Если не платить торговый сбор что грозит

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Если не платить торговый сбор что грозит". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

При закрытии магазина необходимо подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора

В рассмотренном примере организация осуществляла торговую деятельность в двух магазинах. В I квартале 2017 года магазины будут закрыты, оборудование в них демонтировано, а товары – возвращены поставщикам. Причем, один магазин закроется окончательно, а второй откроется позднее. В этой связи, организация уточняет: нужно ли платить торговый сбор?

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ разъяснили, что в I квартале 2017 года организация не должна платить торговый сбор. При этом, в налоговый орган ей необходимо представить уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора по форме № ТС-2 (приказ ФНС России от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/[email protected]).

В данном случае торговый сбор платить не придется, ведь торговое оборудование в магазинах было демонтировано, а именно его наличие свидетельствует о том, что объект является торговым и с него надо платить сбор (п. 2 ст. 413 НК РФ). В целом, для того, чтобы магазин перестал считаться объектом налогообложения торгового сбора необходимо, чтобы оборудование для выкладки и демонстрации товаров было демонтировано, ККТ – снята с учета, а покупатели не имели доступа на объект. В рассмотренном примере все эти условия планируется выполнить (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации», письмо Минфина России от 10 декабря 2015 г. № 03-11-03/72137).

ФОРМЫ

Уведомление о снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора

Кроме того, для того чтобы освободиться от обязанности уплаты торгового сбора, необходимо предоставить информацию о закрытии магазинов в налоговый орган и сняться с учета (п. 1 ст. 416 НК РФ).

Датой снятия с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора будет являться дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанного в уведомлении (п. 4 ст. 416 НК РФ).

В данном случае организация осуществляла торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (подп. 3 п. 2 ст. 413 Налогового кодекса). При этом, под торговлей для целей главы 33 НК РФ понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).

Добавим, что торговый сбор уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ). В случае, если организация откроет один магазин в следующем квартале, то нужно будет снова подать уведомление и встать на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 2 ст. 416 НК РФ).

Торговый сбор не вычли из налогов

Здравствуйте. Я ИП на УСН, являюсь плателщиком торгового сбора. По закону сумма торгового сбора может быть вычтена из уплачиваемых налогов. Но зайдя впервые в свой личный кабинет на сайте ФНС, я вдруг обнаружил, что за мной числится огромная задолженность. То есть, сумму торгового сбора почему-то не вычли из суммы налогов.

Что можно сделать в этой ситуации?

Вы как ИП стоите на учете в Москве и торговый сбор уплачиваете в Москве? Поданная вами декларация заполнена верно, то есть все суммы торгового сбора внесены корректно? Если с вашей стороны, на ваш взгляд, косяков нет, то, думаю, следует обратиться в налоговую с этим вопросом, провести сверку.

Во-первых, по-моему, с личным кабинетом у них бывают неполадки какие-то.

Во-вторых, лично я столкнулась с проблемой начисления торгового сбора: нам его начисляли, хотя мы не являемся плательщиком.

В-третьих, вы уверены, что это связано именно с торговым сбором?

Спасибо за ответ.

Да,в Москве. Сумму торгового сбора в декларации в этом году я писал лично, так что там все нормально должно быть. А вот в декларациях за прошлые годы вроде графы для торгового сбора вообще не было. Но я проверю.

Я точно не уверен, насчет того что дело именно в торговом сборе. Просто там у нас должны были за 2 года вычесть 480 тыс, но похоже что не вычли и получилась огромная сумма.

Никаких требований об уплате налога, о пояснениях из налоговой не приходило?

В общем, надо разбираться с ними. Сделать сверку и выяснить природу возникновения задолженности. А потом в зависимости от этого действовать дальше. Может, это традиционный сбой их «замечательной» новой программы.

Сегодня был в Налоговой. Выяснилось, что они не вычли сумму торгового сбора из общей суммы налога. Звонил в отдел камеральных проверок — сказали, что они за это не отвечают.

Что посоветуете делать?

Не очень ясно, что значит, они не вычли. У вас УСН доходы? Вы уплачивали торговый сбор ежеквартально, как положено, и отражали его в декларациях? Долг висит именно по УСН или по торговому сбору? Повторюсь, проверьте, верно ли вы сами все делали: по тем ли реквизитам платили торговый сбор, отразили ли его в декларации.

Если у вас все верно, я бы на вашем месте написала (не позвонила, не поговорила, а именно написала) в налоговую письмо с вопросом, откуда долг. Приложила бы декларации, платежки по торговому сбору и по УСН (если таковые есть). Отнести ЛИЧНО все в налоговую, получить на втором экземпляре печать о том, что принято, и ждать ответа.

