Назначение платежа при оплате налогов ип

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Назначение платежа при оплате налогов ип". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Платежка при УСН за год — образец заполнения

Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть

Платежное поручение по УСН за год оформляется:

  • в соответствии с требованиями, предусмотренными Положением Банка России о правилах перевода денежных средств от 19.06.2012 № 383-П — в нем вы найдете описание и состав всех реквизитов платежки;
  • с учетом приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н — в нем уточнен порядок отражения информации в реквизитах платежки на перечисление налоговых платежей.

При заполнении платежки особо тщательно проверьте реквизиты, ошибки в которых могут препятствовать своевременному поступлению УСН-налога в бюджет:

  • неточное указание счета Управления федерального казначейства; и/или
  • неверное отражение наименования банка получателя.

ВАЖНО! Ошибку в счете казначейства можно исправить путем подачи заявления об уточнении платежа. При неправильном указании банка уточнение платежа невозможно, нужно перечислить налог повторно. Ошибочную сумму можно вернуть.

Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны — они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет и исправляются подачей заявления об уточнении платежа (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Образец заявления вы найдете здесь.

Как суды оценивают ошибки в платежках, узнайте из публикации.

Платежное поручение по УСН за год образца 2019-2020 годов за последнее время каких-либо коренных изменений не претерпело, поэтому за его основу можно взять прошлогоднюю платежку.

Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога — об этом расскажем далее.

Образец платежного поручения со статусом плательщика

ИП Феофанов применяет упрощенную систему налогообложения. У него трудятся два работника.

В октябре Феофанов перечислил пенсионные взносы с зарплаты своих сотрудников за сентябрь 2019 года. В поле 101 платежки он проставил «09».

При переводе страховых взносов «за себя» в 2020 году Феофанов также проставил в поле 101 код «09». Это же значение указано в платежных поручениях на уплату единого «упрощенного» налога. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».

Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в один клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые реквизиты — коды для статуса плательщика, КБК, УИН, данные получателя — обновляются в сервисе автоматически, без участия пользователя. При заполнении платежки актуальные значения подставляются автоматически.

УСН за год: назначение платежа

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из самых распространенных налоговых режимов. Данный режим, по большей части, подходит для представителей малого и среднего бизнеса и имеет особый порядок уплаты налога. Поэтому упрощенцы обязаны знать назначение платежа по УСН за год, чтобы не иметь проблем с бюджетом.

Подводим итоги

  • Упрощенный налог по итогам 2019 года организации должны перечислить в бюджет не позднее 31.03.2020, а предприниматели — не позднее 30.04.2020.
  • Налог по УСН 15%, рассчитанный в обычном порядке, и минимальный налог, платятся на один КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • При уплате минимального налога в платежке нужно лишь поменять назначение платежа, все остальные реквизиты, включая КБК, будут такими же, как при уплате налога, рассчитанного в обычном порядке.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Назначение платежа по УСН за 2018 год для ИП

Что писать в назначении платежа по оплате УСН за 2018 год в 2019 году? Поясним.

Общий подход

Так, в 2018 году организациям и ИП необходимо будет покрыть итоговый налог по упрощенной системе налогообложения за предшествующий 2017-й год. Вместе с представлением соответствующей декларации оплату нужно осуществить до конца марта месяца.

Обычно у плательщиков УСН на повестке дня стоит вопрос о точной денежной сумме, которую необходимо указать в платежном поручении на момент перечисления данного налога. Однако цель и период, за который происходит внесение налога, тоже имеют большое значение. Рассмотрим эти вопросы далее.

Что значит статус налогоплательщика?

Он показывает, кто делает перечисление в бюджет: организация при уплате налогов по своей деятельности, налоговый агент при уплате НДФЛ, индивидуальный предприниматель и проч.

СПРАВКА. В платежном поручении статус обозначается двузначным кодом. Все коды приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н.

