Ип усн единый налог сроки

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Ип усн единый налог сроки". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2018 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2018 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Когда вносить платежи

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты УСН за 2019 год: ИП

Предпринимателям, применяющим УСН, необходимо перечислить налог за 2019 год не позднее 30.04.2020.

УСН: сроки сдачи и уплаты 2019

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году.

Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.

Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Срок уплаты налога при прекращении УСН-деятельность

В случае, когда организация/ИП прекращает вести деятельность, в отношении которой применялась УСН, налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда плательщиком подано уведомлении о «сворачивании» УСН-деятельности (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

КБК 2020 ГОДА ДЛЯ УПЛАТЫ УСН

В 20120 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

Объект «доходы»

Объект налогообложения «доходы»
Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110
Пени — 18210501011012100110
Штраф — 18210501011013000110

Объект «доходы минус расходы»

Далее таблица с КБК по УСН на 2020 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Объект налогообложения «доходы минус расходы»
Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110
Пени — 8210501021012100110
Штраф — 18210501021013000110

Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Налог при УСН (ИП) за 2019 г.

Раздел обновлен 6 февраля 2020 г.

Нужно уплатить не позднее 30 апреля 2020 г. (включительно)

Итоги

Уплачивают единый налог по УСН по итогам 2019 года лица, выбравшие для себя этот режим налогообложения. До 31.03.2020 налог должен быть уплачен юридическими лицами, до 30 апреля — индивидуальными предпринимателями. База по налогу и сам налог рассчитываются в декларации, передаваемой контролерам по итогам года. Если налогоплательщики не уложатся с уплатой УСН за год в отведенные сроки, им грозят санкции, накладываемые налоговыми органами в виде пеней и штрафов.

Авансовый платеж УСН в 2020 году

Большинство предпринимателей и организаций применяют УСН. Название этой системы, говорит само за себя – упрощенная система налогообложения.

Действительно, из всех систем налогообложения, предложенных НК РФ, УСН самая простая для применения. ИП, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета. Основной документ для ИП на УСН – это КУДиР (книга учета доходов и расходов). В КУДиР отражаются все хозяйственные операции, и на основе записей в книге ведется расчет налога УСН.

Срок уплаты налога при утрате права на УСН

Если плательщик утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то уплатить налог он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Налоговый период: УСН

Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При этом Кодексом установлены и отчетные периоды по налогу при УСН, по итогам которых плательщик перечисляет авансовые платежи (п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Уменьшение авансового платежа УСН на страховые взносы

ИП, независимо от наличия наемных работников и от размера полученного дохода, обязан уплачивать за себя обязательные страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование.

Если взносы уплачены в течение расчетного периода, то на размер уплаченных взносов ИП вправе уменьшить авансовые платежи УСН.

В порядке уменьшения авансового платежа УСН на страховые взносы существует несколько нюансов:

На страховые взносы авансовые платежи уменьшаются только для ИП на УСН доходы.

ИП на УСН доходы минус расходы при расчете налоговой базы включают в расходы величину страховых взносов, уплаченных как за себя так и за наемных работников.

Если у ИП на УСН доходы имеются работники, принятые по трудовому и гражданско-правовому договору, то уменьшить авансовые налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Читайте так же:  Кассационное определение отмена приговора возмещение ндс

Если у ИП на УСН нет наемных работников, то уменьшать авансовые выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов.

КБК по УСН в 2018 году

В 2018 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы». До 2017 года, напомним, было предусмотрено три КБК по УСН (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н).

Объект «доходы»

Объект налогообложения «доходы»
Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110
Пени — 18210501011012100110
Штраф — 18210501011013000110

Объект «доходы минус расходы»

Далее таблица с КБК по УСН на 2018 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Объект налогообложения «доходы минус расходы»
Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110
Пени — 8210501021012100110
Штраф — 18210501021013000110

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок уплаты УСН

В течение отчетного года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу при УСН (п. 3,4 ст. 346.21 НК РФ). Уплатить авансы нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)).

Доплата по итогам года производится в сроки, установленные для подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, — для организаций;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, — для ИП.

