Налоговые штрафы для ооо

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Налоговые штрафы для ооо". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Штрафы

Организация, прошедшая процедуру регистрации, должна соблюдать определенные правила и нормы функционирования, установленные Российским законодательством. В противном случае могут последовать штрафные санкции. Своевременная подготовка документов, их сдача, соблюдение условий хранения документации станут залогом успешной деятельности предприятия.

Штрафы ООО могут последовать от разных организаций. Это и Роспотребнадзор, и ФСС. Все будет зависеть от нарушения, в чьем ведении будет находиться контроль той или иной обязанности по ведению деятельности организации или предприятия.

Виды и ответственность

Название штрафа Описание – за что Ответственность
1. Несвоевременность подачи налоговой декларации Если срок сдачи налоговой декларации нарушен. Если срок сдачи упущен менее чем на 180 дней, то организация должна будет выплатить 5% от заявленной суммы налога за каждый месяц просрочки платежа. Однако существует максимальный предел — 30% от суммы заявленного налога. Минимум – 1 000 рублей.
2. Штрафы ФСС для ООО Несвоевременная сдача или отсутствие расчетной ведомости платежей в ФСС. Если просрочка составляет срок до полугода, то начисляется штраф в размере 100 рублей за каждый раздел ведомости. Если срок превышает полгода, то размер штрафа увеличится до 1000 рублей за каждый раздел ведомости.
3. Штраф за непробитый чек ООО Невыдача кассового чека покупателю за проданный товар или оказанную услугу.
Размер штрафа составит сумму от 30 000 до 40 000 рублей.
4. Штрафы Роспотребнадзора для ООО Ведение торговой деятельности без контрольно-кассовой техники, неправильное ведение бланков строгой отчетности. Размер штрафа может составить до 40 000 рублей.
5. Штраф за неоформленного работника ООО Неисполнение обязанностей работодателя по отношению к работнику, отсутствие оформления трудовых с ним отношений. Наложение штрафных санкций в размере от 30 000 до 50 000 рублей. Альтернативным вариантом станет административное приостановление деятельности организации на срок до 90 суток.
6. Несвоевременное предоставление или предоставление недостоверных сведений о юридическом лице Представление или непредставление сведений о юридическом лице в регистрирующую организацию. Несоблюдение срока предоставления сведений влечет за собой наложение штрафа в размере 5 000 рублей или предупреждение.
7. Неправомерное удержание сумм налога Неправомерное удержание налоговых сумм, которые должны быть исчислены в законном порядке. В обязанности работодателя, как налогового агента, входит исчисление, удержание и уплата налоговой суммы на доход каждого своего работника. Наказанием за это нарушение станет штраф в размере 20% от налоговой суммы, подлежащей удержанию, перечислению и уплате.
8. Непредставление документации по требованию налогового органа В случае, если налоговый орган предъявил требование представить документы, необходимые для составления более полной картины финансовой деятельности организации, то налоговый орган вправе наложить штрафные санкции. Наложение штрафа в размере 10 000 рублей.
9. Несвоевременная постановка на учет в налоговом органе Статья 116 НК РФ регламентирует своевременную постановку на налоговый учет в налоговом органе. Наложение штрафа в размере 10 000 рублей.
10. Несдача нулевой отчетности Несвоевременная сдача нулевой отчетности или и вовсе ее несдача. Наложение штрафа в размере 1 000 рублей.
11. Несвоевременная сдача расчетной ведомости по платежам в ПФР Несвоевременность представления расчетной ведомости по платежам в ПФР Наложение штрафа в размере 5 % от суммы начисленных за последние 3 месяца страховых взносов. Однако максимум составляет 30 % от исчисленной суммы. Минимум составляет 1 000 рублей.

© 2020 — Твое-ООО.ру
Регистрация и ликвидация ООО

Налоговые штрафы для ООО

Количество просмотров 2320

Вопрос: Какие налоговые штрафы могут быть наложены на ООО?

Ответ: Приводим перечень штрафов, которые могут быть наложены на юридическое лицо за совершение налогового нарушения.

1.​ За неполную уплату или полное отсутствие уплаты налогов организации полагается штраф величиной 20% от невнесенной в бюджет суммы (ст. 122 НК РФ).

2.​ За такие нарушения, но совершенные умышленно, штраф составит уже 40%. При крупных и особо крупных размерах неуплаты возникает уже уголовная ответственность (ст. 122 НК РФ).

3.​ За грубые нарушения порядка учета доходной и расходной базы штрафы дифференцированы :

— если нарушения произведены в одном налоговом периоде назначается штраф 10 тыс. руб.;

— если более чем в одном налоговом периоде – 30 тыс. руб.;

— если была занижена налоговая база – 20% от недоплаченной суммы налога, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 120 НК РФ).

