларации УСН «доходы» за 2019 год

Порядок составления декларации прописан в Приложении 3 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected]

Вспомним основные правила:

  • Суммы указывают в полных рублях, округляя по правилам математики: 50 коп. и больше округляем до полного рубля.
  • Нумерацию листов в декларация делают сквозной.
  • Листы и разделы, на которых не показателей, не предоставляют.
  • Если отчет заполняется от руки, используют чернила черного, фиолетового либо синего цветов. Исправлять штрих-корректором ошибки недопустимо. Если допущена ошибка, следует переписать (или перепечатать) весь лист.
  • Если декларация оформляется на компьютере, а потом распечатывается, то не разрешается двусторонняя печать.
  • Листы отчетности скрепляют скрепкой, но не степлером.
  • Показатели вносят слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Однако если отчет заполняется с использованием программы, числовые показатели выравнивают по правому полю.
  • Текстовые поля заполняют заглавными печатными буквами.
  • Если показатель отсутствует, в соответствующей строке декларации ставят прочерк. Если та или иная строка заполняется неполностью, то в ее пустых ячейках тоже ставят прочерк.
  • На каждой странице декларации указывают ИНН (все налогоплательщики) и КПП (если он есть).

В программах для ведения учета и сдачи отчетности все вышеперечисленные требования к заполнению УСН-декларации уже учтены.

Заполняем титульный лист декларации УСН «доходы»

Для начала вверху укажите ИНН и КПП. Если отчет сдает организация-правопреемник за реорганизованную фирму, проставьте ИНН и КПП правопреемника, а в поле «Налогоплательщик» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» — название, ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Если декларация сдается впервые за отчетный период, в поле «Номер корректировки» поставьте «0 – -», если это уточненка — указываем ее порядковый номер.

Код налогового периода при сдаче декларации УСН «доходы» за 2019 год — 34.

На титульнике также проставляем:

  • год, за который сдаем декларацию;
  • код налогового органа;
  • полное наименование фирмы или ФИО предпринимателя;
  • код деятельности согласно ОКВЭД-2;
  • номер телефона налогоплательщика;
  • количество страниц в декларации;
  • количество дополистов — например, доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика.

Если отчетность сдается руководителем организации или ИП лично, то в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» проставляем «1», если представитель — «2».

Кроме того, на Титульном листе указывают ФИО руководителя организации, его личная подпись и дата подписания декларации. ИП повторно ФИО не указывают, а только подписываются и проставляют дату подписания.

Если отчетность сдает представитель налогоплательщика, он вносит построчно свои ФИО, ставит подпись и дату. В следующие 2 строки он проставляет название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В свою очередь, налоговики на Титульном листе декларации заполнят способ ее представления, количество страниц в ней, количество приложенных документов, дату сдачи, ФИО и подпись инспектора, принявшего ее.

Заполняем Раздел 1.1 декларации УСН «доходы»

Раздел 1.1 декларации УСН за 2019 год заполняем следующим образом:

Загрузить КНД-1152017 «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» Приказ ФНС от 04.07.14 N ММВ-7-3/[email protected]
Формат: MS-Excel :: Размер: 32 КБ
Номера строк Сведения для заполнения Примечание
010, 030, 060, 090 ОКТМО по месту нахождения организации /месту жительства ИП. Определить можно на сайте ФНС.Строку 010 заполняем всегда, строки 030, 060, 090 — только если была смена ОКТМО. Если ОКТМО не менялся — в строках 030, 060, 090 ставим прочерки
020 Сумма аванса по УСН за 1 квартал 2019 года
040 Сумма аванса по УСН за 1 полугодие 2019 года
050 Сумма аванса по УСН к уменьшению по итогам 1 полугодия 2019 года Заполняеи, если аванс за полугодие меньше аванса за 1 квартал 2019 года
070 Сумма аванса по УСН за 9 месяцев 2019 года
080 Сумма аванса УСН к уменьшению по итогам 9 месяцев 2019 года Заполняем, если аванс за 9 месяцев меньше авансов за предыдущие периоды
100 Налог к доплате за 2019 год с учетом ранее уплаченных авансов Налогоплательщики, утратившие право на ПСН и перешедшие на УСН, в этой строке показывают УСН-налог за вычетом стоимости «неизрасходованного» патента (Письмо ФНС РФ от 29.06.2017 № СД-4-3/[email protected]).
110 Налог к уменьшению за 2019 год с учетом ранее уплаченных авансов

В конце Раздела 1.1 ставим подпись и дату подписания раздела.

