Налог на недвижимость в испании для иностранцев

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налог на недвижимость в испании для иностранцев". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налоги на недвижимость в Испании

Самый часто задаваемый вопрос наших клиентов — какие доп. затраты их ждут при покупке недвижимости в Испании? Мы знаем об этом ВСЁ. А теперь расскажем и вам. Основная статья расхода при покупке недвижимости — это налоги, как и в любой стране.

Налоги на недвижимость в Испании для россиян можно разделить на три группы: налоги при покупке недвижимости, налоги на владение недвижимости и налоги на продажу недвижимости.

Налоги при покупке недвижимости в Испании

Налоги при покупке недвижимости в Испании

Самое интересное, что при покупке недвижимости на вторичном и первичном рынке Испании вы будете платить разный процент от ее цены:

  • Если это первичный рынок. вы платите НДС (налог на добавленную стоимость), который составляет 10% как в Каталонии, так и в других регионах.
  • Если это вторичный рынок, то вы платите налог на передачу права собственности, который составляет 8 или 10% в зависимости от того региона, где вы совершаете покупку. Например, на Коста Бланка налог составляет 8%, а в Каталонии – 10%.

Помимо НДС и его аналога вы должны будете оплатить дополнительные расходы, связанные с оформлением недвижимости в собственность. В среднем они будут составлять еще 2 — 3% от стоимости недвижимости.

Что именно они в себя включают:

  • Гербовый сбор – от 0,1% до 1,5% (актуально только при покупке новой недвижимости);
  • Регистрация сделки в реестре собственников – 1%;
  • Оплата услуг нотариуса – 0,5-1% в разных регионах страны;
  • Налог на юридические задокументированные акты (AJD) – 0,5-1%.

Итого: при покупке недвижимости в Испании вы платите дополнительно около 10-13% от общей суммы. Закладывайте эти расходы при расчете бюджета на покупку. Помните, что цены на порталах, сайтах агентств и в рекламных материалах указываются без учета этих затрат.

Кстати, если вы будет покупать недвижимость с помощью ипотеки, то вас ждут еще дополнительные расходы за следующие услуги:

  • Комиссию банку за открытие кредита – 1,5-2,5% от суммы кредита;
  • Услуги юридической службы банка – 300€-600€;
  • Услуги нотариуса – варьируется в зависимости от суммы кредита (0,5-1%);
  • Оценку недвижимости – €200-500;
  • Страховку недвижимости – €200-300 в год;
  • Услуги адвокатов: согласно тарифной сетке.

Когда надо оплачивать налоги при приобретении?

НДС или налог на передачу права оплачиваются сразу же в день приобретения вами недвижимости, а остальные налоги оплачиваются в течение первого месяца после заключения сделки.

Налог на недвижимость в Испании для иностранцев-нерезидентов страны

Нерезиденты Испании являются плательщиками особого налога – налога на доходы нерезидентов (исп.- Impuesto sobre la Renta de No Residentes, далее – IRNR). Купив недвижимость в Испании, нерезиденты вступают в экономические отношения с этой страной. Испания не ограничивает нерезидентов в праве свободно покупать и продавать недвижимость, но по умолчанию вменяет им получение дохода. Подробнее о процессе покупки недвижимости мы писали в статье «Как купить недвижимость в Испании»

Даже если недвижимость никогда не сдавалась в аренду, либо использовалась только самим владельцем или его семьей, либо вовсе стояла пустой и запертой с момента покупки – сам факт наличия собственности на территории Испании является основанием для начисления и уплаты IRNR.

Если собственник-нерезидент не получает никакого реального дохода от недвижимости, он раз в год подает декларацию формы 210. Налог на недвижимость в Испании в данном случае начисляется по состоянию на 31 декабря каждого отчетного года. Налоговая кампания начинается 1 января года, следующего за отчетным, и заканчивается обычно в 20-х числах декабря. Т.е. на уплату налога владельцу-нерезиденту дается почти целый год. Несвоевременная уплата налога влечет начисление штрафных процентов.

Вменяемый нерезиденту доход рассчитывается следующим образом: берутся 2%* от кадастровой стоимости объекта (кадастровая стоимость всегда указывается в квитанции ежегодного налога на недвижимое имущество), и полученный результат умножается на:

  • 19%, если владелец-нерезидент является гражданином; страны-участницы ЕС, Исландии или Норвегии;
  • 24%, если владелец-нерезидент является гражданином третьей страны.

*Если в отчетном периоде или в течение десяти предыдущих лет муниципалитет делал переоценку фондов, и кадастровая стоимость объектов менялась, то берется 1,1%.

