Налог на землю украина

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налог на землю украина". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Как платить налог на землю в Украине

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Кратко по теме налога на землю на 2019 год в Украине:

Статья актуальна на 2020 год

В Украине земля облагается налогом на имущество. Для недвижимого имущества, такого как квартиры, дома и другие жилые и нежилые объекты налог рассчитывается по отдельным правилам. О налоге на недвижимость с физических лиц в 2019 году (кому, сколько и как платить) подробно рассказано в статье «Кто платит налог на недвижимость в Украине, сколько и как».

В этой статье мы постарались ответить на самые актуальные вопросы, касающиеся земельного налога на 2019 год в Украине: какой сейчас налог на землю, как узнать, сколько платить налог на землю, по каким ставкам и в какие сроки, должны ли пенсионеры платить земельный налог, платят ли многодетные налог на землю.

Уплата земельного налога в 2019 году без прав на участок

Представители Минфина пришли к выводу: платить должен тот, на которого оформлена земля. Поэтому если у собственника недвижимости не оформлено право на землю, он налог не платит. Основной аргумент сводится к такому: налог уплачивается с даты государственной регистрации права собственности на землю.

Вместе с тем, судебная практика с такими выводами не соглашается.

Кто платит налог на землю при аренде

При аренде земельного участка арендатор платит владельцу арендную плату, а уже владелец уплачивает земельный налог (если речь идёт о земельных участках в частной собственности).

При аренде государственной или коммунальной земли, арендатор платит только арендную плату и не платит налог на землю, но при этом подаёт отчетность такую же, как и при уплате налога.

Размер арендной платы является договорным и прописывается сторонами в договоре. Однако Налоговый кодекс содержит оговорку о том, арендная плата не может быть меньше налога на землю, установленного для земель такой категории.

Более подробно узнать о порядке заключения и условиях договора аренды, который заключается между физическими лицами, читайте в статье «Как заключить договор аренды земли и получать арендную плату за землю».

Кратко по теме начисления платы за землю (земельного налога)

Статья актуальна на 2020 год

Все знают, что земля в Украине считается основным национальным богатством, поэтому находится под особой охраной государства. Именно поэтому использование земли в Украине является платным. В нашей статье «Как платить налог на землю в Украине» мы постарались ответить на самые актуальные и самые основные вопросы по этой теме: какой сейчас налог на землю, как узнать, сколько платить налог на землю, по каким ставкам и в какие сроки, есть ли льготы пенсионерам на земельный налог, платят ли многодетные налог на землю.

В этой же статье мы уделим внимание тем аспектам платы за землю в 2019 году, которые в предыдущей статье не рассматривались. Вы узнаете, что такое нормативная денежная оценка земли и зачем она нужна, как часто ее следует получать, кому и как нужно платить за земельный налог 2019 году в многоквартирном доме, как выяснить, какой налог на земельный участок установлен.

Скільки платити

Ставка земельного податку встановлюється місцевими радами:

  • за земельні ділянки з проведеною нормативною грошовою оцінкою податок на землю становить не більше 3% (для сільськогосподарських угідь не більше 1%) від їх нормативної грошової оцінки, крім деяких категорій земель, про які буде сказано далі. Наприклад, нормативна грошова оцінка земельної ділянки склала 30 тисяч гривень. Розмір платежу з податку дорівнюватиме 900 грн (30 000/100% х 3%).
  • за землі сільськогосподарських угідь ставка податку на землю не може встановлюватися більше 1% від нормативної грошової оцінки;
  • за землі, що знаходяться в постійному користуванні підприємств, ставка податку не більше 12% від нормативної грошової оцінки;
  • за земельні ділянки, що знаходяться поза населеними пунктами і не мають нормативної грошової оцінки, ставка податку на землю складає не більше 5% від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по відповідній області.

Окремо ПКУ встановлює, що податок на землю лісового фонду оплачується в складі рентної плати за спецвикористання лісу, а в разі використання нелісових земель лісовими господарствами податок на землю сплачується на загальних підставах.

ФЛП-единоналожники и налог на землю 2019

Если физическое лицо-предприниматель на упрощенной системе налогообложения (плательщик единого налога) использует землю под зданиями или сооружениями для своей хозяйственной деятельности, то он не должен платить земельный налог. Это одна из особенностей земельного налога для физических лиц.

