Налог на недвижимость в тайланде для россиян

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налог на недвижимость в тайланде для россиян". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Подоходный налог в Тайланде

Любое физическое лицо, резидент или не резидент Таиланда, которое получает доход от трудоустройства в Таиланде или имеет материальные активы, расположенные на территории Таиланда, будет рассматриваться Налоговым Департаментом, как налогоплательщик вне зависимости от того, платится ли им подоходный налог внутри или за пределами королевства. Деньги или любые другие выгоды, полученные от сдачи собственности в аренду, будут расценены, как доход, подлежащий налогообложению.

Обычно доход исчисляется на базе наличных поступлений. В некоторых случаях рентные платежи, полученные заранее, могут быть распределены долями по всему сроку аренды, и налоги с них также будут удержаны поэтапно. Освобождения могут жаловаться определенным персонам, включая сотрудников ООН, дипломатов, некоторых международных экспертов, в соответствии с условиями двусторонних соглашений, заключенных между странами.

Подоходный налог исчисляется исходя из следующей прогрессивной шкалы:

Полученный годовой доход BTH

0 — 50,000 0 %
50,001 — 100,000 5 %

101,000 — 500,000 10 %

501,000 — 1,000,000 20 %

1,000,001 — 4,000,000 30 %

4,000,001 и выше 37 %

Частные налогоплательщики разбиваются на 5 категорий:

Группы лиц, не являющиеся юр.лицами

Лица, умершие в течении налогового года

Частные лица, находящиеся в Таиланде 180 дней и более в течение любого календарного года, рассматриваются, как плательщики подоходного налога или налога от дохода, полученного из зарубежных источников, если таковой доход был завезен в Таиланд в течение того же налогового периода, когда данные лица находились на территории Таиланда. Это применяется даже в том случае, если указанные выше физические лица являются иностранцами и не находятся на территории Таиланда по иммиграционной визе.

Законы валютного регулирования обуславливают, что любая валютная выручка, полученная резидентом, от трудоустройства или бизнеса в Таиланде, или же ввезенная им из-за границы, должна быть в 15-ти дневный срок с момента ее получения продана коммерческим банкам или помещена на депозит, за исключением выданных разрешений и предоставленных отсрочек.

Не резидентом рассматривается любое лицо (в том числе и родившееся на территории Таиланда), находившееся в Таиланде по совокупности менее 180 дней в году. Его налоговая ответственность ограничивается доходом, получаемым от:

Представительства или офиса в Таиланде

Бизнеса на территории Таиланда

Найма на работу в Таиланде

Собственности, расположенной в Таиланде

В любом случае: если данный доход был получен внутри или за границей Таиланда, и был ли рассматриваемый доход ввезен на территорию Таиланда или нет. Все физические лица, товарищества, компании или ассоциации, уплачивающие рентную плату физическому лицу, не являющемуся резидентом Таиланда, имеют право на снижение налогооблагаемой базы в размере 15%.

Если же получатель ренты резидент Таиланда, то подоходный налог будет удержан по ставке 5%, но только в случае, если плательщик налога компания, товарищество или любой другой вид юридического лица. Налогоплательщик должен получать специальный документ по удержанному налогу всякий раз, когда происходит уменьшение налогооблагаемой базы.

Платеж подоходного налога может быть сделан одним из следующих методов:

Путем вычетов из заработной платы

Заблаговременным перечислением суммы налога

Платежом в установленные сроки

Совместным налоговым платежным обязательством

Оценкой налогового органа

В случае если налогоплательщик переплатил подоходного налога прямым перечислением или же налоговым вычетом, ему дается право возврата налога от Налогового Департамента на сумму превышения при условии, что он обратился с означенным требованием возврата (форма “ Khor 10”) в налоговый орган в течение 3-хлетнего срока.

Королевский декрет № 11 разрешает владельцам собственности стандартное снижение налогооблагаемой базы в размере 30% при исчислении подоходного налога. Если же собственность сдана в субаренду, то учитываются рентные платежи, которые платятся ее реальному владельцу, хотя могут быть случаи, когда налогооблагаемый доход арендатора, сдающего недвижимость в субаренду, также будет занижен.

Налогоплательщик имеет возможность выставить к уменьшению своего дохода необходимые и обоснованные затраты, понесенные им в отчетный период для извлечения рентного дохода. В этом случае будут применимы положения корпоративного налогообложения, обуславливающие учет затрат и снижение налогооблагаемой базы.

Если, однако, реальные затраты, уменьшающие налогооблагаемую базу, будут в итоге признаны меньше стандартно допустимого размера, то уменьшение исчисляемой базы может быть разрешено только на тот их объем, что покрывается предоставленными документарными доказательствами.

Стандартное снижение налогооблагаемой базы в размере 40% (но не более 60 тысяч бат) позволяется на доход от трудовой занятости, оказанных услуг или дохода по авторским правам. Стандартное уменьшение налогооблагаемой базы в размере от 10 до 85 процентов позволено по другим категориям доходов. В общем, налогоплательщики могут самостоятельно произвести постатейную детализацию своих расходов взамен стандартного уменьшения базы, предусмотренного законом.

