Ип закрылся в середине года отчетность

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Ип закрылся в середине года отчетность". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Декларация при УСН при закрытии ИП — как и в какие сроки подавать

Когда ИП ликвидируется, требуется также сдавать отчетность. Это осуществляется при любой системе налогообложения и причине ликвидации в добровольном или принудительном порядке. Если декларация сдана не вовремя и не уплачен налог, то назначаются пени и штрафы. Для каждой системы (ПСН, ЕНВД т. д.) существуют свои тонкости в заполнении декларации. В статье пойдет речь, как заполняется декларация при УСН при закрытии ИП.

Как сдавать декларацию на УСН при закрытии ИП

Осуществить подачу декларации УСН при закрытии ИП возможно еще до того, как внесена запись в реестр о снятии ИП с учета, либо после того как все ликвидационные процессы завершены. Предъявить бумагу необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какие отчеты необходимо сдавать при ликвидации ИП

Осуществить подачу возможно несколькими способами:

  • через сайт налоговой службы. В данном случае необходимо, чтобы у физического лица имелась электронная цифровая подпись;
  • используя Почту России. Для этого необходимо отправить заказное письмо. В нем должны быть объявлена ценность и опись входящих бумаг;
  • предоставить бумаги лично в налоговый орган. Также это возможно сделать через своего представителя, однако у него должна быть доверенность.

Когда у предпринимателя имеются работники, то при завершении своего дела они обязаны предварительно отказаться от статуса работодателя.

Обратите внимание! Вся необходимая отчетность, которая представляется бизнесменом со штатом работников, должна быть отправлена до того, как будет представлена заявка о завершении предпринимательской деятельности.

Это осуществляется следующим образом:

  1. бизнесмен приостанавливает действие трудовых договоров и рассчитывается со своими работниками;
  2. в налоговую предъявляется справка-расчет по взносам по страхованию;
  3. в Пенсионный фонд отправляются бланки СЗВ-М и СЗВ-стаж. Не требуется предоставление дополнительных бланков, в которых указаны намерения по закрытию бизнеса. Когда ведется деятельность, данные документы предъявляются каждый год до 1 марта. При закрытии ИП бланки должны быть предоставлены не позже того числа, как будет предъявлено заявление о ликвидации бизнеса. При нарушении сроков взимается штраф в размере 500 руб.* за каждого работника;
  4. предоставляется в ФСС отчет по форме 4-ФСС. Вместе с ним предъявляется заявка о снятии с учета в качестве работодателя;
  5. предоставляется отчетность за каждого наемного сотрудника по форме 2-НДФЛ. Также необходимо заполнить отчет по форме 6-НДФЛ за всех сотрудников в общем.

Как осуществляется сдача декларации

На всех предоставляемых бланках должен быть код, который соответствует завершению деятельности ИП.

Важно! В ситуации, когда порядок предоставления ликвидационных бумаг по наемным сотрудникам нарушен, а декларация на завершение бизнеса уже предоставлена, то в ее исполнении и занесении записи о прекращении деятельности ИП будет отказано.

Отчетность при закрытии ИП на вмененке

Когда собственник переходит на ЕНВД, он становится на учет как плательщик единого налога на вмененный доход. Поэтому при закрытии ИП на вмененке предприниматель сначала подает заявление о снятии с учета в налоговую, потом сдает отчетность и оплачивает сам налог. Заявление нужно подать не позднее 5 дней с даты исключения из реестра индивидуальных предпринимателей. С налогом и декларацией по форме ЕНВД разбираются по итогам квартала. Декларацию сдают до 20 числа, налог оплачивают до 25.

Какая нужна отчетность при закрытии ИП с работниками

Если собственник нанял работника, нужно отчитаться в ПФР и Фонд социального страхования. Сделать это необходимо до подачи заявления в налоговую о закрытии компании.

Если фирма не сдавала отчеты в ФСС и Пенсионный фонд, закрыть компанию не получится. Порядок действий такой:

  • сдать в Пенсионный фонд отчет по форме РСВ-1 и расчеты по страховым взносам;
  • сдать отчеты по взносам на травматизм в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС;
  • оплатить взносы. Срок — 15 дней после исключения из ЕГРИПа.
  • сняться с учета. Когда фирма нанимает работников, она становится на учет в фонды как работодатель. Чтобы сняться с учета, подаете заявления в ПФР и Фонд социального страхования.

Отчитываться в налоговую необязательно — ведомство само запросит информацию у фондов.

Как ИП следует оформить заявление о снятии с учета ЕНВД

В заявлении ИП указывает сведения:

  • о себе — фамилию, имя, отчество;
  • причину прекращения деятельности на вмененке, обозначающуюся кодами от 1 до 4.

О том, что еще необходимо отразить в данной форме, говорится в статье «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов. Как это сделать правильно, помогут разобраться материалы нашей постоянно обновляющейся рубрики «Снятие с ЕНВД».