4.​ За несданную декларацию штраф назначается в размере 5% (но не больше 30%) от суммы налога, рассчитанной в этом отчете. Данный размер процентной ставки применяется, если просрочка со сдачей составила менее 180 дней (ст. 119 НК РФ).

5.​ Если просрочка составит более 180 дней, штраф налоговая назначит в размере 30% от суммы налога + 10% за каждый месяц (неважно, полный он или не полный).

6.​ Если налоговая служба нашла смягчающие вину обстоятельства, то придется заплатить установленный законом минимум – 1000 рублей. Например, когда налог уплачен, а декларация не сдана по техническим причинам или не сдана нулевая отчетность (ст. 119 НК РФ).

7.​ За то, что налоговый агент удержит НДФЛ из дохода работника, но не перечислит эту сумму в бюджет, полагается штраф величиной 20% от задержанных средств (ст. 123 НК РФ).

8.​ За то, что организация не представила в назначенный срок документы, штраф назначается в размере 200 руб. за каждый отсутствующий документ. (ст. 126 НК РФ п. 1).

9.​ За то, что организация проигнорировала требование налогового органа о представлении документов, штраф составит 10 тыс. руб. Обычно такие штрафы назначаются в ходе проверок (ст. 126 НК РФ п. 2).

Читайте так же:  Подать документы на налог на недвижимость

10.​ За то, что юрлицо стало на учет в налоговом органе с задержкой, ему выставят штраф в 10 тыс. руб. (ст. 116 НК РФ).

11.​ Если организация будет вести коммерческую деятельность без регистрации в инспекции, штраф будет составлять 10% от суммы дохода, образовавшегося за время нелегального существования на рынке. При невозможности выяснить реальный размер прибыли будет назначен минимальный размер штрафа – 40 тыс. руб. (ст. 116 НК РФ).

12.​ За несвоевременно сданную декларацию 2-НДФЛ штраф составит 1000 руб. Примечательно, что Минфин считает: налог уплачен, а декларация не сдана – штраф брать необязательно. Однако ФНС придерживается другого мнения и исправно штрафует забывчивые организации.

13.​ За нарушение порядка представления в электронной форме декларации штраф самый малый – 200 руб. (ст. 119 НК РФ).

В заключение отметим, что здесь приведены лишь те нарушения, которые наказываются в соответствие с Налоговым кодексом. Штрафы, предусмотренные КоАП и УК РФ, мы рассмотрим в отдельной статье.

Штрафы для юридического лица

Если просмотреть данные статистики, станет ясно, что самым распространенным видом административного взыскания является наложение штрафных санкций в отношении юридических лиц. Данное наказание представляет собой взыскание имущественного характера, выраженное в денежных единицах. Административный штраф на юридическое лицо взыскивается с нарушителя и переходит в доход государственного бюджета РФ. Такой тип наказания предусмотрен в большинстве статей.

Юридические лица как субъекты административной ответственности

Под субъектами, которые несут административную ответственность, следует подразумевать юридических лиц, совершивших противоправные действия в связи с пренебрежением своими должностными обязанностями или превышением полномочий. К ним относятся:

  • руководители высшего звена;
  • организационно-распорядительные отделы;
  • административно-хозяйственные подразделения;
  • арбитражные управляющие;
  • отделы закупок;
  • муниципальные службы;
  • контрактные управляющие;
  • рядовые специалисты.

Ходатайствуем о снижении штрафа

Итак, теперь вы знаете, чем можно «давить на жалость». Но этого недостаточно. Нужно все имеющиеся смягчающие обстоятельства грамотно изложить в ходатайстве и своевременно направить его в инспекцию:

  • нарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверк
  • нарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушени

По закону инспекция должна сама выявлять наличие смягчающих ответственность обстоятельст но уповать на ее сознательность не нужно.

Приведем примерную форму ходатайства об учете смягчающих обстоятельств при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности.

Начальнику ИФНС России № 21
от ООО «ФлешКо»,
ИНН 7721025156, КПП 772101001,
адрес: 109375, Москва, ул. Юных Ленинцев, д. 64,
тел.:

Исх. № 39н от 30.11.2012

ХОДАТАЙСТВО
об учете смягчающих обстоятельств

ИФНС № 21 по г. Москве была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС ООО «ФлешКо» за III квартал 2012 г., в ходе которой было установлено несвоевременное представление Обществом данной декларации (представлена 29 октября вместо 22 октября).

