Код подоходного налога в бюджет

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Код подоходного налога в бюджет". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

КБК по НДФЛ в 2020 году

Какие новые коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2020 год? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2020 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2020 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда платить НДФЛ в 2020 году: сроки

Зарплата

По общему правилу, заплатить в 2020 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2020 года работодатель выплатил 7 февраля 2020 года.

Датой получения дохода будет 31 января 2020 года, датой удержания налога – 7 февраля 2020 года. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 10 февраля 2020 года (поскольку 8 и 9 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2020 года. Отпускные ему были выплачены 2 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 2 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2020 года.

Удержанный НДФЛ в 2020 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

Что значит код дохода 2530

Работодатели обязаны сдавать персонифицированную отчетность о каждом сотруднике с указанием выплаченных ему трудовых вознаграждений, примененных вычетах, переведенном в бюджет подоходном налоге. Таким образом ИФНС осуществляет контроль за работодателем и за работниками одновременно.

Для упрощения процесса заполнения налоговых и бухгалтерских документов Минфин и ФНС России разработали коды для расшифровки различных показателей – видов плательщиков, периода, вычетов и др.

Важно! Один из важнейших документов, связанный с подоходным обложением сотрудников, – это справка 2 НДФЛ. Последний ее бланк утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/566 @ 2 октября 2018 года. Форма делится на 2 вида – для работников и для инспекций.

Но независимо от адресата справка содержит таблицу, в которой отражаются выплаты, вычеты, база обложения и размер налога. При записи в документ дохода необходимо указывать и его код. Предусмотрено множество кодов дохода.

Таблица 1 Основные коды доходов для справки 2 НДФЛ

Код

Расшифровка

Оплата труда в денежной форме

Трудовое вознаграждение по договору ГПХ

Оплата труда в натуральной форме

Один из применяемых для персонала кодов дохода – 2530 , значит, что физлицо получило оплату труда от работодателя в натуральной форме, например, в виде имущества или услуг . Такая практика предусмотрена трудовым законодательством, хотя и имеет лимиты. Так, согласно ч.2 ст.131 ТК РФ натуральная форма не должна быть больше 1/5 от общей зарплаты.

Иные ограничения предусмотрены Конвенцией Международной организации труда от 1949 года за номером 95:

возможность натуральной зарплаты предусмотрена коллективным либо индивидуальным трудовым контрактом; причем оговорена величина доли выплаты в виде имущества или услуг, и эта доля не должна быть больше 1/5 общей суммы зарплаты за месяц;

сотрудник сам изъявил желание получить оплату труда в рассматриваемой форме, подав заявление в свободном оформлении.

Обратите внимание! Оплата работодателем аренды имущества сотрудника признается натуральным доходом.

Согласно ст.211 НК РФ оплата труда облагается НДФЛ, а также страховыми взносами. Как определяется налоговая база – в размере стоимости товаров, услуг, имущества, которая указана в первичной документации, например, в накладных.

Важно! За неправомерную передачу зарплаты работнику в натуральной форме предусмотрены санкции Кодексом об административных правонарушениях России.

К таковым действиям относится, например, отведение натуральной форме доли, большей, чем 1/5 всей зарплаты. Либо отсутствие заявления от сотрудника.

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. “Минфин подготовил новые КБК на 2019 год“.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

Вид НДФЛ КБК в 2019 году
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110
Читайте так же:  За какой год платим налог на имущество

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

Основные значения

Далее в таблице мы привели те коды бюджетной классификации, которые могут понадобиться при заполнении формы 3-НДФЛ за 2016 год.

Актуальные КБК для 3-НДФЛ за 2016 год
Кто платит НДФЛ КБК в 3-НДФЛ 1 Статьи 218 – 221 Налогового кодекса РФ:

Обычное физическое лицо заявляет налоговый вычет за счет НДФЛ, который удержан и перечислен ранее в казну налоговым агентом

182 1 01 02010 01 1000 110 2 Статья 227 Налогового кодекса:

• бизнесмены, зарегистрированные как ИП на общем налоговом режиме;
• нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами, а также другие частнопрактикующие специалисты

182 1 01 02020 01 1000 110 3 Статья 228 Налогового кодекса:

Обычные физические лица, которые обязаны задекларировать доход, если он облагаем

182 1 01 02030 01 1000 110

Проанализируем: как видно из таблицы, для ИП КБК в 3-НДФЛ за 2016 имеет отдельное значение, чем по обычным физическим лицам. А первая позиция включает в себя и КБК для 3-НДФЛ 2016 с имущественным вычетом (или иным вычетом, на который имеет право заявитель).