Если нерезидент владел недвижимостью не целый год, а лишь какой-то определенный период, то налог на доходы нерезидентов рассчитывается пропорционально. То же самое происходит и в случае сдачи недвижимости в аренду; все периоды, когда недвижимость пустовала, включаются в годовую декларацию; все периоды, когда недвижимость была занята арендаторами, декларируются ежеквартально. Подробности о сдаче недвижимости в аренду мы писали в статье «Арендный бизнес в Испании».

Сроки представления в электронном виде квартальных налоговых деклараций формы 210: первые две недели апреля, июля, октября и января. Нулевые декларации (т.е. когда по итогам получается нулевая сумма налога) подаются с 1 по 20 января года, следующего за отчетным. Декларации, итогом которых является сумма налога к возврату из бюджета, подаются с 1 февраля года, следующего за отчетным.

Сразу оговоримся, что нулевая и отрицательная сумма налога возможна лишь в том случае, если владелец-нерезидент является гражданином страны-участницы ЕС, Исландии или Норвегии. Лишь гражданам этих стран разрешено списывать расходы, неразрывно связанные с получением дохода (например, оплату услуг кондоминиума, замену электробытовой техники и т.п.).

Граждане других стран, включая Россию, Украину, не могут списывать никакие расходы. В их случае налог рассчитывается от брутто-дохода.

Какие еще налоги надо платить в Испании?

Помимо ежегодного налога на недвижимость в Испании вас могут ждать и другие расходы. В том числе:

  • Транспортный налог – €100-150 в год;
  • Налог на строительство и реконструкцию зданий – 4% от стоимости работ;
  • Налог на вывоз мусора – €100-200 в год.

Надеемся, что Вам было интересно узнать о налогах на недвижимость в Испании в 2016-2017 году. Чтобы быть в курсе всех нюансов и нововведений по налогам на недвижимость и других налогов в Испании для нерезидентов, подписывайтесь на нашу рассылку!

Как платить налог на недвижимость в Испании

Главная / Статьи / Как платить налог на недвижимость в Испании

Как видим, все владельцы недвижимости Испании всех видов недвижимости оплачиваются налоги на основании соответствующих законов Испании.

Рассмотрим практический пример: Вы решили купить квартиру в Испании недорого в Валенсия за 50 000 евро.

  • кадастровая стоимость квартиры будет около 12 000 евро
  • налог на недвижимость в Испании будет равен 12 000* 0,5% 60 евро за год.

Важно указать, что для каждого округа Испании процент может меняться, с небольшой разницей. Этот вопрос следует уточнить в мэрии по месту прописки.

Читайте так же:  Элементы системы финансового контроля

Оплата налогов происходит в здании администрации. А так-же все платежи можно осуществить онлайн, на сайте www.suma.es.

Добро пожаловать в Испанию, с теплым морем, живописными уголками, неповторимым климатом.

ПОДПИШИСЬ НА ВИДЕО-КАНАЛ с полезными советами >>>>

Тема видео: Как купить квартиру в Валенсии удаленно.

Тема видео: Особенности испанской квартиры. Все о ремонте.

Консультация наших специалистов сэкономит Ваше время и деньги.

Вам лишь остается нам позвонить или оформить заявку:

Налоги на недвижимость в Испании

Стоит отметить, что налоги на недвижимость в Испании должны платить все лица, которые имеют в собственности жилье или коммерческий объект. Данное правило распространяется не только на самих испанцев, но и на иностранных жителей, купивших в королевстве апартаменты или дом.

Размер налогов в Испании будет отличаться в зависимости от той провинции, где объект находится.

Условно все налоги можно поделить на две разновидности:

  1. Те, что подлежат уплате при приобретении жилья (то есть одноразовые);
  2. Те, что должны быть оплачены раз в год.

Налоги на недвижимость в Испании при покупке

Такие налоги будут абсолютно одинаковыми как для граждан королевства, так и для российских подданных.

При приобретении жилья на вторичном рынке подлежит оплате всего один налог – налог перехода собственности (ITP по-испански). Величина его равна 7 процентам от стоимости, которая обозначена в нотариальной эскритуре.

При покупке жилья на первичном рынке нужно будет уплатить два налога на недвижимость в Испании:

  • привычный всем НДС, или IVA. Его величина также составляет 7 процентов от стоимости объекта;
  • налог, связанный с документальным оформлением юридических актов, на испанском он звучит как AJD. Его величина равняется всего одному проценту от стоимости апартаментов, которая указана в эскритуре.

При приобретении коммерческой недвижимости перечень налогов в Испании будет точно такой же, что и при покупке объектов жилого фонда:

  • если недвижимость была приобретена у физического лица (вторичный рынок), придется заплатить налог на переход права собственности. Его размер составляет 7 процентов от стоимости;
  • размер налога, связанного с документальным оформлением, также составляет один процент от цены.

