Налог на недвижимость за границей

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налог на недвижимость за границей". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Содержание зарубежной недвижимости: шпаргалка для собственника

ОСНОВНЫЕ РАСХОДЫ

Затраты на содержание зарубежной недвижимости в общем и целом схожи для всех государств мира, хотя и отличаются как общими ставками, так и деталями, обусловленными законодательством конкретно взятой страны.

Суммы, которые собственнику придется заложить в свой постоянный бюджет, как правило, включают в себя:

  • Оплату налога на недвижимость, который в большинстве государств уплачивается ежегодно и рассчитывается на основе оценочной или кадастровой, но не объективной стоимости объекта и составляет от 0,1% до 3,5%;
  • Расходы на коммунальные платежи;
  • Обслуживание жилья (которое также называют расходами на управление объектом – охрана, озеленение территории, уборка этажей и территории, вывоз мусора и т.д.);
  • В ряде случаев список дополняется муниципальными сборами.

Покупка недвижимости, за редким исключением, также облагается налогом, сумма которого разнится от государства к государству.

Для собственника, не проживающего постоянно на территории своих зарубежных владений – или сдающего их в аренду – очень важно заключение договора с надежной управляющей компанией (УК). УК будет осуществлять полный комплекс услуг по обслуживанию объекта (уборке, надзору и т. д.), а также его сдаче в аренду (поиск надежных арендаторов, перевод ежемесячной ренты на счет владельца, уборка после выселения жильцов и т. д.). Выбирать нужно только проверенное агентство, имеющее хорошую репутацию на рынке, адекватно представленное в интернете, имеющее офис и достойные рекомендации. Очень важно точно знать, «в какие руки» доверяешь свою собственность. Это поможет быть уверенным в ее сохранности и предотвратить неожиданные траты.

Если за рубежом приобретаются апартаменты в отдельно стоящем многоквартирном здании, не принадлежащем к обслуживаемому комплексу, то и список затрат на его содержание будет состоять лишь из налога на недвижимость и коммунальные расходы. И, напротив, чем богаче инфраструктура комплекса, тем большие затраты потребуются от собственника. Если речь идет о содержании не квартиры, а дома за границей, то владельцу придется включить в список затрат ряд дополнительных услуг. К ним могут относиться работа садовника, которая является обязательным условием для жарких европейских и тропических стран, а также уборка участка в межсезонье, регулярная чистка бассейна и т. д. Общий годовой и ежемесячный бюджет на содержание будет полностью зависеть от характеристик объекта и участка – его площади, расположения, инфраструктуры.

ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА БАЗОВЫЕ ЗАТРАТЫ

Суммы, которые собственник зарубежной недвижимости будет тратить на содержание своих владений, будут зависеть от сочетания таких факторов, как уровень инфраструктуры как непосредственно района, так и здания, «статус» жилого комплекса (эконом-класс, бизнес или «люкс»), размер виллы и прилегающего участка и т. д.

Помимо регулярных расходов, необходимо учитывать и расходы «ситуационные», такие как выход из строя сантехники, поломка мебели и т.д., которые также оплачиваются из кармана собственника.

КАК И КОГДА ПЛАТИТЬ?

Как правило, расходы на обслуживание зарубежной недвижимости могут быть оплачены удаленно, переводом средств на счет управляющей компании, а вот оплата коммунальных платежей и налогов преимущественно оплачивается при непосредственном присутствии собственника в стране. Но существует возможность уполномочить к оплате представителей управляющей компании, юриста, родственника и т. д., для которых необходимо подготовить доверенность, официально действующую в конкретно взятой стране.

СУММЫ ГОДОВЫХ ЗАТРАТ

Эксперты отмечают, что точные суммы годовых затрат на содержание недвижимости заранее рассчитать достаточно сложно. Расходы управляющей компании зафиксированы договором – и их ставки изначально известны. Что касается коммунальных платежей, то, как и в России, их оплата будет зависеть от текущих ставок и уровня потребления. А вот с налогами на недвижимость ситуация более сложная – их рассчитывает налоговое управление, и именно оно определяет точную сумму. Хотя посчитать приблизительные ставки, с разницей плюс-минуc 10-15% возможно.