Отчетность ИП при закрытии в 2020 году — налоги, взносы, декларации УСН и ЕНВД

Вы решили закрыть ИП в 2020 году? Что ж, мы искренне надеемся, что в будущем вас ждет нечто большее, чем тот бизнес, который вы прекращаете.

Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Поэтому расскажем вам о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчетность при ликвидации ИП следует сдать.

Сам процесс несложный: надо лишь уплатить госпошлину, закрыть расчетный счет и подать в инспекцию ФНС заявление по форме Р26001.

Что делать с отчетами? Представлять их в обычные сроки или раньше? Когда платить налоги и взносы: как обычно или сразу после ликвидации? Все зависит от того, какой режим налогообложения используется и есть ли наемные работники.

Код налогового периода

Когда заполняется налоговый отчет, замешательство вызывает код, который необходимо проставить в полях декларации УСН на титульном листе в графе «Налоговый период». В случае завершения ИП своей деятельности, кодом является цифра, которая применяется во время оформления декларации, когда завершена деятельность. На нее не влияет род деятельности.

Приказ ФНС от 26.02.2016 г. устанавливает следующие цифровые значения кодов:

  • 50 — устанавливается для последнего налогового периода при завершении ИП своей деятельности. Его необходимо применять, когда ИП или организация завершает свою деятельность;
  • 96 — используется для тех же целей, однако код может быть применим только для ИП;
  • 120 — предусматривает предъявления отчета в налоговую инспекцию по месту жительства бизнесмена.

Выбор значения кода осуществляется на следующих основаниях:

  • когда деятельность завершается по причине закрытия, то проставляется код 50;
  • когда деятельность завершена, однако закрытия не происходит, проставляется код 96;
  • когда деятельность меняет свой режим, необходимо проставить код 95.

Налоговый период, в котором завершается деятельность по декларации по УСН определяется на основании п. 3 ст. 55 НК РФ:

  • когда дело завершается до того, как будет окончен год, то налоговым периодом будет время с первого января до момента, когда налогоплательщик исключен из ЕГРИП;
  • когда в течение одного календарного года произошла регистрация ИП и ликвидация, то налоговым периодом будет дата создания до дня, когда регистрация была прекращена;
  • когда ИП встал на учет в период с первого декабря по 31 декабря, а дело было закрыто до окончания года, который следует за годом регистрации, то налоговым периодом будет время с даты образования предпринимательства до даты исключения из ЕГРИП.
Читайте так же:  Перечень имущественных налоговых вычетов

Как оформить заявление о снятии с учета ЕНВД для ООО

В форме ЕНВД-3 компании должны указать следующие данные:

  • информацию о причине отказа от ЕНВД; при этом важно отразить правильный реквизит, ее характеризующий, в зависимости от прекращения одного из нескольких видов деятельности;
  • наименование;
  • вид деятельности;
  • место ведения деятельности;
  • прочие данные.

Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД

Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит добровольный характер, однако чтобы начать работу на нём, необходимо осуществить постановку на учет в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение уйти с ЕНВД, он должен также поставить об этом в известность налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.

Добровольный уход с ЕНВД может быть обусловлен следующими факторами:

  • прекращением деятельности на вмененке — это происходит, например, если плательщик перестал оказывать услуги, переведенные на ЕНВД, либо территориальные органы власти вывели его деятельность из перечня услуг, попадающих под данный режим;
  • переходом на другой режим.

Подробнее о том, что еще может повлиять на уход с ЕНВД, можно узнать из этого материала.

Обратите внимание еще на одну ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из указанных выше оснований, а просто перенес место ведения деятельности. Влечет ли это за собой обязанность снятия с учета в ФНС?

Профессиональные услуги

Вам нужна действенная помощь при закрытии ИП и стоят вопросы: какую отчетность нужно сдать, как грамотно составить и подать ее в соответствии с установленным регламентом и сроками? Компания ООО «АКРУС» окажет компетентное содействие в прекращении предпринимательской деятельности, в строгом соответствии с законодательными требованиями. Вы можете доверять нашему профессионализму. С нами быстро и надежно!

Как заполнить и сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2020 году? Образец документа

Закрывая ИП, предприниматель должен совершить несколько обязательных действий. Одно из них – сдача налоговой отчетности.

В этой статье поэтапно рассмотрена процедура заполнения и подачи ликвидационной декларации предпринимателя на УСН, подробно разобраны отличия данного документа от обычной налоговой декларации, рассказано о сроках ее подачи, о том, как правильно рассчитать отчетный налоговый период, а также изложена информация о последствиях, ожидающих предпринимателя, если он не предоставит документы в положенный срок.

Документ об оплате госпошлины

Прекращая ведение деятельности и закрывая ИП, помимо отчётов нужно будет подать квитанцию об уплате государственной пошлины. Ее можно заполнить, воспользовавшись специальным сервисом на сайте ИФНС. Для этого заполняются все поля бланка, затем он распечатывается и производится оплата в размере 160 руб. в ближайшем отделении банка.

