Как получить двойной налоговый вычет на ребенка

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Как получить двойной налоговый вычет на ребенка". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Когда родитель может получить двойной «детский» вычет

Dmyrto_Z / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала на своем официальном сайте разъяснения о том, в каких случаях родителю может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в двойном размере. По общему правилу стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в размере 1 400 руб. на первого и второго, 3 тыс. на третьего и последующего и 12 тыс. на ребенка-инвалида. Такие же правила распространяются на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Предоставляться такой вычет может работодателем на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих право на вычет (например, свидетельство о рождении ребенка).

Но есть случаи, когда работник может получить вычет в двойном размере. Например, если он является единственным родителем. В законодательстве точно не установлено, что понимается под этим понятием, однако Минфин России не раз разъяснял, что означает это отсутствие у ребенка другого родителя в случае смерти (письмо Минфина России от 11 апреля 2016 г. № 03-04-06/20395) или при незарегистрированном браке (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17637). Для подтверждения такого права единственный родитель предоставляет работодателю копию свидетельства о смерти или свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель.

Другой вариант – отказ второго родителя в пользу первого от права на получение вычета. Тогда для получения двойного вычета необходимо предоставить помимо заявления на вычет справку по форме 2-НДФЛ с работы отказавшегося родителя. Единственное, он должен иметь право на вычет – т. е. ребенок должен находится на его обеспечении, доход с начала года не должен превышать установленный лимит в 350 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также доход, который получил отказавшийся налогоплательщик, должен облагаться по ставке 13%. Это значит, что если, например один из супругов находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него отсутствуют иные облагаемые НДФЛ доходы, то «передать» свой вычет другому он не может (письмо Минфина России от от 21 марта 2016 г. № 03-04-05/15618).

Если работодатель не предоставлял стандартный вычет или сделал это в меньшем размере, то налогоплательщик может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ со своего места работы и супруга, заявления второго родителя об отказе в получении вычета и иные подтверждающие право документы.

Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем.

16.02.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка — студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/[email protected]).

Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет. Б.Н. Сомов отказался от положенного ему «детского» вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.

Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ? По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере.

Например, у М.Ю. Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

    • на первого ребенка (12 лет) — 1400 руб.;
    • на второго ребенка (10 лет) — 1400 руб.;
    • на третьего ребенка (4 года) — 3000 руб.

    Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю. Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать «детский» вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

    Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.

    По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

      • в течение года налоговым агентом либо
      • по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).
      Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение сроки выплаты

      Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов.

      1. Получение вычета у налогового агента.

      Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода.

      Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]).

      Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/[email protected]).

      См. образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере (в связи с отказом от вычета второго родителя).

      Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.
      См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ.

      На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.

      Помимо того что контролирующие органы требуют подтвердить факт неполучения вычета вторым родителем, налогоплательщику придется подтвердить и право этого родителя на вычет. То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/[email protected], от 22.07.2009 N 20-15/3/[email protected]). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

      По мнению Минфина России, поскольку удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).

      В случае непредставления соответствующих документов может выясниться, что налогоплательщик использовал удвоенный вычет, не имея на него права (например, если второму супругу также предоставлялся вычет на ребенка). В этой ситуации налоговый агент, предоставивший удвоенный вычет, обязан будет произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).

      2. Получение вычета у налогового органа.

      Если удвоенный вычет заявлен по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]):

        • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
        • заявление второго родителя об отказе от вычета;
        • документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.
          Напомним, что за получением «детского» вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст. 218 НК РФ).

        По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).

        Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона N 366-ФЗ), их сумма, как и прежде, не должна учитываться при расчете указанной предельной величины.

        Стандартный налоговый вычет отчиму на ребенка жены от первого брака

        Последнее обновление 2019-01-08 в 20:18

        В абз. 1 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прописано, что на стандартный вычет претендуют как родители, так и их супруги. В материале рассмотрены особенности предоставления льготы отчиму или мачехе.

        Общие положения

        В сообщении от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209 Минфин разъясняет, что вычет на ребенка отчиму назначается, если дети супруги проживают вместе с ним и находятся на его содержании. При этом неважно, оформлено ли усыновление или нет.

