Налог ип за год без работников

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налог ип за год без работников". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

ИП на УСН 6% без работников: платежи и отчетность в 2019 в таблице + примеры расчетов налога

Свой бизнес – это большая ответственность не только перед партнерами, но и перед государством. И если с контрагентами есть шанс договориться об изменении условий сотрудничества, то государство такой возможности не дает. Если что-то упустить, то расплачиваться придется своими деньгами.

Данная статья – это шпаргалка для всех ИП на УСН 6% без работников: какие платежи и отчеты в 2019 платить и сдавать, когда и в каком объеме, какие еще обязанности у предпринимателей + ответы на самые частые вопросы начинающих и не только «упрощенцев».

Все налоги на УСН для ИП-одиночки в 2019 году: полная таблица когда и сколько платить

Прежде чем перечислять все то, что должен уплатить ИП на УСН «Доходы», нужно отметить, что «упрощенка» — это специальный налоговый режим. И как все специальные режимы, она предусматривает уплату основного налога, который заменяет собой несколько платежей на обычной системе.

ИП на УСН в 2019 году должны уплачивать «единый упрощенный налог», который отменяет для предпринимателя другие:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Но здесь есть исключение. На недвижимость по кадастровой стоимости налог никто не отменяет. К такой недвижимости относятся: административно-деловые центры, торговые комплексы и здания с подобным назначением.

Также есть нюанс с НДФЛ. Если предприниматель действует как частное лицо, а не как ИП, то его доходы облагаются подоходным налогом в общем порядке (например, при продаже квартиры).

Теперь смотрим, какие налоги и когда ИП-упрощенец платит в 2019 году по «доходной» ставке:

Срок уплаты за 2019 год

В некоторых регионах ставка налога может быть снижена до 1%

Страховые взносы «за себя» на ОМС и ОПС

В фиксированном размере + 1%, если доход ИП за год больше 300 тыс. руб.

Больше за ИП на соцстрах ничего платить не нужно

Транспортный и земельный налог

Сумму налога рассчитывает ИФНС и присылает ИП в уведомлении

До 1 декабря 2020

Налоги уплачиваются, если ИП-владелец транспортного средства или земельного участка

Ставки устанавливаются свои в каждом муниципальном образовании

Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом

В 2019 году Торговый сбор установлен только в г. Москве

Немного подробнее остановимся на двух основных, а для некоторых единственных платежах: УСН-налог и страховые взносы.

УСН 6% «Доходы»: считаем в свою пользу

Плюсов УСН «Доходы» много. Во-первых, не нужно вести учет затрат. А значит и бумажной работы будет меньше как минимум в два раза. А во-вторых, сам налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 100%, если у ИП нет работников. Итак, все особенности УСН 6%:

  • Показатели также, как и на «Доходно-расходной» системе учитываются нарастающим итогом;
  • Если нет дохода, ничего платить не нужно;
  • Налог уменьшается на все страховые взносы предпринимателя. То есть, если взносов «за себя» уплачено больше, чем посчитано налога, то в бюджет ничего не придется перечислять;
  • Если расходов будет больше (при убытке), налог все равно уплачивается: 6% от дохода.

Формула для расчета УСН 6% такая:

УСН-налог «Доходы» = Выручка*6% — страховые взносы – уплаченные авансы

Посчитаем на примере ИП Кучиной. В 2020 году ее доходы и уплаченные страховые взносы составили:

Страховые «за себя»

  • до 25.04.2020 г.: 240 000*6% — 12 000 = 2 400 руб.
  • до 25.07.2020 г.: 510 000*6% — 19 000 – 2 400 = 9 200 руб.
  • до 25.10.2020 г.: 800 000*6% — 29 000 – 2 400 – 9 200 = 7 400 руб.

Налог до 30.04.2021 г.: 1 150 000*6% — 40 874 – 2 400 – 9 200 – 7 400 = 9 126 руб.

Как видно, страховые существенно снижают УСН-налог, а в некоторых случаях избавляют от него полностью. Но, чтобы взносы принять в зачет есть несколько обязательных условий. Подробнее об этом ниже.

