Форма уведомления на имущественный вычет

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Форма уведомления на имущественный вычет". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Приказ Федеральной налоговой службы от 14 января 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»

Приказ Федеральной налоговой службы от 14 января 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected]
«Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»

В соответствии с пунктом 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2013, N 30, ст. 4045; 2015, N 1, ст. 30) и Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 30, ст. 4045, N 44, ст. 5645) приказываю:

1. Утвердить форму уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его выполнение.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/[email protected] «О форме уведомления» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.02.2010, регистрационный номер 16186; Российская газета, 2010,12 февраля).

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель
Федеральной налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 марта 2015 г.
Регистрационный N 36625

ГАРАНТ:

См. рекомендуемую форму заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, направленную письмом ФНС России от 6 октября 2016 г. N БС-4-11/[email protected]

Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 14 января 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Форма по КНД 1120115

предусмотренных подпунктом 3 пункта
1 статьи 220 Налогового кодекса
Российской Федерации* (руб.)
предусмотренных подпунктом 4
пункта 1 статьи 220 Налогового
кодекса Российской Федерации*
(руб.)

* Для правоотношений по предоставлению имущественного налогового вычета, возникших до дня вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ), применяются положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 212-ФЗ (до 01.01.2014).

** Отчество указывается при наличии.

*** КПП указывается для организаций.

Налогоплательщики имеют право на имущественные вычеты по НДФЛ в размере расходов на строительство или приобретение жилья, а также затрат на погашение процентов по займам (кредитам), взятым на указанные цели.

Вычеты могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права на вычеты налоговым органом. Установлена новая форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на названные имущественные налоговые вычеты.

Форма уведомления стала более краткой. В ней подтверждается право налогоплательщика на вычеты и указывается сумма фактически произведенных им расходов (без отражения данных о построенном или приобретенном жилье, сведений о целях получения займа или кредита).

Приказ Федеральной налоговой службы от 14 января 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 марта 2015 г.
Регистрационный N 36625

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Приложение. Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение
к приказу Федеральной налоговой службы
от 25 декабря 2009 г. N ММ-7-3/[email protected]

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Получение имущественного вычета у работодателя

Для того чтобы не ждать следующего года и начать получение имущественного вычета в том же году, когда купили квартиру, обратитесь к своему работодателю. Но сначала возьмите в ИФНС налоговое уведомление. Этот документ выдается налоговой инспекцией и подтверждает ваше право на имущественный налоговый вычет. Основание – п. 3 ст. 220 НК РФ. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 г. № ММ-7-3/[email protected]Получив уведомление, работодатель перестанет перечислять в бюджет 13% от вашей зарплаты.

Обратите внимание: работодатель не будет проверять документы, подтверждающие ваше право на имущественный вычет. Он обязан предоставить имущественный налоговый вычет работнику только на основании налогового уведомления.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Что необходимо для получения налогового уведомления?

Чтобы получить налоговое уведомление, вы должны обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующие документы:

  1. Заявление, в котором указаны паспортные данные, адрес, ИНН (при его наличии), размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение или строительство жилья.
  2. Документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет: свидетельство о праве собственности в случае приобретения дома, квартиры, долей в них; акт приема-передачи в случае приобретения квартиры в новостройке. Предоставьте копии.
  3. Документы на уплату процентов, если жилье приобреталось в кредит. Копии.
  4. Платежные документы. Предоставьте копии.
  5. Справку с места работы, в которой указаны реквизиты работодателя: ИНН, КПП, название компании (или данные ИП), адрес, телефон.
Читайте так же:  Налог на имущество законодательство

В налоговую нужно сдать копии документов и принести подлинники для проверки. Инспектор на месте сверит данные и заберет копии. Составьте реестр документов в двух экземплярах, один, с пометкой налогового инспектора, возьмите себе.

Документы можно сдавать без реестра, если список документов указать в заявлении. Если сдается копия, а не подлинник, то в приложении так и указывается.

После сдачи документов налоговый инспектор начнет проверку. Если будут выявлены ошибки или возникнут вопросы, то нужно будет уточнить несоответствия или представить копии дополнительных документов. Срок проверки документов – 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления на получение имущественного налогового вычета.

