Налог на собственность дома и земли

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налог на собственность дома и земли". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налог на частный дом и земельный участок для физических лиц

Последнее обновление 2018-11-22 в 15:18

Налог на дом регулируется федеральным законодательством, но часть его элементов устанавливается на местном уровне. О том, как начисляется и уплачивается этот налог, — о в материале.

Как рассчитать налог на дом и землю

В Налоговом кодексе предусмотрена дифференцированная система имущественного обложения граждан — существуют отдельные платежи по земельным участкам, по транспортным средствам и по недвижимому имуществу (кроме земли). Если у лица есть все эти виды объектов, то ему будут начисляться 3 разных налога.

Какой налог нужно платить на дом — налог на имущество физических лиц. Его регламент содержится в главе 32 НК РФ. Ставки, льготы и вычеты по нему также устанавливаются муниципальными законами. Главой 31 НК РФ установлен земельный налог, а его некоторые элементы также закреплены в актах муниципальной власти.

Какой налог нужно платить за дом и земельный участок — 2 разных налога, хотя с точки зрения гражданского законодательства дом с земельным участком рассматриваются как единое имущество, называемое домовладением, но налоговое право делит их и начисляет за дом налог на имущество, за участок — земельный налог, т. е. земельный участок не облагается налогом на имущество, а недвижимость на участке не подлежит земельному налогообложению.

Оба платежа являются местными — их элементы утверждаются на местном уровне, они поступают в местные бюджеты и распределяются для местных потребностей территории.

Важно!

Налог на землю и строения на участке не требует расчета от собственника. Суммы исчисляются инспекцией, к которой прикреплены эти объекты. По результатам расчета ИФНС вышлет вам письмо с указанием сумм к уплате.

Но при этом в НК РФ изложен порядок расчета ко всем платежам. Любой налог зависит от размера базы обложения, рассчитать базу — это почти рассчитать весь налог, т. к. база затем умножается на ставку и получается сумма к уплате. В некоторых случаях база уменьшается на какие-то вычеты либо умножается на коэффициенты — понижающие или повышающие.

Так, базой земельного налога уже повсеместно признается кадастровая стоимость участка. Эта стоимость определяется на 1 января года. Раньше вместо нее за основу принималась средняя оценочная стоимость участка, и сумма к уплате была совсем мала. После перехода к методу кадастра земельный налог значительно увеличился и стал ощутимее для собственников.

Базой налога на имущество является либо инвентаризационная стоимость, либо кадастровая. Уже почти все регионы России осуществили переход к кадастровой оценке, но в некоторых еще используется метод БТИ.

При расчете налога на жилой дом также важны ставка, установленная на местном уровне, льготы и коэффициенты или вычеты.

Налог на фундамент частного дома

Распространенная практика — возвести фундамент, который останется без изменений на несколько лет. Нужно ли платить с него в бюджет? Во-первых, все строения, имеющие фундамент, относятся к недвижимости, а значит, попадают под главу 32 НК РФ. Во-вторых, в ст.401 НК РФ в пп.5 п.1 указан среди недвижимости обложения объекты незавершенного строительства. Таким образом, фундамент облагается. Но облагается, если ИФНС о нем знает, а чтобы инспекции было известно о вашем имуществе, его нужно поставить на кадастровый учет или подать сообщение в налоговую об имеющемся объекте.

Если же не сделать ни того, ни другого, с фундамента ничего не придется платить, однако при обнаружении налоговой этого объекта, например, в ходе кадастровых работ, которые проводятся по инициативе государства, инспекция сразу начислит вам фискальные платежи. То же происходит с налогом на построенный дом. А если вы сообщите в ИФНС о недвижимости, но без постановки в ЕГРН, то в течение 10 лет или до года регистрации его в Росреестре будете платить повышенный земельный налог, что компенсирует недостаточность сведений о стоимости дома.

Сроки перехода к полной налоговой нагрузке

Изменение системы налогобложения будет происходить постепенно:

  • с применением понижающих коэффициентов — в течение 5 лет, то есть до 1.01.2020 г.
  • после этой даты предусмотрена уплата суммы налога в полном объёме

Первые уведомления на уплату налога на недвижимое имущество граждан по новым правилам были направлены в 2016 году.

