Налоги для ип после отмены енвд

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налоги для ип после отмены енвд". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Переход на ЕНВД в середине года. Нюансы, правила, примеры

Ситуации, когда ИП и организации решают перейти с одного налогового режима на другой, встречаются не так уж и редко. Как правило, причиной перехода является желание оптимизировать налоговые выплаты, иногда – невозможность использовать ту или иную налоговую систему из-за нарушения условий ее применения. Так или иначе, но порой возникает необходимость срочно, не дожидаясь нового года, перейти на иной налоговой режим, в том числе довольно часто – с ОСНО и «упрощенки» на ЕНВД.

ЕНВД: коротко об особенностях

Единый налог на вмененный доход подразумевает под собой то, что оплата налога здесь происходит не с какого-то конкретного, уже полученного дохода, а с будущей предполагаемой прибыли. Причем налог возможен к применению только по определенным видам деятельности, которые прописаны в ОКУН и ОКВЭД. Каждый регион самостоятельно выбирает из общего перечня те сферы деятельности, для которых ЕНВД возможно к использованию именно на его территории. Таким образом, занимаясь какими-то работами или услугами, подпадающими под ЕНВД в одном административном округе, предприятие или индивидуальный предприниматель не всегда может иметь возможность заниматься ими на тех же условиях в другом.

Нерозничная продажа = ОСНО

Первое ограничение, вступающее в силу с 2020 года, — отмена ЕНВД для нерозничной торговли. В новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ теперь особо оговорен запрет для применяющих ЕНВД проводить любые торговые сделки, не относящиеся к категории «розница».

Напомним, что по смыслу ст. 346.26 НК РФ в случае нарушения условий применения ЕНВД, налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО (и только на ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится. Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи. Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит.

Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2020 «оступится» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, плательщик утратит право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.

Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.

Рекомендация НН применяющим «торговый» ЕНВД: проанализируйте свои продажи на предмет вероятности появления нерозничной торговли. Если такая вероятность окажется существенной, начинайте уже сейчас рассматривать применение других систем налогообложения в 2020 году. Например, УСН, на которую еще можно успеть перейти до конца 2019 года.

Подробную информацию о том, что не относится к розничной торговле по налоговому законодательству, смотрите в нашей рубрике.

УСН (доходы)

Теперь давайте взглянем на УСН (доходы). На этой системе налогообложения налог платится от фактически полученного дохода без учёта расходов. Стандартная ставка 6%, но регионы могут назначать её ниже (актуальную ставку для вашего региона можно узнать в своей налоговой инспекции или по телефону горячей линии ФНС — 8 (800) 222-22-22). Декларация по УСН сдаётся раз в год, а налог платится каждый квартал. Из налога УСН можно вычитать страховые взносы аналогично ЕНВД, т.е. ИП без сотрудников могут уменьшить свой УСН даже до нуля. Давайте просчитаем, сколько нужно зарабатывать предпринимателю без сотрудников, чтобы его налог был больше нуля.

В 2020 году фиксированные страховые взносы ИП будут в сумме 40 874 рубля. Т.е. предприниматель без сотрудников может уменьшить УСН 6% на 40 874 рубля. Вспомним школьную программу и решим простенькое уравнение:

ДОХОД * 0,06 = 40874

ДОХОД = 40874 / 0,06

Получается, что если ваш годовой доход 680 тысяч рублей, то УСН вы не платите вовсе. Это примерно 56,5 тысяч в месяц. Ниже таблица с более подробным сравнением.

Когда отменят ЕНВД

Вопрос – отменят или нет – в отношении ЕНВД задают неслучайно. Дело в том, что срок отмены этого режима уже однажды переносили – с 1 января 2018 года на 1 января 2021 года (законом от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Конечно, всегда остается шанс, что Правительство прислушается к бизнесу и продлит действие вмененки.

Но на заседании Совета Федерации 10 июля 2019 года министр финансов Антон Силуанов однозначно заявил, что продление ЕНВД не рассматривается. Не помогло решить ситуацию и обращение бизнес-омбудсмена Бориса Титова к премьер-министру Дмитрию Медведеву.

О жесткой позиции Правительства говорит и недавно принятый закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. В соответствии с ним действие ЕНВД и патента с 2020 года прекращается для торговли некоторыми маркированными товарами: обувью, лекарственных товаров, предметов одежды и других изделий из натурального меха.

Видео (кликните для воспроизведения).

Острее всего воспринимается отмена ЕНВД с 2020 года для аптек. Саморегулируемая организация «Ассоциация независимых аптек» еще в июле обратилась к министру финансов и спикеру Госдумы, сообщив, что на вмененке работает 40% точек фармацевтической розницы.