5 дополнительных обязанностей для ИП на УСН 6% без работников в 2019 году

  1. Как было сказано выше, ИП на «упрощенке» должны вести КУДиР. Сюда предприниматель заносит всю свою прибыль. Если книга заполняется в электронном виде, то в конце года ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать страницы. В налоговую ее предоставлять вместе с декларацией не нужно.
  2. Документы, на основании которых делаются записи в КУДиР и саму книгу, предприниматель обязан хранить не менее 4-х лет. Это могут быть приходные кассовые ордера, выписки с расчетного счета, платежные поручения на перечисление страховых взносов и пр.
  3. Каждый «упрощенец» должен постоянно отслеживать те показатели, которые попадают под ограничения по применению УСН. Предпринимателю без работников придется следить за размером доходов и остаточной стоимостью основных средств, они не должны быть больше 150 млн. руб. Если в 2019 году произошло превышение, то нужно сообщить в ФНС о потере права работать на «упрощенке».
  4. Если предприниматель без персонала занимается торговлей (кроме собственной продукции) то, он обязан купить, установить онлайн-кассу и работать только через нее. Те, кто оказывает услуги без работников могут работать без онлайн ККТ.
  5. И последнее, если ИП решил сменить ставку налога «Доходы» 6% на «Доходы минус расходы» 15%, то он должен подать уведомление в свою налоговую не позднее 31.12.2019 года. А иначе ждать такой возможности придется еще год.

Какие еще вопросы возникают в работе ИП-упрощенца? Ниже топ-вопросов от наших подписчиков.

Страховые взносы за себя: как платить, чтобы максимально сэкономить

Как было указано в таблице, каждый ИП независимо от выручки должен заплатить взносы:

  • на ОПС – 32 448 руб. + 1% с дохода более 300 руб. в год
  • на ОМС — 8 426 руб.

При чем, даже,если деятельность временно приостановлена, от страховых «за себя» это не освобождает.

Законодательством установлен крайний срок уплаты фиксированной части до 31.12.2020 и дополнительного 1% до 01.07.2021. Но никто не запрещает предпринимателям перечислять взносы равномерно в течение всего года.

У помесячного или поквартального графика платежей есть как минимум два плюса. Первое – это равномерное распределение налоговой нагрузки, чтобы в конце года взносы не стали шоком. А второе и самое главное, только в этом случае можно регулярно уменьшать авансовые платежи по УСН-налогу.

Читайте так же:  Документы для возврата налога 3 ндфл

Взносы, уплаченные до:

Аванс за 1 квартал

Аванс за полгода

Аванс за 9 месяцев

Бывают случаи, когда по итогам года образовалась переплата, за счет того, что авансов и страховых «за себя» было уплачено больше, чем рассчитан УСН-налог. Тогда этот излишек можно перекинуть на следующий период. А вот полностью неиспользованные взносы дальше не переносятся и сгорают в конце года.

Что изменилось по страховым платежам в 2020 году кроме суммы. Изменений немного. Одно из них – это то, что теперь рассчитывать взносы, за неполный период (например, когда предприниматель снимается или становиться на учет в середине года) можно не только пропорционально отработанным месяцам, но и дням. Более подробно об этом в нашей статье Там же вы найдет онлайн-калькулятор страховых взносов.

Но это не все изменения 2020 года для ИП-упрощенцев. Важная новость: появился новый режим УСН-онлайн. Что это, и с чем его едят?

Новый режим УСН-онлайн: «упрощенка» стала проще

Несмотря на тавтологию «упрощенка» действительно становится еще проще. С 1 июля 2020 года предприниматели на УСН 6% «Доходы» могут перейти на новый режим УСН-онлайн. Он доступен тем «упрощенцам» кто применяет онлайн-ККТ.

УСН-онлайн полностью освободит предпринимателей от отчетности. Не нужно будет вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать «упрощенную» декларацию. Необходимо только проводить все свои поступления через онлайн-кассу и налоговая автоматически будет получать эти данные без дополнительных отчетов.

И на десерт, еще несколько приятностей для упрощенцев в 2020 году.

Налогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: сколько и когда платить

В подавляющем большинстве случаев «упрощенцы» без работников перечисляют в бюджет только два вида платежей:

  • УСН-налог;
  • Взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя».

В 2020 году здесь ничего не изменилось.

Обычный ИП на УСН освобожден от:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налога на имущество, которое предприниматель использует в своем бизнесе.