МОЖНО ЛИ СЭКОНОМИТЬ?

Сэкономить на содержании зарубежной недвижимости можно только в случае экономии потреблении электричества, газа или воды. Расходы управляющей компании фиксированы, равно как и налоги. Для «глобальной» экономии при покупке можно сделать выбор в пользу недвижимости в комплексе с менее развитой инфраструктурой или вовсе без оной – тогда и затраты на содержание будут меньше. Как и всегда, качество стоит денег.

РАСХОДЫ В РАЗНЫХ СТРАНАХ

Традиционно наиболее развитые страны являются одновременно и более дорогими в плане содержания недвижимости.

Во Франции существует прогрессивный налог на роскошь, который взимается при покупке недвижимости от €770 000 и выше. Помимо этого, в стране есть два регулярных налога на недвижимость: на дома с земельными участками (taxe foncière) и на здания (taxe d’habitation). Их ставка рассчитывается на основе площади жилья. Содержание небольшого дома обойдется владельцу в €1000-1300 в год. И, к примеру, вилла на Лазурном Берегу может обходиться в €5000-10 000 в год и выше в том случае, если она расположена на большом участке в районе с хорошей инфраструктурой.

В Великобритании покупка недвижимости облагается гербовым сбором, максимальная ставка которого достигает 12% для недвижимости стоимостью от £1,5 млн. Налог также прогрессивен и составляет 2% для объектов стоимостью £125 001-250 000, 5% для объектов стоимостью £250 001-925 000 и 10% для объектов стоимостью £925 001-£1,5 млн. Поскольку единого налога на недвижимость в государстве нет, владельцы жилья уплачивают так называемый муниципальный налог, который идет на содержание работы полиции, муниципальных учреждений, уборку улиц и т. д. Его суммы колеблются от £200 до £2500 в год в зависимости от характеристик объекта. Коммунальные платежи здесь высоки: годовая оплата коммунальных услуг для среднестатистического объекта вполне может составлять около £2000.

В Испании ежегодный налог исчисляется по ставке от 0,5% до 2% от кадастровой стоимости жилья. Также собственники уплачивают налог «на состояние» (Impuesto sobre el patrimonio), который составляет 0,2% для объектов стоимостью до €193 000 до 2,5% для элитных объектов за €12,360 млн и выше. Плюс, нерезиденты и иностранцы, не имеющие ВНЖ Испании, должны платить налог на доходы (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) даже в том случае, если недвижимость не сдается в аренду. Она рассчитывается по ставке 24% от 2% кадастровой стоимости. Ежегодные затраты на содержание недвижимости в целом здесь ниже, чем во Франции или Великобритании. Так, для апартаментов площадью 90-120 кв. м они составят около €600-1000 в год. Но в элитном жилом комплексе эта цифра может быть в разы выше. Вилла также потребует более высоких затрат.

Читайте так же:  Бланк заявления для получения имущественного налогового вычета

В Германии собственники недвижимости оплачивают так называемый поземельный налог (2,5-3,6% от оценочной стоимости участка). Помимо «коммуналки», оплаты газа, водоснабжения и электричества, собственники апартаментов оплачивают услуги домоуправления (около €30 в месяц). В среднем за квартиру в Берлине площадью 100 кв. м придется заплатить около €160 в месяц.

В Черногории сумма налога рассчитывается на основе площади жилого объекта и составляет от 0,08% до 0,8% от его кадастровой стоимости. В Финляндии ставка составляет 0,32-0,75%. А коммунальные платежи для загородного дома площадью около 120 кв. м составят здесь €100-150 в месяц.

В ряде стран, к примеру, в Хорватии, налога на недвижимость нет. Содержание недвижимости здесь также относительно недорогое.