Когда приобретение как жилой, так и коммерческой недвижимости осуществляется с применением ипотечного кредитования, банк должен будет оформить для покупателя эскритуру – документ, обладающий юридической силой. По этой причине покупателю придется заплатить налог на оформление документов повторно, другими словами, произойдет еще и оплата налога за ипотечное кредитование. Его размер также составляет 1% от стоимости объекта.

Важно: все налоги, которые были перечислены выше, нужно уплатить в течение всего 30 дней со дня приобретения недвижимости.

Налоги на недвижимость в Испании, уплачиваемые каждый год

И граждане королевства, и все иностранцы, которые имеют в своей собственности испанскую недвижимость, каждый год должны оплачивать такие налоги на недвижимость, как общегосударственный и муниципальный.

Муниципальный налог в Испании, или IBI. Его базой является стоимость определенного объекта, обозначенная в кадастре. Ставка данного налога будет варьироваться от 0,4% до 1,1%. Чтобы точно узнать, сколько платить в конкретном случае, лучше обратиться в мэрию.

Стоит отметить, что на сегодняшний день кадастровая стоимость в несколько раз ниже, чем реальная рыночная. К примеру, для дома, цена которого составляет 300 тысяч евро, муниципальный налог будет где-то 300-500 евро. Его нужно уплачивать каждый раз за текущий год.

Что касается общегосударственного налога, то иностранные граждане, которые имеют собственную недвижимость в Испании, но не получают в стране доходов, платят только налог для нерезидентов. Для его расчета берут опять же кадастровую стоимость недвижимости и ставку в размере 1,1% или 2% от ее величины.

Общегосударственные налоги на недвижимость в Испании платятся по прошествии каждого года до 31 декабря.

Налоги на недвижимость в Испании: идентификационный номер иностранца

Уровень налогов на недвижимость в Испании примерно точно такой же, как и во всей остальной Европе. Да, обязательные платежи тут не очень высоки, но и назвать страну «налоговым раем» тоже не получится.

Налоги на недвижимость в Испании: обязательно к получению

Для того чтобы провести операции по покупке недвижимости и оплату всех налогов в Испании, нерезидентам придется получить идентификационный номер иностранного гражданина или N.I.E. (Número de Identificación de Extranjeros) по-испански.

Но стоит отметить, что оформить его не составит особого труда, тем более что большое количество риэлтерских агентств стараются оказать максимум помощи в его получении.

N.I.E. просто необходим для совершения абсолютно любых финансовых операций на территории королевства. Очень важно, что такой документ не дает вообще никаких прав для нахождения в Испании. Он служит только для того чтобы вести учет и систематизировать экономическую деятельность иностранного гражданина.

Оформление N.I.E. занимает от пары часов до нескольких месяцев. Все будет зависеть только от того, насколько загружено выдающее его учреждение.

Налоги на недвижимость в Испании при покупке

При приобретении жилья покупатель должен уплатить определенные налоги на недвижимость в Испании.

Все те объекты, что относятся к новым (жилье, гаражи и прочее) подлежат обязательному обложению налогом под названием IVA, имеющим размер 8%. Его можно назвать испанским аналогом нашего НДС.

Когда происходит приобретение кладовых и гаражей в новостройке, размер IVA увеличивается до 18%.

Если иностранец покупает земельный участок, с него необходимо будет оплатить те же 8%. Но это только в том случае, если покупатель – физическое лицо. Когда покупателем является юридическое лицо, оно платит налог уже по ставке 18%.

Кроме того, при приобретении нового жилья, налоги на недвижимость в Испании обязательно включают в себя гербовый сбор (IAJD). Касательно ставки, тут нельзя вывести какую-то одну цифру, ведь ее размер колеблется в зависимости от местности, где находится недвижимость.

Например, в Андалусии и на Канарских островах IAJD составляет всего 0,5%, в то время как в Каталонии, Мадриде и Валенсийском Сообществе он в два раза выше – 1%.

При приобретении жилья на вторичном рынке с покупателя взимается ITP – передаточный налог. Его ставка время от времени меняется и полностью зависит от региона Испании.

К примеру, в Каталонии – 8% и нет разницы, по какой стоимости покупается недвижимость. В Андалусии платят 7%, в случае если цена покупки не больше 400 тысяч евро. Если она превышает названную цифру, налог в Испании поднимается до 8%.

В процессе документального оформления сделки стоит обязательно контролировать уплатил ли продавец налог на недвижимость. Ведь если он этого не сделает, долг по платежу перейдет на нового собственника.

Налоги на недвижимость в Испании при продаже

Любой продавец, неважно является он резидентом Испании или нет, должен уплатить налог на прибыль, которая получена в результате сделки. И для нерезидентов страны он довольно велик – 35%.

Читайте так же:  Максимальный срок возврата налогового вычета

База для данного налога в Испании формируется так: весь доход, полученный после продажи, уменьшается на те расходы, что продавец понес при приобретении данного объекта. Кроме того, из полученной суммы нужно обязательно вычесть все инфляционные потери. Чтобы их рассчитать, стоит воспользоваться специальной формулой.