По результатам проверки составлен акт от 23.11.2012 в котором предлагается привлечь Общество к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за нарушение срока сдачи декларации в виде штрафа в размере 8250 рублей.

Просим Вас при принятии решения по результатам проверки на основании подп. 4 п. 5 ст. 101, п. 4 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ снизить размер штрафа в связи с наличием следующих смягчающих обстоятельств:
1. Общество впервые привлекается к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ.
2. Правонарушение совершено неумышленно.
3. Общество признает свою вину в совершении правонарушения.
4. Просрочка допущена в связи с отсутствием в период сдачи декларации главного бухгалтера по причине болезни.
5. Период просрочки незначителен (5 рабочих дней). Ходатайствуя перед ИФНС или судом о применении смягчающих обстоятельств, заявляйте их «оптом», в совокупности. Чем больше обстоятельств вы укажете, тем выше шансы на то, что штраф будет снижен

Возможность учета вышеуказанных обстоятельств в качестве смягчающих подтверждается судебно-арбитражной практикой Московского региона (см., например, Постановления ФАС МО от 22.05.2012 от 11.07.2011 от 04.08.2011 10 ААС от 13.09.2011

Приложения:
1. Копия листка временной нетрудоспособности главного бухгалтера Курочкиной М.Н.
2. Штатное расписание
3. Приказ о назначении на должность главного бухгалтера Эти документы подтверждают, что бухгалтер в штате один. То есть в его отсутствие никто не мог выполнять его работу

Если ваша инспекция проигнорирует полученное ходатайство, не опускайте руки. Направьте в УФНС жалобу о том, что при вынесении решения о привлечении к ответственности не были учтены (хотя должны были!) заявленные вами смягчающие обстоятельства. Налоговая служба сама говорит, что в жалобе их нужно указывать, это необходимо «для правильного и своевременного рассмотрения дела

Если вышестоящий налоговый орган не внемлет вашей просьбе, а сумма штрафа значительная, целесообразно оспорить решение налоговой в суде. Судьи, как правило, охотно учитывают имеющиеся смягчающие обстоятельства.

Заявить в суде о смягчении ответственности можно и в том случае, когда ни в инспекцию, ни в УФНС вы ничего не заявляли.

Правда, нам встретилось одно решение, где судьи остались холодны к просьбе налогоплательщика снизить штраф, сказав следующее: «Большой размер штрафных санкций является результатом противоправных действий самого Общества, в связи с чем оснований для его снижения. не установлено

Кстати, смягчающие обстоятельства обязательно должны учитываться и при назначении административного наказани Поэтому многие из приведенных нами обстоятельств могут «выстрелить» и в том случае, когда на организацию или ее должностное лицо (предпринимателя) наложили административный штраф (неважно, за какое правонарушение

Если административный орган или суд сочтут имеющиеся у вас обстоятельства смягчающими, то они назначат штраф по низшему пределу санкции, установленной соответствующей нормой поскольку уменьшить административный штраф ниже низшего предела нельз

Виды штрафных санкций для ООО

Деятельность ООО регулируется многими законными и подзаконными актами. Их нарушение приводит к применению системы наказания. Разберем, за какие неправомерные деяния будет платить штраф ООО, какого они бывают размера.

Читайте так же:  Раздел 2 налоговой декларации 3 ндфл

Кто несет ответственность?

Общие правила применения мер юридической ответственности заключаются в следующем:

  • к ответственности можно привлечь исключительно в предусмотренных законом случаях и в установленном порядке;
  • все уполномоченные лица могут действовать в рамках своей компетенции (к примеру, следователь не вправе проводить налоговые проверки);
  • должны быть доказательства наличия состава правонарушения. В нашем случае — это задолженность перед бюджетом, допущенные нарушения законодательства, виновные субъекты.

Вопрос о лицах, которые должны привлекаться к ответственности на неуплату налогов обществом с ограниченной ответственностью, решается по-разному:

— в случае применения мер налоговой ответственности взыскание накладывается на само юрлицо и его имущество. Налоговая применяет штрафные санкции за просрочку платежей, взыскивает задолженность с банковских счетов, накладывает арест на имущество организации. В ходе процедуры банкротства к ответственности могут привлекаться также учредители ООО, когда средств компании на погашение задолженности недостаточно;

— к уголовной ответственности (ст. 199 УК) привлекается руководитель, бухгалтер, другие лица, уполномоченные на выполнение финансовых функций. Устанавливаются все виновные субъекты и наличие между ними предварительного сговора.

