Какие налоговые льготы по земельному налогу

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Какие налоговые льготы по земельному налогу". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Льготы по уплате земельного налога в 2020 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Как оформить льготу на земельный налог для пенсионеров

Если пенсионер имеет основание на получение льготы по земельному налогу, и эта льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или право на нее возникло впервые, то гражданин может самостоятельно обратиться в отделение ФНС с заявлением о ее предоставлении.

Направить заявление можно любым из перечисленных ниже способов:

  1. Почтовым отправлением.
  2. Путем личного обращения в отделение налоговой инспекции.
  3. Через МФЦ, которое оказывает соответствующие услуги по соглашению с ФНС.
  4. Через Личный кабинет на официальном сайте ФНС (для работы необходима электронная подпись или подтвержденная учетная запись от Единого портала госуслуг).

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право пенсионера на получение льготы в зависимости от основания, например:

  • для инвалидов I или II группы подтверждающим документом будет справка мед. учреждения, подтверждающая факт установления инвалидности;
  • для Героев Советского Союза или РФ дополнительно нужно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку;
  • для граждан, оформивших пенсию в соответствии с действующим пенсионным законодательством, подтвердить право на получение льготы можно пенсионным удостоверением и т.д.

Перечень необходимых документов для подтверждения права пенсионера на получение льготы будет зависеть от основания, по которому гражданин планирует оформлять эту самую льготу. Уточнить, какие документы нужно приложить к заявлению в каждом конкретном случае, можно в отделении ФНС или их официальном сайте.

Стоит отметить, что в случае, если гражданин не направит уведомление о предоставлении налогового вычета в отношении конкретного земельного участка, а налоговый орган обладает сведениями о том, что такая льгота ему положена (например, при достижении фиксированного возраста — 55 или 60 лет), вычет будет предоставлен автоматически и будет учтен в отношении участка с максимальным начисленным имущественным налогом.

Должны ли пенсионеры платить налог на землю и какие для них есть льготы

Владельцы недвижимости обязаны уплачивать на неё пошлину. В связи с этим у многих возникает вопрос, должны ли пенсионеры это делать, т.е. платят ли они земельный налог? Ведь часто они считаются льготниками, и освобождаются от различного рода выплат. Стоит ли говорить, что земельный налог причисляют к местным сборам, а потому многие аспекты, связанные с его уплатой, решает муниципалитет того или иного субъекта федерации.

Разберёмся детальнее с налогом для пенсионеров на землю.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Объект налогообложения

  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Читайте так же:  Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Как оформить льготу на земельный налог пенсионеру

Когда налогоплательщик уверен, что вправе требовать привилегию, чтобы её получить, потребуется обратиться в органы ФНС с заявлением. Подать его можно одним из следующих вариантов:

  • принести лично;
  • переслать почтой;
  • воспользоваться услугами МФЦ;
  • онлайн через Личный кабинет.

В случае правильно оформленных документов льготнику предоставляется привилегия. Если в ответе не будет указан срок её применения, то получающие льготу лица, не пишут подобное заявление на следующий год повторно.

Требуемая документация

Для получения привилегии при уплате налога на землю для пенсионеров в 2019 году вместе с заявлением потребуется подать такие материалы:

  • для инвалидов – медицинскую документацию;
  • для героев России либо СССР – бумаги, подтверждающие присвоение подобного звания;
  • для пенсионеров – соответствующее удостоверение и т.д.

Платят ли пенсионеры налог на землю?

Пенсионерам, как и любым другим физическим лицам, необходимо уплачивать налоги, предусмотренные действующим законодательством РФ, в том числе и земельный налог. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку для этой категории граждан, в некоторых случаях для них могут быть предоставлены федеральные или местные льготы по уплате налога на землю.

Таким образом, в общем случае пенсионеры обязаны уплачивать налог на землю так же, как и другие граждане России. Однако в исключительных случаях обязанность по уплате земельного налога для них может быть вообще отменена.