Такое освобождение распространяется на все земельные участки, которые плательщики единого налога группы 1 − 3 используют в своей хозяйственной деятельности, в том числе переданные в аренду. При возникновении спора с налоговым органом, это придётся документально подтверждать и доказывать.

Земельний податок-2020. Хто, коли і скільки повинен платити

Земельний податок – обов’язковий платіж, який входить до складу податку на майно. «Мінфін» розбирався, як нараховується земельний податок, за які саме об’єкти, хто має пільги, коли і скільки потрібно платити.

Правила стягнення оплати за землю у 2020 році не зазнали кардинальних змін у порівнянні з минулим роком. Це означає, що у 2020, як і в 2019 році, власники землі та орендарі платитимуть за землю у двох формах:

Читайте так же:  Формула расчета налога на прибыль организации

— земельного податку (п.п. 14.1.72 ПКУ);

— орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності (п.п. 14.1.136, ст. 288 ПКУ).

У цій публікації зосередимося на порядку стягнення земельного податку

Пільги та штрафи

При цьому, зі сплати земельного податку встановлено ряд пільг. Так, від його сплати звільняються:

  • інваліди першої і другої групи;
  • громадяни, які виховують трьох і більше дітей до 18 років;
  • пенсіонери (за віком);
  • ветерани війни та особи, на яких поширюється дія закону про статус ветеранів війни;
  • постраждалі від наслідків аварії на ЧАЕС.

Всі ці пільги діють не більше ніж на одну земельну ділянку за кожним з видів:

  • для ведення особистого селянського господарства — у розмірі не більше 2 га;
  • для будівництва та обслуговування житлового будинку (присадибна ділянка): у селах — 0,25 га, в селищах — 0,15 га, в містах — 0,1 га (10 соток);
  • для індивідуального дачного будівництва — 0,1 га;
  • для будівництва індивідуальних гаражів — 0,01 га;
  • для ведення садівництва — 0,12 га.

Якщо фізична особа має більше однієї земельної ділянки, вона повинна подати до податкової заяву і вказати, який з земельних ділянок буде звільнений від податку.

За несплату податку в термін, фізосіб чекає штраф в розмірі 10% суми боргу (при затримці на 30 днів) або 20% при більш тривалому терміні плюс пеня в розмірі 120% річних облікової ставки НБУ за кожен день прострочення.

Размеры налога на землю собственников участков на 2019

Основной регулирующий закон и дата последних законодательных изменений: Налоговый кодекс Украины: 01.20.2019.

Собственники земельных участков:

Собственниками земельных участков могут быть: юридические либо физические лица (как резиденты, так и нерезиденты), которые приобрели право собственности на землю в Украине.

Собственниками земельных участков также могут быть территориальные общины или государство. (пп.14.1.34 НКУ).

База и объект налогообложения:

База налогообложения — нормативная денежная оценка (НДО) земельных участков с учетом коэффициента индексации, если НДО не проведена, то базой налогообложения является площадь земельных участков.

Объект налогообложения — земельный участок, у которого установлены границы, определено место расположения, целевое назначение и права на него.

Ставки налога:

  • Если нормативная оценка участка земли проведена: не более 3 % оценки; земля общего пользования: не более 1 % оценки; земля сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 1 % оценки.
  • Если нормативная оценка участка земли не проведена: не более 5 % нормативной денежной оценки единицы площади пашни по АР Крым или по области; для земли сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 5 % нормативной денежной оценки единицы площади пашни по АР Крым или по области.

Важно: НКУ утверждает только максимум и минимум ставок земельного налога, конкретные значения ставок устанавливаются местными советами.

Налог на землю собственников участков в Украине 2019
Закон Общий закон, регулирующий платеж Ставка min
Минимальная ставка по платежу

Ставка max
Максимальная ставка по платежу (закон) 0.3 % 5 %
Налог на землю собственников участков ставки в Украине
Параметр
Параметр платежа

Ставка
Ставка платежа

Ссылка
Ссылка на закон Участок земли общего пользования (НДО проведена) 1 % (до) пп.14.1.240 Участок земли сельхозназачения (НДО проведена) 0.3 % — 1 % (от и до) пп.14.1.240 Участок земли общего пользования (без НДО) 5 % (до) пп.14.1.240 Участок земли сельхозназначения (без НДО) 0.3 % — 5 % (от и до) пп.14.1.240

Предостережение: приведенные више данные являются актуальными и постоянно обновляются нашими модераторами в соответствии с законодательными изменениями. Однако следует помнить, что при решении важных юридических и финансовых вопросов единственно авторитетными источниками могут быть только официальные законы, публикованные через государственные каналы комуникации.

