Единая упрощенная налоговая декларация инструкция по заполнению

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Единая упрощенная налоговая декларация инструкция по заполнению". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Единая упрощенная налоговая декларация инструкция по заполнению

Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее — единая декларация) представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но при этом не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения.

Единая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Форма и порядок заполнения единой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Условия для представления единой декларации

Право отчитаться единой декларацией имеют налогоплательщики одного или нескольких налогов, если одновременно выполняются следующие условия:

  • налогоплательщик не осуществляет операции, в результате которых происходит движение средств на его расчетных счетах и в кассе;
  • не возникает объектов налогообложения по налогам.

Отчитываться по единой декларации можно по следующим налогам:

  • налог на добавленную стоимость
  • налог на прибыль организаций

Отчитаться по единой декларации можно также по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письмо Минфина России и ФНС России от 08.08.2011 № АС-4-3/[email protected]).

Срок представления декларации

Единая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Порядок заполнения декларации

С 1 января 2014 года вместо кода ОКАТО применяются коды ОКТМО, которые установлены Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).

В связи с этим ФНС России рекомендует при заполнении декларации (налогового расчета) указывать коды ОКТМО в поле «код ОКАТО». Данный порядок следует применять начиная с указанной даты и до утверждения новой формы декларации или налогового расчета (письмо от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Единая декларация состоит из двух листов: первый (титульный) лист является собственно декларацией; второй лист содержит сведения о налогоплательщике.

Единая декларация, как и любая другая декларация, заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного или синего цвета. Возможно заполнение декларации на пишущей машинке или распечатка на принтере.

Исправление ошибок также производится в обычном порядке: зачеркивается неправильное значение показателя, вписывается правильное значение, ставится дата исправления и подпись лица, подписавшего декларацию. Подпись заверяется печатью организации или индивидуального предпринимателя (если есть печать). Исправление ошибок с помощью корректирующих средств, а также подчистка ошибочных значений не допускается.

В верхней части каждого листа декларации ставится ИНН и КПП (если он есть).

Если ИНН состоит из десяти знаков, то в первых двух ячейках следует проставить нули.

Заполнение первого листа декларации

На первом (титульном) листе декларации (рис. 1) в ячейках «Вид документа» следует указать две цифры.

В первой ячейке:

  • «1», если декларация за данный налоговый (отчетный) период предоставляется в налоговые органы первый раз;
  • «3», если предоставляемая декларация является второй и более декларацией (налоговым расчетом) за один и тот же налоговый (отчетный) период (т.е., если предоставляется корректирующая декларация).

Во второй ячейке:

  • если в первой ячейке указана цифра «1», то во второй ячейке не указывается ничего;
  • если в первой ячейке указана цифра «3», то во второй ячейке указывается цифра «1», «2», «3» и так далее, в зависимости от того, которая по счету корректирующая декларация за один и тот же период подается в налоговые органы.
  • отчетный год, за который (или за отчетный период которого) представляется декларация;
  • наименование и код налогового органа, в который представляется декларация;
  • полное наименование организации в соответствии с регистрационным свидетельством;
  • код объекта административно-территориального деления согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (код по ОКАТО) в соответствии с данными информационного письма федеральной службы статистики;

Федеральная налоговая служба Российской Федерации в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 информирует, что в целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории Российской Федерации муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов Министерством финансов Российской Федерации принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее — ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее — ОКТМО). В этой связи налогоплательщикам, начиная с 01.01.2014 до утверждения новой формы единой (упрощенной) налоговой декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

  • код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (код ОКВЭД 2) в соответствии с данными информационного письма федеральной службы статистики;
  • данные о налогах, по которым представляется декларация;
  • номер контактного телефона налогоплательщика;
  • количество страниц, из которых состоит представляемая декларация;
  • количество листов подтверждающих документов или их копий. Если декларацию представляет представитель налогоплательщика, то документ, подтверждающий полномочия представителя включается в состав подтверждающих декларацию документов.

В нижней левой части декларации ставятся: дата, подписи уполномоченных лиц и печать (при наличии)

Нижняя правая часть декларации заполняется работником налогового органа.

Заполнение данных о налогах, по которым представляется декларация

Данные о налогах налогоплательщик указывает в таблице на первом листе декларации.