Если продавец – не резидент Испании, после завершения сделки купли-продажи у него остается только 95% от суммы, уплаченной покупателем. Ведь остальные 5% он должен передать на счет налоговых органов королевства, гарантируя тем самым уплату налога на прибыль.

В дальнейшем, когда будет точно рассчитана его сумма, подлежащая уплате, продавцу придется либо доплатить разницу от уже уплаченных 5%, либо получить от налоговой возврат части средств.

ПЕРВЫЙ ИСПАНО-РУССКИЙ ПРАВОВОЙ ПОРТАЛ

информация об испанском праве на русском языке в алфавитном порядке

НАЛОГ НЕРЕЗИДЕНТА В ИСПАНИИ (ЧИТАТЬ ВСЕМ НЕРЕЗИДЕНТАМ – СОБСТВЕННИКАМ ЖИЛЬЯ) www.oleggubarev.com

Налог нерезидента или, если быть точным, налог на доходы нерезидента (IRNR) – один из самых неизвестных налогов, применяемых к иностранным собственникам недвижимости в Испании. Причин такой неизвестности несколько, но самой главной, на мой взгляд, является менталитет. Если человек что-то зарабатывает, то ему привычно отдавать часть государству. Но если он просто чем-то владеет, логично спросить: какой здесь, простите, доход?

По мнению испанского законодателя любой собственник недвижимости, не являющийся резидентом в Испании, обязан оплачивать этот налог.

Нерезидентом считается лицо, проводящее менее 183 дней в году на территории Королевства и декларирующее подоходный налог в другом государстве.

Нерезидент получает доход, когда он:

1) имеет в собственности недвижимость,
2) сдает эту недвижимость в аренду,
3) продает недвижимость за цену, которая больше цены покупки.

В скобках замечу, что случаи возникновения доходов нерезидента связаны не только с недвижимостью, но и с другими ситуациями, например:

1) дивиденды и проценты (за исключением процентов, полученных по деньгам, вложенным на счета нерезидентов)
2) заработная плата от работодателя-резидента,
3) выигрыш в лотерею,
4) некоторые другие ситуации.

Однако рассмотрим самые распространенные.

При покупке недвижимости риэлтор практически всегда уведомляет покупателя о муниципальном налоге на недвижимость (IBI). Почему? Да потому что муниципалитет будет забрасывать вас письмами и стучаться к вам в дверь уже на следующий год после приобретения жилья. За счет IBI местные власти содержат практически всю инфраструктуру, которая есть в вашем городе.

С налогом на доходы нерезидента все намного менее прозрачно. При сделке купли-продажи он не упоминается. Да и вообще, по мнению многих риэлторов, это не их проблема.

C другой стороны, налоговая – не муниципалитет: по поводу IRNR не беспокоит, пока не поймает. Ловит долго: до 4 лет, то есть до истечения сроков давности, а может и вообще не прийти никогда. Но зато если поймает – мало не покажется.
На практике многие собственники жилья в Испании обращаются к юристам только тогда, когда в первый раз сдают в аренду свой дом или квартиру. При этом вопрос стандартный: а не нужно ли мне платить какой-нибудь налог с доходов от аренды? –
Нужно, конечно, но не только с них.

И вот здесь выясняется интересная деталь. Например, недвижимость куплена 1 июля 2016 года. Её кадастровая стоимость составляет 150.000 евро. В 2018 её сдавали с июля по сентябрь за 6.000. Никаких налогов никогда не платили. Что собственник задолжал испанскому государству?

Оказывается, много чего, а именно:

1) за 2016 год: (150.000 х 1,1% х 24%) / 12 х 6 = 198 евро,
2) за 2017 год 150.000 х 1,1% х 24% = 396 евро,
3) за 2018 год (150.000 х 1,1% х 24%) / 12 х 9 = 297 евро и 6.000 х 24% = 1.440 евро.

Объясним эти расчеты.

За 2016 год вы платите только пропорциональную часть налога (1/2 года) просто за то, что недвижимость была у вас в собственности. Этот налог обычно составляет 24% от 1,1% (в редких случаях от 2%) кадастровой стоимости за целый год. Соответственно 1/2 часть за полгода. В 2017 году по этим же основаниям вы платите налог за целый год. А вот в 2018 году за те месяцы, в течение которых недвижимость не сдавалась (9 месяцев с января по июнь и с октября по декабрь), вы платите 24% от 1,1% кадастровой стоимости в ее пропорциональной части за 9 месяцев, а с июля по сентябрь – 24% от дохода, полученного за аренду.

Когда необходимо подавать эти налоговые декларации?