Платежи в бюджет — Налог на землю

Оплата налога на землю.

Пожалуйста, выберите реквизиты для проведения платежа:

Получатель Банк ЕГРПОУ IBAN

Portmone.com предоставляет возможность оплатить налоги в бюджет без регистрации и введения реквизитов всего в несколько кликов в режиме онлайн. Все, что необходимо для успешной транзакции — это банковская карта с положительным остатком денег и соединение с интернетом.

Как оплатить налоги онлайн?

Уплата налогов на Portmone.com происходит следующим образом:

  1. В каталоге услуге открываем раздел «Налоги, платежи в бюджет».
  2. Далее отмечаем конкретный налог в перечне, например, единый налог.
  3. Затем в перечне регионов и получателей выбираем соответствующие конкретному налогоплательщику параметры.
  4. После выбора получателя загрузится список населенных пунктов и реквизиты казначейств. Определив организацию, которая прислала налоговое уведомление следует нажать на кнопку «Оплатить».
  5. На данном этапе нужно ввести данные для платежа (ИНН, ФИО плательщика, период уплаты) и сумму, которая будет зачислена на счет казначейства.
  6. Для осуществления платежа осталось ввести реквизиты карты и нажать на кнопку «Оплатить».

Для экономии времени пользователь может использовать сохраненные платежные карты. Кроме того, в личном кабинете можно настроить шаблон уплаты налога, что позволит повторять платежи в несколько кликов.

Используя систему Портмоне можно оплатить такие налоги:

  • Единый налог ФЛ;
  • НДФЛ;
  • Единый соцвзнос;
  • Транспортный налог;
  • Налог на недвижимость;
  • Земельный налог;
  • Налог с владельцев водных транспортных средств.

Комиссия за уплату налогов стандартная для всех видов — 2,04% и снимается независимо от тела платежа. Деньги поступят на следующий банковский день.

При необходимости тот или иной налог можно уплатить, воспользовавшись сервисом Оплата по реквизитам. Недостаток данного способа заключается в том, что для совершения платежа нужно вручную ввести реквизиты казначейства.

Размеры налога на землю на 2019

Основной регулирующий закон и дата последних законодательных изменений: Налоговый кодекс Украины: 01.20.2019.

Понятия «земельного налога» и «арендной платы за землю»:

Плата за землю — это обязательный платеж, который уплачивают владельцы и пользователи земельных участков в соответствии Налоговым кодексом Украины. Плата за землю входит в состав местного налога на имущество и взимается в двух формах: земельный налог и арендная плата за пользование земельными участками.

Читайте так же:  Размер налога для ип

Земельный налог – это налог, который взимается с владельцев земельных участков или земельных долей (паев), а также с постоянных землепользователей.

Арендная плата за землю – это обязательный налог на землю, который уплачивают арендаторы госсобственности (в том числе постоянные) за пользование земельным участком.

База и объекты налогообложения:

Статья 270 НКУ устанавливает, что объекты земельного налогообложения – это земельные участки либо земельные доли (паи), находящиеся в собственности либо пользовании хозяйствующих субъектов.

База налогообложения – это нормативная денежная оценка (НОД) земельных участков с учетом коэффициента индексации, либо — площадь земельных участков, НОД которых не проведена.

Участки земли, не облагаемые налогом:

Статья 283 НКУ определяет перечень таких земель:

  • Химически загрязненные сельхозугодия с ограничениями по ведению сельскохозяйственной деятельности.
  • Сельхозугодья в зонах отчуждения, отселения, особого радиоэкологического контроля.
  • Земельные участки, где госструктуры испытывают сорта сельскохозяйственных культур.
  • Законсервированные или находящиеся в процессе освоения сельхозугодия.
  • Земли, на которых расположены дороги общего пользования.
  • Участки земли, на которых расположены кладбища, крематории, дипломатические представительства, культовые здания.

