Как сдать отчетность если ип закрыто

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Как сдать отчетность если ип закрыто". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Отчетность при закрытии ИП — как когда ее нужно сдать в ИФНС

Существует много причин, по которым ИП прекращает свое дело. Они могут быть добровольными либо связанными с требованием государственных органов. В любом случае при ликвидации бизнесмену требуется отчитаться перед налоговой. Поэтому возникает вопрос, какую отчетность при закрытии ИП требуется сдавать в ИФНС.

Какую отчетность должен сдать ИП при закрытии

Перед каждым бизнесменом возникает вопрос, какую отчетность нужно сдать в ИФНС при закрытии ИП. Чтобы закрыть бизнес, от налогоплательщика потребуется ряд документов:

  • Заявка о закрытии. Она должна быть оформлена по форме Р26001. Допускается заполнение на ПК или от руки. Ручка должна быть черного, синего или фиолетового цвета. Правка ошибок запрещена. На сайте ИФНС или в отделении имеются данные формы.
  • Справка из Пенсионного фонда. Предъявлять ее не обязательно. Если ее не предоставить в ИФНС, то орган самостоятельно предъявит запрос в ПФ. Эти действия могут занять длительный период времени.
  • Чек, что уплачена госпошлина в бюджет. Данную квитанцию можно создать при помощи сервиса, который расположен на сайте ФНС. Пункты бланка заполняются, затем форма распечатывается и вносится взнос. Возможно сначала скачать бланк, а затем вписать необходимые данные. Сумма взноса составляет 160 руб*. Оплатить его можно в любом отделении банка.

Спустя пять дней после того, как поданы бумаги, инспекция выдает свидетельство о том, что ИП прекратило свое дело. Также выдается выписка ЕГРИП, а органами вносится информация в государственный реестр. Далее на протяжении 12 дней, после того как предоставлено свидетельство, в ПФ необходимо подать документы о том, что деятельность ИП прекращена. Далее ИП получает документ о взносах, закрывает счета в банках и подает сообщение в ФСС. В отчетном году от ИП нужно оплатить все страховые взносы. Сделать это требуется на протяжении 15 дней после того, как ИП перестало работать. Если есть кассовый аппарат, то его снимают с учета.

Важно! При неисполнении каких-то условий по закрытию ИП возможно начисление штрафных санкций.

Что будет, если не закрыть

ИП, по которому предприниматель не хочет вести деятельность, может существовать бесконечно долго при условии, что бизнесмен платит обязательные взносы и регулярно подает отчеты без дохода.

Но в некоторых случаях ФНС после подачи нескольких подряд нулевых деклараций имеет право признать бизнес нерентабельным и закрыть его принудительно, наложив на владельца санкции: новое дело он не сможет зарегистрировать еще год.

Штрафы и пени

Предпринимателю, который не сдавал документы вовремя и не выплачивал налоги и взносы, грозят финансовые наказания:

Непредоставление документа Штраф
Декларации 5% суммы налога к уплате (не менее 1000 рублей).
2-НДФЛ 200 рублей за справку.
3-НДФЛ 1/300 ставки рефинансирования за день просрочки.
6-НДФЛ 1000 рублей за месяц опоздания.
4-ФСС 5% суммы взносов за последние 3 месяца за каждый месяц опоздания (не менее 1000 рублей).
СЗВ-М 500 рублей за каждого указанного в справке сотрудника.

Если ИП подал необходимую информацию, но не заплатил налог, ему придется раскошелиться на пеню и штраф (40% налога к уплате). Пеню рассчитывают как: сумма налога к уплате * кол-во дней опоздания * 1/300 ставки рефинансирования).

Если налогоплательщик не предоставил бумаги или не в состоянии заплатить налоги по независящим от него причинам (это подтверждается документально) либо же совершил нарушение впервые, сумму штрафа могут снизить.

Отчетность при закрытии ИП в 2020 году

Причины закрытия (ликвидации) ИП могут быть разными. Чаще всего физлицо прекращает предпринимательскую деятельность по собственному желанию. Но бывают ситуации, когда к этому приводит вынужденная необходимость. Например, банкротство, завершение срока действия регистрации физлица в РФ, судебное решение и др. Описанный далее порядок закрытия ИП характерен для общего случая, при добровольном прекращении деятельности.

Таким образом, при ликвидации предпринимателю необходимо снятся с учета и отчитаться перед надзорными органами (ИФНС, внебюджетными фондами). Для этой цели предусмотрен определенный порядок, которого ИП должен придерживаться.