Назначение платежа: УСН «доходы за минусом расходов»

Для иден­ти­фи­ка­ции пла­те­жа в пла­теж­ном по­ру­че­нии необ­хо­ди­мо от­ра­зить КБК. На­зна­че­нию пла­те­жа по УСН «до­хо­ды минус рас­хо­ды» в 2019 году со­от­вет­ству­ет КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Что же ка­са­ет­ся поля 99 «на­зна­че­ние пла­те­жа», то в нем сле­ду­ет ука­зать: «Налог, упла­чи­ва­е­мый в связи с при­ме­не­ни­ем упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния (УСН, до­хо­ды за ми­ну­сом рас­хо­дов), за 2018 год».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Статус плательщика в платежном поручении в 2020 году

Один из важных реквизитов платежки при переводе денег в бюджет — это статус плательщика. В нем проставляется код, который дает налоговикам информацию о лице, составившем платежное поручение. В статье вы найдете актуальные коды статуса плательщика на 2020 год. Они помогут избежать ошибок и предотвратить появление невыясненных платежей.

Образец платежного поручения УСН доходы расходы 2019

Заполнение платежного поручения УСН 2019 не представляет особых трудностей, если руководствоваться правилами, указанными в:

  • Приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.
  • Положении Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П.

Так как порядок заполнения платежного поручения на уплату налога по УСН для ИП и организаций различается приведем образцы платежек отдельно для ИП и организаций.

Читайте так же:  Декларация по налогу на имущество предприятий

Образец платежного поручения УСН доходы расходы 2019 для ИП

Образец платежного поручения УСН 15% 2019 для организаций

Все необходимые реквизиты, а также особенности заполнения каждой строки платежки по УСН, мы привели в таблице. Строки, не подлежащие заполнению, в таблице не рассматриваются.

Название реквизита

Номер (согласно Приложению № 3 к Положению Банка России от № 383-П)

Примечание

№ 3 Заполните эту строку только, если оформляете платежку на бумаге. Впишите в нее номер поручения, который больше 0. Дата 4 Дата в платежке указывается в зависимости от того, как заполняется документ:
  • В бумажном виде — данные вносятся в формате: ДД.ММ.ГГГГ
  • В электронном виде — ДДММГГГГ

Например: «24032020»

Статус плательщика 101 «01» — при уплате единого налога юрлицом;

«09» — при уплате УСН-налога предпринимателем

Сумма прописью 6 Сумму платежа запишите с начала строки с большой буквы. Слова «рубль» и «копеек» никак сокращать не нужно. Если сумма не круглая, то копейки укажите в виде цифр.

Например: «Двести тридцать четыре тысячи восемьсот два рубля 10 копеек»

Сумма 7 В этой строке нужно еще раз отразить сумму налога, но уже не прописью, а цифрами. Рубли от копеек отделите знаком «-»: Например: «234802-10».

Если сумма без копеек, то на конце поставьте знак «=» или «- 00».

Например: «234802=» или «234802-00»

ИНН 60 ИНН указывают все упрощенцы, КПП — только организации. Предприниматели поле 102 не заполняют вообще или ставят там «0» КПП 102 Плательщик 8 Компании могут записать в этой строке как краткое, так и полное наименование на свой выбор. Предпринимателям же необходимо внести свои ФИО (полностью) и указать в скобках свой правовой статус (Например: «Громов Дмитрий Александрович (ИП))» Сч. № 9 В эти строки вносим реквизиты счета в банке, с которого будут списаны средства в уплату налога по УСН Банк плательщика 10 БИК 11 Сч. № 12 Банк получателя 13 Указываем платежные реквизиты налоговой инспекции, в которую перечисляется упрощенный налог. Уточнить их вы можете с помощью бесплатного сервиса ФНС РФ БИК 14 Сч. № 17 ИНН 61 Вносим ИНН/КПП инспекции по месту учета организации или ИП, уплачивающего налог КПП 103 Получатель 16 Получателя записываем следующим образом: УФК по ___ (название региона, в котором уплачивается налог) (название ИФНС, в которой упрощенец стоит на учете).