При отмене этого режима аптеки будут вынуждены поднять цены, как минимум, на 5%. То есть рост налоговой нагрузки ляжет на самих потребителей. А многие аптечные пункты в отдаленных местностях вообще будут закрыты. Но этих доводов тоже оказалось недостаточно, исключения для аптек Правительство не сделало.

Таким образом, сейчас установлены следующие сроки отмены ЕНВД:

  • с 2020 года для розничной торговли лекарствами, обувью, изделиями из меха;
  • с 2021 года полное прекращение действия вмененки.

Кроме того, до конца текущего года отказаться от этого режима могут отдельные регионы РФ. Например, такое решение уже принято в Пермском крае – с 2020 года ЕНВД нельзя применять в 34 муниципальных образованиях, независимо от вида деятельности.

Документы, нужные для перехода на «вмененку»

Чтобы перейти к ЕНВД, заинтересованной стороне необходимо предоставить налоговикам ряд документов.

Если это ИП, то потребуются:

  • заявление о желании применять ЕНВД;
  • паспорт;
  • свидетельства о налоговом учете и гос. регистрации в качестве ИП.
Читайте так же:  Ндс и налог на прибыль двойное налогообложение

Учредителям ООО для перехода на ЕНВД нужно предоставить:

  • заявление о желании применять ЕНВД;
  • свидетельства о налоговом учете и гос. регистрации.

Патент

Итак. Первый претендент на замену ЕНВД — это патент. Мы решили начать именно с него, т.к. он максимально похож на ЕНВД, и нам кажется, при определённых условиях большинство плательщиков ЕНВД перейдут именно на патент. Самое основное, что нужно знать про патент — он действует аналогично ЕНВД, т.е. при расчёте налога реальный доход роли не играет.

Пара слов о различиях ЕНВД и патента. Патент можно применять только индивидуальным предпринимателям. На патенте не нужно сдавать никаких деклараций, только раз в год покупать новый патент. И самое неприятное — из стоимости патента нельзя вычитать страховые взносы. Но есть вероятность, что к концу 2020 года это исправят, мы недавно выпускали небольшой ролик на эту тему. Ниже приведена таблица с более подробным сравнением ЕНВД и патента.

Пример восстановления НДС по основным средствам

В феврале ООО «Шелкопряд» купило технику на сумму 130 тыс.руб.(в т.ч. НДС 23 400. руб.). Входной НДС по приобретенной технике был своевременно благополучно принят к вычету, а с июля ООО «Шелкопряд» решил перейти на ЕНВД. Соответственно, возникла необходимость посчитать сумму НДС к восстановлению.

Остаточная стоимость техники, исходя из данных налогового учета, на июнь оказалась равна 103 тыс. руб. В результате простых вычислений оказывается, что сумма НДС к восстановлению составляет:

23 400 руб. х 103 тыс.руб. : (130 тыс. руб. – 23 400. руб.) = 22 609 руб.

Что же выбрать?

Самое мудрое, что можно посоветовать по этому вопросу — просчитать все варианты и сравнить. Первым делом мы предлагаем узнать можно ли вашу деятельность перевести на патент и сколько он будет стоить. Не забывайте, что с 2021 года, возможно, разрешат из стоимости патента вычитать страховые взносы предпринимателям без сотрудников. Принимая решение, имейте это в виду, но особо не рассчитывайте.

Затем просчитайте оба варианта УСН. Не забудьте, что при УСН 15% затраты должны быть подтверждены документами. Если вы платите, например, за аренду помещения «в чёрную», то с помощью этих расходов уменьшить свой налог не получится.

И наконец, посмотрите, а нельзя ли вашу деятельность вести в качестве самозанятого. На сегодняшний день самозанятые введены на территории только четырёх регионов (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан), но с 1 января 2020 года эксперимент существенно расширяется. Список новых регионов ниже.

Чтобы более наглядно сравнить все четыре варианта замены ЕНВД приводим сводную таблицу.

Общие советы

Для некоторых видов деятельности есть, можно сказать, типичные системы налогообложения, поговорим немного о них. Самый простой пример — торговля. Если вы занимаетесь торговлей и закупаете весь товар официально, то с большой долей вероятности вам подойдёт УСН (доходы минус расходы). То же самое с услугами общественного питания. Если у вас имеется серьёзная затратная часть, то нужно смотреть как раз в сторону УСН 15%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если же вы не несёте никаких затрат кроме своего времени и сил, то ваш выбор — УСН (доходы). Это в первую очередь те, кто оказывает бытовые услуги населению, сдают в аренду помещения, оказывают транспортные услуги. А если вы в основном работаете с физическими лицами, то можно подумать о том, чтобы стать самозанятым, это сэкономит 2% от дохода (ставка для работы с физлицами 4%, а не 6%). Но этот вариант стоит рассматривать, только если вы попадаете в ограничения, связанные с работой в качестве самозанятого.