Когда ИФНС выдаст налоговое уведомление, его нужно передать работодателю. Для работодателя уведомление будет служить основанием для предоставления налогового вычета. Как мы сказали выше, работодатель не вправе проводить проверку документов, подтверждающих приобретение жилья.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Заявление о подтверждении права на вычет у работодателя

Заявление о подтверждении права на имущественный вычет необходимо для получения данной льготы по месту работы.

Примечание: для получения вычета через налоговый орган (по окончании года) составляется другое заявление – на возврат НДФЛ.

Образец заявления в налоговую инспекцию

Заявление о праве на применение имущественного налогового вычета имеет определенную форму, рекомендованную для использования ФНС России. Бланк содержится в письме этого ведомства от 06.10.2016 № БС-4-11/[email protected] Несмотря на то, что формально применение документа определенной формы для такой цели не является обязательным, заявление в ИФНС лучше подавать на рекомендованном бланке, поскольку налоговой службой он разрабатывался с целью единообразия применяемой документации.

На нашем сайте вы найдете образец оформления заявления на получение 1-го уведомления о праве на имущественный вычет (через работодателя), выполненный на действующем бланке.

Образец заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ, подаваемого с декларацией 3-НДФЛ, можно качать здесь.

Как получить уведомление на имущественный вычет у работодателя?

Уведомление о праве получения имущественного вычета выдается налоговой инспекцией по месту жительства физлица. Для получения Уведомления такое лицо обращается в инспекцию с письменным заявлением.

Чтобы выдать уведомление об имущественном налоговом вычете, налоговая инспекция должна подтвердить право работника на вычет, а значит, должна будет проверить расходы на приобретение недвижимости. Это означает, что к заявлению работник должен будет приложить копии документов, подтверждающих его право на имущественный вычет.

При приобретении квартиры к таким документам, в частности, относятся:

  • договор о приобретении квартиры (при покупке жилья на вторичном рынке) или договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами (при приобретении квартиры в строящемся доме);
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы);
  • справка банка об уплаченных процентах по ипотеке.

Итоги

Право на применение имущественного вычета по НДФЛ возникает при обзаведении жильем за счет его покупки или строительства. В объем вычета входят все фактические затраты, понесенные в связи с возникновением соответствующего объекта, и расходы по процентам на кредит, взятый на покупку (строительство).

Вычет становится применимым после приобретения права собственности на объект и завершения вложений в него. О возникновении права на него следует уведомить ИФНС либо в году возникновения, либо по его завершении. В первом случае вычет можно начать получать по месту работы сразу, во втором его сумму, приходящуюся на прошедший год, вернет налоговый орган.

Поскольку объем вычета обычно превышает величину годового дохода работника, возврат налога в связи с ним осуществляется в течение нескольких лет. В связи с этим заявление на применение вычета подается несколько раз до полного его использования. Для оформления заявления ФНС России разработан бланк рекомендованной формы.

Как оформить заявление на имущественный вычет

Заявление на налоговый вычет — это один из видов документации, без которого сокращение налогооблагаемой базы невозможно. Зачастую физические лица, ставшие обладателями недвижимости, неправильно оформляют заявление на налоговую скидку либо не соблюдают сроки его подачи и теряют возможность получения материальной компенсации.

В связи с этим предлагаем с помощью данной статьи ознакомиться со всеми правилами оформления заявления на имущественный вычет.

Вычеты при покупке жилья

Вычеты, связанные с затратами на приобретение жилья, наиболее востребованы. Они разделяются:

  • на прямые расходы на покупку;
  • вклады в строительство, в т. ч. покупку земли под него;
  • проценты по целевым кредитам, взятым на покупку или строительство жилья.

Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:

  • 2 млн руб. для расходов на покупку или строительство, причем вычет может быть использован в полном объеме, а если величина затрат по одному объекту для этого недостаточна, то применительно к нескольким объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • 3 млн руб. по процентам за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ), но такой вычет применим только к 1 объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Приобретение возможно в долевую собственность. Это не мешает каждому из собственников воспользоваться в полной мере обоими вычетами в установленных законодательством размерах.

Читайте так же:  Задолженность по налогам счет бухгалтерского учета

Когда встает вопрос о распределении вычета

Налогоплательщик может иметь несколько мест работы или на протяжении периода применения вычета поменять работу.