Выяснить размер будущего платежа можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

В местном муниципалитете или на сайте ФНС России можно узнать:

Полезная информация

  • Земельный налог для физических лиц с 2020 года — здесь
  • Как используются участки в пожизненном наследуемом владении (ПНВ) — здесь
  • Что можно строить на участках для осуществления крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ) — читать здесь
  • С условиями оформления в собственность захваченной земли можно ознакомиться здесь
  • Как используются и застраиваются участки в охранных зонах объектов культурного наследия, можно узнать здесь
  • Узнать о новом Классификаторе ВРИ – 2019 можно здесь
  • С признаками капитальных и некапитальных (временных) объектов можно ознакомиться здесь.
  • Ознакомиться с тем, чем грозит ненадлежащее использование земельных участков, можно ознакомиться здесь.
  • Упрощённый порядок возведения/реконструкции жилых домов на участках ИЖС, ЛПХ, а также садовых и дачных участках — 2018 – с ним можно ознакомиться здесь.

Представление о градостроительном регламенте и его значении для застройки участков можнополучить здесь.

  • С расчётом налогов на недвижимость в 2017 году можно ознакомиться здесь.
  • Как рассчитать НДФЛ при продаже недвижимости, можно узнать здесь.
  • С порядком изменения ВРИ земельных участков, действующим с 2017 года. можно ознакомиться здесь.
  • Как определить вид использования участка для ИЖС, ЛПХ, КФХ, дачного строительства по Классификатору ВРИ, можно ознакомиться здесь.
  • С новым порядком подготовки к сделкам, их нотариальным удостоверением можно ознакомиться здесь.
  • ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества», с особенностями которого можно ознакомиться здесь.
  • С правилами сноса самостроя по новому закону-2018 можно ознакомиться здесь.
  • С особенностями перевода сельхозугодий в иные земли можно ознакомиться здесь
  • Налог на частный дом

    Налог на дом является одним из вариантов платежей, которые должны осуществлять граждане, выступая собственниками имущества. Необходимо видеть чёткую разницу между таким понятием, как налоги на жилой дом и помещение многоквартирного дома, и налоги за дом при его покупке или продаже. В данном случае это разные варианты действий при налогообложении. Чтобы избежать проблем, а именно нарушений и штрафов за неуплату налога на частный дом или помещения многоквартирных домов, а также землю, на которой стоит домик, следует понять, что это за имущество, является ли оно объектом незавершённого строительства, имеются ли совладельцы, с земельным участком дом, или нет. Всё это позволит определиться с порядком налогообложения и возможностью его избежать.

    Читайте так же:  Бланк возврата излишне уплаченного налога ифнс

    Порядок исчисления налога

    Как отмечалось выше, при постройке дома или в случае получения его по соглашению, лицо сразу же приобретает обязанность платить налог на имущество. Для граждан в таких ситуациях является очень важным вопрос о том, сколько придётся платить ежегодно за владение тем или иным вариантом недвижимости. Для расчёта каждого конкретного вида налога установлена своя схема исчисления, и платежи на имущество не исключение.

    Основной показатель для определения размера налога – стоимость имущества по кадастру. Однако до 2020 года учитывается как кадастровая, так и инвентаризационная цена, с целью снижения финансовой нагрузки на граждан.

    В основу любого налога входит налоговая ставка, которая определяется и устанавливается только законодательными актами, а именно Налоговым кодексом.

    Говоря о ставках налога на владение имуществом, то их закон определяет несколько вариантов, так как стоимость такой недвижимости может быть различна:

    • 0,1% от кадастровой и инвентаризационной стоимости дома, квартиры, гаража, недостроенных объектов и парковочных мест;
    • 3%, если цена по кадастру выше трёхсот миллионов рублей, а объектами являются помещения для офисов, бизнеса или торговли;
    • 0,5% от стоимости иных объектов, которые признаются недвижимостью и попадают под действие налогового закона.

    Органы власти в регионах могут менять показатели ставок, уменьшая их или увеличивая. Причём уменьшить процент можно без ограничений, а увеличить не больше чем в три раза.

    Относительно порядка расчёта налога, то он имеет определённый план действий, который основывается на новых правилах о кадастровой и инвентаризационной цене имущества и понижающем коэффициенте:

    1. Сначала определяется сумма отчислений, то есть рассчитывается налог исходя из кадастровой цены.
    2. Далее определяется размер налога с учётом старых показателей, а именно инвентаризационной стоимости.
    3. После этого из первого результата вычитается второй, получится разница, причём существенная, поскольку кадастровая цена всегда выше инвентаризационный. После этого сумму необходимо умножить на понижающий коэффициент, который на сегодняшний день равен 0,4.
    4. К полученному результату прибавляется налог по инвентаризационной цене и в итоге выводится общая сумма, которая представляется к оплате.

    Для понимания, следует рассмотреть пример. Кадастровая цена равна 1,2 миллионам рублей, а инвентаризационная – 200 тысяч рублей. Налоговая ставка – 0,1, одинакова для каждого варианта. 1,2 млн рублей * 0,1 = 1 200 рублей и 200 тысяч рублей * 0,1 = 200 рублей. После этого из 1 200 вычитается 200 рублей, что равно 1 000 рублей. Этот показатель умножается на коэффициент, к итогу прибавляется показатель по инвентаризационной цене: 1 тыс. рублей * 0,4 = 400 + 200 = 600 рублей налога на квартиру.