Если организации/ИП на «доходной-расходной» УСН нужно уплатить минимальный налог, то его необходимо перечислить в сроки для уплаты налога, рассчитанного в обычном порядке.

Срок уплаты УСН-2019: авансовые платежи

Авансы за 2019 год организации и ИП на УСН должны уплатить в следующие сроки:

Период, за который перечисляется аванс по УСН Срок уплаты аванса по УСН
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019 За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019

Объект налогообложения УСН

  • или доходы;
  • или доходы за минусом расходов.

По общему правилу, объект налогоплательщик выбирает сам и вправе ежегодно его менять, подав соответствующее уведомление в ИФНС (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Для целей УСН учитываются доходы, которые определяются в порядке, установленном п. 1, 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом ИП не учитывают (пп. 1, 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ):

  • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств);
  • доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35%;
  • доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.

Что же касается расходов, то полный перечень затрат, уменьшающих базу по налогу при УСН, содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

  • расходы на оплату труда;
  • материальные расходы;
  • расходы в виде арендных платежей.

Важно знать, что этот перечень является закрытым. И если вы включите в состав расходов какие-либо затраты, не поименованные в этом перечне, проблем с ИФНС вряд ли удастся избежать.

Срок уплаты УСН за 2019 год организациями

Уплатить налог по итогам 2019 года организации на ИП на УСН должны не позднее 31.03.2020.

Ответственность за неуплату авансового платежа УСН в 2020 году

За нарушение указанных выше сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Порядок уплаты налога по УСН

На УСН налог платят в следующем порядке: в течение года ежеквартально перечисляют авансовые платежи, а по завершении календарного года уплачивают налог за минусом авансовых платежей.

Срок уплаты авансовых платежей:

  • за три месяца – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.

Срок уплаты налога:

  • для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом (годом);
  • для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом.

Срок уплаты УСН

ИП на УСН должны перечислять авансы/налог в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
Аванс за I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года Аванс за полугодие Не позднее 25 июля отчетного года Аванс за 9 месяцев Не позднее 25 октября отчетного года Налог по итогам года (в т.ч. минимальный) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

При нарушении срока уплаты налога/аванса предпринимателю будут начислены пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, сделанного налоговиками, можно при помощи нашего Калькулятора.

Как в 2020 году считают сроки уплаты УСН

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Читайте так же:  Правила получения налогового вычета за лечение

Минимальный налог при УСН

Прежде чем платить налог по итогам года, «доходно-расходные» упрощенцы должны рассчитать сумму минимального налога и сравнить ее с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Расчет минимального налога прост:

Минимальный налог = Доходы за год х 1%

Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет ИП должен именно минимальный налог. Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т. е. в бюджет предприниматель должен перечислить сумму, рассчитанную так:

Сумма минимального налога, подлежащая доплате в бюджет = Минимальный налог – Аванс за 9 месяцев

Кстати, рассчитать минимальный налог, сравнить его с «обычным» налогом и, при необходимости, уплатить в бюджет должны и те, кто «слетел» с упрощенки в течение года или кто в течение года добровольно прекратил УСН-деятельность (Постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 169/13).

ТАБЛИЦА СО СРОКАМИ УПЛАТЫ НА 2020 ГОД

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2019 год.

Период уплаты Срок
За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020
За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Как рассчитать авансовый платеж УСН в 2020 году

Авансовые платежи в течение календарного года рассчитываются по нарастающей, учитывая результаты работы в течение каждого отчетного периода.

Проще всего считается авансовый платеж за первые три месяца, в связи с тем, что предыдущих периодов нет, а, следовательно, нет и нарастающего итога.

Для расчета авансового платежа за полугодие и девять месяцев необходимо суммировать все доходы и расходы, полученные в предыдущие расчетные периоды. Так же следует поступать с расходами, с уплаченными страховыми взносами и уплаченными ранее авансовыми платежами.

Например:

Для наглядности представим, что ИП на УСН доходы работает без наемных работников и получает в течение первых трех месяцев доход по 60 000 рублей.

Расчет авансового платежа за первые три месяца календарного года:

(60 000 х 3) х 6% – 9 000 = 1 800 рублей

Величина 9 000 рублей – это ¼ размера страховых взносов, которые ИП должен оплатить за себя в 2020 году, при условии, что его доход в течение года не превысит 300 000 рублей.