Мы тут ничего не сказали про патент, т.к. патент нужно рассматривать как возможную замену ЕНВД в любом случае. Не важно чем вы занимаетесь, первым делом посмотрите, сколько для вас будет стоить патент.

Надеемся, вы почерпнули что-то полезное из нашей статьи. Если у вас остались какие-то вопросы, то задавайте их в комментариях, мы постараемся помочь советом. И мы будем очень рады, если вы подпишетесь на наш блог. Спасибо за внимание и хорошего вам дня!

ЦСБ СоветникЪ — бухгалтерская компания Эльвиры Пожарской. Мы делаем мир налогов и законодательства немного понятней для предпринимателей. Рассказываем об изменениях, сообщаем новости, разъясняем тонкости. А ещё мы уже 14 лет оказываем бухгалтерские услуги и проводим консультации для предпринимателей.

Пилюля с отменой ЕНВД может стать для бизнеса смертельной

Пустующие торговые центры по всей стране, массовая безработица, повышение цен — это лишь часть тех негативных последствий, к которым может привести отмена ЕНВД.

Напомним, ранее бизнес-омбудсмен Борис Титов направлял обращение к властям с просьбой сохранить ЕНВД или хотя бы модернизировать другие спецрежимы, чтобы у бизнеса была приемлемая альтернатива.

Партия Роста провела мониторинг этого вопроса, подключив к мероприятию свои региональные отделения.

Руководители региональных отделений партии Приморья, Мурманска, Крыма, Ленинградской, Калининградской и Курганской областей, Чеченской Республики и Республики Калмыкия обозначили свою позицию в связи с отменой ЕНВД.

От Владивостока до Калининграда

Просит — дайте выжить.

ЕНВД отменять не надо!

Что думают об отмене ЕНВД в регионах — расскажем.

С ОСНО на «вмененку»: переход в середине года

Переход на Единый налог с ОСНО не требует от желающих приложения каких-то особых усилий – достаточно всего лишь подать в местную налоговую службу соответствующее заявление. Правда, оно должно быть подано не позже чем в пятидневный срок с начала оказания услуг или выполнения работ, подпадающих под «вмененку». Сделать это можно в любое время в течение года – никаких ограничений здесь законодательство не предусматривает.

Поскольку отчетным периодом ЕНВД является квартал, то в первый раз заплатить налог на вмененный доход нужно будет по итогам тех трех квартальных месяцев, в течение которых компания перешла на ЕНВД.

Важно! При переходе на ЕНВД с общего режима в середине года, налоговую базу надо учитывать по итогам фактической продолжительности работы в том месяце, когда организация или ИП был зарегистрирован в налоговой службе как плательщик «вмененки».

При переходе с общего режима на «вменеку» важно соблюсти следующие правила:

  • провести процедуру восстановления входного НДС как по основным средствам, так и по всем другим операциям. Учитываться восстановленный НДС должен будет в налоге на прибыль (в строке «прочие расходы»);
  • в декларации по налогу на прибыль нужно будет обязательно учесть доходы и расходы, относящиеся к тому периоду, когда ИП или организация еще были на ОСНО. Сделать это нужно путем заполнения и передачи в налоговую службу декларации по налогу за прибыль за тот период, который предшествовал переходному.

Переход с УСН на ЕНВД в середине года

Бизнесмены, применяющие в качестве основного налогового режима УСН, не имеют права переходить на другие системы налогообложения в середине налогового периода, которым для них является год. Исключения составляют те случаи, когда доходы налогоплательщика по итогам отчетного периода становятся выше 60 миллионов рублей. В таких ситуациях происходит автоматический переход «упрощенца» на ОСНО сразу же после того квартала, в котором данное превышение было зафиксировано. Что касается ЕНВД, то в этом случае, перейти на него налогоплательщики могут только с начала следующего календарного года и никак иначе.

Потери местного бюджета

Почему Минфин выступает против ЕНВД

Сейчас в России действует четыре специальных режима с пониженной налоговой нагрузкой (УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН). Крупный и средний бизнес работает на общей системе налогообложения, поэтому платит в бюджет намного больше «малышей».