Одной из самых недорогих для проживания и содержания жилья в Европейском Союзе считается Болгария, хотя суммы непосредственно зависят от конкретно взятого объекта.

ПРИМЕР РАСЧЕТА БЮДЖЕТА ДЛЯ КВАРТИРЫ В БОЛГАРИИ

Ежегодные расходы на содержание недвижимости в Болгарии включают в себя: налог на недвижимость, поддержку общих площадей здания и коммунальные расходы.

Так, ежегодный налог на недвижимость в Болгарии составляет в зависимости от муниципалитета от 0,1 до 0,45% от налоговой оценки недвижимости для физических лиц и балансовой стоимости для юридических лиц. Налоговая оценка составляет от 40% до 60% от рыночной стоимости недвижимости.

Одновременно с налогом на недвижимость оплачивается сбор за вывоз мусора. Он зависит от стоимости объекта, престижности и транспортной загруженности района и составляет до 1% от налоговой оценки в год.

Сумма обычно выплачивается поквартально равными частями. Если выплаты совершаются единовременно и до 30 апреля, предоставляется скидка 5%.

Если объект является основным местом жительства, налог на недвижимость снижается на 50 %. Это распространяется и для обладателей ВНЖ и ПМЖ.

«Такса поддержки»

Поддержка общих площадей здания включает в себя возмещение расходов на уборку комплекса, охрану общей территории, чистку бассейнов, содержание лифтов, озеленение и т. п. Такса поддержки выплачивается один раз в год в начале года и зависит от площади и ставки за квадратный метр. Для окончательного расчета ставку необходимо умножить на общую площадь, которая включает застроенную площадь квартиры (площадь по внешнему периметру квартиры, включая толщину стен, сами комнаты, коридоры, санузлы, внутренние стены, подсобные помещения и балкон) и идеальные части – процент общих частей здания (подъезды, лестничные площадки и пролеты, чердаки, фойе, фасадные стены, коридоры), которые приходятся на конкретный апартамент. Такса поддержки оплачивается на основании договора собственника с управляющей компанией объекта недвижимости.

В договоре прописаны размер таксы, порядок ее оплаты и услуги, которые компания обязана предоставлять. Чем больше и разнообразнее инфраструктура комплекса, в котором расположены апартаменты, тем больше такса поддержки. Обычно она составляет от €6-18 за кв. м.

Покупатели, которые стремятся сэкономить на содержании недвижимости, выбирают квартиры не в курортных комплексах, а в жилых домах, где нет «таксы поддержки». Тем не менее, им все равно придется платить за уборку общих мест пользования в здании, содержание почтовых ящиков, входных замков и т.п. Обычно эта сумма составляет €50-100 в год.

Владельцы частных домов не платят таксу поддержки, но у них добавляются расходы на содержание компании, на которую оформляется сделка. Поскольку земля в Болгарии не продается не резидентам ЕС, то для покупки дома создается компания с минимальным уставным капиталом 2 лева/1 евро. Даже если компания не работает, то для ежегодной бухгалтерской отчетности требуется заплатить €200-300.

Коммунальные расходы

Потребление воды и электричества оплачивается ежемесячно по показаниям счетчиков. Тарифы зависят от местности и поставщиков.

Электроэнергия в Болгарии поставляется тремя основными компаниями, которые охватывают три территории страны. Существует дневной и ночной тариф. Средняя стоимость дневного тарифа – €0,1 /кВтч, ночного – €0,006 /кВтч. Можно сэкономить за счет потребления в ночное время. Вода и канализация в среднем обходятся около €1 /м3.

В качестве примера можно рассмотреть тарифы в курортном комплексе «Санта Марина», Созополь, Бургасская область. Так, водоснабжение здесь рассчитывается по ставкам: холодная вода = €0,82 /м3, горячая вода = €9,709 /м3. Электроэнергия: тариф дневной = €0,104 /кВтч, тариф ночной = €0,059 /кВтч. Такса поддержки – €13 /кв. м. В зависимости от уровня комплекса, его расположения, сервиса и т. д. такса поддержки вполне может быть более чем в два раза ниже, а качество обслуживания при этом будет оставаться на высоком уровне. «Санта Марина» же предлагает пять бассейнов, рестораны, бары, магазины, медицинский центр, почтовые услуги, прокат велосипедов, автомобилей, туристическое агентство, детский центр и занятия для детей на нескольких языках, фитнес-центр, салон красоты, спа-центр, массажные кабинеты, теннисные корты.