В работу налоговой я не верю, поэтому ходить и выяснять устно, что не так, не стала бы. Ответственность никто не любит брать на себя. Если и пустят в кабинеты к инспекторам, то загоняют из отдела в отдел. Ну по карйней мере, мой личный опыт именно такой. Опасность в том, что могут заблокировать счет, пока будете ждать ответ.

У меня ИП-УСН (6%). Торговый сбор оплачивал, но не ежеквартально — то есть с некоторым опозданием, но он был оплачен на момент сдачи декларации в апреле этого года. В Декларации торговый сбор был указан — подразумевалось, что его вычтут из вычисленной суммы налога. Проблема в том, что мои счета уже заблокированы.

А в письме декларации и платежки нужно приложить именно оригиналы или копии? Имеет ли смысл мне нанять юриста для того, чтобы решил этто вопрос?

Чтобы уменьшить на торговый сбор сумму налога за 2018 год, необходимо, чтобы торговый сбор был уплачен в 2018 году, а не к моменту подачи декларации. То есть налог за 2018 год вы можете уменьшить на сумму фактически уплаченного в 2018 году торгового сбора. Если вы уплатили сбор в 2019 году, то уменьшать на эту сумму налог за 2018 год не имеете право, хоть он и начислен за 2018 год. Может, налоговая не так уж и не права и долг висит правомерно?

Читайте так же:  Валютный контроль внешнеэкономической деятельности предприятия

А если за 10 месяцев торговый сбор был уплачен в 2018 году, и лишь за ноябрь и декабрь был оплачен уже в 2019 году? В этом случае можно сумму торгового сбора за 10 месяцев вычесть с налога?

Вы как-то странно считаете торговый сбор — помесячно. Это же квартальный платеж. Впрочем вне зависимости от этого вы уменьшаете налог за 2018 год на ту сумму, которую уплатили в качестве торгового сбора в 2018 году.

При этом надо понимать, что авансы по УСН вы можете уменьшать также лишь на фактически перечисленный торговый сбор. Таким образом, если уплата авансов произведена вами неверно, то будут начислены пени.

По торговому сбору — из 240 тыс рублей Торгового сбора, который я должен был уплатить за 2018 год — уплачено было лишь 110 тыс рублей в 2018 году.

По УСН насчитал налог на сумму 400тыс, из которых пока ни копейки не опалчено.

Получается, что я могу из 400 тыс. вычесть 110 тыс? Но как это мне отразить в уточняющей декларации?

И еще вопрос: я могу намеренно занизить в уточняющей декларации сумму своего дохода (хотя все платежи проходили по безналичному расчету через банк)? Или это чревато проблемами?

Вы меня извините, но как можно удивляться большим долгам в личном кабинете, если вы не платите налоги. Естественно, у вас большие долги!

Чревато проблемами? Намеренное сокрытие доходов для ухода от налогов. Вообще-то, конечно, чревато.

Если по делу, то заполняете декларацию корректировочную, где указываете поквартально сумму дохода нарастающим итогом в соответствующих строках. Фактически уплаченные взносы нарастающим итогом также в соответствующих строках. Аналогично поступаете с торговым сбором. Повторюсь, декларация заполняется нарастающим итогом. Суммы взносов и суммы торгового сбора указываются только фактически уплаченные, но в размере, не превышающем сумму налога к уплате (в декларации есть подсказки построчно).

400 тыс – это налог до уменьшения на взносы или после? Вы уменьшаете налог на торговый сбор (в вашем случае 110 тыс) после уменьшения на взносы.

Вступил в силу закон Москвы о торговом сборе

Закон г. Москвы №62 «О торговом сборе» был подписан 17 декабря 2014 года. Напомним, что торговый сбор распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые ведут торговую деятельность на территории Москвы. Освобождены от уплаты торгового сбора ИП на патенте и налогоплательщики, применяющие ЕСХН. Кроме того, в соответствии с законом г. Москвы, дополнительно освобождены от уплаты торгового сбора Законом г. Москвы торговые объекты, применяемые в розничной торговле с использованием торговых автоматов, на специализированных, региональных ярмарках или ярмарках выходного дня, через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков. Кроме того, льгота распространяется на разносную розничную торговлю, осуществляемую в зданиях, управляемых автономными, бюджетными и казенными учреждениями.

Плательщики торгового сбора обязаны встать на учет в ИФНС в качестве таковых. Это касается не только предприятий торговли Москвы, но и организаций и ИП других регионов, если они имеют в столице объект осуществления торговли (как движимый, так и недвижимый). При этом те, кто уже подпадал под определение плательщиков сбора до 1 июля 2015 года, обязаны встать на учет в ИФНС до 7 июля 2015 года. Для этого он должен подать уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора. Документы утверждены письмом ФНС России от 10 июня 2015 года № ГД-4-3/[email protected]

В соответствии со статьей 116 НК РФ, за нарушение сроков постановки на учет может быть начислен штраф в размере 10 тыс. руб. Ведение деятельности без постановки на учет карается строже. По статье 116 НК РФ, ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.