Порядок прекращения предпринимательской деятельности

Описание и пояснения

Подготовка комплекта документов

В комплект следует обязательно включить:

· заполненный бланк заявления по форме № Р26001;

· квитанцию по оплаченной госпошлине (160 руб.).

Сюда можно также добавить документ, который подтверждает, что в территориальный орган ПФР сведения представлялись

Подача подготовленного комплекта документов ИФНС

Способы подачи: лично, посредством представителя, почтовым отправлением либо, если у заявителя есть УКЭП, то дистанционно, через сервис ФНС.

Принимая документы, ИФНС выдает заявителю расписку об их получении

Получение заявителем готовых документов о снятии его с учета как ИП

Через 6 дней после обращения заявителя ИФНС выдает ему (его представителю) на руки:

лист записи ЕГРИП и уведомление надлежащего образца о снятии с учета.

Отказ оформляется письменно с указанием причины и передается заявителю

ФНС обращает внимание, что подпись заявителя следует заверять нотариально.

Если заявитель лично подает документы при прекращении деятельности и предъявляет при этом свой паспорт, то его подпись на заявлении нотариально заверять не нужно.

Помимо вышеперечисленных действий, ИП должен сдать в установленные сроки последнюю «ликвидационную» декларацию и необходимую страховую отчетность. К моменту подачи плательщик должен «рассчитаться» за предыдущие долги по несданным декларациям. Т. е. не представленной отчетности за прошедшие периоды у него не должно быть.

К сведению, КУДиР, оплаченные квитанции по налогам, дубликаты документов, иная финансовая отчетность должна храниться на протяжении 4 лет.

Когда и как закрывать

Процесс закрытия ИП, если по нему не велась деятельность, аналогичен избавлению от работающего бизнеса. Подать заявление о ликвидации можно в любое время, даже сразу после получения статуса предпринимателя.

ИП может не дорабатывать налоговый период. Если он сворачивает деятельность до конца квартала или года (величина периода зависит от режима налогообложения), в ФНС подается частично нулевая декларация, где предприниматель предоставляет данные только за отработанное время. Налоги и взносы в ФСС пересчитывают пропорционально сроку деятельности.

Читайте так же:  Срок возврата имущественного налогового вычета

Для ликвидации ИП предоставляет в ФНС соответствующее заявление и квиток об оплате пошлины.

Зачем закрывать

У предпринимателя, который не ведет деятельность, может возникнуть желание сохранить бизнес. Мол, уже готовый статус, никакой бумажной волокиты с закрытием и возможным повторным открытием, не придется тратить деньги на пошлины и заполнять многочисленные документы.

К сожалению, и тратить деньги, и заполнять бумаги придется. Отсутствие дохода от неработающего бизнеса не освобождает от уплаты обязательных налоговых взносов:

  • в ПФР — 29354 рубля (и если годовой доход предпринимателя больше 300 тысяч, ко взносу доплачивают 1% суммы разницы);
  • в ФФМОС — 6884 рубля.

За год только на эти выплаты выделить придется минимум 36238 рублей. Бизнесмену, налоги которого зависят от доходов (УСН и ОСНО), при подаче нулевой декларации выплачивать ничего не нужно. У ЕНВД сумма налога не зависит от прибыли, поэтому уплачивать придется даже тем, кто не работал вообще.

Другой вопрос — документация. Пока ИП существует, его владелец обязан сдавать отчетность за налоговый период в ФНС. Если работы в указанное время не было, подают нулевые декларации (УСН и ОСНО). За непредоставление документации в указанный период предпринимателю грозит штраф. Несвоевременная оплата налогов чревата штрафом и начислением пени.

При этом ликвидация ИП — несложный процесс. Предприниматель оплачивает госпошлину (при «офлайн» подаче, за предоставление электронной документации платить не нужно). Затем заполняет заявление на закрытие и подает ликвидационную декларацию. Это занимает немного времени, но при этом заметно экономит деньги и нервы ИП, который однажды может узнать об огромном долге перед ФНС.

Какие штрафы за непредставление отчетности ИП в Росстат

Росстат считает экономические показатели. Крупные компании отправляют отчёты в ведомство регулярно, ИП — только если попадают в список Росстата. Кто входит в список написано в реестре Федеральной налоговой службы. Обычно Росстат сам предупреждает о необходимости отчитаться — заранее отправляет письмо с формой для заполнения.

ИП, который входит в список Росстата, должен передавать отчёты со статистикой раз в месяц, квартал или год. Срок зависит от оборотов бизнеса.