Налоговая ответственность ООО за неуплату налогов менее сурова, чем уголовная. Такие меры применяются чаще, назначаются без ограничений по сумме задолженности и причин ее возникновения. Даже случайная просрочка платежа без умысла уйти от уплаты налогов может стать причиной взыскания штрафных санкций с компании.

Какие обстоятельства помогут уменьшить штраф

Проанализировав арбитражную практику за последние 3 года, мы выявили часто встречающиеся смягчающие обстоятельства. При этом мы условно разделили их на три вида.

Спектр обстоятельств, которые суды признают смягчающими, приятно удивляет своим многообразием

ВИД 1.

«Универсальные». На эти обстоятельства могут ссылаться абсолютно все — и организации, и ИП, независимо от вида совершенного нарушения. К универсальным обстоятельствам относятся:

  • привлечение к налоговой ответственности впервы
  • отсутствие умысла на совершение нарушени
  • раскаяние и признание своей вин
  • добросовестность налогоплательщика, заключающаяся в своевременной уплате всех налогов и представлении отчетност Правда, не все суды учитывают это обстоятельство как смягчающе справедливо замечая, что «добросовестность налогоплательщика является нормой поведения в налоговых правоотношениях
  • тяжелое финансовое состояние налогоплательщика, подтвержденное документальн в частности наличие задолженности перед большим количеством кредиторов (от бюджета и поставщиков до персонала признание компании банкрото либо нахождение в предбанкротном состояни (например, стабильная убыточность или случаи, когда размер чистых активов меньше уставного капитала);
  • отсутствие у организации бухгалтера в момент нарушения (по причине болезни или отпуска

Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством. Ведь руководитель, будучи лицом, ответственным за состояние учета и отчетности, может привлекать других лиц для обеспечения соблюдения налогового законодательств

  • статус бюджетного учреждени или градообразующего предприяти
  • ведение социально-значимой деятельности, например, в таких сферах, как:

— строительство и ремонт социальных объекто

— поставка продуктов питания для бюджетных учреждений и отдаленных населенных пункто

  • оказание спонсорской и благотворительной помощи, финансирование общественно-культурных мероприяти

ВИД 2.

«Специфические». Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений.

* Некоторые суды считают, что если налог уплачен к моменту вынесения решения по проверке, то штрафа по ст. 122 НК быть не може Ведь эта статья не предусматривает ответственности за несвоевременную уплату налог

** Знайте, что вас не должны привлекать к ответственности по ст. 122 НК РФ, если в предыдущем периоде у вас переплата определенного налога, котора

  • перекрывает сумму налога, заниженную в последующем периоде и подлежащую уплате в тот же бюджет, или равна ей;
  • не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по этому налогу.

Ведь занижение налога не привело к возникновению задолженности перед бюджетом в части уплаты этого налога.

*** Есть мнение, что в этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности за непредставление документов в связи с отсутствием вин

Видео (кликните для воспроизведения).

ВИД 3.

«Индивидуальные». Эти обстоятельства в свое оправдание могут приводить только предприниматели как физические лица:

  • нахождение на иждивении несовершеннолетних детей и (или) других членов семьи (престарелых родителей, жены
  • наличие инвалидност
  • преклонный (пенсионный) возрас
  • серьезная болезнь самого ИП или его близких родственнико
  • тяжелое финансовое положение, отягощенное наличием кредитных обязательст

Особенности привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов

Статья 199 Уголовного кодекса рассматривает состав преступления под названием «Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации». В соответствии с ее положениями, уголовная ответственность наступает при таких условиях:

— непредоставление налоговой декларации и иных обязательных по закону документов о налогах или включение в них заведомо неправдивой информации;

— уклонение от оплаты налогов в крупном или особо крупном размере. Как нужно рассчитывать ее размер, указывается в примечании к статье. Крупной суммой, в частности, называется налог от 5 млн рублей, насчитанный за три финансовых года подряд, если доля неуплаченных налогов превышает 25% от всех начисленных.

На руководителя, бухгалтера или иное уполномоченное лицо ООО за совершение данного правонарушения может быть наложен штраф, применены принудительные работы, арест или лишение свободы. Дополнительно допускается установление ограничения на занятие определенных должностей. Для группы лиц предусмотрено более суровое наказание, чем при совершении преступления в одиночку.

Добровольная уплата всех недоимок, пени и штрафов виновным субъектом и совершение им правонарушения по ст. 199 УК в первый раз является основанием для освобождения от уголовной ответственности за неуплату налогов с компании.

Для чего нужна помощь профессионалов?

Центр правовых услуг «Империя» оказывает комплексную поддержку в процессе деятельности ООО — от момента государственной регистрации и до закрытия компании. Мы помогаем в решении любых юридических вопросов, а также занимаемся бухгалтерским сопровождением (подробнее на странице https://cpu-imperia.ru/buhgalterskoe_soprovojdenie/).