    При расчёте следует обращать внимание на возможность получения льгот. Например, независимо от того, сколько в доме проживает человек, налогом будет облагаться только та площадь, которая превышает 50 квадратных метров. То есть, когда дом имеет площадь в 100 м 2 , то налог будет начислен только за половину. Дом с меньшей площадью налогами не облагается. Возможны и иные льготы для определённых категорий лиц, налоговые вычеты и даже полное освобождение от налоговых обязательств.

    Льготы и преференции

    В новой системе налогообложения недвижимого имущества граждан предусмотрены различные вычеты, льготы и применение понижающих коэффициентов.

    Вычеты

    Налоговая база по ряду объектов уменьшена:

    • для квартиры — на 20 м 2 от общей площади квартиры
    • для комнаты — на 10 м 2 от общей площади комнаты
    • для жилого дома — на 50 м 2 от общей площади дома
    • для единого недвижимого комплекса, если в его состав входит хотя бы один жилой дом или одно жилое помещение — на 1 млн. руб.

    Значит это, что налог, например, на квартиру площадью 70 м 2 будет уплачиваться не за всю площадь, а за 50 м 2 . А если же, к примеру, площадь комнаты составляет 10 м 2 , то её собственник платить налог не будет вообще.

    Льготы

    Льготы при расчёте налога на недвижимое имущество граждан, сохранены полностью, но с ограничениями:

    • если собственнник-льготник имеет несколько объектов, от налогообложения может быть освобождён только 1 из них
    • выбор ообъекта делает собственник

    Так, имея дом и квартиру, собственник, обладающий правом на льготу, по своему усмотрению, выберет, например, квартиру, если налог на неё окажется выше, чем на дом, и будет уплачивать налог только на дом.

    Категории граждан, имеющих право на налоговую льготу

    Итоги

    1. В России не облагается налогом площадь дома в 50 кв.м.
    2. Закон о налоге на дом и иную недвижимость распространяется и на недостроенные строения, в т.ч. фундамент.
    3. При начислении налога важна кадастровая или инвентаризационная стоимость, а не площадь и этажность.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (76 оценок, средняя: 4,37)

    Налоги на загородную недвижимость

    По мнению аналитиков крупных компаний — уже в этом году увеличится количество предложений по загородной недвижимости.
    Собственники земельных участков и дач могут начать массово выставлять на продажу или на обмен свои объекты недвижимости. К такой ситуации, скорее всего, приведут новые правила начисления налога на загородную недвижимость.
    Многие налогоплательщики с небольшим доходом считают, что налог достаточно высокий.

    Читайте так же:  Льготы по налогу на землю физических лиц

    Так в каком размере необходимо платить налог на загородную недвижимость?

    Налог на дом и земельный участок
    Вначале мы рассмотрим, как, кем и в каком размере определяются налоги на земельные участки и дома.
    С 2016 года размер налога, выраженный в процентном значении, будет исчисляться от кадастровой стоимости объекта недвижимости.
    В свою очередь кадастровая стоимость каждого дома или земельного участка определяется в процессе государственной кадастровой оценки, после чего ее утверждает глава региона.
    Имея размер кадастровой стоимости на свой объект недвижимости, легко можно вычислить налог, используя налоговый вычет (для домов) и налоговую процентную ставку.

    Процентная ставка
    Размер налоговой процентной ставки определяется нормативными актами органов местного самоуправления и законами городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Однако сформированные размеры ставок должны находиться в рамках законодательного акта (НК РФ). Так, ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.
    Процент для определения налога на садовые и дачные участки равен – 0,3%.
    Ставка на жилые дома и другие строения – 0,1 %.

    В качестве примера приведены процентные ставки по земельному налогу в некоторых поселениях Солнечногорского района Московской области.

    В сельском поселении Пешковское, Солнечногорского района , на основании решения депутатов, определена налоговая ставка:
    — 0,2 % для земельных участков следующих назначений:
    Индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, садоводство, огородничество или животноводство, размещение гаражных кооперативов, индивидуальных гаражей и других объектов для хранения автомобилей.
    Остальные налоговые ставки (0,3%, 1,2% и 1,5%) применимы к землям, используемым для сельскохозяйственного производства, торгово-бытового обслуживания и прочих целей соответственно).