        Пример 1

        Земцов К. В. женился на женщине, у которой есть дочь. Все трое живут вместе в одной квартире. Земцов вправе оформить льготу на неродного ребенка, которого он обеспечивает.

        Требуемые документы

        К заявлению нужно приложить:

        • копии свидетельств о рождении детей (при подаче заявления потребуется оригинал);
        • документы об усыновлении или опекунстве;
        • справку об учебе детей на очной форме в ВУЗе;
        • документы об отсутствии второго родителя или отказ от получения льготы одного супруга в пользу второго (в случае, если лицо претендует на двойную льготу);
        • справка 2-НДФЛ (в том случае, если сотрудник работает на текущем месте работы не с начала года, а на прошлом месте в этом же периоде пользовался таким вычетом).
        Читайте так же:  Отчетность ип в конце года

        Порядок действий для получения вычета отчимом

        За вычетом налогоплательщик обращается к работодателю:

        1. Пишет заявление в свободной форме.
        2. Прикладывает свидетельства о рождении и другие подтверждающие документы.
        3. При изменении обстоятельств, влияющих на получение вычета (например, развод), пишет новое заявление.

        По общему правилу работодатель оформляет льготу (пересчитывает НДФЛ) с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором тому исполняется 18 лет. В случае с отчимом начисление начинается с месяца заключения брака с матерью детей (так указано в письме МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/[email protected]). Вычет на обучающегося по очной форме до 24 лет полагается до конца учебы.

        Как уточняет Минфин в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, если сотрудник имеет право на льготу, работодатель обязан пересчитать подоходный налог с начала года, вне зависимости от того, в каком месяце к нему обратились.

        Пример 3

        В мае 2017 г. Звонарев Е. И. заключил брак с женщиной, у которой от предыдущего брака есть сын. В апреле 2018 г. налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного вычета. Организация пересчитала начисленный с доходов Звонарева НДФЛ, начиная с января 2018 г. Для возврата части налога за 2017 г. налогоплательщик обратился в ФНС.

        Итоги

        1. Отчим получает стандартный вычет на неусыновленного ребенка, если тот находится на его содержании. При этом усыновлён или нет, не имеет значения.
        2. Чтобы иметь право на льготу, брак должен быть заключен официально.
        3. При наличии у супругов детей от предыдущих браков в расчет идет их общее количество.

        Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

        Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

        (54 оценок, средняя: 4,44)

        Как рассчитать и получить стандартный налоговый вычет на детей?

        Налоговым Кодексом РФ предусмотрен вычет на несовершеннолетних детей. Его может получить любой гражданин страны, подпадающий под определенные условия. О том, что представляет собой налоговый вычет на детей, распространяется ли на него лимит, как его получить и куда обращаться – подробно об этом в нашей статье.

        Как подать заявление?

        Особой формы для составления заявления на данный вид вычета не существует. Чаще всего при обращении в бухгалтерию сотруднику предоставляют готовый шаблон заявления, в который просто следует вписать данные. При отсутствии такой бумаги заявление пишут от руки.

        В верхнем правом углу записывают того, кому адресуют заявление. Сведения с ФИО руководителя, его должностью, названием организации пишут в дательном падеже. Ниже – личные данные с указанием должности.

        В основной части документа должна содержаться просьба к работодателю начислить вычет на имеющихся детей. Не лишним будет привести ссылку на соответствующий пункт статьи 218 НК РФ.

        Ниже требуется перечислить детей, на которых положены льготы, с указанием ФИО, даты рождения и суммы запрашиваемого вычета на каждого из них. В столбик пронумеровать копии прилагаемых к заявке документов. В самом низу – указать дату и поставить подпись.

        Двойной вычет для единственного родителя

        Долгое время существовала путаница в определении «единственный родитель». Например, обладает ли данным статусом разведенная сторона, одна воспитывающая иждивенца. Разъясняющие положения были даны в пп. 1-4 статьи 218 Налогового кодекса.

        Человек, находящийся в разводе, либо в незарегистрированном браке, не числится единственным кормильцем. Кроме того лишение родительских прав по решению суда не освобождает гражданина от обязанности содержать своих детей, следовательно второй родитель не признается единственным.

