Налог на роскошь в норвегии

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налог на роскошь в норвегии". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налоговая система Норвегии

Как и в других странах с развитой рыночной экономикой, в Норвегии подоходный налог с граждан имеет приоритетное значение в доходах бюджета. Физическое лицо, которое фактически присутствует либо намеревается присутствовать на территории Норвегии более шести месяцев, считается налоговым резидентом для налогообложения со дня прибытия.

Граждане Норвегии и иностранные граждане, имеющие статус резидента, обязаны платить как национальные, так и местные налоги со всего дохода, полученного в стране и за ее пределами.

Нерезиденты имеют налоговую обязанность только по доходам, полученным из норвежских источников. Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Если иностранец нанят на работу норвежским предприятием, то он считается налоговым резидентом Норвегии со дня прибытия в страну.

Дивиденды, полученные из зарубежных компаний, облагаются налогом в общем порядке. А налог, уплаченный у источника, обычно вычитается из налогооблагаемой базы.

Совокупный налогооблагаемый доход включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.

Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

Выделяются две группы налогоплательщиков: одинокие граждане и граждане, имеющие 1 и более иждивенцев на содержании. Ставка муниципального налога равна 21 % плюс 7 % — налог в фонд уравнивания, который выплачивается с сумм чистого дохода, превышающих 23300 норвежских крон для первой группы налогоплательщиков и 46000 норвежских крон для второй группы.

Индивидуальный доход (который определяется как валовой доход от трудовой деятельности по трудовому соглашению или предпринимательской деятельности, включая пенсии) является предметом налогообложения.

Национальный налог имеет две ставки. Для первой группы налогоплательщиков, имеющих доход 220501 — 248500 норвежских крон, налог составляет 9,5 %, а при доходах свыше 248500 норвежских крон — 13,7 %. Для второй группы ставка 9,5 % действует при доходах 267501 — 278500 норвежских крон, 13,7 % — если доход превышает 278500 норвежских крон.

Работники выплачивают из своей заработной платы взносы в социальные фонды в размере 7,8 %. Для свободных предпринимателей ставка налога в социальные фонды равна 10,7 % от их дохода, не превышающего 447600 норвежских крон, и 7,8 % при превышении этого уровня. С сумм пенсий также удерживается налог в социальные фонды, но по сниженной ставке — 3 %. Эта же ставка применяется на доходы лиц, возраст которых менее 17 лет и более 69 лет. Иностранные граждане обязаны в общем порядке уплачивать страховые взносы, хотя может быть предоставлено исключение из правил, если имеется соответствующее налоговое соглашение. Иностранцы, работающие на Континентальном шельфе, освобождены от уплаты страховых взносов.

Полученный доход может быть уменьшен на суммы фактически подтвержденных затрат, но не более 20 % от всего полученного дохода. Также вычитается необлагаемый минимум в размере 36000 норвежских крон для первой группы налогоплательщиков и 29800 норвежских крон — для второй.

Остальные доходы, на суммы которых может быть уменьшена налогооблагаемая база — это проценты, алименты и другие. Вычет на суммы процентов ограничен, если физическое лицо имеет за рубежом объекты недвижимости. Например, если 30 % недвижимого имущества расположено за пределами Норвегии, то только 70 % от суммы полученных процентов вычитаются из налогооблагаемой прибыли.

Прибыль по акциям и облигациям облагается по ставке 28 %, так же, как доход от инвестиций.

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход.

Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца. Окончательные расчеты по налогам производятся в начале следующего налогового года, когда суммы, уплаченные свыше, возмещаются, а недоплаченные — вносятся дополнительным платежом.

Предприятие, вовлеченное в деятельность, подлежащую обложению налогом на добавленную стоимость, должно в обязательном порядке зарегистрироваться в Государственном Регистре плательщиков НДС, если реализационные обороты товаров и услуг, подлежащие обложению НДС, превышают 30000 норвежских крон в течение 12-месячного периода. Налоговые органы могут зарегистрировать предприятие досрочно.

Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 23 % облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары. Некоторые операции освобождены от НДС, такие, например, как деятельность в области финансов, страховые услуги, образование, медицинские услуги, некоторые профессиональные услуги и экспортные операции. Налог на капиталовложения по ставке 7 % применяется вместо НДС на отдельные виды производственного оборудования.

