Налог на доходы физических лиц во франции

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налог на доходы физических лиц во франции". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налоги во Франции

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

  • в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
  • для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
  • в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
  • постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

  • косвенные налоги (налоги на потребление);
  • налоги на получаемый доход;
  • налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Минимальный размер оплаты труда и социальные гарантии

На государственном уровне в 2019 году принята минимальная оплата труда – 1521,22 € в месяц (до отчисления налогов), что на 1,5% выше, чем в прошлом году. Даже если по трудовому договору указана к оплате меньшая сумма, работодатель все равно обязан компенсировать разницу. Эта ставка пересматривается ежегодно. Почасовая оплата с 1 января этого года должна быть не ниже 10,03 €. При этом индивидуальный прожиточный минимум составляет 1080 € в месяц. По данным статистики, зарплату, равную минимальной оплате труда, получают во Франции 1,7 млн человек.

Во Франции короткая рабочая неделя. Её продолжительность составляет всего 35 часов. По этому показателю она уступает лишь Финляндии и Нидерландам. В некоторых ситуациях она может достигать 48 часов, а рабочий день – 10–12 часов. Это происходит только в некоторых отраслях по взаимному коллективному согласию работников и работодателя. Такие условия предполагают перерыв каждые 4,5 часа и оплату сверхурочных часов в размере от 25 до 50 %.

На пенсию и женщины, и мужчины уходят в возрасте 62,5 лет (с 2018 года). Трудовой стаж для получения 100 % пенсии должен составлять 41,5 года. Для некоторых профессий продолжает действовать сниженный пенсионный возраст.

С 2017 года молодые граждане (16–25 лет), которые не могут найти работу, имеют право на выплату 460 € ежемесячно.

При наличии гражданства или вида на жительство человек имеет право претендовать на следующие социальные пособия:

  • жилищное (можно снизить стоимость аренды или выплаты по ипотечному кредиту);
  • выплаты для погашения коммунальных счетов;
  • по болезни;
  • медицинское страхование;
  • по безработице;
  • для поиска работы;
  • на оплату услуг юриста;
  • компенсации за получение водительских прав;
  • на детей;
  • предоставление социального жилья и др.

Конечно, такие льготы положены не каждому, ещё нужно доказать право на их получение.

В чем нуждается ЕС

Согласно французскому законодательству, каждый гражданин обязуется делать отчисления на нужды Евросоюза. Объем налогов — около 2,3 процента от отчислений, которые считаются обязательными.

К основным налогам, важным для Европейского Союза, следует отнести:

  1. НДС (правительство негативно проявившего себя во время ливийского кризиса А. Жуппе повысило его до 20,6 процента).
  2. «Бензиновые» надбавки.
  3. «Алкогольные» надбавки.
  4. Надбавки на спички и табак.
  5. Иные отчисления.

Наиболее высоким, согласно французскому законодательству, считается «наследственный» налог. Если состояние того или иного человека было оценено в тринадцать миллионов франков, то государство получает от двоих прямых наследников 3 млн. французских рублей. К косвенным налогам следует отнести отчисления, взыскиваемые с автовладельцев, тариф на смену собственника, а также на электроэнергию. Объем косвенных налогов для ЕС составляет около 300 миллиардов французских рублей.

Общая информация

Именно Французское государство является родиной отчислений по добавленной стоимости. С самого начала восьмидесятых годов двадцатого столетия власти этой, наиболее привлекательной в экономическом отношении страны, эксплуатируют политику децентрализации. В основе этой политики лежит расширение прав органов самоуправления на местном уровне. Таким образом, все актуальные налоговые поступления благополучно перераспределяются.

Но главной особенностью следует считать то, что с 2005 по 2015 год наблюдалось существенное снижение налогооблагаемой ставки. Одновременно с этим власти республики приняли непростое решение относительно отмены значительной части льгот. Это было сделано для расширения базы налогов.

