Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу

В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.
Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.
Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ.

Дата обновления БД:

18.02.2020

23 / 81

Всего документов в БД:

98051

Документ утратил силу в соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 января 2012 года №15

Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2010 года №644

к декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (Форма 240.00)

1. Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (далее — Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога. Декларация составляется физическими лицами в соответствии с пунктом 6 статьи 67 Налогового кодекса, а также физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 185 Налогового кодекса.

2. Декларация составляется в соответствии со статьей 67, главами 18, 20, 21 раздела 6, статьями 204, 205 Налогового кодекса. Декларация состоит из самой Декларации (Форма 240.00) и приложений к ней (Формы с 240.01 по 240.06), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: «+» — плюс; «-» — минус; «х» — умножение; «/» — деление; «=»равно.

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком » — » в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

10. При составлении Декларации:

1) на бумажном носителе — заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе — заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

12. При представлении Декларации:

1) в явочном порядке на бумажном носителе — составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе — налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде — налогоплательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

13. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» Декларации.

14. В соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:

РНН — регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.

ИИН/БИН — индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) с 1 января 2012 года.

2. Составление Декларации (Форма 240.00)

15. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) РНН — регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика — доверительного управляющего;

Налоговая отчетность онлайн через cabinet salyk kz

Одна из наиболее востребованных функций онлайн-сервиса — подача отчетностей в удаленном режиме. Налогоплательщик может уладить все необходимые вопросы с помощью своего компьютера дома или в офисе, без необходимости лично обращаться в налоговые органы.

С точки зрения законодательства не имеет значения, каким образом оплачивать налоги, перед налоговыми органами равны все формы подачи отчётности. Использование онлайн-сервиса позволяет исключить потери времени и эффективно решить поставленные задачи. После входа в кабинет Салык можно приступать к подаче отчётности двух видов.

Как представить налоговую отчетность

  1. Используя вкладки, расположенные вверху экрана, открываем «Настройки списка форм».
  2. Выбираем интересующий нас год.
  3. Находим интересующую нас форму, в данном примере – «Упрощённую декларацию для субъектов малого бизнеса».
  4. Загрузиться бланк, можно начинать заполнение. Часть начальных данных будет заполнена.

Налоговые заявления онлайн

Сервис кабинета Салык удобен не только для физических лиц, но также и для ИП и фирм с небольшим оборотом. Такие участники экономики подают небольшое число бумаг, весь процесс оформления и обработки которых осуществляется через портал.

Государство создало оптимальную систему, призванную упростить и облегчить заполнение заявлений в режиме онлайн. Таким образом оно пошло навстречу простым людям и предпринимателям различных категорий, позволяя сэкономить массу времени и сил.

Система гарантирует доставку и достаточный уровень защиты всех данных пользователя и исключает искажения каких-либо заполненных форм отчётности.

Мануал по сдаче Декларации (Форма 230.00) в электронном виде

В очередной раз пытаюсь быть полезным для государственных служащих органов государственного дохода, и предоставляю вашему вниманию обновленную информацию сдачи Декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу, в соответствии с последними изменениями.

Читайте так же:  Какой налог на недвижимость

Вопрос о том, как сдать декларацию государственного служащего в электронном виде, обычно повторяется из года в год с февраля по апрель месяцы. По этой причине мы решили написать маленький обзор на эту тему.

Во-первых: Необходимо получить электронный ключ.

Электронный налоговый ключ можно получить двумя путями:

1) в Управлении государственных доходов по месту регистрации налогоплательщика;

2) на портале pki.gov.kz, предварительно оставив заявку на получение ЭЦП, и после пройти в Центр обслуживания населения (ЦОН).

В Налоговом кодексе электронная цифровая подпись налогоплательщика определяется как — последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания.

После того как вы получили свой ключ или если он у вас уже был вам необходимо сохранить его на своем персональном компьютере (хотя бы временно для удобства в работе).