Важное место в системе налогов занимает налог на прибыль корпораций. Для открытия предприятия в Норвегии обычно не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

Для осуществления любой деятельности на территории страны все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны зарегистрироваться в Центральном Координационном Регистре юридических лиц и в местном налоговом органе. Это условие касается также и иностранных компаний и представительств, находящихся на территории Норвегии.

В основном преобладают акционерные компании. Согласно соглашению между странами — участниками Европейского Сообщества минимальный размер уставного капитала для закрытых акционерных обществ установлен в размере 50000 норвежских крон, для открытых — 1 миллион норвежских крон. Уставной капитал может быть сформирован полностью из зарубежных инвестиций при условии, если 50 % управленческого персонала являются налоговыми резидентами страны в течение последних двух лет.

Читайте так же:  Максимальная сумма возврата по процентам ипотеки

Отдельные виды деятельности, такие, как сельское хозяйство и некоторые другие виды производственной деятельности, легко уязвимые для зарубежной конкуренции, субсидируются государством. Отдельным предприятиям предоставляется помощь в области экспортной деятельности. Поощряя децентрализацию размещения промышленных предприятий и перемещение из крупных городов в северные районы страны, законодательные органы установили варьирующую ставку взносов в социальные фонды, выплачиваемую работодателями, от 0 % в северных районах страны до 14,1 % в центральных областях.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты — только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.

Ставка корпоративного налога установлена в размере 28 %.

Налогооблагаемая прибыль складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы. Исключения составляют затраты на проведение развлекательных мероприятий, которые не подлежат вычету из налогооблагаемой базы.

Амортизационные отчисления могут быть начислены только на те производственные активы, стоимость которых — более 15000 норвежских крон и со сроком предполагаемого использования более трех лет. Суммы амортизационных отчислений, уменьшающие налогооблагаемую базу, не должны превышать установленные ставки. (Таблица № 2)

Ставка амортизационных отчислений по группам активов

Группа активов

Ставка амортизации

Офисное оборудование

30

Приобретенные ценности

30

Грузовые транспортные средства, автобусы

25

Легковые автомобили, оборудование, инструменты

20

Морские и речные суда, бурильные установки

20

Воздушные суда

12

Здания, сооружения, гостиницы, рестораны

5

Офисные здания

Дивиденды облагаются на тех же условиях, что и прибыль корпораций. Дивиденды, выплаченные акционерам, облагаются налогом также у их получателей. Такая система была предложена для избежания двойного налогообложения. Акционеры, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют право получить налоговый кредит, равный полной сумме налога, уплаченного компанией в отношении дивидендов. Нерезидентам, получающим доходы от норвежских закрытых обществ, налоговый кредит не предоставляется. Кроме того они являются плательщиками налога на дивиденды, удерживаемого у источника выплаты, по ставке 25 %, если он является резидентом страны, которая не имеет договора с Норвегией об избежании двойного налогообложения.

Списание убытков переносится на десять лет вперед. Обычно убытки не могут быть отнесены на более короткий срок, хотя невосполнимые убытки могут быть зачтены из прибыли в течение последующих двух лет.

Взносы на социальное страхование выплачивает работодатель по ставке от 0 % до 14,1 %, суммы этих взносов полностью вычитаются из налогооблагаемой базы. Также работодатель обязан выплачивать налог в размере 10 % от суммы дохода, превышающего 656000 норвежских крон.

Доходы из зарубежных источников (иностранное постоянное представительство, филиалы, недвижимость) обычно облагаются налогом тогда, когда налог в стране нахождения этого источника значительно ниже норвежского, а также когда нет налогового соглашения с этой страной.

Если нет налогового соглашения, то обычно предоставляется налоговый кредит. Дивиденды, полученные из зарубежных источников, облагаются тем же способом, что и доход корпораций.

Налоговую декларацию по налогу на прибыль корпораций с документально подтвержденными расчетами необходимо представить в налоговые органы не позднее 28 февраля отчетного года.

Налог уплачивается поквартально, авансовыми платежами, которые рассчитываются исходя из сумм дохода, полученного в предыдущем налоговом году, и перечисляется равными долями в два приема (15 февраля и 15 апреля). Оставшиеся два платежа (15 сентября и 15 ноября) рассчитываются исходя из сумм дохода, полученного за предыдущий квартал.

Имущество, переходящее в процессе наследования и дарения, подлежит обложению налогом по ставке, варьирующейся от 18 % до 30 % в зависимости от степени родства и стоимости этого имущества. Первые 100000 норвежских крон стоимости переходящего имущества освобождены от налога. Если даритель или умерший является постоянным налоговым резидентом Норвегии, то налог на имущество уплачивается как на имущество, находящееся на территории Норвегии, так и за ее пределами.

