Имущественный вычет через работодателя

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Имущественный вычет через работодателя". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

При получении имущественного вычета по НДФЛ у работодателя сотруднику возвращается сумма уплаченного с начала года налога

Минфин России разъяснил, что при получении имущественного вычета у работодателя, разница между суммой НДФЛ, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, исчисленной в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. Данную сумму следует вернуть работнику на основании его заявления (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2416).

ФОРМЫ

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории РФ квартиры либо дома (п. 3 ст. 210, подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Данный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Более подробно о вычетах при покупке имущества и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

Имущественный вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ. При этом исчисление сумм налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Следовательно, при обращении физлица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.

Соответственно, начиная с месяца в котором было подано заявление, сотрудник будет получать зарплату без удержания НДФЛ по ставке 13%. А сумма уплаченного с начала года до месяца подачи заявления налога должна быть перечислена ему на карточку. Для этого сотруднику необходимо подать письменное заявление работодателю о возврате излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Налоговый вычет через работодателя

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ через работодателя в середине года.

Приобретение собственного жилья — не только большая радость, но и немалые затраты. Частично уменьшить нагрузку позволяет налоговый вычет по НДФЛ. Подобные льготы предоставляются и при других крупных расходах: на обучение, лечение и страхование. Рассмотрим, как сэкономить на подоходном налоге максимально быстро и без проблем.

Что такое налоговый вычет, и кто может им пользоваться

Налоговый вычет по НДФЛ «вообще» — это уменьшение облагаемой базы по подоходному налогу по тем или иным основаниям. В данном случае – из доходов налогоплательщика вычитаются суммы, затраченные на покупку или строительство жилья. А если недвижимость приобреталась в кредит, то в сумму вычета включаются и проценты по ипотеке.

Максимально можно вывести из-под налогообложения 2 млн руб., относящихся к стоимости самого объекта и 3 млн руб. уплаченных банку процентов. «Процентный» лимит больше, т.к. ипотеку обычно берут на длительный срок: до 10-15 лет и более. Поэтому переплата банку нередко превышает стоимость самого объекта.

Применение имущественного налогового вычета – это длительный процесс. Человек, который приобрел жилье, может пользоваться льготой, пока его накопленный доход, облагаемый НДФЛ, не «покроет» стоимость объекта и проценты по кредиту. А т.к. людей, которые могут купить квартиру, затратив несколько месячных зарплат, весьма немного, то и вычет обычно «выбирают» годами.

Например, если зарплата покупателя – 50 тыс. руб. в месяц, а стоимость квартиры – 3 млн руб., то для того, чтобы полностью использовать «двухмиллионный» лимит вычета, ему потребуется более 3 лет.

Воспользоваться налоговым вычетом могут только плательщики НДФЛ:

  1. Наемные работники, а также те, кто трудится по договорам гражданско-правового характера.
  2. Предприниматели, использующие общую налоговую систему (ОСНО).
  3. Пенсионеры, если они были плательщиками НДФЛ в течение трех лет, предшествующих году покупки жилья.

А вот безработные, самозанятые и предприниматели, которые используют спецрежимы, не могут рассчитывать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Это понятно – нет базы по НДФЛ – нет и оснований для вычета.

Способы получения имущественного налогового вычета

Существуют два способа, с помощью которых покупатель недвижимости может получить налоговый вычет по НДФЛ:

  1. Подать налоговую декларацию.

В этом случае в течение года работодатель удерживает у сотрудника НДФЛ на общих основаниях. Затем, после проверки отчета налоговики возвращают деньги на счет покупателя жилья.

Недостаток этого способа – в его длительности. На камеральную проверку декларации закон отводит до 3 месяцев, и еще 1 месяц – на перечисление средств (п. 2 ст. 88 и п. 6 ст. 78 НК РФ). Поэтому, даже если покупатель займется подготовкой документов сразу после новогодних праздников, то свои средства он получит только к началу лета. Если учесть влияние инфляции, то фактически налогоплательщику вернется меньше денег, чем с него удержали за прошедший год.

Плюс этого варианта – единовременно поступит достаточно существенная сумма – до 13% от годового дохода. Поэтому такой способ полезен для тех, кто хочет совершить относительно крупную покупку, но не умеет копить. Для них этот вариант будет лучше, чем получение потребительского кредита – ведь переплата по банковским процентам всегда намного выше уровня инфляции.

  1. Получить налоговый вычет по НДФЛ через работодателя.

В первую очередь нужно, чтобы этот работодатель был, т.е. для ИП данный вариант не подходит. Предприниматель в любом случае должен каждый год сдавать декларацию. И если он купил жилье, то просто добавляет к ежегодному отчету раздел, посвященный вычету.