Заполняем Раздел 2.1.1 декларации УСН «доходы»

Раздел 2.1.1 оформляем следующим образом:

Обзор УСН

Упрощенная система налогообложения применяется на территории России с 2003 года и является самым популярным специальным налоговым режимом. Регулируется главой 26.2 Налогового кодекса и действует на всей территории РФ, не зависимо от воли местных властей. На уровне субъектов Российской Федерации могут быть установлены ставки налога по объекту «доходы минус расходы» в пределах от 5 до 15 процентов, для отдельных категорий налогоплательщиков.

УСН заменяет общие налоги

Применение спецрежима УСН освобождает от применения налогов:

  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество организаций
  • НДС
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), по предпринимательской деятельности.
  • Налог на имущество физических лиц, по имуществу в бизнесе ИП.
  • НДС

Правила перехода на УСН

Организации и ИП переходят на упрощенную систему добровольно. Условия необходимые для применения УСН перечислены в ст.346.12 НК РФ, отметим кратко:

Имеют право перейти на упрощенку:

  • вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели – с момента создания/регистрации.
  • работающие предприниматели и организации, только со следующего года, при условии, что их доход за 9 месяцев предыдущего года не превысил 45 млн. рублей (эта величина увеличивается на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год). В 2014 году он равен 1,067. А также, если размер остаточной стоимости основных средств на 01 октября года, предшествующего году перехода на УСН менее 100 млн. рублей.
  • организации и индивидуальные предприниматели, ушедшие с ЕНВД, вправе перейти на УСН с начала того месяца, в котором они прекратили деятельность по ЕНВД.

Не имеют права применять упрощенную систему (по перечню из налогового кодекса):

  1. организации, имеющие филиалы и представительства. (при необходимости иметь дополнительные рабочие места вне места регистрации, можно открыть простое обособленное подразделение «ОП» );
  2. банки;
  3. страховые компании;
  4. негосударственные пенсионные фонды;
  5. инвестиционные фонды;
  6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  7. ломбарды;
  8. при производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых (за исключением общераспространенных);
  9. при организации и проведении азартных игр;
  10. нотариусы, адвокаты;
  11. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  12. при применении Единого сельскохозяйственного налога;
  13. организации, учредителями в которых являются другие организации, и доля таких участников составляет более 25% (из этого правила есть несколько исключений);
  14. при средней численности более 100 человек;
  15. при остаточной стоимости основных средств более 100 миллионов рублей;
  16. казенные и бюджетные учреждения;
  17. иностранные организации;
  18. микрофинансовые организации;

Заявление на УСН

Скачать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения: форма №26.2-1 (форма в ПДФ)
Скачать пример заполнения Уведомления о переходе на упрощенную систему: форма №26.2-1 (для вновь созданных ООО)
Скачать пример заполнения Уведомления о переходе на упрощенную систему: форма №26.2-1 (для вновь созданных ИП)

Когда можно перейти на УСН

Срок подачи Уведомления для работающих организаций и ИП — до конца года (31 декабря), после которого планируется перейти на новый налоговый режим. Вновь созданным ИП и компаниям дается 30 (тридцать) календарных дней для решения о переходе на УСН. При прекращении использования режима ЕНВД, налогоплательщики вправе перейти на УСН (на основании уведомления) с начала того месяца, в котором было утрачено право на применение Вмененного налога.

Добровольного перехода с Упрощенной системы на иной режим в течение года не предусмотрено. Уведомить о добровольном уходе с УСН надо до 15 января года, начиная с которого планируется применять общий режим налогообложения. В случае нарушения условий для применения УСН, подается форма № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение УСН» и переход на иной режим происходит с начала того квартала, в котором допущено несоответствие требованиям, указанным в Сообщении.

Декларация по УСН

На основании приказа Минфина России ФНС № ММВ-7-3/99 @ от 26.02.2016 г. зарегистрированным 25 марта под номером 41552 утверждена новая форма Декларации по УСН, которая начнет действовать с 10 апреля 2016 г.

Таким образом, ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения начнут отчитываться по новой форме в 2017 году, а ИП на упрощенной системе налогообложения, не успевшие сдать до 10 апреля декларацию, придется заполнять новую форму декларации уже в этом году, т. к. срок сдачи отчетности по УСН у них до 30 апреля.