Налогообложение во Франции отличается достаточной жесткостью даже в отношении резидентов. Все отчисления составляли в 2015 году около девяноста процентов государственного бюджета.

Местные органы самоуправления обладают автономией. Местные власти имеют полное право самостоятельно устанавливать ставки местных налогов. Также местные власти составляют автономные правила взыскания отчислений.

Как поступать с недвижимостью

Как собственники, так и арендаторы недвижимого имущества обязаны уплачивать соответствующий взнос. Чтобы определить, какой налог во Франции следует внести в казну с того либо иного объекта, нужно учитывать различные характеристики имущества, в том числе, его стоимость, местонахождение, целевое назначение и многое другое.

При этом если арендаторы жилой недвижимости относятся к числу малообеспеченных лиц, они имеют возможность получить освобождение от обязательной уплаты данного налога.

Читайте так же:  Как заполнять нулевую упрощенную декларацию

При продаже недвижимости также придется понести значительные расходы, в частности, оплату нотариальных услуг и пошлину при оформлении договора купли-продажи. Кроме того, продавец будет выступать плательщиком налога на прирост капитала — в том случае, если цена продажи недвижимого имущества будет выше цены его покупки. Если продавец владел проданным недвижимым имуществом более 5 лет, он получает право на льготы — при уплате налога на прирост капитала применяется сниженная ставка. Если же гражданин владел таким имуществом свыше 22 лет, то он вообще освобождается от уплаты налога на прирост капитала.

Чтобы гарантированно правильно определить базу для налогообложения доходов во Франции, обратитесь к консультантам «Прифинанса» – они не только предоставят актуальную информацию о действующих нормах, но и подскажут варианты оптимизации выплат.

Система налогообложения во Франции

Французское государство имеет особую налоговую систему, которая заметно отличается от системы, успешно существующей в других странах Европейского Союза. Если говорить о социальных отчислениях, то налоги во Франции достаточно высоки. Многие трудящиеся обязуются делать взносы, ставки которых достигают до 40 процентов общей суммы.

Налогообложение

Во Франции действует прогрессивная шкала налогообложения. В 2019 году не облагается налогом годовая сумма дохода в 9964 €. Налог взимается не с отдельного человека, а семьи. В состав включают родителей, детей до 21 года (студенты – до 25 лет) и лиц, находящихся на иждивении. До недавнего времени существовала ставка в 75% от дохода для тех, кто имеет свыше 1 000 000 € в год, но эту ставку пришлось отменить, т.к. она не сумела себя оправдать.

Ставки подоходного налога во Франции в зависимости от дохода семьи, €

Годовой доход семьи, € Ставка
До 9964,00 0%
9964,00 – 27519,00 14%
27519,00 – 73779,00 30%
73779,00 – 156244,00 41%
Более 156244,00 45%

Налог взимается не со всей суммы дохода, а за вычетом 9964 €. Дополнительно делаются отчисления в различные социальные фонды (медицинский, фонд трудоустройства) и существует единый социальный налог в размере 9,7% для трудящихся граждан и 9,1% для пенсионеров. При этом при расчетах сначала вычитаются социальные отчисления, а с оставшейся суммы высчитывают подоходный налог. С 1 января 2019 года сверхурочные часы работы в расчете налоговых вычетов не участвуют.

Налоги во Франции

Франция — одно из ключевых государств-членов Европейского Союза и Европейского Экономического Сообщества. Данное обстоятельство имеет как положительные, так и отрицательные последствия, в частности, в области фискальных механизмов. Налоги во Франции традиционно считаются одними из самых высоких в Западной Европе, что непосредственно связано с исключительно значимой ролью страны на политической и экономической арене Европы.
В государстве установлена двухступенчатая система обложения, поскольку налоги во Франции взимаются как на общегосударственном, так и на местном уровне. Это типично для многих стран Европы.

Основные налоги во Франции можно условно разделить на три крупные группы:

  • с доходов (как юридических, так и физических лиц);
  • потребительские (акцизные сборы, НДС);
  • на имущество и капитал субъекта (налог на недвижимость, на транспортные средства и прочие).