Во-вторых: переходим на официальный сайт Комитета государственных доходов по ссылке «kgd.gov.kz». В разделе «Электронные сервисы» находим вкладку «Кабинет налогоплательщика».

Перед вами появится информационная страница Кабинета налогоплательщика.

Для того, чтобы воспользоваться услугами Кабинета налогоплательщика, необходимо провести соответствующую настройку Кабинета налогоплательщика.

Для соответствующей настройки Кабинета налогоплательщика ставим галочку на «Провести настройку компьютера» и выбираем режим входа:

1. Вход с личного компьютера (все данные о вас — ключ и форма налоговой отчетности (далее ФНО) будут сохранены);

2. Вход с чужого компьютера (ваши данные на компьютере не сохраняются).

Выбор входа режима это личное дело налогоплательщика. Мы же продолжим сдачу ФНО по режиму «Вход с чужого компьютера».

Как только вы выберете нужный режим входа, появится окно «Мастер настройки», который проведет вас по всем шагам настройки и подскажет, что нужно сделать для сдачи ФНО.

Мастер настроек выдает предупреждение и для того, чтобы продолжить работу в Кабинете налогоплательщика, необходимо ознакомиться с данным предупреждением посредством нажатия галочки “I Accept…” (Я согласен) и нажимаем кнопку “Run” (Запустить).

На следующем шаге «Мастер настройки» производит поиск необходимого программного обеспечения (ПО).

Внимание! Для сдачи ФНО 230.00 необходимо ПО «Java».

В случае если на компьютере уже установлено данное ПО, то «Мастер настройки» выдает предупреждение, и для продолжения работы в Кабинете налогоплательщика, необходимо поставить галочку на «Do not show this again….» (Больше не показывать…) и нажимаем кнопку “Run” (Запустить).

Следует отметить, что могут возникнуть проблемы с установкой ПО Java.

В идеале Кабинет работает во всех браузерах, в том числе и в Google Chrome до 45 версии. Также стоит отметить, что т.к. в КНП происходит работа с ЭЦП, то список поддерживаемых браузеров ограничивается браузерами, поддерживающими работу java-апплетов, и установленных на операционные системы семейства Windows.

Есть также рекомендуемый список наиболее распространённых браузеров, который включает в себя: IE 8 и выше, Mozilla FireFox 30 и выше, Opera 20 и выше, Google Chrome 40 и выше до 45 версии (в которой отключена поддержка npapi).

Стоит отдельно сделать акцент, что браузер Google Chrome, начиная с версии 45 перестал поддерживать npapi, а это означает, что во всех web-решениях использующих криптографические апплеты, данные апплеты функционировать перестали.

Здесь нет вины на стороне Кабинета, это политика принятая Google Inc., на которую к сожалению КГД МФ РК повлиять не может.

Кроме того, Кабинет НП в штатном режиме полностью поддерживает работу с ключами НУЦ, т.к. в системе имплементирована поддержка последней версии sdk от НУЦ.

В случае возникновения проблем в браузере Mozilla Firefox, то вам необходимо дополнительно осуществить следующую настройку:

Введите about:config в строке адреса.

Появится предупреждение Firefox о рисках, связанных с изменением настроек конфигурации. Подтвердите это сообщение, отобразится список настроек конфигурации.

Щелкните правой кнопкой мыши по отображаемому списку настроек. Выберите Создать, затем выберите Логическое.

Добавьте имя свойства dom.ipc.plugins.java.enabled

Добавьте имя настройки dom.ipc.plugins.java.enabled.

Откроется окно, выберите в нем false. Затем нажмите OK

Если у Вас установлены последние версии Java, то необходимо учесть, что производитель среды Oracle Java в воскресенье 13.12.2015 ужесточил политику безопасности по запуску апплетов. Стоит отдельно подчеркнуть, что это изменения произошли именно на стороне среды Oracle Java, а не на стороне информационных, работающих с java-апплетами.

Таким образом, на клиентских компьютерах пользователей необходимо осуществить дополнительную настройка уровней безопасности с помощью панели управления Java.