А «обычный» наемный работник, который приобрел недвижимость, может, не дожидаясь конца года, заказать у налоговиков справку (приказ ФНС РФ от 14.01.2015 N ММВ-7-11/[email protected]). Для этого достаточно предоставить в ИФНС заявление и документы, подтверждающие приобретение жилья:

  1. Договор купли-продажи.
  2. Акт приема-передачи.
  3. Кредитный договор и справка банка о сумме процентов, если налогоплательщик заявляет процентный вычет.
  4. Документы об оплате: платежные поручения, расписки и т.п.
Читайте так же:  Внешний государственный финансовый контроль осуществляет

Налоговики в течение месяца проверят информацию и выдадут справку. На ее основании бухгалтерия компании не будет удерживать у работника НДФЛ, пока он не «выберет» всю сумму вычета.

Этот вариант очень удобен для налогоплательщика, но при его использовании в год покупки жилья возникает вопрос, который мы рассмотрим в следующем разделе.

С какой даты работодатель не должен удерживать НДФЛ при получении имущественного вычета

Предположим, что работник купил квартиру в июле. Затем он сразу же собрал документы и отнес в ИФНС. В августе налоговики выдали справку, и сотрудник сдал ее в бухгалтерию. Таким образом, начиная с августа, у него не будут удерживать НДФЛ.

Но возникает вопрос: как быть с подоходным налогом, удержанным за январь-июль? Налоговый кодекс прямо не регулирует эту ситуацию. Здесь возможны два подхода:

  1. Налоговый вычет предоставляется только начиная с месяца, когда налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением и предоставил справку (в нашем примере – за август-декабрь).
  2. Налоговый вычет предоставляется за весь налоговый период, т.е. – с начала года. При этом НДФЛ за первые месяцы считается излишне удержанным, и работодатель должен вернуть его сотруднику.

Налоговики много лет считали верным первый вариант, невыгодный для налогоплательщиков. И только в 2017 году, с учетом позиции Верховного Суда РФ, Минфин изменил свое мнение по этому поводу (п. 15 обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015 и письмо Минфина РФ от 16.03.2017 № 03-04-06/15201).

Однако письма Минфина и рекомендации ВС РФ не являются нормативными актами, а НК РФ по-прежнему не дает однозначного ответа на вопрос о налоговых вычетах по НДФЛ в середине года.

Поэтому некоторые бухгалтера до сих пор «страхуются» и предоставляют налоговый вычет только с месяца, когда работник принес справку. В данном случае сотруднику, если он не хочет идти на конфликт, придется получать налоговый вычет за первый год по «комбинированному» варианту:

  1. За месяцы после покупки жилья – у работодателя.
  2. За период с начала года и до покупки – на основании декларации по итогам периода.

Как правило, налоговый вычет по жилью используется в течение нескольких лет. В последующие годы, чтобы избежать проблем, нужно обращаться в инспекцию за справкой как можно раньше – сразу после завершения новогодних праздников.

Какие еще налоговые вычеты по НДФЛ можно оформить через работодателя

С 2017 года у работодателя можно получить не только и имущественные, но и некоторые социальные вычеты:

  1. По расходам за обучение: за себя и детей.
  2. По расходам на лечение за себя, родителей и детей.
  3. По договорам добровольного страхования жизни: за себя, родителей и детей.

В этом случае налоговый вычет по НДФЛ также предоставляется на основании справки ИФНС, но ее форма будет другой (письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected]).

Документы, которые нужно предоставить налоговикам, зависят от вида вычета. Это может быть договор с медицинским или образовательным учреждением, страховой полис и т.п. Также обязательно следует подтвердить факт оплаты, предоставив чеки, платежные поручения или другие подобные документы.

НК РФ однозначно говорит, что социальные вычеты у работодателя предоставляются только с того месяца, когда сотрудник принес справку (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Но это не является существенной проблемой, потому что общий лимит по указанным социальным вычетам – 120 тыс. руб. в год. Исключения редки и касаются многодетных семей или дорогостоящего лечения (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Поэтому в большинстве случаев, даже подав документы в середине года, работник успеет «выбрать» свой социальный вычет до конца налогового периода.

Неиспользованные социальные вычеты, в отличие от имущественных, при получении их у работодателя не переносятся на следующий год. Поэтому, если в одном и том же году сотрудник приобрел жилье и произвел социальные расходы, то лучше сначала подать заявление на социальный вычет, а затем – на имущественный налоговый вычет.

Налоговики согласны с тем, что работник имеет право выбирать, в каком порядке получать вычеты в рамках одного налогового периода (письмо ФНС РФ от 17.02.2017 N БС-4-11/3008).

Вывод

Работник, не дожидаясь завершения года, может получить у работодателя имущественные и социальные вычеты по НДФЛ. Для этого он должен предоставить налоговикам документы, подтверждающие право на налоговый вычет и получить у них справку для работодателя.

