Льготный налоговый вычет на детей

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Льготный налоговый вычет на детей". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка это один из видов социальной помощи семьям имеющим детей. Размер вычета не зависит от размера заработной платы, но зависит от числа детей в семье.

Налоговый вычет позволяет вернуть часть заработной платы, за счет уменьшения размера суммы облагаемой НДФЛ . Льгота предоставляется на каждого ребенка обоим родителям.

Размер льготы зависит от:

  • Количества детей в семье
  • Возраста детей
  • Наличия в семье детей с инвалидностью

Законом установлен предельный размер суммы ежегодного вычета. При превышении которого, со следующего месяца и до конца календарного года, данная льгота не предоставляется. Также размер льготы не может превышать размер заработной платы.

Данная льгота носит заявительный характер, т.е. предоставляется только после письменного обращения к работодателю. Налоговый вычет происходит каждый месяц (через работодателя) или по завершению календарного года и обращения в налоговый орган.

Вычет можно получать одновременно с другими социальными льготами, предоставляемыми на лечение и обучение детей.

Условия получения

Налоговый вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет (24 лет для студентов очной формы обучения). Воспользоваться вычетом можно со дня рождения (усыновления) ребенка и до его совершеннолетия.

Если ребенок родился в октябре, то родители могут получить льготу только за 3 месяца. При этом, независимо от месяца, в котором ребенку исполнится 18 лет, льгота будет действовать до конца календарного года.

На кого не распространяется данная льгота:

  • На безработных
  • На индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенные виды налогообложения

Право на получение налогового вычета имеют следующие категории граждан (п.4 ст.218 НК):

  • Родители и усыновители
  • Приемные родители
  • Попечители и опекуны

Если родители развелись и вступили в новый брак, то право на льготу получает и их новый супруг (супруга), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.

Родитель может получать удвоенный размер вычета, если второй работающий родитель откажется от льготы в пользу первого родителя. Расторжение брака не является основанием для назначения льготы в двойном размере.

Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:

  • 12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
  • 6 000 (для опекунов и попечителей).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

  • количество детей;
  • сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
  • данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.

Подача документов через налоговую

Иногда налогоплательщики по каким-либо причинам не оформляют заявление на получение вычета в течение текущего года. В таком случае необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подготовленным набором документов предоставить в ИФНС.

Дополнительно к тем бумагам, которые собраны для работодателя, налоговикам потребуется:

  • заявление на имя налоговой службы на получение вычета с указанием реквизитов для перечисления;
  • справка о доходах 2-НДФЛ (с учетом числа работодателей в течение года).

ИФНС в течение трех месяцев в камеральном порядке проводит проверку документов и затем в пределах 1 мес. осуществляет перечисление средств. Запросить пересчет НДФЛ с учетом вычета можно за последние 3 года.

Пример. Степанов Р.Д. трудоустроен и получает доход в виде заработной платы. В августе 2018 г. он оформил опекунство над своей 10-летней внучкой. Однако заявление на вычет предоставил работодателю только в марте 2019 г. В таком случае вычет Степанова Р.Д. будет исчисляться с марта 2019 года, причем работодатель произведет пересчет НДФЛ за январь-февраль.

Чтобы получить вычет на ребенка за 2018 г., мужчина обратился с заявлением, налоговой декларацией и подтверждающими документами в ИФНС по месту проживания. Налоговый орган произвел проверку данных и осуществил возврат НДФЛ.

Условия получения компенсации на опекаемого ребенка

Налогоплательщики, официально взявшие под опеку или попечительство несовершеннолетнего ребенка, приобретают право на применение стандартного вычета. При оформлении соответствующего заявления на имя работодателя и сопровождении его подтверждающими документами доходы таких налогоплательщиков будут ежемесячно корректироваться.

Величина такой корректировки фиксированная. Поскольку база обложения НДФЛ становится меньше на размер льготы, то снизится и необходимая к уплате сумма налога, а доход, соответственно, вырастет.

Читайте так же:  Сколько длится камеральная проверка по налоговому вычету

Условиями получения стандартного вычета на опекаемого ребенка являются:

  • получение физлицом доходов, с которых уплачивается налог по ставке 13%;
  • официальное оформление и подтверждение прав на опеку или попечительство;
  • направление заявления на имя работодателя для исчисления вычета;
  • подтверждение права на льготу соответствующими документами.