        Кормилец признается единственным на основании следующих позиций:

        1. Имеется официально заверенное свидетельство о смерти супруга;
        2. В детском свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует (прочерк в соответствующей графе);
        3. Работниками ЗАГС выдана справка служебного характера по форме № 25 о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении не на основании реальных документов, а со слов матери;
        4. Имеется судебное решение о признании безвестно отсутствующего длительное время супруга без вести пропавшим.

        Единственным опекун или попечитель признается на основании отсутствия второго лица в документах на установление патроната.

        Оформление льготы единственному родителю

        Работник, выступающий в статусе единственного родителя (родного или приемного), либо относящийся к льготной категории опекуна, правомочен получать двойные СНВ со дня рождения малыша или момента оформления усыновления/установления опеки.

        Помимо заявления с просьбой об оформлении двойного налогового вычета прилагается пакет документов, удостоверяющих право на льготы:

        • свидетельства о госрегистрации факта рождения детей;
        • решение об установлении опеки или усыновлении;
        • справка № 25 ЗАГС установленного образца, фиксирующая отцовство по описаниям матери;
        • свидетельство, юридически удостоверяющее смерть супруга(-и);
        • постановление органов опеки о признании человека единственным опекуном/попечителем;
        • документ судебной инстанции, признающий отсутствующего человека без вести пропавшим;
        • свидетельство об усыновлении с вписанным единственным приемным усыновителем;
        • медицинская справка экспертной комиссии, устанавливающая детскую инвалидность;
        • справка с места учебы для студентов очного отделения;
        • паспорт с отсутствием штампа о повторном браке;
        • справка о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы, если в течение отчетного периода человек сменил работодателя.

        Если молодые люди, достигнувшие восемнадцатилетнего возраста, обучаются очно в зарубежных образовательных заведениях, то родитель вправе получить налоговую льготу.

        Для этого нужно предоставить переведенную на русский язык справку, прошедшую консульскую легализацию, о чем будет проставлен штамп. В основном это касается стран шенгенской зоны. Со странами СНГ, Китаем, Кипром заключено соглашение о принятии документов без процедуры консульского подтверждения.

        Пример вычета для одинокого родителя

        Если гражданин по тем или иным причинам не оформил льготную скидку в предыдущий налоговый период, то задекларировав доход в текущем году по форме 3-НДФЛ, налогоплательщик может вернуть недополученную скидку.

        В 2018 году для единственного родителя стандартные льготы рассчитываются по следующей схеме.

        Пример

        Григорьева А.В., с зарплатой в 40 000 руб., имеет на руках двоих детей 5 и 7 лет. Официально имеет статус одинокой матери, так как является вдовой. Ежемесячные СНВ составят:

        40 000 — (1 400*2 + 1 400*2) = 40 000 — 5 600 = 34 400*0,13 = 4 472 руб.;

        Экономия составит 728 руб.: (40 000*0,13) — 4472 руб.

        Читайте так же:  Пониженный коэффициент налога на имущество

        Фискальные выплаты прекратятся в сентябре месяце по достижении предельной суммы в 350 000 руб.

        Рассмотрим ту же ситуацию, но при условии, что один из детей — инвалид.

        40 000 — (1 400*2 + 12 000*2) = 40 000 — 26 800 = 13 200*0,13 = 1 716 руб;

        Соответственно, ежемесячная экономия на протяжении 8 месяцев составит 3 484 рубля.

        Таким образом, граждане, обладающие правовыми знаниями, могут увеличить свой доход. Следует только своевременно написать заявление на имя работодателя и приложить необходимый пакет документов.

        Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

        Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

        Размер, лимиты и как рассчитать

        Видео (кликните для воспроизведения).

        Налоговый вычет за детей является фиксированной суммой, на которую уменьшают налоговую базу НДФЛ со ставкой в 13%. Начисление льготы осуществляется ежемесячно с момента рождения ребенка, если родитель официально отчисляет налог. Однако установлен годовой лимит суммы дохода – 350 000 рублей за год. Это значит, что получение возврата возможно каждый месяц до того момента, пока доход работника не достигнет указанного предела.