Иностранное физическое лицо, находящееся на территории Норвегии в течение нескольких лет, обычно бывает обязано уплачивать этот налог, но только на активы, расположенные в стране. Если иностранец становится постоянным резидентом Норвегии, то все его имущество, независимо от его географического расположения, подлежит налогообложению норвежскими налогами, если нет международного налогового соглашения с этой страной, где это имущество расположено.

Все юридические и физические лица обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество исходя из фактической стоимости капитальных активов. Однако акционерные общества освобождены от уплаты этого налога. Физические лица-резиденты уплачивают налог на имущество как в Норвегии, так и за ее пределами, а нерезиденты — только по норвежским ставкам, варьирующимся от 0 до 1,5 %.

Если сумма налога на имущество составляет более 65 % от суммы совокупного налогооблагаемого дохода, то ставка налога может быть понижена, если стоимость чистых активов не превышает 1 миллион норвежских крон, льготная ставка 0,6 % применяется только на суммы, превышающие 1 миллион норвежских крон.

Уплаченный налог на имущество не уменьшает налогооблагаемую базу.

С покупки земельных угодий взимается государственная пошлина в размере 2,5 %.

Специальным налогом облагаются нефтяные и газовые компании.

Налог на продажу предметов роскоши (духи, бензин, спирт) установлен в размере не более 70 %.

Норвегия НДС

Норвегия пересмотрела Бюджет и вводит новые налоговые льготы

Правительство Норвегии пересмотрело бюджет страны и опубликовало принятые изменения. Например, освобождение от НДС для электронных изданий, изменения по налоговым льготам

Так ли запросто ФНС получает доступ к информации о наших банковских счетах?

Новой волной прокатились слухи о тотальном контроле со стороны ФНС. В некоторых публикациях содержится информация, о якобы повсеместном вызове владельцев

Читайте так же:  Кбк налог енвд ип

Налоговые изменения 2016

Покупка недвижимости в Норвегии

Недвижимость в Норвегии обычно продается при посредничестве агентов по недвижимости. Риэлторы проходят специальное обучение в агентствах недвижимости, их деятельность контролируется со стороны властей.

Агент по недвижимости в Норвегии имеет право заключать сделки с недвижимостью без участия адвоката. Он несет ответственность за финансовое урегулирование вопроса и государственную регистрацию сделки. Чтобы организовать бизнес в Норвегии, такой как агентство недвижимости, риэлтору требуется страховка как минимум на 10 млн. норвежских крон для покрытия возможного ущерба, нанесенного им покупателю или продавцу недвижимости.

Что касается коммерческой недвижимости, покупать ее в Норвегии значительно сложнее чем жилую. Сделка, как правило, проводится при участии не только агентства недвижимости, но и адвокатов: один – со стороны продавца недвижимости, другой – со стороны покупателя.

Регистрация недвижимого имущества в Норвегии

Недвижимое имущество в Норвегии подлежит регистрации в центральном реестре, к которому агенты недвижимости, юристы, банки и т.д. имеют непосредственный доступ. Эта база данных, содержащая информацию о собственниках недвижимости, обременениях, арестах, налогах и т.п., постоянно и ежедневно обновляется. Сделка в этой базе данных регистрируется не позднее дня, следующего за днем ее заключения.

Подготовка к продаже

Договор с агентством недвижимости

Чтобы воспользоваться услугами агентства недвижимости в Норвегии, требуется заключить договор с директором риэлторской компании и уполномоченным агентом или юристом. Агент может оказывать услуги как по продаже недвижимости, так и по поиску и подбору желаемого для покупателя объекта. Оказываемые риэлторами услуги следует как можно детальнее описать в договоре, который заключается в письменной форме, на специальном бланке. В документе также указываются возможные штрафные санкции за неисполнение своих обязательств сторонами.

Комиссионные агентства недвижимости

Как правило, комиссия агентства недвижимости, устанавливается в виде определенного процента от суммы сделки. Размер комиссии может сильно различаться в зависимости от назначения и ликвидности объекта, сложности сделки и пр. Для недвижимости стоимостью до 50 млн. норвежских крон, комиссия, как правило, составляет 1 — 2,5% от стоимости недвижимости. Кроме того, агентство недвижимости обязано заплатить НДС в размере 24% от суммы комиссии. Включая НДС, таким образом, сумма, которую придется заплатить риэлторам составит 1,2%-3,1% от стоимости объекта.