Льгота ориентирована на оказание поддержки материального характера семьям с детьми. Опекунам/попечителям устанавливается вычет на каждого ребенка на обеспечении, если ему еще нет 18-ти лет.

Важно! В НК предусмотрена возможность получения налоговой льготы до достижения ребенком 24-летнего возраста. При этом он должен быть студентом очного отделения, обучаться в аспирантуре, ординатуре или относиться к категории интернов или курсантов.

Однако под опеку берутся только дети до 14 лет. Само попечительство устанавливается для детей в возрасте 14-18 лет и прекращается после 18-ти лет, а также с заключением брака подопечного и получением им дееспособности. Попечительство может быть оформлено и на совершеннолетних, но недееспособных лиц.

Дополнительно опекунам и попечителям предоставляется вычет, если у них на обеспечении находятся дети-инвалиды младше 18 лет. В законодательстве также предусмотрена льгота для попечителей с инвалидами 1-й и 2-й группы младше 24-х лет, обучающимися на очном отделении.

Предел, установленный для дохода при начислении вычета

Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2016 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2016 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

Образец заявления на двойной налоговый вычет

Заявление на двойной налоговый вычет

Не получили положенный вычет?

Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.

В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.

Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:

  • свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
  • форма 3-НДФЛ (декларация);
  • для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.

Заявление на предоставление вычета

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет отметить «флажками», тогда никакой из них не окажется забытым.

Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

Пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей

Директору ООО «Домострой»
от кладовщицы Розановой Р.Л.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).

К заявлению прилагаю:

  • копию свидетельства о рождении Розанова О.Д.;
  • копию паспорта Розановой А.Д.;
  • справку о том, что Розанова А.Д. действительно обучается на дневном отделении МГУ (экономический факультет).

14.01.2015 г. Р.Л.Розанова

Пример заявления на предоставление налогового вычета в двойном размере

Директору ООО «Восход»
от Зеленцовой Т.И.,
старшего экономиста,
ИНН 36678398000,
проживающей по адресу
г.Москва, Зеленый проспект,
д. 26, кв. 194

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей Зеленцова М.П. (13.04.2005 г.), Зеленцову Е.П. (06.07.2008 г.), Зеленцову А.П. (18.10.2012 г.) в удвоенном размере (основание – пп.4 п.1 ст.218 Налогового Кодекса Российской Федерации) в связи с тем, что мой супруг Зеленцов П.И. скончался в 23.11.2016 г.

К заявлению прилагаю следующие документы:

  • копии свидетельств о рождении детей – Зеленцова М.П., Зеленцовой Е.П., Зеленцовой А.П.;
  • копию свидетельства о смерти супруга Зеленцова П.И.

Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка

Министерство финансов опубликовало документ, разъясняющий, в каких случаях родителям стоит претендовать на двойной налоговый вычет.

Один в поле воин

Право на двойной налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей каждый месяц имеет один из родителей. Льгота предоставляется на первого и второго малыша, а на третьего и последующего ее размер возрастает до 3 000 рублей.

Выплаты одному из родителей, его супругу, опекуну или усыновителю производятся до достижения воспитанником 18-летнего возраста или до 24-летнего возраста, если он учится очно, является аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.

Граждане, лишенные родительских прав, претендовать на возврат части средств и налоговый вычет на ребенка в двойном размере не могут. При этом лишение родительских прав одного из супругов не влияет на возможности по налоговым послаблениям для второго.

И хотя понятие «единственный родитель» законодательно не прописано, в ведомстве отметили, что под него подпадают лица, воспитывающие детей в одиночку. Причина отсутствия в семье матери или отца может быть различной – смерть, неустановленное отцовство. Много ранее Минфин также разрешил воспользоваться двойным вычетом женщинам, не состоящим в браке и записавшим отца в свидетельство о рождении без фактического подтверждения отцовства.

Минфин напоминает, что с 2016 года был увеличен и потолок ежегодного дохода, с которого предоставляется льгота – с 280 до 350 тысяч рублей. Это значит, что получить помощь от государства сможет большее количество семей.