Сдача отчетности при закрытии ИП на ОСНО

Форму 3-НДФЛ нужно будет сдать быстро – в течение 5 дней после снятия с учета. Код налогового периода «86» А потом будет еще 15 дней на то, чтобы заплатить сам налог.

Декларация по НДС подается в обычные сроки – в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП. На титульном листе укажите налоговый период в зависимости от того, когда прекращена предпринимательская деятельность.

НДС платится тоже как обычно – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Необходимо ли подавать нулевую декларацию при закрытии ИП

Если у предпринимателя за год не было никаких доходов, то он подает нулевую декларацию при упрощённой системе, если осуществляется закрытие ИП. В отчете информация записывается только на титульном листе, в разделе «1.1» в поле «010», в разделе «2.1» в поле «102». В остальных пунктах проставляется прочерк. Для снятия ИП с нулевой отчетностью действия осуществляются намного проще.

Подается ли нулевая отчетность

Срок сдачи отчета

Бизнесмен имеет право закрыть свое ИП в любое время. Декларация при ликвидации ИП при УСН может подаваться как до того, как официально ликвидировано дело, так и после данной процедуры.

Согласно ч. 2 ст. 346.23 Налоговому кодексу, в инспекцию декларация предоставляется не позже 25-го числа месяца, который идет после месяца, в котором был выдан документ о том, что ИП перестало существовать. В этот же период предприниматель уплачивает налог. Однако в некоторых случаях срок устанавливается до 30 апреля. Законами не установлен вопрос о том, когда следует предоставлять декларацию: до 25-ого или до 30-го числа месяца, который следует за месяцем, в котором была прекращена деятельность. Поэтому, чтобы избежать назначения штрафов, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, чтобы там в письменном виде разъяснили данную проблему.

Пример, когда декларация предоставляется до 25-ого числа. Допустим 20.11.2018 г. И. Иванов подал заявку в ФНС о том, что прекращает свою деятельность в качестве ИП. 05.12.2018 г. им была получена бумага о том, что ИП выписан из реестра. В срок до 25.02.2019 г. предпринимателю требуется предъявить декларацию в налоговую.

На основании ч. 8 ст. 346.13 НК РФ, бизнесмен обязан на протяжении 15 дней с того момента, когда была прекращена деятельность, сообщить в налоговую инспекцию по месту регистрации о том, что им решено закрыться.

Ст. 432 НК РФ устанавливает, что на протяжении 15 дней, после того как ИП снялось с учета, предприниматель должен перечислить страховые взносы в налоговую.

Обратите внимание! В ситуации, когда ИП всегда добросовестно подавал отчеты, последний отчет предъявляется только за последний период. Если по каким-либо обстоятельствам собственник бизнеса не подавал в свое время документы, то при закрытии требуется предъявить декларации за весь период существования бизнеса.

Где найти бланк заявления на снятие с ЕНВД 2018-2019 годов

Бланк заявления, на основании которого налоговый орган снимает с ЕНВД налогоплательщика, различается для предпринимателей и компаний. Форма для ИП называется ЕНВД-4, а для организаций — ЕНВД-3.

Указанные документы можно скачать здесь.

Закрытие ИП в середине года: какую сдавать отчетность

Документы не зависят от периода, но меняется сумма страховых взносов в фонды. Их платят только за время работы индивидуального предпринимателя. Собственник отчитывается за период с первого января по дату исключения из ЕГРИПа. Например, в 2019 году компанию выписали из реестра 20 июня. Она заплатит взносы с 1 января по 20 июня. В Пенсионном фонде помогают рассчитать сумму взносов.

Порядок снятия с учета ЕНВД в 2019 – 2020 годах (сроки, заявление)

Снятие с учета ЕНВД — 2019 и 2020 годы не изменили данную процедуру — может быть как обязательным, так и добровольным. Как правильно осуществить уход с вмененки, расскажет подборка материалов нашей рубрики «Снятие с ЕНВД».

Как заполнить документ?

Есть два основных отличия декларации при ликвидации ИП от обычной:

  1. Применяется другой код для налогового периода.
  2. Отчетность подается не за календарный год, а за последний налоговый период (об этом ниже).
Читайте так же:  Заполнение заявления о возврате излишне уплаченного налога

Существует 4 кода налогового периода для ИП на УСН:

  • «34» – за календарный год;
  • «50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
  • «95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
  • «96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.

В ликвидационной декларации ИП нужно использовать код «50».

Какой налоговый период подается?

Согласно 3 пункту статьи 55 НК РФ при закрытии ИП последним налоговым периодом считается время с 1 января по дату снятия ИП с учета.