Читайте так же:  Возраст детей для налогового вычета

Привлечение к организации вашего бизнеса профессионалов позволит обеспечить соблюдение законодательства и отслеживать его изменения, тем самым избежать ответственности ООО за неуплату налогов и другие правонарушения. Сотрудничая с ЦПУ «Империя», вы экономите время на решении любых юридических вопросов, всегда получаете исчерпывающие консультации и возможность найти выход из самой сложной ситуации.

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

Из Постановления Конституционного суда от 30.07.2001 (п. 4):
«. несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу. Конституции недопустимо».

Нередко бывает, что компанию или предпринимателя оштрафовали, а возразить по существу совершенного нарушения им нечего — да, виноваты. И вот тут-то и могут прийти на помощь смягчающие обстоятельства, ведь:

  • при наличии хотя бы одного такого обстоятельства налоговый штраф должен быть уменьшен минимум в два раз Причем уменьшен может быть и минимальный штраф (как, например, 1000 руб. за просрочку сдачи деклараци с этим согласен даже Минфи На практике налоговики до сих пор либо предпочитают вообще «не замечать» смягчающих обстоятельств, либо снижают штраф строго на 50%. А вот суды, как правило, уменьшают размер штрафа значительно больше, чем инспекция, порой — в десятки, а то и в сотни

Внимание

Смягчающие обстоятельства не помогут вам снизить размер пене

  • тот факт, что смягчающие обстоятельства уже были учтены вышестоящим налоговым органом, для суда значения не имее
  • перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в не исчерпывающи поэтому таковыми может быть признано буквально все, что способно вызвать у налоговиков или судей сочувствие, жалость или ощущение, что наказание несоразмерно проступку.

Нужно помнить, что признание не указанных в п. 1 ст. 112 НК обстоятельств смягчающими — это право, а не обязанность суд или налогового органа;

  • наличие наряду со смягчающими отягчающих обстоятельств снижению штрафа не помех

Основные моменты

Штрафные санкции в отношении ООО предусмотрены за нарушения в области налогового и административного законодательства. Перечень государственных структур, которые обладают правом налагать штрафы на Общество очень обширен. В него входит и Пенсионный Фонд, и Роспотребнадзор, и ФССП. Эта процедура будет зависеть от того в чьем ведении находится рассматриваемое правонарушение.

Причин для взыскания здесь может быть множество:

  • Неуплата налогов или внесение их не в полном объеме.
  • Нарушения в области бухучета.
  • Несвоевременная подача налоговой декларации и пр.

Итог любого подобного противоправного деяния печален – это штраф или на должностное лицо, или на всю организацию. Рассмотрим вопрос более подробно.

Штрафы бухгалтерам с 2019 года: последние новости

«Путин скорректировал закон о штрафах для бухгалтеров» — под подобными заголовками в начале лета проходила новость о внесении пробухгалтерских изменений в ст. 15.11 КоАП РФ. Конечно же не лично Владимир Путин изменил штрафы для бухгалтеров. Это было сделано в обычной законотворческой процедуре, которую он завершил, подписав закон от 29.05.2019 № 113-ФЗ. Но нам важно не это, а суть изменений. О них и поговорим.

Итак, ст. 15.11 КоАП РФ устанавливает штраф бухгалтеру за грубые ошибки в бухотчетности. Если быть точнее, то в ней говорится не о бухгалтере, а о должностном лице, на которое возложено ведение бухучета. То есть это может быть и руководитель, если за учет отвечает он. Но в большинстве случаев учет в компании все-таки организует и контролирует главбух. Поэтому и говорить мы будем о штрафе главному бухгалтеру. И начнем с размера.

Согласно ст. 15.11 КоАП РФ за первичное грубое нарушение требований к бухучету и отчетности главбуха могут оштрафовать на 5000—10 000 руб. За повторное — на 10 000—20 000 руб. или дисквалифицировать на срок от года до двух.

Понятие грубого нарушения раскрыто в примечании к п. 1. Если кратко, то это 10%-е (и более) искажение сумм налогов или статей бухотчетности, учет несуществующих операций и объектов, отсутствие первички, бухрегистров и бухотчетности в течение обязательного срока их хранения и др.

Во избежание административного штрафа главному бухгалтеру в зависимости от вида нарушения необходимо (п. 2 ст. 15.11 КоАП РФ):

  • скорректировать налоговую отчетность и доплатить недостающий налог и пени;
  • исправить ошибки в бухотчетности до ее утверждения.