Сумма авансового платежа за первые три месяца 2020 года в данном случае составит 1 800 рублей.

Расчет авансового платежа за полугодие:

Следующие три месяца ИП получил доход в размере 200 000 рублей.

(180 000 + 200 000) х 6% – 9 000 – 9 000 – 1 800 = 3 000 рублей

ИП должен заплатить 3 000 рублей в качестве авансового платежа за полугодие.

Аналогично производится расчет авансового платежа за 9 месяцев.

Кому надлежит произвести уплату УСН-налога за 2019 год

Уплачивать единый налог по УСН нужно всем лицам, юридическим и физическим в статусе ИП, кто применяет при налогообложении своего бизнеса упрощенную систему. Данная система представлена в качестве альтернативы основному режиму. Налог на прибыль у юрлиц или НДФЛ у ИП, НДС и частично налог на имущество заменяются при УСН единым налогом, который рассчитывается по ставке:

  • 6% и ниже, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы;
  • 15% и ниже, если объектом выступают доходы, уменьшенные на величину расходов.

ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях ставки по УСН могут вырасти до 8% и 20%. В каких именно, узнайте здесь.

Для возможности применять УСН экономические субъекты должны отвечать определенным требованиям в части вырученных за год доходов, средней численности работников, формирования уставного капитала и пр. Обо всем этом подробно можно почитать здесь. Кроме того, УСН нельзя использовать при осуществлении определенных видов деятельности, например страховой или банковской.

Итак, если хозсубъект с 01.01.2019 или с момента регистрации в 2019 году применял упрощенку на основании поданного в налоговую заявления, удержался в течение года в рамках заданных критериев, то ему по окончании года необходимо перевести налог в госказну. Надо учитывать, что помимо этого в течение года должны были уплачиваться авансы по единому налогу. О том, в какие сроки нужно уложиться с уплатой авансов и окончательного платежа, расскажем в следующем разделе.

Расчет УСН «доходы»

Формулы расчета авансовых платежей при объекте «доходы» такие:

Аванс за I квартал = Доходы за I квартал х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс в I квартале

Аванс за полугодие = Доходы за полугодие х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс за полугодие

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал

Аванс за 9 месяцев = Доходы за 9 месяцев х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс за 9 месяцев

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие

Налог считается так:

Налог за год = Доходы за год х Ставка налога – Суммы, уменьшающие налог за год

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по итогам года, определяется следующим образом:

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев

К суммам, уменьшающим аванс/налог, относятся (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • взносы ИП за себя;
  • взносы с выплат работникам;
  • больничные пособия (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), выплаченные работникам за счет работодателя;
  • платежи/взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими соответствующие лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

Важно! Налог/аванс ИП, имеющие работников, могут уменьшить на вышеуказанные суммы не более чем на 50%. Если же у ИП работников нет, то налог он может уменьшить на всю сумму взносов, уплаченных за себя.

Читайте так же:  Освобождены от уплаты торгового сбора предприниматели применяющие

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Срок уплаты УСН в 2020 году: таблица для организаций и ИП

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2020 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2020 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье. Также см. “Все изменения по УСН в 2020 году“.

КБК УСН

КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

Объект налогообложения УСН Что уплачивается КБК
Доходы Налог/аванс 182 1 05 01011 01 1000 110 Пени 182 1 05 01011 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110 Доходы минус расходы Налог (в т.ч. минимальный)/аванс 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени 182 1 05 01021 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110

Образец платежки по УСН вы найдете ниже.

Уплата налога по УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль (НДФЛ), НДС, налога на имущество (за рядом исключений).

Особенностью УСН является возможность выбора объекта, с которого будет уплачиваться налог: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.

Налоговая база УСН

Видео (кликните для воспроизведения).

В зависимости от выбранного объекта налоговой базой является денежное выражение (п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ):

  • или доходов;
  • или доходов, уменьшенных на расходы.

При определении налоговой базы доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала отчетного года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Пример

ИП без работников

Доход за 2020 год: 808 715 рублей

Обязательные страховые взносы на 2020 год: 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 рублей, на медицинское страхование 8 426 рублей.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от доходов свыше 300 000 рублей.