Некоторые виды дохода и допустимое по ним уменьшение налогооблагаемой базы:

Доходы в виде процентов, дивиденды, прирост капитала от продажи ценных бумаг: 40%, но не более 60 тысяч бат

Рентный доход: от 10 до 30% в зависимости от типа собственности, сдаваемого в аренду

Профессиональные гонорары: 60% на доход от медицинской практики, 30% — на прочие

Доходы от подрядной деятельности: 70%

Доходы от другой деятельности: от 65 до 85 процентов в зависимости от типа деятельности

Наличие не менее 3 детей в семье налогоплательщика необходимо для назначения пособия по многодетности или же предусмотренных скидок. Но это допущение применимо для трех детей, рожденных до или после 1 января 1979 года. Например, налогоплательщик с 4 детьми, рожденными ДО 1979 года, имеет право на пособие для них, но при этом, не будет учитываться пятый его ребенок, рожденный после 1979 года.

Дополнительные налоги могут быть начислены в течение периода от 2 до 5 лет, считая со времени обращения с заявлением о возврате налога, для принятия решения о доплате или возврате ранее начисленного налога. Если частное лицо обманным путем потребовало налоговый возврат, то налоговый инспектор может привлечь его к судебной ответственности в течение 10 летнего срока, считая с момента обращения с заявлением.

Декларации по подоходному налогу и налоговым возвратам должны быть поданы в Налоговый Департамент до 31 марта года, следующего за отчетным. Лицо, получающее рентный доход также должно подавать полугодовую декларацию не позднее 30 сентября текущего года, показывающую доход, полученный им за первое полугодие.

Все налоги, возникшие за период, по которому подается декларация, должны быть уплачены до момента ее фактической подачи в налоговый орган. Если Налоговый Департамент заподозрит, что в декларации указана заниженная сумма рентного дохода, то он имеет право самостоятельно оценить расчетную базу, с которой налогоплательщиком в последствие должен будет уплачен налог. При этом налогоплательщик имеет право апеллировать против произведенной Налоговым Департаментом переоценки.

Читайте так же:  Возврат налога за лекарства пенсионерам

Советы по покупке квартиры в Таиланде

Спросите сами себя, насколько вы готовы к тому, чтобы купить квартиру в Таиланде? Сегодня вопрос настолько актуален среди нас, что из-за этого в интернете появились тысячи предложений от сотен риэлтерских фирм. И тут возникает первый вопрос, можно ли самостоятельно подготовить и совершить сделку по покупке недвижимости в Таиланде или следует обратиться в агентство недвижимости, которое возьмет на себя все эти хлопоты.

Первое, с чем сталкивается покупатель, собирающийся приобрести недвижимость – это два варианта собственности:

  1. Она уже является иностранной собственностью и может быть оформлена на него лично как на гражданина другой страны.
  2. Если эта квартира находится все еще в тайской собственности, в таком случае, она него оформлена быть не может.

Что такое тайская и иностранная квоты?

Квота – это часть жилого помещения, разделенная среди собственников в соотношении: 51% принадлежит гражданам Таиланда, 49% могут быть проданы в собственность иностранцам. Именно на эту часть иностранной квоты будет приходиться большинство предложений о продаже от агентств недвижимости или от самих застройщиков.

Если квартира находится в иностранной квоте, то налог достаточно существенный и оплачивается он покупателем. Для примера, стоимость квартиры 2 млн. бат, регистрация в мэрии Таиланда 10-15 тыс. бат, налог на эту недвижимость будет составлять 6% от стоимости.

Покупка квартиры у застройщика

Застройщик по договору с покупателем недвижимости может поделить расходы по переходу права собственности, об этом тоже следует помнить при заключении договора и опять же, не забывайте про квоты.

Застройщики в Таиланде делятся на два типа:

  • Честные — предупредят вас сразу, что квартира уже в тайской квоте и вам нужно открывать компанию, чтобы ее выкупить.
  • Постфактум честные — поставят вас перед фактом, когда вы будете получать право устанавливающих документов, особенно если вы покупаете квартиру на первичном рынке Таиланда, то есть непосредственно в строящемся доме.

Если вы попались на постфактум честного застройщика, и тайская квартира оказалась в тайской собственности – это означает начало процедуры оформления недвижимости через регистрацию фирмы с тайскими учредителями, естественно не бесплатно. Поэтому, с помощью юриста, проверяйте документы, которые вам предоставляет компания-застройщик в Таиланде. Юрист проверит у вас договор, соответствие тайского варианта английскому, либо русскому переводу, проверит документы компании, насколько эта компания надежна. При стоимости сделки при покупке недвижимости в Таиланде от миллиона и более бат, обращение к юристам однозначно обязательно.

Покупка квартиры в Таиланде самостоятельно

  • Вы должны хорошо знать английский язык, так как тайским госслужащим проще говорить на родном тайском или на международном английском языках, и никто их не обязывает знать русский.
  • Вам самим придется заниматься оформлением всех необходимых документов для покупки квартиры и ее последующей регистрации в мэрии Таиланда. Также вам необходимо будет в тонкостях разбираться в особенностях тайских законов.

Еще раз подумайте о том, готовы ли вы взять на себя все риски по покупке недвижимости в Таиланде или все же следует обратиться к услугам профессионалов, отстаивающих ваши интересы. Также советуем почитать о налогах на жилье в Тайланде, которые вам придется отдать за переоформление в свою собственность.