Если вы не сдавали недвижимость, то можете подавать декларацию в течение всего следующего года, то есть в течение 2017 за 2016 и в течение 2018 за 2017. Когда вы сдаете недвижимость, то обязаны декларировать доходы по аренде в течение первых 20 дней месяца, следующего за кварталом, в котором они возникли. В нашем примере это с 1 по 20 октября 2018 года.

А что делать, если вы пропустили сроки подачи декларации, при этом государство пока не требует оплатить налог (то есть не поймали)?

Видео (кликните для воспроизведения).

Следует подать декларации вне срока, при этом с вас взыщут от 15 до 20% штрафа + законный процент (около 5% годовых). Такой совет объясняется тем, что если вас поймают, то штрафы будут от 50% и выше.

Теперь поговорим о налоге нерезидента при продаже недвижимости. В самых общих чертах этим налогом облагается разница между стоимостью покупки и стоимостью продажи. Налоговая ставка – 19%.

В стоимость покупки входит не только стоимость самого жилья, но и налоги и расходы, оплаченные покупателем. В случае приобретения недвижимости раньше 2015 года для определения реальной стоимости применяются коэффициенты, ежегодно публикуемые в Законе о госбюджете (эти коэффициенты могут составлять в зависимости от года сделки от 1,01 до 1.40%).

В стоимость продажи входит цена, указанная в договоре купли-продажи, за вычетом налогов и расходов, которые оплачивает продавец.

Когда нерезидент продает жилье, покупатель обязан удержать из оплачиваемой суммы 3% в счет налога нерезидента. Эти 3% покупатель оплачивает напрямую государству в течение 1 месяца с момента совершения сделки, а потом передает декларацию с подтверждением оплаты продавцу.

После окончания вышеуказанного месячного срока у продавца есть 3 месяца, чтобы подать реальную декларацию, применяя к разнице между покупкой и продажей вышеуказанные 19%. Если полученная сумма налога выше 3% от цены сделки, то продавец оплачивает государству разницу. Если ниже – то запрашивает возврат излишне уплаченного налога.

Налоги на недвижимость в Испании для нерезидентов

Количество иностранных покупателей жилья увеличивается с 2010 года. Но помимо покупок также имеют место быть продажи этих самых объектов, что влечет за собой соблюдение некоторых налоговых обязательств. Какие же налоги на недвижимость в Испании для нерезидентов должны уплачивать продавцы и покупатели? Об это вы узнаете в продолжении статьи.

Читайте так же:  Закрытие ип отчетность после закрытия

Когда кто-то решается на покупку жилья, будь то испанец или иностранец, стоит иметь в виду, что стоимость объекта не единственный расход, который необходимо оплатить. Помимо этого, также существует ряд обязательных затрат. К примеру, определение стоимость недвижимости и налоги, которыми облагается данная операция.

Покупатели как испанцы, так и иностранцы, уплачивают одни и те же налоги при покупке жилья. Отличие налогообложения появляется при продаже недвижимых объектов. Иностранцы нерезиденты должны уплатить подоходный налог для не резидентов, IRNR. И в случае, когда иностранный продавец не находится на территории Испании, как исключение, муниципальный налог на добавленную стоимость должен будет уплатить покупатель.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т.п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Налогооблагаемая база (до, евро) Фиксированная квота налога, евро Остаток налогооблагаемой базы (до, евро) Государственная ставка налога, %
0,00 0,00 12.450,00 9,50 12.450,00 1.182,75 7.750,00 12,00 20.200,00 2.112,75 15.000,00 15,00 35.200,00 4.362,75 24.800,00 18,50 60.000,00 8.950,75 И более 22,50

б) Квота автономии.

Налогооблагаемая база (до, евро) Фиксированная квота налога, евро Остаток налогооблагаемой базы (до, евро) Ставка по налогу в Каталонии, %
0,00 0,00 17.707,20 12,00 17.707,20 2.124,86 15.300,00 14,00 33.007,20 4.266,86 20.400,00 18,50 53.407,20 8.040,86 66.593,00 21,50 20.000,20 22.358,36 55.000,00 23,50 175.000,20 35.283,36 И более 25,50

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

  • При доходе до тыс. евро – по ставке 19%
  • При доходе от 6 до 50 тыс. евро – по ставке 21%
  • При доходе свыше 50 тыс. евро – по ставке 23%

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

При расчете налога учитываются различные необлагаемые минимумы, льготы и вычеты. Необлагаемый персональный минимум составляет 5,55 тыс. евро. На ребенка, находящегося на иждивении родителей, можно получить налоговый вычет до 2,4 тыс. евро. Также существует ряд льгот для лиц старше 65 лет или имеющих степень инвалидности.


Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Налогообложение при покупке жилья

Существует 2 типа различающихся между собой налогов. Зависят они от того, является приобретаемый объект новостройкой или объектом вторичного рынка.

