Налог на имущество республика коми

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налог на имущество республика коми". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Содержание

Закон Республики Коми от 24 ноября 2003 г. N 67-РЗ «О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми»

Закон Республики Коми от 24 ноября 2003 г. N 67-РЗ
«О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми»

С изменениями и дополнениями от:

10 ноября 2005 г., 21 сентября 2007 г., 26 сентября 2014 г., 20 апреля, 27 ноября 2018 г., 29 ноября 2019 г.

Принят Государственным Советом Республики Коми 13 ноября 2003 года

Глава Республики Коми

24 ноября 2003 года

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Закон Республики Коми от 24 ноября 2003 г. N 67-РЗ «О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми»

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

Текст Закона опубликован в газете «Республика» от 27 ноября 2003 г. N 226, в Ведомостях нормативных актов органов государственной власти Республики Коми от 27 марта 2004 г. N 3 ст.3050

B настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон Республики Коми от 29 ноября 2019 г. N 84-РЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Закон Республики Коми от 20 апреля 2018 г. N 29-РЗ

Изменения вступают в силу 1 января 2019 г.

Положения абзацев пятого — седьмого пункта 1 статьи 1 названного Закона действуют до 31 декабря 2022 г.

Положения абзаца двенадцатого пункта 1 статьи 1 названного Закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

Положения абзаца седьмого пункта 3 статьи 1 названного Закона вступают в силу с 1 января 2020 г. и действуют до 31 декабря 2029 г.

Положения абзаца восьмого пункта 3 статьи 1 названного Закона действуют до 31 декабря 2023 г.

Положения абзаца девятого пункта 3 статьи 1 названного Закона действуют до 31 декабря 2020 г.

Положения абзацев десятого и одиннадцатого пункта 3 статьи 1 названного Закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

Закон Республики Коми от 26 сентября 2014 г. N 97-РЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.

Закон Республики Коми от 21 сентября 2007 г. N 75-РЗ

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций

Закон Республики Коми от 10 ноября 2005 г. N 113-РЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2006 г.

ИФНС Усинска дала разъяснения о льготах по имущественным налогам

Физические лица, имеющие право на льготы по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, может самостоятельно представить в налоговый орган заявление и копии подтверждающих документов (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и т.д.).

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три предшествующих года.

При исчислении налога на имущество предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв.м. в отношении комнат, 20 кв.м. в отношении квартир, 50 кв. м. в отношении жилых домов.

Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество только в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида (одного дома, одной квартиры, одной комнаты и т.д.).

Чтобы ознакомиться с принятыми органами местного самоуправления нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенном на сайте www.nalog.ru.

Телефон для справок: 27-5-51, 28-7-62.

ИФНС России по г. Усинску

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО. ПЛАТИТЬ БУДЕМ БОЛЬШЕ. МНОГИЕ – ЗНАЧИТЕЛЬНО БОЛЬШЕ

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО. ПЛАТИТЬ БУДЕМ БОЛЬШЕ. МНОГИЕ – ЗНАЧИТЕЛЬНО БОЛЬШЕ

За этот год собственники недвижимого имущества в Республике Коми будут платить налог на имущество по-новым правилам. Наш регион вошёл в число 28 субъектов РФ, в которых налог на имущество физических лиц будет исчисляться по-новому. Начиная с этого года для расчёта этого вида налога будет использоваться кадастровая стоимость.

Кадастровая оценка в отличие от инвентаризационной максимально приближена к рыночной. Узнать кадастровую стоимость конкретного объекта можно на официальном сайте Росреестра либо на Публичной кадастровой карте . В случае несогласия с размером кадастровой оценки своего объекта недвижимости, налогоплательщик вправе обратиться в суд и комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости объекта недвижимости.

В остальных регионах налоговой базой останется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости до принятия органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации соответствующего решения о применении в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости, но не позднее 2020 года.

При применении в качестве налоговой базы кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть установлены в размерах, не превышающих 0,3%, в отношении основного перечня видов имущества, которым владеют физические лица (жильё, гаражи, хозяйственные строения площадью до 50 кв. метров). Тогда как при исчислении налога исходя из инвентаризационной стоимости предельная ставка может быть равна 2%, сообщает официальный сайт Налоговой службы РФ.