Кратко об изменениях:

— в разделе 2.1. ставку налога нужно будет проставлять самостоятельно, так как в регионы имеют право устанавливать свою пониженную ставку налога вплоть до 0.

— появился новый раздел 2.1.2 для расчета суммы торгового сбора, уменьшающей налог по УСН с объектом «доходы»

В 2015 году действует форма Декларации по упрощенной системе налогообложения, она утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» и применяется для отчета за 2014 год.

Скачать форму за 2014 год: Декларация УСН в формате PDF (из системы Консультант Плюс)

Скачать форму за 2014 год: Декларация УСН в формате TIF (из системы Консультант Плюс)

Сроки подачи Декларации по УСН:

для организаций — не позднее 31 марта следующего за отчетным года.

для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля следующего года.

Изменения по УСН

Приятная новость для ИП и ООО, применяющих УСН со ставкой 15%.

С 1 января 2016 года они освобождены от обязанности учитывать в составе доходов при расчете налога УСН 15% сумму НДС выставленных счетов-фактур с выделенной суммой налога. Это прописано в поправке к статье 346.15 НК РФ пункт 1 и в письме Минфина России № 03-11-11/76394 от 25.12.2015 г.

Таким образом, исправлен недочет в налогообложении при расчете УСН 15% — когда сумма НДС с выставленных счетов-фактур полностью перечислялась в бюджет, а потом еще раз учитывалась при расчете УСН 15%. Получалось двойное налогообложение.

Теперь же суммы НДС, полученные от покупателей в связи с выставлением им счетов-фактур, исключаются из состава доходов «упрощенщика». Это правило действует строго к расчетам с 01 января 2016 года и к расчету налога по УСН 15% за 2015 год не относится!

Бесплатная консультация бухгалтера, ответы на возникшие вопросы в комментариях!

Получить консультацию

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных

Налоговая декларация УСН

О декларации по УСН за 2018 год читайте здесь.

О декларации по УСН-2017 читайте в отдельном материале.

Все организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения и финансового результата, обязаны по окончании календарного года представить в свою ИФНС налоговую декларацию по УСН (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Срок подачи декларации по итогам года (п. 1 ст. 346.19, п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Для организаций не позднее 31 марта следующего за отчетным года
Для ИП не позднее 30 апреля следующего за отчетным года

Также декларацию по УСН должны сдать организации и ИП, потерявшие право на спецрежим.

Срок подачи декларации бывшими упрощенцами (п. 2,3 ст. 346.23 НК РФ)
В связи с прекращением деятельности, в отношении которой применялась УСН, о чем было подано уведомление в ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность (что указано и в уведомлении)
В связи с утратой права на применение УСН из-за несоблюдения обязательных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН

Скачать бланк декларации по УСН можно здесь.

Разделы, заполняемые в декларации

Выбранный объект налогообложения Разделы декларации по УСН
«Доходы»
  • Титульный лист
    — раздел 1.1
    — раздел 2.1.1
  • раздел 2.1.2 (если упрощенец является плательщиком торгового сбор)
«Доходы минус расходы» — Титульный лист
— раздел 1.2
— раздел 2.2

Раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п.1, 2 статьи 251 НК РФ.

Сначала заполняется раздел 2.1.1 (а для некоторых плательщиков разделы 2.1.1 и 2.1.2) или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации.

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Порядок сдачи декларации УСН «доходы»

Декларацию вы можете сдать:

  • лично;
  • через представителя по доверенности – обратите внимание, что инспекции требуют у представителя ИП нотариальную доверенность;
  • отправив по почте — рекомендуем отправлять заказным письмом с описью и уведомлением о вручении: тогда в спорной ситуации вы сможете подтвердить инспекции, что выполнили свою обязанность по сдаче отчетности;
  • электронно, подписав электронной подписью.

Сдавать отчет нужно:

  • предпринимателю — в инспекцию по месту прописки;
  • юрлицу — в инспекцию по месту нахождения, то есть по юридическому адресу.

Правила заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»

Суммы доходов и расходов по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) заполняются по данным Книги учета доходов и расходов. Для сумм положительной налоговой базы и убытков предназначены разные строки. Убытки в декларации показываются со знаком плюс, никаких отрицательных значений быть не должно.