Если человек работает в нескольких местах на момент оформления уведомления о праве на вычет, можно запросить в ИФНС несколько таких уведомлений, распределив сумму вычета между всеми местами работы (п. 8 ст. 220 НК РФ). Сведения о работодателях и суммах вычета, относящихся к каждому из них, допускается указывать в одном заявлении.

При смене работы вычет по новому месту станет возможен только после предоставления уведомления о праве на него, адресованного новому работодателю. При этом за ИФНС оставлена возможность проверки данных по уже осуществленному возврату путем получения от налогоплательщика декларации 3-НДФЛ за год смены работы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Сведения, отраженные в декларации, потребуется подтвердить справками 2-НДФЛ со всех мест работы за год. Через 4 месяца после подачи декларации будет возвращен излишне удержанный в году налог и предоставлено нужное уведомление.

О получении 2-НДФЛ от бывшего работодателя читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Вопрос о распределении вычета может возникнуть также при приобретении жилья в совместную собственность, если общая сумма затрат по нему недостаточна для использования вычетов в полной сумме всеми собственниками. Они могут воспользоваться возможностью дать кому-то из них применить вычет в полной сумме, перераспределив его по заявлению в ИФНС. Другие собственники в этой ситуации используют вычет только частично или перенесут его на другие объекты.

Как составить заявление на Уведомление?

Заявление на получение Уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет составляется в произвольной форме. Однако целесообразно воспользоваться формой заявления, рекомендованной ФНС и размещенной на сайте ведомства.

В заявлении, адресованном в налоговую инспекцию по месту жительства физлица, необходимо отразить следующие сведения:

  • Ф.И.О. физического лица;
  • ИНН физлица;
  • сведения о документе, удостоверяющем личность физлица (серия и номер паспорта, кем и когда выдан);
  • адрес постоянного места жительства физлица;
  • контактный телефон;
  • год, в котором физлицо хочет использовать свой вычет;
  • сумма вычета (раздельно по расходам на приобретение и по расходам на проценты);
  • сведения о работодателе, у которого физлицо планирует получать имущественный вычет (полное наименование, ИНН/ КПП, юридический адрес).
  • перечень копий документов, прилагаемых к заявлению;
  • дата и подпись физлица.

Заявление на уведомление на имущественный вычет и подтверждающие вычет документы физлицо может подать в инспекцию лично, направить по почте или передать через личный кабинет налогоплательщика.

В течение 30 календарных дней со дня подачи заявления инспекция проверяет право работника на имущественные вычеты и выдает уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Приведем образец заполнения заявления на уведомление на имущественный вычет 2018.

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

imushchestvennyy_vychet_u_rabotodatelya_v_2019_godu.jpg

Похожие публикации

Налоговый вычет позволяет налогоплательщику вернуть обратно часть уплаченного ранее НДФЛ. При покупке жилья получить вычет можно через ИФНС, а также можно заявить имущественный вычет у работодателя. Как обратиться за вычетом по месту работы и каким образом производится возврат налога – об этом в нашей статье.

Когда можно начать применять вычет

Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.

Начать применение вычета можно 2 способами:

  • В том году, когда появилось право на вычет (не дожидаясь окончания года), представить собранный по нему пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства и через месяц забрать там уведомление о праве на вычет для его получения у своего работодателя уже в текущем году (п. 8 ст. 220 НК РФ). Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Оно предназначено для выдачи конкретному работодателю, которого налогоплательщик укажет в заявлении.
  • Дождаться окончания года, в котором возникло право на вычет, и подать комплект документов по нему в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год (п. 7 ст. 220 НК РФ). После проверки документов и декларации ИФНС вернет налог, начисленный по ней, к возврату, а на остаток суммы при желании налогоплательщика даст уведомление о праве на вычет для его использования по месту работы. Декларация подается вместе со справками 2-НДФЛ от всех работодателей. Ее проверка займет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), и еще месяц уйдет на процедуры по возврату налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) и оформлению уведомления о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, вычет начинают применять с года появления права на него и используют в последующие годы при условии наличия в них дохода, с которого удерживается НДФЛ. Применение вычета будет происходить в течение того количества лет, которое необходимо для его полного использования на всю сумму расходов, подтвержденную документально (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Для пенсионеров возможно использование вычета по 3 годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в год возникновения права на вычет отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то за вычетом можно обратиться в последующие годы (без ограничения их количества), но не позднее 3 лет с окончания годов, по которым нужно вернуть налог (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Читайте так же:  Пао магнит выплата дивидендов