Пояснение по дополнительному взносу: взнос в размере 1% свыше 300 000 рублей необходимо уплатить в срок до 1 июля 2021 года, если доход в течение 2020 года превысил 300 000 рублей. Но для распределения денежной нагрузки НК РФ разрешает оплачивать дополнительные взносы в течение текущего года, как только превышен барьер доходов 300 000 рублей. Размер дополнительного пенсионного взноса, так же как и размер фиксированного взноса уменьшит авансовый платеж УСН.

Представим расчет в таблице:

Страховые взносы ИП за себя нарастающим итогом

20 437 + 1% с превышения (707,80) = 21 144,80

30 655,50 + 1% с превышения 2 500 = 33 155,50

40 874 + 1% с превышения 4 079,35 = 44 953,35

Напомним, доходы и взносы ИП за себя считаются не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года, увеличивая сумму за каждый расчетный период. Это требование статьи 346.21 НК РФ.

Еще один нюанс, который надо учитывать при расчете авансовых платежей УСН. Авансовые платежи и итоговый налог УСН должен быть перечислен без копеек, с применением математического правила округления. Страховые взносы перечисляются без округления с учетом полученных при расчете копеек.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

За первый квартал: 170 000 * 6% = 10 200. Уменьшаем на уплаченные страховые взносы 10 218,50, По сроку оплаты 27 апреля 2020 года платить авансовый платеж не придется, так как размер уплаченных фиксированных взносов в течение первого квартала превышает авансовый платеж УСН на 18,50.

За полугодие: 370 780 * 6% = 22 246,80 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 22 246,80 – 21 144,80 = 1 102 руб. – авансовый платеж доплатить не позднее 27-го июля 2020 года.

За девять месяцев рассчитанный налог составит: 620 780 * 6% = 37 246,80 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 37 246,80 – 21 144,80 – 1 102 = 15 000 руб. Перечислить их в бюджет надо в срок до 26-го октября.

По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 1 028 715 * 6% = 61 722,90 — 44 953,35 — 1 102 – 15 000 = 668 руб.

На примере вы смогли увидеть, что если оплачивать фиксированные взносы за себя и 1% дополнительного взноса по- квартально, то авансовые платежи окажутся незначительны. В тоже время вы не образуете переплату по авансовым платежам, которую затем по итогам года необходимо будет засчитывать в счет оплаты будущих периодов. А для этого необходимо будет писать заявление в ИФНС и ждать от налоговиков подтверждения. Т.е. определенный период времени ваши денежные средства будут не в работе, а на бюджетных счетах.

Повторим еще раз: такая возможность 100% уменьшения авансовых платежей УСН есть только у ИП не применяющих наемный труд.

УСН: оплата налога – сроки 2019

Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Читайте так же:  Электронная форма декларации 3 ндфл

Срок уплаты УСН за 2019 год

КБК для платёжных документов УСН авансовые платежи

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога, помимо реквизитов той ИФНС, в которую должен быть направлен платеж.

КБК авансовых платежей для упрощённой системы налогообложения не отличаются от КБК самого единого налога. В 2020 году продолжают действовать коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (в редакции от 26.11.2018). Очень важно правильно указать КБК. Оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм. Такая ошибка приведет к тому, что за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется писать заявление об уточнении реквизитов платежного поручения авансового платежа УСН.

КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) — 182 1 05 01011 01 1000 110;

КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Начисление минимального налога при УСН

Минимальный налог в размере 1% от всей выручки (без вычета расходов) платят только на УСН 15% и только тогда, когда налог, рассчитанный обычным способом по итогам года (15% от разницы между доходами и расходами), меньше минимального.

Минимальный налог рассчитывают только по итогам года. В течение года при расчете авансовых платежей его считать не нужно. Если по итогам года получится, что нужно заплатить минимальный налог, то из него нужно будет вычесть авансовые платежи, которые платили в течение года.

Срок уплаты УСН в 2018 году

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году, а также указан срок уплату единого налога за 2017 год.