Такие исключения предусмотрены для граждан, которые:

  1. Относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, общины таких народов. Они не платят налог в отношении участков, которые используются для развития и сохранения промыслов, хозяйствования и их традиционного образа жизни.
  2. Владеют землей по договору аренды.
  3. Владеют участком на праве безвозмездного пользования (в т.ч. срочного).
  4. Владеют земельными участками, которые входят в имущество паевого инвестиционного фонда (за них налог платит управляющая компания).

Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ не требуется уплачивать земельный налог в отношении следующих участков, которые не являются объектами налогообложения:

  • изъятые и ограниченных в обороте согласно п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ (земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и т.д.);
  • участки, находящиеся в составе земель лесного и водного фонда;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

В отношении других земельных участков, расположенных на территории муниципальных образований или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), налоговые органы начисляют налог на землю для пенсионеров так же, как и для всех остальных граждан.

Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2020 году

В целях снижения налоговой нагрузки для социально уязвимых категорий граждан российское законодательство предусматривает для пенсионеров льготы по земельному налогу:

  1. Федеральные. Предоставляются независимо от местоположения земельного участка в пределах РФ. Для пенсионеров такая федеральная льгота осуществляется в виде налогового вычета на 6 соток земли (600 квадратных метров).
  2. Местные. Определяются в зависимости от региона и муниципального образования, в котором расположен участок земли. То есть получить его может только пенсионер, имеющий участок на территории конкретного региона или городского округа.

В разных субъектах предоставляемые местные льготы отличаются, поэтому в одном субъекте определенная льгота может предоставляться, а в другом — нет. Уточнить, положена ли пенсионеру льгота по земельному налогу можно в местном отделении налоговой службы.

Определить наличие льготы по налогу на землю можно также через справочную систему на официальном сайте ФНС, выбрав вид налога «земельный» и субъект РФ (см. скриншот ниже). В этом справочном сервисе отображается весь перечень как федеральных, так и местных льгот.

Льгота пенсионерам по земельному налогу на 6 соток в 2020 году

Еще с 2018 года (когда уплачивался налог на имущество за налоговый период 2017 года) в целом по России для пенсионеров действует вычет по земельному налогу, заключающийся в уменьшении налоговой базы на величину, равную кадастровой стоимости 600 квадратных метров земельного участка. Эта льгота является федеральной и предоставляется в отношении одного любого земельного участка на территории РФ независимо от региона.

Налоговый вычет на 6 соток предоставляется в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ следующим гражданам:

  1. Пенсионерам, которые получают пенсии в соответствии с действующим пенсионным законодательством (при этом не имеет значения, работающий пенсионер или нет, а также независимо от вида получаемой пенсии).
  2. Достигшим возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин (пенсионный возраст по законодательству, действующему до 31.12.2018 г.).

Это значит, что для пенсионера, у которого имеется только один земельный участок площадью до 6 соток, после предоставления такой льготы налоговая база будет принята равной нулю, соответственно, согласно приведенной формуле, земельный налог тоже будет составлять 0 рублей. Т.е. принадлежащие пенсионерам участки земли площадью меньше 600 кв. м от налогообложения освобождаются (при условии, что участок единственный).

Льготы по налогу на земельный участок в разных регионах РФ

Как отмечалось ранее, в разных регионах и субъектах страны могут устанавливаться свои льготы по земельному налогу, в том числе и для пенсионеров. Органы муниципальных образований самостоятельно устанавливают основания, порядок и величину предоставляемых налоговых льгот, которые, естественно, в разных регионах отличаются.

Приведем несколько примеров местных льгот по налогу на землю в разных субъектах РФ в 2020 году:

Полный перечень получателей льгот по уплате земельного налога можно уточнить в местных отделениях ФНС или органах местной администрации, так как перечни льготников периодически корректируются и дополняются. Также информация по предоставляемым льготам доступна на официальном сайте ФНС в справочном разделе о ставках и льготах по имущественным налогам.

Читайте так же:  Налоговый вычет связанные с обучением детей

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Выше мы уже определили, что представители пенсионного возраста также считаются субъектами налогообложения, а все земли и имущество, размещённое на них, облагаются земельным и, соответственно, имущественным налогом. Однако чтобы хоть как-то уменьшить финансовый груз на эту часть населения, нормативами установлены льготы на земельный налог, а также на имущественный налог (на недвижимость иного характера: дома, квартиры, парковочные места и т.д.).