Обзор объекта

В соответствии с Законом о деятельности агентств недвижимости в Норвегии, риэлторская компания обязана подготовить обзор продаваемого объекта, содержащий, как минимум, следующее:

  1. Название и кадастровый номер продаваемого участка земли.
  2. Адрес объекта недвижимости.
  3. Его оценочная стоимость.
  4. Площадь земельного участка и квадратные метры самого объекта недвижимости.
  5. Перечень ограничений, обременений, если таковые имеются.

Кроме того, в обзоре объекта недвижимости должны содержаться техническое описание объекта недвижимости и оценка имущества, проведенная уполномоченным инспектором.

Сделка

Обычно, продавец редко испытывает недостаток в покупателях, и, естественно, соглашается на предложение того, кто предложит лучшую цену.

Продаваемую недвижимость норвежцы предпочитают рекламировать в Интернет. Множество предложений можно найти на сайтах объявлений о продаже недвижимости в Норвегии, таком, например, как finn.no

Многие предложения публикуются также в газетах и журналах.

Заинтересовавшиеся предложением покупатели связываются с агентом по недвижимости и сообщают, сколько они готовы были бы заплатить за выставленный на продажу дом или квартиру. Агент связывается с продавцом, и последний дает согласие на сделку.

После этого покупатель и продавец подписывают договор, и покупатель вносит аванс (обычно, это сумма в размере 10% от стоимости приобретаемой недвижимости). Когда покупатель вступает во владение недвижимостью, он выплачивает продавцу оставшиеся деньги.

Вступление во владение недвижимостью – важная процедура. Стороны должны подписать протокол, от содержания которого будет зависеть, не возникнут ли у покупателя какие-либо проблемы, связанные с правом собственности на недвижимость. Особое значение это имеет для иностранца, покупающего недвижимость в Норвегии. Поэтому негражданину лучше обращаться в такой ситуации за помощью к профессионалам.

Требования к покупателю

Покупатель должен иметь норвежский национальный идентификационный номер гражданина или компании Норвегии, если покупателем является юридическое лицо.

Чтобы иметь возможность владеть недвижимостью в Норвегии, иностранному гражданину или компании необходимо получить временный идентификационный номер (D-number, D-nummer) в реестре того муниципалитета, в котором находится приобретаемая недвижимость.

При приобретении сельскохозяйственных угодий, или крупного коммерческого объекта, необходимо будет получить соответствующее разрешение. Условия его получения одинаковы для граждан Норвегии и для граждан стран, входящих в ЕС. За получение такого разрешения придется заплатить 750-15000 норвежских крон в зависимости от серьезности покупки.

Плата за регистрацию права собственности составляет порядка 2000 норвежских крон, а в том случае, если недвижимость покупается по ипотеке – немногим больше. Кроме того, покупатель обязан оплатить гербовый сбор в размере 2.5% от стоимости покупки.

Норвежское законодательство о сделках с недвижимостью

В отличие от многих других европейских стран, для заключения договора купли-продажи недвижимости в Норвегии нет необходимости соблюдать массу формальностей. Достаточно подписать договор или заключить устное соглашение.

Это значит, что если покупатель подтвердил письменно или устно, что купит недвижимость за определенную сумму денег, он обязан выполнить свое обещание, и отказаться от покупки не может. Если покупатель все же отказывается от приобретения недвижимости, это будет являться нарушением договора, и повлечет для него финансовые последствия.

Очевидно, что договора лучше заключать в письменной форме, т.к. в случае чего факт заключения соглашения в такой форме доказать значительно легче. Все детали соглашения, которые сторонами не были указаны в договоре, дополняются норвежским законодательством. В нем имеются различные акты, касающиеся любых аспектов сделки: ответственность за просрочку оплаты, участие в сделке агентства недвижимости и т.п.

Читайте так же:  Образец заполнения декларации при упрощенной системе налогообложения

Все эти акты будут иметь силу, если иное не согласовано сторонами сделки и не указано в договоре.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если покупателем недвижимости является физическое лицо (покупка имущества для личного пользования), некоторые из этих актов, будут обязательными. Это значит, что любые расхождения в договоре, которые могут трактоваться в ущерб интересам покупателя, не будут иметь юридической силы.

Владение недвижимостью в Норвегии, налоги

Если частное лицо в Норвегии имеет дом для отдыха, оно должно уплачивать налог в размере 2.5% от оценочной стоимости недвижимости. Для своего основного жилья такого налога нет.