По мнению ВС РФ, поддержанному Минфином, имущественный налоговый вычет по НДФЛ можно предоставлять сразу за весь год, независимо от месяца подачи заявления. Социальные же вычеты работодатель дает только с того месяца, в котором сотрудник предоставил справку.

Поэтому, если работник имеет право на оба вида вычетов, то следует начать с социального.

Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры через налоговый орган или через работодателя? Советы +Видео

Как лучше получать налоговый вычет за купленную недвижимость: через налоговую службу или через своего работодателя?

В статье рассмотрим вопрос о том, каким образом можно получить налоговый вычет после покупки квартиры.

Как лучше это сделать, через бухгалтерию своего работодателя, или обратившись в налоговую, и какие нужны документы для этого. В какие сроки происходит возврат имущественного вычета.

У каждого способа есть свои плюсы и минусы, нужно индивидуально рассматривать ситуацию.

Право на имущественный налоговый вычет

Граждане России после покупки квартиры или дома имеют право один раз за свою жизнь получить имущественный налоговый вычет.

Способы получения

Получить такой вычет можно двумя способами:

  1. – оформить выплату налогового вычета через налоговую службу. При выборе данного способа нужно после окончания календарного года пойти в Налоговую инспекцию и принести декларацию 3-НДФЛ за прошедший год и документы, которые требуются для оформления налогового вычета. После проверки предоставленных документов налоговая служба произведет возврат уплаченного за прошлый год налога на доходы физического лица. Каким образом оформить и получить налоговый вычет через налоговиков можно найти на их официальном сайте;
  2. – оформить выплату налогового вычета через своего работодателя. В этой ситуации, после того как у человека возникает право на налоговый вычет, физическому лицу нужно пойти в налоговую службу. Там также требуется представить документы, которые подтверждают право получить вычет и после их проверки налоговая служба выдает на руки подтверждение. Подтверждающий документ человек передаёт в соответствующую службу своего работодателя, и при выплате зарплаты сотруднику больше не будет производиться удержания налога на доходы.

Зная о двух возможных способах получения налогового вычета, часто перед человеком возникает вопрос, каким образом лучше получить имущественную выплату, по окончании календарного года в налоговой службе или у своего работодателя. В данной статье попробуем разобраться в плюсах и минусах упомянутых способов.

Читайте так же:  Цены на сдачу отчетности ип

Плюсы и минусы способов получения имущественного вычета

Рассмотрим основные отличия и главные моменты по оформлению и получению налогового имущественного вычета при получении его через работодателя, и через налоговую инспекцию.

А) В обоих случаях

гражданину нужно будет ежегодно обращаться в налоговую службу для того, чтобы продолжать получать имущественный вычет до того, как он будет полностью исчерпан, то есть каждый год нужно будет заново подавать документы. При возврате налогового вычета через налоговую службу, чтобы оформить возврат уплаченного налога за предыдущий год. А при получении вычета через бухгалтерию работодателя, в налоговую инспекцию нужно идти для подтверждения права на вычет. То есть, в обоих способах получения имущественного вычета нужно будет ежегодно подавать документы для его получения в налоговую службу.

Б) Рассмотрим вопрос по суммам возврата налога

Если вы возвращайте имущественный вычет через налоговую инспекцию, то происходит возврат уплаченного налога за весь прошлый календарный год в полном размере. При способе возврата имущественного вычета через бухгалтерию работодателя сотрудник будет его получать только с того момента, как он предоставил уведомление подтверждение от налоговой службы бухгалтерии работодателя.

То есть, вычет можно будет получить с марта по декабрь. Однако в настоящее время, сотрудник может написать заявление и ему выплатят уже удержанный налог за первые несколько месяцев. Ранее способ получения имущественного вычета через работодателя был менее выгодным, так как в начале года терялось время при получении подтверждения в налоговой инспекции, за первые два месяца работодатель успевал удерживать налог. Если в самом начале года человек обратился в налоговую службу, то через 30 дней Вам будет предоставлено подтверждение на получение вычета в этом году.

Как видно, сейчас человек получит полную сумму налогового имущественного вычета и при получении его в налоговой службе, и при оформлении его у работодателя.

В) Срок возврата имущественного вычета

Когда человек получает налоговый вычет с помощью бухгалтерии работодателя, то уже с текущего года он будет получать и зарплату и ту сумму, которая удерживалась у него в виде налога на его доходы, то есть его доход будет увеличен на сумму налога. При выплате налогового вычета с помощью налоговой службы, человек за прошедший календарный год получит вычет только в следующем году. Здесь гражданин уже выбирает то, что ему удобнее, либо он получает имущественный налоговый вычет по частям через работодателя, либо по окончании календарного года и получает сразу всю сумму через налоговую инспекцию.