Независимо от того, является ли налог местным либо федеральным, все привилегии делят на два вида. Вот и льготы на земельную пошлину пенсионерам предоставляются двух типов: федеральные и региональные. Первые льготник получает независимо от месторасположения надела. А вот вторые граждане имеют право получить лишь в случае пользования участком, размещённом в пределах соответствующего муниципального образования.

Узнать подробнее, подлежит ли уплате налог на надел в той либо иной местности, можно на ресурсе ФНС.

Льготы пенсионерам по налогу на землю

С прошлого года действует налоговая льгота пенсионерам на 6 соток принадлежащего им надела. Т.е. гражданам, пребывающим на пенсии, положен вычет, суть которого заключается в снижении базы налогообложения на цену за 600 кв. м. кадастровой стоимости облагаемой пошлиной почвы.

Воспользоваться привилегией возможно лишь на один надел, несмотря на его локацию по выбору налогоплательщика.

Говоря о том, каких ещё граждан касается подобная привилегия, стоит определить, что не платят налог в полном объёме следующие категории:

  • лица, получающие пенсию;
  • пенсионеры по возрастным показателям;
  • ветераны и инвалиды войны;
  • инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства;
  • герои РФ и СССР;
  • пострадавшие от Чернобыльского взрыва и некоторые другие.

Региональная льгота на земельный налог для пенсионеров (2019 г.)

Ранее оговаривалось, что муниципальными властями могут устанавливаться дополнительные привилегии по уплате земельного налога на земельный участок. Рассмотрим для примера несколько из них.

Примеры отдельных региональных привилегий

Обязательство пенсионеров платить налог на землю существует по всей стране. В нынешнем году на местном уровне действуют следующие льготы по уплате налога:

  • в Москве 1 млн руб. предоставляется таким категориям:
  1. инвалидам с детства, и 1, 2 групп;
  2. ветеранам и инвалидам войны;
  3. потерпевшим от ЧАЭС;
  4. многодетным семьям;
  • в Санкт-Петербурге пенсионеры не оплачивают сбор для наделов площадью до 2500 кв.м.;
  • в Екатеринбурге привилегия устанавливается в сумме 800 тыс. руб. для наделов, на которых ведут личное подсобное хозяйство, организовывают индивидуальное строительство, а также в объёме 200 тыс. руб. для дачного, огородного либо садового хозяйства.

Кто освобожден от уплаты земельного налога на федеральном уровне

В указанном списке по физическим лицам предусмотрена только одна категория льготников – это коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, их общины. Льгота предоставляется не по всем земельным участкам, а по тем, которые используются для ведения традиционного образа жизни, промысла.

Также следует учесть, что льгота предусмотрена Налоговым кодексом и в отношении отдельных категорий физических лиц (ст. 391 Налогового кодекса). Так, при расчете налога его база может быть уменьшена на сумму 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, чернобыльцы и др.).

Учитывая высокую кадастровую стоимость земельных участков, применение указанной льготы не окажет серьезного влияния на размер налога, тем не менее указанная льгота существует. И при получении налогового уведомления на уплату налога физическим лицам следует уточнить, была ли применена льгота. Важно помнить, что для подтверждения льготы налоговому органу необходимо представить необходимые документы, поскольку автоматически она не применяется.

Остальные льготы относятся к юридическим лицам, выполняющим специальные функции. И только к тем земельным участкам, которые используются для их выполнения. Имеются в виду:

— земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами;

— народные художественные промыслы.

Отдельно можно указать, что от уплаты земельного налога освобождены общественные организации инвалидов. Условием предоставления льготы является то, что количество инвалидов такой организации должно составлять не менее 80 процентов.

Также льгота может быть предоставлена организациям, чей уставный капитал сформирован вкладами указанных организаций. Однако в законодательстве предусмотрены дополнительные условия – численность инвалидов не менее половины от общего числа, а их фонд оплаты должен составлять 25 процентов и выше. Льгота не может быть применена в том случае, если такими обществами производятся определенные виды товаров (по утвержденному перечню), а также выполняются работы и оказываются услуги.