Торговый сбор уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Соответственно, первый платеж московские предприниматели должны будут уплатить до 26 октября 2015 года (25 октября – выходной день). За неуплату торгового сбора или неполную его уплату предусмотрены опять же штрафы. В соответствии со статьей 122 НК РФ, при занижении налоговой базы, если нет признаков налоговых правонарушений, штраф составит 20% от неуплаченной суммы торгового сбора, если неуплата произошла умышленно, – 40% от неуплаченной суммы сбора.

На сумму уплаченного торгового сбора можно уменьшить сумму НДФЛ (для ИП) по итогам налогового периода или налога на прибыль или УСН (для организации).

Проверьте, являетесь ли Вы плательщиком торгового сбора

В нашу редакцию поступило много вопросов о том, кто должен вставать на учет в качества плательщиков торгового сбора, с каких объектов нужно рассчитывать сумму сбора, какие льготы предоставляются и т.п. На вопросы читателей ответила заместитель руководителя Департамента экономической политики и развития г. Москвы Мария Багреева.

НК РФ предусматривает, что торговый сбор взимается в том числе и при торговле со склада (подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ). Однако Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 ставка торгового сбора для такого вида торговой деятельности не установлена. Обязан ли предприниматель, отпускающий товары со склада, подать до 7 июля 2015 года уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора и если да, то как следует заполнить в таком случае п. 3 уведомления (расчет суммы сбора)?

ВНИМАНИЕ

Обращаем внимание, что ответы на вопросы носят информационный характер, отнесение конкретного объекта к торговому, может устанавливаться только на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов, с учетом фактического использования помещений.

Организации и ИП, занимающиеся такой торговой деятельностью как «торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада» в Москве (например, интернет-магазины), не являются плательщиками торгового сбора и не должны подавать уведомление о постановке на учет в территориальные налоговые органы. Торговый сбор в отношении этого вида деятельности в Москве не установлен. При этом к складам, по мнению Департамента экономической политики и развития города Москвы, относятся здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями.

Компания осуществляет оптовую и розничную торговлю керамической плиткой. Плитка отгружается только со склада (как юрлицам, так и физлицам), однако имеется офис с выставочным залом, в котором представлены образцы продукции и в котором осуществляется продажа товара. С какой площади нужно уплачивать торговый сбор?

В данном случае торговый сбор нужно будет рассчитывать и уплачивать только с площади офиса с выставочным залом. Ведь если в офисе есть специальное оборудование, осуществляется выкладка товара и производятся денежные расчеты, такой офис является торговым объектом и, соответственно, облагается торговым сбором. При этом при определении площади торгового зала следует учитывать, что под площадью торгового зала понимается:

  • часть магазина или павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
  • площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;
  • площадь рабочих мест обслуживающего персонала;
  • площадь проходов для покупателей;
  • арендуемая часть площади торгового зала.
Читайте так же:  Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Должна ли платить торговый сбор компания, которая оказывает услуги по транспортировке ламп и одновременно продает, например, тару, для перевозки и хранения этих ламп и если да, то что будет признаваться объектом осуществления торговли?

Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. Услуги по транспортировке/доставке не являются торговой деятельностью, и торговый сбор на них не распространяется.

Что касается продажи тары, то, в случае если торговля ведется с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством, такая торговля может быть отнесена к развозной розничной торговле, и в таком случае сбор нужно уплачивать.

Фирма осуществляет торговлю исключительно через интернет-магазин. Должна ли она уплачивать торговый сбор и если да, то какую ставку надо применять? (Даниловский район).

Нет, уплачивать торговый сбор фирма не должна. Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. В случае если объекты имущества не используются (например, товар со склада доставляется покупателям напрямую, отсутствует торговый зал, в котором размещено оборудование, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей), то и налоговый сбор уплачивать не нужно.

Специальный ГОСТ (ГОСТ Р 51773-2009 «Услуги торговли. Классификация предприятий торговли») дает определения стационарных и нестационарных объектов. НК РФ тоже содержит такие определения для целей применения ЕНВД и ПСН. При этом положения ГОСТа и НК РФ расходятся – например, торговые автоматы и киоски ГОСТ относит к нестационарным объектам (п. 3.14), а НК РФ – к стационарным (абз. 15 ст. 346.27, подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для целей применения торгового сбора НК РФ определений таких объектов не устанавливает. Чем следует руководствоваться плательщикам сбора при определении вида объекта?