Налоги перечисляются в таблице по строкам в очередности, соответствующей нумерации глав второй части Налогового кодекса Российской Федерации.

Таблица состоит из четырех граф:

  • в первой графе указывается наименование налога полностью;
  • во второй графе указывается номер соответствующей главы Налогового кодекса;
  • в третьей графе указывается налоговый (отчетный) период по указанному в строке налогу;
  • в четвертой графе указывается номер квартала. Эта графа заполняется только по налогам, налоговый период по которым установлен как квартал.

Заполнение второго листа декларации

Второй лист декларации (рис. 2) заполняют только физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и не имеющие ИНН.

Порядок заполнения второго листа не представляет никаких сложностей — по строкам указывается информация о физическом лице и месте его жительства (пребывания).

Приказ Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения»

Приказ Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н
«Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения»

ГАРАНТ:

См. комментарии к настоящему приказу

В соответствии с пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31) приказываю:

Читайте так же:  Торговый сбор и парикмахерские

1. Утвердить форму единой (упрощенной) налоговой декларации согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 июля 2007 г.

Регистрационный N 9890

В соответствии с Налоговым кодексом РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. В связи с этим утверждена форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. При представлении декларации по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения (при получении декларации на бумажном носителе) либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде (при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи). При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Приказ Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 июля 2007 г.

Регистрационный N 9890

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 8 августа 2007 г. N 171

Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД)

Кто и зачем сдает

Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется. Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или заменить пустые фискальные отчеты единой упрощенной декларацией (ЕУД).

Но применяется единая упрощенная декларация только при выполнении двух главных правил:

  1. Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или бизнесмена. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит право сдать ЕУД в ФНС в налоговом периоде.
  2. Полное отсутствие объектов обложения по выбранным режимам. Например, ИП на УСНО 15% в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.).

Требования к заполнению декларации

Заполнение документа происходит на унифицированном бланке и по правилам действующих подзаконных актов Минфина.

Требования, предъявляемые при заполнении:

  • заполнение документа происходит от руки черными или синими чернилами, либо он распечатывается;
  • какие-либо исправления не допускаются, в том числе с использованием корректора;
  • организации и ИП заполняют только первую страницу формы, а вторая станица предназначена для физлиц, не являющихся предпринимателями.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Единая упрощенная декларация за 2019 год

Единая упрощенная декларация (ЕУД) — особая форма налогового отчета, которую можно использовать лишь в определенных ситуациях и в отношении далеко не всех налогов. Подробнее об условиях ее применения — в нашем материале.

Отличие «упрощенной» декларации от «нулевой» декларации

Единая упрощенная декларация по своей форме действительно напоминает «нулевую» декларацию, но принципиальным отличием этих деклараций, является наличие табличной части в единой декларации. В эту табличную часть можно вписать сразу несколько видов налогов.

А формы «нулевых» деклараций специально созданы для каждого налога отдельно. Например, отдельно по прибыли, отдельно по НДС и др. Отдельно предусмотрены и формы для упрощенной системы налогообложения и других режимов. Обычно эти формы содержат несколько страниц и информацию по налоговой базе (даже при нулевой).

Если у налогоплательщика нет начисленных налогов за период и соблюдены другие условия для подачи единой декларации – он подает единую декларацию по одному или нескольким налогам сразу в упрощенном шаблоне.

Если хоть одно требование из указанных выше не соблюдено, например налогов к уплате нет, но было движение денежных средств за период, то придется подавать одну или несколько «нулевых» деклараций или сдавать стандартные полные бланки.

Назначение упрощенной единой декларации

Сначала определимся, в каких именно случаях можно использовать эту форму, сразу заметим, что такие случаи скорее исключение.

Единую декларацию можно применять в случае, если одновременно соблюдается несколько следующих условий:

  • если организация или ИП, по каким-то обстоятельствам не вел никакой деятельности в течение, хотя бы одного подотчетного периода;
  • у него в данном периоде не было никакого движения денежных средств по расчетным счетам и кассе;
  • на балансе субъекта нет никакого имущества, за которое он должен уплатить налог за период.

При одновременном исполнении всех упомянутых требований, хозяйствующий субъект может подавать только единую декларацию, вместо «нулевых» деклараций по каждому налогу.

На практике такие декларации подают обычно вновь созданные субъекты предпринимательства, которые только начинают свою деятельность и еще не успели обзавестись активами.

