Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Как рассчитывается налог на имущество физических лиц". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой
  • стоимости имущества.

  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать
  • на сайте Росреестра.

  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
  • Ставка налога Объект налогообложения
    0,1 % От кадастровой стоимости:
    • жилых домов, жилых помещений;
    • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    2 % От кадастровой стоимости:
    • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
    • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

    Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
  • и другие.

  • От обложения налогом освобождается только один объект
  • имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

  • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября
  • текущего года.
    Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    Пример 1

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    Расчет

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
    Читайте так же:  Если имущественный вычет использован не полностью

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

    Пример 2

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Расчет

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
      70 — 20 = 50 кв. м
    2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
    3. Находим налоговую базу для расчета налога:
      50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
    4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
      300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
      6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
    6. Определяем сумму налога за 2016 год:
      Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
      (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
    7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

    Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости

    Какие помещения облагаются налогом в частном доме?

    С точки НК РФ не рассматривается планировка дома, вид недвижимости и прочие данные. ИФНС получает от Росреестра информацию о кадастровой стоимости (или инвентаризационной — в ряде регионов) и исчисляет итоговую сумму исходя из нее.

    Кадастровая стоимость определяется по методике кадастровых инженеров, которая не публикуется на внешних ресурсах. Среди определяющих факторов — площадь объекта, местонахождение, отдаленность или приближенность к центральной инфраструктуре населенного пункта и т. д. В случае оценки БТИ выводится т. н. себестоимость объекта. Но в любой случае площадь дома влияет на налог на имущество больше всех иных факторов, а если в жилье есть чердак или подвал, непригодные для жизни, цена будет ниже, чем при мансарде и жилом цокальном этаже.

    Пример 1

    В итоге налог на частный дом более 100 кв.м будет зависеть от иных факторов — из каких материалов изготовлен, расстояние до социально значимых объектов и др.

    Облагается ли налогом подвальное помещение частного дома?

    В случае подвала также ИФНС даже не будет знать о нем — она посмотрит данные из ЕГРН, возьмет за основу кадастровую или инвентаризационную стоимость и рассчитает вам фискальный платеж. Налог на дом в 140 кв.м, 180 кв.м, 200 кв.м и т. д. будет коррелировать с кадастровой стоимостью, а налог на роскошь, о котором пресса тоже часто пишет, не предусмотрен в НК РФ: база обложения и ставки налога не дифференцируются в зависимости от площади и стоимости объекта.

    Посмотреть кадастровую стоимость своей недвижимости вы можете также через сайт Росреестра:

    1. Откройте сайт.
    2. Перейдите в раздел для физических лиц.
    3. Выберите услугу.
    4. В форме сервиса вам нужно указать данные своей квартиры или дома.
    5. Просмотрите полученный результат.

    Входит ли терраса в общую площадь дома при расчете налога?

    Если вы строите большой дом с террасой и вас волнует, что площадь объекта 250 кв.м и может ли такая недвижимость относиться к роскоши, следует учесть, что налог на дом 250 кв.м, и на 120 кв.м и на 30 кв.м рассчитывается по одним и тем же правилам — по ст.403 НК РФ, т. е. вычитается необлагаемая площадь в 50 квадратов, а далее оставшаяся база умножается на ставку, установленную местными законами.

    Как посмотреть местный закон на вашей территории через сайт ФНС:

    1. Откройте сайт.
    2. Перейдите к действующей в России налоговой системе.
    3. Откройте раздел местных налогов.
    4. Выберите нужную строку — налог на имущество.
    5. Переходите через меню в раздел льгот. Также можно спуститься по странице прокруткой колесика мыши.
    6. Откройте вкладку местных льгот.
    7. Здесь вы увидите ссылку на необходимый сервис.
    8. В сервисе укажите нужные вам параметры.
    9. Перед вами откроется закон вашей местности.
    Читайте так же:  Организация учреждением внутреннего финансового контроля

    Входит ли цокольный этаж в общую площадь дома для расчета налога?