На заметку! Выплаты детских вычетов по налогам регламентированы ст. 218 НК РФ (пп.4, п.1).

Читайте так же:  Государственный финансовый контроль темы

Новые возможности для родителей

Серьезные увеличения размера налоговых послаблений приготовлены для физических лиц, воспитывающих детей с ограниченными возможностями.

Так, законодатели решили, что с 2016 года:

  • работающие граждане с детьми-инвалидами 1 и 2 группы до 18 лет могут получать увеличенный в 4 раза возврат по налогам – 12 000 рублей;
  • родители с детьми-инвалидами 1 и 2 группы до 24 лет, которые являются студентами очной формы, курсантами, ординаторами, аспирантами – 12 000 рублей;
  • опекуны и приемные родители, воспитывающие упомянутых в предыдущем пункте детей – 6 000 рублей.

Как получить?

Чтобы получить возврат по налогам, следует написать заявление в бухгалтерию на работе или в конце года самостоятельно подать декларацию по форме 3НДФЛ в инспекцию по месту жительства. В декларации в разделе «Налоговые вычеты» предусмотрена отдельная графа.

Подобные меры стали частью трехлетней Национальной стратегии действий в интересах детей, утвержденной в 2015 году. Всего в ней 81 пункт, каждый из которых направлен на реализацию концепции демографической политики страны. В том числе в ней есть шаги по взысканию алиментов и меры по контролю регулярности данных выплат.

Как получить налоговый вычет на ребенка опекуну

Государство разрабатывает и реализует различные программы поддержки семей с детьми, в частности предоставляя налоговые льготы. Они распространяются не только на родных родителей, ими также вправе воспользоваться опекуны и попечители. Вычет на ребенка опекуну оформляется в заявительном порядке и имеет фиксированную ежемесячную величину. При необходимости гражданин может обратиться в налоговую службу для пересчета данной льготы.

Документы для налогового вычета на детей

Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.

Документы, которые нужно предоставить для подтверждения права на налоговую льготу:

  • Свидетельство о рождении ребенка (документы об усыновлении или опеке)
  • Справка об инвалидности (на детей-инвалидов)
  • Справка из ВУЗа сообщающая очную форму обучения (на детей старше 18 лет)
  • Заключение и расторжение брака родителей
  • Справка 2-НДФЛ с места работы другого родителя (предоставляется ежемесячно), для получения двойного вычета одним из родителей
  • Документы подтверждающие, что родитель один (зависит от причины):
    • Свидетельство о смерти матери или отца
    • Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим
    • Свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце
    • Документ подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт)

Лишение родительских прав одного из родителей не подразумевает отсутствие второго родителя. Если родитель лишен прав, но материально поддерживает детей (есть документальное подтверждение), то родитель имеет право на налоговый вычет.

Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Документы для налогового вычета на ребёнка

Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:

  • свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
  • заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
  • справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
  • на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.

Для «двойного» вычета к этим документам добавляется:

  • заявление на получение налогового вычета в удвоенном размере;
  • письменный отказ другого родителя или усыновителя;
  • справка 2-НДФЛ родителя, написавшего отказ (за каждый месяц, по которым производится вычет).

Как оформить налоговый вычет на ребенка

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует 2 способа, как оформить льготу на детей:

  • Обратившись к работодателю
  • Обратившись в налоговую службу

Оформить налоговый вычет на детей по месту трудоустройства

Пишется заявление на имя руководителя, с просьбой предоставить налоговой вычет на детей. Вместе с заявлением нужно подать копии документов на детей: свидетельство о рождении или усыновлении. По мимо копии документов, необходимо показать их оригиналы.

Если родитель работает у нескольких работодателей, то принести справку с других мест работы, о том что вычет по НДФЛ не предоставляется.

Оформление вычета в налоговой службе

Родитель может лично обратится в налоговую службу, чтобы ему предоставили налоговый вычет на детей. Обращаться нужно, если родитель не получал льготу у работодателя, либо получал но в меньшем размере. Получить льготу можно по окончании календарного года при подаче декларации о доходах в налоговый орган по месту жительства.