    В городском поселении Солнечногорска похожая ситуация по размеру налогов на земельные участки:
    — 0,2% для участков назначения: индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство (хозяйство), садоводство, огородничество или животноводство, а также под размещение гаражных кооперативов, индивидуальных гаражей и других объектов для хранения автомобилей;
    — 0,05% для земельных участков, на которых расположен жилой фонд, а так же объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
    — 0,3% для земель, используемых под сельскохозяйственное производство;
    — 1,0% для земельных участков с объектами общественного питания, торговли, промышленного назначения, бытового обслуживания и др.
    — 1,5% на другие виды земельных участков.

    Налоговый вычет
    Налоговый вычет для определения налоговой базы дома или другого строения равен 50 кв.м. Т.е. перед тем как определять размер налога для дома, дачи или другого строения, используя известную процентную ставку, необходимо вычесть из фактической площади объекта 50 кв.м.

    Рассчитываем налог жилого дома и других построек на земельном участке:
    Кадастровая стоимость дома 5 000 000 руб.
    Процентная ставка, утверждённая местным самоуправлением равна 0,1%.
    Площадь дома равна 150 кв.м.
    Налоговый вычет: 50 кв.м

    1) Определяем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 5 000 000 руб. / 150 кв.м = 33 333 руб.
    2) Определяем облагаемую налогом площадь дома: 150 кв.м – 50 кв.м = 100 кв.м
    3) Определяем налоговую базу: 100 кв.м * 33 333 руб. = 3 333 300 руб.
    4) Определяем размер налога в соответствии с процентной ставкой: 3 333 300 руб. * 0,1% : 100% = 3 333 руб. 30 коп.

    В итоге получаем размер налога за дом: 3 333 руб. 30 коп., который необходимо заплатить за налоговый период, равный одному году.

    Расчет налога за земельный участок несколько проще.
    Пример:
    Кадастровая стоимость садового участка: 900 000 р.
    Процентная ставка в данном муниципальном образовании 0,25 %
    900 000 * 0,25% : 100% = 2 250 руб. – размер налога.

    Когда и как платить налог
    Оплачивать налог на недвижимость необходимо не позднее 1 декабря следующего года. Т.е. если необходимо уплатить налог за период 2015 года, то 1 декабря 2016 года будет являться окончательной датой оплаты.
    Налог необходимо уплачивать по месту нахождения земельного участка или дома.
    Оплата налога проводится на основании уведомления, которое высылается налоговым органом. Однако нужно понимать, что по каким-то причинам уведомление не всегда может быть доставлено. В связи с этим имеет смысл самостоятельно контролировать размер и сроки оплаты.

    Льготы по уплате налога на земельный участок в Солнечногорском районе
    Налоговая льгота по Солнечногорскому району Московской области, освобождает налогоплательщика на 50% по налогу на земельные участки индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.

    Право на льготу имеют граждане следующих категорий:
    — малоимущие одиноко проживающие граждане и малоимущие семьи, доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на отдельно взятого гражданина;
    — пенсионеры, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, по Московской области для пенсионеров.
    — семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, доход которых на одного человека ниже размера прожиточного минимума, установленного в Московской области;

    Что бы получить право на льготы, рассчитать и подтвердить статус на льготы, необходимо обратиться в территориальное структурное подразделение Министерства социальной защиты населения Московской области месту жительства налогоплательщика.
    На момент обращения необходимо предоставить документы:
    — документ, удостоверяющий личность;
    — заявления о предоставлении льгот по уплате налога на земельный участок;
    — пенсионное удостоверение (для пенсионеров);
    — справки, выданные органами социальной защиты населения по месту жительства Солнечногорского района Московской области.

    *Внимание! Для получения актуальной и точной информации по налогам, обратитесь в налоговую службу своего населенного пункта, т.к. механизмы начисления налогов могут со временем меняться. Так же информация по налогам может отличаться в зависимости от подразделения, в котором ее предоставляют.

    Налоги на жилые дома, дачи, квартиры, гаражи и другие строения — с 2016 года

    Разделы статьи:

    С 2016 года налоги на недвижимость граждан стали рассчитываться по новым правилам — исходя из её кадастровой, а не ранее используемой инвентаризационной стоимости.

    Изменение порядка налогообложения:

    • квартир
    • жилых домов
    • других построек на земельных участках

    произошло в 2015 году. В Налоговом кодексе РФ появилась статья 32. Её положения определили радикальный курс экономической политики Правительства на уплату гражданами налогов в полном объёме.