Отчётность

Ближайший срок

Штраф

от 3 000 до 5 000 рублей

Сроки сдачи «ликвидационных», последних деклараций для предпринимателя при прекращении деятельности

Порядок представления последней налоговой отчетности напрямую зависит от того, на каком режиме налогообложения работал ИП.

УСН

Режим налогообложения Крайние сроки сдачи последних деклараций
Сразу, при подаче заявления о закрытии ИФНС либо до 25 числа месяца, который следует за месяцем ликвидации ИП

ОСНО

Сдаются 2 декларации:

· по НДФЛ (до 5 раб. дней сразу после ликвидации);

· по НДС (до 25 числа следующего месяца после закрытия)

ЕНВД До 20 числа месяца, следующего вслед за кварталом, в котором прекращена деятельность ЕСХН До 25 числа после месяца, в котором сделана запись о ликвидации ИП в ЕГРИП Патент Сдача налоговой отчетности не предусмотрена

При завершении деятельности заявитель должен заполнить и подать те же формы деклараций, которые сдавались им и при осуществлении предпринимательской деятельности.

Пример 2. Сдача «ликвидационной» декларации по ЕНВД

ИП Белов П. Л., осуществляющий «вмененную» деятельность, снимается с налогового учета в начале 2020 г. На основании поданного им заявлении сделана запись в ЕГРИП о прекращении деятельности, датированная 2 февраля.

Как установлено законом, он должен сдать последнюю декларацию по ЕНВД до 20 числа после отчетного квартала. Соответственно, в рассматриваемой ситуации Белов П. Л. должен ее представить ИФНС до 20.04.2020 (по прошествии 1 квартала).

Заполняя бланк декларации, Белов П. Л. должен записать код налогового периода. Таковым является код «51», т. к. он закрывался в 1 квартале 2020 г.

Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП

Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.

Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.

Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.

Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.

Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.

Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по—прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.

Штрафные санкции

Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:

Нарушение Штраф (рублей)
Непредоставление Декларации 1000 за месяц просрочки
НДФЛ 1000 за месяц просрочки
СЗВ-М

500 за указанного в справке сотрудника РСВ-1 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки 4-ФСС 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки + дополнительный штраф, объем которого зависит от срока просрочки Неуплата налога 5% от неуплаченной суммы за месяц просрочки Ошибки в заполнении электронных деклараций 200 рублей Налоговые махинации

20% от корректной суммы взноса Несоблюдение правил сдачи СЗВ-М 1000 рублей
Читайте так же:  Бланк льгота на налог на имущество

Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.

Как закрыть ИП, если не было деятельности: инструкция

Между тем, чтобы закрыть ИП, если по нему не было ни дня деятельности и его сохранением однозначно выбирают первое: неликвидированный бизнес принесет владельцу только убытки.

Штрафы ИП за несдачу отчетности ИП в Фонд социального страхования

В ФСС предприниматели сдают форму 4-ФСС. 4-ФСС — это расчет по страховым взносам, который ИП платит раз в три месяца в Фонд социального страхования.

Если у вас в компании нет сотрудников, отправлять отчёт в страховую службу необязательно.

Отчётность

Ближайший срок

Штраф

Расчет 4-ФСС на бумаге

от 5 до 30 % от суммы взносов за последние 3 месяца.
Минимальный — 1000 рублей.

Расчет 4-ФСС в электронном виде

Нулевая декларация

Отчеты о ходе предпринимательства в контролирующие органы обязательно подавать регулярно, даже если этой деятельности как таковой нет. Нулевую декларацию — бумагу, показывающую, что предприниматель за отчетный период не заработал ничего, — предоставляют при временном прекращении деятельности ИП.

Подача нулевой отчетности не освобождает от уплаты некоторых налогов:


Система налогообложения Налог Отношение к нулевой декларации
Общая Налог на добавленную стоимость (НДС) Предоставление возможно
Налог на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Упрощенная Подается только при отсутствии предпринимательской деятельности.

Если ИП работал, но не получал доходов, он подает отчеты по форме «доходы минус расходы», оплачивая минимальный налог

Все Водный налог Обязательное предоставление, если ИП регулярно платил налог, но теперь приостановил работу Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Земельный налог Оплачиваются по требованию налоговой Транспортный налог Налог на игорный бизнес Подача запрещена. Налог выплачивается, пока объекты налогообложения не сняты с государственной регистрации. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Подача запрещена. Налог выплачивается со вмененного, а не фактического дохода ИП. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Предоставление возможно Налоговая отчетность по сотрудникам Расчет по страховым взносам Подается,только если сотрудники находятся в отпуске без предоставления зарплаты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 Подача запрещена. Отчетность не сдается только при отсутствии работников 2-НДФЛ, 6-НДФЛ Не существует. При приостановке деятельности отчеты не подаются

Сроки подачи нулевых деклараций и их формы не отличаются от документов, предоставляемых ФНС в нормальном порядке.