Например, Служба поддержки Информационных систем КНП и СОНО дает соответствующие рекомендации конечным пользователям, и дает инструкции, как осуществить эту дополнительную настройку.

Рекомендации заключается в следующем:

Для решения данной проблемы необходимо пройти Пуск – Все программы — JAVA – Configure JAVA. В открывшемся окне зайти во вкладку Security и добавить адрес http:// и https:// портала, с которыми Вы работаете (скорее всего в Вашем случае http://idp.egov.kz и https://idp.egov.kz )

Затем повторить вход на портал.

Далее на очередное предупреждение для продолжения работы в Кабинете налогоплательщика необходимо поставить галочку на «Do not show this again….» (Больше не показывать…) и нажать кнопку «Allow» (Позволить).

На все дальнейшие предупреждения Кабинета налогоплательщика нажимаем «Да».

Для входа в Кабинет налогоплательщика требуется добавить регистрационный сертификат. Для этого предстоит указать путь к вашему электронному ключу, который предварительно необходимо сохранить на рабочем столе.

Теперь предстоит указать путь к вашему электронному ключу.

Далее необходимо ввести пароль для сертификата и нажать кнопку «OK». Стандартны пароль: 123456.

Возвращаемся снова к «Настройке компьютера». Нажимаем кнопку «Установить» и «Готово».

Поздравляем! Регистрационный сертификат успешно выпущен. Нажимаем кнопку «OK». Далее подтверждаем сертификат «OK».

Для хронометража затраченного времени мы повторно провели всю процедуру с секундомером в руках. Итого 1 минута. Возможно это только при хорошем трафике.

Читайте так же:  Приказ о выплате дивидендов в акционерном обществе

И так вас приветствует кабинет налогоплательщика.

В правом верхнем углу отражаются ваши данные (на скрине удалено).

Переходим к заполнению декларации государственного служащего. Как показано на скрине в окне «Формы налоговой отчетности» выбираем «Заполнение новой формы».

Не пугаемся. Как и советует Кабинет налогоплательщика, проверяем «Настройки»

Появляется список форм налоговой отчетности и налоговые периоды. Выбираем необходимый нам налоговый период, т.е. 2015 год. И выбираем нужную нам форму налоговой отчетности – ФНО 230.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу.

Жмем на эту гиперссылку и переходим к следующему действию

В этом окне уже открывается сама форма для заполнения. При этом ваши данные (ИИН и ФИО), а также налоговый период уже будут автоматически отражены в Декларации.

Относительно Декларации 230.00 и порядке ее заполнения.

Основная форма декларации состоит всего из двух страниц, и по сути является аннотацией развернутых приложений. Есть смысл заполнить сперва приложения и применить авторасчет ( вот такая иконка) и тогда данные из приложений перенесутся в саму декларацию.

На сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (www.kgd.gov.kz) можно ознакомиться с правилами заполнения Декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу 230.00 за 2015 год.

Изучить правила полезно и нужно. Многое сразу становится ясным. Правила написаны простым языком и не требуют наличия у читателя определенных либо специфических познаний в области налогообложения.

Приступим к заполнению:

1) ИИН – при электронном заполнении со своего сертификата отображается автоматически;

2) налоговый период (месяц, год) – при электронном заполнении со своего сертификата отображается автоматически.

Налоговым периодом для представления Декларации по форме 230.00 является календарный год;

3) Ф.И.О. налогоплательщика — при электронном заполнении со своего сертификата отображается автоматически;

4) вид Декларации – в нашем случае отмечаем «очередная» в соответствующей ячейке;

5) номер и дата уведомления – в нашем случае не заполняется;

6) категория налогоплательщика – для нашего примера это:

В – лицо, уполномоченное на выполнение государственных функций, в том числе депутат Парламента, судья, государственный служащий и его супруг (-а);

7) место работы – пишем полностью наименование государственного органа, начиная с аббревиатуры «ГУ», должность писать не обязательно;

8) представленные приложения – так как лицо, указавшее ранее, что налогоплательщик является государственным служащим, то представляется только второе приложение. Всего их два.