Действительно, понятия объектов стационарной торговой сети и нестационарной торговой сети в настоящий момент не определены в главе 33 НК РФ. При этом для целей администрирования торгового сбора будет использоваться следующая классификация торговых объектов, представленная в постановлении Правительства Москвы № 401-ПП от 30 июня 2015 г. «О Порядке сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором в городе Москве».

К объектам стационарной торговой сети, имеющим торговые залы, относятся:

  • отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения), используемые одной организацией или ИП для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые одной организацией или ИП для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.

К объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, относятся объекты:

  • расположенные в коридорах, холлах, вестибюлях отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений), а также нежилых помещений в многоквартирных домах торговые точки, используемые одной или несколькими организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые одной или несколькими организациями и (или) ИП для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов, в том числе через окно выдачи товаров, без доступа покупателей в помещение;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые двумя и более организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.

К объектам нестационарной торговой сети относятся:

  • нестационарные торговые объекты, размещенные в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 3 февраля 2011 г. № 26-ПП «О размещении нестационарных торговых объектов, расположенных в городе Москве на земельных участках, в зданиях, строениях и сооружениях, находящихся в государственной собственности» (например, киоск, торговый автомат, автомагазин, пресс-стенд);
  • объекты развозной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством;
  • объекты разносной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице.

В НК РФ указано, что торговым сбором облагается объект осуществления торговли, если хотя бы раз за квартал на нем велась торговая деятельность. У организации имеется магазин, но в июле, августе и сентябре торговля в нем вестись не будет. В четвертом же квартале планируется вновь возобновить торговлю. Какими документами и в каком порядке можно подтвердить отсутствие торговой деятельности на объекте торговли в течение третьего квартала?

В соответствии с положениями ст. 416 НК РФ, плательщик торгового сбора обязан направить в налоговые органы уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в течение пяти дней с даты начала осуществления торговой деятельности. В связи с тем, что в июле, августе и сентябре деятельность вестись не будет, организация должна будет подать уведомление впервые в четвертом квартале – в течение пяти дней после возобновления торговой деятельности. При этом у плательщика нет обязанности подтверждать, что торговая деятельность не велась на объекте в течение июля – сентября.

Торговля не является основным видом деятельности организации, и товары продаются только как дополнение к основной деятельности (продажа косметических средств в салоне красоты, шампуней в парикмахерской). Нужно ли подавать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора?

Да, нужно. Организация в данном случае использует объект недвижимого имущества для осуществления торговой деятельности, является плательщиком сбора, и обязана подать уведомление в налоговые органы. Для небольших по площади объектов бытового обслуживания (до 100 кв. метров) в конце июня в Закон города Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе» (далее – Закон № 62) были внесены изменения, предусматривающие льготы для организаций и ИП, оказывающих бытовые услуги. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2015 года, то есть с начала периода обложения торговым сбором организации и ИП смогут данной льготой воспользоваться.

Читайте так же:  Обнулить декларацию 3 ндфл

Так, Законом № 62 освобождение от уплаты торгового сбора действует в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

МАТЕРИАЛ ПО ТЕМЕ

Дополнительную информацию а также ответы на наиболее часто задаваемые вопросы по торговому сбору читайте в в брошюре Департамента экономической политики и развития города Москвы «О торговом сборе».

ФНС рассказала, как она накажет нежелающих платить торговый сбор

А точнее, какие штрафы грозят организациям и ИП, которые торговую деятельность на территории г.Москвы ведут, но не встали на учет в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора или сделали это несвоевременно.

Письмо ФНС от 18.08.2015 № СА-4-7/14604 Письмо ФНС от 18.08.2015 № СА-4-7/14604

Так, если организация или ИП подаст уведомление о постановке на учет с опозданием, то их оштрафуют как за несвоевременное представление сведений, необходимых для налогового контроля. А такая ответственность есть и в НК (налоговая), и в КоАП (административная). В связи с этим налоговики могут оштрафовать саму организацию на 200 руб. п. 1 ст. 126 НК РФ, а также ее руководителя и главбуха – от 300 до 500 руб. п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

А вот предпринимателя инспекция может оштрафовать либо по НК, либо по КоАП п. 2 ст. 108 НК. Поскольку штрафовать по НК налоговикам проще, то, скорее всего ИП отделается лишь 200 рублями.

