Имущественные вычеты

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Имущественные вычеты". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Имущественные вычеты

ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Налогоплательщикам предоставлено право на получение имущественного налогового вычета в связи со строительством или покупкой жилья:

— в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

— в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

С 01.01.2010 имущественный налоговый вычет предоставляется по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей (ранее вычет предоставлялся только в отношении кредитов и займов, полученных от кредитных и иных организаций Российской Федерации).

С 01.01.2010 имущественный налоговый вычет предоставляется также в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

— по приобретению земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

— на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

— на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

— расходы на разработку проектно-сметной документации;

— расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

— расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

— расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

— расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

— расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

— расходы на приобретение отделочных материалов;

— расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

С 01.01.2010 в расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) могут включаться также расходы на работы, связанные с отделкой доли (долей) в квартире, комнате, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки, доли (долей) в них.

С 01.01.2008 общий размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, доли (долей) в них (ранее предельный размер имущественного налогового вычета составлял 1 млн. рублей.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного вычета не допускается.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

— при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

— при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;

— при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

— платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком. К ним относятся: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы, к которым относится, например, расписка продавца в получении денежных средств от покупателя, оформленная в письменной форме в порядке, установленном ст. 160 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ).

Наличие в договорах купли-продажи записи о расчетах между продавцом и покупателем не освобождает налогоплательщиков от представления платежных документов, подтверждающих понесенные расходы, поскольку договор купли-продажи не является платежным документом, а лишь фиксирует переход права собственности (п. 1 ст. 549 ГК РФ) и цену проданного объекта (ст. 555 ГК РФ).

Читайте так же:  Возврат налога на ребенка какие документы

— справку (справки) о доходах физического лица формы 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом.

Налоговый вычет не предоставляется в случаях, когда:

— оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

— сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 Кодекса;

Предоставление имущественного налогового вычета производится налоговыми органами по месту жительства налогоплательщика на основании декларации и документов, подтверждающих право собственности и фактически понесенные расходы.

Кроме того, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с положениями статьи 220 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в налоговом органе по месту жительства налогоплательщика на основании декларации, письменного заявления налогоплательщика и документов.

Право на имущественный вычет имеют также граждане, продавшие имущество.

Обращаем внимание, что на физических лиц, получивших доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности менее 3-х лет, возложена обязанность подачи в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц в срок, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом не имеет значения, должен ли исчисляться налог на доходы с полученных ими доходов на основании поданной декларации или нет (п. 1 ст. 228 и 229 НК РФ).

Если налогоплательщик продает жилой дом, квартиру, комнату, включая приватизированное жилое помещение, дачу, садовый домик, земельный участок или долю в указанном имуществе, находившихся в его собственности менее 3 лет, то ему предоставляется налоговый вычет в размере суммы, полученной от продажи, но в целом не более 1 млн. рублей.

При продаже любого другого имущества (кроме ценных бумаг), находившегося в собственности менее трех лет, например, гаража или машины, налогоплательщик имеет право на вычет в сумме, полученной от продажи имущества, но в целом не более 250 тыс. рублей. До 01.01.2009 предельный размер вычета составлял 125 тыс. руб. по каждому объекту.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

С учетом внесенных изменений имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости имущества предоставляется также гражданам, получившим после 01.01.2008 доходы в денежной или натуральной форме в случае изъятия для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества.

При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов не распространяется на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет (в отношении продажи имущества) не может быть использован в полном объеме, его остаток на последующие налоговые периоды не переносится.

Право на получение имущественных налоговых вычетов предоставляется на основании поданной декларации, а также документов, подтверждающих расходы, связанные с получением дохода (при использовании права на получение налогового вычета не по нормативу, а в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества).

Следует учитывать, что с 01.01.2009 согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Физические лица, получившие такие доходы после 01.01.2009, освобождены от обязанности по представлению деклараций.

