Индивидуальный подоходный налог расчет

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Индивидуальный подоходный налог расчет". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Расчет подоходного налога. Примеры

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Как работает калькулятор

Сервис по расчету подоходного налога устроен просто. Первым делом надо выбрать ставку налога — 13 или 30 процентов. Она зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России. Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка НДФЛ для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих, а также государственных служащих, командированных за пределы страны. Они всегда будут считаться налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу заграницей на протяжении 183 и более дней.

Итак, выбрали ставку. Теперь надо вписать сумму, с которой удерживают налог. Автоматически в графах «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ» появятся результаты расчета.

Калькулятором можно пользоваться и в «обратном порядке». Допустим, вы не знаете, какая была сумма до удержания НДФЛ, и надо узнать, сколько денег пойдет в бюджет. В таком случае начинайте заполнять не первую строку, а последнюю. Например, работник Петров получил «чистыми» 10 000 рублей. Ему интересно, сколько пришлось отдать государству. Вводим 10 000 в поле «Сумма без НДФЛ» и автоматически получаем результат.

Если вы хотите произвести расчет НДФЛ (онлайн калькулятор) с вычетами на детей (2020), то сначала придется отнять сам вычет. Например, Петров — отец четверых несовершеннолетних детей. Один из них, который родился третьим, имеет справку об инвалидности. В таком случае, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый вычет составит (калькулятор вычета НДФЛ тут не понадобится):

  • по 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей — на третьего и четвертого ребенка;
  • и 12 000 рублей — на ребенка-инвалида.

1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 + 12 000 = 20 800 (рублей)

Если Петров получает 20 000 рублей «грязными», то налог с него в течение года удерживать не будут в принципе, поскольку его доход меньше. Если зарплата – 40 000 рублей, то калькулятор 2 НДФЛ с вычетами онлайн должен считать налог, исходя из следующей суммы:

На руки Петров будет получать:

16 704 + 20 800 = 37 504 (рубля)

Обратите внимание, что льгота предоставляется только до тех пор, пока сумма дохода в году не превысит 350 000 рублей. Если зарплата до налога равна 20 000, то за год Петров получает 240 000, значит, на протяжении всего года имеет право на вычет. Если зарплата составляет 40 000 рублей, то общегодовой доход уже 480 000. В таком случае льгота действует только 8 месяцев, например, с января по август. В сентябре Петров получит зарплату, рассчитанную уже без вычетов, а именно 34 800 рублей.

Напомним, вычет на детей предоставляется работодателем после получения соответствующего заявления от работника. Обязательно прилагаются документы о рождении, усыновлении либо получении опеки над детьми. Родители, которые воспитывают детей в одиночку, имеют право получать вычет на ребенка в удвоенном размере. Но такое право возникает, если второго родителя фактически нет (умер, объявлен без вести пропавшим). Если родители в разводе, это не дает право на получение льготы в двойном размере.

Подробно об НДФЛ рассказано в специальном разделе.

Корректировка налогооблагаемого дохода в 2020 году

Прошел год, с тех пор как мы с Вами решали вопрос как же нам считать корректировку дохода работника, которую нам подарил пп. 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса РК.

Тогда мы столкнулись с тем, что нормы, предусмотренные Налоговым кодексом прямо влияли на правила исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений. Тогда же были разработаны проекты законов направленных на устранение подобных противоречий, которые к слову были приняты спустя почти полгода.

И вот мы снова пришли к тому с чего и начинали год назад. С 2017 года было известно о том, что с 2020 года казахстанцы начинают перечислять взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС). Исчисление ВОСМС согласно действующего законодательства должно осуществляться аналогично с отчислениями на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС), т.е. с условием применения корректировки, предусмотренной пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

При этом, в настоящий момент в разработке находится НПА, согласно которого предусматривается внесение изменения в правила определения доходов физических лиц, а именно: появится дополнительный налоговый вычет на сумму ВОСМС, изменится порядок определения облагаемого дохода работника.

Таким образом в случае принятия данных норм корректировка 90% будет применяться только для исчисления суммы ИПН и не будет применятся для исчисления социального налога, ОСМС и ВОСМС.

Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2020 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.