Так, содержание квартиры площадью 56,1 кв. м, приобретенной в 2007 году по цене €63 416, обойдется здесь приблизительно в €1200 в год, при условии проживания в течение трех летних месяцев подряд. Сумма будет состоять из следующих позиций. Ставка налога на сделку составит €5984, налог на недвижимость + сбор за вывоз мусора – €55, такса поддержки €730,98, страхование – €125, зимний уход €102, уборка после зимы €40.

Читайте так же:  Таможенные органы в системе валютного контроля

Расходы на проживание в течение трех летних месяцев будут состоять из оплаты: Интернета – €40, ТВ пакета – €30 + подключение €10 = €80, горячей воды €107, холодной воды €17,4, электроэнергии – €56, плюс услуги управляющей компании.

Оплатить налоги можно удаленно через болгарский сервис epay.bg или интернет-банкинг. В Болгарии нет проблем с открытием счета в местных банках. Для тех, кто не дружит с интернетом, на помощь приходят управляющие компании. За небольшую плату они оплатят налоги и коммунальные платежи. При неуплате услуги отключают сразу же, кроме того, придется еще и оплачивать обратное подключение. Суммы налогов и счетов за коммунальные услуги можно узнать на сайте общины и поставщиков услуг или портале proverka.eu.

Расчет услуг на обслуживание недвижимости в других популярных странах ведется по аналогичной схеме с определенной разницей, характерной для каждого государства.

ПЯТЬ СОВЕТОВ ПОКУПАТЕЛЯМ О СОДЕРЖАНИИ ЗАРУБЕЖНОЙ НЕДВИЖИМОСТИ

photocredits: flickr / дмитрий кругляк

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Франция стабильно входит в самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

НДС 20 %
Пошлина на
оформление перехода
права собственности
5,81 %
Taxe foncière
(ежегодный налог
на недвижимость)
Арендная плата
за
Taxe d’habitation
(ежегодный налог
на проживание)
Арендная плата
за период
до 1 месяца
Налог на доход
от аренды
35,5 – 60,5 %
Налог на прирост капитала 40,5 %
Налог на пустующую
недвижимость
12,5–25 %
Налог на наследство 5–60 %
Подоходный налог 0–49 %
Налог на богатство 0–1,5 %
Налог на косвенное
владение
3 %
Корпоративный налог

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %. К нему прибавляется НДС 20 %.

Сумма сделки, евро Комиссия, %
До 6 500 4 6 500 – 17 000 1,65 17 000 – 60 000 1,10 Более 60 000 0,825

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81 %. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5 % от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 % (чаще всего включается в цену).

Собственник каждый год платит налоги на недвижимость. Во Франции их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d’habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45 %. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Налогооблагаемая
стоимость активов,
тыс. евро
Ставка, %
До 5 963 5 5 963 – 11 896 10 11 896 – 26 420 15 26 420 – 70 830 20 70 830 – 150 000 41 Более 150 000 45

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10 %.

Читайте так же:  Заявительный порядок возмещения ндс представляет собой
Видео (кликните для воспроизведения).