    Цокальный этаж будет увеличивать кадастровую стоимость несомненно, но если он нежилой, то увеличение будет небольшим по сравнению с целым жилым этажом на подвальном уровне.

    Если цокальный этаж используется как гараж и таким образом оформлен в документах, то он является другим объектом налога на имущество, отличным от дома — гаражом или машино-местом и облагается по общим правилам, однако в большей части муниципалитетов собственники гаражей освобождаются от уплаты этого платежа.

    Если цокальный этаж используется как спортзал, бассейн, кладовка и по другим схожим назначениям, то он будет считаться просто нежилым и таким образом будет отмечен в техническом плане, но в площадь дома попадет, хотя и не так сильно повлияет на стоимость.

    Налог на дом с мансардой

    Мансарда, как правило, является частью жилой площади дома, поэтому повлияет на цену объекта, утверждаемую кадастровыми инженерами при вводе дома в эксплуатацию. Но если мансарду оформить как мастерскую лица творческой профессии, например, художника, фотографа, скульптора, дизайнера и пр., то она попадает под ст.407 НК РФ и не облагается, т. к. объекты, используемые творческими личностями как студии, мастерские, ателье и пр. освобождаются от обложения на период такого использования.

    В случае несогласия с кадастровой стоимостью, которую вам назначили техники, вы можете подать заявление об обжаловании в Росреестр, но должны иметь убедительные доводы для утверждения иной стоимости.

    Какой может быть ставка?

    Ставки налога на имущество устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст. 380 НК РФ).

    При этом ставка по «кадастровой» недвижимости, начиная с 2016 года, не может быть больше 2%, независимо от региона (п. 2 ст. 380 НК РФ).

    Рассмотрим как правильно осуществить расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.

    Как рассчитать налог на дом и землю

    В Налоговом кодексе предусмотрена дифференцированная система имущественного обложения граждан — существуют отдельные платежи по земельным участкам, по транспортным средствам и по недвижимому имуществу (кроме земли). Если у лица есть все эти виды объектов, то ему будут начисляться 3 разных налога.

    Какой налог нужно платить на дом — налог на имущество физических лиц. Его регламент содержится в главе 32 НК РФ. Ставки, льготы и вычеты по нему также устанавливаются муниципальными законами. Главой 31 НК РФ установлен земельный налог, а его некоторые элементы также закреплены в актах муниципальной власти.

    Какой налог нужно платить за дом и земельный участок — 2 разных налога, хотя с точки зрения гражданского законодательства дом с земельным участком рассматриваются как единое имущество, называемое домовладением, но налоговое право делит их и начисляет за дом налог на имущество, за участок — земельный налог, т. е. земельный участок не облагается налогом на имущество, а недвижимость на участке не подлежит земельному налогообложению.

    Оба платежа являются местными — их элементы утверждаются на местном уровне, они поступают в местные бюджеты и распределяются для местных потребностей территории.

    Важно!

    Налог на землю и строения на участке не требует расчета от собственника. Суммы исчисляются инспекцией, к которой прикреплены эти объекты. По результатам расчета ИФНС вышлет вам письмо с указанием сумм к уплате.

    Но при этом в НК РФ изложен порядок расчета ко всем платежам. Любой налог зависит от размера базы обложения, рассчитать базу — это почти рассчитать весь налог, т. к. база затем умножается на ставку и получается сумма к уплате. В некоторых случаях база уменьшается на какие-то вычеты либо умножается на коэффициенты — понижающие или повышающие.

    Так, базой земельного налога уже повсеместно признается кадастровая стоимость участка. Эта стоимость определяется на 1 января года. Раньше вместо нее за основу принималась средняя оценочная стоимость участка, и сумма к уплате была совсем мала. После перехода к методу кадастра земельный налог значительно увеличился и стал ощутимее для собственников.

    Базой налога на имущество является либо инвентаризационная стоимость, либо кадастровая. Уже почти все регионы России осуществили переход к кадастровой оценке, но в некоторых еще используется метод БТИ.