Ставки земельного налога:

За землю арендаторов госсобственности:

  • С НДО: не более 3 % оценки; земля общего пользования: не более 1 % оценки; земля сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 1 % оценки.
  • Без НДО: не более 5 % НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области; для земли сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 5 % НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области.

За землю в пользовании предприятий:

  • Земельные участки, которые находятся в постоянном пользовании предприятий (учреждений, организаций): не более 12 % от НДО.

За землю вне населенных пунктов без оценки:

  • Земельные участки вне населенных пунктов без оценки, арендуемые предприятиями: 5 % от НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области.

За землю лесного фонда:

  • Специальное использование лесных ресурсов: ставки устанавливаются в п.256.3 НКУ и зависят от породы древесины, а также её типа.

За земли сельхозугодий:

  • Для пашни, сенокосов и пастбищ — 0.1 %, для многолетних насаждений (садов) — 0.03 %.

За земли собственников паев:

  • С НДО: земля сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 1 % оценки.
  • Без НДО: для земли сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 5 % нормативной денежной оценки единицы площади пашни по АР Крым или по области.

За земли собственников участков:

  • С НДО: не более 3 % оценки; земля общего пользования: не более 1 % оценки; земля сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 1 % оценки.
  • Без НДО: не более 5 % нормативной денежной оценки единицы площади пашни по АР Крым или по области; для земли сельскохозяйственного назначения: от 0.3 % до 5 % НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области.

Важно: порядок исчисления платы за землю и сроки её уплаты определяются ст.286 и ст.287 Налогового кодекса Украины.

Налог на землю в Украине 2019
Закон Общий закон, регулирующий платеж Ставка min
Минимальная ставка по платежу

Ставка max
Максимальная ставка по платежу (закон) 0.03 % 12 %
Налог на землю ставки в Украине
Параметр
Параметр платежа

Ставка
Ставка платежа

Ссылка
Ссылка на закон Налог на землю арендаторов гос собственности: 0.3 % — 5 % оценки единицы площади (не более) пп.14.1.240 Земля арендаторов госсобственности (с НДО) 3 % оценки (не более) пп.14.1.240 Земля арендаторов госсобственности общего пользования (с НДО) 1 % оценки (не более) пп.14.1.240 Земля арендаторов госсобственности сельскохозяйственного назначения (с НДО) 0.3 % — 1 % оценки (не более) пп.14.1.240 Земля арендаторов госсобственности (без НДО) 5 % оценки единицы площади пашни по АР Крым или по области (не более) пп.14.1.240 Земля арендаторов госсобственности сельскохозяйственного назначения (без НДО) 0.3 % — 5 % оценки единицы площади пашни по АР Крым или по области (не более) пп.14.1.240 Налог на землю в пользовании предприятий: 12 % (не более) от НДО пп.14.1.136. 288 Налог на землю вне населенных пунктов без оценки: 5 % от НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области п.278.1 Налог на землю сельхоз угодий: 0.03 % — 0.1 % (от и до) НДО п.272.1 Налог на землю лесного фонда: зависит от породы и типа древесины п.256.3 Налог на землю собственников паев: 0.3 % — 5 % (от и до) НДО п.288.3 Налог на землю собственников участков: 0.3 % — 5 % (от и до) НДО п.288.3

Предостережение: приведенные више данные являются актуальными и постоянно обновляются нашими модераторами в соответствии с законодательными изменениями. Однако следует помнить, что при решении важных юридических и финансовых вопросов единственно авторитетными источниками могут быть только официальные законы, публикованные через государственные каналы комуникации.

Налогообложение физических лиц от А до Я

Какой налог на землю для пенсионеров

Налоговый кодекс Украины предусматривает освобождение от уплаты земельного налога для пенсионеров.

В какие сроки подавать декларацию по земле в 2019 году

Предприятия и предприниматели – владельцы и пользователи земли должны были подать декларацию по налогу на землю в 2019 году за текущий год до 20 февраля. Второй вариант предусматривает ежемесячную подачу налоговой декларации в течение 20 дней месяца, следующего за отчетным месяцем.

Видео (кликните для воспроизведения).

Что касается простых граждан (не предпринимателей), то на них такая обязанность по подаче налоговой отчетности не возлагается.

Какой налог на землю сельхозназначения

Ставка налога на землю сельхозназначения также ограничивается рамками: не меньше 0,3% и не больше 1% от нормативной денежной оценки.