Порядок получения выплаты:

  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (скачать бланк 3-НДФЛ)
  • Написать заявление на возврат налога, если в налоговой декларации есть сумма к возврату налога
  • У работодателя взять справку по форме 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)
  • Подготовить копии документов, подтверждающие право на налоговый вычет
  • Подать документы в налоговую по месту жительства, при подаче копий документов, при себе необходимо иметь их оригиналы

Возврат налога производится в течение 1 месяца после подачи заявления (п.6 ст.78 и п.2 ст.88 НК), но не ранее окончания камеральной проверки.

Двойной размер вычета

Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один). Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.

Читайте так же:  Внутренний контроль финансовых результатов организации

Когда родитель всего один

В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:

  • в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
  • ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
  • второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
  • второй родитель официально лишен родительских прав;
  • имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.

Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

Вычеты на детей в 2019 году

Пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей.

На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400 Второй ребенок 1 400 Третий и каждый последующий ребенок 3 000 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 ).

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2020 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.

Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году
Налоговый вычет, рублей Родителям Опекуну
На первого ребенка 1 400 1 400 На второго ребенка 1 400 1 400 На третьего и последующих детей 3 000 3 000 На ребенка-инвалида 12 000 6 000 Ежегодный лимит на вычет

Стандартный налоговый вычет — это не денежная выплата, а льгота по уплате налога.

Стандартный налоговый вычет суммируется на всех детей воспитывающихся в семье, но общий размер вычета не может превышать полный размер подоходного налога (не может быть больше размера заработной платы).

При рождении (усыновлении) учитываются все дети в семье, кроме:

  • Совершеннолетних, не обучающихся на очном отделении
  • Детей старше 24 лет
  • Умерших

Если супруги имеют общего ребенка, а также по ребенку от предыдущих браков, то общий ребенок будет считаться третьим по счету, а родители смогут получить на него налоговый вычет в размере 3 000 рублей.

Пример 1:
В семье проживает трое детей, в возрасте: 25, 15 и 10 лет. Зарплата мамы — 20 000 рублей, а отца — 40 000 рублей. Первому ребенку уже 25 лет и на него не предоставляется вычет, но предоставляется на второго и третьего ребенка. Таким образом, размер вычета по НДФЛ в 2020 году составит 1 400 + 3 000 = 4 400 рублей. Данная сумма будет вычитаться из зарплаты родителей до уплаты подоходного налога. Посчитаем, размер НДФЛ мамы с вычетом на детей и без него: (20 000 — 4 400) x 0.13 = 2 028,00 рублей и 20 000 x 0.13 = 2 600 рублей. Разница составляет 2 600 — 2 028,00 = 572,00 рубля. Таким образом, оба родителя получат «добавку» к зарплате в размере: 572,00 + 572,00 = 1 144,00 рублей.

Пример 2:
В продолжении к предыдущему примеру посчитаем сколько месяцев будет действовать льгота на вычет из НДФЛ для обоих родителей. По закону, льгота предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет 350 000 рублей. Поэтому для матери вычет будет действовать весь год: 350 000 / 20 000 = 17,50, а у отца — нет: 350 000 / 40 000 = 8,75. Целое количество это число месяцев в течение, которых действует льгота.

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей

Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:

  • Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
  • В семье появился еще один ребенок
  • Один из детей получил инвалидность
  • Получение двойной выплаты
  • Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
  • Переход к другому работодателю

Налоговый вычет на детей носит заявительный характер, поэтому для его получения нужно самостоятельно обратится с заявлением, льгота не предоставляется автоматически.

Заявление на налоговый вычет пишется в свободной форме, нужно лишь указать необходимую информацию:

В верхней правой части заявления указывается на чье имя пишется заявление: указывается название компании, должность руководителя, и его ФИО. Все данные пишутся в дательном падеже. Затем заявитель пишет информацию о себе: должность и ФИО. Информация пишется в родительном падеже. Дополнительно можно указать свой ИНН и адрес прописки в паспорте.

Ниже посередине строки пишется наименование документа: «Заявление».

С красной строки пишется просьба, например: Прошу Вас предоставить мне налоговый вычет на детей…

Читайте так же:  Ип отчетность упрощенка с работниками

В порядке рождения детей, перечисляется их ФИО и дата рождения.