Владельцам недвижимости на заметку

Огромное значение в 2020 году имеет налог на недвижимость во Франции.

Налог на недвижимость во Франции по сравнению с другими странами Европы

Согласно налоговой конвенции, которая стала актуальной в конце 90-х годов, россияне, постоянно проживающие на территории пятой республики, имеют возможность избежать двойного налогообложения. Это касается 3-х видов налогов:

  • подоходного;
  • на имущество;
  • на прибыль.

Физические лица, являющиеся владельцами квартиры или дома в одном из французских городов, обязаны делать соответствующие отчисления.

Приобретение и регистрация

Одним из первых налогов, с которым всегда сталкиваются лица, желающие приобрести квартиру или дом во Франции, является налог на покупку и ее регистрирование. Соответствующие отчисления делаются нотариусу, представляющему интересы Франции. Налог выплачивается тогда, когда сторонами подписывается акт о приобретении квартиры или дома. Размер отчислений зависит от того, когда именно был построен дом.

Первичное жилище или же объект недвижимости не старее пяти лет, обойдется покупателю в 2 – 3 процента. Размер отчислений на вторичное жилище варьируется от 6 до 7 процентов от общей суммы. Таким образом, новый владелец того или иного объекта недвижимости оплачивает его регистрацию.

Отчисления на квартиру или дом

Этот налог является ежегодным. Размер отчислений зависит от того, какую площадь имеет квартира или дом. Также принимается во внимание адрес местонахождения объекта недвижимости. Отчисления устанавливаются соответствующими органами. Налоговики руководствуются существующим кадастром. При этом принимается во внимание и стоимость аренды. Если квартира или дом локализуется в одном из элитных кварталов, то стоимость аренды будет намного выше. Таким образом, более высоким будет и размер отчислений государству.

Отчисления на проживание

Этот вид налога также является ежегодным. Он взимается властями с лица, владеющего квартирой или домом. Также делать соответствующие отчисления обязуются арендаторы, обитающие в облагаемом налогом помещении с начала налогового года. Налогообложению подлежит главное место проживания человека. Размер отчислений зависит от того, каков состав семьи налогоплательщика. Также принимается во внимание наличие или отсутствие совокупной прибыли.

Если человек, являющийся собственником квартиры или дома, не постоянно обитает там, то размер отчислений государству равняется налогу с недвижимости.

Отчисления на роскошь

Этот вид отчислений тоже взимается ежегодно. Актуален он только для тех лиц, стоимость имущества которых равняется 1300000 европейских рублей. Солидарные отчисления на роскошь представляют собой специфическую форму обложения налогом прибыли, являющейся на настоящий момент спорной.

Идея этого налога была рождена в восьмидесятых годах двадцатого столетия. В основе находилась налоговая солидарность между теми, кто имеет солидный доход и бедняками. Спустя пять лет налог был отменен. Его восстановление произошло только в 1989 году.

Читайте так же:  Декларация по налогам ип упрощенка

Отчисления на доход от сдачи в аренду недвижимости

Если двенадцатимесячная прибыль от сдачи в аренду квартиры или дома не превышает 15 тысяч европейских рублей, то для корректного расчета вычитается 30 процентов. Если общая сумма превышает 15 тыс. евро, то из нее вычитаются актуальные расходы. К таковым расходам следует отнести:

  • страховку;
  • ремонтные работы;
  • обслуживание;
  • отчисления банку (если владелец недвижимости брал ее в кредит);
  • иные расходы.

Та сумма, которая осталась в итоге, подлежит налогообложению в размере 20 процентов. Это актуально для тех лиц, которые не являются французскими резидентами.

Отчисления на право наследования

Этот налог актуален для наследников владельца французской недвижимости в случае его кончины. Порядок наследования определяется предварительно, при помощи высококвалифицированного нотариуса. Собственник недвижимого имущества не имеет возможности самостоятельно определить наследника.