    При расчете налога на жилой дом также важны ставка, установленная на местном уровне, льготы и коэффициенты или вычеты.

    Итоги

    1. Налог на имущество считается по кадастровой или инвентаризационной стоимости. Первая является преобладающей и вскоре все регионы страны перейдут на этот метод расчета.
    2. Кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому налог существенно увеличится. Но для сглаживания повышения предусмотрены скидки и понижающие коэффициенты.
    3. Онлайн-калькулятор на сайте ФНС позволяет считать налог только по кадастровой стоимости.
    4. Инвентаризационную стоимость своего имущества можно узнать в МФЦ.
    5. Если вы не согласны с оценкой вашего имущества, можно оспорить кадастровую стоимость в особой комиссии.
    6. Обязательно дождитесь получения письма от ИФНС, поскольку без него вы можете неправильно оплатить налог.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (1 оценок, средняя: 4,00)

    Налог на частный дом и земельный участок для физических лиц

    Последнее обновление 2018-11-22 в 15:18

    Налог на дом регулируется федеральным законодательством, но часть его элементов устанавливается на местном уровне. О том, как начисляется и уплачивается этот налог, — о в материале.

    Определение налоговой базы

    Если вы – собственник всего объекта недвижимости, то налоговая база по налогу равна его полной кадастровой стоимости.

    Если вам принадлежит часть объекта, а кадастровая стоимость определена для него в целом (например, помещение в здании), налоговой базой будет доля кадастровой стоимости исходя из доли площади помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

    Например, вам принадлежит помещение, площадью 300 кв. м в здании площадью 3 000 кв. м. Кадастровая стоимость здания 30 млн руб.

    Тогда налоговая база по вашему помещению составит 3 млн руб. (30 млн × 300 / 3 000).

    Как считать налог на имущество при изменении кадастровой стоимости с 2019 года читайте здесь.

    Кроме того с 2019 года отменен налог на движимое имущество. Подробности в материале «Налог на движимое имущество отменили».

    Как проверить правильность начисления налога на имущество физических лиц

    Проверить, правильно ли начислен налог на имущество инспекцией, вы можете следующими способами:

    • самостоятельно рассчитать сумму, учитывая все тонкости главы 32 НК РФ и опираясь на наши примеры;
    • воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС России; однако на странице этого сервиса есть предупреждение, что услуга является ознакомительной и необходимо руководствоваться суммами, которые указываются в уведомлении от ИФНС.
    Читайте так же:  Возврат налога за дом и землю

    Калькулятор налога на квартиру по инвентаризационной стоимости

    Эффективная проверка расчета налога на имущество — использование онлайн-калькулятора на сайте ФНС России. Большим плюсом сервиса является учет не только местных ставок, но и льгот. Но калькулятор рассчитывает налог исходя из кадастровой стоимости, даже на начальном этапе ввода информации после региона и налогового периода для налога на имущество физических лиц необходимо указать кадастровый номер.

    Формула расчета налога на имущество физических лиц

    Формула расчета с инвентаризационной стоимостью:

    • ИС × ставка × КД, где
    • ИС — инвентаризационная стоимость;
    • КД — коэффициент-дефлятор.

    Формула расчета с кадастровой стоимостью для регионов, с момента перехода которых на метод кадастровой оценки прошло меньше 3 лет:

    • (КС × ставка — последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости) × K + последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости, где
    • КС — кадастровая стоимость;
    • К — специальный коэффициент. Он равен:
    • в первый год перехода — 0,2;
    • во второй год перехода — 0,4;
    • в третий год перехода — 0,6.

    С четвертого года действует общая формула расчета с кадастровой стоимостью:

    Следовательно, ваш налог будет расти постепенно — по 20%. А на четвертый год вы уже будете платить на 100% по новой базе.

    Рассмотрим несколько примеров.

