Как применяются налоговые вычеты на ребенка

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Как применяются налоговые вычеты на ребенка". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Стандартные вычеты на детей в 2020 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2019 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2020 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2020 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2020 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Необходимые документы

В ст. 218 НК нет особенных требований по документам для ИП. Предприниматели готовят тот же пакет, что и другие физлица:

  • свидетельства о рождении детей;
  • документы об опеке или усыновлении – на приемных детей;
  • свидетельство о браке – на детей супруга/супруги;
  • справку из учебного заведения – на учащихся очной формы и т. д.

Единственное исключение — заявление. Так как предприниматель не платит себе зарплату и не имеет работодателя, заявление писать ему не нужно.

Как долго предоставляется вычет в течение года

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2019 — 2020 годах?

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте тут.

Стандартный вычет на детей

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2019-2020 годах равен 350 000 руб.

ВНИМАНИЕ! В 2020 году предел дохода, а также размер вычетов на детей может быть повышен.

Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

Читайте так же:  Освобождены от уплаты торгового сбора предприниматели применяющие

Размер стандартных вычетов на детей составляет:

  • 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2019-2020 годах составляет:

  • 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
  • 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/[email protected]).

Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2019-2020 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).

Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.

Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письма Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя.

Подробнее см. здесь.

Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

О том, как преобразования, происходящие с работодателем, сказываются на трудовых отношениях с работниками, читайте в статье «Ст. 75 ТК РФ: вопросы и ответы».

Итоги

Налоговые вычеты на детей в 2020 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

Как предоставлять вычеты по НДФЛ на ребенка?

16.02.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Предоставление вычета по НДФЛ означает уменьшение любого дохода работника (кроме дивидендов), облагаемого НДФЛ по ставке 13% (в т.ч. зарплаты, премии, отпускных, матпомощи, пособия по временной нетрудоспособности), на сумму вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Пример. Определение суммы НДФЛ при предоставлении «детских» вычетов
У работника организации двое детей: 12 лет и 18 лет (студент дневного отделения). Ему предоставляется ежемесячный стандартный вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2). Зарплата работника — 25 000 руб. в месяц.
НДФЛ за месяц рассчитывается следующим образом. Из должностного оклада работника вычитается сумма стандартного вычета. В результате НДФЛ по ставке 13% облагается 22 200 руб. (25 000 руб. — 2800 руб.). НДФЛ с этой суммы составит 2886 руб. (22 200 руб. x 13%). После удержания из дохода работника исчисленной суммы НДФЛ к выплате ему причитается 22 114 руб. (25 000 руб. — 2886 руб.).

Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства)) и до конца (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно;
    • или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно (Письмо Минфина от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251);
    • или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч. по причине достижения ребенком 18 лет (Письмо Минфина от 24.01.2008 N 03-04-05-01/9).
    Читайте так же:  Налог на прибыль организаций какой процент

    Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
    Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (с января по декабрь), в том числе за те месяцы, когда у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2)). Если работник принят на работу или уволен в текущем году, вычет предоставляется только за месяцы работы в вашей компании. Человеку, работающему по гражданско-правовому договору, вычет предоставляется только за те месяцы, на которые приходится период действия договора (Письма Минфина от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154, от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
    Если работник с опозданием представил документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ на ребенка, то НДФЛ надо пересчитать (Письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 (п. 1)):

      • если право на вычет возникло в текущем году — с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в марте, а свидетельство о рождении работник принес в июле, надо пересчитать НДФЛ за период с марта по июнь;
      • если право на вычет возникло в прошедших годах — с января текущего года. Например, если ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в феврале текущего года, надо пересчитать НДФЛ только за январь текущего года. За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в ИФНС (Письмо УФНС по г. Москве от 29.11.2013 N 20-14/[email protected]).