Вне зависимости от способа, с помощью которого начато применение вычета, право на использование его остатка (если вычет должен будет использоваться в течение нескольких лет) надо ежегодно подтверждать в ИФНС 1 из следующих способов:

  • Получать уведомление для места работы в начале года — по заявлению о выдаче такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Сдавать декларацию в ИФНС и возвращать налог через нее — по заявлению о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ), в котором указываются реквизиты счета для возврата налога. Подача заявления на применение имущественного вычета при этом не нужна (письмо Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413). Его роль выполняет сама декларация.

Виды имущественных вычетов

Имущественным вычетам, применяемым к доходам, облагаемым по ставке 13 %, посвящена ст. 220 НК РФ. Речь в ней идет о 4 видах вычетов:

  • возникающих в случае продажи имущества (подп. 1 п. 1);
  • равных компенсации стоимости имущества, реализуемого у налогоплательщиком (подп. 2 п. 1);
  • в отношении затрат на приобретение жилья (подп. 3 п. 1);
  • по процентам за кредит, взятый с целью покупки жилья (подп. 4 п. 1).

Вопрос о подаче заявления на вычет возникает в отношении 2 последних видов.

Форма заявления

Обязательной к применению формы указанного документа – нет. Вы можете составить заявление самостоятельно, указав в нем необходимые сведения, либо использовав форму, рекомендованную ФНС.

Примечание: отказать в приеме собственноручно составленного заявления налоговый орган не вправе.

Форма заявления о подтверждении права на вычет, рекомендованная ФНС – скачать в формате Word.

Образец

Заявление на имя руководителя физическое лицо обычно оформляет собственноручно. А образец, предназначенный для налогового инспектора, это, как правило, готовый бланк, в который остается всего лишь внести некоторые сведения.

В их число входит адрес налогового органа, контактные данные претендента на возврат НДФЛ, год, в котором заявитель понес расходы, связанные с приобретением недвижимости, сумма налоговой скидки. Дополнительно нужно написать все реквизиты банковской карты, на которую в результате будут отправлены денежные средства.

Размер вычета, который нужно обязательно указать в заявлении, прописывается как с помощью цифр, так и с помощью букв. В некоторых случаях, налогоплательщик также претендует и на возврат подоходного налога за процентные выплаты. Размер процентной налоговой скидки также прописывается в этом же заявлении, но только чуть ниже.

Имущественный вычет у работодателя в 2019 году

Заявление в налоговую на имущественный вычет – образец 2019 года

Все физические лица, являющиеся налогоплательщиками и одновременно собственниками различных видов имущества, в соответствии с установками российского налогового законодательства имеют право на частичный возврат денежной суммы, потраченной на имущество.

Для того чтобы это сделать, налогоплательщику потребуется подготовить целый ряд документации и особое внимание уделить такому виду документа, как заявление, поскольку именно с помощью него физическое лицо сможет выразить свое желание о возврате НДФЛ.

Виды имущественных объектов

Такое понятие, как имущество, подразумевает широкий перечень различных объектов. В связи с этим Налоговым кодексом, а именно статьей под номером 220, конкретизировано, за покупку каких именно объектов имущественного типа начисляется возврат подоходного налога:

  • За квартиру. Налоговая инспекция предоставляет вычет не только в том случае, если квартира целиком принадлежит физическому лицу, но даже если она находится в долевой либо совместной форме собственности. Например, это может быть налоговая скидка за приобретение всего лишь одной комнаты, являющейся составной частью квартиры.
  • За дом. Вернуть НДФЛ физическое лицо может и за расходы, направленные на покупку дома. Как и в вышеупомянутом случае, для начисления имущественной налоговой скидки совсем не обязательно быть владельцем всего дома, компенсацию можно получить и за владение любой частью данного объекта.
  • За землю. Многие налогоплательщики приобретают земельную территорию и изъявляют желание уменьшить размер своей налогооблагаемой базы. Данный процесс одобряется законом только при выполнении определенного условия – на земельной территории должен быть имущественный объект, например, квартира либо дом.