Однако французское законодательство предполагает существование определенных механизмов, которые и осуществляют контроль за процессом наследования.

Таким образом, человек, потерявший супругу или супруга, иногда является единственным наследником. Либо же он имеет право на долю наследства, львиная доля которого достается кровным родственникам умершего владельца недвижимости. Система наследования для лиц, являющихся кровными родственниками умершего владельца недвижимого имущества, основывается на следующих принципах:

Так выглядит паспорт гражданина Франции

  1. Очередность.
  2. Степень родства.
  3. Степень колена.

Вернуться к оглавлению

Как оплачивается налог на доходы

В отличие от России, подоходный налог во Франции актуален не для каждого отдельного физического лица.

Сравнение подоходного налога во Франции с другими странами

Французское законодательство в 2020 году рассматривает немалое число предполагаемых вариантов состава домохозяйства:

  1. Семейные пары (также актуально для лиц, проживающих по договору).
  2. Холостяки.
  3. Люди, находящиеся в разводе.
  4. Овдовевшие люди.

Кроме того, рассматриваются различные комбинации данных категорий. Налоговая база основывается на среднедушевом доходе конкретной семьи. Процент этого дохода равняется общей сумме прибыли. При этом вычитаются определенные расходы, связанные с потребностями членов семьи. Полученный показатель делится на коэффициент размера «ячейки общества».

Получается, что семьи, имеющие больше одного ребенка, платят по сниженной ставке. Лица, не успевшие вступить в брак, обязуются платить более высокий процент. После этого происходит уменьшение налоговой базы на суммы вычетов.

Структура налоговой системы во Франции

Они актуальны для особых категорий физических лиц.

Какие существуют льготы

В 2020 г. налог на прибыль может быть уменьшен. Принимаются во внимание такие расходы, как:

  • оплата за содержание ребенка в детском садике или ясельной группе;
  • соц. взносы, отчисляемые в пенсионный и иные фонды;
  • среднее и малое инвестирование;
  • отчисления в благотворительные организации;
  • расходы, связанные с разводом супругов;
  • инвестиции за границу;
  • расходы на членство в той или иной организации;
  • отчисления тому или иному политическому движению.

Система налоговых льгот достаточно обширна. Так, когда налогоплательщик приобретает квартиру или дом, ему предоставляется так называемый налоговый кредит.

Важно учитывать

Удивительно, но факт: прибыль среднестатистической российской семьи, проживающей в одном из крупных городов, втрое выше, нежели прибыль французской «ячейки общества».

Размер подоходного налога в зависимости от количества членов семьи

В среднем ставка на прибыль для физических лиц, проживающих во Франции, составляла в 2015 году 5,4 процента. Ставка на прибыль для россиян составляет сегодня 13 процентов. По этой причине налог на прибыль физических лиц, проживающих во Франции, предназначается для решения социально-политических задач.

Так, человек, имеющий даже небольшую прибыль, способен обеспечить себя самостоятельно. То есть он не нуждается в получении материальной помощи от государства. Кроме того, активно эксплуатируемый коэффициент, который учитывает, какой размер имеет семья, способствует стимулированию рождаемости. Вдобавок ко всему, такая система наглядно доказывает, что социальная справедливость — не просто красивые слова.

Как борются с неплательщиками

Вопрос отчислений в государственную казну для многих является довольно болезненным. Но уклониться от уплаты важных для государства налогов человек не имеет возможности. Дело в том, что вся важная информация доступна сотрудникам налоговых центров. Информация, находящаяся в распоряжении у сотрудников налоговых центров, включает в себя все данные относительно купли-продажи недвижимого или движимого имущества. Более того, этому «Большому Брату» становится известно, когда налогоплательщик заполняет специальную декларацию на время трудоустройства.