        Важно! По достижении лимита выплаты заканчиваются, а последующие начнутся только с нового года – следующего налогового периода.

        Размер выплаты зависит от количества детей в семье, соответствующих критериям:

        • за первого и второго ребенка полагается вычет 1 400 рублей в месяц;
        • за третьего и последующих – по 3 000 рублей;
        • для детей-инвалидов младше 18 лет, а также если они учатся на очной форме обучения, являются аспирантами, интернами или ординаторами: 12 000 рублей – для родителей, 6 000 рублей – для опекунов или попечителей.

        В ситуации, когда у супругов есть дети от предыдущих браков и общий ребенок, он будет считаться третьим по счету.

        Пример. Ольга имеет троих детей возрастом 2, 5 и 13 лет. Она работает официально и получает ежемесячно 40 000 рублей. Женщина подала работодателю заявление на начисление вычета за содержание детей. Она будет получать по 1 400 рублей за первого и второго ребенка, а также 3 000 за третьего. Итого сумма налогового вычета составит 5 800 рублей в месяц.

        Эти деньги будут вычитаться из налогооблагаемой зарплаты Ольги (тем самым увеличивая ее) до августа включительно, поскольку в сентябре доход Ольги уже превысит 350 000 рублей.

        Соответственно, сумма доходов Ольги для налогообложения составит не 40 000 рублей в месяц, а 34 200 рублей. Без налогового вычета на детей женщина отчисляла 13% с полной суммы дохода (40 000). То есть на руки получала 40 000 — 13% = 34 800 рублей. После оформления льготы она будет отчислять 13% от 34 200, то есть на руки получит 5 800 рублей вычета и 29 754 рубля (34 200 — 13%). То есть 35 554 рублей в месяц.

        Условия получения на ребенка и когда прекращается

        Стандартный вычет за ребенка резиденты, отчисляющие НДФЛ, могут получать до момента наступления совершеннолетия детей.

        Если ребенок учится в высшем учебном заведении на дневном отделении, то срок выплаты льготы продлевают до 24 лет. Это же условие распространяется и на детей со статусом инвалидности первой или второй группы.

        Выплата льготы прекращается:

        • с момента достижения ребенком совершеннолетия (18 лет);
        • окончания ВУЗа (очной формы обучения);
        • или же вступления его в брак.

        Вычет перестают начислять с месяца, следующего за тем, в котором ребенок прекратил обучение, достиг 18 лет или вступил в брак. Если сотрудник числится у нескольких работодателей одновременно, оформить льготу можно только у одного на выбор.

        Полезное видео

        Ознакомьтесь с дополнительной информацией о налоговом вычете за детей на видео ниже:

        Резюмируя, следует отметить: налоговый вычет на детей может получить каждый резидент страны, который официально отчисляет НДФЛ в бюджет РФ. Сумма вычета ограничена количеством детей, а также лимитом на доходы родителя. В некоторых случаях возможно оформление льготы в двойном размере. Подать заявление можно по месту работы, а в случае необходимости пересчета – в ИФНС по месту регистрации.

        Двойной налоговый вычет на детей в 2020 году

        В целях повышения рождаемости и решения демографической проблемы правительством России наряду с однократной выдачей материнского капитала введен стимулирующий фискальный инструмент в качестве двойного налогового вычета на ребенка.

        Как получить через работодателя?

        Пошаговая процедура оформления налогового вычета на детей по месту работы выглядит так:

        1. Составляется заявление на имя работодателя.
        2. Прикладываются копии документов, дающие право на льготу. Нужны документы, если сотрудник является опекуном или поручителем ребенка.
        3. Если у ребенка только один родитель, это подтверждается документально.
        4. Заявление с документами подается в бухгалтерию.

        Размер вычета

        Сумма зависит от количества детей:

        • за первого и второго — 1 400 руб.;
        • за третьего и следующих — 3 000 руб.

        В ситуации, когда у супругов есть дети от предыдущих отношений, учитывается общее их количество (в том числе совершеннолетние). Такое мнение высказывает Минфин, в частности, в информации от 28.05.2015 № 03-04-05/30910.