Г) Различие оформления вычета

Оно заключается еще и в том, что при получении налогового вычета через налоговиков представлять оформленные документы нужно только им, при этом не требуется обращаться в бухгалтерию своего работодателя.

При оформлении налогового вычета через бухгалтерию своего работодателя человеку требуется написать в бухгалтерию заявление, чтобы при выплате зарплаты не производили удержания налога на доходы.

Не все хотят с этим связываться, так как иногда некоторые фирмы отказывают своим сотрудникам, так как для них это дополнительная работа. Надо сказать, что это незаконно.

Д) Основной список документов

При оформлении налогового вычета он одинаковый в обоих случаях. Это правоустанавливающий документ на квартиру, документы удостоверяющие личность. В случае получения налогового вычета в инспекции, обязательно требуется предоставить декларацию 3-НДФЛ, а при получении вычета через бухгалтерию своего работодателя оформлять этот документ не нужно, что является плюсом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если в течение года человек сменил место работы, и при этом получает имущественный вычет через бухгалтерию своего работодателя, то после смены работы до окончания года вычет ему больше не предоставляется, потому что налоговые органы не выдают повторное уведомление в течение календарного года. А при получении вычета через налоговиков, смена работы никак не повлияет на получение вычета.

Получение налогового вычета у работодателя

Право получения имущественного вычета через работодателя регулирует ст. 220 НК РФ и разъяснения Минфина и ФНС. Принцип получения вычета при обращении к работодателю следующий. С зарплаты сотрудников ежемесячно работодатель удерживает НФДЛ и перечислять в бюджет как налоговый агент. Работник покупает жилье и получает право на налоговый вычет. Государство может вернуть ему эти деньги через налоговую инспекцию – но не больше уплаченного НДФЛ за календарный год. Если этих денег не хватает для полного расчета с гражданином, то остаток вычета переносится на следующий год. Либо государство в лице налогового инспектора разрешает работодателю не удерживать подоходный налог с работника, купившего жилье.

Получается, что возврат подоходного налога проходит небольшими суммами каждый месяц до конца календарного года. Остаток вычета разрешено перенести на следующий год – до тех пор, пока работник не реализует право на имущественный вычет у работодателя полностью.

Покажем на примере, в чем отличие получения налогового вычета через работодателя от получения вычета в инспекции.

Предположим, что Иван Федорович Старицкий, трудящийся инженером в ООО «Сопромат», купил в январе 2015 года дачу стоимостью 2 миллиона 157 тысяч рублей. Иван Федорович не женат и жилье приобретал в полную свою собственностью. Старицкий может претендовать на имущественный вычет в максимальном размере – 2 миллиона рублей. Больше вычетом за покупку жилья он воспользоваться не сможет. А вот по ипотечным процентам у Ивана Федоровича еще остался вычет, в будущем он может купить недвижимость в ипотеку и заявить вычет с сумм процентов по кредиту.

Зарплата Старицкого 59 тысяч рублей в месяц. Так как у Ивана Федоровича детей нет, то бухгалтерия ежемесячно удерживает с него 7 670 рублей подоходного налога – «на руки» инженер получает 51 330 рублей. Если Старицкий хочет получить вычет в налоговой, то после окончания 2015 года (то есть года покупки жилья) он должен подать в инспекцию подтверждающие документы. И тогда налоговики вернут Старицкому подоходный налог одной суммой – исходя из НДФЛ, уплаченного в бюджет: 7 670 руб.*12 месяцев=92 040 рублей. А остаток вычета, который Иван Федорович получит уже в 2016 году, составляет 260 000 – 92 040 = 167 960 рублей.

А если Старицкий решил получать имущественный налоговый вычет у работодателя, то уже в январе 2015 года он сдаст документы в ФНС, налоговики их проверят и выдадут Ивану Федоровичу уведомление на имущественный вычет у работодателя. С момента, как Старицкий напишет заявление работодателю на налоговый вычет бухгалтерия ООО «Сопромат» перестанет удерживать с инженера подоходный налог – Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей. А НДФЛ, удержанный до того, как работник принес заявление, бухгалтерия возместит как излишне удержанный.

В итоге Старицкий за 2015 год получит ту же сумму возврата налога в обоих случаях, но либо он получит деньги одной суммой, но после окончания календарного года покупки. Либо на небольшую сумму увеличится его ежемесячная зарплата.