Если же организация или ИП так и не подаст уведомление, а будет вести торговую деятельность без постановки на учет, тогда наказание более суровое – штраф в размере 10% от доходов, полученных за период ведения торговой деятельности без представления уведомления, но не менее 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 416, п. 2 ст. 116 НК РФ). Но такой штраф возможен, только если у налоговиков будут доказательства ведения деятельности. А как ранее разъясняла ФНС, таким доказательством будет являться акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, которое они получат от Департамента экономической политики и развития г. Москвы п. 7.1 Письма ФНС от 26.06.2015 № ГД-4-3/[email protected]

Кроме того, при неподаче уведомления на сумму уплаченного торгового сбора организация не сможет уменьшить налог на прибыль или налог при УСНО, а предприниматель – налог при УСНО или НДФЛ в зависимости от применяемого режима налогообложения п. 10 ст. 286 НК РФ п. 8 ст. 346.21 НК РФ п. 5 ст. 225 НК РФ.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Срок уплаты торгового сбора

srok_uplaty_torgovogo_sbora.jpg

Похожие публикации

Сбор с компаний и предпринимателей, занимающихся торговлей, установлен законом от 29.11.2014 г. № 382-ФЗ. В НК добавили главу 33, регулирующую порядок взимания платы за деятельность в сфере розничных и оптовых продаж с использованием стационарных и движимых объектов. По торговому сбору сроки уплаты утверждены п. 2 ст. 417 НК РФ.

Как можно встать на учет плательщика ТС, сроки и место подачи уведомления

Каждый, кто вынужден платить ТС, должен сообщить об этом специалистов налоговой администрации. Для этого придется заполнить специальную форму ТС-1, которую можно передать налоговикам лично, по почте с уведомлением и в цифровом виде через Интернет, воспользовавшись сервисом налоговой и бухгалтерской отчетности, а также через оператора электронного документооборота. Чтобы избежать ответственности, о начале торговой деятельности необходимо сообщить в 5-дневный срок.

Документ подается в отделение Инспекции федеральной налоговой службы (ИФНС), расположенное в месте регистрации торгового павильона или другого объекта. Если объект передвижной и не имеет постоянной «прописки», уведомляется отделение налоговой по месту проживания налогоплательщика. Если сообщать приходится сразу о несколько объектов, их можно разместить списком, при этом подавать документы можно только по месту нахождения объекта, который в списке оказался первым.

Что такое торговый сбор?

По своей сути ТС – это налог, накладываемый на ИП и торгующие предприятия ежеквартально. Первоначально его планировалось ввести в столице РФ, СПб и Севастополе, как в муниципалитетах федерального значения, но главным условием его ввода является изменения в местных законах. Москва такие изменения приняла (речь идет о законе №62, принятом в декабре 2014г.), а что касается других претендентов, то в данный период времени это неприемлемо по экономическим мотивам. Скорее всего, решение о вводе ТС будет принято в Питере и Севастополе, если Москва покажет на своем примере, насколько это выгодно.

Кто облагается торговым сбором

Оплачивать налог за торговлю в Москве обязательно придется:

  • Налогоплательщикам, работающим на общей системе или по «упрощенке». Юрлица и «индивидуалы», работающие на «вмененке», должны выбрать одну из этих форм, в случае, если их деятельность требует оплаты ТС. Субъекты, использующие в своей практике единый сельхозналог и патенты, не обязаны оплачивать налог на торговлю.
  • Субъектам налогообложения, использующим для продаж немобильные объекты (с торговым залом или без), передвижные точки и территории складов.
  • Розничным рынкам, чья деятельность также приравнивается к торговле, но в этом случае торговый сбор выплачивается не арендаторами, а налагается в целом на объект. Чаще всего владельцы распределяют эту сумму между организациями и предпринимателями, торгующими на территории рынков.

Далеко не все объекты торговли обязаны платить налог, а «освобождение» от него дается тем, кто использует вендинговые автоматы, не собирают торговый сбор на ярмарках, работающих по праздникам и в выходные, в кинотеатрах и других развлекательных заведениях. От выплаты налога освобождены также предприятия агрокомплекса, включая овощные базы, отделения федеральной почты, нестационарные киоски и павильоны, торгующие печатной продукцией. Имеют преференции организации религиозного толка, также занимающиеся торговлей.

Как рассчитать сумму налога

Видео (кликните для воспроизведения).

Как уже было сказано, характерной особенностью начисления сбора на торговлю является то, что учитывается не полученная прибыль, а факт того, что торговля происходила, причем на стационарных и передвижных объектах (разнос и развоз также входят в этот список). Закон обязует платить налог тех, кто вопросами реализации товаров занимается непосредственно, даже если объект был сдан в аренду. Сумма налогового сбора зависит от площади объекта и его расположения.

Оплачивается налоговый сбор на торговлю сразу за три месяца, поэтому периодичность бизнеса значения не имеет, аналогично, как не учитывается и место регистрации налогоплательщика, так как предприниматель из Ростова тоже обязан платить торговый налог, если он осуществляет торговую деятельность в Москве. Остается открытым вопрос: кто рассчитывает сумму налога и что при этом стоит учитывать.