Новостройка

Налог, которым облагается недвижимость данного типа — это НДС (IVA) в размере 10%. Поэтому в случае приобретении жилья на сумму 250 000, оплатить в казну нужно будет 25 000 евро.

Недвижимость вторичного рынка

Налог, которым облагается недвижимость данного типа- налог на передачу прав собственности (ITP). Его размер зависит от автономного округа, в котором находится объект, но обычно это между 5%-10% от заверенной стоимости (использую предыдущий пример, получаем от 12 500 евро до 25 000 евро). Стоит помнить, что налоговая службы может требовать с покупателя большую сумму, если посчитает, что стоимость объекта превышает его цену, по которой его продают. Налоговая каждого автономного округа имеет таблицу с минимальными расценками, на основе которых высчитывается минимальный ITP, которые должен уплатить покупатель дома или квартиры.

Таким образом, мало проинформированный покупатель недвижимости вторичного рынка, может оказаться в не очень приятной ситуации: после уплаты налога в размере 7% от стоимости покупки налоговая служба может потребовать оплатить дополнительную сумму. Эта сумма будет равна 7% от разницы между зарегистрированной стоимостью недвижимости и ее стоимостью по оценке налоговой службы, плюс процент за несвоевременную оплату.

К примеру, если стоимость квартиры равна 250 000 евро, то уплатить необходимо 17 500 евро в качестве ITP, но если в таблице налоговой службы считается что минимальное стоимость объекта 300 000 евро и что соответствующий ей ITP равен 21 000 евро, то вас обязуют к уплате разницы: 3 500 евро.

Что касается ITP в разных автономных сообществах, то в некоторых существуют льготы для многодетных семей. Например, в автономном округе Мадрид, налоговая ставка по ITP для многодетных снижается до 4%.

Удостоверенные юридические акты, AJD

При покупке как новостройки, так и приобретение «вторички», и ее финансировании с помощью ипотеки, необходимо уплатить еще один налог на удостоверенные юридические акты (AJD). Он составляет порядка 1% от зарегистрированной стоимости и 1% от суммы ипотечной ссуды.

Если у вас остались вопросы о налогах на недвижимость Испании, то просто свяжитесь с нами отправив сообщение на [email protected] или оставьте свой комментарий под этой статьей. Dompick и его команда сделают все возможное, чтобы помочь вам. Также хотелось бы отметить, что ранее мы говорили о затратах при покупке жилья в Испании для русских, где мы предоставили детальную таблицу с расходами на приобретение.

Читайте так же:  Избежании двойного налогообложения мальта

У Вас остались вопросы на юридическую тему?

В нашей команде есть адвокаты, готовые помочь

Налоги на недвижимость в Испании

Поделитесь статьей

Покупка и владение недвижимостью в Испании неразрывно связаны с уплатой налогов. Причем совершенно неважно, какого типа эта недвижимость – жилая или коммерческая, а также кто ее владелец – гражданин Испании, иностранец-резидент или иностранец-нерезидент. Нерезиденты, впрочем, являются плательщиками особого налога, о котором мы поговорим ниже.

Налоги на недвижимость в Испании могут носить единовременный характер (уплачиваются в момент совершения сделки купли-продажи), либо периодический (платятся на протяжении всего срока владения).

Налоги при продаже недвижимости в Испании

Важно представлять, сколько Вам придется платить налогов, если будете продавать испанскую недвижимость. Продавая недвижимость в Испании, Вы должны будете оплатить подоходный налог для нерезидентов (IRNR) и налог на прирост земельной стоимости (IIVTNU или Plusvalía). Рассмотрим их детально.

Подоходный налог в Испании при продаже имущества (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR)

Да, это тот же налог, что мы обсуждали выше, но теперь другие обстоятельства. В случае, если нерезидент Испании продает объект дороже, чем его купил, то он получает прибыль. Эта прибыль облагается подоходным налогом, ставка которого составляет 24%.

Прибыль вычисляется как разница между стоимостью покупки недвижимости и ее продажи. При этом стоимость покупки рассчитывается заново с использованием специальных коэффициентов.

Пример расчета подоходного налога в Испании при продаже имущества:

Российский гражданин (т.е. не член ЕС), не имеющий ВНЖ в Испании, купил квартиру в Испании в 2010 г. стоимостью 250.000 евро и решает продать её в 2015 году за 350.000 евро.

  • В этом случае: База налогообложения: 350.000 – 250.000 = 100.000 евро
  • Ставка налогообложения: 24%
  • Налог на прибыль: 100.000 х 24% = 24.000 евро

Налог на прирост земельной стоимости (IIVTNU или Plusvalía)

Налог на прирост капитала (Plusvalia) – муниципальный налог на прирост капитала, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта и количества прошедших лет с момента его последней передачи в собственность.