    Объекты недвижимости физических лиц, находящиеся в поле действия налогообложения по новому порядку

    Под новые правила попали такие недвижимые объекты:

    • жилые дома
    • дома и постройки на участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства и огородничества
    • жилые помещения (комнаты и квартиры)
    • гаражи и машино-места (места на парковке)
    • единые недвижимые комплексы, если в их составе есть хоть один жилой
    • дом или одно жилое помещение
    • различные здания, сооружения и помещения
    • объекты незавершённого строительства.
    Читайте так же:  Налог на землю под многоквартирным домом

    Новшество не распространяется:

    • на общее имущество многоквартирного дома
    • на земельные участки

    Налог на землю, рассчитываемый из кадастровой стоимости, уплачивается во многих регионах России уже несколько лет. Изменений здесь не предвидится до проведения следующей государственной кадастровой оценки земель.

    В этом и кроется причина исключения земельных участков из перечня недвижимых объектов имущества граждан, налог на которые теперь также будет исчисляться из их кадастровой, а не инвентаризационной стоимости.

    В 2016 году собственникам участков, на которых возведены жилые дома, дачи, гараж

    Процентные ставки земельного налога установливаются муниципальными властям. Они не могут превышать:

    • 0.3%
      • для участков, предназначенных для строительства домов или наделов с уже возведёнными жилыми строениями:
        1. ИЖС
        2. для дачного и личного подсобного хозяйства (ЛПХ)
        3. для ведения огородничества и садоводства
        4. сельхозназназначения
    • 1.5%
      • для прочих земельных участков

    Различие между инвентаризационной и кадастровой стоимостями объектов

    • «инвентаризационная стоимость»
    • «кадастровая стоимость»
    Видео (кликните для воспроизведения).

    встречаются во многих документах на объекты недвижимости. «Расшифровать» их можно с помощью краткого сравнения.

    Инвентаризационная стоимость

    Это восстановительная стоимость объекта. Ранее относилась только к строениям.

    Включает все затраты на строительство объекта, учитывает износ объекта, изменение цен на строительные материалы и строительную продукцию, динамику цен работы и услуги, но не учитывает стоимость земли и некоторые другие характеристики.

    Устанавливается на дату определения. Указывается:

    • в техническом паспорте объекта
    • в справке об инвентаризационной стоимости объекта

    Используется в расчётах в государственных органах. Пока сохраняет своё значение.

    Кадастровая стоимость

    Это денежная сумма, получаемая расчётным порядком. Она отражает ценность (полезность) объекта недвижимости:

    Кадастровая стоимость дейстительна в конкретный период времени.

    Ценность объекта определяет размер налогов на него, арендной платы, его выкупную стоимость. Чем выше кадастровая стоимость объекта, тем большим налогом он облагается, тем дороже его аренда, тем дороже он при продаже.

    Различие этих видов стоимостей состоит в следующем.

    • расчёт основан на оценке стоимости объекта из себестоимости его строительства и износа строительных материалов
    • она не может:
      • соответствовать действительной цене
      • отражать, например, престижность объекта и его местоположения

    Всё это способна фиксировать кадастровая стоимость. Она приближена к рыночной оценке значимости, востребованности и полезности объекта.

    Какая из видов стоимость выше? Ответ очевиден — кадастровая. Она учитыввает большее количество качественных характеристик объекта.

    Нормативная база и субъекты отношений

    Имущество, находящееся во владении граждан, обязательно облагается налогом. Однако чаще всего платежи осуществляются в отношении построек, сооружений, зданий, в том числе тех, что не имеют жилого предназначения. Объектами также выступают земельный участок, земли с домами, доли частного дома, квартиры многоэтажных домов. Всё это можно обозначить, как недвижимое имущество. Эти объекты всегда облагаются налогами, и именно от них будет зависеть порядок, применяемый к налогу и определению его размер.

    Налоги на имущество физических лиц признаются местными, то есть регламентируются исключительно Налоговым кодексом РФ и актами законодательных органов муниципалитета.

    Говоря об объектах налогообложения подробнее, следует отметить, что любая территория, земельные участки, недостроенное помещение или сооружение, которое находится в процессе строительства, гаражи и даже парковочные места — всё это наряду с домом или квартирой признаётся недвижимостью, а значит, будет облагаться налогами в установленном законом порядке. При этом в любом случае размер платежа будет зависеть от площади имущества и его характеристик. Чем больше площадь, тем, соответственно, выше налог, если же если речь идёт о загородной недвижимости, то есть вероятность, что на неё налог также будет выше. Или же за объект незавершённого строительства плата будет ниже, чем за достроенный дом.

    Независимо от того, купил владелец дом на земельном участке, несколько у него земельных участков с постройками, в том числе если они являются недостроенными, смысл налогообложения не изменится. Некоторые граждане считают, построю дом на земельном участке и буду платить налог только за сам надел. Это не так. В процессе строительства или если оно осталось незавершённым, дом оказался недостроенным или же работа была приостановлена, в любом случае придётся платить налог, причём относится это не только к землям, но и к дому. Отсюда определяется, что способ приобретения жилья, построил его человек или купил, роли играть не будет, так как фактически лицо является полноправным владельцем имущества.