К категории малого бизнеса относятся индивидуальные предприниматели и организации, которые отвечают двум основным условиям:

  • численность работников не превышает 100 человек;
  • годовой доход – не более 800 млн рублей.

Кроме того, есть значительная категория самозанятых, которые самостоятельно оказывают мелкие услуги и продают товары собственного изготовления. Но для них уже ввели специальный режим – налог на профессиональный доход.

Чтобы работать в рамках льготного режима, надо выполнять определенные требования и лимиты. Например, на УСН разрешено иметь не более 100 работников, а доход ограничен суммой в 150 млн рублей в год. Но на ЕНВД нет лимита по доходам, а есть только по работникам.

В результате на этом режиме работает достаточно крупный бизнес, имеющий торговые залы площадью до 150 кв. метров. Если же сравнивать ЕНВД и ПСН, то патент можно получить только на магазин с площадью в 3 раза меньше, т.е. до 50 кв. метров.

Минфин считает, что поступления от плательщиков вмененки в бюджет не отражают их реальные доходы. Кроме того, ЕНВД используют для дробления бизнеса и в серой налоговой оптимизации.

Возможна безработица

«Зачем создавать дополнительные трудности, с переходом на другие системы налогообложения? Любому опытному бухгалтеру известно, что каждый переход несет много нюансов, о которых не будет консультировать налоговая инспекция, но, тем не менее, за которые можно получить штраф», — отметила глава регионального отделения партии в Курганской области Светлана Хаврюк.

В настоящее время микропредприятия дают рабочие места, а в случае если налоговая нагрузка будет непосильной, нас ожидает ликвидация компаний и огромная безработица.

Кроме того, микропредприятия чаще всего арендуют небольшие площади, с арендных платежей также платятся налоги. Представим, что в один миг все ИП (небольшие магазинчики, прачечные, веткабинеты) закрылись. Чем займут пустующие магазины и торговые центры?

Вероятный итог такой реформы: массовая безработица, падение сбора налогов, падение уровня обслуживания, и разумеется повышение цен (за которое придется заплатить всем) вот что нас ждет в 2021 году.

Товар маркирован? Это не розница!

Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.

С 01.01.2020 не будет считаться розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже вводится законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.

Напомним, что до января 2020 года под обязательную маркировку подпадают:

Отмена ЕНВД с 2020 года

ЕНВД и ПСН – это льготные системы налогообложения для малого бизнеса. Принцип расчета налога у них схож, в обоих случаях за основу берут не реально полученные, а предполагаемые доходы. Часто налоговая нагрузка плательщиков этих режимов оказывается существенно ниже, чем на упрощенной или общей системе. Но последние новости говорят о том, что отмена ЕНВД с 2020 года неизбежна. Так это или нет? Давайте разберемся.

На какой режим перейти вместо ЕНВД

На самом деле выбор у плательщиков ЕНВД небольшой. Если говорить об организациях, то из льготных режимов у них остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы». Тем более, что Минфин уже предложил повысить лимиты для применяющих УСН до 200 млн рублей в год и до 130 работников.

Однако тем, кто превысит стандартный лимит упрощенцев в 150 млн рублей и 100 работников налог придется платить по более высоким ставкам:

  • 8% для УСН Доходы;
  • 20% для УСН Доходы минус расходы.

Если же организация не впишется и в эти лимиты, то остается только общая система налогообложения с уплатой НДС и налога на прибыль. А освобождение от уплаты НДС можно получить только при небольших доходах – не более 2 млн рублей за последние 3 месяца.

Индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД не только на УСН, но и на патентную систему налогообложения. Правда, для торговли этот вариант не очень подходит. Во-первых, патент уже сейчас нельзя применять для продажи некоторых маркированных товаров, а позже этот перечень будет расширен. Во-вторых, как мы уже говорили, разрешенная торговая площадь на ПСН в 3 раза меньше – всего 50 кв. метров.

Если вы примете решение перейти с ЕНВД или ПСН на упрощенную систему налогообложения, не забудьте до конца текущего года подать уведомление на УСН. Рекомендуем также обратиться на бесплатную консультацию, где вам предложат оптимальный вариант налогообложения в рамках закона.

Режимы налогообложения для ИП после отмененного ЕНВД

Заместитель руководителя ФНС РФ Дмитрий Сатин пояснил, какие альтернативы есть у индивидуальных предпринимателей после отмены ЕНВД. Напомним, что упразднение одного из самых востребованных режимов налогообложения планируется с 2021 года.