Порядок заполнения приложения 230.02 Сведения, предоставляемые лицами, занимающими государственную должность и их супругами, а также прочими категориями физических лиц.

В разделе «Виды доходов»:

1) строка 230.02.001 предназначена для отражения общей суммы начисленных доходов, указывая в соответствующий вид доходов «по доходам работника» (заработная плата и все доходы от работодателя) или «по доходам физического лица для налогового агента по договорам гражданско-правового характера»

Статьей 160 Налогового кодекса, установлено, что к доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:

1) доход работника;

2) доход физического лица от налогового агента;

3) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов;

4) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

6) доход по договорам накопительного страхования»

В строке 230.02.002 указываются доходы налогоплательщика, непосредственно облагаемые у источника выплаты. Из нашего примера-справки о заработной плате эта сумма указана в строке 8 «Сумма дохода, облагаемого ИПН».

В случае, если в справке о заработной плате не указана данная информация, для упрощения можно сумму индивидуального подоходного налога умножить на 10.

В разделе «Исчисление налога» в строке 230.02.004 указывается сумма удержанного налога, удержанного у источника выплаты. Из нашего примера-справки о заработной плате данная информация содержится в строке 9 «Сумма индивидуального подоходного налога».

Видео (кликните для воспроизведения).

Заполнение остальных разделов оставим для самостоятельной работы.

При этом, необходимо правильно выбрать код налогового органа. В выпадающем списке надо отметить тот орган государственных доходов, на котором вы состоите на учете. На практике многие из государственных служащих «кочуют» и не всегда регистрируются в органе государственных доходов по новому месту жительства.

Согласно налоговому законодательству, при не правильном указании кода органа государственных доходов Декларация считается не представленной.

Теперь перейдем к отправке заполненной ФНО.

Выполняем действия в следующей последовательности

1 «Сохранить в Кабинете НП»;

2 «Проверить заполнение»;

3 «Отправить в ОГД.

После отправки вы должны получить уведомление в виде справки, которая подтверждает сдачу вами Декларации по форме 230.00 и представляется в кадровую службу государственного служащего.

Вот так она выглядит.

Вы успешно сдали Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и имуществу по форме 230.00!

Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу

Ошибка 404

Уважаемый посетитель сайта!

Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

  1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
  2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

Относительно представления декларации по индивидуальному подоходному налогу по форме 240.00 индивидуальными предпринимателями

Относительно представления декларации по индивидуальному подоходному налогу по форме 240.00 индивидуальными предпринимателями и лицами, указанными в пункте 2 статьи 185 Налогового кодекса

1 Ответ

В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса уполномоченный орган утверждает, в том числе, форму декларации по индивидуальному подоходному налогу с приложениями к данной декларации отдельно для каждой категории налогоплательщиков:

Читайте так же:  Фнс торговый сбор

индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, физических лиц – нерезидентов РК (ФНО 220.00);

физических лиц, указанных в пункте 2 статьи 185 Налогового Кодекса (ФНО 230.00);

физических лиц, получивших доходы, не облагаемые у источника выплаты (за исключением индивидуальных предпринимателей), налогоплательщиков, получивших доходы за пределами РК, физических лиц, имеющих деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК (ФНО 240.00).

В соответствии с пунктом 6 статьи 67 Налогового кодекса декларация по индивидуальному подоходному налогу для других категорий физических лиц (ФНО 240.00) представляется физическими лицами, не указанными в пунктах 4 и 5 данной статьи, в том числе получившими доходы, не облагаемые у источника выплаты (за исключением индивидуальных предпринимателей), а также физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК.

В соответствии с пунктом 5 статьи 67 Налогового кодекса декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (ФНО 230.00) представляется физическими лицами, указанными в пункте 2 статьи 185 Налогового Кодекса.

Данная декларация предназначена для декларирования налогоплательщиками полученных доходов, исчисленной и уплаченной суммы индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, суммы удержанного индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты.

Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, наличии на праве собственности имущества, находящегося на территории РК и (или) за ее пределами, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля.

Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу могут содержать информацию:

1) о доходах, облагаемых у источника выплаты;

2) об имущественном и прочих доходах;

3) об имуществе, находящемся на праве собственности.

Таким образом, учитывая, что декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (ФНО 230.00) содержит сведения об имущественном и прочих доходах, лица, указанные в пункте 2 статьи 185 Налогового кодекса, не обязаны представлять Декларацию по форме 240.00 по таким доходам.

Вместе с тем, согласно пункту 4 статьи 67 Налогового кодекса декларация по индивидуальному подоходному налогу для индивидуальных предпринимателей (ФНО 220.00) представляется индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, для субъектов малого бизнеса на основе патента или фермерских хозяйств, для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации.

Данная декларация предназначена для декларирования налогоплательщиками:

доходов, включенных в совокупный годовой доход;

расходов, отнесенных на вычеты;

корректировок доходов и вычетов;

налогооблагаемого дохода (убытка);

доходов и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход;

переносимых убытков, исчисленной суммы налога.

Статьей 177 Налогового Кодекса установлено, что к доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:

1) имущественный доход;

2) доход индивидуального предпринимателя;

3) доход частных нотариусов и адвокатов;

4) прочие доходы.

Имущественным доходом не являются доходы, указанные в подпунктах 2) и 3) части первой данной статьи.

Прочими доходами не являются доходы, указанные в подпункте 1), за исключением доходов из источников за пределами РК, и подпунктах 2) и 3) части данной статьи.

Таким образом, в случае, если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, получает имущественный и прочие доходы, установленные статьями 180 и 184 Налогового кодекса, то по таким доходам у физического лица возникает налоговое обязательство по представлению декларации по индивидуальному подоходному налогу (ФНО 240.00).

При этом, по доходам индивидуального предпринимателя представляется декларация по индивидуальному подоходному налогу (ФНО 220.00).

Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу

Ошибка 404

Уважаемый посетитель сайта!

Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

  1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
  2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

Представление Декларации о доходах и имуществе (форма 230) за 2019 год

Декларацию о доходах и имуществе , являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами в соответствии с пунктом 2 статьи 363 Налогового кодекса представляют депутаты Парламента Республики Казахстан, судьи, а также физические лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».

Декларация состоит из самой декларации формы 230.00 и приложений к ней формы с 230.01 по 230.04, предназначенных для детального отражения информации о доходах и имуществе.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года.

Согласно пункту 3 статьи 11 Закона РК «О противодействии коррупции», лица, уволенные с государственной службы по отрицательным мотивам , а равно супруг (супруга) в течение трех лет после увольнения в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан, представляют в орган государственных доходов по месту жительства указанную декларацию. Декларация представляется:

Читайте так же:  Штраф за несдачу баланса в налоговую

1) на бумажном носителе в явочном порядке либо по почте заказным письмом с уведомлением;
2) в электронном виде, посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

Согласно пункту 1-2 статьи 274 Кодекса РК «Об административных правонарушениях», умышленное непредставление или представление неполных, недостоверных деклараций и сведений о доходах и имуществе, являющихся объектом налогообложения, лицом, занимающим государственную должность, лицом, уволенным с государственной службы по отрицательным мотивам, а равно супругом (супругой) указанных лиц в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан,

  • влечет штраф в размере пятидесяти месячных расчетных показателей.

Действие, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания,

  • влечет штраф в размере двухсот месячных расчетных показателей.

Также, согласно утвержденным совместным приказом Министра внутренних дел Республики Казахстан от « 28 » 02 2015 года № 163 и Министра финансов Республики Казахстан от « 2 » 03 2015 года № 149 Правила регламентируют порядок, формы и сроки по взаимному обмену информацией между Министерством внутренних дел Республики Казахстан и Министерством финансов Республики Казахстан и их подразделениями по лицам, освобожденным условно-досрочно от отбывания наказания с целью обеспечения представления указанными лицами деклараций по индивидуальному подоходному налогу и имуществу.