В связи с тем, что данные изменения с большой долей вероятности будут приняты именно в такой редакции, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет СН, ООСМС и ВОСМС без применения описываемых корректировок .Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете MYBUH.KZ

Читайте так же:  Возврат подоходного налога облигации

UPD:

Информация, описанная в настоящей статье, является актуальной лишь на момент ее написания и в виду многочисленных корректировок законов и принятия новых законопроектов будет регулярно обновляться.

По состоянию на 31.01.2020 года утверждений, равно как и опровержений, предполагаемых изменений применения корректировки дохода работника (а именно влияния корректировки на размер СН, ООСМС и ВОСМС) до сих пор не последовало, а количество вопросов по этой теме не уменьшается, мы решили пояснить почему все наши калькуляторы настроены так, а не иначе.

Для начала уточним – на сегодняшний день в нашем калькуляторе корректировка облагаемого дохода на 90% применяется только к сумме ИПН. От корректировок СН, ООСМС и ВОСМС было решено отказаться и вот почему.

Ключевым моментом для расчетов ЗП в 2020 году является наличие для работников налогового вычета на сумму взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

Согласно планируемых изменений редакции НК РК сумма ВОСМС идет на вычеты при определении налогооблагаемой базы ИПН.

Но в текущей редакции Закона о ОСМС расчет ВОСМС осуществляется с той же налоговой базой что и ООСМС, т.е. с применением корректировки облагаемого дохода на 90%.

Таким образом мы получаем замкнутый круг – для определения корректировки следует применить вычет на сумму ВОСМС, что сделать невозможно, ведь для расчета самой суммы ВОСМС следует применить корректировку.

Именно поэтому мы приходим к заключению что корректировать ВОСМС не следует и в скором времени нас ждут изменения в Законе о ОСМС аналогичные прошлогодним изменениям законов о пенсионном обеспечении и социальных отчислениях, когда при расчете ОПВ и СО исключили норму применения корректировки.

Казалось вроде все просто, но нет. На рассмотрении в правительстве находится проект и другого НПА, который предусматривает приостановление действия текущей редакции кодекса в части налоговых вычетов до 2021 года. То есть согласно данного проекта применение вычетов на сумму ВОСМС планируется только с 2021 года, хотя сам Министр национальной экономики в своем официальном блоге это опровергает.

Таким образом гарантированного решения как по состоянию на 31 января 2020 года посчитать заработную плату в 2020 году в нашей стране, пожалуй, нет ни у кого.

Теперь же на примере объясним, почему мы в своих калькуляторах приняли такое решение, как отказ от применения корректировки при расчетах СН, ООСМС и ВОСМС.

Для простоты понимания приведем пример на окладе 50 000 тенге работника ТОО ОУР (вычет есть, не пенсионер, не инвалид).

Итак, наш калькулятор сейчас при подобном примере выдаст такие результаты:

Расчет ОПВ (ЗП*10%):

50 000 * 10% = 5 000

Расчет корректировки (ЗП-ОПВ-1МЗП) * 90%:

(50 000 – 5 000 – 42 500) * 90% = 2 250

Расчет ИПН (ЗП-ОПВ-1МЗП-корректировка) * 10%:

(50 000 – 5 000 – 42 500 – 2 250) * 10% = 25

Расчет ВОСМС (ЗП *1%):

(50 000 * 1%) = 500

Расчет СО (ЗП-ОПВ) * 3,5%:

(50 000 -5 000) * 3,5% = 1 575

Расчет СН (ЗП-ОПВ-ВОСМС) * 9,5% — СО:

(50 000 – 5 000 – 500) * 9,5% — 1 575 = 2 653

Расчет ООСМС (50 000 * 2%):

(50 000 * 2%) = 1 000

Вот так будет выглядеть этот же пример в случае исключения нормы о применении налогового вычета на сумму ВОСМС, но с нормой применения корректировки 90% для ИПН, СН, ООСМС и ВОСМС.