        Пример 2

        У Царевой Л. Б. трое несовершеннолетних сыновей: два от предыдущего брака и один от нынешнего супруга. Дети живут с матерью и ее мужем. Супруг Царевой получает вычет на каждого ребенка супруги от первого брака и на родного. В сумме — 5 800 руб. (1 400 + 1 400 + 3 000) ежемесячно.

        Необходимые документы

        Чтобы получить вычет на иждивенца, ребенка жены или мужа от первого брака, налогоплательщик собирает документы, которыми доказывает свое участие в его содержании. Для подтверждения права на льготу предоставляют:

        • заявление в произвольной форме на имя работодателя;
        • свидетельства о рождении всех детей (для правильного определения суммы);
        • свидетельство о браке или копию паспорта со штампом о его регистрации;
        • справку о совместном проживании (выдается жилищно-коммунальной службой);
        • заявление супруги о том, что ее дети находятся на совместном с мужем иждивении.

        НК РФ не содержит точный перечень необходимых документов, поэтому окончательный список зависит от конкретной ситуации.

        Оформление и расчет отказа от льготы в пользу второго родителя

        Безработный супруг или жена, находящаяся в декретном отпуске, не является основанием для начисления налогового вычета. Процедура передачи прав на налоговые скидки происходит поэтапно.

        Читайте так же:  Упрощенный налог для ип

        Этап первый. Подтверждение льготных прав

        Для документального обоснования прав на СНВ (стандартный налоговый вычет) гражданина, отказывающегося от льгот в поддержку второго супруга, требуется определенный набор документов (копии + оригинал):

        1. Заявление супруга по образцу с полной расшифровкой своих инициалов и указанием данных о несовершеннолетнем ребенке;
        2. Копии паспорта заявителя и детского свидетельства о рождении;
        3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, заверенная подписью работодателя. Документ удостоверяет трудоустройство гражданина по оформленному договору с отчислением узаконенного 13% НДФЛ и позволяет отслеживать установленный лимит (350 000 руб.), по достижению которого льготы отменяются.

        Последняя справка предоставляется ежемесячно, чтобы избежать ситуации, когда наряду с двойной скидкой одному супругу, возобновляется оформление льготы второму супругу. Этот момент, несомненно, создает неудобства.

        Отказ одного их супругов от налоговых преференций в пользу другого возможен при условии, что оба родителя находятся в равноценном положении: оба трудоустроены по договору и оба отчисляют основной социальный налог в 13%.

        Этап второй. Контроль уровня доходов

        Согласно, предоставляемой справке о доходах 2-НДФЛ, учитываются доходы с начала отчетного года. Право второго супруга на двойное уменьшение суммы налогооблагаемой базы будет потеряно в месяц, когда исчисленный нарастающим итогом доход превысит 350 тыс. руб.

        Этап третий. Оформление передачи прав на льготу второму родителю

        Последним шагом является оформление заявления о передаче прав на налоговый вычет в пользу супруга, адресованное руководителю предприятия, в котором трудится заявитель.

        Форма заявления на двойной вычет на ребенка произвольная, но желательно соблюсти общие правила написания. Последовательность такова:

        1. Часть вступительная — в правом верхнем углу листа отражается информация об адресате (наименование предприятия или налогового органа) и персональные данные заявителя (Ф. И. О.);
        2. Часть содержательная — в ней заявитель раскрывает суть обращения и мотив, по которому ему положен двойной СНВ : в рассматриваемом случае — отказ одного члена семьи в пользу другого. В этой же части указываются сведения о детях в полном соответствии с данными, зафиксированными в свидетельствах о рождении;
        3. Часть заключительная — содержит описание документов или их копий, прилагаемых к заявлению.

        Предоставляя копии документов, заявитель должен предъявить оригиналы для сверки уполномоченным лицом.

        Как рассчитывается двойной вычет при отказе одного из родителей

        Покажем наглядно, как рассчитываются двойные доходы одного лица при отказе от детских льгот другим лицом.

        Пример

        У семьи Ивановых есть общий малыш 3 лет, у мужа имеется сын от первого брака (инвалид детства). Нынешняя жена написала заявление на отказ от налогового вычета в пользу мужа.