«Потолок» ставки — 0,3% — указан с учётом того, что представительные органы местного самоуправления вправе самостоятельно устанавливать её размер выше, указанного в Налоговом кодексе (0,1%), но не более чем в три раза. В Усинске решением Совета города № 393 от 11.11.2014 года установлена налоговая ставка исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в размере 0,1%. К слову налоговое законодательство позволяет муниципальным властям понизить размер этой ставки до нуля, избавив население от уплаты налога на недвижимое имущество вообще.

Для дорогого имущества кадастровой стоимостью более 300 млн руб., а также объектов офисного, торгового, административно-делового назначения, объектов общественного питания и бытового обслуживания налоговая ставка может быть установлена до 2%. В Усинске будет применяться её максимальный размер. Предельная ставка по прочим объектам не должна превышать 0,5% от кадастровой стоимости объекта налогообложения. (В Усинске – 0,5%)

Читайте так же:  Как составить нулевую отчетность для ип

Следует отдельно остановиться и на том, что теперь объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц также будут признаваться объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом и единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом).

При исчислении налога на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости федеральным законодательством предусмотрены налоговые вычеты в отношении жилых объектов. Так, налоговая база в отношении каждой квартиры будет уменьшаться на размер кадастровой стоимости 20 кв. метров конкретной квартиры. Налоговая база в отношении каждой комнаты (в общежитии или коммуналке) будет уменьшаться на размер кадастровой стоимости 10 кв. метров конкретной комнаты. В отношении каждого жилого дома, в том числе расположенного на садовых, дачных участках — на размер кадастровой стоимости 50 кв. метров конкретного жилого дома, в отношении каждого единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), — на один миллион рублей.

При этом представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры вычетов. В указанном выше решении усинского горсовета размеры вычетов отличные от установленных федеральным законодательством не оговариваются.

Налоговым кодексом определён перечень категорий граждан, имеющих право на льготы по уплате налога на имущество физических лиц. К их числу относятся пенсионеры, участники ВОВ и войны в Афганистане, ветераны боевых действий, инвалиды I и II групп, чернобыльцы и др. С полным списком льготных категорий можно ознакомиться по ссылке.

Также в Налоговом кодексе указано, что муниципальные органы власти вправе установить дополнительные льготы по уплате данного налога. Одной из основных недоработок разработчиков ФЗ РФот 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ, приняте которого повлекло описываемые изменения в законодательтсве, специалисты в налоговой сфере отмечают как отсутствие чётко сформулированного положения о наделении представительных органов муниципальной власти правом расширить список льготных категорий, так и отсутствие какой-либо привязки права на льготы к материальному положению налогоплательщика.

Налоговая льгота предоставляется в размере суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиком. Таким образом, если, например, у пенсионера в собственности имеется квартира, садовый дом, гараж, он, как и ранее, будет освобожден в полном объеме от уплаты налога на имущество физических лиц. Главное – своевременно, до 1 ноября текущего года, предоставить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу.

Следует обратить внимание, что налогоплательщик теперь имеет право воспользоваться льготой не как ранее по всем объектам, а только в отношении одного, самостоятельно выбранного объекта недвижимости на территории всей Российской Федерации (квартира или комната; жилой дом; помещение или сооружение; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место). К примеру, пенсионер может получить льготу по одной квартире, одному жилому дому, одному садовому домику и одному гаражу. Сделано это, как объясняют законодатели, чтобы у излишне «проворных» родственников не возникло соблазна подарить свою роскошную квартиру дедуле, с тайной мыслью избежать уплаты налога на имущество.

Во избежание резкого роста налоговой нагрузки на физических лиц законодатели предусмотрели её равномерное увеличение в течение четырёх лет с помощью понижающих коэффициентов (ПК). Причём их применение прописано довольно хитро. Понижающий коэффициент применяется не ко всей сумме налога, исчислённого от кадастровой стоимости объекта по утверждённной ставке (НК), а только к разнице между этой цифрой и суммой, которая была исчислена для того же объекта на основании его инвентаризационной стоимости (НИ). То есть за первые четыре года (2015-2018 гг.) рассчитываться сумма налога будет по формуле: Н=(НК-НИ)хПК+НИ. (В первый год ПК будет равняться – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8). Далее – в полном размере по утвержденной ставке.