Главная

Наверняка те налогоплательщики, кто хоть раз подавал декларацию по УСН в налоговую инспекцию, знают как ее долго и утомительно рассчитывать и заполнять. Но для тех, кто ценит свое время на нашем сайте предусмотрена возможность рассчитать и заполнить декларацию формы по КНД 1152017 в режиме онлайн.

Для этого вам необходимо заполнить поля, указав поквартальные значения доходов и расходов при объекте налогообложения «доходы минус расходы», или значения доходов и уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС при объекте «доходы». Нажав кнопку «Рассчитать» вы получите рассчитанные значения строк декларации по УСН.

Если вам необходимо подготовить и распечатать декларацию по УСН онлайн, то отметьте пункт «Сформировать документ для печати». В появившейся форме «Данные для титульного листа» заполните нужные поля. Теперь же, при нажатии кнопки «Рассчитать» сформируется декларация по УСН в формате PDF, которую можно скачать, нажав на появившуюся ссылку.

Актуальная форма декларации по УСН за 2018-2019 год (по единому налогу) утверждена на основании: Приказа ФНС России от 26 февраля 2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».

Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2019 год представляет собой шаблон, который можно редактировать. Если вы, по каким-то причинам, решили не пользоваться онлайн-сервисом по заполнению документа, а хотите рассчитать и заполнить декларацию вручную, то эта ссылки для вас:

Скачать шаблон бланка в формате XLS (архив ZIP) . Для заполнения документа необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.

Видео (кликните для воспроизведения).

Скачать шаблон бланка в формате PDF (архив ZIP) . Для заполнения документа нужна программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют).

Декларация на УСН заполняется и подается один раз в году, по окончании налогового периода. Налогоплательщикам на УСН поквартально отчитываться не нужно, но не стоит забывать о авансовых платежах, которые тоже можно рассчитать при помощи данного онлайн-сервиса.

Крайним сроком сдачи отчетности по УСН: для ИП – 30 апреля года, следующим за отчетным; для организаций – 31 марта.

В случае, если ИП закрывает свою деятельность, или происходит ликвидация организации, то декларацию нужно сдавать в срок до 25 числа месяца, следующем за тем, когда прекращена деятельность (это определяется датой в уведомлении, которое подано в налоговую инспекцию).

На нашем сайте есть калькулятор сроков подачи декларации УСН, которые рассчитает срок с учетом всех нюансов законодательства.

Предусмотрены штрафы, в случае, если вы не сдали налоговую декларацию. 1000 рублей, если налог УСН был вовремя уплачен, в том случае, если налог не был вовремя перечислен — 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Предоставляется налоговая декларация для ИП в налоговую инспекцию по месту проживания, ЮЛ — по месту юридического адреса. Предусмотрено несколько способов подачи отчетности:

На бумажном носителе. Заполнить декларацию нужно в двух экземплярах, один из них вы отдадите в ФНС, второй экземпляр, с штампом о приеме и подписью сотрудником налоговой инспекции является подтверждением того, что отчетность сдана. Подать декларацию таким образом можно лично или через представителя, и которого есть нотариальная доверенность.

Почтовым отправлением. В этом случае тоже документ заполняется два раза (или, в случае если он сформирован данным онлайн-сервисом — распечатывается два раза). К нему прилагается опись вложения в двух экземплярах (скачать шаблон описи). Документы отправляются Почтой России ценным письмом. При данном способе предоставления отчетности, подтверждением ее сдачи является чек и опись вложения, в котором стоит штамп почтового отделения с датой.

В электронном виде. Отчетность можно подать через интернет с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС или через операторов, которые предоставляют услуги электронного документооборота.

Руководство по заполнению декларации по УСН

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

Выбор объекта налогообложения

Раздел 2.1.1

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

  • код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
  • код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Заполнение декларации по УСН при объекте «доходы»

Для заполнения декларации вам понадобятся сведения о суммах, на которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года. У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся:

  • суммы уплаченных обязательных страховых взносов за работников, а также у предпринимателя — фиксированных страховых взносов за себя;
  • расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) ;
  • суммы, уплаченные по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

У предпринимателей без работников авансовые платежи/налог уменьшается на фиксированные страховые взносы за себя.