С 01.01.2010 налогоплательщики не обязаны прилагать к декларации отдельное письменное заявление для получения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

  • если вы приобрели жилье;
  • если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
  • если вы построили дом;
  • если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

Читайте так же:  Пенсионный фонд налоги енвд

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно перенести на другую покупку .

В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, — 3 млн рублей.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2020 году вы можете подать заявление на вычет за 2019, 2018 и 2017 годы (если недвижимость была приобретена до 2017 года).

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Видео (кликните для воспроизведения).

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

Если вы выплачивали кредит:

  • копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
  • копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

Подать документы можно:


  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если он удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

6. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Читайте так же:  Налоговый вычет проценты по ипотеке список документов

Имущественный вычет при покупке квартиры в 2020 году

В современном мире рынок недвижимости переполнен предложениями на любой вкус и «кошелек». Люди при первой возможности покупают комнату или квартиру за личные средства или в ипотеку, а то и несколько объектов в течении жизни. Но, к сожалению, не все знают о том, что можно вернуть от государства часть потраченных средств законным путем в виде налогового вычета. Рассмотрим, как получить имущественный вычет при покупке квартиры, и кто имеет право его оформить. А также какие для этого нужны документы и можно ли воспользоваться льготой при покупке второй квартиры?

Что такое имущественный налоговый вычет?

Под имущественным налоговым вычетом понимается денежная сумма, которую гражданин вправе вычесть из доходов, облагаемым налогом. В таком случае НДФЛ уплачивается не со всего объема полученных средств, а лишь от разницы заработка и вычета. Возможно вернуть налог, если ранее он был уплачен в бюджет. Таким образом, государство предоставляет льготу населению в виде частичной компенсации за приобретение собственного жилья.

Так какой имущественный вычет при покупке квартиры, а точнее сколько может получить собственник? Всего существует два варианта на разные суммы:

Показатель От стоимости недвижимости С процентов по ипотеке
Процент 13% 13% От суммы 2 000 000 рублей 3 000 000 рублей Размер вычета 260 000 рублей 390 000 рублей

Первый оформляется, если собственник приобрел жилье за свои средства. А вот второй, можно получить исключительно при покупке объекта в ипотеку. При этом возвращается начисленный или уже уплаченный налог с доходов. При стоимости объекта свыше оговоренных сумм максимальный размер вычета не меняется.

Если заявили льготу до 2001 г., а в порядке ст. 220 НК РФ пользоваться ею не стали

Известны случаи, когда налоговая отказывает в предоставлении имущественного вычета на том основании, что гражданин начал пользоваться льготой по подоходному налогу, но к 2001 г. ее не использовал. При том что в декларациях за 2001 г. и за последующие налоговые периоды имущественный вычет по этому объекту он не заявлял. Есть и судебные решения в поддержку налоговиков.

Так, в одном из споров суд установил, что плательщику была предоставлена льгота по подоходному налогу за 2000 г. И, несмотря на то что он не заявлял вычет по этому жилому помещению ни при подаче декларации по форме за 2001 г., ни при декларировании за последующие годы, суд признал право на имущественный вычет по НДФЛ использованным. Мало того, гражданину даже налог за 2000 г. из бюджета фактически возвращен не был, поскольку он не предоставил инспекции реквизиты банковского счета.

Тем не менее судьи отметили, что льгота, предусматривавшаяся Законом и имущественный вычет по НДФЛ имеют единую правовую природу и не могут предоставляться повторно. А то обстоятельство, что плательщик не воспользовался правом на возврат излишне уплаченного подоходного налога и не заявлял в дальнейшем вычет по НДФЛ, не имеет правового значения. Поэтому ИФНС правомерно отказала гражданину в предоставлении имущественного вычета по квартире, приобретенной в

К подобным выводам пришли судьи и в другом споре, где плательщик подавал декларацию по форме за 2001 г., но фактически деньги из бюджета не получи На наш взгляд, выводы и налоговиков, и суда в этих случаях неверны. За подтверждением мы обратились к специалисту Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СОВЕТ

Если вы оказались в подобной ситуации, то нужно попытаться оспорить решение ИФНС в вышестоящем налоговом органе. А еще лучше заблаговременно, до подачи декларации, направить запрос в Минфин. Как видите, вероятность получить благоприятный ответ достаточно высока, а приложив к своей декларации копию адресованных вам разъяснений финансового ведомства, вы, скорее всего, избавите себя от налогового спора и сэкономите время. Ведь если в предоставлении вычета вам откажут, то это произойдет по результатам камеральной проверки, которая может продолжаться 3 месяц а потом придется еще тратить время на обжалование.