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5 % (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5 %, и специальный добавочный налог 6 %). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет , вычет равен 24 %. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19 %. К нему прибавляется социальный сбор 15,5 % и специальный добавочный налог 6 %.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33 %) составляют 6 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4 % для После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5 %) составляют 1,65 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6 % для 9 %, если недвижимостью владели После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Размер налогооблагаемого
прироста капитала (НПК)
Ставки
50 001 – 60 000 2 % − (60 000 — НПК) × 1/20 60 001 – 100 000 2 % 100 001 – 110 000 3 % − (110 000 — НПК) × 1/10 110 001 – 150 000 3 % 150 001 – 160 000 4 % − (160 000 — НПК) × 15/100 160 001 – 200 000 4 % 200 001 – 210 000 5 % − (210 000 — НПК) × 20/100 210 001 – 250 000 5 % 250 001 – 260 000 6 % − (260 000 — НПК) × 25/100 Более 260 000 6 %

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Налог на имущество

Налог на недвижимость взимается властями той страны, где она находится. Ставка налога меняется в зависимости от страны, и даже района. Как правило, она рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости и взимается ежегодно.

Однако есть и исключения. Например, в столице Венгрии Будапеште ставка налога составляет 4% от стоимости и взимается всего один раз — при покупке недвижимости. Я рекомендую уточнить ставку налога в конкретной стране у местного юриста или продавца недвижимости.

Поскольку недвижимость расположена за пределами страны, в России данный налог платить не надо.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Избежать уплаты налога дважды в этом случае позволит наличие между Россией и второй страной соглашения об избежании двойного налогообложения. Этот документ устанавливает общие правила, по которым взимаются налоги и их виды.

На 24.01.2019 у России такое соглашение есть с 84 странами.

Австралия Австрия Азербайджан Албания
Алжир Аргентина Армения Белоруссия
Бельгия Болгария Ботсвана Бразилия
Великобритания Венгрия Венесуэла Вьетнам
Германия Греция Дания Египет
Израиль Индия Индонезия Иран
Ирландия Исландия Испания Италия
Казахстан Канада Катар Кипр
Киргизия Китай САР Гонконг КНР КНДР
Корея Куба Кувейт Латвия
Ливан Литва Люксембург Македония
Малайзия Мали Мальта Марокко
Мексика Молдова Монголия Намибия
Нидерланды Новая Зеландия Норвегия ОАЭ
Польша Португалия Румыния Саудовская Аравия
Сингапур Сирия Словакия Словения
США Таджикистан Таиланд Туркменистан
Турция Узбекистан Украина Филиппины
Финляндия Франция Хорватия Чехия
Чили Швейцария Швеция Шри-Ланка
Эквадор ЮАР Сербия и Черногория Япония

Если же доход получен в стране, которая не учитывает налоговое резидентство владельца, и с которой не подписано подобное соглашение, налог придется платить дважды.

Взять, к примеру, такую европейскую страну как Эстония. Законодательством этой страны предусмотрен налог на доходы нерезидентов в размере 20%. А поскольку соглашение об избежании двойного налогообложения между Эстонией и Россией не подписано, придется заплатить еще 13% и в российскую казну.

Правила подачи налоговой декларации

Как в случае с арендой недвижимости, так и с её продажей, действуют одни и те же правила подачи налоговой декларации. А именно:

  • До 30 апреля текущего года надо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ (лист “Б”) за год предыдущий.
  • До 15 июля уплатить налог.
Читайте так же:  Узнать налог на квартиру по фамилии

Прочие налоги

Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители. Для этой категории лиц ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.

Налогооблагаемая
стоимость
Ставки
До 8 072 5 8 072 – 12 109 10 12 109 – 15 932 15 15 932 – 552 324 20 552 324 – 902 838 30 902 838 – 1 805 677 40 Более 1 805 677 45

Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.

Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45 %. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные вдобавок к основной ставке.

Прибыль, евро Ставка, %
До 5 963 5 964 – 11 896 5,5 11 897 – 26 420 14 26 421 – 70 830 30 70 830 – 150 000 41 150 001 – 1 000 000 45 Более 1 000 000 48–49

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33 %. Для малых и средних предприятий, 75 % которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15 % на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33 %.

В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.

Налогооблагаемая
стоимость активов,
тыс. евро
Ставка, %
До 800 800 – 1 300 0,5 1 300 – 2 570 0,7 2 570 – 5 000 1 5 000 – 10 000 1,25 Более 10 000 1,5

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).

Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.

«Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Какие налоги ждут россиян при покупке недвижимости за рубежом

Покупка недвижимости за рубежом на физическое лицо является простым, но не самым эффективным способом в плане налогообложения. Разбираемся во всех нюансах, которые следует учесть покупателю недвижимости за пределами России.

Покупка недвижимости требует комплексного и взвешенного подхода, особенно, когда речь идет о другом государстве. Чтобы радость от приобретения не превратилась в головную боль, необходимо заранее учесть все нюансы процесса покупки недвижимости и ее содержания.

Оформление зарубежной недвижимости на физическое лицо, несмотря на свою простоту, редко является оптимальным. Особенно в случае недвижимости стоимостью от $500 тыс. Сегодня мы рассмотрим все особенности налогообложения физических лиц при покупке недвижимости за рубежом.

Для законной оптимизации налогообложения я настоятельно рекомендую оформлять недвижимость на юридические лица. Подробнее об этом я расскажу в отдельном материале. Подписывайтесь на обновления блога, чтобы не пропустить её.

Оформление недвижимости на физическое лицо

Вид налога Страна, где находится недвижимость Россия
Налог на недвижимость да нет
Специфические налоги да нет
Налог на наследство да нет*
Налог на доходы от аренды да/нет да/нет
Налог на прирост капитала да/нет да/нет

*Налог на наследство в России был отменен Федеральным законом №78-ФЗ от 01 июля 2005 года.

Налог на наследство

Налог на наследство — это важный момент, который следует учитывать при покупке недвижимости на физическое лицо. В некоторых странах он платится согласно законодательству страны резидентства владельца. А в некоторых — согласно законодательству страны, в которой это наследство получено.

Например, в Испании настоятельно рекомендуется составлять местное завещание, так как согласно местному законодательству супруги и дети имеют обязательную долю в наследовании, и российское завещание не имеет силы.

Кроме того, ставка налога на наследство может быть существенной и превышать половину стоимости недвижимости. В качестве примера можно привести Францию, где налог варьируется от 5% до 60% в зависимости от степени родства и стоимости объекта.

Также следует отметить, что при разводе и продаже совместно нажитой недвижимости, требуется согласие обоих супругов.

Учет налогов при продаже недвижимости за рубежом

Как и в случае с получением дохода от аренды, налог при продаже может быть засчитан в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения. Ставка для резидентов России составляет 13%.

Читайте так же:  Начисление налога на землю проводки

ФНС, в своем письме № ЕД-3-3/[email protected] от 9 ноября 2012, сообщило о том, что при продаже зарубежной недвижимости действуют те же правила, что и при продаже недвижимости в России. Таким образом, доход, полученный от продажи недвижимости не подлежит налогообложению, а значит и нет необходимости подавать декларацию, в 2 случаях:

  • Если недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года и находилась в собственности более 3 лет.
  • Если недвижимость была приобретена после 1 января 2016 года, но находилась в собственности более 5 лет;

Также не подлежит налогообложению недвижимость, полученная по наследству или в дар от родственника или члена семьи на иждивении, владевшего объектом более 3 лет.

Следует отметить, что освобождение от налога можно получить, только если объект не используется для предпринимательской деятельности. В любом другом случае нужно подавать налоговую декларацию.

Например, если Вы хотите продать дом в Испании, купленный в 2013 году, то надо будет заплатить 24% от прироста стоимости дома в Испании. В России подавать декларацию не надо.

Налоги на доходы

При получении прибыли от сдачи или продажи зарубежной недвижимости налоговый резидент обязан заплатить налоги в России. При этом доход может подлежать налогообложению и в стране, где находится недвижимость.

В ряде стран учитывается налоговое резидентство владельца, в этом случае НДФЛ платится только в России по ставке 13%. Для снижения расходов можно также зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить налог по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Ставка налога при УСН составляет 6% со всего дохода или 15% от дохода за вычетом всех расходов. Однако в этом случае придется дополнительно платить обязательные социальные и пенсионные взносы, около 32 тыс рублей в год.