Период уплаты Срок
За 2017 год (уплачивают только организации) Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (уплачивают только ИП) Не позднее 03.05.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 25.10.2018

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Ставка УСН

Налоговым кодексом установлены максимальные значения ставок по налогу при УСН (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» — 6%;
  • для объекта «доходы минус расходы» — 15%.

При этом региональным властям разрешено снижать размер ставки (п. 1-3 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» — до 1%
  • для объекта «доходы минус расходы» — до 5% (в Республике Крым и городе федерального назначения Севастополе – до 3%).

Например, в Москве установлена ставка 10% для «доходно-расходных» упрощенцев, занимающихся определенной деятельностью (к примеру, обрабатывающими производствами) при соблюдении условия о доле выручки от этой деятельности (ст. 1 Закона г. Москвы от 07.10.2009 N 41). А в Санкт-Петербурге для всех плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» установлена ставка 7% (Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36).

Кстати, если в течение календарного года ИП «переехал» из одного региона в другой и при этом в данных регионах установлены разные ставки по УСН, то для расчета налога применяется ставка того региона, в ИФНС которого предприниматель числился на последний день отчетного года (Письмо Минфина от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86).

Каковы сроки уплаты налога по УСН за год

УСН-налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. По окончании каждого квартала авансовый платеж по налогу должен попасть в бюджет не позднее:

Сроки уплаты УСН за год (итогового платежа) различаются в зависимости от категории налогоплательщика:

  • Юридические лица должны уложиться до 31 марта 2020 года.
  • Индивидуальные предприниматели должны осуществить последний платеж за 2019 год не позднее 30.04.2020 года.

Обе даты рабочие, поэтому переносов не будет.

Сумма налога рассчитывается в налоговой декларации, представляемой по завершении года. Если по его итогам сумма исчисленных и уплаченных авансов окажется больше суммы окончательного платежа, то возникает переплата по налогу, которую можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей.

Также нельзя не отметить еще одну особенность упрощенной системы. Если налогоплательщиком выбран объект «доходы минус расходы» и сумма исчисленного налога за год окажется меньше 1% от общего размера доходов, то уплатить придется так называемый минимальный налог, который и будет равен этому 1%. Сроки для уплаты минимального налога совпадают с теми, что установлены для итогового платежа.

Всем экономическим субъектам на УСН без исключения не нужно допускать просрочки уплаты единого налога, ведь это может обернуться санкциями, налагаемыми налоговыми органами. В чем могут выражаться такие санкции, выясним далее.

Что такое авансовые платежи на УСН

Авансовые платежи УСН – это предварительные платежи, вносимые в бюджет по итогам отчетных периодов. В течение года необходимо произвести 3 авансовых платежа и один окончательный расчет по итогам работы за календарный год

Если в расчетных периодах доход отсутствовал, то обязанности по уплате авансового платежа не возникает.

Расчет авансового платежа осуществляется по следующей формуле:

Для УСН доходы:

Авансовый платеж = (ДОХОД – УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ) х 6%

6% – максимальная налоговая ставка при УСН доход. Федеральным законодательством разрешено на местах регулировать ее величину от 0% до 6%.

Для УСН доходы минус расходы:

Авансовый платеж = (ДОХОД – РАСХОД) х 15%

15% – налоговая ставка, которая аналогично налоговой ставке при УСН доходы, может быть установлена в регионах в пределах от 7% до 15%.

Какая ответственность предусмотрена за просрочку платежа по УСН за год

При нарушении сроков УСН-платежей за 2019 год налогоплательщику будут начислены пени, определяемые следующим образом:

  • для юридических лиц — в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком, за каждый день просрочки за первые 30 дней и в размере 1/150 за каждый день начиная с 31-го дня;
  • для ИП — в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день опоздания.

Если неуплата или неполная уплата единого налога выявится при проверке, то здесь уже не обойдется без штрафа. Такой штраф может составлять 20 или 40% от суммы налога в зависимости от отсутствия или наличия умысла, приведшего к данному нарушению (ст. 122 НК РФ). При этом может последовать и административная ответственность для должностных лиц компаний, также выражающаяся в виде штрафов.

Читайте так же:  Налоговые споры налог прибыль

ВАЖНО! Оштрафовать организацию или предпринимателя налоговики могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансов штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК), на них начисляют пени.