При постоянных «нулевых» отчетах контролирующие органы имеют право ликвидировать предприятие из-за нерентабельности. Если же аудит выявит, что предприниматель подавал такие документы с целью уклонения от налогов, он выплатит штраф.

Патент

Патентная система налогообложения позволяет не подавать декларации по налогам и, соответственно, не платить их. Для ликвидации действие патента останавливают, иначе налог будет начисляться до истечения срока действия патента.

В контролирующий орган предоставляют заявление об отказе от патента. На это дается 10 дней после прекращения работы. При досрочном отказе от патента налог перерассчитывают. Если после этого у предпринимателя остается задолженность, он обязан ее погасить. После закрытия ИП он делает это как физическое лицо. Если же выясняется, что патентщик переплатил, «лишние» средства ему вернут.

Что необходимо для закрытия

В 2019 году произошли приятные для предпринимателей изменения в закрытии собственного дела. Если процесс происходит через сайт ФНС, госпошлину платить не придется. Скачать все необходимые для заполнения формы (НДФЛ, СЗВ, НДС и другие) можно там же. При оффлайн-закрытии госпошлина — 160 рублей.

Перед подачей документов необходимо:

В пакет бумаг входят:

  • заявление №Р26001 (о госрегистрации прекращения физлицом индивидуальной предпринимательской деятельности);
  • квитанция об оплате госпошлины (при необходимости);
  • справка, подтверждающая отсутствие долгов перед ПФР (иногда сотрудники ФНС сами запрашивают ее у пенсионного фонда).

После регистрации заявления о ликвидации ИП в ЕГРИП:

  • уплачивают страховые взносы;
  • подают оставшиеся декларации (налоговый период при закрытии ИП не учитывают);
  • снимаются с учета ФСС;
  • снимают с учета контрольно-кассовую технику;
  • закрывают расчетный счет.

Вышеперечисленные действия можно выполнить и до подачи бумаг.

Если остались долговые обязательства, бывший ИП все равно обязан выполнить их, но теперь как физическое лицо.

НДФЛ, НДС и налог на доходы с имущества — удел ОСНО. УСН требует гораздо меньшего количества документов.

Налоговый период для этой формы налогообложения — 12 месяцев. Предприниматель, прекративший работу в первом квартале нового отчетного года, в ликвидационной декларации, подаваемой при закрытии ИП, отчитывается и о трех оставшихся кварталах. За период без деятельности подают нулевые отчеты под кодом 50 вместо привычного 34 — число показывает, что предприниматель завершает работу.

Считают, что декларация должна быть представлена ФНС не позднее, 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Но с точки зрения законодательства делать это не обязательно: прямого указания на такой срок нет, что позволяет подать отчетность в обычном режиме. Вместе с тем, инспекторы часто требуют предоставить документ до истечения периода.

Что касается страховых взносов, то они одинаковы для УСН и ОСН — значение суммы налога назначается в зависимости от дохода ИП. На 2020 год установлен следующий размер выплат:

Сумма (руб.)
ФФОМС 6 884
ПФР при годовом доходе до 300 тыс. руб. 29 354
ПФР при доходе более 300 тыс. руб. 29 354 + 1% от суммы превышения

Процесс ликвидации начинают после предоставления страховой отчетности и заявления о прекращении предпринимательской деятельности.

Процесс закрытия бизнеса для ИП на ОСНО отличается от УСН только перечнем документов. Если последним достаточно сдать только одну бумагу, предпринимателям с ОСНО придется предоставить декларации по:

Первую подают не позднее, чем через 5 рабочих дней с остановки деятельности, сам налог оплачивают не позднее, чем через 15 календарных дней со сдачи данной декларации. Бумаге присваивают код 34, заполняя ее как стандартную налоговую декларацию этого образца.

Документы по НДС предоставляют до 25 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Взнос выплачивают равными долями до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Читайте так же:  Возврат налога при дду квартиры

При прекращении деятельности предпринимателя, работающего на ЕНВД, в ФНС предоставляют соответствующий документ. При таком налогообложении бизнес не облагается НДФЛ, НДС (кроме экспорта) и налогом на имущество. Долю в управлении имеют также партнеры компании. Их заранее уведомляют о том, что один из них подготавливает материалы для закрытия бизнеса.