    Как рассчитывается налог на одноэтажный, двухэтажный и трехэтажный дом

    Многих интересует налог на этажность дома, особенно при строительстве — какой дом лучше построить: одноэтажный с мансардой или двухэтажный, двухэтажный с цокальными помещениями или трехэтажный и т. д.?

    Налог на имущество не зависит от количества этажей и площади, ключевую роль играет кадастровая стоимость. Налог на двухэтажный дом и дом с мансардой будет зависеть от того, в какую сумму кадастровые инженеры оценили здание. Второй важный параметр — ставка в вашей местности: может быть так, что налог на дом в 700 кв.м будет меньше, чем налог за дом в 300 кв.м, т. к. на территории второго действует очень низкая ставка.

    Как изменится налог на недвижимость с 2020 года для физических лиц

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Изучив правила исчисления налога по ст.408 НК РФ, вы можете увидеть, как будет расти налог на имущество физических лиц после перехода каждого из регионов на метод оценки по кадастру — в первый год гражданин платит чуть больше, чем по старым правилам. Далее во второй и в третий год сумма увеличивается на 20%. А с четвертого года собственник получает письмо с суммой, которая уже полностью содержит новый расчет без понижающих коэффициентов.

    При этом новый налог на недвижимость с 2020 для физических лиц всё равно начисляется не на 100%, т. к. к нему предусмотрены вычеты, о которых говорилось выше. Так, от базы каждой квартиры отнимается 20 кв.м., дома — 50 кв.в. Если площадь дома 50 кв.м, то база будет равна нулю и налог станет нулевым.

    Закон региона о налоге на имущество от кадастровой стоимости

    Возможность уплаты налога по кадастровой стоимости в регионе вводится законом субъекта РФ. Такой закон может быть принят только после утверждения результатов определения кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

    Например, в Москве особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяет Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций».

    Если закона нет, то процедура расчета для вас закончена.

    О том, где можно выяснить, принят ли в регионе соответствующий закон, читайте в статье «Все больше регионов переходят на налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости».

    Величина кадастровой стоимости, необходимой для расчета

    Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом (п. 2 ст. 375 НК РФ). Следовательно, уплата налога возможна только если эта стоимость определена. Если нет, обязанность по уплате налога у вас не возникнет в связи с отсутствием налоговой базы (п. 2 ст. 375, подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

    После того, как вы установили кадастровую стоимость, можно переходить к определению налоговой базы и расчету налога (авансовых платежей).

    О том, где можно выяснить величину нужной кадастровой стоимости, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».

    Внимание! Если кадастровая стоимсоть установлена судом с учетом НДС, то налогооблагаемой базой признается стоимость иущества без учета налога. Подробности см.здесь.

    Налог на фундамент частного дома

    Распространенная практика — возвести фундамент, который останется без изменений на несколько лет. Нужно ли платить с него в бюджет? Во-первых, все строения, имеющие фундамент, относятся к недвижимости, а значит, попадают под главу 32 НК РФ. Во-вторых, в ст.401 НК РФ в пп.5 п.1 указан среди недвижимости обложения объекты незавершенного строительства. Таким образом, фундамент облагается. Но облагается, если ИФНС о нем знает, а чтобы инспекции было известно о вашем имуществе, его нужно поставить на кадастровый учет или подать сообщение в налоговую об имеющемся объекте.

    Если же не сделать ни того, ни другого, с фундамента ничего не придется платить, однако при обнаружении налоговой этого объекта, например, в ходе кадастровых работ, которые проводятся по инициативе государства, инспекция сразу начислит вам фискальные платежи. То же происходит с налогом на построенный дом. А если вы сообщите в ИФНС о недвижимости, но без постановки в ЕГРН, то в течение 10 лет или до года регистрации его в Росреестре будете платить повышенный земельный налог, что компенсирует недостаточность сведений о стоимости дома.

    Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения сумма дохода

    Расчет налогового платежа

    Сумма налога за год определяется по формуле:

    НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка

    Если в вашем регионе установлены отчетные периоды и уплата авансовых платежей, платеж за отчетный период (например, за 1 квартал) нужно рассчитать исходя из ¼ кадастровой стоимости (доли стоимости) объекта (подп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

    АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка

    В этом случае сумма налога к уплате по итогам года будет равна разнице между исчисленной суммой налога за год и суммой авансовых платежей.