Кроме того, не платят земельный налог и резиденты особых экономических зон. При этом предоставление им льготы ограничено определенными сроками.

Так, освобождены от уплаты налога:

— резиденты особой экономической зоны (на пять лет);

— судостроительные организации (на десять лет);

— резиденты свободной экономической зоны (на три года).

Какие льготы можно получить по земельному налогу

Послабления по уплате налога на землю даются следующим категориям граждан:

  • пенсионерам;
  • инвалидам любой группы;
  • ветеранам;
  • героям страны;
  • ликвидаторам катастрофы в Чернобыле.

В Москве действует закон «О земельном налоге» благодаря которому московские льготники, а также такие юридические лица, как ТСЖ, местное самоуправление столицы и прочие не платят сбор.

Послабления пенсионерам предоставляются согласно региональным нормам. Как правило, они освобождены от пошлины, если имеют в участок до 6 соток. В разных субъектах РФ льготы могут различаться. О таких послаблениях вам расскажут в местных органах ФНС. Там же нужно подавать заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу – форма No ММВ-7-21/897. Документ разрешается заполнять от руки или на компьютере. Будьте готовы, что нужно указать как данные налогоплательщика, так и участка, на который начисляется ЗН.

В новом 2020 году льготы по уплате земельного налога претерпели серьезные изменения. Величины вычисляются в индивидуальном порядке. Законом № 436-ФЗ, утвержденным 28.12.2017, но до этого не действовавшим, введены «необлагаемые 6 соток». Суть этой льготы по налогу на землю заключается в вычитании из налоговой базы стоимости 600 м² облагаемого участка. За участки менее шести соток по площади ничего платить не нужно. То же касается и случаев, когда в собственности находится земельный надел меньшего размера.

Читайте так же:  Штраф для самозанятых граждан за неуплату налогов

Льгота по земельному налогу предоставляется инвалидам, многодетным семьям, ветеранам ВОВ, ликвидаторам катастрофы на ЧАЭС. В ряде регионов на нее имеют право и другие категории граждан. Эта налоговая льгота предоставляется и тем, кто ранее платил сбор в полном размере или уже пользовался другими послаблениями. Закон распространяется на земельный налог для пенсионеров и иных лиц, нуждающихся в социальной защите. В обязательном порядке в категорию льготников входят герои России и СССР, лица, награжденные орденом Славы, люди, получившие дозы радиации при техногенных катастрофах и ядерных испытаниях.

Пенсионерам льгота по оплате налога на землю предоставляется с 2017 года, с января они могут еще и воспользоваться вычетом. Это право распространяется только на один участок, при наличии других земель необходимо обратиться в ФНС и выбрать участок, который будет облагаться сбором по новой схеме.

Видео (кликните для воспроизведения).

То же касается и льготы по земельному налогу для многодетных семей. Сделать выбор следует до 1 ноября, иначе послабление физическому лицу сделают в отношении самого большого участка. Этот исход не всегда выгоден, поскольку кадастровая стоимость наибольшего надела может являться не самой высокой.

Льгота по земельному налогу в виде нулевой ставки, то есть полное освобождение от него, тоже предусмотрена, но она касается только земли, принадлежащей коренным народам Сибири и Севера. Это послабление может распространяться не на всю землю физических лиц, а только на используемую для традиционных промыслов.

Во всех субъектах РФ такой вид льгот по земельному налогу, как освобождение, применяется к владельцам наделов и лиц, получивших их в безвозмездное пользование.

Некоторые плательщики не в курсе, какие льготы по земельному налогу положены на местном уровне и кто имеет на них право. Узнать о послаблениях по уплате этого сбора вы можете на сайте налоговой. К примеру, в Москве льгота на оплату сбора для ветеранов, инвалидов, чернобыльцев и многодетных семей предоставляется в виде вычета из базы налогообложения в 1 миллион. Граждане, имеющие государственные награды и вовсе от этого налога освобождены.