Оформление договора покупки квартиры в Таиланде

Тайские компании предпочитают заключать договоры на тайском языке, в иностранных компаниях вам может быть предложен договор на английском языке с русским переводом. Силу имеют оба варианта. То есть если договор по покупке квартиры в Таиланде заключен на тайском и английском языках, то предпочтение будет отдаваться тайскому договору. Если договор заключен только на английском языке, то его тайский перевод будет уже на втором плане.

Вот так выглядит договор покупки недвижимости в Таиланде

Вы должны четко понимать, что никакой юридической силой русский вариант договора по покупке недвижимости в Таиланде иметь не будет, и что тайские и английские варианты тоже лучше проверить на соответствия друг к другу. От этого зависят ваши расходы, которые вы понесете помимо основных платежей за объект недвижимости.

Чтобы купить квартиру в Таиланде, в первую очередь в договоре нужно обращать внимание на несколько нюансов:

  1. В какой квоте находится квартира.
  2. Кто ведет финансовые расходы по переводу права собственности и по уплате налогов.

Как получить вид на жительство в Таиланде

Иностранным гражданам трудно получить постоянный вид на жительство в Таиланде, однако закон не запрещает многократно продлевать въездные визы. Как показывает практика, по ним иностранцы легально проживают в стране годами.

Чтобы получить постоянный вид на жительство в Таиланде для россиян, необходимо:

  • наличие неиммиграционной визы, которая продлевалась на год ежегодно в течение минимум трёх последних лет подряд (то есть надо прожить в Таиланде минимум три года);
  • раскрытие информации о доходах, активах, профессиональных навыках и семейном статусе;
  • отсутствие криминальной истории;
  • отсутствие в списке лиц, которым запрещены въезд и проживание в Таиланде;
  • знание тайского языка на определённом уровне;
  • наличие личных оснований для получения вида на жительство.

Основаниями для получения ВНЖ в Таиланде для русских могут быть:

Что, если вам приглянулась квартира в тайской квоте

Для того чтобы оформить квартиру с тайской квотой, вам необходимо в Таиланде открыть компанию, и только после этого ее оформлять. Здесь возникает ряд особенностей.

1. Совершаем финансовые вложения

Открытие компании предусматривает определенные финансовые вложения. В первую очередь компания открывается с уставным капиталом, примерно соответствующим стоимости квартиры в Таиланде. От размера уставного капитала зависит стоимость открытия компании. Далее компания нуждается в ежегодном бухгалтерском обслуживании, даже если она не ведет никакой деятельности. Это определенные затраты, к которым покупатель недвижимости в Таиланде должен быть готов.

2. Думаем о безопасности

Возникает вопрос, как обезопасить себя? Таец, который является учредителем вашей компании, должен предоставить вам отказное письмо от своей доли в этой компании. Это достаточно быстрая и безболезненная процедура, и имея на руках это письмо, вы можете изменить одного тайского собственника на другого. А так как компания уже владеет квартирой в Таиланде, то и она сама автоматически переходит в собственность новых людей компании. После покупки долгожданного жилья, стоит ознакомиться с коммунальными платежами, которые в будущем «лягут вам на плечи».

Нашли ошибку или неточность в статье? Выделите ее мышкой и нажмите:

Налоговые льготы на недвижимость Тайланда

Тайская налоговая система, в настоящее время предлагает широкий спектр привлекательных льгот для физических лиц при покупке недвижимости в Таиланде.

Читайте так же:  Налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации

Несмотря на то, что многие из стимулов были введены для тайских покупателей, во многих случаях и иностранцы теперь могут воспользоваться введёнными послаблениями.

Низкие налоги и сборы на передачу собственности

Предлагаемые налоговые льготы вступают в действие, когда собственность приобретается с очень низкими регистрационными налогами и сборами прямо на месте.

Действующий до 28 марта 2010 года процент регистрационных сборов на передачу собственности или ипотека недвижимого имущества в отношении комнодоминиумов и домов сократились только до 0,01 %. Похожая ситуация со специфическим налогом для предпринимателей — процент при передаче прав собственности сократился с 3,3% до ничтожных 0,11 % за продажу, согласно данным зарегистрированным 28 Марта 2010.

Вычет при покупке новых домов

Покупатели новых домов с этого года будут получать налоговую льготу. Недавно утвержденное правительством постановление № 271, в соответствии с налоговым законодательством, предлагает удержание подоходного налога к уплате в размере до 300.000 бат, по отношению к стоимости покупки вашего жилья, проще говоря совершая покупку дома, дома с землей или кондоминиума, вы имеете право на налоговый вычет.

Регистрация передачи прав на собственность должна быть проведена в текущем году и налогоплательщик должен быть зарегистрирован как собственник в течение последующих трех лет с момента регистрации передачи прав собственности.

Иностранные граждане могут получить доступ к этой налоговой льготе при покупке полной земельной собственности от своего имени, например кондоминиум или дом, исключая землю, на которой он построен, зарабатывая облагаемый налогом доход в Таиланде, которой может оплатить налоговый вычет.