Сведения о результатах предпринимательской деятельности на ЕНВД сдают ежеквартально. Образец заполнения отчетности и сроки ее подачи одинаковы как для прекращающих работу, так и для продолжающих ведение бизнеса. В коде периода ставят «50» — это покажет налоговикам, что предприниматель не собирается продолжать бизнес.

Отсутствие дохода в течение всего отчетного квартала не освобождает от налога. Если же ИП то открывался, то закрывался, ЕНВД перерассчитают по количеству «отработанных» дней.

Сдавать эту декларацию при закрытии ИП нужно до 20 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Начисленную сумму выплачивают до 25 числа этого же месяца.

Штрафы для ИП за несдачу отчётности в Пенсионный фонд

В Пенсионный фонд сдают отчётность только ИП с работниками. Отчетность состоит из двух документов: сведений о застрахованных лицах и информации о страховом стаже сотрудников. Предприниматели сдают сведения ежемесячно, до 15 числа. Информацию — ежегодно, до 1 марта. Штраф ИП за несдачу отчётности в ПФР вовремя — 500 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отчётность

Ближайший срок

Штраф

Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М за январь

500 рублей за каждого застрахованного человека

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ

500 рублей за каждого застрахованного человека

Отчетность в ПФР и другие фонды

В ПФ при завершении своего дела предприниматель должен сдать:

  • отчет, который сдается каждый год, СЗВ-стаж. Его необходимо сдать до того момента, пока не произведено внесение сведений, что ИП ликвидировано. Этот документ при завершении предпринимательства сдается по тому же порядку, что и обычно, вместе с описью по форме ОДВ-1;
  • отчет СЗВ-М. Он сдается каждый месяц и предоставляет сведения о застрахованных лицах. Сведения о том, что завершено ИП, необходимо предоставить до того момента, пока не внесена информация в реестр о закрытии. Заполнять отчет необходимо в общем порядке.

Когда происходит процедура ликвидации, отчетность сдается также в ФСС. Туда требуется предоставить отчет по форме 4-ФСС. Он оформляется и предъявляется до того дня, пока не предоставлена заявка в налоговую о закрытии.

Если принято решение закрыть свое дело, требуются заполнение и сдача некоторых отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС. За непредставление каких-то документов предусмотрены штрафы. Чтобы этого избежать, следует заранее узнать про сроки и требования.

Что делать, если ИП не сдавал отчетность: штрафы и последствия

По закону индивидуальные предприниматели отправляют отчёты и взносы в налоговую и фонды. Чтобы не получить штраф, важно следить за сроками сдачи документов и за правилами оформления. Некоторые банки помогают вести документацию и следить за бухгалтерией. Подобрать банк

Индивидуальные предприниматели сдают в налоговую декларации, справки о налоге на доходы физических лиц, расчёт по страховым взносам и бухгалтерский отчёт. В Пенсионный фонд отправляют сведения о застрахованных лицах и их страховом стаже. В Страховой фонд высылают расчет по страховым взносам. В Росстат — бухгалтерскую отчётность.

Отчетность с наемными работниками

После решения закрыть ИП и до подачи деклараций нужно решить вопрос с сотрудниками. Необходимо:

  • уведомить сотрудников о предстоящем увольнении;
  • сообщить о ликвидации в службу занятости не позднее, чем за 14 дней до увольнения первого сотрудника;
  • указать в трудовых книжках работников в качестве причины-примечания, что трудовой договор расторгнут из-за «прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем»;
  • выдать сотрудникам необходимые документы (трудовую, приказ об увольнении, справки о зарплате, сведения о страховых взносах и т.п.);
  • предоставить страховые сведения для каждого сотрудника.

Страховые документы должны быть готовы до подачи заявления о ликвидации. Иначе за каждый «опоздавший» расчетный лист предприниматель получит штраф.

Для увольнений в связи с ликвидацией бизнеса нет ограничений: сокращают беременных, «декретников» и прочие группы работников.

Пример 1. Сроки сдачи последней декларации при ликвидации ИП на УСН

ИП на УСН, решает прекратить предпринимательскую деятельность и, соответственно, предъявляет ИФНС свой паспорт, заявление формата № Р26001, квитанцию по оплаченной госпошлине.

На основании его обращения в EГPИП сделана запись о прекращении предпринимательской деятельности 20.11.2020. Соответственно, бывший предприниматель должен сдать декларацию по УСН. Сделать это он вправе в текущем либо следующем месяце, но не позднее 25.12.2020.

К сведению, сдать декларацию он мог бы и при подаче заявления о закрытии. 25 декабря в данной ситуации — крайний срок ее представления ИФНС.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Необходимые условия для закрытия

Количество шагов в инструкции, как закрыть неработающее и не приносящее доходов ИП, зависит от наличия у предпринимателя штата. Если наемных работников у бизнесмена нет, он пропускает первый этап.