Получить вычет по давней покупке никогда не поздно?

Если вы приобрели жилье в период с 01.01.99 по 31.12.2000 и при этом не использовали свое право на льготу еще по подоходному налогу, то это не поздно сделать и сейча Разумеется, вам предоставят уже не льготу, а вычет по НДФЛ и в размере не 2 000 000 руб., который действует в настоящее время, а 600 000 руб. (он был установлен в первоначальной редакции ст. 220 НК РФ и действовал до То есть вы можете вернуть 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). И обратите внимание, с учетом трехлетнего срока на возврат налог заявить вычет, например, в 2016 г. можно, подав в ИФНС декларации за 2015 гг. За более ранние периоды налог уже не вернут.

Если квартиру вы купили до 1999 г. и льготой по подоходному налогу не пользовались, то заявить по ней вычет сейчас уже не сможете. Налоговики объясняют эту позицию следующим образом: гл. 23 НК РФ предусматривает возможность предоставления имущественного вычета налогоплательщику. А это понятие в значении, используемом в НК РФ, определено только ст. 19 части первой НК РФ, которая введена в действие с 1 января 1999 г. То есть нормы гл. 23 НК РФ не применяются к правоотношениям по покупке жилья, возникшим до 1 января Аргументация на самом деле весьма спорная. Можно возразить на это, что аналогичное понятие «плательщик подоходного налога» существовало и до 1999 г. Но доказывать свою правоту, как водится, придется в суде.

На практике бывают случаи, когда суды принимают во внимание подачу плательщиком заявления об отказе от имущественного вычета и при условии, что гражданин фактически не получил деньги из бюджета, признают неправомерным отказ в предоставлении вычета по другому жилому объекту. Отсутствие урегулированной в НК РФ процедуры отказа от получения имущественного вычета, по мнению судей, не может быть причиной для того, чтобы лишить гражданина возможности получить такой вычет в принцип

Читайте так же:  Бланк декларации по упрощенной системе налогообложения

Имущественный вычет по НДФЛ

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
  • при продаже имущества (в том числе недвижимости);
  • при продаже долей в уставном капитале организации;
  • при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
  • при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

  • ценные бумаги;
  • имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года – более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте здесь.

Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

Если льгота плавно перешла в имущественный вычет

Сложнее обстоят дела у тех плательщиков, которые начали пользоваться льготой по подоходному налогу, но по состоянию на 01.01.2001 не успели полностью выбрать лимит. С этой даты Закон утратил Соответственно, за 2000 г. подавалась еще декларация по подоходному налогу, а вот за 2001 г. — теперь уже привычная для нас декларация по форме И те, кто хотел продолжить пользоваться льготой уже на основании положений гл. 23 НК РФ, могли получить имущественный вычет по НДФЛ с зачетом суммы расходов на строительство (покупку), ранее принятой к уменьшению при исчислении подоходного налога.

Причем в первых же разъяснениях на эту тему специалисты финансового ведомства и налоговых органов отмечали, что в таком случае использование имущественного вычета при покупке в дальнейшем другого объекта жилой недвижимости будет невозможны

Но некоторые граждане, получившие когда-то такой «переходящий» вычет, при покупке новой квартиры обращаются за льготой снова. И разумеется, получают отказ. Ведь официальная позиция не изменилас Судьи же единодушно поддерживают инспекторов, признавая, что такой вычет будет являться повторны

Использованная льгота по подоходному налогу имущественному вычету не помеха

Если гражданин купил квартиру до 01.01.2001 и до указанной даты, то есть до вступления в силу гл. 23 НК РФ, полностью использовал вычет в порядке, установленном Законом то нет никаких препятствий для получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении другого объекта жилой недвижимости. Ведь в правоотношениях, регулируемых нормами гл. 23 НК РФ, такой вычет будет считаться заявленным впервые, следовательно, запрет на повторное предоставление имущественного вычета на покупку жилья не нарушаетс С этим согласен и Минфи Такое мнение высказал недавно и Конституционный

Как получить имущественный вычет при покупке квартиры?