Понижение процентной ставки при ипотеке

Для тех, кто живет в Королевстве, процент выплачиваемый за ипотеку при покупке одной квартиры может быть заявлен как налоговая льгота (вычет).

Ранее налоговый вычет ограничивался 50.000 бат, но с 2008 года вычет позволили увеличить вдвое, и он достиг 100.000 бат. Существует несколько условий, чтобы получить доступ к налоговой льготе. Главным условием для налогоплательщиков является — если здание или кондоминиум будут использоваться налогоплательщиками как место для проживания.

Иностранцам следует быть предельно внимательными, особенно учитывая различные условия, в частности, если бы они распределяли финансы через специальных ипотечных поставщиков, а не местный банк.

Налогоплательщик должен иметь документальное свидетельство, выданное кредитором, чтобы контролировать оплату по процентам. Финансовые учреждения как правило, выдают каждый год сертификат, для подтверждения размера уплачиваемого процента, который может быть заявлен как налоговый вычет, поэтому это важный документ, который поможет подтвердить ваши требования для понижения процентной ставки.

Стимулы в продаже

Главным налоговым стимулом в продаже недвижимости должен быть определенный размер прибыли от продаж облагаемых налогом.

Для личного дохода налогоплательщиков, прибыль будет формироваться на основе официально установленной цены собственности. Фактически полученная от продаж сумма не имеет отношения при уплате налога на прибыль. Официально установленная цена собственности часто может быть гораздо ниже, чем текущая рыночная стоимость.

Люди, продающие свои дома и покупающие другие, могут делать это без уплаты подоходного налога с продаж. Существует ряд условий, которые позволяют не облагать налогом прибыль от продажи дома, находящегося в вашей собственности, но условие действует, если вы зарегистрировали свое имя в книге регистрации домов, как правило, нет ничего выше в списке приоритетов для иностранца, проживающего в Таиланде.

В целом тайская налоговая система в настоящее время предлагает ряд привлекательных налоговых стимулов для владельцев собственности, которые могут быть достигнуты практически беспрепятственно, как для иностранных, так и тайских покупателей.

Когда безусловное право на недвижимость не является безусловным

На рынке застройщиков кондоминиумов для иностранцев, появилась тенденция, которая сосредоточилась на аспекте безусловного права владения недвижимостью. Связано это с тем, что иностранные граждане могут владеть только 49% проекта кондоминиума.

Другие 51 % должны находиться в собственности тайцев, но в настоящее время продаются иностранцам как инвестируемая собственность.

Тайская корпоративная структура

Чтобы владеть безусловным правом на кондоминиум в тайской доле, иностранному инвестору, как правило, будет сказано, что он должен открыть тайскую компанию. Однако тайские компании автоматически не квалифицируются как «тайские» согласно закону о кондоминиумах.

Если более 49 % от уставного капитала тайского общества с ограниченной ответственностью принадлежит иностранцам или иностранцы составляют больше половины его акционеров, то на компанию будут распространяться те же ограничения что и на иностранного инвестора. Закон о бизнесе в собственности иностранцев должен также приниматься во внимание при разделении пакета акций. Этот закон имеет свои правила признания тайских компаний с иностранными акционерами, как иностранных.

Тайские акционеры, которые будут совместно инвестировать в компанию, владеющую кондоминиумом, не могут владеть акциями в качестве номинального держателя акций. Что представляет собой «номинальный держатель» в соответствии с законом было не совсем ясно, в настоящее время этот вопрос заслуживает внимания. Земельный департамент и Департамент по развитию бизнеса представили так называемое «доказательство фондов», это правила для тайцев, которые владеют акциями в компаниях с иностранным руководством или акционерами.

Иностранным инвесторам, покупающим кондоминиум через тайскую компанию с тайской долей, следует попросить профессионального совета по соответствующей структуре владения акциями тайской компании и названиям акций.

Так как же права собственности иностранцев ограничиваются в результате налогового планирования при покупки кондоминиума?

Одним из главных факторов, влияющих на сумму налога, который иностранец — владелец собственности должен оплачивать в Таиланде,является, будет ли владелец собственности физическим лицом или компанией.

Видео (кликните для воспроизведения).

При покупке под иностранную квоту, покупатель может обычно выбрать между покупкой квартиры от своего имени или от имени оффшорной компании, которая будет выступать в качестве владельца, или попечителя оффшорного треста, или как фонд. Согласно закону Таиланда, иностранный гражданин будет облагаться налогом на весь рентный доход, полученный от сдачи в аренду кондоминиума в Таиланде. Ни гражданство, ни статус проживания иностранца не имеет значения, а также неважно принимается арендная плата в Таиланде или за его пределами.

Если иностранная компания зарегистрирована не в качестве владельца, ее обязанность платить подоходный налог будет зависеть оттого, ведет ли компания деятельность в Таиланде. В зависимости от того, как управляют собственностью, иностранная компания может получить оффшорную арендную плату свободную от уплаты тайского налога.

Под тайской долей, с тайской компанией, как правило, учитывается только право выбора в получении полного права на имущество, и будет точно рассмотрена и запланирована сумма налогов.