Представитель ФНС напомнил, что принятый 20 лет назад ЕНВД-режим имел цель вывести из полулегального положения виды деятельности, не поддававшиеся контролю. Но с принятием закона об обязательной установке онлайн-касс всеми организациями и ИП, сведения автоматически направляются в налоговый орган. Благодаря этому, ФНС выяснила, что режим ЕНВД используется в целях неправомерного снижения налоговой нагрузки некоторыми крупными организациями с многомиллионными оборотами.

З аместитель главы ФНС РФ пояснил: «Вы помните эксперимент по маркировке, когда большая часть компаний, применяли ЕНВД. При легализации выручки и увеличении ее в семь раз поступления не изменились. Это говорит о том, что налог, который зачисляется в муниципалитеты, в местные бюджеты абсолютно не зависит от выручки. Также ЕНВД используется в дроблении».

Дмитрий Сатин указал на существование альтернативных вариантов налогообложения, которые могут применяться предпринимателями вместо ЕНВД. Один из них – налогообложение по патентной системе. Зам. руководителя ФНС РФ упомянул о ряде планируемых поправок в налоговое законодательство, которые должны уменьшить стоимость патента в размере суммы страховых взносов, уплачиваемых ИП.

Еще одна альтернатива ЕНВД – налог на профессиональный доход. Экспериментальный режим введен пока в 4 регионах, но география его применения вскоре будет расширена. Особенности нового режима состоят в упрощении многих процессов: нет необходимости в регистрации онлайн-кассы и сдаче отчетности, а такие процессы, как регистрация ИП, уплата налоговых отчислений и выбивание чека осуществляется через мобильное приложение.

Напомним, в августе текущего Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов направил премьер-министру Дмитрию Медведеву письмо с просьбой сохранить режим ЕНВД после 2021 года.

Отмена ЕНВД. Как жить дальше?

У нас на канале вышло видео о том, какую систему налогообложения можно выбрать после того, как ЕНВД будет отменён по всей стране. Ролик получился длинный, на 25 минут, поэтому мы решили выложить краткий обзор основных озвученных мыслей, и, конечно же, приправить их порцией таблиц и щепоткой формул.

Первым делом стоит оговориться, кому может быть полезен этот текст. В первую очередь это предприниматели, которые работают на ЕНВД и не представляют, как им жить дальше после того, как этот замечательный спецрежим отменят. Бухгалтер, наверное, тут ничего нового не узнает.

Для начала определимся с основными особенностями ЕНВД, по которым мы будем сравнивать этот спецрежим с остальными:

1. Налог не зависит от фактического дохода. На ЕНВД вы платите фиксированный налог, который не зависит от заработанных денег, а считается от определённых показателей. У нас есть на эту тему отдельное видео.

2. ЕНВД могут применять как предприниматели, так и юридические лица.

3. Налог платится каждый квартал.

4. Каждый квартал сдаётся декларация.

5. Налог нужно платить даже если не ведёшь деятельность. Эта особенность, которая вытекает из первого пункта. Т.к. сумма налога считается не от полученного дохода, а от характеристик бизнеса, то отсутствие дохода — не повод не платить налог.

6. Применяется к определенной деятельности. На ЕНВД переводится только определённая деятельность. Об этом у нас тоже есть отдельное видео.

7. Можно совмещать с УСН. Т.к. действие ЕНВД распространяется не на всю деятельность, то с дохода, который под ЕНВД не попадает, налог считается по выбранной при регистрации системе налогообложения. Например, УСН.

8. Из налога можно вычитать страховые взносы. Самая приятная особенность ЕНВД. Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог до нуля, Фирмы и ИП с сотрудниками не больше, чем в половину.

9. Нет лимита дохода. Работая на ЕНВД можно зарабатывать сколько угодно.

10. Лимит сотрудников — 100 человек. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек

11. Ограничения по торговле. На ЕНВД можно торговать не любым товаром. Ниже будет список того, что под запретом. Обратите внимание, из маркируемых товаров на ЕНВД нельзя продавать только обувь, лекарства, одежду из меха и прочие аналогичные меховые изделия.

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» дополнен и изменен раздел НК РФ, посвященный налогу на вмененный доход (ЕНВД). Анализ поправок позволяет предположить, что законодатели готовятся к моменту, когда отменят ЕНВД (отмена должна состояться в 2021 году).

Большинство поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.

Блок нововведений, вступающих в силу с 01.01.2020, поставил некоторые вопросы, на которые ответов пока нет. Очевидно, следует ждать либо подробных разъяснений от налоговиков, либо очередной доработки НК РФ.

Разберем такие вопросы и последние новости для ЕНВД-шников 1 января 2020 года.