Кто платит

Принимают решение о введении сбора местные власти. Пока обязаны вносить платежи предприниматели и организации, занимающиеся торговлей в столице России. Порядок начисления платы утвержден Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. На учет плательщика ставят на основании уведомления, подаваемого в налоговый орган. Достоверность представленной информации контролируется уполномоченным органом (п. 3 ст. 418 НК).

Читайте так же:  Какие налоги платит ип

По торговому сбору в Москве сроки уплаты не отличаются от утвержденных Налоговым кодексом.

Менять дату на произвольную регионы не вправе.

Санкции за несвоевременное перечисление

Задержка платежей финансово наказуема. За несоблюдение утвержденных сроков перечисления налогоплательщику начисляются пени (ст. 75 НК):

ИП – по 1/300 ставки рефинансирования за день опоздания;

организациям за задержку платежей до 30 дней — по 1/300, после – по 1/150 ставки рефинансирования.

При неисполнения направленного требования об уплате, ИФНС может:

приостановить налогоплательщику расходные операции по расчетным счетам в банках на предъявленную сумму;

выставить инкассовые поручения на удержание задолженности;

обратиться к судебным приставам за взысканием задолженности за счет имеющегося имущества.

При отсутствии денежных средств за должника могут заплатить третьи лица (п. 1 ст. 45 НК): учредители, руководитель, дружественные компании и ИП, в том числе в порядке взаиморасчетов.

ИП и организации, являющиеся плательщиками установленного властями г. Москвы налога, обязаны придерживаться утвержденных законодательством дат для расчетов с бюджетом. Для перечисления торгового сбора, срок уплаты в 2020 г. – 25 число месяца, наступающего после завершения квартала. Лица, переставшие вести деятельность с использованием торгового объекта, для прекращения начисления обязательных к уплате сумм сбора подают в ИФНС уведомление о снятии с учета.

Штраф за неуплату торгового сбора в Москве

Начиная с 01.07. 2015г. индивидуальные предприниматели, предприятия и организации, занимающиеся вопросами торговли в пределах МКАД, вынуждены платить торговый сбор. Собирается он в столице уже более трех лет, но у налогоплательщиков возникает масса вопросов. Эксперты выяснили, на кого ложится такая обязанность, кто освобождается от уплаты нового налога, и как наказывается неуплата торгового сбора. Этому вопросу уделено девять статей и гл.33 Налогового законодательства РФ, но без пояснений экспертов обойтись сложно.

Сроки уплаты торгового сбора в 2020 году

Торговый сбор – обязательный ежеквартальный платеж, даже при неполном периоде ведения деятельности. Согласно п. 2 ст. 417 НК налог перечисляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 414 НК). Если утвержденная законом дата приходится на выходной, уплатить сбор требуется не позже следующего рабочего дня (п. 8 ст. 6.1 ч.1 НК).

Для удобства представим сведения о сроках в виде таблицы.

Торговый сбор: срок уплаты в 2020 г.

Период

Срок уплаты

4 квартал 2019 г.

до 27 января 2020 г.

1 квартал 2020 г.

до 27 апреля 2020 г.

2 квартал 2020 г.

до 27 июля 2020 г.

3 квартал 2020 г.

до 26 октября 2020 г.

4 квартал 2020 г.

до 25 января 2021 г.

Таким образом, в течение всего 2020 года сроки уплаты торгового сбора сдвигаются из-за выходных.

Вносить начисленные суммы можно частями, лишь бы остаток был перечислен не позже указанной даты.

За какие нарушения, и какие штрафные санкции ждут нарушителей

Оплачивать любой налог субъекты предпринимательской деятельности, предприятия и организации, занимающиеся торговой деятельностью, должны в срок и в полном объеме. При несвоевременной оплате на сумму налога, не выплаченного своевременно, согласно положениям ст. 57 Налогового кодекса, налагаются штрафные санкции в виде пени. Узнать ее размер можно, ознакомившись с параграфами ст. 75 НК РФ. Согласно положениям закона, пеня за каждый просроченный день рассчитывается в виде процентов от величины долга. Для физических лиц, включая предпринимателей, процентная ставка пени состоит из трехсотой части от ставки рефинансирования Центробанка России.

Если удалось доказать, что такое действо не привело к серьезным нарушениям налогового законодательства (ст. 122 НК РФ), на нарушителя, в соответствии с положениями статей 129,3 и 129,5 налагается штраф в размере 20% от суммы, недополученной бюджетом. Если к тому же была допущена просрочка платежа, к сумме штрафа за занижение налоговой базы добавляется пеня за несвоевременную оплату.

Какой штраф грозит не вставшим на учет плательщикам торгового сбора

Управление ФНС России по г. Москве напомнила столичным торговым компаниям о санкциях, которые грозят плательщикам торгового сбора, если они не встанут на учет в качестве таковых, и не уплатят сбор.