Расчет ОПВ (ЗП*10%):

50 000 * 10% = 5 000

Расчет корректировки (ЗП-ОПВ-1МЗП) * 90%:

(50 000 – 5 000 – 42 500) * 90% = 2 250

Расчет ИПН (ЗП-ОПВ-1МЗП-корректировка) * 10%:

(50 000 – 5 000 – 42 500 – 2 250) * 10% = 25

Расчет ВОСМС (ЗП-корректировка) *1%:

(50 000 – 2 250) * 1% = 478

Расчет СО (ЗП-ОПВ) * 3,5%

(50 000 -5 000) * 3,5% = 1 575

Расчет СН (ЗП-ОПВ-ВОСМС-корректировка) * 9,5% — СО

(50 000 – 5 000 – 478 – 2 250) * 9,5% — 1 575 = 2 441

Расчет ООСМС (50 000 – корректировка) * 2%

(50 000 – 2 250) * 2% = 955

А вот так будет выглядеть этот же пример в случае применения налогового вычета на сумму ВОСМС, но с нормой применения корректировки 90% только для ИПН.

Расчет ОПВ (ЗП*10%):

50 000 * 10% = 5 000

Расчет ВОСМCС (ЗП*1%):

50 000 * 1% = 500

Расчет корректировки (ЗП-ОПВ-1МЗП-ВОСМС) * 90%:

(50 000 – 5 000 – 42 500 – 500) * 90% = 1 800

Расчет ИПН (ЗП-ОПВ-1МЗП-ВОСМС-Корректировка) * 10%:

(50 000 – 5 000 – 42 500 – 500 – 1 800) * 10% = 20

Расчет СО (ЗП-ОПВ) * 3,5%

(50 000 -5 000) * 3,5% = 1 575

Расчет СН (ЗП-ОПВ-ВОСМС) * 9,5% — СО

(50 000 – 5 000 – 500) * 9,5% — 1 575 = 2 653

Расчет ООСМС (50 000 * 2%)

50 000 * 2% = 1 000

Теперь приведем подобные расчеты в виде таблицы:

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты Версия для печати

Смотрите также:

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.

Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2020 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2020 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

  1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
  5. Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
  7. Таким образом, 77 150тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

Ставки налога

ИПН исчисляется по ставке 10%. Доходы в виде дивидендов облагаются по ставке 5 %.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл на сайте госуслуги

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Онлайн-калькулятор НДФЛ 2020

Наиболее распространенными доходами у граждан являются заработная плата, пенсия и стипендия. В список нужно добавить еще проценты по вкладам и дивиденды, плату за сдачу в аренду любого имущества (не только недвижимости), авторские гонорары и многое другое. Закон требует, чтобы с доходов физических лиц в бюджет перечислялся налог — НДФЛ (налог на доходы физлиц). Его удерживают компании и ИП, которые осуществляют выплаты. Рассчитать, сколько выдать на руки, поможет калькулятор НДФЛ онлайн. С вычетами на детей, правда, придется повозиться самостоятельно.

Формула расчета НДФЛ

Для расчета НДФЛ необходимо определить налоговую базу. Она рассчитывается по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала календарного года. Данная база уменьшается на налоговые вычеты, предоставляемые работодателем.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Объект налогообложения

Объектами обложения ИПН являются доходы физического лица:

Облагаемые у источника выплаты;

Облагаемые физическим лицом самостоятельно.

При определение объекта обложения ИПН, к доходам, подлежащим налогообложению применяются корректировки, предусмотренные статьей 341 НК РК.

Пример расчета НДФЛ

Рассмотрим конкретный пример расчета НДФЛ за декабрь по одному сотруднику.

Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2020 г.)

Алексей Попадченко, главный бухгалтер Mybuh.kz

Отдельная база СО

С видом на жительство

Без вида на жительство

Налоги и отчисления

За счет работодателя

За счет работника

Зарегистрироваться
Стоимость тарифа — 999 тенге/месяц

Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.
Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

Проголосовать

Калькулятор Зарплат учитывает максимальную и минимальную базу для исчисления:

Как рассчитать ИПН в 2019 году, если размер зарплаты ниже 25 МРП (63125 тенге)?

Расчет заработной платы в январе 2019 года. Изменения при расчете заработной платы с января 2019 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Фактически порядок начисления и выплаты заработной платы, исчисления налогов, социальных платежей не изменился.

Но, если доход работника составляет менее 25 МРП (25*2525 = 63125 тенге), то при удержании ИПН у источника выплаты работодатель применяет положения пп. 49 п. 1 ст. 341 НК РК.

Корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника будет применяться, если.