Как это правильно делать, мы рассказали здесь.

Эти нормы об ответственности главбуха должны быть вам знакомы — они не изменились. А изменилось следующее.

Закон хорош, но есть нюанс

А теперь немного о процедуре наложения штрафа и о грустном.

Протокол о правонарушении по ст. 15.11 КоАП РФ составляют налоговики. Но административный штраф главному бухгалтеру вменяет суд. Именно к нему в конечном итоге и попадут на рассмотрение все ваши доводы в самозащиту. Готовьтесь.

На практике контролеры чаще всего применяют данную статью к одному нарушению из шести перечисленных в примечании к п. 1. А именно, к занижению налогов и сборов. Ошибки в бухучете и бухотчетности их волнуют меньше. И вот тут самое время вспомнить одно известное выражение: хотели как лучше, а получилось как всегда. Посмотрим внимательно на новый п. 1.1:

«Предусмотренная настоящей статьей административная ответственность за искажение показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности не применяется к лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицу, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, в случае, если такое искажение допущено в результате несоответствия составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни и (или) непередачи либо несвоевременной передачи первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета».

А где же упоминание о занижении налогов? Значит ли это, что облегчающее бухгалтерам жизнь нововведение относится только к искажению финансовой отчетности, а на остальные пять проступков из перечня грубых нарушений не распространяется? Ответа на данный вопрос у нас нет. Зная налоговиков, рискуем предположить, что они могут воспользоваться этой зацепкой. Поэтому все будет зависеть от того, по какому пути пойдет судебная практика: будут ли судьи трактовать п. 1.1 с охватом на всю ст. 15.11 либо примут формальный подход. Надеемся, они выберут первый вариант.

Читайте так же:  Стоматология возврат подоходного налога

Какие штрафы для ООО предусмотрены в налоговой?

Ниже представлен список основных правонарушений, за которые общество может поплатиться серьезными денежными суммами:

  • ведение деятельности без регистрации. Довольно часто случается, что фирма уже начала свой бизнес, однако не успела зарегистрироваться в государственных органах. Если это будет раскрыто при проверке, придется заплатить минимум 10 тысяч рублей;
  • ведение деятельности при отсутствии регистрации в налоговой службе. Не затрагивает те сферы деятельности, для которых не требуется получение обязательной лицензии. С предприятия могут взыскать до 10% от полученного дохода, при этом сумма не может быть меньше 40 тысяч рублей;
  • причинение вреда в крупных размерах. Нужно заметить, что крупными размерами считается вред, составляющий не менее двух миллионов рублей в течение трех лет. В этом случае директор обязан будет уплатить штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей. Более того, законом предусмотрена и уголовная ответственность — до пяти лет лишения свободы;
  • открытие банковского счета без уведомления налогового органа. Компания должна будет заплатить до 5 тысяч рублей, с директора же могут взыскать до двух тысяч рублей;
  • не сданная налоговая декларация. В обычных обстоятельствах предприятие заплатит штраф от 5% за каждый месяц неуплаты, при этом сумма не может быть меньше 1000 рублей. Если же речь идет о крупных размерах, то директору грозит до двух лет тюрьмы или до 300 тысяч рублей штрафа.

Это лишь основная часть штрафных санкций от налоговых служб. И хоть для ООО штрафы ГИБДД не предусмотрены, есть целый ряд государственных органов, которые могут накладывать взыскания на юридических лиц. Среди них, например, Пенсионный фонд и другие подобные структуры.

Самые популярные виды нарушений

Весьма часто можно столкнуться с:

  • работой без кассового аппарата;
  • не соблюдением закона о рекламе;
  • нарушением работы с наличностью;
  • налоговыми махинациями;
  • нарушением правил ведения бухгалтерии;
  • поддельной отчетностью;
  • нарушениями в строительной сфере;
  • несоблюдением закона о труде;
  • обманом потребителей.

Но в некоторых случаях получается:

  • несколько снизить размер штрафа;
  • добиться пересмотра дела;
  • вообще отменить наказание;
  • оспорить решение суда.

Самый распространенный способ смягчить наказание — переложить всю ответственность на должностное лицо. Оплата штрафа юридическим лицом добавить к бюджету фирмы серьезную статью расхода — штрафы для юридических лиц и работников отличаются друг от друга на порядок. Снять ответственность с юридического лица удастся, если компания докажет, что были приняты все меры для того, чтобы у должностного лица не имелось возможности приступить закон. Тогда штрафные санкции будут распространяться только на сотрудника фирмы.

Штрафы ООО: что о них нужно знать?