Реализовать свое право на получение вычета трудоустроенный гражданин может двумя способами:

  • Самостоятельно;
  • Через своего работодателя.

Первый гарантирует возврат из государственного бюджета уплаченного НДФЛ на сумму налогового вычета одним платежом. Если за истекший год сумма официального заработка превысила 2 миллиона рублей. Или в течение нескольких лет по достижению установленного лимита.

Второй, в свою очередь, позволяет не платить НДФЛ до тех пор, пока не уплаченная сумма налогов не достигнет лимита по вычету. Иначе говоря, работодатель не удерживает из зарплаты сотрудника 13%.

Получение вычета через налоговую.

Если налогоплательщик лично посещает отделение ФНС:

  • Заполняет форму 3НДФЛ;
  • Берет справку о доходах с места работы в бухгалтерском отделе;
  • Готовит копии документов о праве на жилье;
  • Делает копии документов об оплате;
  • Заполняет заявление на возврат НДФЛ;
  • Предоставляет документы в налоговую инспекцию.

Однако, ехать куда-либо совсем не обязательно. Процедуру оформления имущественного вычета за покупку квартиры можно сделать дистанционно.

Подача документов онлайн при наличии ЭЦП, которая генерируется в ЛК:

  • Перейти на страницу lkfl2.nalog.ru;
  • Авторизоваться на сайте;
  • Далее выбрать «Жизненные ситуации»;
  • Затем «Подать декларацию 3НДЛ»;
  • Если она была заполнена ранее, загрузить ее;
  • Или перейти к заполнению онлайн;
  • Заполнить декларацию по пяти этапам: данные налоговой, доходы, выбор вычетов, их расшифровка, а также просмотр и загрузка файлов.

Стоит отметить, что на пятом этапе заполнения декларации необходимо прикрепить подтверждающие документы. Их размер не должен суммарно превышать 20 Мб. Если файлы превышают указанный размер, необходимо удалить документы до соответствия лимиту. А вот остальные файлы можно дослать с заявлением в свободной форме.

  • Составить заявление на возврат в электронном виде с указанием банковских реквизитов;
  • Дождаться рассмотрения документов и поступления денежных средств. Как правило, данный процесс занимает до четырех месяцев.

Получение вычета через работодателя:

  • Написать заявление на получение от налоговой уведомления о праве на вычет;
  • Подготовить пакет ранее упомянутых документов;
  • Передать заявление с копиями документов в инспекцию. Оригиналы должны быть при себе;
  • Спустя календарный месяц получить в ФНС соответствующее уведомление;
  • Предоставить данный документ работодателю.

Стоит отметить, что имущественный вычет при покупке квартиры пенсионером оформляется аналогичным образом, если он имеет официальный доход, облагаемый налогом 13%.

Когда на покупку жилья можно получить дважды

Все знают, что дважды вернуть НДФЛ при покупке жилья нельз Однако до 2001 г. подобный возврат именовался налоговой льготой. И вот если вам предоставляли налоговую льготу по старым правила то получить еще и имущественный вычет по НДФЛ вполне возможно. Но важно учесть некоторые нюансы.

Кто имеет право на имущественный налоговый вычет?