Срок сдачи декларации по УСН за 2019 год

Крайним сроком представления декларации по налогу при УСН по итогам 2019 года является:

УСН: оплата налога, сроки 2019

Организации и предприниматели вправе добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года при условии соответствия требованиям, установленным для применения УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Желающие перейти на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Подробнее о том, по какой форме и в какие сроки подается уведомление о переходе на УСН, читайте здесь.

Расчет УСН «доходы минус расходы»

Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так:

Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога

Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал

Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие

Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев

Плательщики УСН

Налог при УСН уплачивают предприниматели, применяющий этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

ИП на УСН освобождаются от уплаты (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ за себя с доходов от предпринимательской деятельности. Правда, НДФЛ придется заплатить:
  • с доходов в виде дивидендов;
  • с доходов, облагаемых по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). К таким доходам, например, относятся процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории России, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 НК РФ;
  • с доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007;
  • налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но и здесь есть исключение: если имущество облагается исходя из кадастровой стоимости, то налог в отношении этого имущества уплачивается в любом случае;
  • НДС, кроме:

— НДС при ввозе товаров в РФ;

— НДС, уплачиваемого в качестве налогового агента;

— НДС при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога;

— НДС с операций по договорам простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Если объектом налогообложения на УСН являются доходы, то налог можно уменьшить на налоговый вычет. Это:

  • торговый сбор;
  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (включая взносы ИП в фиксированном размере за себя), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • пособия по временной нетрудоспособности;
  • взносы (платежей) по договорам добровольного личного страхования, заключенные в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Организации могут уменьшить налог на страховые взносы максимум до 50%.

Порядок уменьшения единого налога для предпринимателей зависит от того, являются ли они работодателями.

  • Если у ИП есть наемные работники, то максимально допустимая величина вычета – 50% от налога.
  • Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина вычета составляет 100% от налога.

Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы (торговый сбор) включают в расходы, тем самым уменьшая базу для расчета налога.

Основной налог при УСН

Основной налог при применении УСН – это единый налог. Единый налог при УСН оплачивается один раз в год в срок до:

Для ИП – до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;

Для ООО – до 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Для УСН установлено 4 расчетных периода в год – первые три месяца, полугодие; девять месяцев; двенадцать месяцев.

По окончании каждого расчетного периода предприниматель, выбравший для налогового учета УСН, обязан оплачивать авансовые платежи единого налога.

Сроки уплаты авансового платежа УСН в 2020 году

Ст.346.21 НК РФ определены сроки, не позднее которых необходимо перечислить сумму авансового платежа:

за первые три месяца текущего года – 25 апреля,

за полугодие – не позже 25 июля;

за 9 месяцев – не позже 25 октября.

При определении крайнего срока уплаты аванса по УСН действует правило переноса срока уплаты, если он совпадает с выходным или праздничным днем.

Например, 25 апреля 2020 года будет выходным днем – суббота. Согласно ст.6.1 НК РФ авансовый платеж можно будет оплатить в первый рабочий день, наступивший после 25 апреля 2020 года. Т.е. авансовый платеж УСН вы сможете оплатить до 27 апреля 2020 года включительно.

В 2020 году совпадений сроков уплаты аванса по УСН с выходными и праздничными днями нет, поэтому оплату аванса следует произвести не позже указанных выше дат.

Бухгалтерский учёт при УСН

Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, должны вести бухгалтерский учёт и отражать совершаемые операции на счетах бухучёта. Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учёт не обязаны при условии, что организовали учет для целей налогообложения в установленном порядке.

В повседневной работе бухгалтера возникает множество вопросов. Как уплачивать налог на УСН? Какими бухгалтерскими проводками отразить начисление и уплату единого налога УСН? Какие КБК на УСН применяются в текущем году?

Для повышения эффективности работы и решения возникающих проблем используйте интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Система разработана таким образом, что позволяет вести учёт и формировать всю необходимую отчётность как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, для Вас – круглосуточная бесплатная техническая и экспертная поддержка по любым вопросам в сфере бухгалтерского учёта и налогообложения!

Источники

Ип усн единый налог сроки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here