Если дом используется исключительно для сдачи в аренду, это определяется как предпринимательская деятельность, доход от которой облагается налогом в размере 28%.

Если недвижимость продается, то полученная от продажи прибыль не будет облагаться налогами в том случае, если жилье находилось в собственности более 5 лет и использовалось владельцем как собственный дом для отдыха. В противном случае придется уплатить 28% налога на прибыль.

То же относится и к основному месту проживания. Но такая недвижимость должна находиться в собственности не менее 12 месяцев на протяжении 2 лет, чтобы прибыль от ее продажи не облагалась налогом.

Как физические, так и юридические лица должны платить налог на роскошь (Wealth tax), если оценочная стоимость имущества превышает 200 тыс. норвежских крон (€25,376) – 0.2%, а если она превышает 540 тыс. (€68,515) — 0.4%.

В большинстве муниципалитетов Норвегии владельцу недвижимости, возможно, придется платить налог на недвижимое имущество (Property tax) – 0.2-0.4% от оценочной стоимости имущества.

Налоги в Норвегии

Налоговым резидентом в Норвегии считается лицо, находящееся или собирающееся находиться на территории государства более полугода. Доход, полученный резидентом страны в самой Норвегии или на территории другого государства, облагается налогами. Нерезиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные только в Норвегии.

В Норвегии взимаются два прямых налога (direct tax, direkte skatter): подоходный налог (income tax, inntektsskatt) и налог на роскошь (wealth tax, formuesskatt). Подоходный налог уплачивается непосредственно в процентах от дохода, а налогом на роскошь облагается ваша собственность, такая как недвижимость, авто, банковские депозиты т.д. Оба налога являются муниципальными.

Основной косвенный налог (indirect tax, indirekte skatt) — налог на добавленную стоимость, НДС (VAT), которым облагаются торговля и импорт. Под НДС в Норвегии подпадает большинство товаров и услуг, а также все этапы производства. Любое лицо, занимающееся торговлей или предпринимательской деятельностью, обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и уплачивать данный налог. От уплаты НДС освобождены предприятия, ведущие деятельность в сфере страхования, медицинских услуг, образования и т.п.

НДС в настоящее время рассчитывается по ставке 12-24% от суммы реализации.

Все предприниматели обязаны добавлять этот налог к стоимости товаров и услуг. Уклонения от уплаты данного налога в Норвегии является серьезным правонарушением.

Ваш работодатель в Норвегии является налоговым агентом и обязан удерживать с вашей заработной платы налоги. Найдя работу в Норвегии, вам следует сразу же получить налоговую карту в ближайшем офисе налоговой службы. В этом документе будет указано, какую сумму должен работодатель удерживать с вас для уплаты налогов.

Компании, ведущие деятельность на территории Норвегии, уплачивают корпоративный налог, ставка которого сейчас равна 28%. Нефтяные и газовые компании уплачивают особые налоги.

Наследуемое или принимаемое в дар имущество подлежит налогообложению. В зависимости от его стоимости и степени родства наследника, ставка может устанавливаться в размере 18-30%.

Физические лица, являющиеся резидентами страны, уплачивают налог на имущество.

Налоги в Норвегии

Налоговые изменения 2016

С 01.01.2016 в Норвегии начали действовать новые налоговые ставки, были увеличены суммы вычетов, а так же немного изменено налогообложение, добавлением ступенчатого налога. Рассмотрим самые актуальные изменения:

Подоходный налог Inntektsskatt 25%, был понижен на 2%. Новая ставка действует как для физических лиц, так и для фирм.

Налог на сверхдоход Toppskatt был заменён на новый ступенчатый налог Trinnskatt. Суть налогообложения остаётся прежней, но в дополнение к имеющимся двум ступеням добавились и две первые, ранее отсутствующие ступени.

При доходе с 0 до 159800 крон налог не применяется

Первая ступень от 159800 крон — налоговая ставка 0.44%
Вторая ступень от 224900 крон — налоговая ставка 1.7%
Третья ступень от 565400 крон (+2.7%) — налоговая ставка 10.7% (+1.7%)
Четвёртая ступень от 909500 крон (+2.7%) — налоговая ставка 13.7% (+1.7%)

Ставки социального налога для физических лиц Trygdeavgift и социальный налог оплачиваемый работодателем Arbeidsgiveravgift остались без изменений.