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

Изменения с 1 июня 2020 года

Обратите внимание на поправки с 1 июня 2020 года. С этой даты в поле 20 платежного поручения указывайте код вида выплаты; Для зарплаты, пособий и возмещения вреда будут предусмотрены разные коды, которые должен утвердить Центробанк. Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам.

Новые коды для платежек по зарплате можно найти в Указании Центробанка, которое называется «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств». Всего три кода (см. таблицу). Выбор зависит от вида выплаты сотрудникам и подрядчикам. Поэтому перечислить одним платежным поручением зарплату и пособия либо компенсации не получится.

Когда проставлять
1 При переводе зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений, с которых можно удержать только часть денег (ст. 99 Закона № 229-ФЗ) 2 При переводе детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги (ст. 101 Закона № 229-ФЗ) 3 При возмещении вреда, причиненного здоровью, и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф

Вместе с кодом надо будет проставлять сумму долга, которую взыскали по исполнительному листу. Так приставы проверят, верно ли компания исполнила судебный документ. За нарушение возможна административная и уголовная ответственность (ч. 3 ст. 17.14 КоАП, ст. 135 УК).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КБК для 3-НДФЛ за 2016 год

Правильный код бюджетной классификации в 3-НДФЛ за 2016 год – один из ключевых реквизитов этой декларации. Поэтому рассмотрим требования к нему и актуальные значения КБК в 2017 году.

КБК на пени по НДФЛ в 2019-2020 годах

Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.

А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и перечислить пени. КБК на перечисление пеней остались прежними:

  1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
  2. 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
  3. 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
  4. 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

ВАЖНО! В 2020 году перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н. Но КБК по НДФЛ он не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте здесь. Перечень на 2019 год содержался в приказе от 08.06.2018 № 132н.

КБК НДФЛ: уплата пеней и штрафа

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:

Код дохода НДФЛ, юрлица. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Коды классификации доходов бюджетов РФ, юридические лица. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Доход

Коды дохода бюджетной классификации

Налог на доходы физлиц с доходов от налогового агента, исключая доходы, по отношению к которым подсчет и уплата налога производится согласно со статьями 227, 227 1 и 228 НК РФ (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный)

182 1 01 02010 01 1000 110

Налог на доходы физлиц с доходов от налогового агента, исключая доходы, по отношению к которым подсчет и уплата налога производится согласно со статьями 227, 227 1 и 228 НК РФ (пени по платежу)

182 1 01 02010 01 2100 110

Налог на доходы физлиц с доходов от налогового агента, исключая доходы, по отношению к которым подсчет и уплата налога производится согласно со статьями 227, 227 1 и 228 НК РФ (проценты по платежу)

182 1 01 02010 01 2200 110

Налог на доходы физлиц с доходов от налогового агента, исключая доходы, по отношению к которым подсчет и уплата налога производится согласно со статьями 227, 227 1 и 228 НК РФ (суммы штрафов) по платежу в соответствии с законодательством РФ)

Что значит код дохода 2530 в справке 2 НДФЛ

К од дохода 2530 используется для отражения одной из трудовых выплат сотруднику в справке 2 НДФЛ . Он означает, что работник получил часть зарплаты в натуральной форме, например, товарами или услугами, которые производит работодатель. Подобный способ расчета предусмотрен трудовым законодательством при соблюдении 3 ограничительных условий.

Читайте так же:  Заявление на льготу по земельному налогу организации

Коды классификации доходов бюджетов РФ, физические лица. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Доход

Коды дохода бюджетной классификации

НДФЛ с доходов, которые были получены физлицами согласно со ст. 228 НК РФ (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный)

182 1 01 02030 01 1000 110

НДФЛ с доходов, которые были получены физлицами согласно со ст. 228 НК РФ (пени по платежу)

182 1 01 02030 01 2100 110

НДФЛ с доходов, которые были получены физлицами согласно со ст. 228 НК РФ (проценты по платежу)

182 1 01 02030 01 2200 110

НДФЛ с доходов, которые были получены физлицами согласно со ст. 228 НК РФ (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ)

182 1 01 02030 01 3000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые были получены физлицами, оказавшимися гражданами иностранного государства, которые ведут трудовую деятельность по найму, основываясь на патенте, согласно со ст. 227 1 НК РФ (размер платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по платежу, включая отмененный)