Данная форма декларации сама по себе очень удобна, но в реальной жизни, как уже отмечалось, применяется довольно редко, так как требования к субъекту, который имеет право ей воспользоваться, очень мало реалистичные.

Заметим сразу, что многие субъекты бизнеса ошибочно считают, что если нет прибыли или нет оборотов по счетам и кассе, связанных с их основной коммерческой деятельностью, то, они могут подавать такую декларацию – это не так.

Почти у каждого субъекта на балансе есть имущество, за которое он должен уплатить налог. Нередко хозяйствующие субъекты забывает про уплату коммунальных или иных подобных платежей на содержание арендованного офиса или склада. А иногда единственной выплатой может стать зарплата или пособие сотруднику (к примеру, руководителю).

Заметим, что абсолютно любая выплата по банковскому счету или кассе, будет являться расходами и покажет движение денежных средств субъекта. И таким образом, он уже лишается права на использование упрощенной формы.

На каком бланке сдавать ЕУД за 2019 год

Бланк, на котором сформируется ЕУД-2019, утвержден Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. И в этом же документе отражен порядок, используемый при оформлении декларации.

Читайте так же:  Кассационное определение отмена приговора возмещение ндс

Поскольку форма бланка не менялась с момента его утверждения, в качестве кода, отражающего территориальную принадлежность отчитывающегося лица, в нем указан код ОКАТО. В предназначенное для него поле ФНС России рекомендует вносить код ОКТМО (Письмо от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Особенности оформления и сдачи ЕУД в 2019 году

Преимуществами ЕУД в сравнении с обычными декларациями являются:

  • возможность отразить в ней данные сразу по нескольким налогам и применительно к различающимся по продолжительности налоговым периодам;
  • необязательность применения к ней электронного способа представления.

Но единую декларацию требуется сдавать не позже 20 числа месяца, наступающего после завершения отчетного периода (п. 2 ст. 80 НК РФ) — заметно раньше тех сроков, которые установлены для представления обычных деклараций по налогам, отражаемым в ЕУД.

Из-за этого ЕУД редко используют для налогов УСН и ЕСХН, в отношении которых отчетность сдается разово по итогам года.

По ним проще сформировать обычную декларацию с нулевыми показателями и сдать ее в существенно более поздние сроки (до 31 марта — для организаций, а если речь идет об отчетности ИП на УСН, то и еще позже — до 30 апреля).

С учетом всех особенностей, сопровождающих использование единой декларации, ее обычно применяют всего для двух налогов: на прибыль и НДС. Срок сдачи ЕУД по окончании 2019 год — не позднее 20.01.2020.

Сроки сдачи единой налоговой декларации в 2017 году

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС и налогу на прибыль следующие:

  • за I квартал – до 20 апреля;
  • за II квартал – до 20 июля;
  • за III квартал – до 20 октября;
  • за IV квартал – до 22 января 2018 г.

Понятно, что представлять единую упрощенную декларацию вместо деклараций по УСН и ЕСХН не стоит, ведь они подаются и так раз в год. Более того, есть мнения, что ЕУД и нельзя подавать вместо УСН и ЕСХН.

Кто сдает

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Приказ объясняет и как заполнить единую упрощенную декларацию за 4 квартал 2019 года. Никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе. Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, используйте образец заполнения ЕУД за год и рекомендации из таблицы:

Поле Что и по каким правилам заполнять

Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит.

Заполняют только юридические лица на основании своих документов.

Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить 1. При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение 3, указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, указывайте 3/1.

Год, за налоговый период которого предоставляется отчет.

Наименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик.

Полное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество.

Поле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках ставьте нули. В письме ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.

Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ — для юрлица, или ЕГРИП — для ИП.

Далее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе.

В этом поле укажите номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ .

Если периодом по налогу является квартал, необходимо поставить 3.

Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

  • при заполнении строки НДС:
    • 1 — 1 квартал;
    • 2 — 6 месяцев;
    • 3 — 9 месяцев;
    • 4 — год.
  • при заполнении строки по налогу на прибыль:
    • 3 — 1 квартал;
    • 6 — 6 месяцев;
    • 9 — 9 месяцев;
    • 0 — год.

При подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации укажите порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03.

Телефон налогоплательщика для связи. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+».