    Частные дома чаще всего определяют, как загородные, по крайней мере, если они находятся за пределами городской территории. И если данный факт может повлиять на размер налога, то на порядок уплаты нет. Первый и главный момент для правильного определения плана действий — это установление круга субъектов. Именно они обязаны обращаться в налоговую службу и уплачивать ежегодно рассматриваемый вариант налога. Далеко не каждый гражданин, который касается загородных домов, квартир, постройки на земельном участке, даже если он и есть человек, построивший её, или же оставивший после себя недострой, будет платить налог.

    Исходя из смысла закона, платит только полноправный владелец.

    Избежать обязанности по уплате налогов можно лишь в некоторых случаях и при исключительных обстоятельствах. По общему же правилу, если получали имущество в собственность и не отчуждали его впоследствии, то обязательно нужно уплачивать налоги, причём без нарушения сроков и размеров платежей.

    Какие помещения облагаются налогом в частном доме?

    С точки НК РФ не рассматривается планировка дома, вид недвижимости и прочие данные. ИФНС получает от Росреестра информацию о кадастровой стоимости (или инвентаризационной — в ряде регионов) и исчисляет итоговую сумму исходя из нее.

    Кадастровая стоимость определяется по методике кадастровых инженеров, которая не публикуется на внешних ресурсах. Среди определяющих факторов — площадь объекта, местонахождение, отдаленность или приближенность к центральной инфраструктуре населенного пункта и т. д. В случае оценки БТИ выводится т. н. себестоимость объекта. Но в любой случае площадь дома влияет на налог на имущество больше всех иных факторов, а если в жилье есть чердак или подвал, непригодные для жизни, цена будет ниже, чем при мансарде и жилом цокальном этаже.

    Читайте так же:  Какие налоги платит ип при сдаче недвижимости

    Пример 1

    В итоге налог на частный дом более 100 кв.м будет зависеть от иных факторов — из каких материалов изготовлен, расстояние до социально значимых объектов и др.

    Облагается ли налогом подвальное помещение частного дома?

    В случае подвала также ИФНС даже не будет знать о нем — она посмотрит данные из ЕГРН, возьмет за основу кадастровую или инвентаризационную стоимость и рассчитает вам фискальный платеж. Налог на дом в 140 кв.м, 180 кв.м, 200 кв.м и т. д. будет коррелировать с кадастровой стоимостью, а налог на роскошь, о котором пресса тоже часто пишет, не предусмотрен в НК РФ: база обложения и ставки налога не дифференцируются в зависимости от площади и стоимости объекта.

    Посмотреть кадастровую стоимость своей недвижимости вы можете также через сайт Росреестра:

    1. Откройте сайт.
    2. Перейдите в раздел для физических лиц.
    3. Выберите услугу.
    4. В форме сервиса вам нужно указать данные своей квартиры или дома.
    5. Просмотрите полученный результат.

    Входит ли терраса в общую площадь дома при расчете налога?

    Если вы строите большой дом с террасой и вас волнует, что площадь объекта 250 кв.м и может ли такая недвижимость относиться к роскоши, следует учесть, что налог на дом 250 кв.м, и на 120 кв.м и на 30 кв.м рассчитывается по одним и тем же правилам — по ст.403 НК РФ, т. е. вычитается необлагаемая площадь в 50 квадратов, а далее оставшаяся база умножается на ставку, установленную местными законами.

    Как посмотреть местный закон на вашей территории через сайт ФНС:

    1. Откройте сайт.
    2. Перейдите к действующей в России налоговой системе.
    3. Откройте раздел местных налогов.
    4. Выберите нужную строку — налог на имущество.
    5. Переходите через меню в раздел льгот. Также можно спуститься по странице прокруткой колесика мыши.
    6. Откройте вкладку местных льгот.
    7. Здесь вы увидите ссылку на необходимый сервис.
    8. В сервисе укажите нужные вам параметры.
    9. Перед вами откроется закон вашей местности.

    Входит ли цокольный этаж в общую площадь дома для расчета налога?

    Цокальный этаж будет увеличивать кадастровую стоимость несомненно, но если он нежилой, то увеличение будет небольшим по сравнению с целым жилым этажом на подвальном уровне.

    Если цокальный этаж используется как гараж и таким образом оформлен в документах, то он является другим объектом налога на имущество, отличным от дома — гаражом или машино-местом и облагается по общим правилам, однако в большей части муниципалитетов собственники гаражей освобождаются от уплаты этого платежа.