Но, если это выгодно, то можно стать плательщиком НДС добровольно. Например, когда большинство партнеров на НДС и нужно выставлять им налог в зачет. В этом случае все обязанности по НДС ложатся на ИП в полном объеме.

То же касается и НДФЛ. Когда предприниматель действует вне «упрощенки» (например, имеет личный автомобиль), то он уплачивает налог на транспорт на общих основаниях.

Чтобы было наглядней в таблице ниже все налоги по срокам уплаты для ИП без работников в 2020 году:

Доходы ИП до 150 млн. руб. в год

Авансы за 2020 год:

Уплата налога до 30.04.2021

ИП самостоятельно выбирают выгодную для себя ставку налога

УСН «Доходы минус расходы»

Доходы ИП от 150 до 200 млн. руб. в год

Авансы за 2020 год:

Уплата налога до 30.04.2021

Применять повышенные ставки нужно с начала того квартала, в котором превышены первые лимиты

УСН «Доходы минус расходы»

Доходы ИП до 300 руб. в год

Страховые взносы на ОПС

Взносы «за себя» уплачиваются всегда, даже если нет дохода

Страховые взносы на ОМС

Доходы ИП больше 300 руб. в год

Дополнительный взнос на ОПС

1% с превышения дохода 300 тыс. руб.

Ставки устанавливают муниципальные власти

Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом

В 2020 году сбор введен только в Москве

Когда платят налог на УСН

Но прежде чем перейти к конкретным примерам, разберемся, когда платить налог на упрощенной системе. В этом вопросе есть несколько сложных нюансов. Статья 346.21 НК РФ ориентирована на специалистов в учете, поэтому из нее не очень ясно, как платить налоги ИП на УСН. Объясним это проще.

Налоговым периодом, т.е. периодом, за который платят налог, на УСН считается год. На ЕНВД, к примеру, это квартал. Однако это не означает, что перечислять налоги в бюджет упрощенцы должны только раз в год.

Кроме налогового, на УСН установлены так называемые отчетные периоды. Это первый квартал, первое полугодие и девять месяцев. Если в отчетном периоде были получены доходы, то налог на них надо платить, не дожидаясь конца года. Эти платежи называются авансовыми, потому что налог взимается вперед, т.е. авансом. Такая особенность есть и на других системах налогообложения, например, на ОСНО или ЕСХН.

Причем, налоговый учет авансовых платежей ведется нарастающим итогом с начала года, что еще больше усложняет порядок расчета для неспециалиста.

Отчетный или налоговый период Крайний срок уплаты налогового платежа
Первый квартал 25 апреля текущего года
Первое полугодие 25 июля текущего года
Девять месяцев 25 октября текущего года
Календарный год 30 апреля следующего года

Например, за доходы, полученные в 1-ом квартале 2018 года, авансовый платеж надо перечислить не позже 25.04.2018. А окончательный срок уплаты налога за 2018 для индивидуальных предпринимателей – 30.04.2019. У организаций на УСН это срок короче на месяц, рассчитаться с бюджетом им надо не позже 31 марта.

На практике для ИП на УСН проще контролировать каждый квартал своей деятельности. Если в квартале были получены доходы, то с них надо заплатить авансовый платеж, если нет, то и платить ничего не надо. Однако правила налогового учета диктуют другое, поэтому наши примеры будут основаны на них.

Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2020 году

«Доходно-расходную» ставку 15% обычно выбирают, когда доля постоянных затрат более 60-70% в обороте. Это логично, потому, что налог считается с разницы между всей выручкой и затратами ИП.

Прежде чем рассчитывать УСН-налог 15%, нужно учесть его особенности:

  • Все показатели считаем нарастающим итогом: за 1 квартал, за полгода и тд. (не поквартально);
  • Если выручки нет, то налог не уплачивается;
  • Если есть выручка, но расходов больше (убыток) или налог получился меньше 1% от всех поступлений, тогда нужно уплатить минимальный налог. Он составляет как раз этот 1% от дохода. Поэтому при расчете УСН-платежа, всегда сравниваем его размер с 1% от выручки. Что больше, то и платим.
  • Затраты должны быть документально подтверждены и соответствовать ст. 346.16 НК. В ней приведены все допустимые к учету расходы.

Это могут быть: затраты на покупку материалов; обязательное страхование; на канцелярию, телефон, аренду и прочие офисные нужды.