Частичный переход на ЕНВД

В некоторых случаях, ИП или организации совмещают сразу две налоговые системы – законодательно это вполне допустимо. Единый налог совмещают с «упрощенкой» и ОСНО, то есть часть видов деятельности, которые осуществляет коммерческая компания, находятся на какой-либо из основных систем налогообложения, часть (исходя из видов деятельности) подпадает под «вмененку». В данном случае, главное правило, которое необходимо соблюдать – вести раздельный учет доходов и расходов. Точно также использовать раздельный учет необходимо, если налогоплательщик применяет ЕНВД сразу по нескольким видам деятельности.

Переход на ЕНВД в середине года при регистрации предприятия или ИП

Вне зависимости от того, в какое время года произошла постановка на государственный учет индивидуального предпринимателя или организации, они могут подать уведомление об использовании ЕНВД в течение пятидневного срока с начала выполнения работ и предоставления услуг, подпадающих под «вмененку». Если же такого уведомления не последует, к налогоплательщику автоматически будет применена общая система налогообложения.

Налог на профессиональный доход (НПД)

И последний претендент на замену ЕНВД — Налог на профессиональный доход. Мы все привыкли называть его налог для самозанятых. Первое что стоит сказать про НПД — это не система налогообложения. Это скорее форма ведения деятельности. Стать самозанятым может только человек, фирму перевести на уплату НПД невозможно. Более того, человек не может платить налоги одновременно как ИП и как самозанятый.

У самозанятых есть много ограничений. Во-первых, плательщик НПД не может зарабатывать более 2,4 миллионов рублей в год. Это 200 тысяч в месяц. Кроме того, работая в качестве смозанятого, для вас под запретом окажется широкий список деятельностей. Если свести все ограничения к одному предложению, то можно сказать, что самозанятым разрешено оказывать услуги и продавать товар собственного производства. Ниже полный перечень ограничений на деятельность.

Налог считается от фактически полученного дохода без учёта расходов (аналогично УСН 6%). Ставка налога при работе с юридическими лицами 6%, а при работе с физическими — 4%. Самозанятые не сдают никаких деклараций, а только регистрируют все свои продажи в специальном мобильном приложении. Сумму налога каждый месяц рассчитывает ФНС и предлагает заплатить через это же приложение. Таблица с более подробным сравнением ниже.

УСН (доходы минус расходы)

Поговорим о втором виде упрощёнки — УСН (доходы минус расходы). На этой системе налог считается от разницы между полученным доходом и совершёнными расходами. Стандартная ставка 15%, но в регионах может быть ниже. Формула расчёта предельно проста:

Важный момент. Чтобы принять к учёту какие-то расходы, они должны быть подтверждены документами. Находясь на этой системе налогообложения, вы должны по всем своим покупкам иметь «закрывающие» документы (товарные накладные, акты).

Из налога нельзя вычитать страховые взносы, но зато их можно принять к затратам и немного, но уменьшить итоговый УСН. Ещё на этой системе предусмотрен минимум налога — 1% от дохода. Т.е. если ваши расходы превысили доходы, то как минимум 1% от дохода в качестве УСН заплатить придётся.

Неприятная новость для индивидуальных предпринимателей. На УСН (доходы минус расходы) однопроцентный взнос в ПФР от дохода свыше 300 тысяч считается от дохода без учёта расходов. Если разобраться, то это, конечно, глупость. Один процент должен считаться от разницы между доходом и расходом. Более того, в этом вопросе даже суды встают на сторону предпринимателей, но законодательство пока в норму не приведено. Мы делали ролик на эту тему.

Более подробное сравнение ЕНВД и УСН (д-р) смотрите в таблице ниже.

Когда нельзя применять ЕНВД

Ни в какой период и ни при каких условиях невозможен переход к «вмененке», если организация или ИП нарушают следующие условия:

  • количество наемного персонала превышает 100 человек;
  • иные юридические лица и организации имеют долю в уставном капитале более 25%;
  • предприятие является простым товариществом;
  • переход ИП на УСН произошел на основе патента;
  • налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.

Кроме того, существует большое количество ограничений по применению ЕНВД для бизнесменов непосредственно внутри сферы деятельности. Вот несколько примеров:

  • применять ЕНВД не имеют права те автотранспортные предприятия, число транспортных единиц в которых выше 20;
  • при розничных продажах, площадь торгового зала не должна быть выше 150 кв.м.;
  • в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
  • применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.

Это еще не весь перечень подобных ограничений. Более подробный список можно найти в Налоговом кодексе РФ. Так что прежде чем переходить на «вмененку» надо обязательно убедиться в том, что и вид деятельности и его условия не противоречат правилам применения ЕНВД в том или ином регионе.