      Пример. Пересчет НДФЛ при представлении с опозданием документов, подтверждающих право на вычет по НДФЛ на ребенка
      У работника 23 февраля родился первенец, заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он подал в бухгалтерию в апреле. Зарплата работника — 50 000 руб. в месяц.
      Вычеты по НДФЛ на ребенка в период с января по апрель предоставляются в следующем порядке.

      Месяц Доход,исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб. Вычет,
      исчисленный
      нарастающим
      итогом с
      начала
      года, руб.
      Налоговая
      база,
      руб.
      (гр. 2 —
      гр. 3)
      Налог,
      исчисленный
      с начала
      года, руб.
      (гр. 4 x
      13%)
      Налог,
      удержанный
      с начала
      года, руб.
      Долг перед
      работником
      с начала
      года, руб.
      (гр. 6 —
      гр. 5)
      1 2 3 4 5 6 7
      Январь 50 000 50 000 6 500 6 500
      Февраль 100 000 100 000 13 000 13 000
      Март 150 000 150 000 19 500 19 500
      Апрель 200 000 4 200 195 800 25 454 25 454
      Май 250 000 5 600 244 400 31 772 31 772

      ———————————
      Вычет предоставляется за февраль — апрель (1400 руб/мес. x 3 мес.).

      Еще по теме:

      Одной из форм государственной поддержки граждан, имеющих детей, является предоставление им налоговых льгот. К такой льготе, в том числе, относится и предоставление налоговых вычетов.

      Второй родитель имеет право отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае родитель получит налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Для того чтобы один родитель оформил вычет в двойном размере, второй родитель должен написать заявление об отказе в получении налогового вычета. Кроме того, по месту работы родителя, получающего двойной вычет, должна ежемесячно предоставляться справка о доходах формы 2-НДФЛ в отношении второго родителя.

      Предоставление двойного вычета на ребенка также предусмотрено для родителя, являющегося единственным. Как предоставлять вычеты на детей единственному родителю? Для подтверждения своего статуса родитель вместе с заявлением должен предоставить:

      • свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка (предоставляется на каждого из детей);
      • справку ЗАГС формы 25. Данный документ подтверждает, что сведения об отце ребенка внесены со слов матери (тем самым подтверждается статус матери-одиночки);
      • свидетельство о смерти второго супруга (для вдов/вдовцов);
      • копию решения суда (выписку из судебного решения) о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
      • документ в подтверждение отсутствия нового брака (паспорт).

      Для лиц, приравненных в правах к родителям, подтверждающими документами, в зависимости от их статуса, являются:

      • договор о приемной семье;
      • постановление соответствующего государственного органа о назначении опекуном (попечителем) и т.п.

      Необходимо помнить, что суммы налоговых вычетов не являются суммами, на которые уменьшается размер подоходного налога. Данные суммы вычитаются из налогооблагаемой базы при расчете подоходного налога (НДФЛ), подлежащего уплате.

      Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?

      Многие работники, у которых есть несовершеннолетние дети, имеют право на детский вычет. Он предоставляется каждый месяц до тех пор, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход работника достигнет указанного предела, вычет на ребенка ему уже не положен (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      Работодатель предоставляет стандартный детский вычет работнику на основании его заявления. А если такое заявление сотрудник не подавал, то и на вычет может не рассчитывать.

      Но допустим, что работник просто забыл его написать в начале года, спохватился только в июне. Можно ли предоставить ему вычет с января текущего года, пересчитав сумму удержанного НДФЛ? По разъяснениям контролирующих органов, можно (п. 1 Письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 ). В этом случае с зарплаты работника за июнь вы удержите НДФЛ в меньшем размере с учетом перерасчета.

      Вместе с тем, если за прошедшие месяцы работнику вычет не будет предоставлен, то он сможет вернуть излишне удержанный с его доходов налог за период с января по май, подав в свою ИФНС по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычет, и заявление на возврат налога (п. 4 ст. 218 НК РФ).