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

Документ показан не полностью. Оформите подписку

в этом году

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Вычеты по ИПН

В соответствии со статьей 342 НК РК, физическое лицо имеет право на применение следующих налоговых вычетов:

  • Вычет по обязательным пенсионным взносам (ОПВ);
  • Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (не является вычетом от работодателя);
  • Стандартные налоговые вычеты:
  1. Вычет в размере 1 МЗП;
  2. Вычет в размере 882 МРП (инвалидов, участников ВОВ и т.д.);
  3. Вычет в размере 882 МРП (приемных родителей, опекунов и т.д.).
  • Прочие налоговые вычеты:
  1. Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
  2. Налоговый вычет на медицину;
  3. Налоговый вычет по вознаграждениям.
Читайте так же:  Авто налог задолженность по инн

С 2018 года не предоставляется вычет в виде страховых премий, вносимых физическим лицом в свою пользу по договорам накопительного страхования. Также с 2018 года исключен вычет по взносам на ОСМС (в связи с переносом начала осуществления взносов на 2020 года).

С 2019 года размеры некоторых вычетов, имеющих ограничения в МЗП, были изменены на пределы в МРП. Вычеты по ИПН переведены из МЗП в МРП.

Вычеты применяются последовательно в порядке, приведенном в Налоговом кодексе РК (данный порядок отражен в статье).

Налоговые вычеты могут предоставляться налоговым агентом, либо применяться физическим лицом самостоятельно.

Для предоставления вычета налоговым агентом, необходимо наличие заявления физического лица с просьбой на предоставление ему таких вычетов, а также копии подтверждающих документов. Заявление и подтверждающие документы не требуются для предоставления вычета по ОПВ.

Утвержденная форма Заявления на предоставление налоговых вычетов действует с 2020 года!

Копии подтверждающих документов хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности.

При смене физическим лицом в течение года налогового агента, неприменная сумма вычета не учитывается у нового налогового агента (данное положение не распространяется на стандартные налоговые вычеты в размере 882 МРП).

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты представляют собой суммы, на основании которых уменьшается налогооблагаемая база. Налоговые вычеты могут быть стандартными, социальными или имущественными. Некоторые из них можно получить как через работодателя, так и через налоговую инспекцию, другие же — только через ИФНС.

Наиболее распространенными являются стандартные вычеты на детей. Как правило, право на их получение связано с минимальным пакетом документов, предоставляемым налогоплательщиком. Вычет зависит от того, сколько детей у физического лица и кем он им приходится (родителем, усыновителем, опекуном и т.д.).

Социальные вычеты в основном получаются при расходах на обучение или лечение, как свое, так и ближайших родственников. Имущественные вычеты связаны с приобретением недвижимости — как за наличный расчет, так и путем заключения кредитного договора.

Предоставление практически всех налоговых вычетов основано на том, что существует конкретный лимит, при превышении которого налогоплательщик утрачивает право их использовать. К примеру, по стандартным вычетам на детей лимит составляет 350 000 руб. совокупного дохода за период, начиная с календарного года. По имущественному вычету при покупке недвижимости вычет составляет 2 млн. руб.

Bankchart.kz рассказывает, что такое НДФЛ, сколько процентов составляет подоходный налог в Казахстане и как его рассчитать?

Краткое содержание и ссылки по теме

Что такое индивидуальный подоходный налог?

Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие.

Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге.

Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН).

Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы.

С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно).

Согласно 342 статье Налогового Кодекса РК предусмотрены следующие налоговые вычеты, на которые имеют право плательщики ИПН:

  • вычет в размере обязательного пенсионного взноса
  • вычет в размере одной минимальной заработной платы
  • вычеты для инвалидов, участников ВОВ, приемных родителей, опекунов и т.д. (в размере 882 минимальных расчетных показателей)
  • вычеты, связанные с расходами на медицину
  • вычет по добровольным пенсионным взносам
  • вычет по вознаграждениям

Что такое корпоративный подоходный налог?

Корпоративный подоходный налог – налог, уплачиваемый с доходов юридических лиц. ИЗ определения становится ясно, что плательщиками данного налога являются ЮЛ (резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок и нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников на территории РК.

Объектами обложения КПН являются: налогооблагаемый доход, доход у источника выплаты и доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность на территории Республики Казахстан через постоянное учреждение.