    Пример

    Кадастровая стоимость объекта недвижимости равна 10 млн руб. Ставка налога – 1,5%. Тогда:

    • годовая сумма налога составит 150 000 руб. (10 000 000 × 1,5%);
    • авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев будут равны 37 500 руб. (10 000 000 × ¼ × 1,5%);
    • сумма налога к уплате по итогам года – 37 500 руб. (150 000 – 3 × 37 500).

    Однако если право собственности на объект недвижимого имущества возникло или прекратилось в течение отчетного периода, то сумма налога за налоговый период и авансового платежа за отчетный период определяется исходя из количества полных месяцев владения им. Формулы для расчета такие:

    АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка × Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчетном периоде/3;

    • для полной суммы налога за год:

    НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка / Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в году/12.

    Полным месяцем владения с 2016 года считается тот, в котором право на объект возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

    Применяем льготы

    Если вы имеете право на льготу, предусмотренную в отношении начисляемого налога гл. 30 НК РФ или законом региона, то у вас есть возможность либо вообще не платить этот налог, либо уменьшить его величину. Документы, подтверждающие право на льготу, необходимо будет представить в ИФНС.

    Где узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога

    Инвентаризационная стоимость квартиры для уплаты налога определяется по данным 2013 года, т. к. был учрежден Росреестр и стала исполняться политика перехода к кадастровой оценке имущества. Но часть регионов все еще оценивают недвижимость по старому методу.

    Взять инвентаризационную стоимость квартиры для налога на имущество вы можете в МФЦ — раньше такие сведения хранились в БТИ, но теперь бюро интегрировано в состав многофункциональных центров; также информация есть в Росреестре, но и это ведомство не принимает от граждан напрямую заявления, поэтому остается обращаться в офис «Мои документы».

    Узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога онлайн можно на сайте Росреестра — вы можете заказать платную выписку либо воспользоваться сервисом «Справочная информация» и запросить краткие сведения: можно выбрать электронный способ получения сведений.

    Итоги

    Налог на имущество по кадастровой стоимости рассчитывается всеми налогоплательщиками вне зависимости от применяемой системы налогообложения. О том как правильно рассчитать величину налога к уплате мы рассказали в данной статье.

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

    Последнее обновление 2019-04-16 в 12:13

    Примеры

    Как проверить правильность начисления

    Калькулятор налога на квартиру

    Итоги

    Рассмотрим порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость с физических лиц, ведь преобразования по этому платежу озадачили граждан — они стали получать письма с суммой к уплате намного выше прошлых годов.

    Налог за дом на дачном участке

    Налогом на загородный дом, или на дачу, часто пугают граждан в прессе, рассказывая о введении с нового года платежей за хозяйственные сооружения на участках, в т.ч. туалеты, летние кухни и пр. Однако эти строения и так подлежат обложению, о чем сказано в ст.401 НК РФ, даже недостроенные объекты необходимо оплачивать, но ни ИФНС, ни Росреестр не в состоянии учесть все объекты, которые строят граждане, а граждане часто не сообщают о них.

    Но если до ИФНС дойдет информация о незарегистрированном объекте, то инспекция доначислит вам налоги, еще и назначит штраф за уклонение от уплаты платежей и пеню за просрочки. Оптимально — сообщить в ИФНС обо всех имеющихся объектах на дачном участке, ведь вам нужно платить налог за дом на участке, а по хозяйственным строениям, используемым для огородничества, садоводства и пр. хозяйственной, неэкономической деятельности вы можете получить льготу по ст.407 НК РФ. Льгота освобождает от уплаты за все подобные объекты, площадью меньше 50 кв.м.