Алгоритм получения имущественного вычета у работодателя таков:

  1. работник покупает жилье – важно, чтобы покупку оплачивал именно работник, а не работодатель или государство (субсидия или материнский капитал);
  2. как только у него на руках оказываются документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, – он может реализовать право на вычет у работодателя;
  3. работник собирает остальные документы, которые подтвердят расходы на покупку и отправляется с ними в налоговую инспекцию;
  4. там пишет заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
  5. спустя 30 дней забирает в ИНФС уведомление для работодателя;
  6. приносит уведомление на работу и пишет в свободной форме заявление работодателю о предоставлении налогового вычета;
  7. на основании заявления и уведомления работодатель перестает удерживать подоходный налог из зарплаты работника.
Читайте так же:  Регулирование ответственности за налоговое правонарушение

В процедуре получения имущественного вычета у работодателя есть ряд нюансов. Налоговый вычет у работодателя разрешается получить как за жилье, купленное за собственные деньги гражданина, так и за ипотечную недвижимость. При этом покупка квартиры в совместную собственность супругами дает право каждому из них получать налоговый вычет у работодателей (письмо Минфина от 16.08.12 № 03-04-05/7-958).

С 01.01.2014 г. получать налоговый вычет можно сразу у нескольких работодателей – согласно п. 8 ст. 220 НК РФ и письму Минфина России от 26.03.14 № 03-04-07/13348. Главное, чтобы в каждом уведомлении на имущественный вычет у работодателя стояло верное наименование организации. При этом число компаний, где вы можете получать вычет, законом не ограничено: работаете на трех работах официально – для каждого работодателя берете уведомление и получаете возврат подоходного налога по каждому месту работы.

Внимание! Если вы трудитесь по договору подряда, то ваше руководство для вас не работодатель, а заказчик. Следовательно, вычет вы получить у него не можете (письмо Минфина от 14.10.11 № 03-04-06/7-27).

Налоговое уведомление дается до конца календарного года и для конкретного работодателя. Если вы уволились и принесли уведомление в другую компанию – на вычет не надейтесь. Вам нужно получать новое уведомление для нового работодателя (письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20/14/4/[email protected]). То же самое касается ситуации с реорганизацией фирмы – например, ЗАО было преобразовано в ООО. Юридически это две разные организации, поэтому для ООО потребуется брать новое уведомление (письмо Минфина от 25.08.11 № 03-04-05/7-599).

Внимание! Если работник поменял подразделение компании или перешел из филиала в головной офис, то налоговое уведомление не теряет силы (письмо Минфина России от 07.09.11 № 03-04-06/4-209).

Московские налоговики опубликовали и еще одно интересное уточнение для ситуации, когда гражданин уже продал жилье, а полностью вычет за его покупку еще не получил: налогоплательщик может получать имущественный налоговый вычет за жилье, которое ему уже не принадлежит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.02.11 № 20-14/4/[email protected]).

Заявление работодателю на имущественный работник может принести и в середине года, но тогда бухгалтерии компании придется пересчитать ранее удержанный с сотрудника подоходный налог и вернуть его. Этот аспект вызывал множество трений между Минфином, ФНС и арбитражными судами. Верховный суд в п. 15 Обзора судебной практики поставил точку в споре: НДФЛ после получения права на вычет надо пересчитать с начала календарного года, в независимости от того, принес ли работник документ в январе или декабре (обзор, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Поясним на примере. Допустим, инженер Старицкий принес работодателю налоговое уведомление и написал заявление в мае 2015 года. Начиная с июня и включительно до декабря 2015 года бухгалтер перестает удерживать со Старицкого подоходный налог. А НДФЛ за январь-май 2015 года признает излишне удержанным и возвращает работнику.

Важно! Переплату нужно вернуть на банковский счет сотрудника на основании его заявления, выдать деньги из кассы нельзя.

Не всем удается реализовать право на имущественный налоговый вычет за один календарный год. Если у работника доходов за год меньше, чем причитающегося вычета, то остаток можно получить в организации в следующем году (абз. 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Получение вычета при смене места работы

Смена места работы не является поводом для отмены выплат. При получении расчетных документов в бухгалтерии будет предоставлена дополнительная справка о начисляемых вычетах, а также об уже уплаченной сумме. Все это необходимо будет передать в бухгалтерию того предприятия, где налогоплательщик будет работать в дальнейшем. Интересно то, что до 2014 года такой возможности не было. Точнее, продолжить выплату вычетов с нового работодателя можно было только со следующего календарного года.

Какие виды налогового вычета можно получить от работодателя?

У работодателя можно получать только следующие виды налоговых вычетов:

  1. Имущественные. Предусмотрены за проведение сделок с недвижимостью (приобретение квартиры, дома, земельного участка под строительство жилой недвижимости). Максимальный лимит – 2 миллиона рублей (за всю жизнь, а не ежегодно).
  2. По ипотеке. Вычет идет с уплаченных процентов. Главное – наличие трудового договора. Если налогоплательщик не платит НДФЛ, то на вычеты претендовать он не сможет. Лимит общий с тем вычетом, что предоставляется и после покупки жилья (2 миллиона рублей за всю жизнь).
  3. Социальные. Имеются ввиду расходы на лечение или обучение. Сюда же входит страхование, приобретение и использование медицинской страховки.
  4. Пенсионные. Но вычеты можно получить только за взносы в негосударственные фонды.
  5. Стандартные. Налоговый вычет за рождение и содержание ребенка. Кстати, такие выплаты оформляются проще, самостоятельно обращаться в налоговую не потребуется и достаточно лишь подать заявление непосредственно работодателю.