Если даже расходы действительно необходимы для бизнеса, но их нет в перечне ст. 346.16, то принять их для уменьшения налоговой базы ИП не может.

В целом же налог по ставке 15% «Доходы минус расходы» считается так:

УСН-налог «Доходы минус расходы» = (Выручка – Затраты)*15% — уплаченные авансы

К примеру, рассчитаем налог для ИП Зуева. У него в 2020 году следующие показатели:

  • до 25.04.2020 г.: (320 000-220 000)*15% = 15 000 руб.
  • до 25.07.2020 г.: (650 000-455 000)*15%-15 000 = 14 250 руб.
  • до 25.10.2020 г.: (910 000-630 000)*15%-15 000 – 14 250 = 12 750 руб.
Читайте так же:  Налог на имущество меньше 3 лет

Налог до 30.04.2021 г.: (1 200 000-850 000)*15%-15 000-14 250-12 750 = 10 500 руб.

Что изменилось в расчете УСН «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г. Многим ИП пришлось переходить на «упрощенку» в 2020 году в связи с запретом маркировки на ЕНВД и патенте. И Минфин долго запрещал учитывать расходы на товар, понесенные до перехода на УСН при расчете «упрощенного» налога, если товар продан уже на «упрощенке». А вот прибыль, зато надо было признавать полностью.

Но, наконец-то здравый смысл победил. И депутатами был разработан законопроект № 862653-7, который позволяет учитывать при исчислении УСН-налога «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г.:

  • стоимость товаров, если они приобретены еще на «вмененке» или патенте;
  • расходы на их хранение, перевозку и пр., если услуги оплачены уже на «упрощенке».

Теперь разберем подробно, особенности расчета при «Доходной» ставке.

Вся отчетность ИП на «упрощенке»: как правильно подготовить и сдать без проблем

Основной и единственный регулярный отчет для ИП на «упрощенке» без работников – это декларация по УСН. За 2019 год декларацию нужно предоставить до 30 апреля 2020 года. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] С прошлого года она не менялась.

ИП-упрощенцы на «доходной» ставке УСН не должны заполнять все разделы декларации. Им достаточно заполнить:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1.1, где указывается сумма налога или авансового платежа при УСН «Доходы»;
  • Раздел 2.1, где и производится сам расчет налога.

Если ИП платят торговый сбор, то нужно дополнительно заполнить Раздел 2.1.2. Отчетов или расчетов по авансовым платежам для УСН нет.

На сайте ФНС в разделе «Программные средства» можно скачать и установить бесплатную программу для заполнения декларации «Налогоплательщик ЮЛ». А еще там же на портале налоговой можно отправить ее через онлайн-сервис сдачи отчетности. Но для этого необходимо оформить электронную цифровую подпись. Кроме того декларацию можно сдать по интернету через специализированную фирму-оператора, по почте, по доверенности или лично в инспекции.

Если у ИП нет работников, то перед налоговой по другим формам он не отчитывается:

  • Сведения о среднесписочной численности ему предоставлять не нужно.
  • Отчеты по страховым взносам он тоже не подает и не подтверждает свои доходы для расчета 1% страховых с превышения. Эту информацию ФНС получает самостоятельно из декларации по УСН.
  • По торговому сбору отчетность не предусмотрена.

Исключение составляют только ИП на «упрощенке», которые добровольно перешли на уплату НДС. В таком случае все обязанности по уплате и отчетности по НДС ложатся на предпринимателя в полном объеме.

Один раз в 5 лет все предприниматели должны отчитываться перед Росстатом. Иногда Росстат может запросить информацию у ИП дополнительно. Какие отчеты в статистику и кому сдавать можно узнать на сайте Росстата по своему ИНН.

На этом отчетность для предпринимателя на УСН 6% без работников заканчивается. Но это не значит, что у него нет других обязанностей.

Страховые взносы

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2019 год установлены такие суммы платежей:

  • взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
  • взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Новые страховые взносы «за себя» с 1 января: когда их выгодней перечислять

Каждый год законодательство устанавливает фиксированную сумму страховых для ИП, которую он должен перечислить «за себя». В 2019 году все предприниматели без работников платят:

Но это еще не все! Предприниматели, чей доход за год перевалил за 300 тыс. руб. дополнительно перечисляют на ОПС 1% с этого превышения. Например: ИП Сахаров за 2019 год получил доход 1 200 000 руб. Взнос с превышения будет равен:

(1 200 000 – 300 000)*1% = 9 000 руб.