182 1 01 02040 01 1000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые были получены физлицами, оказавшимися гражданами иностранного государства, которые ведут трудовую деятельность по найму, основываясь на патенте, согласно со ст. 227 1 НК РФ (пени по платежу)

182 1 01 02040 01 2100 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые были получены физлицами, оказавшимися гражданами иностранного государства, которые ведут трудовую деятельность по найму, основываясь на патенте, согласно со ст. 227 1 НК РФ (проценты по платежу)

182 1 01 02040 01 2200 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые были получены физлицами, являющимися гражданами иностранного государства, которые ведут трудовую деятельность по найму, основываясь на патенте, согласно со ст. 227 1 НК РФ (размеры штрафов по платежу в соответствии с законами РФ)

Код дохода НДФЛ.

Коды классификации доходов бюджетов РФ, администрируемых Федеральной налоговой службой имеют в себе несколько основных подразделов:

Эти подразделы кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации в свою очередь тоже имеют разделение на несколько составляющих.

Отчетность по НДФЛ

Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.

Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике.

Видео (кликните для воспроизведения).

При этом ежегодная обязанность по представлению работодателями справок о работниках 2-НДФЛ, а ИП и (в определенных ситуациях) физлицами деклараций по форме 3-НДФЛ сохранена.

Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в материале «Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году».

КБК ПО НДФЛ В 2020 ГОДУ: ТАБЛИЦА

КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2020 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2020 года по НДФЛ

Вид НДФЛ КБК в 2020 году
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110

Порядок уплаты НДФЛ

В настоящее время начисление НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13%, согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, происходит на дату получения дохода, а его перечисление в бюджет ― не позже следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если выплаченный доход — это отпускные суммы или выплаты пособий по больничным листам, перечисление НДФЛ может быть совершено в последний день месяца выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Об уплате НДФЛ с отпускных см. здесь.

Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при выдаче ему заемных средств с экономией на процентах доход считается полученным в последний день месяца (подп. 6–7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Об НДФЛ с командировочных расходов читайте здесь.

Коды классификации доходов бюджетов РФ, юридические лица.

  • Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) и непищевого сырья.
  • Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый).
  • Акцизы на спиртосодержащую продукцию.
  • Акцизы на табачную продукцию.
  • Акцизы на автомобильный бензин.
  • Акцизы на прямогонный бензин.
  • Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы.
  • Акцизы на дизельное топливо.
  • Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.
  • Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта.
  • Акцизы на пиво.
  • Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, производимую на территории РФ.
  • Акцизы на сидр, пуаре, медовуху.
  • Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта производимую на территории РФ.
  • Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения.
  • Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол.
  • Акцизы на авиационный керосин.
  • Акцизы на природный газ.
  • Налог на имущество.
  • Транспортный налог.
  • Земельный налог.
  • Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья.
  • Налог на добычу полезных ископаемых.
  • Водный налог.
  • Сбор за пользование объектами животного мира.
  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  • Регулярные платежи за пользование недрами.
Читайте так же:  Налоги индивидуального предпринимателя енвд

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам:

  • Налог на прибыль организаций, зачислявшийся до 1 января 2005 года в местные бюджеты.
  • Акцизы.
  • Платежи за пользование природными ресурсами.
  • Налог на имущество, транспорт, землю.
  • Прочие налоги и сборы.
  • Недоимка, пени, штрафы по взносам в фонды.
  • Единый социальный налог.
  • Задолженность по налогам и сборам, образовавшаяся у налогоплательщиков после даты перерегистрации в соответствии с законодательством РФ, зачисляемая в бюджет Республики Крым.
  • Задолженность по налогам и сборам, образовавшаяся у налогоплательщиков после даты перерегистрации в соответствии с законодательством РФ, зачисляемая в бюджет города федерального значения Севастополя.
  • Переплата по налогам и сборам, установленным в Республике Крым, образовавшаяся в переходный период.
  • Переплата по налогам и сборам, установленным в городе федерального значения Севастополь, образовавшаяся в переходный период.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений).

Средства от распоряжения и реализации выморочного имущества, обращенного в доход РФ.

  • Денежные взыскания (штрафы).
  • Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба.

ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

КБК НДФЛ-2019: дивиденды

При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто перечисляет налог:

Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов КБК
Налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110 Физлицо – получатель дивидендов 182 1 01 02030 01 1000 110

Здесь стоит отметить, что в принципе физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

Заполнение кода 2530

Коды доходов отражаются во втором столбце, перед вводом самой величины выплаты. Справка сдается работодателями в ИФНС по истечению календарного года, а сотрудникам выдается по запросу, а также в последний рабочий день при увольнении.

Если использовать программное обеспечение, то достаточно выбрать код из списка. Например, в программе «Декларация» список выпадает при добавлении дохода:

Через онлайн-сервис также доступен перечень кодов дохода.

За один месяц оплату труда обозначают как минимум на 2 части: по натуральной форме и в виде денег.

На заметку! Некоторые коды требуют обязательного указания вычета, например, материальная помощь, наличие несовершеннолетних детей. В случае кода дохода 2530 может применяться стандартный, социальный или имущественный вычет, если вы получаете его у работодателя.

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

Как заполнять платежку на перечисление НДФЛ в 2020 году

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2020 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

В какой декларации отражается

Код дохода 2530 применяется в справке 2 НДФЛ . К ак правило, этот отчет наряду с другими налоговыми и бухгалтерскими регистрами автоматически заполняется в специальных информационных программах типа 1С – достаточно правильно выбрать раздел и исходные данные.

Но если сотрудник запросит справку за нестандартный период (например, за 1 месяц), то бухгалтер может и собственноручно оформить для него бланк.

Также номер 2530 фигурирует в программе «Декларация» при заполнении формы 3 НДФЛ – для заполнения листа «Приложение 1» необходимо указать не только сумму облагаемого дохода, но и его код из списка. Программу можно скачать на сайте ФНС России, выбрав актуальную версию, соответствующую тому году, за который вам нужно заполнить отчет.

При использовании онлайн-сервиса из Личного кабинета налогоплательщика – физического лица, также обозначаются различные коды, включая по выплатам. Затем эти данные переносятся налоговым инспектором в базу «АИС-налог» и ЭОД.

Справочно! Все аббревиатуры и кодовые показатели можно найти в специальных сборниках, которые доступны посетителям операционных залов ИФНС. Также коды указаны в образцах, развешанных на стендах инспекции.

Зачем нужен код:

для упорядочения и кодификации информации;

снижение риска ошибок;

идентификации различных видов выплат;

формирования статистических данных;

контроля за соблюдением законодательства в сфере налогов и труда.

КБК НДФЛ физического лица

В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ ( п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ). В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Коды классификации доходов бюджетов РФ, физические лица.

  • Налог на имущество физических лиц.
  • Транспортный налог с физических лиц.
  • Земельный налог.
  • Водный налог.
  • Сбор за пользование объектами животного мира.
  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам:

  • Денежные взыскания (штрафы).
  • Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба.

Как уточнять платеж по НДФЛ с 01.01.2019

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  1. прошло не более трех лет с момента платежа;
  2. уточнение не приводит к образованию недоимки;
  3. несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.
Читайте так же:  Налог на роскошь тойота прадо

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

  1. перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  2. обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.

Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

  • счет Федерального казначейства (поле 17);
  • ИНН плательщика (поле 60);
  • КПП плательщика (поле 102);
  • ИНН получателя (поле 61);
  • КПП получателя (поле 103);
  • реквизит “плательщик” (поле 8);
  • реквизит “получатель” (поле 16);
  • основание платежа (поле 106);
  • статус плательщика (поле 101);
  • показатель налогового периода (поле 107);
    КБК (поле 104).

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Код дохода НДФЛ, физлица. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Заключение

Справку 2 НДФЛ нужно подавать в налоговую инспекцию ежегодно. Кроме того, она выдается сотруднику по его заявлению для личных целей физлица. Основная информация справки изложена в таблице. В нее вводятся данные о полученных работником выплатах , используемых по ним вычетам, рассчитанной базе обложения, ставке и величине НДФЛ.

При отражении дохода обязательно вписывать код . Один из используемых кодов – 2530 , нужен для идентификации оплаты труда в натуральной форме.

КБК для уплаты НДФЛ

Новый КБК

Интересно, что периодическое обновление налоговиками формы декларации 3-НДФЛ напрямую влияет и на состав кодов бюджетной классификации по подоходному налогу. Так, например, череда последних обновлений этого бланка касалась заграничных доходов физических лиц. В связи с этим Минфин с 07.12.2016 ввёл новый КБК налога. Для 3-НДФЛ за 2016 год он имеет следующее значение:

1 01 02050 01 0000 110 Читайте также Что ждёт международное налогообложение: изменения в законодательстве РФ

Где искать

Самые актуальные КБК для 3-НДФЛ за 2016 год утверждены приказом Минфина России от 01 июля 2013 года № 65н. В обновленной редакции он действует с 7 декабря 2016 года.