    Если цокальный этаж используется как спортзал, бассейн, кладовка и по другим схожим назначениям, то он будет считаться просто нежилым и таким образом будет отмечен в техническом плане, но в площадь дома попадет, хотя и не так сильно повлияет на стоимость.

    Налог на дом с мансардой

    Мансарда, как правило, является частью жилой площади дома, поэтому повлияет на цену объекта, утверждаемую кадастровыми инженерами при вводе дома в эксплуатацию. Но если мансарду оформить как мастерскую лица творческой профессии, например, художника, фотографа, скульптора, дизайнера и пр., то она попадает под ст.407 НК РФ и не облагается, т. к. объекты, используемые творческими личностями как студии, мастерские, ателье и пр. освобождаются от обложения на период такого использования.

    В случае несогласия с кадастровой стоимостью, которую вам назначили техники, вы можете подать заявление об обжаловании в Росреестр, но должны иметь убедительные доводы для утверждения иной стоимости.

    Как рассчитывается налог на одноэтажный, двухэтажный и трехэтажный дом

    Многих интересует налог на этажность дома, особенно при строительстве — какой дом лучше построить: одноэтажный с мансардой или двухэтажный, двухэтажный с цокальными помещениями или трехэтажный и т. д.?

    Налог на имущество не зависит от количества этажей и площади, ключевую роль играет кадастровая стоимость. Налог на двухэтажный дом и дом с мансардой будет зависеть от того, в какую сумму кадастровые инженеры оценили здание. Второй важный параметр — ставка в вашей местности: может быть так, что налог на дом в 700 кв.м будет меньше, чем налог за дом в 300 кв.м, т. к. на территории второго действует очень низкая ставка.

    Особенности порядка исчисления налогов на основе кадастровой стоимости

    Переводу расчёта налогов с применением кадастровой стоимости предшествовала государственная кадастровая оценка объектов. Она была проведена во многих регионах России.

    Поэтому в 2016 году собственники:

    • квартир и комнат
    • жилых домов и построек
    • дач
    • помещений
    • гаражей
    • других объектов недвижимости

    получили уведомления с иными размерами налогов.

    Налог на имущество рассчитывается по прежним правилам в тех субъектах РФ, где работа по госоценке объектов недвижимости не завершена:

    • на основе инвентаризационной оценки
    • с применением коэффициента-дефлятора
    • коэффициент-дефлятор:
      • используется для эффективного и точного пересчёта экономических показателей
      • выражен в денежном исчислении
      • соответствует индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги)
    суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор, тыс.руб. ставка, %
    до 300 до 0. 1
    от 300 до 500 от 0.1 до 0.3
    свыше 500 от 0.3 до 2

    Коэффициент-дефлятор для расчёта налога на имущество:

    • на 2015 год — 1.147 (приказ Минэкономразвития России № 685 от 29.10.2014)
    • на 2016 год — 1.514 (приказ Минэкономразвития России № 772 от 20 октября 2015)
    • на 2017 год — 1.623 (приказ Минэкономразвития России № 698 от 03.11.2016)
    • на 2018 год — 1. 481 (приказ Минэкономразвития России № 579 от 30 октября 2017 года
    • на 2019 год — 1,518 (приказ Минэкономразвития России № 595 от 30 октября 2018 года

    Сведения об инвентаризационной стоимости нужно уточнить в БТИ по месту нахождения имущества.

    Читайте так же:  Составить нулевую декларацию для ип бесплатно

    Порядок применения в качестве налоговой базы на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости установлен на срок до 1 января 2020 года (статья 402 Налогового кодекса РФ).

    Базовые налоговые ставки на недвижимое имущество граждан

    Базовые ставки по налогу определены Налоговым Кодексом РФ, а точнее, главой 32.

    Размеры базовых налоговых ставок следующие:

    • 0.1% от кадастровой стоимости
      1. для жилых домов
      2. для жилых помещений
      3. для незавершённых жилых домов
      4. для единых недвижимых комплексов
      5. для хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 м 2 на участках для ИЖС, ведения ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества
      6. для гаражей и машино-мест
    • 0.5% от кадастровой стоимости
      1. для иных объектов

    Действующие налоговые ставки можно узнать:

    • на официальном сайте ФНС России:
      • сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
    • в муниципалитете
    • на сайте Росреестра

    О возможности изменения налоговых ставок

    Муниципалитетам предоставлено право самостоятельного установления дифференцированных ставок налогов, снизив их до нуля или увеличив в в 3 раза по сравнению с базовой. В учёт при этом должны браться:

    • кадастровая стоимость объекта
    • вид объекта
    • местоположение
    • вид территориальной зоны, к которой относится объект.