Плательщик УСН Наличие работников Насколько может быть уменьшен авансовый платеж/налог при УСН за счет вышеуказанных сумм (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
Организация есть Не более чем на 50%
ИП есть
нет В полной сумме, то есть вплоть до 0

В декларации суммы, на которые может быть уменьшен начисленный авансовый платеж/налог, показываются с учетом приведенных ограничений.

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2019

О том, как заполнить упрощенную налоговую декларацию 2019 можно прочитать в Порядке, приведенном в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Этот порядок применяется с заполнения декларации за 2016 год и с тех пор не изменялся. В Порядке заполнения приведены указания по составу налоговой декларации, общие требования к заполнению, а также подробные инструкции по заполнению титульного листа и разделов декларации.

Напомним, что состав заполняемых разделов декларации зависит от того, какой объект на УСН выбрал налогоплательщик, а также от особенностей его деятельности:

Лист и разделы декларации Объект налогообложения
Доходы Доходы минус расходы
Титульный лист + + Раздел 1.1 + — Раздел 1.2 — + Раздел 2.1.1 + — Раздела 2.1.2* + — Раздел 2.2 — + Раздел 3** + +

* Раздел заполняется, только если упрощенец находится в Москве и ведет деятельность, облагаемую торговым сбором.

** Раздел заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанные в п.п. 1,2 ст. 251 НК РФ.

Калькулятор УСН

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Образец заполнения декларации УСН «доходы»

Разобраться в правилах заполнения декларации УСН «доходы» вам поможет пример расчета УСН-налога и образец заполнения этого отчета.

Пример

ООО «Кадровик» занимается оказанием бухгалтерских и юридических услуг. В его штате есть директор (он же единственный учредитель, зарплату не получает) и один сотрудник (зарплата 30 тыс. руб.). С заработной платы сотрудника платятся взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование — 30,2% от суммы зарплаты. Ставка УСН-налога стандартная — 6%.

Бухгалтер ООО «Кадровик» заполняет декларацию УСН за 2019 год на основе следующих данных:

Отчетный период Сумма дохода, руб. Номер строки в Разделе 2.1.1 ФОТ, руб. Взносы с ФОТ, руб. Номер строки в Разделе 2.1.1 Налог к уплате, руб. Номер строки в Разделе2.1.1. УСН-налог к уплате с учетом взносов за сотрудников, руб. Аванс и годовой УСН-налог, руб. Номер строки в Разделе 1.1
1 квартал 350 000 110 90 000 10 500 140 21 000 130 10 500 10 500 020
полугодие 720 000 111 180 000 21 600 141 43 200 131 21 600 11 100 040
9 месяцев 935 000 112 270 000 28 050 142 56 100 132 28 050 6 450 070
год 1 110 000 113 360 000 33 300 143 66 600 133 33 300 5 250 100

Налог к уплате рассчитываем как 6% от суммы дохода. Он уменьшается на страховые взносы, но не более, чем наполовину.

Аванс за 1 квартал равен сумме УСН-налога к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за 1 квартал. Аванс за полугодие рассчитывается как разница между налогом к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за полугодие и уплаченным авансом за 1 квартал. Аналогично рассчитываются аванс за 9 месяцев и годовой налог к доплате.

Подводим итоги

  • Декларацию по УСН-«доходы» за 2019 год организации сдают до 31.03.2020, а ИП — до 30.04.2020.
  • Упрощенец на объекте «доходы» заполняет только титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а разделы 2.1.2 и 3 заполняются при необходимости.
  • Пропуск срока сдачи декларации грозит упрощенцу штрафом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация: упрощенная система налогообложения 2019 (бланк)

Организации и ИП, применяющие УСН, должны представлять в инспекцию соответствующую налоговую декларацию. По итогам 2018 года декларацию по УСН нужно сдать не позднее 1 апреля 2019 года.

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

  • Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
  • Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
  • Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
  • Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
  • Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
  • Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
  • Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
  • ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
  • Телефонный номер.
  • Сколько страниц насчитывает декларация.
  • Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Калькулятор УСН

Предлагаем Вашему вниманию бесплатный Калькулятор платежей УСН — онлайн расчет авансовых платежей по Единому налогу, уплачиваемому в связи с применением Упрощенной системы налогообложения. На основании нашего онлайн калькулятора можно заполнить Декларацию по УСН как для ИП, так и для юридических лиц. Поддерживаются все варианты и сочетания учета. Два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Корректируемая ставка налога. ИП с работниками и ИП без работников.