Как утверждается на официальном ресурсе налогового ведомства прирост налоговой нагрузки на конкретное физическое лицо составит не более 20 процентов в год.

Первые уведомления об уплате налога, рассчитанного по-новому, налогоплательщики получат только в будущем году со сроком уплаты не позднее 1 октября 2016 года.

Для того, чтобы получать уведомления на уплату налогов в электронном виде специалисты налоговой службы рекомендуют подключиться к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе отображается всё имущество не зависимо от его месторасположения, поэтому исключается возможность «не получения» единого налогового уведомления на уплату налога и образования задолженности. Кроме того, Сервис позволяет оплачивать начисленные налоги в режиме онлайн, обращаться в налоговые органы в электронном виде и получать разъяснения.

Александр Машков

Как оплатить задолженность по налогам на имущество граждан

Налоговая инспекция по Республике Коми напоминает: каждый год налогоплательщикам приходят уведомления на уплату имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Налоговые уведомления за 2018 год были направлены налогоплательщикам до 1 ноября 2019 по почте или выложены в личные кабинеты на сайте nalog.ru.

Платим вовремя

В налоговых уведомлениях были рассчитаны суммы налогов за 2018 год, по сроку уплаты – не позднее 2 декабря 2019 года. Установленный законодательно срок – до 1 декабря перенесен, так как выпал на выходные дни. Какие налоги включают в налоговое уведомление: налогоплательщики – физические лица должны платить три имущественных налога:- земельный налог – его платят владельцы земельных участков.- транспортный налог – начисляют владельцам ТС, поставленным на учет.- налог на имущество – для собственников квартир, домов, гаражей и машино-мест.В уведомлениях может быть указан НДФЛ — это налог на доходы, который начислили, но не смогли удержать налоговые агенты.В налоговые органы поступает информация обо всех объектах: ее передают Росреестр и ГИБДД. Кто владелец конкретного автомобиля, дома и участка и какие характеристики у этого имущества. Налоговая инспекция сама начисляет налоги по каждому объекту и отправляет уведомления налогоплательщикам — тем, кому это имущество принадлежит. Такой порядок предусмотрен Налоговым кодексом РФ.

Читайте так же:  Усн доходы ип без работников уменьшение налога

Как заплатить задолженность по налогам после срока уплаты

Имущественные налоги нужно было заплатить до 2 декабря 2019 года. Если налоги не оплачены вовремя, то начисляются пени за каждый день просрочки, блокируются банковские счета, судебные приказы для принудительного взыскания передаются судебным приставам или работодателям.Избежать внезапных списаний с банковского счета или удержаний из заработной платы можно. В настоящее время задолженность по налогам доступна для оплаты на портале Госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России www.nalog.ru. Вход в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru доступен с учетной записью Госуслуг или с паролем, который выдают в налоговых инспекциях и в учреждениях МФЦ.

Если нет квитанции и доступа в личный кабинет

Закон Республики Коми от 26 сентября 2014 года №97-РЗ «О внесении изменений в Закон Республики Коми «О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми»

Принят Государственным Советом Республики Коми 19 сентября 2014 года

Статья 1. Внести в Закон Республики Коми «О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми» (Ведомости нормативных актов органов государственной власти Республики Коми, 2004, №3, ст. 3050; 2006, № 7, ст. 4486; 2007, №11, ст. 5152) следующие изменения:

1. Статью 2 изложить в следующей редакции:
«Статья 2. Налоговая ставка
Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением ставок, определенных статьей 4 1 настоящего Закона.».

Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2015 года.

Глава Республики Коми В.М.Гайзер

Размещение нормативно-правовых актов регионов на сайте «Российской Газеты» не является их официальной публикацией

Налог на имущество физлиц в 2018 году рассчитают по новым правилам

Налог на имущество физлиц за 2017 год рассчитают по-новому. Налоговые уведомления с соответствующими изменениями граждане получат во второй половине 2018 года.