      Справка. Стандартные вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

      Читайте так же:  Налог на имущество предприятий налоговая база

      Если ребенок у работника только родился

      Другая ситуация складывается, если работник написал заявление на вычет в июне из-за того, что в июне у него родился ребенок. Поскольку детский вычет положен работнику с месяца рождения ребенка, то именно с июня этот вычет и нужно будет предоставлять (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      Кстати, к заявлению на вычет сотрудник должен будет приложить копию свидетельства о рождении ребенка.

      Если работник принят на работу в июне

      Также написать заявление на вычет в июне работник может в том случае, если он только недавно был принят на работу. Да, новый работодатель должен будет предоставлять вычет, но только с тех доходов, которые сам же и будет ему платить. Если предыдущий работодатель какие-то вычеты работнику не предоставлял, то вернуть излишне удержанный НДФЛ он сможет по окончании года через свою инспекцию.

      Кроме того, для предоставления вычета новому работодателю нужно понять, соблюдается ли у новоиспеченного работника условие о сумме доходов с начала года. Поэтому сотрудник должен будет передать в бухгалтерию справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы за текущий год (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ). Пока совокупный доход работника не достигнет 350 тыс. руб. (с учетом доходов, полученных им на предыдущем месте работы в этом году), вычет надо будет предоставлять.

      Налоговый вычет на детей у индивидуального предпринимателя

      Последнее обновление 2019-01-13 в 17:07

      Как установлено в п. 3 ст. 210 НК, налоговые вычеты используются в отношении только тех доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, на возможность индивидуального предпринимателя оформить детский вычет влияет, платит он этот налог или нет.

      Итоги

      1. Право на применение налогового вычета на детей у индивидуального предпринимателя есть, если он использует общую систему налогообложения.
      2. Применяемые вычеты отражаются в декларации 3-НДФЛ.
      3. При использовании спецрежимов ИП вычеты не оформляют, если не имеют дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ.
      4. Наемным сотрудникам предприниматель оформляет вычеты на общих основаниях.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

      (33 оценок, средняя: 4,88)

      Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

      Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

      Основания предоставления детских вычетов

      Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

      НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2020 году

      Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

      • приобретая лекарства;
      • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
      • направляя платежи на его добровольное страхование;
      • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

      Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

      ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2019-2020 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

      Видео (кликните для воспроизведения).

      Петров В. С. в 2019 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2020 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

      Обоснованием вычета на детей будет:

      • 2-НДФЛ;
      • свидетельство о рождении ребенка;
      • документы об оплате обучения и страховых взносов;
      • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
      • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
      • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

      Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

      Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

      Виды налоговых вычетов по НДФЛ

      Разберемся, что именно является налоговым вычетом.

      Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.

      Заработная плата составляет 20 000 руб. 13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб.

      База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также отпускные, премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.

      Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы. Для получения некоторых из них достаточно подать в бухгалтерию организации заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами. А ряд вычетов дается только после обращения в ИФНС.

      Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе. То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.

      Читайте так же:  Кбк штраф за нарушение валютного законодательства

      Подробнее о видах стандартных вычетов и особенностях их применения читайте здесь.

      Налоговый вычет на детей для ИП на ОСНО

      Согласно пп. 1 п. 1 ст. 227 НК, по общему правилу индивидуальные предприниматели платят НДФЛ с доходов, получаемых ими от своей коммерческой деятельности. Это относится к ИП на общей системе (ОСНО). Другие категории освобождены от уплаты НДФЛ. Это те ИП, кто применяет спецрежимы налогообложения:

      • УСН;
      • ЕНВД;
      • ЕСХН;
      • патент.

      Таким образом, ИП может использовать стандартный налоговый вычет на детей, упомянутый в ст. 218 НК, если он находится на ОСНО. ИП, оформившие спецрежимы, не вправе заявить вычет с полученных от этой деятельности доходов.

      Пример 1

      У ИП Семенова несколько автомастерских. Он использует ОСНО и платит НДФЛ. На 2 своих несовершеннолетних дочерей Семенов применяет вычет 2 800 руб. за каждый месяц.