Стоит отметить, что если налоговая не отказала в принятии бумаг сразу, она может сделать это позже, если обнаружит у предпринимателя долги перед ПФР. Никаких уведомлений об этом ИП не получит, но бизнес будет оставаться «открытым» и облагаться налогами и взносами до решения «бумажных» проблем.

Как заполнить заявление на ликвидацию

Заявление на ликвидацию ИП — это форма №Р26001, скачать которую можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Правила заполнения те же, что и для деклараций: «рукописный ввод» — черным, синим или фиолетовым стержнем заглавными печатными буквами и с прочерками на месте неиспользованных знакомест. Электронный документ «пишут» шрифтом Curier New 16–18 кегля, не вставляя прочерки. При допущенной ошибке заявление переписывают заново.

Для идентификации личности предприниматель указывает ОГРНИП и ИНН. ФИО вписывают в именительном падеже. Обязательно заполнить все строки в графе «Контактные данные».

При личной подаче заявления, как следует из формы, подписывать его можно только в присутствии налогового инспектора. Для подтверждения личности предъявляют паспорт предпринимателя и свидетельство о регистрации.

Читайте так же:  Порше кайен налог на роскошь

Документы

В налоговую инспекцию подают заявление, о котором говорилось выше, и квитанцию об оплате пошлины (только при подаче «бумажных» документов). Рекомендуют вложить копии паспорта и свидетельства о регистрации.

Передать пакет для закрытия в ФНС можно лично (при визите в инспекцию) или посредством:

Справку о ликвидации бизнеса налоговая присылает почтой либо отдает в руки заявителю или его уполномоченному представителю.

Размер госпошлины

Ликвидационная пошлина составляет 20% регистрационной — 160 рублей . Чтобы оплатить ее, необходимо:

  1. Сформировать квитанцию. На сайте ФНС в разделе «Уплата госпошлины» выбрать «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП». ИНН в документе указывают только при оплате госпошлины по безналу. После проверки введенных данных нажать «Оплатить».
  2. Оплатить. Наличная оплата принимается в банке или платежном терминале. Банки-партнеры ФНС (их список есть на сайте службы) не взимают комиссию за эту услугу, остальные могут потребовать доплатить некоторую сумму. После нажатия «Сформировать платежный документ» сайт выдает квитанцию в формате PDF, которую распечатывают и оплачивают в банке. Чек об оплате сохраняют и при наличном, и при безналичном расчете и подают его вместе с квитанцией.

Скачивать квитанцию с официального сайта рекомендуют потому, что он выдает документ, адаптированный для конкретного региона: реквизиты в зависимости от локации бизнеса могут отличаться.

Отчетность

Решение прекратить предпринимательскую деятельность не освобождает ИП от сдачи налоговых деклараций.

Необходимые документы и сроки их предоставления при ликвидации указаны в таблице:

Форма налогообложения Документ Срок сдачи
УСН Декларация До 25 числа следующего после завершения работы месяца
ЕНВД До 20 числа месяца, который следует за последним кварталом работы
ЕСХН До 25 числа следующего после завершения работы месяца
ПСН Отчетность не сдают
ОСНО 3-НДФЛ До 5 дней после завершения работы
НДС До 25 числа месяца, который следует за последним кварталом работы

Если у предпринимателя есть сотрудники, при ликвидации бизнеса он должен предоставить отчетность и по ним:

Орган предоставления Документ Срок сдачи
ИФНС РСВ До подачи заявления на ликвидацию
2-НДФЛ До 1 апреля года, который следует за тем, когда была прекращена работа
6-НДФЛ До конца месяца, следующего за последним кварталом работы
ПФР СЗВ-СТАЖ До подачи заявления на ликвидацию
СЗВ-М До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена работа
ФСС 4-ФСС До подачи заявления на ликвидацию

Рассчитать налоги к уплате, если предприниматель закрывался до завершения отчетного периода, можно онлайн-калькулятором: он учитывает штат, объект налогообложения и прочие тонкости, имеющие значение при определении суммы выплат. Использование таких инструментов заметно экономит время ИП.

Как и когда сдавать декларацию

Срок сдачи деклараций зависит от режима налогообложения, применяемого предпринимателем. Возникает проблема, закрыл ИП, когда сдавать декларацию.

Для ЕНВД

По закону нет отдельных сроков, когда требуется сдавать декларацию на ЕНВД при прекращении деятельности ИП. Она сдается на общих требованиях: не позднее 20 числа того месяца, который начинается за отчетным кварталом.