    Уведомить инспекцию вы можете с помощью специальной формы:

    А вот жилой дом на участке будут облагать. Если используется инвентаризационная база, то применяется специальный коэффициент. Если кадастровая — налог на дом берется с площади свыше 50 кв.м, а налог на жилой дом до 50 кв.м равен нулю по ст.403 НК РФ. А если вы попадаете под категорию льготников из ст.407 НК РФ, то вам и за дом не придется платить.

    Как рассчитать налог на недвижимость: основные правила

    Прежде чем разбирать, от чего зависит размер налога на имущество, определимся с основами этого платежа:

    • налог является прямым — взимается напрямую с наличествующего у плательщика имущества;
    • по российскому законодательству платеж относится к местным налогам, а это значит, что некоторые его элементы устанавливаются муниципальными образованиями и отличаются на разных территориях; к таким элементам относятся ставки и льготы;
    • несмотря на местный уровень, основная часть правовых норм о платеже содержится в Налоговом кодексе России — в главе 32;
    • согласно ст.408 НК РФ гражданам не требуется изучать порядок исчисления налога на имущество физических лиц, поскольку расчетом занимаются налоговые органы;
    • инспекциями ФНС России как начисляется налог на имущество физических, так и готовятся письма для плательщиков, в которых ИФНС информирует собственника имущества о необходимости заплатить налог в бюджет.

    Вопрос писем от налоговой очень важен. Во-первых, с 2018 года плательщики, не получившие письма вовремя, обязаны сообщить об этом в свою ИФНС. Срок своевременного получения письма — это до 1 ноября года, в котором вы должны платить. Во-вторых, письмо содержит точную сумму начисления налогов на имущество физических лиц.

    Читайте так же:  С какой недвижимости берется налог

    Даже если вы умеете пользоваться алгоритмом расчета налога на имущество, вам нужно знать, сколько вам начислила ИФНС. Если суммы отличаются, будет либо переплата, либо недостача, причем во втором случае сработает ст.75 НК РФ и на долг будет увеличиваться пеня. Разница может быть и из-за ошибки налоговой в методике расчета налога на имущество физических лиц, но, чтобы узнать об этом, необходимо получить письмо и увидеть сумму в нем.

    Пользователи личного кабинета налогоплательщика получают электронные версии писем:

    • откройте раздел корреспонденции;
    • здесь вы увидите все письма от ИФНС; выберите нужное, ориентируясь по дате;
    • его можно скачать и распечатать.

    Теперь рассмотрим как налог на недвижимость физических лиц формируется. Особенностью расчета являются правила определения базы обложения — для налога на имущество применяется кадастровая или инвентаризационная стоимость. Почему: российские законодатели стремятся перевести всю базу недвижимости на кадастровый метод оценки. Так, все земельные участки уже переоценены и налог по ним считается согласно кадастровой стоимости.

    Сейчас налог на имущество физических лиц проходит переоценку. Кадастровая стоимость в несколько раз вышел инвентаризационной, поэтому налог граждан увеличится. Для сглаживания этого повышения был предусмотрен переходный период. Так, часть регионов уже перешла на новый метод. А часть — еще в процессе. Список сведений о перешедших и неперешедших регионах находится здесь.

    Как рассчитать налог на квартиру по инвентаризационной стоимости:

    • по ст.404 НК РФ нужно знать коэффициент-дефлятор;
    • также требуется точное значение инвентаризационной стоимости объекта;
    • далее применяются ставки и льготы;
    • учитывается количество месяцев владения объектов в течение календарного года.

    По кадастровой стоимости исчисление намного сложнее, т. к. учитывается множество факторов:

    • по ст.403 НК РФ предусмотрена необлагаемая часть налога на недвижимое имущество — квадратные метры разных объектов; по квартире это 20 кв.м, по комнате — 10, по дому — 50; муниципалитеты могут увеличивать эти размеры по своему усмотрению;
    • по ст.406 НК РФ для объектов с кадастровой стоимостью применяются разные ставки в зависимости от вида имущества; к тому же, некоторые ставки могут увеличиваться или уменьшаться по местному законодательству;
    • по ст.408 НК РФ расчет налога производится по специальной формуле в регионах, где переход на новый метод оценки был произведен недавно;
    • с третьего года перехода на новый метод итоговая сумма сравнивается с суммой налога по инвентаризационной стоимости; если разница больше, чем 1,1, то применяется инвентаризационная стоимость.