Таблица. Виды вычетов, правовые основания для применения

Вычеты Основания для применения
Стандартные Статья 218 НК РФ Социальные Статья 219 НК РФ Имущественные Статья 220 НК РФ Профессиональные Статья 221 НК РФ

Инвестиционные вычеты получить не удастся (для них потребуется наличие индивидуального инвестиционного счета, доход с которого не уплачивается работодателем).

Если гражданин не знает, имеет ли он право на получение налогового вычета, то он может записаться на консультацию в ФНС и прояснить этот вопрос у инспектора

Как возвращают средства?

Налоговый вычет – это частичная финансовая компенсация (со стороны государства) с уплаченных гражданином налогов. Если получение этих средств выполняется через работодателя, то он вместо перевода средств по НДФЛ в пользу налоговой (бюджета) эту часть денег выдает непосредственно работнику вместе с заработной платой.

Читайте так же:  Кому положен стандартный налоговый вычет

Статья 359. Налоговая база (ФЗ № 146)

Единственный нюанс: средства выдаются не одним платежом, а разделяются на равные части и могут выплачиваться на протяжении неопределенного периода времени (зависит от заработной платы, которая влияет на уплачиваемый размер налога по НДФЛ того или иного сотрудника).

При получении компенсации через работодателя размер заработной платы будет увеличен на 13%. Это те средства, которые налогоплательщик до этого платил в пользу государства (деньги автоматически удерживались с зарплаты)

Кому и сколько положен имущественный налоговый вычет

В ситуации, когда налоговый резидент России своими силами решил жилищный вопрос, то есть приобрёл недвижимость в собственность, возникает право вернуть часть уплаченных за покупку или строительство квартиры или дома денежных средств в виде имущественного вычета.

Налоговый вычет равняется цене купленной квартиры, но не должен быть более 2 миллионов рублей. Значит, максимальная сумма составляет 13% налога с двух миллионов за квартиру, это максимально 260000 рублей.

Да 2014 года наиболее часто люди пользовались получением вычета через налоговый орган, однако после 2014 года вариант получения вычета у своего работодателя стал более удобным и популярным среди граждан. Надо сказать, что люди часто выбирают способ получения налогового вычета у своего работодателя, потому что это быстрее, чем происходит проверка документов в налоговой.

По завершении года, в начале следующего, сотрудник опять обращается в налоговый орган для оформления продолжения выплат вычета по месту его службы, в налоговой ему должны выдать новое уведомление. Однако заново подавать полный пакет документов в налоговую инспекцию уже нет необходимости, так как они уже были предоставлены проверено. При обращении в налоговый орган требуется составить заявление на получение уведомления и принести справку о доходах, она нужна налоговикам для того, чтобы увидеть сумму вычета, которую вы использовали в прошлом году.

Также можно отметить, что человек может использовать комбинированный метод получения вычета, например, за вторую половину года получить имущественный вычет через бухгалтерию своего работодателя, а по окончании календарного года принести документы и декларацию в налоговую инспекцию и получить вычет с января по май прошлого года. Однако здесь придется обращаться в налоговую службу несколько раз с документами.

Налоговый вычет через работодателя: как получить и оформить?

Один из удобных способов получения налогового вычета – через работодателя. В этом случае государство не переводит никаких средств, вместо этого часть налогов по НДФЛ попросту не уплачиваются налогоплательщиком (при наличии трудового договора). То есть работодатель не переводит средства в пользу бюджета за нанятого сотрудника, а выдает их ему на руки вместе с заработной платой. Как же получить налоговый вычет через работодателя, в каких случаях это вообще возможно? Об этом читайте в нашей статье.

Налоговый вычет через работодателя: как получить и оформить?

Можно ли перенести остаток вычета на следующий год?

Перенос остатка на следующий календарный год допускается, но только по имущественным вычетам (социальные по окончанию календарного года «сгорают»). Вот только потребуется в январе повторно обращаться в ФНС для получения новой справки о наличии права на вычет (с указанием оставшейся суммы, что не была выплачена в текущем году). При обращении в ФНС обязательно понадобится справка 2-НДФЛ за прошлый подотчетный год, так что первым делом нужно получить её в бухгалтерии организации, где работает налогоплательщик.