Дополнительный взнос нужно рассчитать самостоятельно и перечислить до 1 июля 2020 года.

Все взносы «за себя» нужно платить по реквизитам своей налоговой по месту прописки. В пенсионный и ФСС предприниматели без работников ничего не перечисляют.

Правильные платежки по взносам для ИП здесь (ссылка на платежки)

Есть еще один важный момент: чтобы взять в зачет взносы при расчете УСН-налога, нужно чтобы они были уплачены в том же периоде. Например, для зачета страховых при расчете:

  • Аванса за 1 квартал взносы нужно успеть заплатить до 31.03.2019;
  • Аванса за полгода – до 30.06.2019;
  • Аванса за 9 месяцев – до 30.09.2019;
  • Налога за год – до 31.12.2019.

В зачет можно взять все взносы и фиксированную часть, и дополнительный 1%, главный критерий – срок уплаты. Законодательством установлена только крайняя дата для перечисления, но предприниматели сами выбирают как и сколько платить страховых в течение года. Соответственно, чтобы иметь возможность снизить налог лучше это делать поквартально.

Кстати, не нужно ждать следующего года, чтобы оплатить 1%, можно это сделать и до конца текущего.

А теперь разберем как ИП на УСН отчитываются и перед какими органами.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Читайте так же:  Если вовремя не оплатил налог ип

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Налогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: таблица всех платежей, все изменения в «упрощенке» + шпаргалка по налоговым льготам

В 2020 году все налоговые режимы подверглись существенным реформам, и УСН не стала исключением. Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников — как теперь выглядит привычная и удобная для многих система ? «Сюрпризы» есть для всех: одним придется платить больше чем на ОСНО, а другим ничего, и даже декларацию отменят. Как подстроится под новые требования, и что нужно, чтобы попасть в категорию счастливчиков?Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников

Пример уменьшения налога на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим пример расчета для ИП без работников. В течение года индивидуальный предприниматель получил доход в размере 800 000 рублей. По кварталам доходы распределялись так:

  • первый квартал – 214 000 рублей;
  • второй квартал – 168 000 рублей;
  • третий квартал – 301 000 рублей;
  • четвертый квартал – 117 000 рублей.

При таких доходах страховые взносы составят 41 238 рублей. Расчет: фиксированная сумма (36 238 рублей) плюс дополнительный взнос, т.е. 1% от превышения годового дохода в 300 000 рублей (5 000 рублей).

Дополнительный взнос может быть уплачен как в текущем году, так и до 1 июля следующего года. В нашем примере ИП заплатил всю сумму взносов в отчетном году, чтобы сразу уменьшить налог на максимально возможную сумму.

При этом взносы платились частями каждый квартал, а не одной суммой в конце года:

  • первый квартал – 12 000 рублей;
  • второй квартал – 10 000 рублей;
  • третий квартал – 15 000 рублей;
  • четвертый квартал – 4 238 рублей.

Как мы уже говорили, при отсутствии работников возможно уменьшение налога на взносы до нуля. Подсчитаем, какие авансовые платежи платил ИП, сразу уменьшая их на уплаченные взносы.

  • Авансовый платеж за первый квартал равен (214 000 * 6%) 12 840 рублей, но из него можно вычесть 12 000 рублей взносов, поэтому заплатить надо только 840 рублей.
  • Авансовый платеж за полугодие по нарастающей должен учитывать доходы с начала года, т.е. (214 000 + 168 000) * 6% = 22 920 рублей. Из этой суммы вычитаем аванс, уплаченный по итогу первого квартала (840 рублей), а также взносы за два квартала (12 000 + 10 000), остается доплатить только 80 рублей.
  • Авансовый платеж за девять месяцев будет таким: (214 000 + 168 000 + 301 000) * 6% = 40 980 рублей. Из него вычитаем авансы, перечисленные за два отчетных периода (840 + 80), а также взносы за три квартала (12 000 + 10 000 + 15 000), т.е. к оплате будет сумма 3 060 рублей.
  • Остается подсчитать налог по итогу года. Сначала определяем налог за год (214 000 + 168 000 + 301 000 + 117 000) * 6% = 48 000 рублей. Из нее надо вычесть все авансы и взносы, уплаченные в отчетном году. Это 3 980 рублей и 41 238 рублей соответственно. Получается, что надо доплатить всего 2 782 рублей.