Например: УФК по г. Москве (ИФНС № 29 по г. Москве)

Вид оп. 18 Указываем код «01» Очер. Плат. 21 Очередность всех налогов — 5. Этот код и записываем Код 22
  • Налог платится своевременно — код «0».
  • Налог платится по требованию ИФНС — номер УИН из требования
КБК 104 КБК на уплату УСН 15% за 2019 год — 182 1 05 01021 01 1000 110 ОКТМО 105 Вносим ОКТМО муниципального образования по месту учета организации или ИП Основание платежа (код) 106 Код указываем в зависимости от того, как уплачивается платеж по УСН:
  • «ТП» — по итогам года в установленный срок.
  • «ЗД» — при погашении задолженности по налогу (без требования ИФНС).
  • «ТР» — при уплате налога по требованию налогового органа.
  • «АП» — при перечислении налога по акту проверки
Налоговый период 107 Для УСН, уплачиваемого за 2019 год, код нужно указать в следующем формате: «ГД.00.2019» Назначение платежа 24 Вносим название платежа: «Налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект «доходы минус расходы») М.П. 43 Ставим печать и подписываем платежку Подписи 44

Коды статусов плательщика на 2020 год

  • «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
  • «02» — налоговый агент;
  • «06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — юридическое лицо;
  • «08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
  • «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «16» — участник ВЭД — физическое лицо;
  • «17» — участник ВЭД — ИП;
  • «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
  • «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
  • «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
  • «22» — участник КГН;
  • «24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
  • «28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.

Платежное поручение по налогу УСН онлайн

Сформировать платежку на уплату УСН-налога можно также и на сайте ФНС РФ в специальном сервисе. Весь процесс не займет много времени: нужно лишь следовать подсказкам системы. При заполнении платежки онлайн потребуется указать следующие данные:

  • Код ИФНС, в которую перечисляется платеж;
  • ОКТМО по месту уплаты налога (можно внести только адрес, и система самостоятельно определит код);
  • КБК;
  • статус плательщика;
  • статус и основание платежа, его сумму и налоговый период;
  • реквизиты плательщика.

После внесения указанных сведений программа сформирует платежное поручение, которое можно распечатать для оплаты в отделении банка.

Срок уплаты УСН за 2019 год

Срок уплаты упрощенного налога зависит от того, кто его перечисляет:

  • до 31.03 — налог платят организации;
  • до 30.04 — ИП.
Читайте так же:  Расчет кадастрового налога на квартиру

Если крайний срок уплаты выпадает на праздничный или выходной день — он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок оплаты упрощенного налога за 2019 год на праздники и выходные не выпадает и перечисляется в бюджет:

  • до 31.03.2020 — компаниями;
  • до 30.04.2020 — индивидуальными предпринимателями.

Рассмотрим, в каком порядке производится заполнение платежного поручения УСН за 2019 год для объекта «доходы» (6%).

Подводим итоги

  • Налог УСН за 2019 год уплачивается организациями до 31.03.2020, ИП — до 30.04.2020.
  • КБК на уплату упрощенного налога в 2020 не изменился — 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Сформировать платежное поручение на уплату налога можно на бумаге, электронно или на сайте ФНС в специальном сервисе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как считать и уплачивать аванс при УСН?

Согласно ст. 346.21 НК РФ, аванс по УСН (упрощенной системе налогообложения) за 3 квартал 2019 года уплачивается 25 октября. Если сделать это позже, придется уплатить пени за каждый день просрочки.

Рассчитывается аванс по-разному — в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее каждый вариант.

Механизм налоговых отчислений

При выплате налога по УСН организация или ИП вправе заранее самостоятельно решить, из какого объекта будет рассчитан налог. Это могут быть:

  • только доходы на УСН;
  • прибыль за минусом расходов.

Более точная информация про такие объекты приведена в Налоговом кодексе РФ – главе 26.2.

Итоговую сумму налога, которую необходимо внести в казну, рассчитывает сам плательщик. Для этого за основу он берёт данные 3-х отчетных периодов и определяет платёж в целом за налоговый период – календарный год.

В Налоговом кодексе указаны точные сроки оплаты УСН исходя из самого их назначения – промежуточные (текущие) и по итогам года. Это авансы и сам налог.