Если нормативная денежная оценка не проведена, тогда налог на землю рассчитывается исходя из площади участка. Речь идёт об участках, размещенных вне населенных пунктов.

Ставка налога на землю на 2017 год для таких участков не может превышать 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по области, а для земельных участков сельскохозяйственного назначения — не меньше 0,3% и не больше 5 % от нормативной денежной оценки единицы площади пашни соответствующей области.

Читайте так же:  Возврат налогового вычета

Выписка об НДО земельного участка

Справку о нормативной денежной оценке земельного участка можно получить исключительно через ЦНАП, которые образованы при местных государственных администрациях и органах местного самоуправления.

С адресами ЦНАП можно ознакомиться на сайте http://land.gov.ua/icat/tsnapy/.

Таким образом, заказать справку можно либо в ЦНАП, либо найти определенный земельный участок на Публичной кадастровой карте и заказать справку он-лайн. Но в любом случае получить ее можно только в ЦНАП.

Справку предоставляют бесплатно в течении трех рабочих дней с даты подачи заявления.

Основаниями для отказа являются:

  • отсутствие необходимых данных в Государственном земельном кадастре;
  • ненадлежащее лицо-заявитель;
  • документы поданы не в полном объеме и / или не соответствуют требованиям.

Напомним, что для получения справки нужно:


  • заявление землевладельца или землепользователя;
  • копия доверенности − для уполномоченного лица.

Как узнать размер налога на землю физическому лицу

Если предприятия и предприниматели обязаны самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то в отношении физических лиц расчет налога на землю в 2019 году проводят налоговые органы. Так же как и в случае с налогом на недвижимое имущество, налоговые органы обязаны прислать плательщику налога на землю налоговое уведомление-решение до 1 июля. В таком решении должен быть указан размер налога и реквизиты для оплаты.

Такие письма из налоговой должны отправляться по месту прописки плательщика вне зависимости от того, живёт он по адресу или нет. Если вы не получите уведомление-решение в связи с тем, что по месту прописки не проживаете, то от уплаты налога и дальнейшего начисления штрафов в случае несвоевременной оплаты это вас не освободит.

Узнать размер налога на землю можно также путем обращения в налоговую службу с письменным заявлением для проведения сверки данных, во время которой уточняется площадь участка, наличие льгот, ставка и окончательная сумма налога.

Если между вашими данными и данными налоговой будут расхождения, то при наличии оригиналов документов, подтверждающих ваши данные (например, документов о наличии льгот), налоговый орган обязан в течение 10 рабочих дней сделать новый расчет. Обжаловать любые решения местной налоговой службы можно в вышестоящую налоговую инстанцию или в суд.

Хто платить

При визначенні податкових зобов’язань власника земельного паю необхідно враховувати чи є він фізичною особою або юридичною особою.

Земельний податок сплачують власники ділянок та земельних часток (паїв), а також постійні землекористувачі.

Нарахування земельного податку для фізосіб проводиться до 1 липня і надсилається у вигляді податкових повідомлень, а оплата повинна бути здійснена протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення.

Якщо протягом календарного року змінився власник земельної ділянки, то обидві особи сплачують податок:

  • колишній власник – за період з початку календарного року і до початку місяця, в якому право власності перейшло до іншої особи;
  • новий власник – за період, починаючи з місяця, в якому до нього перейшло право власності, і до кінця календарного року.

Земельний податок нараховується за місцем знаходження ділянки.

Крім того, суму податкового зобов’язання, зокрема і земельного податку, завжди можна дізнатися у податковому органі за місцем знаходження земельної ділянки.

В аналогічному порядку здійснюється нарахування фізичним особам орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, та визначаються терміни її сплати (п. 288.7 ПКУ).

Якщо фізична особа здає пай в оренду, то плата за землю здійснюється у формі орендної плати, зазначеної в договорі, однак фактично вона не може бути менше або більше податку на землю.

При цьому у власника землі виникає дохід, з якого повинен бути сплачений податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) в розмірі 18% і військовий збір 1,5%.

Якщо фізична особа здає земельну ділянку в оренду суб’єкту господарювання, то подавати декларацію з податку на доходи йому не потрібно. Якщо здає в оренду іншій фізособі, то орендодавець зобов’язаний самостійно задекларувати свої доходи і самостійно заплатити ПДФО і військовий збір.