В этом поле поставьте 001, если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц.

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 4 квартал 2019 года

Сдаем или не сдаем

Когда нельзя подавать

  1. Запрет распространяется на декларации по ЕНВД: на «вмененке» нет нулевой декларации, так как на этом режиме обложения налог считают с вмененного дохода.
  2. Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ сдается ИП вне зависимости от размера полученного дохода.
  3. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.
  1. Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев.
  2. ЕУД заменяет категории фискальных деклараций:
  • по НДС;
  • по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально;
  • по УСН, независимо от объекта обложения;
  • по ЕСХН.
  1. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.

Право подать единую декларацию

Видео (кликните для воспроизведения).

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), потому что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Читайте так же:  Налоговые вычеты при лечении на платной основе

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Подача декларации онлайн

На сегодняшний день проще всего заполнять и подавать налоговую отчетность в ФНС в электронном виде через официальный сайт ведомства. Заметим, что для этого нужно иметь цифровую подпись (ЭЦП). Если вы еще не подавали документы через этот сайт надо будет выполнить несложные технические настройки по вашей идентификации системой ФНС.

Но сейчас многие государственные ведомства переходят на электронный документооборот и почти каждая организация и предприниматель уже получили цифровую подпись, которая избавляет от траты огромного количества времени и сил для хождения по инстанциям с бумажками. Главное, что в этом случае, заполнение различных бумаг требует само по себе, огромное количество дополнительного времени и сил, чтобы предварительно во всем этом разобраться.

Электронные сервисы хороши не только тем, что бумаги не нужно куда-то нести, но и в первую очередь тем, что электронная версия документов зачастую значительно менее трудоемка для заполнения. Заполняя электронную версию, значения полей зачастую нужно выбрать из предложенных вариантов, что упрощает и ускоряет процесс многократно. При заполнении электронных форм вероятность ошибки сведена к минимуму. Поэтому любой пользователь очень быстро может с первого раза самостоятельно заполнить нужный ему документ, а затем сразу же отправить его в необходимое госведомство.

Все сказанное, полностью относится к рассматриваемой нами декларации. Ниже мы приводим иллюстрацию этого электронного документа. Вы сами можете с первого взгляда оценить простоту этого документа и сравнить его с приведенными выше бумажными образцами. В электронных документах опечатку можно сразу легко исправить, в отличии от рукописного варианта, где надо старательно все переписать сначала, а потом еще раз отнести инспектору.

Заполнение и сдача декларации онлайн:

  1. Найдите сайт ФНС;
  2. Пройдите в зависимости от вашей правовой формы в раздел для юридических лиц или ИП;
  3. Выберете раздел сдачи налоговой отчетности в электронном виде;
  4. Выберете нужный вам вид отчетности;
  5. Заполните электронную форму;
  6. Подпишите его ЭЦП;
  7. Отправьте готовую форму на проверку налоговикам.

Подача декларации онлайн происходит за несколько минут, вы сами сможете в этом убедиться, воспользовавшись новыми онлайн-сервисами и теперь не надо тратить на это лишнее время.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

На возможность подачи особого налогового отчета — единой (упрощенной) налоговой декларации — указывает п. 2 ст. 80 НК РФ. Применять этот документ вместо обычных деклараций разрешается, если налогоплательщиком (юрлицом или ИП) за отчетный период не велась хоздеятельность.

Иначе говоря, если у него не было:

  • движения денежных средств;
  • налогооблагаемых объектов.

У налогоплательщика при этом должна присутствовать обязанность сдачи налоговой отчетности, даже если она сформируется с нулевыми показателями (а такая обязанность при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, возникает не по всем налогам).

Еще одним условием, ограничивающим возможность применения ЕУД, становится указанная в п. 2 ст. 80 НК РФ периодичность ее представления — по истечении каждого из периодов заканчивающегося по истечении очередного квартала, — что делает этот документ неприменимым к налогам, для которых законодательством установлена ежемесячная отчетность.

Заключение

Еще раз отметим, что единая упрощенная декларация принципиально отличается от различных форм «нулевок», которые сдаются для каждого налога отдельно. В упрощенной единой форме можно записать несколько налогов при необходимости.

Подавать единую упрощенную форму можно скорее лишь в исключительных случаях, когда у налогоплательщика нет имущества и нет абсолютно никакого движения средств за отчетный период. Лишь при соблюдении этих правил одновременно, налогоплательщик имеет право использовать эту форму.