Даже если налогоплательщику и удалось обойти особенно острые подводные камни, это не говорит о том, что он находится в полной безопасности. Сотрудники налогового органа достаточно часто прибегают к услугам соседей и прочих информаторов. Нередко о противозаконном поведении неплательщика становится известно из анонимного письма.

Важно понимать, что информаторы работают не из любви к порядку. Налоговики регулярно и довольно щедро премируют тех, кто «настучал» на своего соседа или приятеля. Несколько лет назад налоговое ведомство наладило совместную работу с полицией. Нередко они проводят совместные операции. Лица, замеченные в финансовых махинациях, финансировании террористических организаций или радикальных, оппозиционно настроенных политических движений, подлежат немедленному аресту.

Средняя зарплата во Франции

Заработная плата во Франции, как и везде, зависит от следующих факторов:

  • образование, квалификация и опыт работы специалиста;
  • специальность;
  • место работы (предприятие, фирма);
  • регион проживания.

По разным источникам, средняя зарплата по стране составляет от 2500 до 3300 € до уплаты налогов. Показатель этот несколько размыт, так как официально такие подсчеты не ведутся, методики расчета могут отличаться, поэтому лучше рассмотреть по специальностям, кто сколько получает. Существует понятие и стартовой зарплаты. Так, программист в начале карьеры получает около 2000 €. Более опытные и хорошо зарекомендовавшие себя работники IT-сферы могут зарабатывать 6000 € и больше. Стажер в полиции начинает с оплаты в 1600 € (с надбавками – около 2000 €), а немного продвинувшись по карьерной лестнице, – 3500 €.

Читайте так же:  Какие ввели налоги на недвижимость

Ставка оговаривается в контракте и пересматривается ежегодно. Крупные компании могут себе позволить выплату премий и 13-й зарплаты (некоторые платят её дважды в год). Оплата труда в крупных городах и столице выше, чем в провинциях. Всегда можно найти работу в Париже, Лионе, Бордо, хуже с трудоустройством обстоят дела в Лилле, Монпелье, Нанси.

Развитие современных IT-технологий происходит повсеместно, поэтому государство нуждается в грамотных специалистах этой сферы. На эту работу можно трудоустроиться и иностранцам, а оплата вполне достойная. Кроме того, возможно быстрое продвижение по карьерной лестнице. Также высоко оплачивается труд врачей, финансистов, юристов. Традиционно высокую зарплату получают работники управляющего звена, топ-менеджеры.

Топ-10 самых высокооплачиваемых должностей во Франции

Должность Месячная зарплата, €
Член совета директоров 20800
Врач высокой квалификации 9800
Брокер 9500
Топ-менеджер 9500
Госслужащий 8600
Пилот 7300
Финансовый консультант 6250
Адвокат 6150
Офицер полиции 6150
Менеджер по маркетингу 6000

Фискальные обязательства предприятий

Налог на прибыль во Франции обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся той или иной коммерческой деятельностью. Не только предприятия-резиденты, но и иностранные корпорации определены в законодательстве. Налог на прибыль во Франции для нерезидентов распространяется на всю прибыль, полученную на французской территории.

Чтобы определить, сколько процентов налог во Франции должно перевести в бюджет коммерческое предприятие, надо сначала рассчитать сумму чистой прибыли за отчетный период. Это связано с тем, что для корпоративного налога установлена прогрессивная ставка:

  • Если сумма ЧД за год не превышает 38120 евро, для плательщика устанавливается сниженная ставка —15%.
  • В случае превышения вышеуказанного размера ЧД предприятие будет платить на общих основаниях по ставке 33,33%.

При определении общего размера ЧП из всех поступлений компании за год вычитаются расходы и убытки, связанные с коммерческой деятельностью.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны будут уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог нп прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Что платят физлица

Видео (кликните для воспроизведения).