Орендна плата за землі державної та комунальної власності є однією з форм плати за землю і належить до місцевих податків в складі податку на майно, на відміну від орендної плати за землі приватної власності.

Це обов’язковий платіж, який стягується з орендарів ділянки на підставі.

Налог на землю: сроки уплаты в 2019 году

Заплатить налог нужно в течение 60 дней с момента получения уведомления-решения.

Если же решение вами не получено по причине того, что налоговая его не выслала на ваш адрес (а не по причине окончания срока хранения или вашего отказа в его получения), тогда обязанность уплачивать налог не возникает и никакие штрафы не начисляются.

Как начисляется плата за землю (земельный налог)

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Как посмотреть налог на землю: площадь участка

Чтобы узнать площадь участка, достаточно посмотреть в документы, которые подтверждают ваше право на земельный участок.

Согласно ст. 24 Закона «О Государственном земельном кадастре» от 07.07.2011 № 3613-VI (далее ‒ Закон №3613) в подтверждение государственной регистрации земельного участка заявителю бесплатно выдается выписка из Государственного земельного кадастра о земельном участке. Она содержит все сведения о земельном участке, внесенные в Поземельную книгу.

Если такого документа у вас нет, не беда. С 2015 года выписку получить очень просто. Чтобы оформить заказ нужно только выбрать земельный участок на Публичной кадастровой карте (https://map.land.gov.ua/kadastrova-karta), заполнить запрос и оплатить услугу он-лайн. Сообщение о готовности документа будет отправлено на электронную почту. Забрать уже готовую выписку можно в ближайшем Центре предоставления административных услуг (далее − ЦНАП), выбранном вами.

Читайте так же:  Земельный налог как форма платы за землю

При получении выписки нужно предоставить паспорт или другой документ, который подтверждает личность заявителя, а при обращении уполномоченного лица ‒ также документ, который подтверждает его полномочия.

Выписка из Государственного земельного кадастра является действительной в течение трех месяцев с момента ее выдачи, кроме выписки для оформления права на наследство и выписки для подтверждения государственной регистрации земельного участка, которые являются бессрочными.

Есть ли льготы многодетным на налог на землю

Помимо пенсионеров от уплаты земельного налога освобождены семьи, в которых воспитываются трое и больше несовершеннолетних детей, которые не достигли 18-летнего возраста, то есть для многодетных семей.

К другим льготникам по уплате земельного налога относятся:

  1. инвалиды первой и второй группы;
  2. ветераны войны;
  3. чернобыльцы (без указания категории).

От уплаты налога также освобождаются владельцы и пользователи земли, которые передали свои участки в аренду сельхозпроизводителям, которые платят единый налог (четвертая группа).

Обращаем Ваше внимание, что льготы в виде освобождения от уплаты налога, в том числе для пенсионеров, распространяются на один земельный участок одного целевого назначения и в пределах определенных норм. Всего в Украине существует 5 категорий земель разного целевого назначения. Ниже приведены площади для каждой категории, которые не будут облагаться налогом, если вы принадлежите к льготникам:

  • для ведения личного сельского хозяйства — до 2 га;
  • для строительства и обслуживания жилого дома (приусадебного участка) (предельная площадь зависит от места нахождения): в сёлах – до 0,25 га, в посёлках – до 0,15 га, в городах – до 0,10 га;
  • для индивидуального дачного строительства – до 0,10 га;
  • для строительства индивидуального гаража – до 0,01 га;
  • для садоводства – до 0,12 га.

Если же у вас несколько земельных участков одного целевого назначения, тогда до 1 мая нужно подать в налоговую инспекцию письменное заявление о том, к какому именно участку вы просите применить льготу (то есть за какой участок вы не будет платить налог). При этом пока вы не подадите заявление, льгота не будет применяться ни к одному из участков.

Кому нужно платить налог на землю в 2019 г

Платить налог на землю в Украине должны как владельцы земельных участков и паев, так и пользователи, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога.