Ситуации, в которых заявление будет считаться неправомерным

Перед тем как приступать к процедуре составления документа, содержащего просьбу о выдаче денежной компенсации за покупку недвижимости, чтобы не тратить время зря, рекомендуем взять во внимание некоторые факторы. Заявление будет признано неправомерным, и физическому лицу будет отказано в начислении вычета в следующих ситуациях:

  1. Заявление отдано на проверку раньше допустимого срока. На сегодняшний день существуют определенные правила, касающиеся сроков подачи документации в налоговую инспекцию. Одно из них гласит о том, что оформлять и отдавать на проверку заявление на возврат подоходного налога нужно не раньше, чем наступит год, следующий за годом покупки имущества.
  2. Налогоплательщик уже получал вычет за имущество. Независимо от того, за какой именно вид недвижимости физическое лицо хочет получить компенсацию, она не будет предоставлена, если ранее налогоплательщику уже начислялся имущественный вычет.
  3. В документе отсутствуют реквизиты. Иногда физические лица попросту забывают проставить дату заключения документа либо собственную подпись, что автоматически делает заявление неправомерно составленным.

Какие существуют образцы заявления на возврат НДФЛ

На сегодняшний день существуют два основных образца заявлений на налоговую скидку за покупку недвижимости – это бланк, оформленный на имя работодателя, и бланк, адресованный в налоговую службу.

Информация, которую нужно указывать в документе, зависит от того, каким из образцов воспользуется налогоплательщик. Например, в заявлении на имя работодателя реквизиты банковского счета писать не нужно, поскольку они и так имеются у начальника.

Следует отметить, что если физическое лицо приобрело недвижимость, еще будучи сотрудником какой-либо организации, а вычет начало оформлять на пенсии, то пользоваться нужно образцом заявления, предназначенного для рассмотрения налоговым инспектором.

Документы, дающие право на вычет

Человек, претендующий на вычет, должен собрать все документы, удостоверяющие факт приобретения имущества и объем понесенных расходов по нему:

  • свидетельства о собственности (на землю, дом, квартиру, комнату, долю);
  • договоры покупки, долевого участия, акты приемки-передачи;
  • при покупке на детей или подопечных — документы о рождении или опеке;
  • договор ипотеки или целевого займа;
  • платежные документы любых видов на все расходы.
Читайте так же:  История выплаты дивидендов боинг

Этот комплект в части объема произведенных затрат должен быть максимально полным, т. к. корректировка суммы уже заявленного по конкретному объекту вычета (кроме суммы процентов по кредиту) не предусмотрена (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176). Исключением является ситуация оплаты жилья в рассрочку (письмо ФHC Pоссии от 12.11.2014 № БC-4-11/[email protected]).

Полный перечень необходимых бумаг, которые необходимо подготовить при образении за имущественным вычетом, см. здесь.

Бланк

Бланк документа, вмещающего в себя просьбу об уменьшении размера налогооблагаемой базы за приобретение недвижимости, предназначенный для работодателя, помимо общей информации (наименования предприятия, должностей, фамилий, имен и отчеств руководителя и подопечного) должен содержать следующие данные:

  • Просьбу о вычете и ссылку на закон. Первым делом заявитель должен лаконично изложить просьбу о предоставлении налоговой скидки и при этом не забыть указать, в каком году он хочет ей воспользоваться. Затем необходимо сделать ссылку на законодательный акт, которым руководствуется претендент на вычет (статья номер 220 действующего Налогового кодекса).
  • Сведения о вычете. В первую очередь, потребуется обозначить, о каком виде вычета идет речь в документе (в данном случае об имущественном). После этого указать тип имущественного объекта – квартира, а также год, в котором он был приобретен.
  • Размер материальной компенсации. Чтобы руководитель имел четкое понимание, на какую именно сумму рассчитывает его подчиненный в качестве компенсации, нужно не забыть написать ее размер. Указанный в документе размер должен обязательно быть подтвержден специальным уведомлением, выданным инспекцией федеральной налоговой службы.
  • Дополнительные документы. Чтобы убедить руководителя в том, что вышеуказанные слова заявителя действительно имеют документальное подтверждение, нужно сделать следующую пометку: “уведомление, свидетельствующее о получении права на вычет имущественного типа, прилагается”.