Пример. Иванов Петр Сергеевич решил закрыть ИП в апреле 2020 года и подал заявление по форме Р26001. После этого его снимают с учета в течение 5 рабочих дней (пункт 1 статьи 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Иванову выдают лист записи ЕГРИП по форме Р60009, в котором есть текст «внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «28» апреля 2020 года».

Именно эта дата и будет считаться окончанием налогового периода. Тогда налоговый период для декларации Иванова – с 1 января по 28 апреля 2020 года.

Пошаговое заполнение

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С. Данные для заполнения:

  • ИП Иванов Петр Сергеевич.
  • ИНН 111111111111.
  • Город проживания Чебоксары.
  • Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2020 года.
  • Доходы за I квартал 2020 года – 50 000 р., за II квартал 2020 года – 10 000 р..
  • Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2020 года – 10 219 р., за II квартал 2020 года – 3 406 р..
  • ОКВЭД – 71.20.9.
  • Код по ОКТМО – 97701000.
  • Объект налогообложения «доходы».
  • Ставка налога 6%.
  • Наемных работников нет.

Титульный лист:

Графа Заполнение
ИНН 111111111111
Корректировка
Код налогового периода 50
Отчетный год 2020
Код налогового органа 2130 (для г. Чебоксары)
Код по месту нахождения 120
Налогоплательщик Иванов Петр Сергеевич
ОКВЭД 71.20.9
Номер телефона 89991119999
На страницах 3
Подтверждение достоверности и полноты сведений 1 (налогоплательщик)
Подпись и дата

Далее раздел 2.1.1:

Графа Заполнение
ИНН 111111111111
102 2
110, 111 За первый квартал – 50 000 р., за полугодие – 60 000 р.
120, 121, 123 6
130, 131, 133 За первый квартал – 3 000 р. (число в строке 110 умножаем на число в строке 120, а результат делим на 100), за полугодие – 3 600 р. (число в строке 111 умножаем на число в строке 121, а результат делим на 100), за налоговый период – 3 600 р. (число в строке 113 умножаем на число в строке 123, а результат делим на 100)
140, 141, 143 За первый квартал – 3 000 р., за полугодие – 3 600 р., за налоговый период – 3 600 р. (указываются суммы взносов, не превышающие авансовые платежи)

Согласно письму Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540 при уменьшении суммы налога учитываются только страховые взносы, которые были уплачены до закрытия ИП. Страховые взносы, уплата которых была произведена после снятия ИП с учета, сумму налога не уменьшают.

Раздел 1.1:

Графа Заполнение
ИНН 111111111111
010 97701000
020 Раздел 2.1.2 в примере не заполнялся, поэтому считаем следующим образом: из строки 130 раздела 2.1.1 вычитаем строку 140 того же раздела. Расчет: 3 000 – 3 000 = 0. В строках с нулями ставим прочерк
040 Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем из результата вычитаем строку 020. Расчет: 3 600 – 3 600 – 0 = 0
050 Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем результат вычитаем из строки 020. Расчет: 0 – (3 600 – 3600) = 0
100 Считаем: из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела, запоминаем результат. Затем складываем строку 020 со строкой 040 и вычитаем строку 050. Второй результат вычитаем из первого. Расчет: (3 600 – 3 600) – (0 + 0 – 0) = 0
110 Считаем: складываем строки 020 и 040, вычитаем 050, запоминаем результат. Затем из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела. Из первого результата вычитаем второй. Расчет: (0 + 0 – 0) – (3 600 – 3 600) = 0
Подпись и дата

Особенности оформления в середине года

Подавая ликвидационную декларацию в середине года, нужно отображать данные только за отработанное время. В примере Иванов П.С. заполнил Раздел 2.1.1. только для полей с названиями «за первый квартал», «за полугодие» и «за налоговый период», оставив поля «за девять месяцев» пустыми, так как его ИП сняли с учета во II квартале (28 апреля). Еще одна особенность – код налогового периода, отличный от обычного: 50 вместо 34.

Сумма фиксированных страховых взносов за неполный календарный год рассчитывается пропорционально количеству отработанных месяцев. А за неполный месяц – пропорционально отработанным дням.

Ликвидационная налоговая отчетность

Принципы составления налоговой отчетности при снятии ИП с учета такие же, что и обычно. Применяется форма по КНД 1152017 (утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]). Выбирается способ заполнения декларации:

  • в бумажном виде;
  • в электронной форме.
  1. В первом случае берется пустой бланк и данные вносятся вручную. Используются заглавные печатные буквы, в пустых графах ставятся прочерки.
  2. Во втором случае задействуются программные средства (Excel, «Декларация», «Налогоплательщик ЮЛ», онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика»), декларация распечатывается на принтере.

Подать документы можно несколькими способами:

  • лично принести в налоговую инспекцию;
  • по почте (отправляется ценное письмо с обязательной описью вложений);
  • через доверенное лицо (при наличии заверенной нотариусом доверенности);
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • с помощью электронного документооборота (требуется цифровая подпись).