Нужно ли НДО получать каждый раз

Основное правило гласит: справка об НДО нужна только в начале использования земельного участка. Ее следует получить также в том случае, если произошел пересмотр НДО. Согласно ст. 18 Закона №1378 нормативная денежная оценка земельных участков в пределах населенных пунктов независимо от их целевого назначения проводится не реже чем один раз в 5 − 7 лет. За пределами населенных пунктов НДО проводится в зависимости от целевого назначения земли: сельскохозяйственного назначения − не реже одного раза в 5 − 7 лет, а несельскохозяйственного назначения − не реже чем один раз в 7 − 10 лет.

Поскольку пересмотр не происходит каждый год, то и справку подавать каждый год необязательно. Однако для правильно расчёта земельного налога справку приходится получать ежегодно.

Государственный земельный кадастр

Государственный земельный кадастр действует на основании Закона № 3613 и Постановления Кабинета Министров Украины «О порядке ведения Государственного земельного кадастра» от 17.10.2012 № 1051. Это единая государственная геоинформационная система, которая аккумулирует все сведения о землях в пределах государственной границы Украины. Там хранится вся информация о земельном участке.

Государственный земельный кадастр был создан для того, чтобы содержать в едином месте всю необходимую информацию о землях, которая может потребоваться, в том числе при проведении оценки земли и взимании платы за землю.

Все сведения, которые указаны в данном кадастре, считаются официальными.

Он ведется в электронной и письменной форме. Ответственным за его ведение является Государственная служба Украины по вопросам геодезии, картографии и кадастра.

Плата за землю в 2019 году: что это

Правовой основой платы за землю являются Земельный кодекс Украины от 25.10.2001 № 2768-III (далее ‒ ЗКУ) и Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 № 2755-VI (далее ‒ НКУ). Напомню, что ранее этот вопрос регулировал Закон «Про плату за землю».

Плату за землю платят как собственники земельных участков, земельных долей (паев), так и землепользователи.

Как и раньше, плата за землю включает в себя две составляющих:

  1. земельный налог в Украине (п.п. 14.1.72 НКУ);
  2. арендную плата за землю государственной и коммунальной собственности (п.п. 14.1.136,ст. 288 НКУ).

Кто должен платить налог на землю в многоэтажном доме

Совсем недавно Министерство финансов Украины (далее − Минфин) расставило все точки над «и», оформив свою позицию в некоторых вопросах взимания платы за землю в приказе от 06.07.2018 р. № 602 «Об утверждении обобщающих налоговых консультаций по некоторым вопросам налогообложения платой за землю».

Консультацией было определено, что в многоэтажном доме плательщиком налога выступает учреждение или организация, которая осуществляет управление многоквартирным домом государственной или коммунальной собственности, в т.ч. ОСМД. Именно на такую организацию должно быть зарегистрировано право на землю. Но совладельцы, в том числе и юрлица, владеющие нежилыми помещениями в многоэтажном доме, должны компенсировать ОСМД плату за землю, как расходы на содержание дома.

Как определяется ставка налога на землю для физических лиц

Ставка налога на землю в 2018 году зависит от того, проведена ли нормативная денежная оценка земельного участка. Нормативная денежная оценка земель, которые находятся в пределах населенных пунктов, проводится на основании решения органов местной власти и должна быть опубликована до 15 июля года, который предшествует отчетному году. В противном случае она в текущем году не применяется.

Читайте так же:  Ип без работников налоги и отчеты

В любом случае ставка налога, которая устанавливается местными коммунальными органами, не может превышать 3 % от нормативной денежной оценки, а для земельных участков, которые пребывают в постоянном пользовании — не больше 12 %.

НДО: что это

Закон Украины «Об оценке земель» от 11.12.2003 № 1378-IV (далее ‒ Закон №1378) выделяет два типа денежной оценки земельных участков: нормативную (далее – НДО) и экспертную.

Основное отличие в них – цель, субъекты проведения и результат.

  1. Так, нормативная оценка нужна, в основном, для определения размера земельного налога и государственной пошлины. В свою очередь, экспертная оценка нужна для того, чтобы определить стоимость земельного участка для заключения гражданско-правовых договоров.
  2. Нормативную оценку осуществляют юридические лица, которые являются разработчиками документации по землеустройству, а экспертную − субъекты оценочной деятельности в сфере оценки земель.
  3. По результатам проведения нормативной денежной оценки земель населенного пункта составляется техническая документация. Данные о нормативной денежной оценке отдельного земельного участка оформляются как выписка из технической документации. По результатам проведения экспертной денежной оценки земельных участков составляется отчет.