После того, как просьба полностью написана, указывается перечень документов, подтверждающих право на налоговую льготу, и приложенных к заявлению. Перечень указывается в виде списка, где каждый документ в отдельной строке. В конце строки указывается число листов для каждого прикладываемого документа.

В нижней части заявления пишется дата подачи заявления и ставится подпись заявителя.

Если родитель хочет получить двойной налоговый вычет, то это нужно указать в заявлении и прописать основание для его получение, например:

  • Отсутствие второго родителя (с подтверждающим документом)
  • Отказ второго родителя от права на льготу (заявление от другого родителя и справка 2-НДФЛ с его места работы)

Финальные сроки вычетов

Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).

Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

  • до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
  • до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года.

В каком размере положена льгота на детей под опекой

Для опекунов и попечителей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) зафиксирован вычет в размере:

  • 1 400 рублей на каждого первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей на третьего и всех последующих детей;
  • 6 000 рублей на ребенка, являющегося инвалидом в возрасте менее 18-ти лет, а также на инвалида 1-2 групп младше 24-х лет, если он обучается очно.

Внимание! Стандартный вычет за опеку или попечительство над ребенком и льгота за содержание ребенка-инвалида не являются взаимоисключающими. Наоборот, в соответствии с законом, они подлежат суммированию. Об этом говорится в разъяснениях Минфина от 09.08.2017 № 03-04-05/51063. В процессе начисления льготы во внимание принимается общее число детей – родных и под опекой.

Пример. У Карамушкиной С.П. двое детей — 7 и 4 лет. Она берет под опеку ребенка-инвалида – девочку 13-ти лет. В таком случае женщина может претендовать на суммарный вычет 11 800 рублей, в том числе за:

  • родных детей — по 1 400 рублей (в сумме 2 800 рублей);
  • взятого под опеку ребенка — 3 000 рублей;
  • инвалидность опекаемой девочки – 6 000 рублей.

Если опекун или попечитель остается единственным в семье, то ему полагается вычет в двойном размере. Это право остается даже после его вступления в брак. А вот мужу/жене опекуна вычет за взятого под опеку ребенка не положен. Такой супруг может получать льготы исключительно за своих родных детей.

Пример. Супруг Карамушкиной С.П. не вправе получать вычет за ребенка, взятого его женой под опеку. Мужчина вправе оформить льготу только на своих детей 7 и 4 лет. Итоговый вычет супруга составит 2 800 рублей – по 1 400 рублей на каждого из его родных детей.

Как долго предоставляется вычет в течение года

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Налоговый вычет на ребёнка в 2018 году

Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным.

Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика (в данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников).

Кому можно производить этот вычет

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Право осуществить этот вычет имеет каждый из:

  • родных родителей ребенка;
  • усыновителей;
  • опекунов;
  • попечителей.

Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.

Ответственность налогоплательщика

Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.

Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Особенности расчета

Право на стандартную налоговую льготу за опекаемого ребенка возникает в том месяце, в котором он был он взят под опеку. Окончательное прекращение исчисления вычета происходит по завершении текущего года, когда состоялось:

  • достижение ребенком предельного возраста для получения вычета;
  • завершение действия опеки/попечительства;
  • смерть ребенка.
Читайте так же:  Дарение между братьями налог

В течение года выплата вычета производится до того момента, пока суммарный годовой доход нарастающим итогом не превысит лимит 350 тыс. рублей. С месяца, следующего за месяцем, в котором это превышение состоялось, начисления льготы уже не будет осуществляться.

Пример. Доходы Карамушкиной С.П. составляют 29 тыс. рублей в месяц. Годовая сумма полученного дохода у нее будет равна 29 000 х 12 = 348 000 рублей. Превышение лимита по доходу 350 тыс. рублей не состоялось. Поэтому она в течение всего года будет получать вычет за двоих родных детей 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей и одну взятую под опеку девочку-инвалида 3 000 + 6 000 = 9 000 рублей.