Рассмотрение налоговых вопросов, если вы используете тайскую компанию

Приемлемый уровень управления начинается с работы тайской компании. Существуют налоговые декларации, которые подаются на ежемесячной основе, и налоговая декларация для корпораций должна быть предоставлена два раза в год. Квалифицированные бухгалтера должны весьма тщательно быть заняты подготовкой счетов и каждый год финансовая отчетность компании должна проверяться зарегистрированным аудитором и предоставляться уполномоченным органам.

Читайте так же:  Как отправить отчетность ип через личный кабинет

Даже если Вы покупаете кондоминиум в тайской компании для использования его с целью проживания или на время отдыха, налоговые органы будут ожидать, что Вы заплатите компании разумную арендную плату.

Согласно налоговым законам, если арендная плата полученная компанией, ниже рыночной стоимости без разумных оснований, то налоговые органы имеют право оштрафовать компанию на сумму, которую разумно ожидают получить от имущества при обычных обстоятельствах. Поэтому установленная арендная плата должна отражать рыночную стоимость, чтобы избежать вероятного налогообложения с предполагаемого дохода.

Работа на тайской квоте открывает возможность продажи тайской компании, а не собственности. В зависимости от обстоятельств, это может помочь существенно сэкономить за счет сокращения налоговых платежей в конце, избегая налогов на передачу собственности, регистрационных взносов, и корпоративного подоходного налога от прироста капитала. Эти налоги возникнут, если собственность была передана взамен. Если компания должна быть продана, то иностранным акционерам следует также рассмотреть налоговые последствия в своей родной стране.

Варианты — с продажей права собственности

Если говорить о норме собственности, основанной на пропорции занимаемой доли, которой владеют непосредственно иностранцы, это явный способ для попытки поставить более крупные единицы, такие как пентхаусы, под тайскую квоту, а затем в таком количестве единицы могут быть проданы под иностранную квоту. Другой способ это иметь дело с ограничением прав иностранцев на собственность — предлагать долгосрочное арендное право на единицы, которые не могут быть проданы непосредственно иностранцам — сознательное уклонение от продажи безусловного права собственности!

Это, как правило, организовывают так, что тайская компания, отвечающая требованиям закона о кондоминиумах, в конце концов, проводит все единицы под тайскую квоту. Иностранные инвесторы будут затем входить в долгосрочную аренду с тайской компанией для своих единиц. Процент от владения акциями в тайской компании может также быть предложен арендаторам. Похожую структуру аренды используют при земельных сделках (сделках с землей).

Получив арендное право, иностранец может «приобрести» единицу недвижимости под тайскую квоту без потребности открывать и работать в своей тайской компании в сотрудничестве с тайскими акционерами. Использует ли он единицу в качестве места жительства или дома для отдыха, он не должен будет беспокоиться об оплате подоходного налога с арендной платы, которую в противном случае он вынужден был бы заплатить.

В конце, «гербовый сбор» (налог на продажу имущества) и регистрационная пошлина подлежащие к оплате при переводе долгосрочного арендного права являются относительно низкими, и с небольшим планированием, можно было бы получить прибыль от передачи в аренду, освобожденной от тайского налога.

Следовательно, не говоря уже об экономии денег, избегая структуры тайских компаний, сдача в аренду фактически может способствовать более привлекательному стратегическому исходу, чем инвестирование капитала при приобретении прав собственности.

Налоги на недвижимость в Таиланде

Как сказал один известный ученый: «Самое непостижимое в этом мире – это налоговая шкала». Налоговая система всегда вызывает много вопросов, а налоговая система другой страны тем более. Если речь заходит о покупке недвижимости, вопросов становится еще больше. В этой статье мы подробно рассмотрим налоги, связанные с недвижимостью в Таиланде.

Налоги являются неотъемлемой частью нашей жизни. Они существовали во все времена, начиная с Древнего Рима и до сегодняшних дней. Это обязательный платеж взимаемый в пользу государства.

Когда мы говорим о налогах на недвижимость в голове сразу возникают суммы соизмеримые со стоимостью самого жилья. Этот стереотип сформировался у нас благодаря Западным странам, где налог на недвижимость достаточно высокий. В частности такие страны, как Испания, Германия, в свое время пережившие подъем на рынке недвижимости.

В Таиланде нет привычных налогов на недвижимость, свойственных западным странам. Общая налоговая нагрузка составляет всего 28.7%, тогда как в России это 47.5 % (Индекс Paying Taxes 2018). Из-за несложной системы налоговой шкалы, Таиланд находится в лидерах по количеству не только строящейся недвижимости, но и приобретенной иностранными гражданами.

Налоговые ставки в Таиланде подлежат обновлению каждые четыре года, и вступают в силу после одобрения Кабинета Министров. Последние изменения вступили в силу в 2017 году.

Несмотря на достаточную лояльность правительства, важно понимать, какие налоги необходимо будет заплатить и по какой ставке, как в качестве покупателя, так и в качестве продавца. Если вы приняли для себя решение купить недвижимость в Таиланде, но не знаете с чего начать, с процедурой приобретения, вы можете познакомиться пройдя по ссылке.

Когда речь идет о тех или иных действиях с недвижимостью, общую сумму налоговых платежей лучше заранее закладывать в свой бюджет.