Как посчитать земельный налог в 2019 году

Как узнать налог на землю? Земельный налог рассчитывается в зависимости от нормативной денежной оценки (далее ‒ НДО) земли.

  1. Если она была проведена, то размер налога зависит от площади участка, денежной оценки единицы площади и ставки налога.
  2. Если же ее не проводили, то размер налога зависит от площади земли и ставки налога. В таком случае ставка определяется, исходя из НДО единицы площади пашни по области.

Как видим, для того, чтобы узнать, какой налог на землю в Украине, нам обязательно нужно знать:

  • площадь земельного участка;
  • денежную оценку единицы площади;
  • ставку налога.

За що платимо

Плата за землю це обов’язковий платіж у складі місцевого податку на майно, який стягується в формі земельного податку або орендної плати (якщо мова йде про ділянки державної і комунальної форми власності).

Базою оподаткування є нормативна грошова оцінка землі (НГО), з урахуванням коефіцієнта індексації, а в разі відсутності такої оцінки, площа земельних ділянок.

НГО проводиться за рішенням органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування. Вона проводиться не рідше ніж раз в 5-7 років для земель в межах населених пунктів незалежно від їх цільового призначення, а також сільгоспземель за межами міст і сіл. Для інших земель за межами населених пунктів цей інтервал більше — 7-10 років.

При цьому, згідно з п. 8 підрозділ. 6 розд. ХХ ПКУ, індекс споживчих цін, який використовується для визначення коефіцієнта індексації НГО земель, застосовується зі значенням:

• для сільгоспугідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ і перелогів) – 100%;

• для земель несільськогосподарського призначення – 106%.

Виды местных и общегосударственных налогов с физических лиц. Объекты, база, ставки налогообложения частных лиц, порядок и сроки уплаты новых налогов на роскошь и имущество. Последние новости, изменения в налогах с граждан.

Prostopravo.com.ua рассказывает, что такое налоговое право Украины, какие виды налогов и сборов стягиваются с физических лиц. Для каждого налога вы узнаете, объекты, субъекты налогообложения, а также ставки, сроки и порядок уплаты. Кроме того, мы регулярно обновляем данные согласно изменениям в налоговом законодательстве. Здесь вы узнаете особенности уплаты новых налогов на имущество и роскошь (на автомобили и недвижимость)

Видео о налогах в Украине

Местные и общегосударственные налоги и сборы

В Украине различают общегосударственные и местные налоги и сборы. Общегосударственные налоги и сборы перечисляются в государственный бюджет, а местные служат источником пополнения местных бюджетов.

К общегосударственным налогам, относятся:

  • Налог на прибыль предприятий
  • Налог на доходы физических лиц
  • Налог на добавленную стоимость
  • Акцизный налог
  • Экологический налог
  • Плата за пользование недрами
  • Плата за землю (физические лица)
  • Государственная пошлина
  • Рентная плата

Общегосударственные сборы включают в себя:

  • Сбор за первую регистрацию транспортного средства
  • Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины
  • Сбор за специальное использование воды
  • Сбор за специальное использование лесных ресурсов
  • Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства
  • Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками
  • Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности
  • Плата за использование других природных ресурсов

К местным налогам относят:

  • Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка
  • Единый налог для юридических лиц
  • Единый налог для субъектов предпринимательской деятельности-физических лиц
  • транспортный налог
  • Единый налог для юридических лиц — сельскохозяйственных товаропроизводителей (IV группа)
  • Плата за землю (в составе налога на имущество)

Местные сборы включают:

  • Сбор за места для парковки транспортных средств
  • туристический сбор

Какие налоги платит физическое лицо в Украине

Что такое налоговое право, его источники и предмет

Налоговое право – это сложный финансово-правовой институт, регулирующий властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Источниками налогового права Украины является Конституция Украины, Налоговый кодекс Украины, законы Украины и подзаконные акты касающиеся налогообложения, а также международные договоры Украины.

Видео (кликните для воспроизведения).

Предметом налогового права являются налоговые отношения, возникающие между государством и плательщиками налогов и других обязательных платежей (юридическими и физическими лицами), на которых возложена налоговыми законами обязанность уплачивать эти налоги и сборы.

Источники

Налог на землю украина
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here