        Зарплата главы семьи составляет 25 000 рублей в месяц, т. е. льготы предоставляются весь год, так как доходы не превышают лимит. Итого в рублях составит:

        12 000 (1 реб-инв) + 1 400*2 (2 реб) = 14 800 руб.;

        (25 000 — 14 800)*13% = 1 326 руб.;

        25 000 — 1 326 = 23674 руб.;

        Без льгот было бы 25 000 — (25 000*13%) = 21 750, что на 1924 рубля меньше.

        Как оформить в налоговой службе?

        В том случае, если на протяжении года работодатель не предоставлял вычет или выплачивал его не в полном размере, получить недоплаченную разницу можно обратившись в ИФНС.

        Для этого, помимо вышеуказанных документов, нужно:

        1. заполнить декларацию 3-НДФЛ;
        2. взять в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ.

        Принести документы в налоговую можно лично, почтой или путем подачи заявки через интернет. С момента получения бумаг около трех месяцев проводится камеральная проверка, после чего еще месяц отводится на перечисление денег на указанный в заявлении счет.

        Двойной

        При определенных условиях один из родителей может получить двойной налоговый вычет.

        Это возможно, если:

        1. Второй родитель погиб или считается пропавшим без вести.
        2. Если второй родитель есть, но отказался от вычета в пользу первого (при этом оба – налогоплательщики 13% НДФЛ).

        В первом случае для получения двойной льготы необходимо предоставить документы, подтверждающие отсутствие второго родителя. При повторном вступлении в брак в этом случае двойная выплата аннулируется. И снова на нее претендовать можно в случае развода (если ребенок не был усыновлен тем вторым родителем, с которым вдова (-вец) заключал брак). Ситуация, когда родители в разводе и один из них не платит алименты, не является основанием для начисления двойного вычета.

        Что это такое и кому положен?

        Налоговая льгота за содержание детей относится к стандартному типу вычетов.

        При совокупности определенных условий она сокращает налогооблагаемую базу гражданина или налогового резидента РФ, позволяя тем самым получать больше денег.

        Вычет может получить каждый резидент РФ, который:

        • официально трудоустроен;
        • отчисляет с доходов НДФЛ;
        • имеет несовершеннолетних детей.

        Предоставление льготы осуществляется за каждого ребенка. Данный тип вычета прописан в ст. 218 НК РФ.

        Право на него имеют:

        • отец и мать ребенка;
        • опекуны и приемные родители.

        Список тех, кто может претендовать на возврат по НДФЛ за содержание детей, указан в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ.

        Внимание! Получать льготу могут одновременно оба родителя, каждый – у своего работодателя.

        Двойной налоговый вычет

        По общему определению, та часть налога НДФЛ (на доходы физических лиц), которая не облагается платежом, является налоговым вычетом. Под эту область попадает и стандартный налоговый вычет на детей, уменьшающий ежемесячный уплачиваемый подоходный налог.

        Правоустанавливающими актами очерчены нюансы, позволяющие претендовать на сумму сокращения налогооблагаемой базы одному родителю или обоим сразу, либо передать возможность получения двойного вычета на детей по НДФЛ одному из супругов.

        Общие положения налоговой скидки на ребенка

        Налоговая детская скидка может быть получена при выполнении основного условия — это официальное трудоустройство родителя, оформленное трудовым договором, с выплатой подоходного налога, равного 13%.

        • 1 400 — на первого и второго ребенка;
        • 3 000 — на третьего и последующих детей;
        • 12 000 — на детей-инвалидов (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя);
        • 6 000 — на детей-инвалидов (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

        Стандартные скидки предоставляются родителям и усыновителям с рождения малыша и до момента прекращения выплат. Основанием для завершения детских скидок по НДФЛ служит:

        Читайте так же:  Если несовершеннолетний ребенок какой подоходный налог

        1. Вступление воспитанников пору совершеннолетия (18 лет);
        2. Завершение формы дневного обучения в средне-специальном учреждении или в ВУЗе до наступления 24-летнего возраста;
        3. Продолжение очного обучения студентом, либо получение третьего высшего образования аспирантом, интерном после исполнения 24 лет (выплаты продолжаются до конца календарного года);
        4. Превышение итогового накопительного дохода сверх порогового значения в 350 000 рублей.