Как видим, для ИП из нашего примера все налоговые платежи составили только (3 980 + 2 782) 6 762 рубля, хотя первоначально рассчитанный налог составлял 48 000 рублей по ставке 6% от годового дохода.

А что будет, если предприниматель заплатит взносы одной суммой в конце года? Закон он в данном случае не нарушает, ведь крайний срок уплаты взносов – 31 декабря.

Но тогда пришлось бы платить авансовые платежи в полной сумме, без уменьшения на взносы. То есть, за девять месяцев года ИП заплатил бы (12 840 + 10 080 + 18 060) 40 980 рублей. И при расчете за год у него получится переплата, потому что из оставшейся суммы годового налога нельзя вычесть все уплаченные взносы. Переплату можно вернуть или зачесть, если после сдачи годовой декларации обратиться в ИФНС с заявлением. Но это лишние хлопоты, без которых можно обойтись, если платить взносы поквартально.

Налоговая база на УСН Доходы

Налоговая база – это денежное выражение объекта налогообложения. Другими словами, это та сумма, на которую начисляют налоговую ставку. Например, если ИП на УСН Доходы заработал 1 000 000 рублей, то налоговой базой будет вся эта сумма. Исчисленный налог по ставке 6% при таких доходах равен 60 000 рублей.

А вот на УСН Доходы минус расходы налоговой базой будет разница между доходами и расходами. Предположим, доходы ИП – 1 000 000 рублей, а расходы – 750 000 рублей. Тогда налоговая база равна 250 000 рублей, а налог по ставке 15% составит 37 500 рублей.

На первый взгляд кажется, что выгоднее платить налог, если налоговую базу можно уменьшить на произведенные расходы, даже если их немного. На самом деле, на УСН Доходы есть возможность значительно уменьшить налог, хотя никакие расходы на этом варианте не учитываются.

Как такое может быть? Налоговую базу на упрощенке 6% действительно нельзя сократить, зато можно уменьшить рассчитанный налог. Но для этого индивидуальный предприниматель должен вовремя платить страховые взносы за себя, а также за работников, если они есть.

Именно уплаченные страховые взносы уменьшают налоговые платежи. Вот как об этом говорится в статье 346.21 НК РФ: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде.»

Если перевести эту цитату с языка чиновников на обычный, то смысл здесь очень простой – налог с доходов, рассчитанный за год, уменьшается на сумму взносов, уплаченных в этом же году. В результате для ИП на УСН, у которых небольшие доходы и нет работников, норма статьи 346.21 НК РФ позволяет уменьшить налог до нуля.

ИП на УСН 6% без работников платежи и отчетность в 2019: вопросы от подписчиков

Вопрос: если ИП только зарегистрировался в какой срок нужно подать заявление для перехода на УСН 6%?

Читайте так же:  Налог на имущество усн квартира

Ответ: при регистрации у предпринимателя есть 30 календарных дней, чтобы подать уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН. Можно подать уведомление сразу с документами на регистрацию. Не забудьте, в 2019 году налоговая ставит на учет по УСН, но не выдает никаких свидетельств о постановке на «упрощенку».

Вопрос: на кого распространяются налоговые каникулы для ИП-упрощенцев?

Ответ: налоговые каникулы подразумевают применение ставки налога 0%. Они распространяются на тех предпринимателей, которые зарегистрировались в первый раз. Но не на всех. Каждый регион утверждает свой список видов деятельности, по которым ИП может получить налоговую льготу.

Вопрос: если ИП не перечислял авансовые платежи, а по итогам года у него налог к уплате 0 руб. Может ли налоговая предъявить штраф?

Ответ: Авансовые платежи (если они по расчетам не нулевые) платить обязательно. Но до того, как вы не сдали декларацию, налоговая об этом не узнает. Однако за такую неуплату инспекторы начислят пени и затребуют перечислить авансы, даже если по итогам года налог нулевой. За неуплату авансов по УСН штрафов не предусмотрено.

Итак, обязанности ИП на УСН 6% без работников по платежам и отчетности в 2019 году достаточно простые:

  • Платить страховые «за себя»;
  • Платить сам УСН-налог;
  • Сдавать раз в год декларацию по УСН.