К 49 субъектам РФ , где недвижимость физлиц облагается налогом исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё 15 регионов: республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская автономная область, Ненецкий и Чукотский автономные округа.

В этих регионах впервые будут облагаться налогом объекты капитального строительства, права физлиц на которые регистрировалась с 2006 года в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации. Речь идет о садовых и дачных домах площадью более 50 кв.м, гаражах, а также жилых помещениях, введенных в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка.

В 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 вырастет коэффициент к налоговому периоду , а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6.

В остальных регионах, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425 ( ранее был 1,329 ).

В связи с применением в более чем 60 регионах порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости торгово-офисной недвижимости к налогообложению будут привлечены соответствующие объекты индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы. Одно из условий – эти объекты должны входить в перечень, сформированный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ на 2017 год.

Так же будут применяться региональные условия налогообложения, в т.ч. вступающие с 2017 года результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, утверждённые субъектами РФ (например, постановление Правительства Москвы от 29.11.2016 № 791-ПП ).

Информацию о налоговых ставках и льготах по конкретному муниципальному образованию можно получить в сервисе « Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам » .

Налог на имущество физических лиц Сыктывкар 2020

Реквизиты документов

Вопросы по теме

Начислили налог за нежилое помещение, принадлежащее мне на праве собственности, по инвентаризационной стоимости. Чем руководствуется ФНС, делая выбор между кадастровой …

Видео (кликните для воспроизведения).

У меня налог на имущество менее 100 рублей. Письмо с налоговой не пришло. Так по телефону сказали, что отправим , …

Уже несколько лет плачу налог на имущество с налоговой ставкой 1%. Плачу и плАчу. В этом году начислено 16275 р. …

ООО приняла в безвозмездное пользование недвижимое имущество от КУМИ. Надо ли платить налог на имущество. ООО на УСН доход.

если я являюсь ветераном боевых действий , освобождаюсь ли я от уплаты налога на квартиру ?

Налог на имущество для жителей Коми вырастет в этом году только на 10 процентов

В уведомлениях на уплату налога на имущество и землю жители Коми увидят изменения. Закон, предусматривающий новый порядок расчета, был подписан главой государства в начале текущего месяца, сообщили в республиканском управлении Федеральной налоговой службы.

Изменения связаны с порядком расчета налога исходя из кадастровой стоимости. В 2015 году на расчет налога по кадастровой стоимости перешли 28 регионов. Республика Коми тоже вошла в их число. В 2016 году жители республики получили уведомления, в которых налог за 2015 год был рассчитан с коэффициентом 0.2.

Подразумевалось, что ежегодно коэффициент расчета будет увеличиваться на 0.2 до тех пор, пока не достигнет единицы. Указанный порядок действовал и в 2017 году, когда начисления за 2016 год жители региона оплачивали по коэффициенту 0.4. Однако в ряде случаев новый порядок расчета привел к существенному увеличению налога, так как одновременно менялась и кадастровая стоимость недвижимости при проведении очередных туров кадастровой оценки.

Изменения в суммах налога заставили законодателей пересмотреть порядок расчета. Начиная с этого года коэффициент увеличиваться перестанет. Теперь коэффициент расчета налога на имущество и земельные участки не будет превышать 0.6. При этом переход к данному показателю будет постепенный. Для регионов, в которых налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости третий и последующие налоговые периоды, вводится коэффициент, ограничивающий рост суммы налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Читайте так же:  Стандартный налоговый вычет по ндфл для иностранцев

Наша республика как раз входит в число таких субъектов. Это значит, что в этом году в квитанциях на уплату у жителей Коми сумма налога на имущество увеличится только на 10% от прошлогодней суммы начислений (при условии отсутствия изменений в количестве объектов, характеристиках объектов собственности, количестве долей в праве и пр.). Увеличение налога на 10% будет продолжаться до тех пор, пока расчет не достигнет коэффициента 0.6.

Кроме того, с 2019 года закон предусматривает отказ от каких-либо переходных коэффициентов – это упростит расчетную формулу для налога. Налог будет считаться умножением налоговой базы, которой является кадастровая стоимость, на налоговую ставку, которая составляет от 0.1% до 0.3% по жилой недвижимости.