Месяц Доход, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Вычет, руб. НДФЛ без вычета, руб. НДФЛ с вычетом, руб. Экономия, руб.
Итого 348000 348000 141600 45240 26832 18408 Январь 29000 29000 11800 3770 2236 1534 Февраль 29000 58000 11800 3770 2236 1534 Март 29000 87000 11800 3770 2236 1534 Апрель 29000 116000 11800 3770 2236 1534 Май 29000 145000 11800 3770 2236 1534 Июнь 29000 174000 11800 3770 2236 1534 Июль 29000 203000 11800 3770 2236 1534 Август 29000 232000 11800 3770 2236 1534 Сентябрь 29000 261000 11800 3770 2236 1534 Октябрь 29000 290000 11800 3770 2236 1534 Ноябрь 29000 319000 11800 3770 2236 1534 Декабрь 29000 348000 11800 3770 2236 1534

Пример. Предположим, что в июне Карамушкиной С.П. увеличили заработную плату до 35 тыс. рублей в месяц. В результате ее годовые доходы нарастающим итогом возросли и в ноябре были равны 355 тыс. рублей, что превысило лимит 350 тыс. рублей. Поэтому в ноябре и декабре текущего года вычет прекратится.

Месяц Доход, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Вычет, руб. НДФЛ без вычета, руб. НДФЛ с вычетом, руб. Экономия, руб.
Итого 390000 390000 141600 50700 31460 19240 Январь 29000 29000 11800 3770 1846 1924 Февраль 29000 58000 11800 3770 1846 1924 Март 29000 87000 11800 3770 1846 1924 Апрель 29000 116000 11800 3770 1846 1924 Май 29000 145000 11800 3770 1846 1924 Июнь 35000 180000 11800 4550 2626 1924 Июль 35000 215000 11800 4550 2626 1924 Август 35000 250000 11800 4550 2626 1924 Сентябрь 35000 285000 11800 4550 2626 1924 Октябрь 35000 320000 11800 4550 2626 1924 Ноябрь 35000 355000* — 4550 4550 — Декабрь 35000 390000 — 4550 4550 —

С какого времени начисляют вычет?

Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

2017 год внес некоторые коррективы: теперь начало года начисления вычетов будет считаться с месяца, в котором рожден ребенок, либо с того дня, когда он был усыновлен или была установлена опека. Если сотрудник, у которого имеются дети, трудоустроился, уже имея их, то новый работодатель начнет насчитывать положенные льготы, начиная с месяца трудоустройства, при этом принимая во внимание доходы, полученные непосредственно на новом месте.

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Образец заявления на налоговый вычет

Заявление на налоговый вычет на ребенка

Процедура оформления через работодателя

В ст. 218 НК РФ указано, что льгота предоставляется по заявлению опекуна/попечителя на вычет с приложением подтверждающих документов.

Обязанность по оформлению и расчету вычета возлагается на работодателя, на имя которого необходимо представить:

  • заявление в письменном виде в произвольной форме;
  • копию акта (решения) или договора, оформленного органами опеки об установлении опеки или попечительства;
  • копии свидетельства о рождении всех родных детей, а также взятых под опеку или попечительство.

Если подопечный является инвалидом, то дополнительно следует предоставить копию справки органов МСЭ о его инвалидности, а также, при необходимости, документ, указывающий на форму обучения.

Подтвердить форму опеки (единоличная или совместная) можно актом о ее установлении или справкой по запросу. Это необходимо, если опекун претендует на вычет в удвоенном размере.

В случае, когда трудоустройство опекуна на новом месте работы произошло в течение года, то ему необходимо подтвердить доходы по предыдущему месту занятости. Новому работодателю он должен представить справку 2-НДФЛ.

После получения всех документов от работника работодатель проверяет их. Если к оформлению и полноте комплекта бумаг претензий не возникло, то необходимый к выплате налогоплательщиком НДФЛ снижается на сумму вычета.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета на детей из видео ниже:

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, опекуны вправе получать ежемесячный фиксированный налоговый вычет за родных и подопечных детей. Для его оформления необходимо обратиться к работодателю или оформить заявление в ИФНС. На основании представленной информации будет произведен пересчет НДФЛ с учетом сниженной налоговой базы.

Источники

Льготный налоговый вычет на детей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here