А в ряде стран, например, в той же Франции или Испании, владелец обязан заплатить налоги и в самой стране.

Виды налогов на недвижимость

Итак, существуют следующие налоги на недвижимость

  • Налог на имущество (недвижимость)
  • Специфические налоги (например, налог на богатство)
  • Налог на наследование
  • Налог на доходы от аренды
  • Налог на доходы при продаже (на прирост капитала)

Разберем их подробнее.

Особенности российского валютного законодательства

26 декабря 2017 года Совет Федерации одобрил закон «О внесении изменений в федеральный закон «О Валютном регулировании и валютном контроле». С 1 января 2018 года россиянин считается и налоговым и валютным резидентом, если проводит в России больше 183 дней, а следовательно должен отчитываться по зарубежным счетам. Подробнее об обязанностях россиян читайте в статье “Чек лист: что нужно знать россиянам при открытии счетов за рубежом в 2018 году”

Следует учитывать, что деньги за аренду и продажу недвижимости можно получать только на банковские счета, открытые в странах-участницах ОЭСР и ФАТФ. К слову, популярные у наших соотечественников Болгария и Кипр к ним не относятся, поэтому получение денег на счета в этих странах является прямым нарушением российского валютного законодательства.

В этом случае есть три решения:

  • Получать наличные или чеки и декларировать их как доходы;
  • Получать арендную плату на счета, открытые в странах ОЭСР и ФАТФ или валютные счета в России;
  • Становиться налоговым нерезидентом России (проводить за пределами страны более 183 дней в году).

Специфические налоги

В некоторых странах есть специфические налоги, например, налог на богатство во Франции и Испании. Эти налоги могут быть весьма существенными. Во Франции долгое время существовал ежегодный налог на богатство, достигающий 1,8% от рыночной стоимости недвижимости. Его отменил нынешний президент Франсуа Макрон, однако всегда есть риск, что этот налог будет введен снова.

А вот в Испании налог, наоборот, был вновь введен в 2016 году. Ставка составляет от 0,2% до 2,5% и взимается от рыночной стоимости активов на территории Испании.

Учет налогов при получении дохода от аренды недвижимости за рубежом

При расчете налогов от дохода с аренды за основу берется российское налоговое законодательство. Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%. Если сумма налога в другой стране больше, чем в России, то налог платится только государству, в котором расположена недвижимость. Если меньше — в России доплачивается разница. При этом важно понимать, что вычеты, предусмотренные в некоторых странах, не учитываются в России.

Например, Вы сдаете недвижимость в Германии, которая приносит 20 тысяч евро в год. Таким образом, в Германии с Вас возьмут налог в размере 4648 евро (23,24% — ставка от дохода с аренды плюс надбавка в пользу солидарности). В России сумма налога равняется 2600 евро (13%). В итоге, налог платится только в Германии и чистая прибыль с аренды составляет 15 352 евро.

Или возьмем, к примеру, тот же доход в 20 тысяч евро в год, но только недвижимость у нас во Франции. Французское законодательство предусматривает возможность вычета 50% от налогооблагаемой суммы на расходы по содержанию жилья. Таким образом, облагаются налогом только 10 тысяч евро. При минимальной ставке для нерезидентов в 20%, заплатить надо будет минимум 2000 евро.

В России же эти вычеты не учитываются, поэтому 13% надо заплатить с 20 тысяч евро, то есть 2600 евро. В итоге, необходимо заплатить 2000 евро во Франции и 600 евро в России.

В заключение

Тема налогообложения очень обширна и многогранна. Поэтому я продолжу о ней рассказывать в своих следующих статьях. Подписывайтесь на обновления блога, чтобы не пропустить полезные материалы.

Искренне Ваш, Вадим Оришак

Видео (кликните для воспроизведения).

Понравилась статья? Поделитесь ей в социальных сетях!

Источники

Налог на недвижимость за границей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here