Ставки налога на имущество остались без изменений, но стали применятся при общей оценочной стоимости имущества более 1400000 (+16,7%).

Так же изменились ставки налоговых вычетов:

Минимальный налоговый вычет Minstefradrag, увеличился до 91450 (+2.7%) крон, нижний предел в 4000 крон и ставка в 43% от дохода остались без изменений.

Персональный налоговый вычет Personfradrag, для первого налогового класса увеличился до 51750 крон (+2.7%), и для второго налогового класса до 76250 крон (+2.7%).

Собственное финансирование поездок на работу и домой (которое входит в минимальный налоговый вычет) было увеличено до 22000 крон (+37.5%), а стоимость километра осталась прежней (1,50/0,70 крон).

Так же, на 25% были увеличены вычеты на пожертвования и BSU вклады, до 25000 крон в год каждый.

Если просчитать всё изменения в налоговых ставках и вычетах при годовом доходе от 150000 до 400000 крон, без учёта дополнительных вычетов и льгот, то реальная налоговая нагрузка в среднем уменьшилась на 0,75% в сравнении с прошлым годом.

доход налог 2015 налог 2016 изменение
крон % крон % крон %
150000 21777 14,52 20738 13,83 -1039 -0,69
200000 33572 16,79 32139 16,07 -1433 -0,72
300000 67949 22,65 65363 21,79 -2586 -0,86
400000 103149 25,79 100263 25,07 -2886 -0,72
Читайте так же:  Налоговый вычет на обучение 3 ндфл образец

Сравнение изменения налоговой нагрузки

Более подробно об изменившихся налоговых ставках можно узнать на сайте правительства Норвегии .

Налоги в Норвегии

В Норвегии взимаются два прямых налога (direct tax, direkte skatter): подоходный налог (income tax, inntektsskatt) и налог на роскошь (wealth tax, formuesskatt). Подоходный налог уплачивается непосредственно в процентах от дохода, а налогом на роскошь облагается ваша собственность, такая как недвижимость, авто, банковские депозиты т. д. Оба налога являются муниципальными.

Основной косвенный налог (indirect tax, indirekte skatt) -налог на добавленную стоимость, НДС (VAT), которым облагаются торговля и импорт. Под НДС в Норвегии подпадает большинство товаров и услуг, а также все этапы производства. Любое лицо, занимающееся торговлей или предпринимательской деятельностью, обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и уплачивать данный налог. От уплаты НДС освобождены предприятия, ведущие деятельность в сфере страхования, медицинских услуг, образования и т. п.

НДС в настоящее время рассчитывается по ставке 12-24% от суммы реализации.

Все предприниматели обязаны добавлять этот налог к стоимости товаров и услуг. Уклонения от уплаты данного налога в Норвегии является серьезным правонарушением.

Ваш работодатель в Норвегии является налоговым агентом и обязан удерживать с вашей заработной платы налоги. Найдя работу в Норвегии, вам следует сразу же получить налоговую карту в ближайшем офисе налоговой службы. В этом документе будет указано, какую сумму должен работодатель удерживать с вас для уплаты налогов.

Компании, ведущие деятельность на территории Норвегии, уплачивают корпоративный налог, ставка которого сейчас равна 28%. Нефтяные и газовые компании уплачивают особые налоги.

Наследуемое или принимаемое в дар имущество подлежит налогообложению. В зависимости от его стоимости и степени родства наследника, ставка может устанавливаться в размере 18-30%.

Физические лица, являющиеся резидентами страны, уплачивают налог на имущество.

половозрастной законодательный налоговый географический

Недвижимость в Норвегии

Недвижимость в Норвегии, как правило, обладает довольно высоким качеством, поскольку в этой стране высоки технические стандарты в целом, а также из-за жестких требований, предъявляемых к строительству законодательством и суровыми климатическими условиями.

Дома для отдыха в юго-восточной и восточной частях Норвегии являются чрезвычайно дорогими по европейским меркам. То же касается и домов для отдыха в горных районах восточной части Норвегии вблизи горнолыжных курортов.

Тем не менее, Норвегия имеет береговую линию длиной более 5 тыс. км., поэтому те, кто любит природу, рыбалку и жизнь на природе, могут приобрести качественный дом для отдыха где-нибудь в центральной части по довольно разумной цене. Любители заняться морской рыбалкой имеют особенно много возможностей. В Норвегии нет никаких ограничений на сдачу недвижимости в аренду.