ВНИМАНИЕ. Бланк заявления 2019 года на налоговый вычет на покупку квартиры помимо отметки, говорящей о наличии у заявителя уведомления, должен содержать данные, какой налоговой инспекцией был издан документ, адрес ее расположения, порядковый номер документа, а также дату его выдачи.

Образец заполнения заявления о подтверждении права на имущественный вычет в 2019 году

Образец заявления о подтверждении права на вычет, заполненного по форме, рекомендованной ФНС РФ – скачать в формате Word.

Налоговые органы выдают уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на социальный вычет, без печати

Robert Kneschke / Shutterstock.com

ФНС России разъяснила, что работодатели вправе принимать без печати налогового органа уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов на обучение, лечение и пенсионное страхование по договору с НПФ. При этом оно должно быть представлено в соответствии с формой, рекомендованной налоговым ведомством (письмо ФНС России от 22 мая 2017 г. № БС-4-11/9496 «О рассмотрении обращения»).

Напомним, что социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса).

ФОРМА

Заявление о выдаче Справки о подтверждении получения либо неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета.

При этом социальные налоговые вычеты на обучение и лечение (подп. 2-3 п. 1 ст. 219 НК РФ), а также социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю, а также при условии представления подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по утвержденной форме. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

Заявление на уведомление на имущественный вычет

Физические лица, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, имеют право на имущественные налоговые вычеты (п. 1 ст. 220 НК РФ). Такие вычеты предоставляются при определенных условиях как при продаже имущества, так и приобретении недвижимости. Вычет при продаже имущества подразумевает, что полученный доход не будет облагаться НДФЛ полностью или частично. А вычет при покупке позволит сэкономить на НДФЛ, удерживаемом из доходов физлица, или вернуть уже удержанный налог.

В случае приобретения недвижимости имущественный налоговый вычет может быть предоставлен:

  • в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение указанных выше объектов недвижимости, а также в сумме расходов на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования указанных выше целевых кредитов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Напомним, что вычет в виде расходов на строительство или приобретение недвижимости ограничен 2 000 000 млн. руб. и может предоставляться на несколько объектов (если, скажем, один объект стоит менее 2 000 000 млн. руб.). А ограничение вычета по процентам – 3 000 000 млн. руб., при этом такой вычет дается только на один объект недвижимости по выбору налогоплательщика (п. 8 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина от 21.08.2013 № 03-04-05/34150 , от 14.08.2013 № 03-04-08/32992 ).

Указанные выше налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3,4 п. 1 ст. 220 НК РФ, могут быть предоставлены физлицу по итогам года, когда такое физлицо подаст в налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие понесенные расходы (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Но можно и не ждать конца года, а начать получать вычет уже в течение года у своего работодателя. Для этого нужно обратиться к нему с письменным заявлением и приложить к заявлению «Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» (форма по КНД 1120115, утв. Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected], далее также Уведомление).

Читайте так же:  Причины возмещения ндс из бюджета

Расходы, учитываемые в вычете

Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:

  • на проектирование и составление смет;
  • стройку и достройку;
  • отделку (материалы и работы);
  • подключение к общим сетям или строительство локальных источников обеспечения водой, газом, теплом, электричеством, а также автономной канализации.

Затраты на достройку и отделку учитываются только в том случае, если объект куплен недостроенным или договор предусматривает передачу жилья собственнику без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как предоставить работнику имущественный вычет

По месту работы граждане РФ могут обратиться с заявлением на получение имущественного вычета по нескольким основаниям (ст. 220 НК РФ):

при покупке земельных участков для последующего возведения на них жилых строений;

Сумма вычета зависит от вида расходов. Если речь идет о затратах на покупку или строительство дома, приобретение участка и т.п., то вычет будет предоставлен в размере фактических расходов, но с соблюдением ограничения в 2 млн. руб., соответственно, вернуть можно не более 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%). Когда работник заявляет о своем праве на вычет по ипотечным процентам, максимальный вычет не должен превышать 3 млн. руб., а возврат налога не превысит 390 тыс. руб. (3 млн. х 13%).