Ставки подоходного налога

Размер ставки ПН зависит от нескольких факторов:

  • кто является плательщиком ПН
  • от объекта налогообложения
  • от налогового режима

На сегодняшний день действуют следующие ставки подоходного налога:

Как рассчитать подоходный налог в Казахстане

Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.

Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:

ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП) х 0.1,

где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.

Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.

ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге

Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (63 125 тенге на 2019 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.

Расчет ИПН с других видов доходов производится по следующим формулам:

  • ИПН = облагаемый доход физ. лица от налогового агента х 10%
  • ИПН = облагаемый доход в виде пенсионных выплат х 10%
  • ИПН = облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей х 5%
  • ИПН = облагаемый доход в виде стипендии х 10%
  • ИПН = облагаемый доход по договорам накопительного страхования х 10%

Если речь идет о корпоративном подоходном налоге, то его расчет производится по такой формуле:

КПН = 20% (НОД — уменьшение НОД — убытки прошлых лет),

где НОД – налогооблагаемый доход, который в свою очередь рассчитывается по формуле:

НОД = СГД +/- корректировка дохода — вычеты +/- корректировка доходов и вычетов

Уменьшение налогооблагаемого дохода возможно по следующим видам доходов и расходов:

Уплата подоходного налога

Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.

ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты Версия для печати

Смотрите также:

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.

Читайте так же:  Закрытие ип отчетность пфр

Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2020 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2020 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

  1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
  5. Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
  7. Таким образом, 77 150тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Расчёт НДФЛ: формула расчета

Одним из налогов, по которому физлица являются налогоплательщиками, является НДФЛ. Информация по нему регламентирована гл. 23 НК РФ, в которой закреплены основные положения по налогу, в том числе объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты и др.

Доходы, облагаемые у источника выплаты

  • Доход работника;
  • Доход физического лица от налогового агента;
  • Доход в виде пенсионных выплат;
  • Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
  • Доход в виде стипендий;
  • Доход по договорам накопительного страхования.

Доход работника

К доходам работника, подлежащим налогообложению, относятся следующие доходы, начисленные работодателем:

деньги, подлежащие передаче работодателем работнику, в наличной или безналичной форме в связи с наличием трудовых отношений;

доходы в натуральной форме — стоимость товаров и иного имущества, передаваемых работнику в собственность, выполнение работодателем работ и услуг в пользу работника, оплата стоимости товара, работ, услуг работнику или третьим лицам.

доходы в виде материальной выгоды — списание работодателем суммы долга или обязательства с работника, расходы работодателя по уплате страховых премий по договорам страхования работников и т.д.

Облагаемый доход работника = сумма дохода, подлежащего обложению у источника выплаты –корректировки (статья 341 НК РК) – налоговые вычеты (статья 342 НК РК)

Если при расчете сумма облагаемого дохода составила отрицательное значение, то такая сумма признается превышением налоговых вычетов. Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена лицу в последующие месяцы за счет облагаемого дохода в данных налоговых периодах. Перенос разрешен в течение календарного года.

Таким образом, вычеты, которые агент не может предоставить в отчетном налоговом периоде, он может учесть в последующих периодах в пределах календарного года, в котором у лица имелось основание на такой вычет.

ИПН = Облагаемый доход работника * 10%

Доход физического лица от налогового агента

К доходу физического лица от налогового агента, подлежащему налогообложению, относятся следующие виды доходов:

доходы по договорам ГПХ;

выплаты в виде оплаты физическому лицу или третьим лицам, стоимости товара, работ, услуг, полученных физическим лицом от третьих лиц;

прощение долга, уменьшение размера требований;

выплата вознаграждения по операциям репо.

Облагаемый доход физ. лица от налогового агента = доход, подлежащий налогообложению у источника выплаты – корректировки дохода (статья 341) – стандартный вычеты (пп2) и 3) п 1 статьи 346 НК РК)

Данной категории плательщиков ИПН предоставляются стандартные налоговые вычеты в размере 882 МРП.

Как и по доходам работника, в случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.

Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.

ИПН = Облагаемый доход физ. лица от налогового агента * 10%

Доход в виде пенсионных выплат

К доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению, относятся выплаты из пенсионных накоплений налогоплательщиков, выплаты выезжающим на постоянное место жительство за пределы РК, выплаты в виде наследования пенсионных накоплений.