Базовый алгоритм того, как начать получать компенсацию с уплаченных налогов по НДФЛ через работодателя. С момента обращения в ФНС до первых выплат пройдет всего 1 месяц

Имущественный вычет у работодателя в 2016 году

Российское законодательство содержит такую замечательную возможность для гражданина страны как получение имущественного налогового вычета. Что это значит? Вы купили квартиру, комнату в общежитии, землю для постройки дома или уже готовый особняк. С понесенных расходов вы можете вернуть 13%.

Почему 13% – потому что вычет является возвратом уплаченного ранее подоходного налога. Отсюда главное условие получение вычета – у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи квартиры или машины. Но не дивиденды, пенсии и иные пособия от государства.

Размер имущественного вычета государство ограничивает:

  • для жилья, купленного до 2014 года – понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей плюс полная сумма затрат на проценты по ипотеке. Право на вычет дается один раз, остаток использовать при следующей покупке нельзя;
  • для жилья, купленного после 2014 года – понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей, расходы на проценты по ипотеке – в пределах 3 миллионов рублей. Вычет за саму стоимость жилья можно использовать не полностью и перенести остаток на следующую покупку. Вычет по процентам дается один раз за всю жизнь гражданина.

Итак, вы купили недвижимость и хотите получить вычет – куда обращаться? У вас два варианта:

  • получить вычет в ИФНС по месту жительства;
  • получить вычет у работодателя;

Читайте ниже — как происходит предоставление имущественного вычета в 2016 году работодателем.

Алгоритм получения налогового вычета через работодателя

Общая схема получения вычета выглядит следующим образом:

  1. Получить справку о наличии права на вычет. Выдают её в налоговой. Соответственно, изначально в ФНС необходимо подать заявление и все сопутствующие документы, которыми налогоплательщик может повредить свое право на финансовое возмещение. Это могут быть договор купли-продажи, выписка из больницы, копия ДМС (медицинской страховки), договор с негосударственным пенсионным фондом и так далее. В предоставляемых документах обязательно должна быть указана сумма, с которой и планируется получить государственную компенсацию.
  2. После получения справки из ФНС (занимает примерно месяц с момента первого обращения) необходимо отнести её в бухгалтерию предприятия, на котором и работает налогоплательщик. Ещё потребуется написать заявление с требованием о предоставлении налогового вычета.

Больше делать ничего не нужно, никаких справок работодателю предоставлять тоже не потребуется. Останется только ждать выполнения перерасчета заработной платы (если до следующей зарплаты больше 1 – 2 недель, то уже с этого месяца и будут поступать выплаты).

Как получить справку из ФНС?

  • личное обращение в налоговую;
  • заполнение онлайн-декларации (по форме 3-НДФЛ).

Форма 2-НДФЛ сейчас не является обязательной, так как её обязывается предоставлять за работника работодатель. Но на практике не всегда сведения в ФНС передаются своевременно. Так что и заполненную форму 2-НДФЛ рекомендуется заблаговременно запросить в бухгалтерии организации, где работает налогоплательщик.

Самый быстрый способ – это подача онлайн-декларации на официальном сайте ФНС. Вот только предварительно необходимо получить логин и пароль для первого входа, а это можно сделать через региональное представительство налоговой (рекомендуется предварительно записаться на прием). С собой потребуется иметь только паспорт (если обращаться не по месту регистрации, то также нужен ИНН). Сейчас для входа на сайт ФНС допускается использовать и подтвержденный аккаунт 3-го уровня с портала Госуслуг.

Читайте так же:  Налог на землю как платить физ лицу

Подача заявления на получение налогового вычета выполняется через личный кабинет. Декларацию обязательно необходимо заверять электронной подписью. Если налогоплательщик ранее получал квалифицированный сертификат ЭЦП, то можно использовать его. В противном случае нужно оформить выдачу неквалифицированного сертификата непосредственно на портале ФНС (такую ЭЦП нельзя будет использовать для заверения электронных документов, срок её действия – 12 месяцев с момента выдачи).

  • авторизоваться в личном кабинете сайте nalog.ru (по логину и паролю, которые выдали в налоговой, пароль рекомендуется сменить на любой другой);
  • перейти в раздел «Жизненные ситуации», далее – «Запросить справку (или иные документы)»;
  • выбрать «Получить справку о подтверждении права на вычет» (выбрав необходимый вариант вычета: социальный или имущественный);
  • заполнить пошаговую форму (это и есть декларация);
  • если работодатель уже передавал сведения по 2-НДФЛ в налоговую, то часть данных будут заполнены автоматически (потребуется с помощью интерактивной формы указать работодателя);
  • заверить заявление электронной подписью (ЭЦП необходимо установить в компьютер, а также установить плагин КриптоПРО для браузеров – сайт самостоятельно определить сертификат подписи).