        Льготный вычет действителен для студентов, обучающихся в образовательных заведениях как России, так и других государств.

        Для опекунов и попечителей стандартные скидки на детей предоставляются в установленных границах. Если же на содержании представителей патроната находятся дети-инвалиды, то льготируемая сумма по НДФЛ уменьшается вдвое: не 12 000, а 6 000 рублей.

        Правила начисления фискальных скидок аналогичны для родных и усыновителей детей-инвалидов.

        Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

        При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

        Скачать для просмотра и печати:

        Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

        Кому предоставляется двойной вычет

        Условия, по которым отец с матерью имеют возможность получить двойной вычет, определены законодательно.

        Стандартный удвоенный вычет предоставляется (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

        1. Единственному родителю (родному или приемному) либо человеку, выступающему в роли опекуна/усыновителя/попечителя, если он один воспитывает ребенка;
        2. При оформленном отказе одного из супругов от скидки в пользу другого. Этого права лишены опекуны и попечители.

        Если гражданин трудится по совместительству на нескольких работах, то налоговая льгота положена только у одного работодателя, на выбор сотрудника.

        Последние изменения

        Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

        Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

        Налоговики рассказали, какие условия следует учесть для получения двойного стандартного налогового вычета на ребенка

        monkeybusiness / Depositphotos.com

        Соответствующие разъяснения опубликованы на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России. Речь идет о возможности получения одним из родителей стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере в случае, если второй родитель отказался от него.

        Напомним, в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, при определении размера налоговой базы по НДФЛ вправе получить стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере:

        • по 1,4 тыс. руб. – на первого и второго детей;
        • по 3 тыс. руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
        • 12 тыс. руб. – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II групп.

        При этом установлена возможность получения налогового вычета в двойном размере одним из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемных родителей) от получения такого вычета (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

        Может ли отец ребенка претендовать на получение налогового вычета, если брак между родителями не зарегистрирован? Узнайте из материала «Учет налоговым агентом стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей» в «Энциклопедии решений. Хозяйственные ситуации» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

        Налоговики поясняют, что для получения работником стандартного налогового вычета в двойном размере необходимо соблюдение ряда условий. Помимо того, что ребенок должен находиться на обеспечении работника, и сумма получаемого работником дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, не может превышать в совокупности 350 тыс. руб. с начала года, отказавшийся от получения стандартного налогового вычета на ребенка родитель должен иметь право на такой вычет на момент отказа. При этом право отказавшегося от вычета родителя необходимо подтвердить документально.

        В связи с этим для получения вычета в двойном размере, наряду с заявлением о предоставлении вычета в двойном размере, нужно подать заявление другого родителя об отказе от вычета и справку по форме 2-НДФЛ с места работы последнего для подтверждения его права на вычет.

        Финансисты разъяснили, что стандартный вычет можно получить и на неродного ребенка

        У женщины от предыдущего брака имеется ребенок, который фактически проживает вместе с ней и новым супругом – налогоплательщиком и находится на их обеспечении. В этом случае стандартный вычет может быть предоставлен. К такому выводу пришли специалисты главного финансового ведомства (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 апреля 2016 г. № 03-04-05/22162).

        Они напомнили, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом).

        При этом важным условием возможности получения вычета является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя, указали финансисты. В данном случае это правило выполняется, поскольку налогоплательщик и родитель находятся в браке, а ребенок проживает с ними. Ведь имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Кроме этого, к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся, в том числе, доходы каждого из супругов, уточнили в ведомстве. Это следует из норм ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейный кодекс РФ.

        Видео (кликните для воспроизведения).

        Отметим, что налоговики недавно разъясняли: если мать ребенка находится в декретном отпуске, получить вычет в двойном размере нельзя. Ведь у одного из родителей в данном случае отсутствует доход, облагаемый по ставке 13%.

        Источники

        Как получить двойной налоговый вычет на ребенка
        Оценка 5 проголосовавших: 1

        ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

        Please enter your comment!
        Please enter your name here