Облагаемый доход в виде пенсионных выплат = Доход в виде пенсионных выплат, подлежащий налогообложению – корректировки (статья 341) – налоговый вычет (п1 статьи 345)

В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.

Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.

ИПН = Облагаемый доход в виде пенсионных выплат * 10%

Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей

К данному виду дохода относятся суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных или подлежащих выплате.

Облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей = доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, подлежащий налогообложению – корректировки дохода (статья 341) – стандартный вычеты (пп2) и 3) п 1 статьи 346 НК РК)

В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.

Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.

ИПН = Облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей * 5%

Доход в виде стипендий

Доходом в виде стипендии, подлежащему налогообложению, является сумма денег, назначенная налоговым агентом к выплате лицам, обучающимся в организациях образования, деятелям культуры, науки, работникам СМИ и другим физическим лицам.

Облагаемый доход в виде стипендии = доход в виде стипендии, подлежащий налогообложению – корректировки дохода (статья 341) – стандартный вычеты (пп2) и 3) п 1 статьи 346 НК РК)

В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.

Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.

ИПН = Облагаемый доход в виде стипендии * 10%

Доход по договорам накопительного страхования

К доходам по договорам накопительного страхования, подлежащим налогообложению, относятся страховые выплаты страховых организаций, выкупные суммы при долгосрочном прекращении договоров, превышение суммы страховых выплат над суммой страховых премий.

Облагаемый доход по договорам накопительного страхования = сумма дохода по договорам накопительного страхования, подлежащая налогообложению – корректировки (статья 341) – налоговый вычет (п1 статьи 345)

В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.

Читайте так же:  Налог на землю в лнр

Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.

ИПН = Облагаемый доход по договорам накопительного страхования * 10%

Исчисление и уплата налога

Исчисление ИПН производится агентами ежемесячно при наличии доходов, облагаемых у источника выплаты.

Агенты удерживают ИПН с доходов и перечисляют до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Налоговая отчетность

Агенты ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют форму 200.00 – «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу».

При наличии структурных подразделений, сведения по ИПН и СН представляются по ним отдельными приложениями по каждому структурному подразделению.

Не представляют налоговую отчетность налоговые агенты, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, субъекты малого бизнеса на основе упрощенной декларации.

Плательщики

Плательщиками индивидуального подоходного налога (далее ИПН) являются физические лица, имеющие объекты налогообложения.

Суммы, не подлежащие обложению НДФЛ

Согласно ст. 217 НК РФ некоторые доходы, получаемые физлицами, не облагаются НДФЛ. Их перечень весьма обширен, но наиболее распространенными являются, например, такие:

  • государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), например, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • суммы в возмещение вреда в связи с увечьем или повреждением здоровья;
  • денежное возмещение коммунальных услуг или топлива;
  • стоимость натурального довольствия;
  • расходы на повышение профессионального уровня сотрудника;
  • затраты на выполнение работником трудовых обязанностей, например, командировочные расходы;
  • суточные ежедневно в пределах 700 руб. для командировок по России и в пределах 2 500 руб. для командировок за границу;
  • выходное пособие, среднемесячный заработок в пределах 3-х средних месячных заработков или 6-ти средних месячных заработков (если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях);
  • материальная помощь работодателя в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при рождении или усыновлении малыша;
  • подарки или материальная помощь, полученная от работодателя, — в пределах не более 4 000 руб.;
  • пособие в связи со смертью близкого родственника и др.

Общее по НДФЛ

По общему правилу НДФЛ уплачивается не за счет работодателя, как, например, страховые взносы с зарплаты работников, а за счет сотрудника, методом вычитания налога из его дохода. Стандартная ставка для резидентов РФ при официальном трудоустройстве составляет 13%, а для нерезидентов РФ — 30% (исключение — высококвалифицированные специалисты, для которых ставка НДФЛ равна 13%).

Важно! В планах Правительства РФ снизить в 2020г. ставку по НДФЛ для нерезидентов до 13%.

Налог изначально удерживается из доходов работника, а затем перечисляется в бюджет государства. При этом перечисление НДФЛ возможно только после того, как доход будет выплачен работнику — выдан наличными деньгами через кассу или перечислен на банковский счет.