Все субъекты, которые интересуются тем, какой налог во Франции им придется уплачивать со своих доходов, зачастую оказываются неприятно удивлены полученным ответом, потому что ставки очень и очень значительные, в особенности для тех категорий населения, которые имеют чрезвычайно высокие доходы. Подоходный налог во Франции несколько лет назад претерпел значительные изменения, и повышения ставок вызвали большой общественный резонанс. Многие категории населения поддержали политику правительства в отношении сверхбогатых граждан, но при этом был ряд видных деятелей, которые предпочли демонстративно отказаться от французского гражданства, дабы избежать чрезмерных отчислений.

Для того чтобы узнать, сколько процентов налог во Франции должно уплатить то или иное физлицо, необходимо сначала определить, к какой группе плательщиков данный человек относится. От этого будет зависеть размер ставок, применяемых к поступлениям.

Подоходный налог во Франции установлен по прогрессивной шкале, которая традиционно считается более социально справедливой, позволяет избежать так называемой «уравниловки» в налогообложении разных слоев населения. Диапазон величин составляет от 0 до 56%.

Если сравнивать французский подоходный налог с аналогичным по крупнейшим западноевропейским странам, а также США, то можно сделать вывод, что именно здесь установлены самые высокие ставки.

Чтобы рассчитать, какой налог во Франции подлежит уплате с поступлений гражданина, необходимо также обратить внимание на семейное положение. Дело в том, что подоходный платеж рассчитывается по-разному для одиноких граждан и для членов их семей. Важны и другие нюансы:

  • гражданин может быть разведен, но иметь несовершеннолетнего ребенка;
  • при налогообложении семей учитывается также количество малолетних детей и другие обстоятельства.

При определении базы при расчете НДФЛ крайне важно перед оплатой произвести все необходимые вычеты из полученных средств — другими словами, вычесть все расходы, которые не облагаются (например, на медицинское обслуживание, на образование детей, расходы по обеспечению членов семьи, которые не имеют собственного источника средств, и так далее). Грамотное использование вычетов позволяет значительно уменьшить базу.

Отдельные льготы предоставляются некоторым категориям граждан: военнослужащим, лицам, которые осуществляют активную благотворительную деятельность, и так далее. Все обстоятельства, на которые ссылается плательщик для получения льгот, должны быть надлежащим образом подтверждены официальными документами.
Помимо подоходного налога трудоустроенные граждане также уплачивают суммы по социальному и медицинскому страхованию. Они удерживаются работодателем из зарплаты сотрудника.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Налог на доходы физических лиц во Франции

Принципиальное отличие от нашей системы налогообложения физических лиц состоит в том, что во Франции подлежит обложению подоходным налогом (L’impôt sur le revenu) не каждый человек в отдельности, а домохозяйство (foyer). Законодательство Франции рассматривает большое число возможных вариантов состава семьи (домохозяйства):

  • супружеские пары (также к этой категории относятся живущие по договору) с детьми до 18 лет либо с детьми до 25 лет, если они являются студентами, либо с другими иждивенцами;
  • холостые, разведенные;
  • вдовы, вдовцы
Читайте так же:  Причины возмещения ндс из бюджета

А также любые сочетания этих категорий.
В качестве налоговой базы используется показатель среднедушевого дохода семьи Quotient Familial (QF). Среднедушевой доход семьи равен общей сумме доходов за вычетом некоторых расходов всех членов семьи (домохозяйства) деленный на коэффициент, показывающий размер семьи. Таким образом, семейные и имеющие детей в среднем платят налогов меньше, чем холостые и незамужние.

Таблица. Коэффициенты, показывающие размер семьи.

Без детей (иждивенцев)

Количество детей (иждивенцев)

Женатые или живущие по договору

В таблице показаны основные коэффициенты, которые могут быть скорректированы при некоторых особых обстоятельствах (инвалиды, развод или женитьба в течение календарного года и т.п.). В нашей статье мы не будем рассматривать эти случаи для упрощения понимания налоговой нагрузки, так как они не оказывают существенного влияния на размер налогов.