В Санкт-Петербурге пошлину не платят инвалиды с детства и те, кто получил первую группу инвалидности во взрослом возрасте. Отмена налога касается и родителей детей с ограниченными возможностями, многодетных, ветеранов Великой Отечественной и чернобыльцев, а также пенсионеров, в собственности которых находится участок не более 2500 м² по площади. В некоторых районах Краснодарского края земельный сбор отменен для опекунов несовершеннолетних и сирот.

Заявить о своих правах на уменьшение налога теперь гораздо проще благодаря появлению нового бланка заявления. Пакет документов можно не предоставлять, достаточно указать их реквизиты. Бланк можно скачать на сайте налоговой, где также есть и инструкция по его заполнению. Представить его специалистам можно при личном визите в ФНС, заказным письмом, через службу «Мои документы». В электронном виде вы можете отправить заявление через личный кабинет.

Последние изменения позволили снизить налоговую нагрузку с населения и упростить процесс получения льгот. Это особенно актуально с учетом постоянного повышения цен на землю в большинстве российских регионов.


На нашем сайте вы можете бесплатно проверить свою задолженность по налогам онлайн и оплатить ее удобным способом.

Налог на землю пенсионерам в 2020 году

Земельный налог — это вид местного налога, который уплачивается в бюджет муниципальных образований, на территории которых располагается участок. Поэтому в разных регионах и муниципалитетах величина ставки налога на землю, условия получения налогового вычета и льгот могут существенно отличаться — их определением занимаются местные органы власти. Налог на землю в России уплачивают физические лица (в том числе и пенсионеры), которые имеют земельные участки, находящиеся в собственности, постоянном бессрочном либо пожизненном наследуемом владении и признаваемые объектам налогообложения согласно ст. 389 НК РФ.

Помимо этого, в разных субъектах РФ и муниципальных образованиях для пенсионеров могут быть предусмотрены дополнительные льготы по налогу на землю. Они устанавливаются в законодательных актах органов местного самоуправления, и это может быть:

  • дополнительный налоговый вычет в фиксированном размере;
  • полное освобождение от уплаты налога.

Поэтому лучше всего было бы уточнить условия предоставления и порядок оформления льгот по налогу на землю для пенсионеров в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС) конкретного муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

  • Относящиеся к Минюсту РФ;
  • Занимающиеся дорожным строительством;
  • Связанные с религиозной деятельностью;
  • Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
  • Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
  • Представляющие особую экономическую зону.

Региональные льготы

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Вычисление суммы пошлины

Нужно или нет, пенсионерам уплачивать сбор и сколько он будет, определились. Важно оговорить, что если в регионе налог не отменили для рассматриваемой группы лиц, и оплата пенсионерами всё равно должна производиться, он рассчитывается точно так же, как и для прочих физлиц.

Читайте так же:  Аренда квартиры сотруднику налоги

Так, если отмена не произошла, либо не полностью освобождает гражданина от уплаты сбора, его размер будет исчисляться из следующих показателей:

  • Б — налоговая база (кадастровая стоимость надела);
  • С — ставка (своя в каждом субъекте федерации);
  • К — коэффициент (высчитывается исходя из времени владения ресурсом);
  • Д — доля собственности;
  • Л — размер льготы (если есть).

Формула расчёта величины налога: Б * С * К * Д – Л.

Заключение

В связи с малообеспеченностью многих пенсионеров волнует вопрос надо ли платить земельный налог? Федеральные нормативы рассматриваемую категорию граждан полностью не освобождают от подобного обязательства, однако предусматривают определённые льготы. Кроме того, поскольку этот налог относится к местным, власти каждого субъекта федерации вправе самостоятельно устанавливать дополнительные привилегии для своих жителей.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Владение и пользование земельными участками в Российской Федерации являются платными. Налог на землю уплачивают не только собственники, но и те лица, которые пользуются ею на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. В этом отличие земельного налога от иных имущественных налогов. Однако нельзя забывать, что существуют определенные категории лиц, которые освобождены от уплаты земельного налога.

Уведомление об уплате налога

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Как определить, кто не платит земельный налог в России

Налоговое бремя с каждым годом возрастает, учитывая, что налог платится с кадастровой стоимости, которая регулярно пересматривается и достаточно часто соотносится с рыночной. Налогоплательщики при исчислении налога не должны забывать, что предусмотрены определенные льготы. Их перечень не является широким, однако о них нужно знать.