В соответствии с пунктом 1 статьи 416 НК РФ постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора осуществляется на основании уведомления, которое плательщик торгового сбора должен представить в ИФНС. Кроме того, на учет могут поставить на основании информации, представленной уполномоченным на это органом в налоговый орган. Уведомление надо подать не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Если его не представить в указанный срок, плательщику торгового сбора грозит штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ, а также штраф в размере от 300 до 500 руб. на должностное лицо.

Кроме того, согласно пункту 2 статьи 116 НК РФ предусмотрена ответственность за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Штраф составит 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.

При применении административного наказания следует исходить из наличия или отсутствия доказательств ведения деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем. Кроме того, надо учесть, что в соответствии с пунктом 2 статьи 108 НК РФ никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.

Магазин переехал — торговый сбор платится дважды

Каждый, кто ведет торговлю в Москве, должен уплачивать торговый сбор, даже если зарегистрирован в другом регионе. Сбор платится с торгового объекта. И его придется платить в двойном размере, если в середине квартала магазин переезжает в другое здание. Но если в магазине весь квартал идет ремонт и торговля не ведется, торговый сбор платить не надо. Такие ответы на вопросы читателей дал представитель Департамента экономической политики и развития г. Москвы.

Мария Андреевна, кто контролирует уплату торгового сбора: налоговые органы или ваш Департамент?

М.А. Багреева: Администрирование торгового сбора — предмет совместного ведения столичного Управления налоговой службы и Департамента экономической политики и развития г. Москвы. Налоговые органы принимают и обрабатывают уведомления по постановке на учет от плательщиков торгового сбора. А Департамент экономической политики и развития контролирует, все ли, кто обязан платить торговый сбор, подали уведомления, насколько полную и достоверную информацию о торговых объектах указали. На сайте Департамента есть список объектов, владельцы которых не представили уведомления или указали в них недостоверные сведения.

Могут ли представители Департамента прийти к предпринимателю или организации с проверкой?

М.А. Багреева: Департамент экономической политики и развития г. Москвы уполномочен проводить только сбор и обработку информации о торговых объектах, это не является проверкой.

Уведомляет ли Департамент предпринимателя или организацию, что они должны уплачивать торговый сбор? Или просто публикует данные о нарушителях на сайте?

М.А. Багреева: Да, Департамент направляет владельцу объекта торговли информационное письмо о том, что его включили в опубликованный на сайте список.

Каковы санкции за несвоевременную постановку на учет и неуплату торгового сбора?

М.А. Багреева: Если в отношении объекта торговли не подано уведомление, предприниматель или организация должны уплатить сумму торгового сбора плюс штраф в размере 10% от доходов с торговли за период, в котором они вели торговую деятельность без подачи уведомления, но не менее 40 тыс. руб. А также пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы сбора за каждый день просрочки.

Читайте так же:  Камеральная налоговая проверка это проверка правильности

Кроме того, нарушители теряют право на уменьшение других налогов на сумму торгового сбора, уплаченного без постановки на учет.

При несвоевременной подаче уведомления в налоговые органы штраф составит всего 200 руб. Поэтому мы настоятельно рекомендуем владельцам торговых объектов подать уведомление о постановке на учет, если они не успели сделать это вовремя, чтобы не подвергаться большим штрафам.

Встречаются ли предприниматели и организации, не согласные с тем, что их деятельность подпадает под уплату торгового сбора? Или не согласные с размером этого сбора?

М.А. Багреева: В прошлом году, когда торговый сбор только вводился, такие случаи были, сейчас их все меньше и меньше. Мы проводим семинары для бизнеса, посвященные торговому сбору, распространяем брошюры через бизнес-объединения, размещаем информацию в региональных и отраслевых изданиях.

Если вопросы или возражения все же возникают, владельцы торговых точек могут обращаться в Межведомственную комиссию по рассмотрению вопросов налогообложения, созданную при правительстве Москвы. Подробная информация о ней есть на сайте нашего Департамента (depr.mos.ru — о Департаменте — Межведомственная комиссия).

Так, если владелец торговой точки не согласен с включением ее в список, он вправе в течение 20 календарных дней с даты включения точки в список направить по почте или через раздел «Электронная приемная» на сайте Департамента обращение с просьбой исключить объект из списка. К обращению желательно приложить документы, подтверждающие доводы.

Например, если владелец подал уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, но остался в списке — копию этого уведомления. Если он применяет патентную систему налогообложения — копию патента.

Можно ли, не обращаясь в комиссию, обратиться сразу в суд?