Цены на квартиры и дома в Осло по сравнению с общим уровнем цен на недвижимость, естественно, выше. Соотношение столичных цен с ценами на недвижимость в других городах Норвегии примерно такое же, как и в других европейских странах.

Более или менее то же можно сказать и о коммерческой недвижимости, правда цены отличаются гораздо более существенно.

Налоги в Норвегии

Существует 4 основных налогов на доход частых лиц (налоговые ставки 2015 года):

  • Социальный налог Trygdeavgift – оплачивается в размере 8,2% от необлагаемого брутто дохода. Годовой доход до 49650 от уплаты социального налога освобождён
  • Подоходный налог Inntektsskatt – состоит из 3 частей, которые распределяются между коммуной, областью и государством и в сумме составляет 27%.
  • Налог на сверхдоход Toppskatt – составляет 9% и применяется к доходу выше 550550 крон в год.
  • Налог на имущество Forumeskatt – составляет 0,85% и применяется к рыночной стоимости имущества выше 1200000 крон.

Для жителей севера (Nord-Troms и Finnmark) ставки немного различаются. Подоходный 23,5% и налог на сверхдоход 7%.

Налоговые вычеты и льготы в Норвегии.

В Норвегии существует два основных налоговых вычета — вычет на личные расходы (personfradrag) и минимальный вычет, связанный с расходами по работе (minstefradrag).

  • Вычет на личные расходы составляет 4200 крон в месяц или 54000 крон в год.
  • Вычет на расходы связанные с работой может быть до 43% от заработка, но не больше 89050 крон и не меньше 31800 в год.

Оба вычета применяются ко всем работающим в Норвегии налогоплательщикам и рассчитываются пропорционально проведённому в стране времени.

Налоговые льготы Норвегии.

Налоговые льготы Норвегии это право некоторых категорий налогоплательщиков использовать определённые налоговые вычеты, другую налоговую ставку или освобождение от налогообложения некоторых видов выплат. Для получения каждой льготы необходимо соблюдение всех условий для их предоставления.

Налоговые льготы могут быть предоставлены:

  • Иностранцам
  • Живущим на севере в Nord-Troms и Finnmark
  • Содержащим супруга/у с низким доходом
  • Родителям одиночкам
  • Родителям детей до 12 лет
  • Заёмщикам кредитов
  • Морякам
  • Работающим вдали от семьи
  • Молодёжи до 22 лет

Есть ещё множество льгот, которые применяются к определённым видам занятости. Для получения льготного налогообложения или использования налоговых вычетов, необходимо выполнения множества различных условий. Подробнее об условиях получения льгот и вычетов вы можете узнать у нас.

Расчёт и возврат налогов.

Финансовый год в Норвегии совпадает с календарным годом, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

В течение января, каждый работник должен получить от работодателя годовой отчёт Lønns og trekkoppgave или форма RF-1015B за предыдущий год о выплаченной зарплате, удержанных и поученных суммах, а так же отчисленных налогах. Аналогичный отчёт отправляется в налоговую службу.

На основании отчёта, данных из заявления к налоговой карте и своих данных, налоговая служба составляет форму возврата подходного налога, которая может назваться Tax Return, Selvangivelse, Sølvmelding или формой RF-1030. Форма возврата подоходного налога высылается на почтовый адрес налогоплательщика к концу марта и должна быть проверена, заполнена и отослана обратно не позднее 30 апреля. Если декларацию не заполнять, то по умолчанию она считается задекларированной и все предварительные данные идут в расчёт годового налога.

Читайте так же:  Уфнс узнать задолженность по налогам

Налоговая декларация приходит предварительно заполненной. Для лиц с постоянным личным кодом в декларации имеется предварительный расчёт налога. Если данные оставить без изменений, то с большой вероятностью именно эта сумма будет возвращена или доплачена налогоплательщиком. Если у налогоплательщика был временный личный код, то предварительного расчёта налогового возврата на ней нет. Чтобы узнать сумму налогового возврата заполните «форму калькулятора налогов» на нашем сайте, или пришлите копию первой страницы и укажите сумму удержанных налогов.

Как заполняется налоговая декларация Норвегии?

Если вы решили заполнять налоговую декларацию самостоятельно, то обязательно следуйте 5 основным шагам:

  • Проверьте информацию
  • Узнайте о подходящих налоговых льготах
  • Заполните информацию, обоснуйте её
  • Проверьте адрес
  • Добавьте номер банковского счёта

После заполнения, обязательно подпишите и отправьте по адресу, указанному в декларации. Больше информации вы найдёте на официальном сайте налоговой www.skatteetaten.no Так же возможно заполнить налоговую декларацию в интернете, через государственный портал www.altinn.no В этом случае, при заполнении декларации соблюдайте тот же порядок действий, как и при бумажном заполнении.