Налоговые льготы, которыми предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога, закреплены как Налоговым кодексом, так и местным законодательством.

Так, чтобы проверить, имеется ли обязанность по уплате налога или нет, необходимо обратиться к статье 395 Налогового кодекса. Как правило, федеральным законодательством предоставлены льготы в отношении особых субъектов, к которым налогоплательщики в основной своей массе обычно не относятся. Рассмотрим круг лиц, которые освобождены от уплаты налога.

Полезное видео

Разобраться нужно ли пенсионерам платить налоги и как это делать поможет расположенное далее видео.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Льготы по земельному налогу

Владельцы земельных участков в РФ обязаны не только поддерживать их в презентабельном виде, но платить налоги. Если учесть, что текущие цены на землю довольно высоки, а суммы налога начисляются именно по ним, россиянам приходится каждый год выплачивать немалые начисления. В этой статье мы расскажем о предоставлении льгот по земельному налогу в России и том, кому они положены в 2020 году.

Для начала нужно понять, какая земля подлежит налогообложению в принципе. Сейчас это наделы под сады и огороды с домиками и без, независимо от формы собственности (единоличная, коллективная). Само собой, налог платят хозяева земли под домами в частном секторе в городах и сельской местности.

Под налогообложение не подпадают некоторые особые категории земель, например, участки, занятые лесным фондом или заповедниками. В свою очередь собственники земель, не выделенных в особые категории, интересуются, как можно уменьшить платеж. Это возможно сделать, учитывая льготы.

Платеж от земельного налога поступает в региональный бюджет, поэтому этот сбор региональный. Размер и способ оплаты пошлины в каждом регионе страны определяется местными властями. Льготы также устанавливаются на местах.

В формуле расчета сбора учитывается кадастровая стоимость земли – и она есть налоговая база, что регламентируется буквой закона.

Формула расчета выглядит так:

ЗН (земельный налог) = НБ (налоговая база) * НС (налоговая ставка).

Для определения базы нужно знать кадастровую стоимость вашей земли, определяемую государством. Узнать ее просто — нужно зайти на сайт Росреестра и посмотреть «Публичную кадастровую карту». На том же сайте нужно посмотреть налоговую ставку в своей регионе и произвести простой расчет.

Эти расчеты физическим лицам можно не делать, они приведены здесь только в ознакомительных целях. Для физлиц сумма рассчитывается в органе налоговой службы. Эта величина указывается в квитанции на оплату, которая приходит из налоговой.

Однако самому налогоплательщику следует знать о возможности получить «скидку» на оплату сбора, поскольку законодательством установлено, что льготы являются правом налогоплательщика, но вовсе не обязанностью. Чтобы ими воспользоваться, нужно подать заявление в ФНС.

Читайте так же:  Удержание налога на доходы физических лиц производится

Правовая основа

Говоря о том, должен ли пенсионер платить налог на землю, стоит отметить, что основным нормативом, регулирующим особенности начисления земельного налога для пенсионеров в 2019 году, считают НК РФ. Вместе с тем, местные власти также могут издавать свои подзаконные акты, регламентирующие, в каком объёме налог на землю пенсионер будет выплачивать.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Платят ли пенсионеры налог на землю

Многих лиц, достигших определённого возраста, интересует, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога? Нужно сказать, что заплатить пошлину обязаны все физлица, сюда же относят и пенсионеров. Таким образом, полностью освобождаемых федеральными нормативами от произведения выплат нет.

Однако хоть такая группа граждан и не освобождены от уплаты налога на землю, они выплачивают средства с некоторыми привилегиями. Помимо этого, муниципалитет вправе установить дополнительные льготы, даже полностью освободить от выплат. Как от земельного налога, так и от налога другого вида, отнесённого к местным. Правда, подобное освобождение в одном регионе не обязывает других субъектов федерации поступить так же.

Полностью отменяют пошлину, как правило, в исключительных ситуациях, к которым причисляют:

  • проживание малочисленных народов на территории Сибири, Дальнего Востока и Севера;
  • владение наделом согласно арендному соглашению;
  • эксплуатацию почвы на праве безвозмездного использования;
  • владение наделами, составляющими паевой инвестиционный фонд.