Наиболее простой и быстрый способ подачи рассмотренной нами декларации, это конечно, ее заполнение онлайн. Вы сможете самостоятельно и за минимально короткое время, правильно заполнить с первого раза этот документ и отправить его в налоговую. И вам не придется тратить время на то, чтобы читать законы и инструкции, как это надо заполнить, потом везти в налоговую, отстоять очередь, пробиться к инспектору и общаться с ним по поводу правильности ваших документов. Или идти на почту и там оформлять отправку заказного письма. Теперь все можно сделать гораздо проще онлайн за считанные минуты!

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Единая налоговая декларация за 4 квартал 2019: ответственность за просрочку

Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу декларации остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 отметили, что документ разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности, поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики считают этот отчет обязательным. Потому если единая упрощенная налоговая декларация окажется не сдана своевременно, может наступить ответственность по статье 126 НК РФ, так как этот отчет не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного налога. Размер штрафа составит 200 рублей за один документ.

Образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации в 2017 году

Скачать образец заполнения единой упрощенной (налоговой) декларации за 2 квартал 2017 года в формате Excel можно тут. Пустой бланк ЕУД скачивайте тут.

Единая (упрощенная) декларация за 4 квартал 2019 года: особенности заполнения

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.
Читайте так же:  Максимальный срок возврата налогового вычета

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 2019 год рассмотрим подробнее.

Кто может сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию

  • отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается ЕУД;
  • в отчетном периоде не было движения по счетам в банке (кассе).

При выполнении таких условий ЕУД могут сдавать как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Представление единой упрощенной декларации — это право налогоплательщика. Можно представлять декларации и отдельно по каждому налогу.

Сдача деклараций

Согласно НК, действуют следующие сроки для сдачи отчетности и деклараций — по 20-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием и др.). Если 20-е число попало на выходной день, то крайним сроком подачи деклараций, становится следующий рабочий день.

Обычно вся отчетность сдается в ФНС по месту регистрации (проживания) ИП, для организации — по месту головного офиса или юридического адреса.

Отчетность можно подать в ФНС одним из нескольких способов:

1. Удобнее всего подать декларацию в электронном виде самостоятельно, через сайт ФНС онлайн, сделав это через личный кабинет предпринимателя или организации или операторов ФНС.

2. Можно послать по почте заказным письмом, с описью всех вложенных документов. Почтовый чек будет являться подтверждением отправки документов в обозначенную дату, поэтому его нужно сохранить.

3. Можно лично принести декларацию в ФНС. В этом случае, нужно предоставить инспектору 2 экземпляра – один для ФНС, а на другом экземпляре, который останется у вас, налоговик поставит свой штамп о принятии с датой.

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2019 год — до 20.01.2020 включительно;

за I квартал 2020 года — до 20.04.2020 включительно;

за полугодие — до 20.07.2020 включительно;

за 9 месяцев — до 20.10.2020 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Декларации по каким налогам заменяет ЕУД

  • на ОСН — по налогу на прибыль и НДС;
  • на УСН — по налогу при УСН;
  • на ЕСХН — по единому сельхозналогу.

Единая упрощенная декларация не заменяет декларации по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу. Потому что при отсутствии имущества, транспорта и земли декларации по этим налогам не подаются.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который он сдается (квартал, полугодие, 9 месяцев или год). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2019 года должна быть подана до 20.01.2020. Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 20 апреля;
  • за II квартал — до 20 июля;
  • за III квартал — до 20 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Порядок заполнения

Порядок заполнения страницы 1 декларации (страница 2 субъектами предпринимательства не заполняется):

  • Вверху декларации заполняем поле ИНН, в лишних квадратиках нужно заполнить прочерками;
  • Далее заполняем поле КПП согласно данным налогоплательщика из свидетельства о постановке на учет в ФНС;

ИП этот пункт не заполняют у них только ИНН.