Оформить имущественный вычет при покупке квартиры могут люди, удовлетворяющие требованиям:

  • Недвижимость приобретена на территории РФ;
  • Квартира или иное жилье куплена за свои средства или в ипотеку;
  • Объект оформлен в собственность;
  • Если жилье еще не находится в собственности, то имеется акт приема-передачи;
  • Собственник получает официальную заработную плату;
  • Гражданин является плательщиком налогов в России (резидентом), в частности, НДФЛ 13%.
Читайте так же:  Как заполнять нулевую упрощенную декларацию

При этом стоит помнить, что льгота распространяется только на следующие типы объектов:

  • Строящееся или уже готовое жилье, а также доля в нем;
  • Вычет с уплаченных процентов по ипотеке;
  • Земельный участок, отведенный под строительство, а также его доля;
  • Участок с жилой постройкой (дом) на нем или доля.

Допускается приобретение указанных видов недвижимости у организаций или физических лиц. Квартиры могут быть как в новом доме, так и со вторичного фонда. Однако, даже при соблюдении всех этих условий налоговый вычет не смогут получить граждане, купившие жилье у членов своей семьи или близких родственников.

Имущественный вычет не смогут оформить не работающие граждане, а также индивидуальные предприниматели не на ОСНО. Поскольку, обе эти категории не платят в бюджет налог на доход.

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
  • 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы – 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

Документы на имущественный вычет при покупке квартиры

Чтобы оформить имущественный вычет за приобретенную недвижимость собственнику понадобятся:

  • Его ИНН;
  • Копия своего паспорта;
  • Справка 2НДФЛ от работодателя, подтверждающая доходы;
  • Декларация 3НДФЛ;
  • Свидетельство о браке, если имущество приобреталось в совместную собственность;
  • Подтверждение права собственности в виде соответствующего свидетельства или выписки из реестра (ЕГРН).

Вместе с тем, для подтверждения заключенной сделки и перехода жилья в собственность дополнительно могут быть представлены:

1. Акт передачи квартиры;

2. Договор покупки;

3. Документы об оплате:

  • Расписка продавца о получении денежных средств;
  • Платежное поручение;
  • Чек или квитанция.

Стоит отметить, что для подачи документов в налоговую, достаточно копий. Однако, в последующем может потребоваться их сверка с оригиналами.

Имущественный вычет при покупке второй квартиры.

Задаваясь вопросом, можно ли получить имущественный вычет второй раз, важно понимать каким образом приобреталась квартира. Поскольку, правила для покупки за личный расчет и в ипотеку отличаются.

Если квартиры куплены за свои деньги, то допускается оформление вычета на несколько объектов в рамках отведенного для этого лимита 260 тысяч рублей. Такое правило действует для сделок с 2014 года. Если покупка совершена ранее, то льготой можно воспользоваться только по одному объекту. Неизрасходованным остатком воспользоваться при покупке второй квартиры не получится, так как он обнуляется.

Например, гражданин в течение жизни после 2014 года взял участок под строительство за 400 000, комнату за 1 000 000 и квартиру за 2 500 000 в указанной последовательности. В таком случае он может оформить вычет за участок 52 000, за комнату 130 000, а также остаток по лимиту за квартиру 78 000 рублей (в сумме 260 т. руб.). Либо просто единовременно получить вычет в полном объеме за последний объект, но только от суммы 2 000 000.

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку предоставляется только для одного объекта. Остаток сгорает, если лимитированная сумма (390 т. руб.) не достигнута. Но, если ипотечный договор был заключен до 2014 года, гражданин вправе оформить вычет на любую сумму без ограничений.

Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

  • в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
  • в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

С 1 января 2014 года вычет со стоимости жилья и с суммы процентов – это два самостоятельных вычета. То есть можно заявить один из них по одному объекту недвижимости, другой – по другому, при условии, что объекты приобретены в 2014 году или позднее (Письмо Минфина от 29.01.2014 № 03-04-05/3251 ). А вот с жильем, купленным до 2014 года, так поступить не получится. Вычет по процентам можно заявить, только если кредит вы брали на покупку той же недвижимости, со стоимости которой заявляли обычный имущественный вычет.

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

Видео (кликните для воспроизведения).

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Источники

Имущественные вычеты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here