Как и все другие налоги, размер этого налога обусловлен многими факторами: муниципалитетом, к которому принадлежит данное жилье; периодом времени, когда оно находилось в собственности последнего владельца, и т.д.

Поэтому наглядный пример привести в этом случае невозможно. Примерный расчет данного налога можно сделать по ссылке: http://www.foro-ciudad.com/plusvalia-municipal.php

Для точного расчёта советуем перед продажей обратиться к профессиональным консультантам конкретного муниципалитета, в котором находится ваша недвижимость.

Налоги на жилье в Испании

Жилье в Испании, равно как и коммерческая недвижимость, облагается налогом на недвижимое имущество – Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Этот налог обязаны платить все собственники независимо от статуса: физические и юридические лица, граждане Испании, резиденты и нерезиденты.

Налог на недвижимое имущество является муниципальным, начисляется и уплачивается раз в год. Начисление налога происходит по состоянию на 1 января отчетного года. Налоговая кампания длится с августа по октябрь.

Государство регулирует минимальную и максимальную ставку налога, но в этих рамках каждый муниципалитет волен действовать самостоятельно. В любом случае, муниципалитеты не вправе устанавливать ставку налога ниже 0,4 или выше 1,3%. Расчет налога ведется от кадастровой стоимости объекта.

Ознакомьтесь с предложениями недвижимости в Испании в нашем каталоге. Получить бесплатную консультацию по покупке недвижимости и налогообложению собственников вы можете у специалистов «Estate Barcelona» на нашем сайте.

Подоходный налог в Испании

Поделитесь статьей

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Налоги при покупке недвижимости в Испании

Покупка недвижимости в Испании может облагаться различными налогами. Самыми значимыми и ощутимо ударяющими по карману покупателя является налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на передачу собственности (ITP). Налоги при покупке недвижимости в Испании рассчитываются от цены сделки, указываемой в купчей.

НДС по ставке 21% облагается незавершенное строительство, несданные в эксплуатацию объекты, коммерческая недвижимость, парковочные места и кладовки, приобретаемые отдельно от жилья.

НДС по ставке 10% облагается новое жилье, сданное в эксплуатацию, а также парковочные места и кладовки, приобретаемые одновременно и расположенные в том же здании или жилом комплексе.

Налогом на передачу собственности облагается покупка недвижимости на вторичном рынке, если продавцом выступает физическое лицо, не ведущее учет НДС. В каждом регионе Испании действуют свои ставки налога, а также налоговые льготы. В Каталонии основанная ставка ITP составляет 10%.

Помимо вышеперечисленных налогов, покупатель обязан заплатить также налог на документированные юридические действия – Impuesto sobre los Actos Jurídicos Documentados (IAJD) – в случае покупки нового жилья и уплаты НДС. В Каталонии ставка налога составляет 1,5%. В случае покупки жилья на вторичном рынке, AJD не платится, т.к. этот налог несовместим с ITP.

Налогообложение при продаже квартиры или дома

Адвокат Елена Серрано, указывает на то, что продавец, который не проживает в Испании, должен будет уплатить несколько налогов: подоходный налог для нерезидентов (IRNR) и налог на увеличение стоимости городских земель (IIVTNU или муниципальный налог на добавленную стоимость)

Подоходный налог для нерезидентов (IRNR)

Налоговая реформа, вступившая в силу с 1 января 2015 года, влияет на нерезидентов как на еще одного гражданина, так как именно они привнесли изменения в IRNR. Исчезли коэффициенты денежного пересчета, которые использовались для корректировки влияния инфляции на стоимость недвижимости. Это значит, что теперь не будет приниматься во внимание тот факт, что евро сегодня не стоит столько же сколько евро через 10 лет.

Что касается коэффициентов компенсирования, то они применяется только в случае если общая сумма проведенных операций с 2015 года не превышает 400 000 евро, вне зависимости от того будь то жилая недвижимость, акции или любой другой тип недвижимости как движимой, так и недвижимой, приобретенной до 1994 года.

Если сумма превышает 400 000 евро, то этот коэффициент применяться не будет и необходимо будет уплатить налог на всю прибыль от продажи дома или квартиры. Процент налога зависит от года приобретения и типа недвижимости.

Читайте так же:  Вбк что это валютный контроль

В итоге, в случаях, когда продажа дома или квартиры не превышает 400 000 евро со всем имуществом (к примеру, с мебелью и электроприборами), то производимая прибавочная стоимость продажи создает меньшую налоговую уплату в силу того, что уменьшается соответствующая операции налоговая ставка. Тем не менее, в случае, когда общая стоимость продажи превышает 400 000 евро, то в этой ситуации налоговый режим более обременительный для налогоплательщика.