Коды бюджетной классификации из данного документа Минфина берут не только для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671), но и в целом перечисления в казну подоходного налога. В том числе, пеней и штрафов по нему.

Как реквизит КБК в декларации 3-НДФЛ за 2016 год фигурирует в самом начале Раздела 1 этого бланка (поле 020):

Обратите внимание: нужный код бюджетной классификации для 3-НДФЛ за 2016 год нигде искать не нужно, если вы заполняете эту декларацию с помощью программы с официального сайта ФНС России. Ее алгоритм работы построен таким образом, что она сама проставит необходимый и правильный КБК в зависимости от ситуации, по которой человек сдает 3-НДФЛ.

Итоги

Несвоевременное перечисление в бюджет налога влечет за собой дополнительную налоговую ответственность в виде обязательной уплаты пеней. Неверно указанный КБК при перечислении платежей, в том числе и пени, может повлечь за собой не только дополнительные трудозатраты на уточнение назначения платежа, но и споры с налоговыми органами.

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 год

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

КБК НДФЛ-2019 за сотрудников

Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в отдельном материале.

Правила указания

Приказ ФНС от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671 требует, чтобы КБК для 3-НДФЛ за 2016 год были на своём месте в этом бланке, если по итогам расчетов физлицо выявило:

  • суммы НДФЛ к уплате/доплате в казну;
  • переплату налога (т. е. к возврату).
Читайте так же:  Модульбанк валютный контроль

Имейте в виду: Раздел 1 заполняют отдельно по каждому КБК, если есть обязанность перечислить налог и/или вернуть его на/с разные коды. Проще говоря, это когда, например, ИП попадает сразу в обе категории (см. таблицу выше).

Если сумма НДФЛ к перечислению или возврату из казны оказалась равна нулю, то в строке 020 Раздела 1 отчета 3-НДФЛ за 2016 год всё равно ставят КБК изначального дохода.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КБК НДФЛ в 2019 году

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П ) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос.

Выбор КБК по НДФЛ зависит от того, кто именно перечисляет этот налог.

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК для уплаты пени по НДФЛ на 2019 — 2020 годы

Коды классификации доходов бюджетов РФ, индивидуальные предприниматели.

  • Акцизы на табачную продукцию.
  • Акцизы на автомобильный бензин.
  • Акцизы на прямогонный бензин.
  • Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы.
  • Акцизы на дизельное топливо.
  • Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.
  • Акцизы на пиво.
  • Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории РФ.
  • Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения.
  • Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол.
  • УСН.
  • ЕНВД.
  • ЕСХН.
  • Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов.
  • Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов.
  • Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения.
  • Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением.
  • Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов.
  • Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья.
  • Налог на добычу полезных ископаемых.
  • Водный налог.
  • Сбор за пользование объектами животного мира.
  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Акцизы.
  • Платежи за пользование природными ресурсами.
  • Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях внутригородских муниципальных образований городов федерального значения.
  • Прочие налоги и сборы.
  • Недоимка, пени, штрафы по взносам в фонды.
  • Единый социальный налог.
  • Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением УСН.
  • Задолженность по налогам и сборам, образовавшаяся у налогоплательщиков после даты перерегистрации в соответствии с законодательством РФ, зачисляемая в бюджет Республики Крым.
  • Задолженность по налогам и сборам, образовавшаяся у налогоплательщиков после даты перерегистрации в соответствии с законодательством РФ, зачисляемая в бюджет города федерального значения Севастополя.
  • Переплата по налогам и сборам, установленным в Республике Крым, образовавшаяся в переходный период.
  • Переплата по налогам и сборам, установленным в городе федерального значения Севастополь, образовавшаяся в переходный период.
  • Денежные взыскания (штрафы).
  • Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба.
Видео (кликните для воспроизведения).

Подразделы могут иметь одинаковые или похожие названия, но характеристики кодов имеют незначительные или сильные различия. Каждый из пунктов, указанных выше, будет рассмотрен в отдельной статье, попасть на которую вы можете, кликнув на название пункта.

Источники

Код подоходного налога в бюджет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here