М.А. Багреева: Да, но этот процесс будет более сложным и хлопотным для владельца торгового объекта. Межведомственная комиссия, увидев, что налогоплательщик добросовестно исполнил свои обязательства, пусть и с опозданием, идет ему навстречу, отменяет акт Департамента, исключает объект из списка и направляет эту информацию в налоговые органы.

Читатели задают нам вопросы о необходимости платить торговый сбор в конкретных ситуациях. Например, должна ли его уплачивать организация, продающая товары посредством курьерской доставки или через офис, где нет витрин для демонстрации товаров?

М.А. Багреева: Нет. В описанном случае торговый объект — склад, а доставка товара с помощью курьера или почты является услугой. Торговый сбор не применяется в отношении торговли путем отпуска со склада. Информация о льготных категориях объектов торговли, освобожденных от торгового сбора, есть на нашем сайте в разделе «Торговый сбор».

Пока идет ремонт, помещение магазина не используется для торговли. Какими документами можно подтвердить, что торговля пока не ведется, поэтому торговый сбор платить не надо?

М.А. Багреева: Подтверждать проведение ремонта и отсутствие торговли документами не нужно. Использование объекта для торговой деятельности подтверждается непосредственным фиксированием факта торговли. В течение 5 дней с первого дня ведения торговли плательщик торгового сбора обязан направить в налоговые органы уведомление о постановке на учет.

Размер торгового сбора зависит от площади торгового зала. Как правильно оформить разделение магазина на зоны — торговый зал и другие помещения?

М.А. Багреева: Площадь торгового зала — это часть магазина, где демонстрируются товары, обслуживаются покупатели и оплачиваются покупки. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, помещений для приема и хранения товаров к ней не относится.

Площадь торгового зала подтверждается инвентаризационными и правоустанавливающими документами. Это может быть, например, договор купли-продажи, аренды или безвозмездного использования помещения, технический паспорт, планы, схемы, экспликации.

Нужно ли платить торговый сбор при торговле попутными товарами в парикмахерской?

М.А. Багреева: Нет, торговый сбор платить не нужно при соблюдении следующих условий применения льготы:

— площадь парикмахерского зала — менее 100 кв. м;

— парикмахерские услуги — это основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации организации или предпринимателя;

— площадь, занятая витринами с попутными товарами, составляет не более 10% общей площади зала. Но и в этом случае организация должна встать на учет как плательщик торгового сбора.

А должна ли платить торговый сбор ремонтная мастерская, если в ней есть витрины с запчастями, например с молниями, заклепками, другой фурнитурой, которую клиенты приобретают для выполнения ремонта своих вещей?

М.А. Багреева: Не должна. Основной вид деятельности здесь — оказание бытовых услуг, а торговля сопутствующими товарами подпадает под льготу при соблюдении условий, перечисленных в Законе г. Москвы о торговом сборе. При этом для получения льготы необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Магазин в середине квартала переезжает на новое место. Надо ли в этом квартале платить торговый сбор по обоим объектам?

М.А. Багреева: К сожалению, да. Торговый сбор уплачивается, если торговая деятельность велась на объекте хотя бы один раз в течение квартала.

Для того чтобы со следующего квартала платить торговый сбор только по новому магазину, необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление о прекращении ведения деятельности на старом объекте, а также уведомление плательщика сбора в отношении нового объекта.

Торговый сбор надо уплачивать с объектов стационарной и нестационарной торговой сети. В то же время Закон об основах государственного регулирования торговой деятельности определяет торговую сеть как совокупность двух и более торговых объектов. Наш читатель спрашивает, нет ли здесь противоречия. Не означает ли это, что одиночные магазины торговый сбор уплачивать не должны?

М.А. Багреева: Противоречия, на наш взгляд, нет, и одиночные магазины, конечно, должны платить торговый сбор. Такой позиции придерживается и Минфин, по мнению которого понятия «нестационарный/стационарный торговый объект» и «объект нестационарной/стационарной торговой сети» эквивалентны.

Такая ситуация: предприниматель-упрощенец с IV квартала (с 1 октября) приобрел патент. Торговый сбор за III квартал он уплатил в октябре (когда уже был на патенте). Может ли он уменьшить налог по УСН за год на этот уплаченный в октябре торговый сбор?

М.А. Багреева: Да. Для этого нужно отразить уплату торгового сбора в декларации по УСН.

Применяется ли к ставкам торгового сбора в Москве коэффициент-дефлятор за 2016 г.?

М.А. Багреева: Утвержденный Минэкономразвития коэффициент-дефлятор в размере 1,154 применяется, но только в отношении рынков (деятельности по их организации). Для предпринимателей и компаний, занимающихся непосредственно торговлей, в том числе и на рынке, коэффициент-дефлятор к ставкам торгового сбора не применяется.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Источники

Если не платить торговый сбор что грозит
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here