      Пример 2

      Предприниматель Карапетян предоставляет услуги грузотакси. Он находится на УСН и не платит подоходный налог. Хотя у Карапетяна 3 детей, получить на них вычет он не вправе.

      ИП на спецрежиме может иметь другой доход, облагаемый 13%-ным НДФЛ. Например, как физлицо сдавать квартиру или работать по найму. К этому доходу предприниматель вправе применить налоговый вычет. Такое мнение высказал Минфин в письмах от 05.10.2009 № 03-04-05-01/722, от 06.05.2011 № 03-04-05/3-335.

      Пример 3

      Татьяна — парикмахер. У нее оформлено ИП на ЕНВД. Параллельно Татьяна работает в колледже по трудовому договору. Там она передает свой опыт студентам. С зарплаты преподавателя Татьяна получает вычет 1 400 руб. на свою дочь.

      Вычеты на детей в 2019 году

      Пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей.

      На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет
      Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
      Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400 Второй ребенок 1 400 Третий и каждый последующий ребенок 3 000 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

      Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 ).

      Отметим, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий увеличение размеров вычетов на детей.

      Социальные вычеты, их размер и кто может получить

      Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

      • оплачивал учебу — свою или детей;
      • оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
      • вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
      • оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

      Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

      Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 руб.

      При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только очной.

      Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем на 50 000 руб.

      То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 50 000 × 13% = 6 500 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 120 000 × 13% = 15 600 руб.

      Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:

      • договором с учебным заведением;
      • квитанциями об оплате;
      • копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

      ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.

      Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.

      Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.

      Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

      В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.

      Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.

      Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

      Стандартный вычет на ребенка в 2020 году: порядок получения

      Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

      • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
      • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.
      Читайте так же:  Ограничения по выплате дивидендов в ооо

      При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

      • полноценная семья или нет;
      • родители приемные или оформлено опекунство;
      • есть дети с инвалидностью или нет;
      • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

      ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

      Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

      • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
      • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

      Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

      • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

      Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

      • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

      Ситуация 4. Ребенок-студент:

      • справка о форме обучения.

      Вычет НДФЛ в двойном размере

      Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).

      Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

      Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      Пределы имущественных налоговых вычетов

      Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

      • Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
      • Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
      • Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

      Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

      Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.

      Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

      Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель. ФНС рекомендует работодателям подсказывать, в какой очередности лучше брать налоговые вычеты.

      Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.

      Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

      Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2020 году

      Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2020 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

      Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2020 на детей:

      • до 18 лет;
      • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

      Подробности см. здесь.

      Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

      • форма 3-НДФЛ;
      • справка 2-НДФЛ;
      • свидетельство о рождении ребенка;
      • справка, в которой указан способ получения образования;
      • договор об образовании;
      • бумаги, подтверждающие оплату;
      • лицензия учебного заведения.

      ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

      У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2019 год составила 140 000 руб. За 2019 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

      Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

      Как получить

      ИП самостоятельно определяет сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет. В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 229 НК предприниматель не позднее 30 апреля сдает в налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам прошедшего отчетного периода.

      Чтобы получить вычет, нужно:

      1. Подготовить документы, которые подтверждают право ИП на уменьшение НДФЛ.
      2. При заполнении декларации на листе Е1 отразить применяемые вычеты.
      3. Подать декларацию вместе с документами в ФНС по месту жительства.
      4. Не позднее 15 июля перечислить налог, рассчитанный с использованием вычета.

      Итоги

      Величина НДФЛ, удерживаемого из дохода физлица, может быть уменьшена за счет применения к доходу вычетов, подразделяющихся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Каждый из видов вычетов характеризуется своими особенностями применения. Величина практически всех их ограничена. Суммы ограничений зависят от вида вычета.

      Видео (кликните для воспроизведения).

      Предоставление вычетов возможно как по месту работы, так и через ИФНС. В первом случае потребуется подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом. Не нужен такой документ только в отношении стандартных вычетов.

      Источники

      Как применяются налоговые вычеты на ребенка
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here