Главный специалист
департамента Государственных
доходов по г.Шымкент

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Подать декларацию по индивидуальному подоходному налогу и имуществу

Рассмотрим вторую ситуацию, когда вам необходимо задекларировать какое-либо имущество в индивидуальном владении.

  1. Снова переходим в «Настройки списка форм».
  2. Выбираем нужный нам отчётный период и форму 230. Ставим галочку в свободном поле справа. Нажимаем «Сохранить».
  3. Теперь приступаем к заполнению налоговой декларации. Пользуясь вкладками, переходим в «Заполнение новой формы».
  4. Откроется форма 230. Такие поля как «Фамилия», «Имя», «Отчество», а также год и ИИН будут заполнены автоматически.

Для просмотра всех поданных деклараций существует «Журнал форм». В нём регистрируются сохранённые или отправленные декларации с поисковым фильтром.

Видеоинструкция по представлению декларации 230

Чтобы получить детальное представление о процессе подачи декларации налогоплательщика в Республике Казахстан, ознакомьтесь с видеоинструкцией:

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2017 по 2019-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2020 году может быть сдана декларация за 2017, 2018 и 2019 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

Где взять бланк декларации за 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2020 году могут понадобиться:

  • образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год;
  • справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2019 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

  • образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно скачать здесь.

  • пример заполнения 3-НДФЛ 2018 года.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год , утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Скачать его можно на нашем сайте.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.
Читайте так же:  Пошаговое заполнение налоговой декларации 3 ндфл

Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2019 год

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.

Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Обновленный бланк можно скачать в материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».

Артеменко Руслан Николаевич в 2019 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2019 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

  1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
  2. ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Правила налоговой отчетности

Дата публикации: 04.01.2019

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 20 декабря 2018 года № 1095

Приложение 15-2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 12 февраля 2018 года № 166

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)»

Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (форма 200.00)

Как заполнять декларацию по индивидуальному подоходному налогу и имуществу

Как заполнять декларацию по индивидуальному подоходному налогу и имуществу, рассказали в Департаменте госдоходов Шымкента , передает

Zakon.kz.

Декларация состоит из самой декларации формы 230.00 и приложений к ней формы с 230.01 по 230.02, предназначенных для детального отражения информации о доходах и имуществе.

– форма 230.01 предназначена для декларирования имущества, находящегося на праве собственности, в том числе за пределами РК лицами, являющимися кандидатами на государственную должность или на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, в том числе лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законодательством страны о выборах, и их супругами.

– форма 230.02 предназначена для отражения лицами, занимающими государственную должность и их супругами, а также прочими категориями физических лиц, в том числе лицами, уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам в течение трех лет после увольнения, и их супругами, а также лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Уголовно-исполнительным кодексом полученных за отчетный налоговый период доходов и имущества, находящегося по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности, в том числе за пределами РК.

При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года.

Согласно закону « О противодействии коррупции » лица, уволенные с государственной службы по отрицательным мотивам, а равно супругом (супругой) в течение трех лет после увольнения представляют в орган государственных доходов по месту жительства декларацию (форма 230.00) о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории республики, так и за ее пределами.

Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представлять налоговую отчетность в соответствующие налоговые органы по выбору:

– в явочном порядке – на бумажном носителе;

– по почте заказным письмом с уведомлением – на бумажном носителе;

– в электронном виде, допускающем компьютерную обработку иформации, – посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

Вместе с тем в ДГД напомнили, что умышленное непредставление или представление неполных, недостоверных деклараций и сведений о доходах и имуществе, являющихся объектом налогообложения, лицом, занимающим государственную должность, лицом, уволенным с государственной службы по отрицательным мотивам, а равно супругом (супругой) указанных лиц в сроки, установленные законодательством РК, влечет штраф в размере 50 месячных расчетных показателей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Действие, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, влечет штраф в размере 200 МРП.

Источники

Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here