Единый телефон контакт-центра: 8-800-222-22-2. Звонок бесплатный.

Если вы заметили ошибку в этом тексте, просто выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Выделенный текст будет автоматически отправлен редактору

В Коми сформирован перечень недвижимости, в отношении которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость

В Коми сформирован предварительный перечень объектов недвижимости на 2019 год, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, сообщает Министерство имущественных и земельных отношений Коми.

Предварительный перечень размещается в целях информирования собственников объектов недвижимого имущества о том, что принадлежащие им объекты соответствуют установленным налоговым законодательством критериям, в соответствии с которыми в 2019 году налоговая база по налогу на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

В соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Предварительный перечень размещен на официальном сайте Министерства Республики Коми имущественных и земельных отношений в разделе «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость», подразделе «Перечень на 2019 год» ( http://agui.rkomi.ru/page/18494/ ) и сайте ГБУ РК «Республиканское учреждение технической инвентаризации и кадастровой оценки» в разделе «Мониторинг недвижимого имущества» (http://www.rkbti.ru/omni/predvaritelnyy-perechen.php).

В случае несогласия с включением/не включением объекта недвижимого имущества в Предварительный перечень предлагаем собственникам не позднее 30 ноября 2018 г. обратиться с документами (техническая документация на объект недвижимого имущества (технический паспорт, экспликация, поэтажный план, проектная и иная разрешительная документация (в случаях проведения перепланировки помещений)) в одну из следующих организаций:

1) ГБУ РК «Республиканское учреждение технической инвентаризации и кадастровой оценки»

Адрес: г.Сыктывкар, ул. Карла Маркса, д.197, телефон: 24-54-81, e-mail: [email protected] ;

2) Министерство Республики Коми имущественных и земельных отношений

Адрес: г.Сыктывкар, ул. Интернациональная, д.108, телефон: 301-655 (доб. 1025, 1026, 1027), e-mail: [email protected]

Обращаем внимание, что в Предварительный перечень могут вноситься изменения как в части исключения, так и включения объектов.

Окончательный перечень будет утвержден Министерством Республики Коми имущественных и земельных отношений в срок не позднее 31 декабря 2018 года.

Если вы заметили ошибку в этом тексте, просто выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Выделенный текст будет автоматически отправлен редактору

Налог на имущество республика коми

Публикуем ответы специалистов управления Федеральной налоговой службы Коми на вопросы читателей БНК. На конкретном примере разберем ситуацию, когда у пенсионера в собственности квартира, машина, дача и земля.

Вопрос

Если у пенсионера в собственности: 1 квартира, 1 дача, 1 машина, 1 земельный участок, оплачивает ли он налоги за 1 единицу собственности или освобождается?

Ответ

По налогу на имущество пенсионерам предоставляется льгота на один дом (дачный дом в данном случае приравнен к домам), одну квартиру (часть квартиры или комнату), один гараж. Если на территории дачного участка есть хозпостройка площадью до 50 квадратных метров, то она также не будет облагаться налогом. Кроме того, пенсионеры имеют право на налоговый вычет по земельному налогу в размере стоимости 600 квадратных метров.

Таким образом, в конкретном случае пенсионеру будет начислен транспортный налог и земельный налог на участок за вычетом 6 соток.

В рубрике БНК «Все о налогах» рассказано также, нужно ли пенсионеру оплачивать налог с продажи гаража, кто имеет право не платить налог на землю и можно ли пенсионеру получить налоговую льготу на квартиру в другом регионе.

Налог на имущество организаций в 2019 году: что изменилось?

С 1 января 2019 года движимое имущество перестало включаться в расчет налоговой базы. Теперь налогом на имущество организаций облагается только недвижимое имущество. Стоит учесть и другие изменения.

Летние поправки в законодательстве 2018 года привели к изменению взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Были внесены ряд изменений, которые затронули как камеральную, так и выездную проверку. В этих изменениях есть полезные нюансы для налогоплательщиков, которые помогут грамотно отвечать на вопросы налоговой.