Отличием от заполнения обычной декларации является в проставлении кода налоговых периодов. На титульном листе прописываются следующие коды:

  • если закрыться в 1-ом квартале, отмечается код 51;
  • при прекращении деятельности во 2-ом квартале — 54;
  • если деятельность закрывается в 3-ем квартале — 55;
  • при ликвидации ИП в 4-ом квартале — 56.

Для УСН

На УСН декларация предоставляется не позже 25 числа того месяца, который идет за месяцем, в котором внесена запись, что ИП закрыл свое дело. Например, ИП прекратило свою деятельность 15 июня. В таком случае бывший ИП должен оформить и предъявить декларацию по УСН не позже 25 июля.

Важно! Декларацию УСН разрешается сдавать в то же время, когда подается заявка на ликвидацию ИП.

В декларации в поле «Налоговый период» проставляется код 96.

Для ОСНО

При закрытии ИП, работающего по общепринятой системе, заполняются отчеты по НДС и НДФЛ.

Важно! Декларацию по налогу на имущество индивидуальные предприниматели не заполняют.

Оформление декларации НДФЛ осуществляется как обычно, каждый год. При ликвидации 3-НДФЛ подается не позднее пяти дней, после того как закрыто ИП. Декларация по НДС сдается по тому же порядку, что и обычная, т. е. до 25 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

Если ИП закрывается в середине года, отчетность сдается до 25 числа того месяца, который идет за месяцем ликвидации.

Подтверждение регистрации

По факту предоставления пакета документов контролирующие органы обязаны выдать подтверждение регистрации обращения. Расписку о получении бумаг выдают на руки либо отправляют почтой.

На рассмотрение обращения ФНС дается 5 дней, после уже бывший предприниматель получит уведомление об окончании регистрации физического лица в налоговом органе — документ о закрытии ИП.

Размер штрафов за несдачу отчетности ИП в налоговую

Когда сдавать отчёт зависит от системы налогообложения, которую выбрал предприниматель и имущества компании.

Предприниматели на ОСНО сдают 3 декларации: по 3-НДФЛ, 4-НДФЛ и по НДС. Предприниматели на специальных режимах налогообложения — УСН (6 или 15 %), ЕНВД и ЕСХН сдают декларацию по своему налогу. Декларацию по ПСН сдавать не нужно.

Если в компании работают сотрудники и зарегистрировано имущество, то ИП сдает в налоговую справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и декларацию по транспортному или земельному налогу.

Если отчёт придёт в налоговую с опозданием, ведомство выпишет штраф. Сумма штрафа зависит от:

  • вида документа, который предприниматель подал с опозданием;
  • оплаты налога — заплатил ИП налог вовремя и в полном объеме или нет.

Таблица с видами документов, сроками их сдачи и размерами штрафов, если не сдать вовремя. Таблицы актуальны для отчётности за 2017 год, которую предприниматели сдают в 2018 году.

Отчётность

Ближайший срок

Читайте так же:  Подоходный налог дети до 18 лет

Штраф

Декларация по налогу на прибыль при ежеквартальной отчетности

от 5 до 30 % неуплаченной суммы за каждый просроченный месяц. Минимальный — 1000 рублей.

Декларация по налогу на прибыль при ежемесячной сдаче отчетности

Декларация по НДС

Декларация по налогу на упрощённой системе налогообложения

Декларация по единому налогу на вменённый доход

Декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация по транспортному налогу

Декларация по земельному налогу

Единая упрощённая декларация

С доходами — до 2 апреля

Без доходов — до 1 марта

200 рублей за каждую справку

1 000 рублей за каждый просроченный месяц

Расчёт по страховым взносам

от 5 до 30 % неуплаченной суммы. Минимальный — 1000 рублей.

Сведения о среднесписочной численности работников

ежегодно до 22 января

200 рублей за каждый документ

200 рублей за каждую форму

Если ИП заплатил налог, но не отправил декларацию, то налоговая или фонды выпишут минимальный штраф — 1000 рублей. Такой же штраф положен и за несдачу нулевой отчетности ИП.

Сдача страховой отчетности

Если у ИП отсутствуют работники, то при снятии с учета не требуется подавать страховые отчеты. За себя ИП производит взносы не позднее 15 дней, после того как внесена запись, что ИП закрыто.

Обратите внимание! Когда у ИП были работники, то за них предприниматель обязан оформить необходимые документы.