Когда сдавать?

Определим, когда подается налоговая отчетность при закрытии ИП в 2020г. Статья 346.23 Налогового Кодекса РФ в зависимости от ситуации устанавливает различные сроки для предоставления налоговой отчетности ИП:

  • обычная декларация – до 30 апреля следующего года;
  • если предприниматель уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности на УСН – сроком до 25 числа следующего месяца;
  • если было утрачено право применять УСН – сроком до 25 числа в следующем месяце после окончания квартала, в котором оно было утрачено.

Второй случай относится к смене системы налогообложения. При ликвидации ИП уведомления не подается, а заполняется форма Р26001. Поэтому ликвидационная декларация сдается не позднее того же срока, что и обычная – до 30 апреля следующего года.

Но можно сдать отчетность сразу после получения документов о регистрации снятия ИП с учета, начала следующего года ждать необязательно. Итак, ликвидируя ИП в 2020 году, нужно сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года.

Какая отчетность сдается при закрытии ИП с работниками?

Если в штате фирмы состояли наемные работники, необходимо будет отчитаться перед фондами. Какие отчёты нужно сдать в ПФР, ФСС при закрытии ИП и когда? Делается это до подачи заявления в ИФНС о ликвидации.

  • сдача в ПФ РФ отчетных форм: 4-ФСС и РСВ-1;
  • уплата взносов (не позднее 15 дней после получения выписки из госреестра ИП);
  • подача заявления.
Читайте так же:  Декларация 3 ндфл наследство

В РСВ-1 и 4-ФСС указываются суммы страховых начислений, выплаченных за период до дня предоставления данных. Обнаружив разницу между суммой, указанной в документе, и реальными взносами, задолженность следует погасить. При обнаружении переплаты, она будет возвращена плательщику.

На протяжении 1 месяца с момента принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее даты подачи сформированного пакета на закрытие в ИФНС, субъект должен предоставить в ПФ РФ данные о застрахованных наемных работниках, увольняемых в связи с ликвидацией бизнеса.

Прекращая деятельности и закрывая ИП, надо не только сдать отчетность, но и позаботиться о погашении всех задолженностей. Согласно законодательству, субъект может прекратить работу в качестве предпринимателя без предварительного погашения долговых обязательств перед бюджетом. После ликвидации ИП ответственность за их выплату ложится на само физическое лицо. Заинтересованные ведомства вправе подать судебный иск, а после вынесения решения суда, обратиться для взыскания в службу приставов.

Формируя пакет документации на прекращение деятельности, подавать справки из ПФР и ФСС в налоговую не обязательно — инспекция будет самостоятельно запрашивать данные у фондов.

Справка из Пенсионного фонда

На сегодняшний день документ не является обязательным, как было ранее. Налоговым ведомством будет сделан самостоятельный запрос в фонд. Однако это потребует дополнительного времени, поэтому предоставление справки ускорит процесс.

Какие отчёты и документы надо сдать при закрытии ИП в налоговую, и какие существуют варианты подачи? Сформированный пакет можно предоставить:

  • при личном присутствии собственника (по месту регистрации ИП);
  • через уполномоченное нотариальной доверенностью лицо;
  • воспользовавшись почтовыми услугами;
  • посредством сервиса на официальном сайте ИФНС (электронным письмом).
Видео (кликните для воспроизведения).

По прошествии 5 рабочих дней после предоставления перечисленных документов, заявителю выдается свидетельство о прекращении ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя и исключении из единого госреестра. Помимо этого, что еще делать при закрытии ИП и какие отчеты надо подать? Получив выписной лист из ЕГРИП, далее следует предоставить информацию в ПФР о ликвидации бизнеса. После этого физическое лицо получает выписной лист о произведенных выплатах, закрывает расчетный счет и подает отчет в Фонд социального страхования.

За весь отчетный период (до момента прекращения деятельности) следует произвести остаточные страховые платежи (не позднее 15 календарных дней со дня ликвидации ИП). Сумма страховых отчислений рассчитывается в соответствии с количеством рабочих дней. Если предприниматель имеет кассовый аппарат, его надлежит снять с регистрационного учета. Заметим, за несоблюдение этого правила предусматриваются штрафы.

Рассмотрев законодательно установленный порядок прекращения индивидуального предпринимательства, уделим внимание непосредственно самим декларациям и их особенностям в условиях предстоящей ликвидации ИП.

Сдача отчетности при закрытии ИП на упрощенной системе налогообложения

Владелец бизнеса на упрощенке платит налог и подает декларацию по форме УСН до 25 числа следующего месяца после прекращения работы ИП. Например, если компания закрылась 2 апреля, то сдать отчет нужно до 25 мая.

Образец заполнения

В качестве образца для заполнения отчета необходимо использовать форму, которая утверждена ИФНС №ММВ-7-3-99. Это та же самая форма, которая используется для сдачи обычной декларации при режиме УСН. Документ состоит из трех листов.