    Какая площадь учитывается при расчете налога на имущество — площадь вообще не участвует в расчете налога, поскольку основными показателями являются база (кадастровая или инвентаризационная стоимость), ставка, повышающие или понижающие коэффициенты. Но от площади зависит стоимость объекта, однако при оценке кадастровые инженеры руководствуются множеством различных параметров недвижимого объекта — материалом стен и других деталей, месторасположением, расстоянием до социальных объектов и пр.

    Перечень объектов, облагаемых от кадастровой стоимости

    Недвижимость, подлежащая обложению налогом, должна быть включена в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Этот перечень формирует уполномоченный орган исполнительной власти вашего субъекта РФ (пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

    Перечень на текущий год должен быть сформирован не позднее 1 января. Он направляется в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости и размещается на официальном сайте исполнительного органа или на сайте субъекта РФ.

    Обратите внимание, в перечне приводится конкретный объект недвижимости (например, здание), с указанием его кадастрового номера, полного адреса и кода КЛАДР. Если свою недвижимость в перечне вы не обнаружили, процедура расчета закончена.

    Пример расчета налога на имущество

    Рассмотрим, как осуществляется расчет налога на недвижимость площадью 67 квадратов по инвентаризационной стоимости.

    Пример 1

    Коэффициент-дефлятор в 2019 году равен 1,518.

    Посмотрим ставки в городе. Для этого воспользуемся сервисом ФНС России «Справочная информация»:

    1. Перейдите по ссылке.
    2. Введите параметры для фильтрации — какой налог, за какой период и на какой территории.
    3. Откройте найденный закон.
    4. Спуститесь к таблице. Вот ставки в городе. Максимальный налог на имущество физических лиц начинается с 500 000 рублей инвентаризационной стоимости. Для Волковой действует ставка 0,5%.

    Обратите внимание — с помощью этого же сервиса вы можете посмотреть льготы в вашей местности. Возможно, вы льготник и вправе получить освобождение от уплаты имущественного налога. Помимо федеральных льгот в городе есть 2 категории местных получателей освобождения.

    Сумма налога равна: 600 000 × 1,518 × 0,5% = 4 554 рубля при владении имуществом весь календарный год.

    Теперь посмотрим расчет с кадастровой стоимостью.

    Пример 2

    Сначала вычитается сумма, не подлежащая обложению налогом на недвижимость, — 20 кв.м. от кадастровой стоимости. Значит, база равна — 1 600 000 рублей.

    Теперь смотрим ставки в Майкопе:

    1. Ищем акт муниципального образования.
    2. Вот закон города.
    3. Вот ставки. К Волковой применяется ставка 0,1%.

    Расчет: (1 600 000 × 0,1% — 1 100) × 0,4 + 1 100 = 1 300 рублей.

    В третий год Волкова будет платить еще на 20% больше — 1 400 рублей. С четвертого года она перейдет на полную сумму в 1 600 рублей.

    Обратите внимание, что по ст.408 НК РФ с третьего года налог сравнивается с налогом за прошлый год. При разнице более 1,1 начисляется налог в размере этой разницы. У Волковой в третьем году налог составит 1 400 рублей. Разница: 1 400 / 1 300 = 1,08. Сумма в пределах нормы.

    Итоги

    1. В России не облагается налогом площадь дома в 50 кв.м.
    2. Закон о налоге на дом и иную недвижимость распространяется и на недостроенные строения, в т.ч. фундамент.
    3. При начислении налога важна кадастровая или инвентаризационная стоимость, а не площадь и этажность.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    Видео (кликните для воспроизведения).

    (76 оценок, средняя: 4,37)

    Источники

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here