Налоги при владении недвижимостью

На землю

  • Налог на землю в Тайланде равняется сумме в несколько десятков бат за 1 рай земли( 1600кв.м.). Как правило, счет выставляется один раз в несколько лет, когда сумма выплаты, становится существенной. Более подробно прочитать про земельное законодательство, вы можете пройдя по ссылке.

На коммерческую недвижимость или жилье, которое сдается в аренду

  • Ставка равняется 12.5% от оценочной стоимости объекта.

На недвижимость, которая явяляется постоянным местом проживания

Здесь мы видим, что привычного для нас ежегодного налога, в Таиланде нет.

Налоги и сборы, при передаче прав собственности на недвижимое имущество (земля, дом, кондоминиум).

. Гербовый сбор не оплачивается, если был применен бизнес-налог.

Также не стоит забывать, что существует определенная разница, между первичным и вторичным рынком.

Если речь идет о покупке недвижимости от застройщика, то согласно закону о защите прав потребителей, застройщик может переложить на покупателя не более половины от 2% регистрационного сбора.

Если вы покупаете недвижимость на вторичном рынке, то здесь надо быть внимательнее, так как нет определенного правила, кто будет выплачивать тот или иной налог. Как правило, порядок уплаты налогов является элементом общих переговоров и отражается в договоре купли – продажи.

На сегодняшний день, Таиланд одна из самых лояльных стран в вопросе налогообложения, что только способствует развитию рынка недвижимости и привлечению иностранного покупателя. В совокупности, это создает благопрятный фон для инвестиций в экономику Таиланда.

Если у вас остались вопросы, вы всегда можете обратиться к нам напрямую, оставив заявку.

Визы, вид на жительство и гражданство Таиланда

Вид на жительство (ВНЖ) в Таиланде: основания и условия получения, необходимые документы. Как получить гражданство Таиланда гражданину РФ или другой страны.

Королевство Таиланд — одно из самых популярных направлений у туристов всего мира. Помимо отпускников, «страна улыбок» привлекает большое количество дауншифтеров и пенсионеров, приезжающих сюда для постоянного проживания.

Читайте так же:  Налоговый кодекс часть 2 ндфл социальные вычеты

Россиянам, украинцам и казахстанцам достаточно оформить визу по прибытии в Таиланд, если срок нахождения на территории страны не превышает 15 дней. Граждане многих стран ЕС могут пребывать в Королевстве без визы в течение 30 дней. При пересечении границы необходимо предъявить обратный билет и заграничный паспорт, срок действия которого истекает не ранее, чем через шесть месяцев после окончания предполагаемой поездки. На границе могут запросить дополнительные документы, например, бумагу, подтверждающую финансовую состоятельность (выписку из банка или наличные) из расчёта 10 тыс. батов (280 долл.) на одного человека в месяц. Для более длительного пребывания в Таиланде необходимо оформить специальную визу в посольстве страны.

Самые распространённые типы виз:

  • Транзитная виза. Выдаётся для транзита через территорию Таиланда в другие страны, а также для участия в спортивных мероприятиях. Срок действия визы — три месяца. С транзитной визой разрешено находиться на территории Таиланда не более 30 дней.
  • Туристическая виза. Эта виза выдаётся туристам и тем, кто собирается пройти лечение в Таиланде. Срок действия — три или шесть месяцев. С такой визой разрешено находиться на территории Таиланда не более 30 или 60 дней.
  • Неиммиграционная виза. Выдаётся для исполнения служебных обязанностей, ведения бизнеса, инвестиционной деятельности, учёбы, участия в конференциях, проживания с семьёй и проживания после выхода на пенсию. Срок действия — от трёх месяцев до года. С такой визой можно находиться в Таиланде не более 90 дней.

Существуют также дипломатическая виза и виза «вежливости», которые выдаются владельцам дипломатических паспортов и иностранцам, приезжающим в Таиланд по служебным делам.

Документы для получения визы в Таиланд:

  • паспорт или удостоверение личности со сроком действия не менее шести месяцев после окончания предполагаемой поездки (для годовой визы — не менее 18 месяцев);
  • заполненная анкета (на английском языке);
  • фотография размером 4 × 6 см;
  • оплаченный авиабилет;
  • финансовые гарантии (10 тыс. батов на одного человека и 20 тыс. на одну семью для транзитной визы, или 20 тыс. и 40 тыс. батов соответственно для туристической и неиммиграционной виз);
  • справка с места работы (для туристической визы);
  • письмо из медицинского учреждения из Таиланда и медицинская карта (для туристической визы с целью лечения);
  • действующая виза третьей страны в паспорте или проездном документе (для транзитных виз);
  • приглашение к участию в спортивных мероприятиях в Таиланде (для транзитных виз);
  • для неиммиграционной визы: прочие документы в зависимости от оснований въезда (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, извещение о зачислении в учебное заведение, письмо от приглашающей компании, трудовой контракт и другие документы).

Как получить гражданство Таиланда

Владельцы постоянного вида на жительство могут претендовать на гражданство Таиланда, а их дети, рождённые в этой стране, автоматически становятся гражданами.

Чтобы получить гражданство Таиланда для россиян, необходимо:

  • проживание в Таиланде в течение минимум пяти лет;
  • отсутствие проблем с законом;
  • наличие постоянной работы;
  • знание тайского языка.