Среди всевозможных правонарушений в деятельности ООО одним из самых распространенных является невыполнение налогового законодательства. Причин тому может быть множество: незнание законов, умышленная неуплата или снижение налогов, невнимательное отношение или недостаточный опыт ведения бухгалтерского учета.

Как бы то ни было, как правило, итог один — наложение штрафных санкций со стороны соответствующих государственных органов. Следует учитывать и тот факт, что в некоторых случаях штрафы будет платить не только само предприятие, но и директор. Все будет зависеть от вида нарушения и службы, выписавшей взыскание.

Что представляют собой штрафные санкции

В качестве административного наказания за нарушения закона чаще всего используются штрафные меры. Они сводятся к дополнительным последствиям для юрлиц и могут предстать в виде дисциплинарных взысканий.

В качестве частных примеров штрафов можно рассматривать:

  • конфискацию имущества из-за нарушения правил прохождение таможни;
  • ликвидацию компании;
  • исполнительский сбор;
  • взыскания по неустойке;
  • штрафы ГИБДД для юридических лиц.

Для предприятия административное нарушение обходится дорого. Ведь в таком случае получается, что штрафные санкции будут обращены в сторону должностного лица и самой фирмы, а это уже двойная ответственность. Но всегда есть возможность повлиять на величину выплат в бюджет государственной казны.

Штрафы главному бухгалтеру — 2019: как работать дальше

Бухгалтеров больше не должны штрафовать за искажения, если ошибка произошла по вине других лиц. А именно, если кто-то из этих лиц:

  • составил и представил бухгалтеру первичные документы, не соответствующие совершившимся фактам хозяйственной жизни;
  • задержал или вообще не передал первичку в бухгалтерию.

Это предусмотрено новым п. 1.1 ст. 15.11 КоАП РФ. Справедливо? Безусловно! До появления этой оговорки штрафы бухгалтерам выписывали в том числе и за чужие действия и ошибки.

Что теперь делать, чтобы обезопасить себя от штрафа?

Ведите журнал учета поступающей первичной документации. Он подтвердит, что документы пришли с опозданием или вообще к вам не поступали.

Если будут претензии к достоверности первички, аргументируйте тем, что вы ее не составляли и не подписывали, это сделал другой сотрудник, а у вас вообще нет возможности проверить, соответствует ли она спорной операции и реальна ли эта операция в принципе. Заметим, что в случае с сомнительным поставщиком этот аргумент может не сработать, если в вашей должностной инструкции записана обязанность осуществлять проверку контрагентов.

От каких небухгалтерских обязанностей можно избавить свою должностную инструкцию и как это правильно сделать, читайте у нас на сайте.

В общем, собирайте и используйте любые доказательства того, что в ошибке повинны не вы.

Нарушения Налогового Кодекса

НК РФ регулирует огромный пласт сфер деятельности ООО и соответственно дает разъяснения по поводу возможного наказания за несоблюдение его статей. Перечень нарушений и штрафов выглядит следующим образом:

Читайте так же:  Финансовое планирование и контроль на предприятии

Итоги

Бухгалтер не должен нести ответственность за чужие ошибки. На это направлены недавние поправки в КоАП РФ. Теперь вы знаете, как воспользоваться нововведениями и какие подводные камни при этом возможны. А мы будем следить за тем, как данные новшества воплощаются в жизнь контролерами и судами.

Ответственность ООО за неуплату налогов: основные моменты

Нарушения законодательных норм, допущенные в процессе деятельности юридического лица, всегда влекут за собой применение тех или иных санкций. Так, например, установлена ответственность ООО за неуплату налогов, незаконное увольнение работников, нарушение сроков регистрации изменений и ряд других правонарушений.

Поскольку самые строгие меры применяются на нарушение налогового законодательства, остановимся подробнее именно на вопросе ответственности компаний за неуплату налогов.

Как избежать всевозможных проблем и правильно построить бизнес?

Честная деятельность и знание законодательной базы поможет избежать многих проблем и не беспокоиться о штрафных санкциях. Если у вас нет возможности посвящать решению правовых и смежных вопросов свое время, делегируйте их специалистам. Центр Правовых Услуг «Империя» — это команда опытных юристов, финансистов и бухгалтеров, способная избавить вас от множества забот и оптимизировать бизнес. Мы работаем без отпусков и выходных, поэтому сотрудничать с нами очень удобно. Звоните прямо сейчас!

За что могут оштрафовать бухгалтера в 2019 — 2020 годах

Нарушения КоАП РФ

Кроме правонарушений налоговой сферы ООО могут подпадать и под действие КоАП РФ. Список их довольно обширный, поэтому рассмотрим самые распространенные.