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации

Если опоздать со сдачей декларации, предусмотрено наложение штрафов:

  • если налог уплачен — 1 тыс. руб.;
  • если налог не уплачен — 5% суммы налога, который надо уплатить на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее сдачи, но не больше 30% указанной суммы и не меньше 1 тыс. руб. (ст. 119 НК РФ).

Штраф возможно уменьшить при наличии смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ и информация ФНС).

За просрочку сдачи отчета к ответственности могут привлечь должностное лицо компании — сотрудника, ответственного за своевременную сдачу декларации. Как праило, это главбух, ИП или директор фирмы. Ему могут вынести предупреждение или наложить штраф 300-500 руб. (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Если период просрочки декларации превысит 10 рабочих дней, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет нарушителя (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Бланк декларации УСН «доходы»

В 2020 году актуален бланк декларации, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Он предназначен как для упрощенцев, платящих налог с доходов, так и для УСН-щиков, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами.

На УСН- «доходы» обязательны к заполнению следующие разделы декларации:

  • Титульный лист.

Содержит информацию о плательщике УСН, налоговом периоде, основном ОКВЭД и налоговой инспекции, в которую сдается отчет.

В нем отражают суммы авансовых платежей и налога к уплате/уменьшению по итогам отчетного и налогового периода.

Включает в себя данные о размере доходов, налоговой ставке, исчисленной сумме авансовых платежей (налога) по УСН, уплаченных страховых взносах (взносов по договорам добровольного страхования и пособий по нетрудоспособности).

Разделы 2.1.2 (Расчет суммы торгового сбора) и Раздел 3 (Отчет о целевом использовании имущества) заполняют только по необходимости: если вы платили в течение года торговый сбор или получали активы в рамках благотворительности либо целевого финансирования (согласно нормам ст. 251 НК РФ).

В ближайшие 2 года налоговики и вовсе планируют отменить отчетность по УСН «доходы» для ИП, применяющих онлайн-кассы. Об этом сообщил Минфин на своем официальном сайте еще летом 2019 года. Изменения планируется внести в рамках Проекта «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения 2019 (бланк)

Говоря о декларации по УСН, необходимо отличать ее от формы единой упрощенной декларации 2019, которая сдается при отсутствии деятельности и выполнении определенных условий. Заполняемый в таком случае единый бланк упрощенной налоговой декларации в 2019 году не изменился. О бланке единой упрощенной декларации в 2019 году и более ранних периодах мы рассказывали в отдельном материале. Там же можно прочитать о заполнении бланка (в т.ч. на примере), а также скачать форму единой упрощенной налоговой декларации 2019.

Возвращаясь к декларации по УСН, стоит отметить, что ее форма в 2019 году также не изменилась. Поэтому о новой форме упрощенной налоговой декларации 2019 говорить не приходится.

Бланк декларации по упрощенке был утвержден еще Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] и приведен в Приложении № 1 к Приказу.

Скачать бланк декларации по упрощенной системе за 2019 год можно здесь.

Заполнение данных

За квартал Нарастающим итогом
За квартал Нарастающим итогом Доходы
Сумма доходов, включаемых в налоговую базу УСН за первый квартал за первый квартал за второй квартал за полугодие (6 месяцев) за третий квартал за 9 месяцев за четвёртый квартал за год (12 месяцев) Ставка налога Ставка налога Суммы, уменьшающие исчисленного налога Суммы страховых взносов(в т.ч. за ИП), выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) за первый квартал за первый квартал за второй квартал за полугодие (6 месяцев) за третий квартал за 9 месяцев за четвёртый квартал за год (12 месяцев)
За квартал Нарастающим итогом
За квартал Нарастающим итогом Доходы
Сумма доходов, включаемых в налоговую базу УСН за первый квартал за первый квартал за второй квартал за полугодие (6 месяцев) за третий квартал за 9 месяцев за четвёртый квартал за год (12 месяцев) Расходы
Сумма произведенных расходов, уменьшающих базу УСН за первый квартал за первый квартал за второй квартал за полугодие (6 месяцев) за третий квартал за 9 месяцев за четвёртый квартал за год (12 месяцев) Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период Ставка налога, % За первый квартал За полугодие За 9 месяцев За год

Данные для самостоятельного заполнения декларации

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

Видео (кликните для воспроизведения).

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Источники

Декларация по налогу упрощенной системы налогообложения
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Чем отличается налоговый вычет от имущественного вычета

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here