Требования пятилетнего проживания и знания тайского языка снимаются, если заявитель — супруга (супруг) или ребёнок гражданина (гражданки) Таиланда или лицо, у которого раньше было гражданство Таиланда.

Дети, оба родителя которых — граждане Таиланда, автоматически становятся гражданами этой страны вне зависимости от места рождения.

При получении гражданства Таиланда нужно отказаться от гражданства родной страны.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Таиланд. Налоги на недвижимость

Нерезиденты могут приобрести виллу на собственное имя или землю в Таиланде в собственность только на юридическое лицо. При совершении сделки на юридическое лицо налог на передачу права собственности также оплачивается.

Налоги и сборы при покупке и продаже недвижимости

В Таиланде при покупке недвижимости оплачивается налог на переход права собственности, предпринимательский налог (Special business tax) и/или гербовый сбор.

Сбор за передачу права владения собственностью в Таиланде составляет 2% от оценочной стоимости приобретаемого жилья. Оплачивается по договоренности сторон согласно условиям договора купли-продажи.

При совершении покупки недвижимости также платится гербовый сбор и/или предпринимательский налог. Размер гербового сбора составляет 0,5% от стоимости продажи или от оценочной стоимости жилья, в зависимости от того, какой показатель будет больше. Гербовый сбор оплачивается покупателем, если приобретаемое жилье находилось в собственности более пяти лет. Если недвижимость перепродавалась в течение предыдущих пяти лет до момента покупки, то платится предпринимательский налог в размере 3,3%.

Ставка налога на доходы у источника (Withholding tax), который платится при продаже недвижимости, зависит от того, взимается он с физического или юридического лица. При продаже частным лицом, налог на доходы у источника рассчитывается исходя из размера оценочной стоимости, срока владения недвижимостью, индивидуальной ставки подоходного налога. Налог на прибыль для физических лиц составляет 10-37% от стоимости недвижимости.

Юридическое лицо, которое продает недвижимость, должно оплатить налог на доходы у источника в размере 1% от стоимости продажи или от оценочной стоимости недвижимости, в зависимости от того, что выше; 2% — налог на переход права собственности; 3,3% — предпринимательский налог; 15-30% — корпоративный налог на прибыль.

Регулярные налоги, налог на аренду

В Таиланде собственность облагается земельным налогом и налогом на использование здания. Эти налоги взимаются с владельцев строений и земельных участков, которые используются, или предполагается, что используются, для получения прибыли, в том числе при сдаче жилья в аренду.

Налог на землю составляет всего несколько бат на 1600 кв. м и не собирается на регулярной основе, так как слишком мал. Оплачивать налог на землю можно один раз в несколько лет.

Налоговая ставка на использование здания составляет 12,5% от расчетной или договорной суммы дохода, полученного от аренды за год. Как правило, налогом облагается сумма, указанная в договоре аренды. Налог на использование здания, как правило, оплачивает арендодатель. Однако по договоренности его может оплачивать и арендатор.

Договор аренды сроком более трех лет необходимо регистрировать в земельном департаменте Таиланда. Сбор за регистрацию договора составит 1,1%. Налог на аренду зависит от формы владения, юридического статуса арендатора и места оплаты, и может составлять от 0 до 30% от полученного дохода.

Налоги и расходы на юридическое лицо

В случае покупки юридического лица с недвижимостью, покупатель приобретает не только права на ее владение, но и обязательства по содержанию компании. Если вы покупаете компанию, то необходимо оплатить услуги юристов за регистрацию нового директора и акционеров компании, сумма составит примерно 10 000 – 15 000 бат. Также стоит учесть расходы на содержание компании – это расходы на юриста за ежегодную подготовку отчетности о нулевом балансе компании (15 000 бат). Открытие новой компании стоит около 30 000 бат.

Читайте так же:  Возврат налога за детей 3 ндфл

Ставка налога на прибыль для компаний зависит от размера прибыли и от уставного капитала. Например, для компаний с уставным капиталом не более 5 000 000 бат налог составляет: при прибыли до 1 000 000 бат — 10%, от 1 000 000 до 3 000 000 бат – 25%, более 3 000 000 бат — 30%.

Налог на наследство и дарение

Налогом на наследство или дарение в Таиланде не облагаются близкие члены семьи.

Несмотря на невысокие ставки фиксированных налогов и сборов, и некую свободу в оплате налогов на прибыль, особенно, если арендный доход получает нерезидент, необходимо до приобретения недвижимости проконсультироваться со специалистами, хорошо знакомыми как с местным налоговым законодательством, так и с реальной практикой его применения. Если же предполагается возможность последующей сдачи объекта в аренду и/или его перепродажа, желательно проработать и структуру владения недвижимостью.

Налоги на собственность в Тайланде

Тайская налоговая система, в настоящее время Одним из основных факторов, определяющим сумму налога, который иностранец-владелец собственности должен уплатить в Таиланде, является такой — кто собственник имущества — физическое лицо или юридическое? Согласно Земельному кодексу, все доходы от аренды у иностранцев, которые имеют в собственности недвижимость в Таиланде, облагаются налогом.