Кроме того, не требуется проплачивать сбор на такие объекты:

  • изъятые либо ограниченные в обороте;
  • представляющие часть лесного либо водного фонда;
  • считающиеся владением многоквартирного дома.

Помните, мы говорим о местной пошлине. Поэтому сумма, которую я плачу на своей территории, может значительно разниться от объёма тех средств, что будет перечислять гражданин, проживающий в иной местности.

Как рассчитать земельный налог?

Земельный налог для пенсионеров рассчитывается так же, как и для остальных физических лиц, с поправкой на предусмотренные законом налоговые льготы. Все сведения об участках земли, которыми владеет пенсионер, поступают в налоговую инспекцию от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на земельные участки (Росреестр).

Размер земельного налога (РЗН) для каждого участка определяется по следующей формуле:

Расшифровка и описание всех составляющих этой формулы приводится в таблице ниже:

Обозначение Расшифровка Определение
НБ Налоговая база Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка земли по состоянию на 1 января расчетного налогового периода. Это значение налоговая инспекция определяет по сведениям из государственного кадастра недвижимости.
НС Налоговая ставка (отличается в каждом регионе)

Налоговая ставка в каждом регионе страны устанавливается в нормативно-правовом акте органа муниципального образования или в законе города федерального значения, но эта величина не может превышать значений, установленных в ст. 394 НК РФ:

  • не более 0,3% для земель сельхоз. назначения, сельхоз. производства, занятых жилым фондом, инженерной инфраструктурой, для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, жилищного строительства и т.п.
  • не более 1,5% для прочих участков земли.
КПВ Коэффициента периода владения Устанавливается в долях в зависимости от количества месяцев владения объектом в течение года (≤1). Д Доля в праве собственности Если земельный участок находится в общей долевой собственности, то налог начисляется каждому собственнику пропорционально размеру его доли во владении. Л Размер льготы по земельному налогу, положенной пенсионеру Налоговые льготы устанавливаются в каждом регионе отдельно (для конкретной категории граждан или вида участка может быть установлен определенный процент льготы).

В случае, если пенсионер прекратил владеть каким-либо земельным участком, налоговый орган осуществит начисление налога только за тот период, в течение которого этот участок находился в собственности, пожизненном владении или постоянном (бессрочном) пользовании.

Кто освобожден от уплаты земельного налога на местном уровне

Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.

Рассмотрим основные виды льгот по уплате земельного налога, предоставленных законом города Москвы.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога так называемые специальные субъекты, которые в основе своей деятельности выполняют определенные управленческие функции, а именно органы государственной власти и местного самоуправления, автономные, бюджетные и казенные учреждения, государственные научные центры РФ и другие. При этом в норме закреплена необходимость того, чтобы льготируемые земельные участки использовались для выполнения возложенных функций.

Льгота для организаций, привлекающих труд инвалидов, также включена в местный закон. Вместе с тем ее положения более благоприятны для налогоплательщиков, поскольку общее количество инвалидов в сравнении с федеральной нормой снижено и составляет 50 процентов. С другой стороны норма конкретизирована и указано, что при подсчете количества инвалидов те лица, которые работают по совместительству или привлекаются не по трудовым договорам, не учитываются.

Если земельный участок сдается в аренду, то применение льготы не предусмотрено.

Что касается физических лиц, то они, как правило, полностью не подлежат освобождению от уплаты земельного налога. Вместе с тем при расчете налогов база может быть скорректирована в сторону уменьшения. Например, в законе города Москвы по земельным участкам предоставляется вычет в размере миллиона рублей особым категориям, таким как инвалиды, многодетные семьи, чернобыльцы и другие.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как видим, перечень льгот на уровне города Москвы не является достаточно широким, как правило, они относятся к определенным видам организаций. Вместе с тем, налогоплательщикам рекомендуется обращаться к редакциям законов тех регионов, где расположены земельные участки, для уточнения существующих льгот.

Источники

Какие налоговые льготы по земельному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here