Если при обращении за вычетом в ИФНС, налогоплательщику нужно дожидаться окончания налогового периода, в котором возникло право собственности, а также предоставить декларацию 3-НДФЛ, то имущественный налоговый вычет на предприятии может предоставляться работникам до окончания года, в котором возникло право на него, а заполнять декларацию не понадобится. При этом, для подтверждения права налогоплательщика на возмещение НДФЛ, ему нужно получить уведомление на вычет из ИФНС.

За налоговым уведомлением на имущественный вычет у работодателя физическое лицо обращается самостоятельно. Уведомление готовится налоговым органом в 30-тидневный срок с момента обращения налогоплательщика. Для его получения налогоплательщик должен подать в ИФНС заявление и документы, подтверждающие право на применение вычета в конкретной сумме, в т.ч.:

договор купли-продажи имущества, подтверждающий фактические затраты налогоплательщика на приобретение недвижимости;

если речь идет о квартире в новостройке, в ИФНС надо предоставить договор о долевом участии в строительстве с передаточным актом на жилплощадь;

документ, которым удостоверяется право собственности на объект недвижимости;

подтверждающие факт понесения затрат квитанции, чеки, банковские выписки, по которым видно, что указанная в договоре сумма была перечислена налогоплательщиком продавцу;

если речь идет об ипотечном кредите, необходимо предоставить справку банка об уплаченных процентах.

Имущественный вычет у работодателя в 2019 году предоставляется при наличии налогового уведомления и заявления, составляемого в произвольной форме. Наниматель, после получения обращения сотрудника, при расчете подоходного налога не удерживает НДФЛ с его доходов в пределах суммы вычета. Даже если физлицо предоставило работодателю заявление на вычет не с начала налогового периода, перерасчет налога производится с января того года, в котором было подано заявление. НДФЛ, удержанный с начала года, считается излишне удержанным и должен быть возвращен. Такой механизм предусмотрен разъяснениями ВС РФ (Обзор судебной практики от 21.10.2015 г., п. 15) и Минфином в письмах от 20.01.2017 г. № 03-04-06/2416, от 16.03.2017 № 03-04-06/15201.

Порядок получения вычета работником

Имущественный вычет через работодателя предоставляется путем неудержания из доходов заявителя налога до исчерпания всей суммы льготы. Для получения имущественного вычета у работодателя необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы письменное заявление на применение к доходам имущественного вычета и налоговое уведомление.

Например, в августе 2019 г. сотрудник подал работодателю документы на вычет в размере 1,2 млн руб. Его ежемесячная зарплата равна 50 тыс. руб. Допустим, что иных начислений в течение года у него не было. Следовательно, работодатель будет ежемесячно выдавать на руки такому сотруднику всю сумму начисленной зарплаты (50 тыс. руб.), не удерживая из нее НДФЛ до тех пор, пока не будет погашен весь вычет. При этом будет сделан перерасчет налога, начиная с января 2019 г. За период с января по декабрь 2019 г. будет использована сумма вычета в размере 600 000 руб. (50 000 х 12 мес.). Оставшиеся 600 000 руб. (1 200 000 – 600 000) перейдут на следующие налоговые периоды, но в начале 2020 года работнику надо будет получить новое уведомление из ИФНС, и написать заявление работодателю на остаток вычета.

Пошаговый алгоритм действий физического лица следующий:

оформление права собственности на приобретенный объект недвижимости;

сбор документов, подтверждающих расходы на покупку имущества;

подача в ИФНС заявления на получение уведомления на имущественный вычет с комплектом подтверждающих это право документов;

в течение 30 дней налогоплательщику выдается запрошенное уведомление;

по месту работы налогоплательщик обращается к работодателю с письменным заявлением о применении имущественного вычета, к заявлению прикладывается оригинал налогового уведомления;

при расчете зарплаты и иных облагаемых доходов работодатель не удерживает НДФЛ до конца года или до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит предоставленного вычета;

Видео (кликните для воспроизведения).

в случае, когда за один налоговый год суммы дохода сотрудника и уплаченного с него НДФЛ оказалось недостаточно для покрытия всей величины издержек, в следующем году физическое лицо заново подает работодателю комплект документов с заявлением на вычет по оставшейся сумме льготы.

Источники

Форма уведомления на имущественный вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here