Национальность и статус проживания иностранца не имеет значения. Налоговый Кодекс предусматривает, что каждому физическому лицу, которое получает доход от аренды имущества, находящегося в Таиланде, необходимо платить подоходный налог. Где доход поступает — в Таиланде или за его пределами — значения не имеет.

Ставка подоходного налога является относительно высокой — от 10 до 37 процентов. При доходе, равном 25.000 долларов США, налог составляет 20%. Свыше 100.000 долларов США ставка налога поднимается до 37%.

Иностранные корпоративные собственники

Для иностранных компаний, владеющих недвижимостью в Таиланде, подоходный налог будет зависеть от того, ведет ли компания бизнес в Таиланде или нет. В соответствии с разделом 70 Налогового кодекса, рентный доход для иностранной компании, не ведущей коммерческой деятельности в Таиланде, налог составляет до 15 процентов.

А 76-я статья Налогового кодекса гласит: если компания имеет работника, представителя или посредника, ведущего бизнес в Таиланде, и таким образом получает доход или прибыль в Таиланде, такую компанию следует считать ведущей деятельность в Таиланде. В таком случае, работника, представителя или посредника следует считать лицом оффшорной компании для подачи налоговой корпоративной декларации и уплаты 30% процентов корпоративного налога с чистой прибыли Министерству финансов.

Перечисления налогооблагаемой прибыли за пределы Таиланда также подлежат к уплате до 10% подоходного налога. В целом, можно сказать, что иностранная компания облагается налогом так же, как и тайская компания во многих отношениях.

Агент по недвижимости в Таиланде, который найдет арендаторов собственности, подлежит обязательной регистрации в качестве представителя или посредника. Прибыль, полученная от сдачи в аренду собственности иностранной компанией, облагается корпоративными налогами Таиланда.

Таиланд имеет разветвленную сеть соглашений о двойных налогах, что позволяет уменьшить сумму налога, которую иностранец должен заплатить. Однако соглашение о двойном налоге не может уменьшить ответственности перед тайским законодательством. Поэтому иностранным владельцам собственности настоятельно рекомендую исправно платить подоходный налог в соответствии с законом.

Налоговые обязательства для всех видов собственности Таиланда.

Проект нового закона о налоге на имущество рассматривается, но процесс на сегодняшний день идет медленно, и любые изменения потребуют тщательного планирования.

Кто те должен платить ?

Если вы являетесь владельцем недвижимости в Таиланде, которая раньше использовалась в коммерческих целях, вы обязаны подать декларацию на дом и на землю.

Виллы, принадлежащие иностранцам в Таиланде, могут быть сданы с землей в аренду на длительный срок. В этом случае, иностранец является владельцем виллы, но не земли, на которой она построена. Но для собственника здания закон предусматривает, что владелец должен быть ответственен как за здание, так и за землю.

Какая собственность не облагается налогом?

Когда собственность используется владельцем в качестве места жительства, то он освобождается от уплаты земельного и налога на дом в соответствии с разделом 10 Закона о налоге на дом и землю. Исключением является, если здание используется в качестве места для хранения товаров или для коммерческих целей.

Иностранные собственники могут инвестировать средства в тайскую недвижимость через оффшорную компанию с целью минимизации налогообложения. Но при покупке виллы или кондоминиума в Таиланде таким способом покупатель все равно несет ответственность за уплату налога на дом и землю.

Сколько надо платить?

Налог на дом и землю следует рассчитывать ежегодно из арендной платы, получаемой за собственность. Если владелец собственности использует ее в своем бизнесе, то в этом случае должна быть установлена оценочная стоимость арендной платы. Ее снижение следует в том случае, если, например, имущество было повреждено или находится в ветхом состоянии.

Реальная ставка налога на землю и дом составляет 12,5 % от арендной стоимости собственности.

Какие требования при регистрации?

Для декларирования налог на дом и землю следует предоставить форму Рог. Ror.Dor.2 в местное отделение управляющей организации, где собственность и находится. Для новых объектов собственности нужен документ, подтверждающий право собственности на имущество, договор купли — продажи, договор аренды, разрешение на строительство, регистрацию дома, карта собственности и т.д.
В таком случае налогообложение будет подлежать к уплате в течение 30 дней с момента получения отчислений. За просроченный платеж взимается пеня.

Что делать если вы не согласны с оценкой?

Если налогоплательщик не удовлетворен тем, что налог на дом и землю слишком высокий или отчисления сделаны не корректно, то он имеет право на апелляцию в течение 15 дней с момента получения оценки. Если налогоплательщик не удовлетворен результатом апелляции, он может передать дело в суд в течение 30 дней со дня получения решения.

Как программы по арендной плате облагаются налогом?

Некоторые застройщики в Таиланде, особенно в курортных зонах, предлагают программы по арендной плате в рамках пакета, в котором включен гарантированный доход от аренды.

Являясь частью арендного объединения, владельцу собственности нужно быть готовым к налоговым проверкам. Документация от арендной платы, полученная владельцами, в Таиланде ведется менеджером арендного объединения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Очень важно, чтобы владельцы и менеджеры по недвижимости это понимали и соблюдали налоговые законы Таиланда, если они хотят избежать неприятных сюрпризов, когда налоговик в конечном итоге наносит визит.

Источники

Налог на недвижимость в тайланде для россиян
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here