Основные новшества

Налог на имущество — это региональный налог: помимо гл. 30 НК он устанавливается еще и региональными органами власти. С 1 января 2018 года прекратила действие федеральная льгота, которая частично или полностью освобождала от налога движимое имущество компаний, принятое на учет как основные средства с 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК). Право устанавливать самостоятельно такую льготу предоставили регионам. Именно они решают, будут ли льготировать или нет эти объекты основных средств. И часть субъектов приняли соответствующие нормативные акты на 2018 год. Такое решение, в частности, было принято Владимирской областью (Закон от 27.12.2017 № 135‑ОЗ), Ивановской областью (Закон от 11.12.2017 № 94‑ОЗ), Московской областью (Закон от 03.10.2017 № 159/2017‑ОЗ) и др. Получить актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса.

Минфин и налоговая не раз напоминали о том, что, если субъект не принимал никаких решений, то тогда нужно ориентироваться на нормы федерального закона, согласно которому льгота отсутствует и поэтому объекты основных средств следует включать в расчет налогооблагаемой базы. Если региональные нормы приняты не были, то ставка налога в 2018 году была 1,1 %.

Читайте так же:  Какой документ подтверждает упрощенную систему налогообложения

Когда организация заявляет льготу, налоговые органы, согласно п. 6 ст. 88 НК, могут проводить углубленную камеральную проверку налоговой декларации. То есть в субъектах, в которых предоставлена льгота, нужно пояснять, что нормой воспользовались правильно.

На 2019 год действует Федеральный закон от 3.08.2018 № 302-ФЗ. Но в силу п. 6 ст. 88 НК по годовой декларации за 2018 год придется давать пояснения по льготируемому движимому имуществу. А начиная с отчетности за первый квартал 2019 года у таких компаний уже не будет оснований обосновывать при камеральной проверке, какое имущество они включили в расчет налоговой базы.

Существенные поправки внес Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ, согласно которому при изменении характеристик объекта налог на имущество считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН. Субъекты своими законодательными актами устанавливают, у кого какое имущество будет облагаться по кадастровой стоимости. По-прежнему налог на имущество не платится, но если недвижимость попала по кадастровой стоимости в перечень субъекта, то налог на недвижимость возникает и при спецрежиме.

На 2019 год установлено, что налог можно пересчитывать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если в 2019 году изменилась кадастровая стоимость. Это связано с поправками, внесенными в ст. 52 и ч. 2 НК РФ. Изменения кадастровой стоимости могут быть связаны с исправлением технической ошибки в величине кадастровой стоимости или уменьшением налога в результате корректировки ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости. Также могут быть изменения из-за решения комиссии или суда об установлении рыночной стоимости.

В 2019 году с 1,9 до 2,2 % повышаются предельные налоговые ставки по законам субъектов РФ — в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).

К 70 субъектам РФ, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, присоединились еще четыре региона: Иркутская, Курская, Смоленская области и Чувашия. Поэтому нужно обращать внимание на то, какие законодательные особенности предусмотрены субъектами. Как правило, субъекты принимают законодательные акты с учетом того, что они должны быть опубликованы не позднее чем за месяц до начала налогового периода.

Поскольку налоговый период на налог по имуществу — год, то все законодательные акты должны были быть приняты к 1 декабря 2018 года. Однако есть исключение с Законом г. Москвы от 20.02.2019 № 7, который был принят в феврале, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Для расчета налога на имущество организаций помимо Налогового кодекса используется бухгалтерский учет, но в нем существенных изменений не произошло. Поэтому основными документами для ведения учета и расчета налога на имущество остаются:

  • Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (утвержден Приказом Минфина от 30.03.2001 № 26Н);
  • Методические рекомендации по учету основных средств (утверждены Приказом Минфина от 12.10.2003 № 91Н);
  • Федеральный закон о бухгалтерском учете от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • Положение по ведению бухгалтерского учета (утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34Н);
  • Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета (утверждена Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94Н);
  • Приказ Минфина РФ от 17.02.97 № 15;
  • Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций (утверждено Письмом Минфина РФ от 30.12.1993 № 160);
  • Учет по аренде (утвержден Приказом Минфина РФ от 16.10.2018 № 208Н – документ, принятый относительно недавно, в котором рассматриваются ситуации лизинга и аренды. В обязательном порядке он будет применяться только с 2022 года. По арендным отношениям по нему можно начинать работать с 2019 года, и это намерение нужно отразить в учетной политике.