Далее, налоговая база уменьшается на суммы вычетов, которые полагаются особым категориям лиц. Так, например, для лиц старше 65 лет, установлены вычеты из налогооблагаемой базы в размере:

  • 2312 евро, если доход до 14510 евро в год
  • 1156 евро, если доход от 14510 до 23390 евро в год

Также налогооблагаемый доход уменьшается на следующие расходы:

  • Оплата за обучение в школе или пребывание в детском саду и яслях;
  • Перечисления социальных взносов в различные фонды (пенсионный, медицинский, социальный);
  • Инвестиции в малые и средние предприятия;
  • Пожертвования в благотворительные организации для помощи людям в трудных ситуациях;
  • Компенсационные выплаты в случае развода;
  • Инвестиции в заморские территории (DOM-TOM);
  • Оплату за бухгалтерский учет и членство в ассоциациях;
  • Пожертвования на политические организации.

Еще во Франции существует огромная система налоговых льгот, например в виде налогового кредита – рассрочки по выплате налога в некоторых ситуациях: при покупке основного места жительства и др. подобных.

Шкала налога на доходы домохозяйств во Франции прогрессивная – чем выше доход, тем выше ставка налога. Вот, например, шкала подоходного налога для физлиц во Франции в 2012 и 2013 году:

Среднедушевой доход Quotient Familial (QF) 2012 ou 2013

до 5 963 € в год

от 5 963 до 11 896 € в год

от 11 896 до 26 420 € в год

от 26 420 до 70830 € в год

от 70830 до 150 000 € в год

свыше 150 000 € в год

С 2013 года введены повышенные ставки налогов для доходов свыше 250 000 евро в год.

  • С суммы среднедушевого дохода от 250 000 до 500 000 € в год ставка 48%
  • С суммы среднедушевого дохода свыше 500 000 € в год ставка 49%

Обратите внимание, что все повышенные ставки, отличные от 0% считаются от разницы. Например, для дохода в 20 000 € в год налог мы считаем так: 5963€*0% + (11896-5963)*5,5% + (20000-11896)*14% = 0+326+1135 = 1461€. Таким образом получилось, что средняя ставка для этого дохода составляет 7,3%.

А теперь посчитаем и сравним сколько заплатит налога на доходы средняя семья со средним доходом в России и во Франции. Напомним, что представители власти в России не упускают возможности гордо заявить, что у нас плоская шкала налогообложения в размере 13%, чем даже соблазнили Жерара Депардье. Возможно, для него это будет выгодным, а посмотрим, что дает это обычным людям.

Итак, рассмотрим семью из четырех человек: родители с двумя несовершеннолетними детьми. Оба работают и имеют совокупный доход на семью в месяц 80 000 рублей.

Совокупный доход в год

80 000 р.*12 = 960 000 (24 000 €)

Вычеты (см. примечание)

предположим даже, что их нет.

= 24 000€-840€ = 23 160€

Сумма налога в год

23 160€*0,13 = 3 011€

=5963€*0,0+(8 000-5 963)*0,55 = 0+2037*0,55 = 1 120€

Примечание: в России также существуют вычеты на детей в размере 1200 р. на одного ребенка в месяц, причем вычетом может воспользоваться каждый родитель.

Таким образом, мы получили следующий результат: налогообложение дохода средней семьи в России в три раза выше, чем аналогичной семьи во Франции.

Приведем статистические данные по годам средней ставки налога на доходы домохозяйств во Франции.

Общее число домохозяйств

Число домохозяйств, подлежащих налогообложению

% домохозяйств, облагаемых налогом

Общий доход домохозяйств, подлежащих обложению налогом

Средняя ставка налога на доходы домохозяйств

Средняя зарплата во Франции в 2019 году

Франция на сегодняшний день является третьей экономикой Евросоюза и седьмой в мире. Это одна из самых посещаемых стран планеты. Основную долю ВВП приносит туризм и сфера услуг, на втором месте – производство, аграрная сфера находится на третьем. Традиционно страна является довольно привлекательной для трудовых мигрантов. Высокий уровень жизни и социальной защиты населения побуждают перебираться в страну граждан многих других государств