  • Далее указываем номер страницы «001»;
  • Заполняем поле о виде документа — если декларация за этот период сдается первый раз, то указывается «1/-», если подается корректировочный документ, то указывается «3/номер корректировки», например «3/1»;
  • Заполняем поле отчетный год — «2017»;
  • Указываем подразделение ФНС, в которое подаем декларацию полностью прописью и в пустых квадратах пишем его числовой код;
  • Затем указываем название организации-налогоплательщика (полностью по Уставу) или ФИО ИП;
  • Затем нужно указать код ОКТМО налогоплательщика в пустых квадратах, в лишних квадратах ставятся прочерки;
  • Затем нужно указать основной код ОКВЭД налогоплательщика в пустых квадратах, в лишних квадратах ставятся прочерки.

Часть с реквизитами заполнена, теперь переходим к табличной части, где нужно указать виды налогов. Табличная часть содержит четыре графы, разберем их подробнее:

  • Сначала в таблице надо указать виды налогов построчно, по которым подается ваша отчетность, например «Налог на прибыль организаций», «Налог на добавленную стоимость» и др.;

Здесь указываются виды налогов, которые должны уплачивать субъект, исходя из используемой им системы налогообложения.

  • В следующей графе, согласно правилам, нужно указать главу Налогового кодекса для каждого построчного налога (НДС – 21, прибыль — 25);
  • В следующих двух графах надо указывать отчетный период, за который заполняем отчетность, они заполняются следующим образом:
  1. Если отчетным периодом по налогу, к примеру, установлен квартал — укажите «03», а в самой крайней графе – «порядковый номер квартала» — 01, 02 и др.;
  2. Если отчетным периодом по данному налогу является календарный год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, то крайняя графа не имеет числового обозначения (ставим в ней два прочерка «- -»), а в графе отчетного периода указываем числовое значение соответствующее этому периоду: «0» — год, «3» — квартал, «6» — полугодие, «9» — 9 месяцев.

Например, для НДС указываем следующие значения граф – «3» и «04», для н/прибыль – «0» и «- -».

Заполнив табличную часть с налогами, указываем дополнительные реквизиты налогоплательщика:

  • Номер контактного телефона;
  • Количество листов декларации – обычно «001»;
  • Количество листов приложений к декларации – обычно приложений нет и указывается «- — -»;
Читайте так же:  Дарение близким родственникам не облагается налогом

Далее лист декларации разделен пополам, налогоплательщик заполняет левую сторону, налоговой инспектор при приеме декларации — правую.

Налогоплательщик, должен подтвердить достоверность указанных им данных, прописываем полностью ФИО уполномоченного на заполнение декларации лица — руководитель организации либо ИП, роспись и текущая дата, ставим печать (если она есть).

Если декларация подается или удостоверяется уполномоченным на то, иным лицом, то в ней указывается его ФИО. В этом случае, нужно обязательно указывать документ, подтверждающий данные полномочия доверенного лица. Таким документом, для организации надо будет сделать доверенность на фирменном бланке с подписью руководителя, поставить на ней печать, а для ИП — понадобится нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Страница 2 заполняется только физическими лицами, не являющимися ИП. Все поля на этой странице, заполняется достаточно просто, согласно подстрочным подписям, можно использовать и приведенные выше рекомендации.

Заполняйте декларацию в соответствии со всеми приведенными рекомендациями и представленным выше фото (для удобства его можно распечатать).

Порядок заполнения единой упрощенной декларации 2019

Основные правила заполнения ЕУД представлены в таблице:

ИНН заполняют как ИП, так и организаций. Вписываем его слева направо. Организации в двух последних пустых ячейках ставят прочерки

Заполняют только организации, ИП здесь ставят прочерки

При первичной сдаче отчета ставим «1», при сдаче уточненки — «3» (и через дробь указываем номер корректировки)

Год, за который сдаем отчет (в нашем прмере — 2019)

Код и полное наименование ИФНС, в которую сдается ЕУД 2019

Название отчитывающейся организации в соответствии с учредительной документацией. ИП указывают Ф.И.О. полностью (отчество — если есть)

Вид экономической деятельности отчитывающейся организации (ИП) в соответствии с выпиской ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

Названия налогов, по которым сдается ЕУД. Если отчитываетесь по нескольким налогам, отразите их в том порядке, в котором они идут в НК РФ

Номер главы НК РФ, регламентирующей налог

Налоговый период и номер квартала

Кодировка зависит от отчетного периода налога, по которому сдается отчет.

По налогу с налоговым периодом «квартал» в графе 3 (период) проставляют код «3». При это в графе 4 (квартал) указывают:

  • за 1-й квартал — «01»;
  • за 2-й квартал — «02»;
  • за 3-й квартал — «03»;
  • за 4-й квартал — «04».