После отправки заявления справка с налоговой предоставляется в течение 30 дней. Уведомление о её готовности пришлют непосредственно в личный кабинет (в разделе уведомлений, можно будет загрузить электронную копию, заверенную ЭЦП, а можно будет самостоятельно обратиться в представительство ФНС и получить её там в бумажном виде).

Для подтверждения права получения компенсации с уплаченных налогов в ФНС необходимо предоставить документы, которые подтвердят такую возможность. Четкого перечня документов на этот счет не предусмотрено, но только по указанным в них расходах (размер уплаченного НДФЛ) можно получить компенсацию

Преимущества в получении выплат через работодателя

Можно выделить несколько ключевых плюсов получения компенсации через работодателя:

  • допускается оформление вычета в том числе в текущем году (ждать следующего не нужно, если же получать переводом на свой банковский счет, то выплаты можно получить только за предыдущий год);
  • минимум бюрократических процедур (взять справку в налоговой и предоставить её в бухгалтерию);
  • выплаты можно получить уже через месяц после обращения в ФНС (в ином случае ждать приходится до 4 месяцев).

Но стоит упомянуть, что налогоплательщик имеет полное право подавать уведомление работодателю на получение вычета и в следующем году (а не только в текущем). Так называемый «срок давности» по операциям, которые предусматривают получение вычета, составляет 3 года. Все это время работник может обратиться к работодателю (но только если он продолжает у него работать и не менял место работы, наличие трудового договора тоже обязательно).

Раньше, до 2014 года, заявление приходилось подавать лично. Сейчас обращаться в ФНС в большинстве случаев можно через официальный портал

Получение вычета с нескольких трудовых договоров

Бывает и такое, что гражданин работает сразу на несколько организаций, то есть у него 2 или более работодателей. Может ли он одновременно получать вычет с каждого? Начиная с 2014 года такая возможность действительно существует. Более того, сам налогоплательщик имеет возможность распределить размер выплат по каждому из них самостоятельно (это касается ведь только удерживаемых с заработной платы налогов). Однако получить 2 копии справок, подтверждающих право на получение вычета, через онлайн-портал сейчас невозможно. Придется лично обращаться в региональное представительство налоговой по месту регистрации и индивидуально с инспектором решать этот вопрос. Также от каждого работодателя необходимо получить форму 2-НДФЛ.

Налоговый вычет у работодателя: документы

Перечень документов, которые нужно сдать налоговикам на проверку официально регламентируется письмом ФНС России от 22.11.2012 г. №ЕД-4-3/19630. Однако на местах налоговики требуют не только документы из этого перечня, но и иные сведения, подтверждающие покупку недвижимости. Чтобы не терять времени попусту в налоговой инспекции, рекомендуем вам подготовить следующие документы:

  • паспорт получателя имущественного вычета – учтите, все дальнейшие документы (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения) должны быть оформлены именно на того, кто будет получать вычет. Нельзя взять вычет гражданину Иванову, если покупку оплачивал и является собственником гражданин Сидоров;
  • документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
  • договор покупки жилья;
  • документы, подтверждающие оплату приобретения;
  • для ипотечного жилья – договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка;
  • если проводилась отделка или достройка жилья – то подтверждающие затраты документы;
  • заявление на получение уведомления для работодателя – бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор

В налоговую инспекцию нужно принести копии документов и оригиналы: копии заберет инспектор, предварительно сверив их с оригиналами. Мы рекомендуем вам составить перечень документов, которые вы передали в ИФНС, и попросить инспектора заверить этот список – чтобы потом не возникло вопросов, что какой-то бумаги не хватает.

Документы можно принести лично, отправить Почтой России или передать с представителем по доверенности. Инспекции дается 30 дней на проверку предоставленных сведений (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ). По истечению этого периода в течение 10 дней инспектор сообщит вам свое решение. Если решение положительное – то вы можете забирать готовое уведомление для работодателя. Если же инспектор утверждает, что документы не в порядке – вы вправе оспорить его решение.

Уведомление вы отнесете на работу и напишите заявление в свободное форме. На основании вашего заявления и налогового уведомления работодатель обязан предоставить имущественный вычет.

Теперь вы знаете ответ на вопрос «Как получить имущественный вычет у работодателя?». Ничего сложного в этой процедуре нет. Главное, чтобы у вас были собраны все документы, которые подтвердят факт покупки жилья. И тогда вы сможете получать ежемесячно на 13% больше оплату за труд – поскольку НДФЛ с зарплаты удерживаться не будет.

Но не забудьте – этот механизм работает только до конца календарного года. Не получили вычет полностью за прошедший год – берите уведомление на новый год. А если у вас несколько мест работы – то и уведомление можно и нужно брать для каждого работодателя свое.

Видео (кликните для воспроизведения).

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Источники

Имущественный вычет через работодателя
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here