Таким образом, переход на вмененку в середине года возможен только в случае применения организацией или ИП общего налогового режима. С УСН на «вмененку» в течение года перейти невозможно, поэтому, как бы этого ни хотелось, придется дожидаться нового календарного года.

Налоги для ип после отмены енвд

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) не применяется с 1 января 2021 года.
Организации и индивидуальные предприниматели после отмены ЕНВД вправе перейти на применение иных режимов налогообложения, например, на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), патентную систему налогообложения.
Также ряд налогоплательщиков после отмены ЕНВД смогут перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в субъектах Российской Федерации, где указанный режим будет введен. ИП в настоящее время применяет ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН в отношении других видов деятельности.
Какие изменения ждут ИП после 01.01.2021?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Полагаем, что после 01.01.2021 индивидуальный предприниматель может:
1) перейти на УСН в отношении всех видов своей деятельности;
2) совмещать УСН (по тем видам деятельности, по которым применяет ее в настоящее время) с ПСН (в отношении розничной торговли);
3) отказаться от применения УСН и перейти на общую систему налогообложения в отношении всех видов деятельности;
4) отказаться от УСН и перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Система налогообложения в виде ЕНВД;
— Энциклопедия решений. Переход на УСН с ЕНВД ранее созданных организаций и предпринимателей.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Ответ прошел контроль качества

20 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ЕНВД можно применять до 2021 года

Подписан закон, которым продлено действие ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Ранее предполагалось, что этот спецрежим перестанет использоваться с 1 января 2018 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3).

На практике это означало бы, что компании утратили бы право определять сумму налога на основе вменения, то есть просто умножая налоговую ставку на среднее значение дохода от своей деятельности в той или иной области, определенное в законе (ст. 346.29 НК РФ). Для ИП же аналогичная возможность предусмотрена другим спецрежимом – патентной системой налогообложения (ст. 346.44, ст. 346.47 НК РФ), который пока отменять не планируют.

С какого момента нужно учитывать увеличение транспортных средств, количества работников, торговых мест или иного физического показателя по ЕНВД? Узнайте из материала «Физические показатели при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Против того, чтобы лишить организации спецрежима на основе вменения, выступила в апреле группа депутатов. Они отмечали тогда, что отмена ЕНВД с 1 января 2018 года может вызвать трудности у налогоплательщиков в связи с переходом на иную систему налогообложения. В частности, приведет к значительным финансовым потерям с их стороны и значительно усложнит процедуру расчета налога.

Депутат Андрей Макаров, представляя законопроект в Госдуме, отметил, что ЕНВД – это самый комфортный, самый льготный режим налогообложения для малого бизнеса. «Мы должны дать ясные ориентиры бизнесу, как раз тем, самым маленьким, что им ничего не угрожает и они могут спокойно работать», – обосновал он необходимость сохранения ЕНВД. Именно на основе этой инициативы был принят указанный закон.

Напомним, ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС. Все остальные налоги нужно уплачивать на общих основаниях. Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода, а муниципальные власти могут снизить ее до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

К слову, применяется ЕНВД в отношении строго определенных видов деятельности: бытовые услуги, ветеринария, ремонт, ТО и мойка автомобилей, розничная торговля (площадь каждого торгового зала не должна превышать 150 кв. м), общественное питание с аналогичным ограничением по площади зала обслуживания посетителей и т. д. (п. 2, п. 4 ст. 346.26 ст. 346.31 НК РФ).

Изменения для ЕНВД с 2020 года. Отмена ЕНВД в 2021 году.

Согласно закону № 97-ФЗ, глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса прекращает своё действие с 1 января 2021 года.

Как сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов, выступая в Совете Федерации, в Минфине не рассматривают возможность дальнейшего продления единого налога на вмененный доход. В правительстве уверены, что эта система налогообложения применяется в основном для уклонения от уплаты налогов, незаконного вывода средств, дробления бизнеса и нелегальных операций.

К тому же, в связи с тотальным введением онлайн-касс государство теперь видит выручку, и поэтому считает, что выгоднее взимать налоги с нее, а не с площади или с количества сотрудников в организации, как это сделано в ЕНВД

Эта тема не так давно поднималась уже на форуме. Сейчас уже точно известно, что ЕНВД в 2021 году прекратит свое существование, несмотря на то, что это второй наиболее часто выбираемый режим налогообложения после УСН.

Теперь по поводу нововведений для предпринимателей и организаций, применяющих ЕНВД, которые начнут действовать с 2020 года.