    Это право активно применяется в регионах России. Для расчёта налогов на жилые дома установлены разные ставки:

    • 0.1% с кадастровой стоимостью объекта меньше 10 млн.руб.
    • 0.15% — с кадастровой стоимостью объекта выше 10 млн.руб.
    • 0.1% независимо от кадастровой стоимости объекта

    Налог за дом на дачном участке

    Налогом на загородный дом, или на дачу, часто пугают граждан в прессе, рассказывая о введении с нового года платежей за хозяйственные сооружения на участках, в т.ч. туалеты, летние кухни и пр. Однако эти строения и так подлежат обложению, о чем сказано в ст.401 НК РФ, даже недостроенные объекты необходимо оплачивать, но ни ИФНС, ни Росреестр не в состоянии учесть все объекты, которые строят граждане, а граждане часто не сообщают о них.

    Но если до ИФНС дойдет информация о незарегистрированном объекте, то инспекция доначислит вам налоги, еще и назначит штраф за уклонение от уплаты платежей и пеню за просрочки. Оптимально — сообщить в ИФНС обо всех имеющихся объектах на дачном участке, ведь вам нужно платить налог за дом на участке, а по хозяйственным строениям, используемым для огородничества, садоводства и пр. хозяйственной, неэкономической деятельности вы можете получить льготу по ст.407 НК РФ. Льгота освобождает от уплаты за все подобные объекты, площадью меньше 50 кв.м.

    Уведомить инспекцию вы можете с помощью специальной формы:

    А вот жилой дом на участке будут облагать. Если используется инвентаризационная база, то применяется специальный коэффициент. Если кадастровая — налог на дом берется с площади свыше 50 кв.м, а налог на жилой дом до 50 кв.м равен нулю по ст.403 НК РФ. А если вы попадаете под категорию льготников из ст.407 НК РФ, то вам и за дом не придется платить.

    Получение налогового вычета

    Несмотря на то что государство устанавливает жёсткие требования к соблюдению налоговых законов и чётко контролирует процесс уплаты налогов гражданами, оно также предоставляет им некоторые послабления в виде льгот, вычетов и возможностей освобождения от своих обязательств. Самым распространённым из этих вариантов является именно налоговый вычет, который представляет собой возврат части средств со стороны государства, которые были потрачены гражданином при возведении дома или на проценты, начисляемые в случай займа денег у банка на покупку жилья.

    Как получить налоговый вычет на построенный или купленный дом?

    В первую очередь нужно понять, когда допускается подавать документы на получение данной привилегии:

    1. Если было осуществлено строительство дома, который предназначен для проживания и предполагает возможность регистрации в нём граждан. Когда же оформить прописку в такой постройке нельзя, то и вычет получен быть не может.
    2. Если была осуществлена покупка дома, который не достроен. В этом случае вычет будет возможен, если в договоре прямо укажут факт того, что это объект незавершённого строительства.
    3. Если была осуществлена покупка готового для проживания дома. В этом случае вычет будет предоставлен на расходы по сделке.

    В иных случаях налоговые вычеты предоставляться не будут, независимо от того, какой был приобретён дом и в каком порядке.

    Налоговый вычет может быть получен только после того, как в установленном законом порядке и размере будет уплачен основной налог на имущество.

    Не все расходы могут попасть под возможность возврата государством. В случае с покупкой достаточно указать на все издержки, в том числе проценты по кредиту.

    Чтобы получить рассматриваемую привилегию, очень важно подготовить все требуемые документы:

    • паспорт;
    • декларацию, предоставляемую в налоговом органе;
    • документы, которые подтверждают все понесённые расходы;
    • заявление в установленной форме;
    • выписка из реестра о праве на дом;
    • квитанция, которая подтверждает, что налог ранее был уплачен;
    • соглашение о предоставлении кредита, а также документ, отражающий начисление и уплату процентов по нему, если вычет получается при покупке дома.

    Весь пакет бумаг передаётся в налоговый орган, который в установленный период должен принять решение.

    Обычно перечисление денежных средств осуществляется не позднее трёх–четырёх месяцев после получения заявления. Размер налогового вычета на сегодняшний день составляет 13% от общей суммы расходов. При этом максимальная сумма вычета составляет два миллиона рублей, больше этого предела возвращено не будет, независимо от размера расходов.

    Таким образом, налог, уплачиваемый в случае владения домом, напрямую зависит от трёх показателей: стоимости (кадастровой и инвентаризационной), площади и налоговых ставок. Неисполнение обязанности по его уплате повлечёт за собой меры ответственности.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    При этом законом допускается применение льгот к отдельным категориям граждан, а также предоставление вычетов в качестве поддержки при осуществлении расходов на строительство или покупку жилого дома.

    Источники

    Налог на собственность дома и земли
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here