Ставки

Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?

В прошлом году вышли сразу два письма налоговой – Письмо ФНС от 02.08.2018 № БС-4-21/[email protected] и Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 N БС-4-21/[email protected] В этих документах приводятся критерии разграничения видов имущества.

Так, недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации, о чем свидетельствует запись в ЕГРН. Если такой записи нет, то дальше смотрим: если в соответствии со ст. 130 ГК РФ есть прочная связь объекта с землей и невозможно перемещение либо если при перемещении будет несоразмерный ущерб для эксплуатации основного средства, то тогда это будет считаться недвижимым имуществом.

Для объекта капитального строительства нужны документы: технический учет или техническая инвентаризация объекта в качестве недвижимости, разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию, проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

В Письме ФНС от 18.10.2018 № БС-4-21/[email protected] анализируется судебная практика по налогу на имущество, когда возникают вопросы о квалификации объектов в качестве движимых или недвижимых. В частности, в нем приводится постановление Арбитражного суда Московского округа, в котором разбираются объекты типа «технологические трубопроводы» и «газоходы». У компании был вывод апелляционной инстанции о том, что эти объекты движимые. В качестве аргументов указывалось то, что такие объекты являются сборно-разборными конструкциями, имеющими в своем составе отводы, тройники, клапаны, опоры и т.д., что делает возможным их перемещение на новое место при сохранении эксплуатационных качеств. Но суд все же вынес окончательное решение о том, что такое имущество — недвижимое.

Другая спорная ситуация приводится в Постановлении Арбитражного суда СЗО от 18.05.2018 № Ф07-5328/2018 по делу № А05-1595/2017. В данном случае поднимается вопрос об отнесении комплекта трансформаторов к недвижимому имуществу и, как следствие, значительному занижению налоговой базы по налогу на имущество организаций. Суды рассматривают трансформаторную подстанцию с находящимися в ней трансформаторами как единую сложную вещь и считают, что она является объектом недвижимого имущества, поскольку вынужденное деление единого комплекса «приводит к фактической невозможности использования имущества по целевому назначению и осуществления деятельности по оказанию услуг по передаче электрической энергии».

Срок оплаты

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Новая налоговая декларация

Приказ ФНС от 4.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] утвердил новую форму декларации и расчета по налогу на имущество и изменил порядок ее заполнения. Ее нужно применять, начиная с отчетности за 2019 год.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл авто

На что нужно обратить внимание:

Еще стоит обратить внимание на Письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-21/23605. Перед тем как сдать налоговую декларацию, вы можете благодаря этому письму посмотреть, какие должны быть соотношения показателей декларации по налогу на имущество.

В 2019 году начинает действовать новшество: если у налогоплательщика в нескольких инспекциях одного субъекта есть объекты недвижимости, то у него есть возможность предоставлять единую отчетность и единую декларацию в любой из налоговых органов (Письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/[email protected]). Поскольку налог на недвижимость — региональный, всё будет идти в один субъект. В отчетность нужно будет включать все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.

Налоговый орган следует поставить в известность о выборе конкретной инспекции и о том, что вы намерены сдавать отчеты в эту инспекцию: это нужно успеть сделать до 1 апреля 2019 года.

В Письме ФНС от 03.12.2018 № БС-4-21/23363 уточняется, в каких случаях в единой налоговой отчетности могут отказать:

  • если уведомление подано после 30 апреля 2019 года;
  • если в уведомлении указаны ошибочные реквизиты;
  • если налогоплательщик не стоит на учете в том налоговом органе, который он выбрал для представления единой налоговой декларации;
  • если уведомление представлено в случае, когда у налогоплательщика имеются исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость;
  • если в субъекте принят закон, устанавливающий в налоговом периоде нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

В случае если вы неправильно рассчитали налог, то обратите внимание на Письмо Минфина от 23.08.2017 № 03-03-06/2/53941. В нем говорится о том, что если сумма налога или авансового платежа завышена по ошибке, то тогда можно подать уточненную декларацию. Хотя абз. 2 п.1 ст. 81 НК РФ не обязует, а дает в таком случае право вносить уточнения.