В большинстве случаев – это все, что требует государство от предпринимателя- одиночки на «упрощенке». Но уже в 2020 году УСН (как и все остальные режимы) подверглась существенным реформам. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы ничего не пропустить и заниматься бизнесом, а не розысками важной и достоверной информации в интернете. Никакой воды только самое нужное.

ИП на УСН 6 процентов уменьшение налога на взносы

Упрощенная система объединяет в себе два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Основной критерий при выборе варианта УСН – это доля затрат в полученных доходах. Еще немаловажным преимуществом является то, что в отчетности по УСН надо сдавать лишь одну декларацию, о том как ее заполнить и когда сдавать читайте здесь.

Индивидуальные предприниматели, многие из которых оказывают разного рода услуги, чаще всего выбирают первый вариант – УСН 6 процентов. Что касается УСН Доходы минус расходы, то переходить на этот режим имеет смысл, когда расходы в выручке превышают 65%.

УСН-налог 6%: как правильно рассчитать, обнулить и законно не платить в бюджет

Название налога УСН «Доходы» 6% говорит само за себя. Здесь понятно, что предпринимателю в своей работе нужно будет учитывать только выручку (без затрат), а значит объем бумажной работы гораздо ниже, чем например, при «Доходно-расходной» системе.

Все свои доходы предприниматели заносят в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для «упрощенки» есть своя форма КУДиР (ИП на патенте тоже ведут Книгу учета доходов и расходов, но она совершенно другая). И уже на основании этих данных рассчитывается налог, и заполняется декларация.

Чтобы посчитать УСН-платеж недостаточно просто взять все доходы из КУДиР и умножить их на 6%. Здесь есть свои особенности. Во-первых, учет всех показателей и расчет налога ведется не поквартально, а нарастающим итогом с начала до конца года. Поэтому в расчет придется включать уже уплаченные в этом периоде авансовые платежи.

А, во-вторых, и это самое приятное, ИП-одиночки на «упрощенке» могут снизить свой налог на сумму перечисленных страховых взносов, вплоть до 100%. Если страховых «за себя» будет уплачено больше, чем рассчитано налога, то в бюджет ничего платить не придется.

Аванс/налог к уплате считаем по следующей формуле:

УСН к уплате = (Доходы*6%) – страховые взносы – уплаченные авансы

Чтобы стало понятно, разберем на примере. ИП Зайцева работает на УСН 6% без сотрудников. В 2019 году у нее следующие показатели (все нарастающим итогом):

Перечисленные взносы (руб.)

Посчитаем авансовые платежи и итоговый налог за год:

  • Аванс до 25.04.2019: (280 000*6%)-8 000 = 8 800 руб;
  • Аванс до 25.07.2019: (510 000*6%)-1800-8 800 = 3 800 руб;
  • Аванс до 25.10.2019: (750 000*6%)-24 000- 8 800-3 800 = 8 400 руб;
  • Налог за год до 30.04.2020: (930 000*6%)-36 238-8 800-3 800-8 400 = -1 438 руб.

Как видно из примера на конец года у ИП Зайцевой образовалась переплата по налогу за счет того, что уплаченные авансы и страховые взносы больше, чем УСН-платеж. Эту переплату можно перенести на следующий год или вернуть себе.

Плательщики торгового сбора могут добавить его сумму дополнительно к вычетам взносов по УСН-налогу.

Чтобы не запутаться в реквизитах, правильные образцы платежек на 2019 год здесь (ссылка на образцы)

Теперь давайте разберемся со взносами. Здесь тоже все немного сложнее, чем кажется на первый взгляд.

Новое лицо «упрощенки» в 2020 году

Прежде всего, изменения коснулись лимитов по численности работников и доходам ИП-упрощенца. Если предприниматель работает один, то нас интересуют только новые ограничения по доходам.

Как было до 2020 года: применять УСН имели право ИП с доходом за год и стоимостью основных средств не более 150 млн. руб. А также численностью работников не более 100 чел. Если показатели превысили какой-нибудь лимит хотя бы на единицу, то «упрощенец» автоматически слетал на ОСНО.

Как стало: теперь же вводится второй порог ограничений по доходам до 200 млн. руб. в год и персоналу до 130 чел. Если предприниматель превысил первую планку лимитов, но остался в пределах второй, от он не теряет УСН, а попадает на «испытательный срок» до конца того года, в котором произошло превышение и на весь следующий.