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Экономическая ситуация

После вступления в единую еврозону экономическое положение заметно ухудшилось. Сейчас Франция уже с некоторым трудом конкурирует с экономикой более организованной Германии и Великобритании. Основные структурные проблемы страны:

  • высокий уровень безработицы (8,8%), особенно среди молодежи (20,1%);
  • большой государственный долг (приближается к 100% ВВП);
  • зависимость экономики от госсектора;
  • невысокий уровень введения новейших технологий в производство;
  • снижающийся уровень экспорта;
  • серьёзный рост населения государства.

Несмотря на все эти проблемы, экономика продолжает свой рост и доход граждан повышается. Правительство принимает меры для повышения уровня заработных плат и, как следствие, увеличения потребительских расходов. Так, в 2018 году для работников частного сектора и самозанятых граждан снижены на 2,2 % некоторые социальные отчисления, правда, при этом вырос общий социальный налог на 1,7 %. Для получателей минимальной зарплаты годовой доход вырастает на 260 €. Как ожидается, эти изменения затронут более 20 миллионов французов.

Читайте так же:  Корректировка 3 ндфл по имущественному вычету

Продолжается реформирование трудового законодательства, начатое ещё президентом Олландом. Суть реформ сводится к снижению регламентации на законодательном уровне отношений между работником и работодателем (т.е. все условия, за исключением базовых моментов, должны быть оговорены в трудовом договоре). Изменения призваны сделать рынок труда более гибким, усилить конкуренцию между соискателями и снизить процент безработицы. Население Франции негативно отнеслось к таким предложениям, опасаясь того, что теперь работодатели смогут навязывать невыгодные условия труда и оплаты под угрозой увольнения. На данный момент положительных сдвигов в уменьшении процента безработных не наблюдается. Но реформирование продолжается, по ожиданиям аналитиков к 2022 году уровень безработицы должен снизиться до 7%.

В 2019 году население страны – 66,99 миллиона человек. Официально трудоустроены среди них 28,20 миллиона. Основная часть занята в сфере туризма и услуг, около четверти работающих граждан – в промышленном секторе, на третьем месте – занятость в сельском хозяйстве.

Налог на добавленную стоимость

Многие специалисты считают, что НДС изначально ведет свое происхождение именно из Франции. В данном государстве он имеет чрезвычайно обширную сферу применения, обеспечивает значительный объем поступлений в государственный бюджет. При этом предусмотрен ряд товаров/услуг, в стоимость которых не включаются надбавки, например, образовательные и медицинские услуги, а также деятельность казино.

  • Обычная ставка НДС во Франции установлена в размере 20%.
  • Для некоторых товаров/услуг может применяться повышенная ставка — до 33%. Это касается в основном предметов роскоши, алкогольной и табачной продукции и так далее.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EUR Ставка, %
До 9,964
9,964 — 27,519 14
27,519 — 73,779 30
73,779 — 156,224 41
Выше 156,224 45

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, % Вид товара или услуги
19,6 Стандартная, на все товары, услуги
22 Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7 Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5 Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Наказание для неплательщиков

Если нарушение не превышает 5 процентов, то оно не рассматривается налоговиками в качестве преступления. И все же, этот долг подлежит оплате с 0,75 процентом ежемесячно. Если налогоплательщик несвоевременно представил декларацию, то он рискует быть оштрафованным на 10 процентов налоговой суммы. Если декларация не представляется в течение тридцати — сорока календарных дней, то размер штрафа увеличивается до 40 процентов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если налогоплательщик вообще не собирается подавать декларацию, то его могут оштрафовать уже на 80 процентов от общей суммы. В некоторых случаях налогоплательщика могут даже лишить водительских прав на 3 года. Если же человек систематически уклоняется от отчислений государству, то ему грозит пятилетнее тюремное заключение.

Источники

Налог на доходы физических лиц во франции
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here