Разделы необходимо заполнять в зависимости от используемого объекта налогообложения. Разделы «1.1» и «2.2» заполняются, если объектом является режим «Доходы минус Расходы». Разделы «1.1» и «2.1.1» заполняются, если выбран режим «Доходы». Если по завершению дела платился торговый сбор, то он отражается в разделе «2.1.2». Раздел «3» необходимо заполнять при обоих объектах в том случае, если были получены целевые средства.

К сведению! Раздел «1.1» (заполняется по УСН «Доходы») и «1.2» («Доходы минус Расходы») ничем не отличается при заполнении, когда ИП закрывает свою деятельность. Здесь обозначаются в обычном режиме: ОКТМО, размер налога и авансовые взносы по налогу, на какой размер налог будет снижен, или сумму, которую необходимо доплатить в бюджет.

В разделах «2.1.1» («Доходы») и «2.2» («Доходы минус Расходы») осуществляется расчет платежа. Данные разделы имеют одну особенность при заполнении: если ИП ликвидируется, то каждый показатель декларации (доходы, расходы) за отчетный период, который последний, повторяется в строке за налоговый период соответствующего показателя.

В ситуации, когда отчет предъявляется по упрощённой системе «Доходы», в раздел с корректирующими сведениями предприниматель заносит сведения о выплаченных авансовых платежах и страховых взносов за себя и своих работников.

Важно! В ситуации, когда бизнесмен за время с момента предъявления заявки о ликвидации ИП получил доход, то он обязан заплатить полученную сумму налогов вместе с предъявлением ликвидационной декларации.

При составлении декларации по упрощенке при закрытии ИП налогоплательщик обязан рассчитать сумму налога, который начислен за отчетный период: с момента, когда начался квартал, до того, как ИП не будет выписано из реестра. Например, если предприниматель закончил свою деятельность 25 июля 2019 г., то налог необходимо рассчитать за период с 1 по 25 июля.

Образец оформления отчета в середине года будет оформляться так же, как и обычный отчет, так как, если бы бизнесмен не осуществлял деятельность, и бумаги сдавались за неполный год.

Обратите внимание! Подача отчетов при ликвидации ИП практически не отличается от отчетов, которые сдают действующие предприниматели. Единственное, что необходимо сделать, это уточнить в налоговой по месту регистрации, в какой срок необходимо сдать бумаги.

Отчетность закрытого ИП на ЕНВД

Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56».

Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Какие нужно сдать отчеты при закрытии ИП?

Существует несколько причин, в силу которых может быть прекращено ведение предпринимательской деятельности, так какие отчеты сдают ИП при закрытии статуса ИП?

Читайте так же:  Проверка декларации 3 ндфл сроки

Вне зависимости от предпосылок ликвидации бизнеса, закрывать его нужно правильно. Это поможет избежать возможных претензий от контролирующих инстанций, поскольку физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, обязано регулярно держать отчет перед государственными органами: фондами и налоговой службой.

Что будет, если не подать последний отчет в налоговую

Если налогоплательщик не предоставил отчеты о закрытии ИП в то время, которое установлено Налоговым кодексом РФ, то на него налагаются штрафы, пени и возмещение недоимок (по взносам по страхованию).

На сегодняшний день существуют следующие меры:

  • 1000 руб. за каждый бланк, который не был сдан вовремя. Взимание штрафа осуществляется на ликвидационную декларацию и за следующие отчеты, если наступил срок их подачи, а бизнесмен так и ничего не предоставил;
  • пени в размере 5 % от суммы необходимого к уплате налога;
  • 20 % или 40 % от неуплаченных взносов по страхованию плюс сама сумма по страхованию. Данные суммы будут увеличиваться до тех пор, пока не будут проведены все необходимые ликвидационные процедуры и не будет предоставлена вся требующаяся по законодательству отчетность.

Чтобы точно избавить себя от непредвиденных штрафов при предъявлении декларации о закрытии, требуется соблюдать требования, которые установлены приказами ФНС. Также необходимо хранить дубликаты предъявленных бумаг.

Что будет, если не подать декларацию

При закрытии ИП требуется в обязательном порядке сдавать отчетность. Для верного заполнения декларации стоит опираться на приказы ФНС. В случае непредоставления отчетов взимаются штрафы и пени. Поэтому не стоит тянуть время, а лучше сразу все заполнить и сдать.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Индивидуальный предприниматель с момента начала деятельности отчитывается за работу перед государством: налоговой и фондами. Если собственник решит закрыть бизнес, отчеты придется подавать после прекращения работы.

За просроченную декларацию штраф — минимум 1000 рублей. Налоговики заблокируют расчетный счет, если не сдать отчеты в течение 10 дней.