Во время ликвидации ИП расчет по страховым взносам необходимо осуществить до дня, когда подано заявление о закрытии в налоговую службу. Существует неясность о том, какой код указывать на титульном листе отчета о страховых взносах. В разных инспекциях существуют разные мнения по этому поводу. В связи с этим, данную информацию стоит уточнить в самом отделении.

Нет конкретных сроков для предоставления в налоговую справок 2-НДФЛ по доходам, которые выплачены сотрудникам с начала года до момента прекращения деятельности. Поэтому данная бумага сдается не позднее 1 апреля того года, когда прекращена деятельность ИП.

Сдача последней страховой отчетности при закрытии ИП

ИП с нанятым персоналом при ликвидации должен сдать последнюю страховую отчетность. Практически все формы, кроме 2-НДФЛ, ему следует представлять до подачи заявления о прекращении деятельности ИФНС.

Вид отчетности Особенности представления надзорному органу
РСВ-1 (расчет по страховым сборам) Сдается ИФНС новый формат расчета КНД 1151111 до подачи заявления на прекращение деятельности

Справка 2-НДФЛ по доходам каждого сотрудника

Представляется ИФНС новая форма, утвержденная Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 17.12.2020. Крайний срок: до 1 апреля года, который следует за годом прекращения деятельности в качестве ИП Расчет 6-НДФЛ о доходах всех работников, а также произведенных удержаниях ИФНС представляется расчет за период с начала года и до момента прекращения деятельности Данные о страховом стаже наемных работников по форме СЭВ-СТАЖ Подается ПФР вместе с описью OДВ-1до дня занесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП О застрахованных лицах информация представляется в форме CЗВ-M Как принято, данный формат документа представляется ИП ежемесячно вплоть до момента закрытия Расчет по уплаченным взносам на травматизм 4-ФCC Его надлежит представить ФСС до момента подачи заявления о закрытии ИФНС

Все бланки документов заполняют с проставлением специального кода, который используется при закрытии ИП. Для каждого вида отчетности он будет разным.

Если заявитель нарушит установленный порядок по сдаче отчетности, касающейся персонала, в исполнении уже поданной налоговой декларации может быть отказано.

Распространенные ошибки при закрытии ИП

Ошибка 1. ИП утрачивает свой статус только тогда, когда соответствующая запись о прекращении деятельности сделана в ЕГРИП, а ему выдано на руки свидетельство о снятии с учета. Датировка, проставленная в данном свидетельстве, и есть дата закрытия ИП.

Ошибка 2. Если ИП подал заявление на закрытие, но после этого получил доход, то он также должен заплатить с него налог. При этом налоговый платеж следует внести вместе с представлением последней отчетности.

Ошибка 3. При заполнении последней, «ликвидационной» декларации по НДФЛ (на режиме ОСНО), код налогового периода неизменен и записывается, как обычно, со значением «34».

Что делать, если ИП не сдавал отчётность

Если предприниматель не сдал отчет вовремя, следует поторопиться и сдать. Если налог не оплачен — оплатить. Когда предприниматель не отправляет декларацию дольше, чем 10 дней после срока сдачи, то налоговая предпринимает меры. Например, блокирует банковский счёт ИП.

Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Росстат не блокируют счета. Они начисляют пени и присылают штраф. Если на счете компании ИП есть деньги, то фонды спишут их в счет погашения долга.

Декларация при закрытии ИП: как и когда ее подавать

Для ликвидации собственного дела мало перестать оказывать услуги. Придется потратить время на то, чтобы подать необходимые декларации при закрытии ИП.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Взимаются ли неуплаченные суммы налогов, штрафы за имеющиеся нарушения при закрытии ИП?

Да. ИФНС вправе истребовать с ИП суммы неуплаченных налогов, общеобязательных сборов даже тогда, когда он прекращает деятельность.

Следует обратить внимание на то, что за непредставление отчетности в поставленные сроки, а также при наличии неуплаченных налогов, сборов при закрытии, нарушителей штрафуют:

  1. За каждую не поданную вовремя форму отчетности по 1 тыс. руб.
  2. 5 % от неуплаченной суммы налога.
  3. 20 (40) % от не заплаченных общеобязательных страховых взносов.

Если ИП применял несколько режимов (по каждому виду деятельности свой), то отчитываться ему нужно при закрытии по каждому из них отдельно.

Как и в случае с УСН, до 25 числа следующего после закрытия месяца. В данной ситуации это будет 25.06.2020. Именно до этой даты ИП должен отчитаться по последней декларации (KНД 1151059).

Видео (кликните для воспроизведения).

По последнему налоговому периоду на титульном листе указывается код «96».

Источники

Как сдать отчетность если ип закрыто
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here