Федеральные вычеты

Сроки представления декларации

За 2018 год декларацию нужно успеть представить до 1 апреля 2019 года. Отчетность подается по форме, утвержденной Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Обновленные формы для отчетности по налогу на имущество следует использовать с первого отчетного периода 2019 года — с учетом поправок, внесенных Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected]

Налог на имущество республика коми

О свобо ждение от самостоятельного расчета налог ов , отмен а обязанност и предоставлять расчеты по авансам, льготы и сохранение перечня объектов недвижимости — в обзоре БНК перечислены изменения в налоговом законодательстве, которые изменят (или сохранят) порядок уплаты имущественных налогов для организаций и предприятий республики в 2020-2021 годы.

На семинаре 12 ноября начальник отдела налогообложения имущества управления федеральной налоговой службы по Коми Лариса Здрогова рассказала, что за последние время в законодательство были внесены существенные изменения, призванные усовершенствовать порядок налогообложения имущества различных видов. Данные меры призваны снизить административную нагрузку на организации в виде избыточной отчетности, а также повысит эффективность налогового контроля.

Транспортный и земельный налоги

Изменен порядок администрирования. Сейчас юрлица самостоятельно рассчитывают транспортный и земельный налоги, предоставляя декларацию в налоговые органы и затем оплачивая сумму. Последний раз это произойдет в 2020 году — за 2019-й. После этого налоговые органы сами будут направлять организациям сообщения о начисленных суммах. То есть администрирование будет происходить по аналогии с физлицами.

При этом сохранится обязанность по уплате авансовых платежей как по транспортному налогу, так и по земельному налогу.

Сообщения будут отправляться с 1 марта по 1 августа. Их будут составлять на основе документов и другой информации, которые налоговые органы получают из БТИ, ГИБДД, Росреестра, Гостехнадзора, ГИМСа. В сообщении будут указаны налоговый период, объекты налогообложения, ставки, льготы и суммы к уплате. В случае несогласия с начисленной суммой или перечнем имущества будет возможность исправить ошибки.

В связи с отменой декларирования по транспортному и земельному налогам введена обязанность сообщать о наличии налогооблагаемого имущества. Если до 1 августа 2021 юрлицо не получит сообщение, то до 31 декабря 2021 ему самостоятельно нужно будет предоставить данные.

Налоговые льготы

С 1 января 2020 года для организаций вводится заявительный порядок представления документов о налоговой льготе. В УФНС не рекомендуют спешить с этим заявлением, потому что в течение года могут измениться обстоятельства — например, льгота может быть утрачена. Лучше всего подать заявление по окончании налогового периода, то есть в 2021 году.

С 2020 года в республике введут льготу по транспортному налогу для организаций, которые занимаются перевозками пассажиров. Скидка в 50% будет действовать на транспорт, оборудованный для использования природного газа в качестве моторного топлива.

Налог на имущество организаций

С налогового периода 2020 года отменяется обязанность предоставлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, но сохраняется обязанность их платить.

Еще одно новшество — появилась возможность централизованной сдачи налоговой отчетности в один налоговый орган. Например, если у организации есть недвижимость в Сыктывкаре, Ухте и Печоре, то она может выбрать, в какой орган сдавать отчетность по всем объектам. Для этого надо уведомить управление ФНС по Коми. В ведомстве считают, что консолидация налоговой отчетности позволит существенно сократить издержки на ее оформление и представление.

Видео (кликните для воспроизведения).

На федеральном уровне расширен перечень объектов недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости. Прописано, что так можно поступать в отношении «иных объектов», это могут быть квартиры, комнаты, объекты незавершенного строительства, жилые дома, машино-места. По словам Ларисы Здроговой, регионам позволили самостоятельно выбрать один из объектов, расчет налога по которому будет происходить по его кадастровой стоимости. При этом в республике пока что решили не изменять перечень — в списке остаются административно-деловые и торговые центры.

Источники

Налог на имущество республика коми
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here