Нарушением законодательства по НДФЛ являются такие важные моменты:

  • работодатель возлагает на себя бремя по НДФЛ, то есть перечисляет собственные деньги, а не удержанные из дохода физлица (в случае, если перечисляет налог раньше выплаты дохода);
  • работодатель перекладывает обязанность расчета и перечисления налога на самого сотрудника. Компания является налоговым агентом по НДФЛ, а потому непосредственно она должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет государства. Сотрудник получает зарплату или иной доход за вычетом суммы рассчитанного и удержанного налога.

Сроки перечисления НДФЛ зависят от того, какой именно вид дохода получает сотрудник. В некоторых случаях налог необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода, например, оплаты труда по трудовому или ГПХ договору. В других случаях НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором была произведена выплата дохода, например, по отпускным или больничному листу.

НДФЛ в 1С

При расчете НДФЛ в программе 1С:ЗУП необходимо выполнить такие настройки:

  • проверить, чтобы стандартные вычеты применялись нарастающим итогом в течение налогового периода;
  • проанализировать, верно ли указаны коды доходов, поскольку они будут отражаться в отчетности по НДФЛ;
  • настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний.

НДФЛ нужно рассчитывать по каждой сумме фактически начисленного дохода за каждый месяц отдельно. Налог начисляется различными документами в зависимости от вида дохода — отпуском, больничным листом, начислением зарплаты и др.

При закрытии месяца по зарплате в документе «Начисление зарплаты и взносов» будут отражаться все суммы доходов, предоставленных вычетов, а также рассчитанных и удержанных налогов. Эти сведения отражаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, то есть попадают в соответствующие регистры налогового учета.

На основании этой информации формируется отчетность в ИФНС, например, справки по форме 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ. В дальнейшем можно воспользоваться возможностями передачи данных сразу из программы через сервис 1С:Отчетность, который входит в ИТС ПРОФ.

Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно

Имущественный доход

К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относятся доходы в виде прироста стоимости при реализации имущества, прочих активов, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, сдачи имущества в аренду.

При получении имущественного дохода в иностранной валюте, величина дохода пересчитывается в тенге с применением рыночного курса на дату совершения сделки.

Доход от прироста стоимости при реализации имущества на территории РК возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, земельных участков, механических транспортных средств и прицепов, находящихся на праве собственности менее года.

При этом доходом от прироста стоимости является положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения.

Имущественный доход возникает при реализации прочих активов ИП, применяющим СНР для субъектов малого бизнеса. В данном случае к прочим активам относятся основные средства, объекты незавершенного строительства, неустановленное оборудование, нематериальные активы, биологические активы и т.д.

При реализации прочих активов прирост определяется по каждому активу в виде положительной разницы между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.

Размер облагаемого дохода = доход, подлежащий налогообложению – корректировки (статья 341) – налоговые вычеты (статья 342)

Доход лица, занимающегося частной практикой

Лицами, занимающимися частной практикой, являются: частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор.

Доходами для указанных категорий являются все виды доходов, полученные от осуществления деятельности по исполнению исполнительных документов, нотариальной, адвокатской деятельности, деятельности профессионального медиатора и т.д.

Исчисление ИПН по данным доходам производится по итогам каждого месяца по ставке 10%. Исчисленная сумма налога уплачивается до 5 числа следующего месяца.

Доход ИП

Облагаемый доход ИП на ОУР = облагаемый доход ИП — облагаемый доход ИП, осуществляющего электронную торговлю – корректировки (статья 341) – налоговые вычеты (статья 342)

ИП может уменьшить облагаемый доход на сумму дохода от электронной торговли в случае, если доходы от электронной торговли с учетом курсовых разниц составляют не менее 90 % дохода ИП за налоговый период.

Налоговая отчетность и уплата

Декларация по ИПН представляется до 31 марта года, следующего за отчетным.

Частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, физические лица, получившие имущественный доход, прочий доход, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, представляют декларацию по ИПН. по форме 240.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу».

Индивидуальные предприниматели представляют декларацию по форме 220.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу».

Видео (кликните для воспроизведения).

Уплата ИПН по итогам года производится налогоплательщиком в течении 10 календарных дней после представления Декларации.

Источники

Индивидуальный подоходный налог расчет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here