В этот переходный период считать налог придется по новым ставкам:

  • 8% на УСН «Доходы»;
  • 20% на УСН «Доходы минус расходы».

Если по итогам следующего года предпринимателю удастся опять вписаться в первоначальные лимиты, то он может вернуться к классическим ставкам «упрощенки» (6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»). Если же нет – тогда добро пожаловать на ОСНО.

Что касается других ограничений по УСН, то они никуда не делись. Например, нельзя стать «упрощенцем» производителю подакцизных товаров, адвокату, нотариусу и плательщикам ЕСХН.

Теперь рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП без работников в 2020 году и как их правильно рассчитать, чтобы сэкономить по максимуму.

Пример уменьшения налога на УСН для ИП с работниками

А теперь посмотрим, как уменьшить налоговые платежи, если предприниматель из нашего примера сам бизнесом не занимается, а нанял работника. Страховых взносов ИП будет платить больше (не только за себя, но и за работника), но налог можно уменьшить не более, чем на 50%. Такое ограничение для работодателей установил НК РФ.

Читайте так же:  Текущий финансовый контроль это

Итак, доходы у ИП остались такие же, как в примере выше:

  • первый квартал – 214 000 рублей;
  • второй квартал – 168 000 рублей;
  • третий квартал – 301 000 рублей;
  • четвертый квартал – 117 000 рублей.

Страховые взносы тоже платятся поквартально, но в другом размере:

  • первый квартал – 27 000 рублей;
  • второй квартал – 25 000 рублей;
  • третий квартал – 30 000 рублей;
  • четвертый квартал – 20 000 рублей.

Возможность уменьшать авансы по налогу сохранилась, но так, чтобы рассчитанный платеж был уменьшен не более, чем на половину.

Вот как это выглядит на примере авансового платежа за первый квартал. Рассчитанный аванс равен (214 000 * 6%) 12 840 рублей. Но хотя взносов уплачено на 27 000 рублей взносов, уменьшить платеж можно только до (12 840/2), т.е. 6 420 рублей.

То есть, ИП-работодатель при одинаковых доходах с предпринимателем, который работает сам, заплатит больше налога. Так, годовой налог при доходе в 800 000 рублей может быть уменьшен максимум до 24 000 рублей, в то время как ИП без работников заплатит налог только в сумме 6 762 рубля.

Налоги и отчетность ИП в 2019 году

Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

3 месяца бесплатно сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Все налоговые льготы УСН в 2020 году – шпаргалка для ИП

Некоторые из нижеперечисленных льгот заканчивают свое действие в конце 2020 года. Будут ли разработаны для них альтернативы пока неизвестно. Поэтому остается еще немного времени, чтобы законно сэкономить, а в некоторых случаях и вовсе освободится от налогов.

  1. Льготные ставки УСН по регионам. Каждый регион в 2020 году может устанавливать пониженные тарифы «упрощенного» налога. Так «Доходная» ставка может быть снижена до 1%, «Доходно-расходная» до 5%. Такие льготы предусмотрены для бизнесменов, которые занимаются приоритетными для региона видами деятельности: в производственной, образовательной, социальной сфере и пр.
  2. Налоговые каникулы. Эта льгота полностью освобождает от уплаты налога. То есть ставка УСН – 0%. Она распространяется на вновь зарегистрировавшихся ИП. Но тут тоже многое зависит от местных властей. Именно они решают: кому, и по какому виду деятельности давать налоговые каникулы. Как узнать информацию по своему региону? Эти данные можно найти на сайте ИФНС в разделе «Особенности регионального законодательства»
  3. Еще одна возможность сэкономить – отсрочка по онлайн кассам. Предприниматели-одиночки, которые торгуют товарами собственного производства или самостоятельно оказывают услуги, могут не устанавливать онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ну что ж, как видно на 2020 год для «упрощенцев» есть и хорошие новости. Но, к сожалению, это скорее исключение из правил. Кроме того многие инициативы пока только на стадии законопроектов. Чтобы не пропустить важные изменения обязательно подпишитесь на наши новости. А в комментариях поделитесь своим мнением: чего нам ждать в будущем: реально ли налоговые режимы станут лояльней к налогоплательщикам или это только обещания.

Источники

Налог ип за год без работников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here