Размер налога, которым облагаются нерезиденты при передаче недвижимого имущества в 2015 году составит 20% и в 2016 году он будет равен 19%. Давайте рассмотрим пример размера IRNR для иностранцев:

Иностранец нерезидент купил в 2010 году в Испании дом стоимостью 120 000 евро и решает продать его в начале 2015 года за 300 000 евро. Валовая прибыль от этой операции составит 180 000 евро, и эта сумма будет облагаться подоходным налогом в размере 20%. Поэтому налоговая ставка к оплате будет ровняться 36 000 евро.

Муниципальный налог на добавленную стоимость

Налог на увеличение стоимости городских земель (IIVTNU) или более известный как муниципальный налог на добавленную стоимость, еще один из типов налогов обязательных к уплате любым иностранцем при продаже жилых объектов в Испании. Во время продажи недвижимости также учитывается налог на добавочную стоимость за увеличение стоимости, которую испытал недвижимый объект. Для этого, необходимо посчитать разницу между стоимостью объекта на момент продажи и на момент его приобретения. Налогом облагается именно эта разница. Размер налоговой ставки зависит от муниципалитета/города, в котором находится дом или квартира. Необходимо произвести уплату в течение 30 дней после подписания контракта о купле-продаже.

Однако, как напоминает Элена Серрано, в случае если продавец не находится в Испании, то уплатить этот налог должен будет покупатель как заменитель налогоплательщика.

Налоги на недвижимость в Испании для иностранцев после приобретения

Ежегодный налог на недвижимость в Испании (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles – IBI)

Самый главный налог при владении недвижимостью в Испании — это налог на недвижимость. На испанском языке он называется IBI (ImpuestosobreBienesInmuebles). Данный налог рассчитывается от кадастровой стоимости (она отличается от реальной стоимости и обычно гораздо ниже).

Что такое кадастровая стоимость в Испании? Кадастровая стоимость — это фиксированная стоимость объекта, которая назначается в результате государственной оценки. Зависит кадастровая стоимость объекта от стоимости земли, на которой находится собственность и самого строения. Подробнее о кадастровой стоимости вы можете прочитать по ссылке: http://diagonalmar.ru/news/chto-takoe-kadastrovaya-stoimost-nedvizhimosti, а также на официальном сайте: http://www.catastro.meh.es/default.asp

Налоговая ставка налога на недвижимость отличается в каждом муниципалитете, но в среднем она варьируется от 0,4 – 1,3%. Например, процент налоговой ставки в Барселоне составляет 0,75%.

Пример расчета налога для российского гражданина, нерезидента в Испании, купившего квартиру в Барселоне:

  • Кадастровая стоимость квартиры = 100.000 евро;
  • Налог на недвижимость в Испании (IBI) = 100.000 x 0,75% = 750 евро в год;

Когда нужно платить налог на недвижимость в Испании? Данный налог платится один раз в год. В первый год покупки муниципальная администрация высылает на испанский адрес приобретённого жилья письменное оповещение, поэтому настоятельно рекомендуем следить за Вашим почтовым ящиком. На все последующие годы советуем сообщить администрации Ваш банковский счёт и платежи будут списываться с него автоматически, как и в случае оплаты всех коммунальных платежей. Это очень удобно, так как Вам больше не придётся беспокоиться о своевременной уплате данного налога.

Подоходный налог в Испании (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR)

Следующий важный налог — это подоходный налог в Испании. Данный налог платит как резиденты, так и нерезиденты. Порядок расчета данного налога зависит от того, сдается ли объект недвижимости в аренду или нет. Рассмотрим расчет подоходного налога на примерах:

1). Для тех, кто не сдаёт свою собственность в аренду и не имеет при этом никаких источников дохода в Испании, налоговая база для расчёта IRNR равна 1,1% от кадастровой стоимости либо 2% от нее, если последняя оценка по кадастру проводилась до 01.01.1994г.

Пример расчета подоходного налога для российского гражданина, нерезидента в Испании:

  • Кадастровая стоимость = 300.000 евро;
  • Налоговая база = 300.000 x 1,1% = 3.300 евро;
  • Подоходный налог в Испании (IRNR) = 3.300 x 24% = 792 евро в год.

2) Нерезиденты Испании, чья недвижимость сдаётся в аренду, уплачивают налог с арендной платы (но конечно не платят налог из пункта 1)

Пример для российского гражданина, нерезидента в Испании:

  • Арендная плата = 10.000 евро в год;
  • Налоговая база = 10.000 евро;
  • Подоходный налог в Испании (IRNR) =10.000 x 24% = 2.400 евро в год.

Поскольку будучи нерезидентом очень сложно самому заниматься вопросами налогообложения в чужой стране, лучше иметь налогового представителя на территории Испании, который будет представлять Ваши интересы перед налоговыми органами Испании и своевременно подавать за Вас соответствующую декларацию (по форме 200).

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

Источники

Налог на недвижимость в испании для иностранцев
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here