Собственник вправе закрыть фирму, когда захочет. Нужно:

  • разобраться с долгами;
  • заплатить налоги, взносы и госпошлину;
  • рассчитаться и уволить наемных работников;
  • закрыть расчетный счет;
  • подать налоговикам заявление;
  • получить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей — ЕГРИПа. Выписка подтверждает, что владелец бизнеса закрыл ИП;
  • отправить отчетность в налоговую и фонды.

Какие документы подавать, зависит от налогового режима. Единственная система налогообложения, без отчетности при закрытии ИП — патентная. При совмещении патента с общей или упрощенной системой отправлять отчеты и перечислять взносы необходимо. Если закрыли бизнес раньше, чем заканчивается действие патента, налоговая пересчитает его стоимость.

Отчеты приносят в инспекцию, отправляют ценным письмом с описью вложения по почте или подают в электронном виде. Декларацию по НДС сдают через интернет — в бумажной форме нельзя.

Сдача отчетности после закрытия ИП на общей системе налогообложения

Собственник на общей системе налогообложения или ОСНО подает:

  • декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Получил выписку из ЕГРИПа — есть пять рабочих дней на сдачу отчетности;
  • декларацию по НДС — до 25 числа месяца после квартала, в котором закончили бизнес.

Если собственник платит НДС, его выплачивают тремя равными частями в следующем квартале. Часть вносят раз в месяц до 25 числа. Например, компанию исключили из реестра в марте. Первую часть НДС она платит до 25 апреля, вторую — до 25 мая и третью — до 25 июня.

Какие отчеты нужно сдать при закрытии ИП в середине года?

Не менее важный вопрос, какие отчёты нужно сдать, закрывая ИП в середине годового периода.

Момент прекращения деятельности не влияет на форму отчетной документации и сроки ее подачи, но от этого зависит размер страховых платежей в фонды. Они рассчитываются за время деятельности ИП в текущем отчетном году — субъект должен отчитаться за период с 1 января по дату его исключения из единого реестра.

Отчетность ИП-работодателей при ликвидации ИП

Закрывать бизнес с наемными работниками — дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей не позднее дня подачи заявления о ликвидации ИП:

  1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.
  2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.
  3. В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».
  4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в обычные сроки.

Помните, что по закону наличие долгов – не препятствие для ликвидации. Но и снятие с учета – не освобождение от долгов. Они останутся за вами и в статусе физического лица.

После внесения записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП у бывшего предпринимателя есть еще 15 дней на то, чтобы заплатить фиксированные страховые взносы за часть года, в течение которой он числился как ИП. Но помните, что взносы, уплаченные после закрытия ИП, вычесть из налога уже не получится.

Если не хотите тратить много времени и сил на сдачу отчетности при закрытии ИП, вы всегда можете зарегистрироваться в сервисе «Моё дело» и за скромную плату получить надежного помощника, с которым вся работа станет простой и понятной.

Какие отчёты сдают ИП при закрытии ИП

Заявление

Субъектом составляется заявление стандартной формы Р26001. Документ заполняется от руки либо набором на компьютере. Исправления при этом не допустимы. Форма предоставляется в отделении или на официальном сайте ФНС.

Порядок действий

Устраняя бизнес, субъекту следует подать соответствующие отчетные декларации в сроки, установленные законодательством. Но прежде чем полностью закрыть дело, предприниматель должен:

  • рассчитаться по долговым обязательствам;
  • оплатить отчисления в фонды, налоги и государственную пошлину;
  • произвести расчет и уволить сотрудников;
  • подать заявление в ИФНС на закрытие ИП;
  • получить на руки выписной лист из ЕГРИП, удостоверяющий исключение субъекта из реестра и снятие с государственного учета;
  • закрыть банковский счет.

Если имеются вопросы, какие документы и отчеты нужно сдать при закрытии ИП, как и когда подать их в соответствующие инстанции, можно обратиться к помощи компетентных посредников.

Для прекращения деятельности следует предоставить в налоговую:

  • заявление;
  • платежный документ об уплате государственной пошлины;
  • справку из ПФР.

Штрафные санкции

Хотелось бы особо отметить, что при закрытии ИП важно не только, какие отчёты надо сдать, но и сроки их предоставления в контролирующие ведомства. Минимальный штраф за просрочку ликвидационной отчетности — 1 тыс. руб. При нарушении сроков подачи налоговая инспекция также имеет право заблокировать банковский счет.

Кроме того, ФСС и Пенсионный фонд после снятия ИП с регистрации в госреестре имеют право взыскать недоимку, пеню либо штраф, но лишь в судебном порядке. Поэтому вся рабочая и отчетная документация должна быть сохранена в течение 4 лет. К тому же, в пределах 3-летнего срока может быть назначена выездная налоговая проверка.

Читайте так же:  Подарить квартиру внучке налог

Нулевая отчетность

При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».

Декларация будет представлена на трех страницах.

  • Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
  • Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
  • Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то на второй странице (раздел 1.2) проставляется только код по ОКТМО, а на третьей (раздел 2.2) пропускаются все поля с доходами, расходами и налогами.

Отчетность УСН при закрытии ИП

Декларация сдается в обычные сроки – до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.

Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.

Налог и аванс на УСН при ликвидации ИП платят в обычные сроки.

Закрытие ИП: какие подаются отчеты в зависимости от системы налогообложения?

Субъект имеет право в любой момент принять решение о закрытии ИП, какие отчёты при этом нужно сдать?

Декларации по факту ликвидации предоставляются вне зависимости от отчетного периода. Сдать их нужно в отделение ИФНС после получения свидетельства о закрытии ИП. Форма ликвидационных отчетов и сроки их подачи определяются в соответствии с системой налогообложения.

Декларация Налоговый режим Срок подачи документов
ОСНО Общая система налогообложения 3-НДФЛ и 4-НДФЛ — не позже 5 рабочих дней после получения выписного листа из ЕГРИП о закрытии.

НДС — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было прекращено ведение деятельности.

УСН Упрощенная система налогообложения Отчетная форма по УСН — до 25 числа следующего месяца после ликвидации ИП.

Уведомление о ликвидации бизнеса — не позднее 15 календарных дней после его закрытия.

ЕНВД Единый налог на вмененный доход Подача заявления о снятии с учета в ФНС — не позже 5 дней после получения выписного листа из ЕГРИП.

Отчетная форма ЕНВД — до 20 числа месяца, последующего за отчетным кварталом.

Прекратив свою деятельность, субъекту следует предоставить отчеты в формах: 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Помимо этого, не позднее 15 дней после их подачи необходимо будет произвести оплату НДФЛ.

Многие частные предприниматели ведут свою деятельность по упрощенной системе налогообложения. Закрывая ИП на УСН, какие надо сдать отчеты? Согласно ст. 346.23 НК, до установленного срока следует сдать саму декларацию, заплатить (при наличии) налог и подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности.

Физическому лицу необходимо будет сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, составив и подав соответствующее заявление. Многими отделениями ФНС рекомендуется составить декларации и сделать налоговые выплаты до регистрации ликвидации ИП.

Какие сроки нужно соблюсти для подачи заявления о снятии с ЕНВД

Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД разный:

  • если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
  • если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.

Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с учета в течение 5 дней с даты его подачи. После снятия с учета ИФНС высылает соответствующее уведомление.

Подробнее о нем можно узнать здесь.

Бывает и так, что «вмененщик» в указанный для подачи заявления срок не уложился. Тогда налоговая не исполнит его в отведенный законом 5-дневный период.

Когда ИФНС снимет с учета такого плательщика, говорится в этом материале.

Снявшись с налогового учета, важно не забыть представить декларацию по ЕНВД.

В какую инспекцию нужно подать последний отчет, рассказано в материале «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

Требования к ликвидационной декларации

При заполнении бумаги запрещено, чтобы были помарки и опечатки. Оформить декларацию возможно как на бумаге от руки, так и в электронном варианте. Заполнить и отправить электронный вид возможно только в том случае, когда есть электронная цифровая подпись. Она является удостоверением личности.

Налоговый кодекс в главе 26.2, а также приказ ФНС от 26.02.2016 г. регламентируют требования и правила, как должна заполняться декларация. Чтобы заполнить отчет правильно и обойти стороной назначения штрафных санкций, необходимо следовать некоторым рекомендациям.

Обратите внимание! Также возможно обратиться к квалифицированным специалистам.

Основные требования, которые необходимо соблюдать при оформлении отчетности:

Важно! После того как предоставлены бумаги в налоговую службу, необходимо рассчитать налог. Его предприниматель обязан оплатить. Взнос можно произвести в любом отделении банка, если есть квитанция. Никаких льготных режимов в этом случае не предусмотрено.

Что будет, если не предоставить документ?

Если предприниматель не сдает вовремя налоговую декларацию, на него накладывают штраф. Согласно статье 119 НК РФ размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Штраф устанавливается не больше 30% от суммы налога, прописанной в декларации, и не меньше 1000 р.

Согласно статье 14 Закона № 212 – ФЗ до 1 января 2017 года при отсутствии налоговой декларации ПФР требовал с предпринимателя пенсионные взносы «за себя» в восьмикратном (максимальном) размере. С 1 января 2017 года этот закон утратил силу, взносы в фиксированном размере стали рассчитываться в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ, где такого правила нет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Мы рассмотрели все аспекты заполнения и подачи налоговой декларации при закрытии ИП на УСН в 2020 году. Уточнили сроки подачи декларации, пошагово заполнили образец, узнали отличия налоговой отчетности при закрытии ИП от обычной, а также выяснили, какими будут последствия, если не сдать отчет. Теперь вы без труда сможете предоставить налоговой правильную ликвидационную декларацию ИП.

Источники

Ип закрылся в середине года отчетность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here