По налогу с налоговым периодом «год» в графе 3 ставят:

  • за квартал — «3»;
  • за полугодие — «6»;
  • за 9 мес. — «9»;
  • за год — «0».

При этом графу 4 не заполняют

Контактный телефон для связи с налогоплательщиком в формате +74954658412 (знак «+», код страны, номер)

Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2 квартал 2017: образец заполнения и ответы на частые вопросы

Какие налоги заменяет ЕУД

Исходя из вышеперечисленных ограничений, попасть в единую декларацию должны налоги:

  • обязанность сдачи отчета по которым не отменяется фактом отсутствия облагаемого налогом объекта;
  • с периодичностью формирования отчетов, кратной кварталу (она может равняться кварталу, полугодию, 9 месяцам и году).

К числу одновременно соответствующих обоим условиям относятся:

  • налог на прибыль — с отчетностью, формируемой нарастающим итогом поквартально;
  • НДС — отчет по нему составляется по итогам каждого прошедшего квартала;
  • УСН — здесь отчет формируется 1 раз по итогам года;
  • ЕСХН — для него тоже требуется составить 1 отчет по истечении года.

Применение ЕУД к налогам, отвечающим нужной для этой декларации периодичности, но не требующим подачи отчетности по ним при отсутствии налогооблагаемого объекта, лишено смысла. По этой причине в ЕУД никогда не отражаются налоги на:

Неприменимой из-за наличия у отчетности месячной периодичности ЕУД оказывается для:

  • акцизов;
  • НДПИ;
  • налога на игорный бизнес.

Не может использоваться ЕУД и для декларации по ЕНВД, поскольку этот налог рассчитывается и уплачивается вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности в отчетном квартале.

По какой форме сдается единая (упрощенная) налоговая декларация в 2017 году

Из-за того, что бланк утвержден давно, там до сих пор есть поле для ОКАТО. Пишите там ОКТМО.

Сроки сдачи

Единое правило, в какие сроки заполнять и предоставлять ЕУД, закреплено в ст. 80 НК РФ. Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, кварталом, полугодием, 9 или 12 месяцами.

Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после. Например, образец заполнения единой декларации при отсутствии деятельности 2019 за все 12 месяцев сдайте до 20.01.2020 (переносов не предусмотрено). Сроки сдачи на 2019-2020 годы:

Как подать и как заполнить Единую упрощенную налоговую декларацию: бланк и образец + инструкция по заполнению + полезные советы как быстро сдать в ФНС без лишних хлопот

Согласно, действующих правил и российского законодательства налогоплательщики должны самостоятельно разбираться с определением своей налоговой базы и заполнением положенных им форм налоговой отчетности. Но наше законодательство имеет столько нюансов и подводных камней, что нередко разобраться самому с первого раза без посторонней юридической поддержки очень затруднительно. Поэтому сегодня мы подробно проясним ситуацию с упрощенной единой формой декларации.

Единая упрощенная налоговая декларация – это одна из унифицированных форм налоговой отчетности. Она является довольно простой бумажной формой, которая содержит в принципе всего одну страницу для заполнения — для организаций и ИП это Страница № 1. А вторая дополнительная страница этой формы, предусмотрена только для заполнения обычными физлицами, не являющимися предпринимателями.

Сегодня в нашем обзоре рассмотрим подробно эту форму, она хоть проста по сути, но в виду того, что наше законодательство, как всегда, имеет много нюансов, то на практике с применением этой формы возникает много вопросов. Заметим сразу, что эти вопросы, чаще всего возникают потому, что существует некоторая путаница в том, кто вообще имеет право подавать декларацию именно по этой упрощенной единой форме.

Расскажем подробно, кто может использовать эту форму, как ее правильно заполнить, какие могут возникнуть сложности и какие моменты нужно учесть. А также, дадим вам совет как можно заполнить и сдать отчетность быстро.

Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2019: новый бланк

Видео (кликните для воспроизведения).

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета и заменить в его бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования. На портале проектов НПА текст проекта ведомственного приказа, утверждающего новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации, уже прошел экспертизу, но дальше пока не двигается.

Источники

Единая упрощенная налоговая декларация инструкция по заполнению
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here