Отсутствие регистрации

Каждое ООО до начала своей деятельности обязано пройти процесс регистрации в ЕГРЮЛ.

За подобное нарушение предусмотрено наказание в виде штрафа, размер которого будет составлять минимум 10 тыс. руб.

Отсутствие регистрации в налоговых органах

Для осуществления деятельности, направленной на приобретение коммерческой выгоды Общество должно пройти регистрацию в Налоговой Службе (кроме тех видов деятельности, для которых необязательна специальная лицензия). Если правилом пренебречь, то фирму ждет штраф. Размер его будет составлять 10 % от полученного по сделкам дохода (но не менее 40 тыс. руб.).

Нарушения в области созыва общего собрания

Данное правонарушение регулируется ст. 15.23.1. Согласно ей, если в рамках ООО выявлен факт незаконного отказа в созыве общего собрания и/или зафиксированы нарушения законодательства о порядке созыва, процессе подготовки и проведения собрания, то это влечет за собой наложение административного наказания. При подобном правонарушении это будут штрафные санкции:

  • Для физических лиц (т.е. ответственных сотрудников) – от 2 до 4 тыс. руб.
  • Для должностных лиц – от 20 до 30 тыс. руб.
  • Для юридических лиц – от 500 до 700 тыс. руб.

Контролирующих органов в стране не так уж и много, но проверка в Обществе может начаться в любой момент на основании жалобы кого-либо из участников.

В этом вопросе следует обратиться к ФЗ № 14 об ООО, где прописана необходимость созыва не реже, чем раз в год. Несоблюдение этой нормы (ст.34) приведет однозначно к наложению штрафа. Дела по ст. 15.23.1 возбуждаются должностными лицами ФСФР России.

Нарушения, связанные с правилами хранения документов

К административным правонарушениям согласно ст. 13.25 РФ относятся и пренебрежения правилами хранения документов, изложенные в ФЗ № 14 (ст. 50). К таковым документам следует отнести Устав Общества, протоколы общих собраний и пр. За подобное правонарушение предусматриваются следующие штрафы:

  • Для должностных лиц – от 2,5 до 5 тыс. руб.
  • Для юридических лиц – от 200 до 300 тыс. руб.

Правом возбуждать дела об административных правонарушениях такого порядка обладают должностные лица, задействованные в органах, которые осуществляют надзор в области управления архивным фондом, а также прокурорские работники.

Нарушение правил, регламентирующих порядок предоставления участникам необходимых документов о корпоративных спорах

Согласно ФЗ № 14 (ст. 50) документы, связанные со спорными вопросами, которые касаются процесса образования Общества, его управления и возможности участия в нем, должны быть предоставлены по запросу в течение 3 рабочих дней. В круг лиц, имеющих право затребовать эти документы, входят в первую очередь участники ООО. Если же документы не были предоставлены или ответственное лицо не уложилось в установленный срок, то за правонарушением может последовать административное наказание:

  • Для должностных лиц – штраф от 2 до 5 тыс. руб. или дисквалификация максимум на 3 года.
  • Для юридических лиц – штраф от 10 до 50 тыс. руб.

Правом возбуждать дела об административных правонарушениях подобного порядка обладают прокуроры. До своего недавнего упразднения этим занималась Федеральная служба по финансовым рынкам. Мировые суды рассматривают иски, направленные против физических лиц, а в Арбитраже – против юридических лиц.

Несоблюдение кассовой дисциплины

Контрольно-кассовая дисциплина в организациях предполагает наличие обязательных фактов:

  • Работа с контрольно-кассовой машиной.
  • Ведение кассовой отчетности.
  • Сбережение и трата наличных средств.

В рамках этой сферы деятельности на ООО тоже могут быть наложены штрафные санкции. Так, за непробитие чека придется выплатить 10 тыс. руб. (ст. 14.5). Если ККМ не используют в случаях предусмотренных законом, то штраф предполагается в размере ¾ от всей непроведенной по кассе выручки (но не менее 30 тыс. руб.). Повторное нарушение повлечет за собой более серьезное наказание в виде приостановки деятельности организации на срок 3 месяца (если сумма выявленной выручки будет достигать 1 млн. руб.). За неиспользование онлайн-касс и работу на старых ККМ организация должна будет заплатить от 5 до 10 тыс. руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Открытие ООО должно сопровождаться доскональным изучением законодательных нормативов, связанных с этим вопросом и за их изменениями. Несоблюдение важных норм может повлечь за собой серьезные штрафные санкции.

Источники

Налоговые штрафы для ооо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here