19 сентября 2019 года Госдума приняла закон №325-ФЗ, в котором указывается, что с начала 2020 года компаниям, применяющим ЕНВД и ПСН, запрещено продавать маркированные товары, относящиеся к:

  • лекарственным препаратам;
  • обуви, одежде и аксессуарам к одежде;
  • изделиям из натурального меха.

Согласно принятым в этом законе поправкам к п.2 и 3 статьи 346 Налогового кодекса, продажа перечисленных типов маркированных товаров не является розничной торговлей для целей ЕНВД и ПСН, а значит, запрещается для налогоплательщиков этих режимов. Если же торговая операция по продаже маркированного товара все же состоялась, компания автоматически переходит на общий режим с начала налогового периода, в котором было допущено нарушение. При этом требуется оплатить все налоги общего режима за этот период.

Отметим также, что поскольку доходы от ЕНВД полностью поступают в доходы местных бюджетов муниципалитетов, а налог на прибыль, в первую очередь, зачисляется в региональные бюджеты, то отмена ЕНВД приведет к перераспределению доходов. Скорее всего, налоговая база районов, городских округов и городов заметно сократится.

Организациям и ИП, реализующим маркированный товар, рекомендуется заранее выбрать подходящий режим налогообложения и своевременно заявить о нем в налоговую инспекцию. На выбор предлагается:

  • Общая система налогообложения (НДС 20%);
  • Упрощенная система налогообложения «доходы» (налог 6% с доходов);
  • Упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы» (налог 15% с доходов минус расходы).

Ставки по УСН могут отличаться в зависимости от региона, посмотреть точную ставку можно на официальной сайте ФНС — nalog.ru

Также можно перейти на патентную систему налогообложения, однако ее не могут применять организации. Кроме того, в рамках ПСН невозможно уменьшение налога на страховые взносы, а установленные ограничения (количество работников, торговая площадь) существенно меньше лимитов для ЕНВД. Применение режима ПСН лимитировано 60 млн рублей выручки. Но все же для некоторой группы налогоплательщиков эта система будет приемлема.

Стоит отметить, что перейти на патентную систему вправе индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности и еще – власти субъекта РФ должны ввести патентную систему в регионе.

Да, пострадают больше всего организации. А ИП-никам за патент придется платить больше, у нас во всяком случае по предварительным расчетам на сайте ИФНС сумма за год выходит побольше, чем мы платили ЕНВД, который мы уменьшали на сумму страховых взносов. В общем, затягиваем пояса потуже

Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года

Переход на ЕНВД в течение года с разных систем налогообложения

Вообще, до 2013 года применение Единого налога было обязательным для некоторых видов деятельности. С 2013 года это правило было отменено и переход на «вмененку» стал делом сугубо добровольным. При этом ИП и организации могут перейти на ЕНВД как с начала нового календарного года, так и (не всегда, в зависимости от обстоятельств) в любое другое время. Важно соблюдать всего лишь одно основное условие, а именно, убедиться в том, что применение ЕНВД в той или иной области деятельности возможно на территории работы организации или ИП.

Малый бизнес и так еле живой

А между тем, например, в Чечне подавляющее большинство небольших компаний и ИП применяет именно ЕНВД (розничная торговля, общепит, бытовые услуги, услуги по ремонту и техобслуживания автотранспорта). При этом доля малого бизнеса Чеченской Республики составляет 53% от общего числа зарегистрированных там коммерческих предприятий и ИП.

Гибель малого бизнеса может привести к существенному росту цен и, как следствие, к ухудшению экономического и социального положения жителей.

В Мурманске малый бизнес вообще вымирает, и если пока живой, то только за счет некоторого послабления в налогах.

«Мы не говорим о развитии, мы говорим о выживании малого бизнеса. При отмене ЕНВД закроется большинство предприятий малого бизнеса», — отметил руководитель Мурманского отделения партии Николай Пальченко.

Другие режимы — это сложно и дорого

Еще одним негативным пунктом станет увеличение в абсолютных числах размера уплачиваемых налогов. «Считаем отмену ЕНВД нецелесообразным и противоречащим целям и задачам национальных проектов, в том числе проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», — заявил руководитель отделения партии в Ленинградской области Дмитрий Панов.

Напомним, недавно было опубликовано исследование о последствиях отмены ЕНВД. Авторы доклада, снабженного соответствующими расчетами и подкрепленного иллюстрациями, делают вывод: ЕНВД надо сохранить хотя бы до 2024 года. Отмена вмененки невыгодна как бизнесу, так и бюджету.

Источники

Налоги для ип после отмены енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here