При заполнении декларации нужно иметь в виду то, что многие вычеты действуют при определённых условиях, а некоторые из них делают другие льготы недействительными. Нужно хорошо знать тонкости налоговой системы и найти самые выгодные для себя вычеты и льготы. По этому, мы рекомендуем обратиться к нам за помощью в заполнении налоговой декларации.

Как рассчитывается возврат подоходного налога?

После получения заполненной декларации, в расчёт берётся весь облагаемый налогом доход, учитываются все основные вычеты, прибавляются подтверждённые льготы и высчитывается годовой налог. Утверждённый годовой налог сверяется с удержанной суммой и подсчитывается разница. Если налога было уплачено больше то его возвращают налогоплательщику, а если меньше, то он подлежит доплате.

Для более простого расчёта дополнительного возврата, можно использовать следующее утверждение – возврату, в большинстве случаев, подлежит только подоходный налог. Соответственно при налоговой ставке в 27% именно эта часть от фактических вычетов возвращается. То есть каждые списанные 1000 крон в виде вычетов возвращают 270 крон.

Когда приходит готовая декларация?

Первая часть готовых налоговых деклараций начинают приходить в конце июня. Если понадобится больше времени на проверку данных деклараций, то она может прийти и в следующих месяцах, но не позднее середины октября. Как правило, заполненные в электронном виде декларации рассматриваются быстрее. К сожалению, на скорость проверки декларации невозможно повлиять. Если возникнут дополнительные вопросы по исправленным или добавленным данным, то налоговая служба обязательно с вами свяжется.

После получения декларации, может пройти до 3х недель, пока деньги поступят к вам на банковский счёт. Именной денежный чек может идти ещё дольше, до одного месяца.

Можно ли оспорить результат декларации?

Да, в течение 3х недель после получения декларации можно оспорить её результат. При наличии веских оснований, можно пересмотреть декларации прошлых лет. В независимости от результата пересмотра декларации, подлежащий доплате налог нужно оплатить в срок. На пересмотр декларации может пойти до 4х месяцев, в особых случаях может потребоваться больше времени.

Налоги для покупателей и собственников недвижимости в Норвегии

Налоги при покупке недвижимости:

Гербовый сбор — 2,5% от стоимости жилья;
Регистрация собственности — 2000 норвежских крон (около €250);
Комиссионные агентству недвижимости, курирующему сделку, оплачивает продавец. В то время как покупатель несет все расходы, связанные с оформлением сделки. Затраты составят от 6% до 8% (налог на покупку недвижимости — 2,5% — включен в сумму);
Налог на недвижимость различается в зависимости от того, кто приобретает жилье: юридическое или физическое лицо. Юридические лица платят 2,8% от стоимости недвижимости. Налог для физических лиц составляет от 0,2% до 0,7% от стоимости объекта.
Если нерезидент приобретает в собственность сельскохозяйственные земли — ему необходимо оплатить налог в размере 15 000 норвежских крон (около €1890).

Налоги на недвижимость после покупки:

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае если частное лицо владеет в Норвегии домом для отдыха, ему необходимо оплачивать налог, составляющий 2,5% от оценочной стоимости объекта недвижимости. В случае если жилье является основным — недвижимость налогом не облагается.
Если дом используется для сдачи в аренду, в Норвегии это характеризуется как предпринимательская деятельность и подлежит уплате налога размером 28%.
Подоходный налог от продажи недвижимости не взимается, если жилье находилось в собственности более 5 лет и использовалось как дом для отдыха. В противоположном случае подоходный налог составит 28%.
То же касается и основного места проживания, но в этом случае недвижимость должна пробыть в собственности как минимум 12 месяцев в течение 2 лет, чтобы не облагаться налогом.
В Норвегии существует налог на роскошь, и платят его как физические, так и юридические лица. Размер налога составляет 0,2%, в случае если оценочная стоимость имущества более 200 000 норвежских крон (около €25 170), и 0,4%, в случае если стоимость превышает 540 000 крон (около €68 тыс.).
В некоторых муниципалитетах владельцу недвижимости придется оплатить налог на недвижимое имущество, его ставка колеблется от 0,2% до 0,4% от оценочной стоимости.

Источники

Налог на роскошь в норвегии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here