Учтите, что налог перечисляют исходя из кода бюджетной классификации. Весь перечень расписан в Приказе Минфина от 2013 года № 65н.

Годовой платеж по УСН: какую дату и сумму поставить в платежке

Расплатиться с бюджетом по итогам 2019 года необходимо (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:

Годовой платеж по итогам
2019 года (ГП2019)

Компании и ИП, рассчитывающие налог с полученных доходов

ГП2019 = НБ × СН – В – А

Упрощенцы, исчисляющие УСН-налог с базы «доходы минус расходы»

ГП2019 = НБ × СН – А

НБ — налогооблагаемая база упрощенца за 2019 год (доходы или разница между доходами и расходами);

В — налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);

А — уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Воспользуйтесь нашими подсказками по используемым в расчетах показателям:

Оформление образца платежки по УСН за год рассмотрим на примере.

ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1-го квартала 2019 года. 27 марта 2020 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате — 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:

Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2019 года:

Доходы — 5 789 229 руб.;

Расходы — 4 998 145 руб.;

Уплаченные авансы по налогу — 97 430 руб.

Расчет налога за 2019 год:

Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) × 15% = 118 663 руб.

Минимальный налог: 5 789 229 руб. × 1% =57 892 руб.

Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. → минимальный налог не уплачивается

Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.

Образец заполнения платежки по УСН за год ООО «Технотэк»:

Назначение платежа: объект УСН «доходы»

Упдата УСН за 2018 год фиксируется не только по полю «на­зна­че­ние пла­те­жа», но и по коду бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции, по­это­му в поле 104 пла­теж­но­го по­ру­че­ния в 2019 году сле­ду­ет ука­зать со­от­вет­ству­ю­щий КБК – 182 1 05 01011 01 1000 110.

В поле «на­зна­че­ние пла­те­жа» при упла­те УСН за 2018 год сле­ду­ет от­ра­зить сле­ду­ю­щую за­пись: «Налог, упла­чи­ва­е­мый в связи с при­ме­не­ни­ем упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния (УСН, до­хо­ды), за 2018 год».

Правила оплаты годового УСН в 2019 году

В 2019 году нужно уплатить налог по УСН за предыдущий 2018 год год. Какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога?

Сроки уплаты УСН за 2018 год (итогового платежа) различаются в зависимости от категории налогоплательщика:

  • юридические лица должны уложиться до 31 марта. В 2019 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому рассчитаться с бюджетом за 2018 год нужно будет до 1 апреля.
  • индивидуальные предприниматели должны осуществить последний платеж за 2018 год до 30.04.2019, для них никаких переносов не будет.

Расчет аванса по УСН с объектом «доходы»

Видео (кликните для воспроизведения).

Аванс по УСН к уплате за 3 квартал 2019 года = Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года x Ставка налога по УСН — Вычет по УСН с объектом «доходы» — Уплаченный аванс за I и II кварталы 2019 года.

Откуда брать значения?

  • Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года. Берется из раздела 1 «Книги учета доходов и расходов».
  • Ставка налога по УСН. Базовая ставка налога при УСН с объектом «доходы» составляет 6%, но во многих регионах действуют пониженные ставки налога (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).Обратите внимание! Субъекты РФ имеют право снизить налог до 1%.

Вначале стоит, есть ли в вашем регионе закон о пониженной ставке налога при УСН. И если есть, то выясните, вправе ли вы применять льготную ставку.

Читайте так же:  Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
  • Вычет при УСН с объектом «доходы». Налогоплательщики УСН с объектом «доходы» вправе снизить налог к уплате на:
    • уплаченные в пределах начисленных сумм страховые взносы во внебюджетные фонды;
    • перечисленные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня нетрудоспособности);
    • суммы взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.
  • Работодатели вправе уменьшить авансовый платеж не более чем на 50%, но есть исключения. Индивидуальные предприниматели, у которых нет работников, могут включить в вычет все уплаченные за себя страховые взносы во внебюджетные фонды без ограничений. А размер вычета организаций, которые не платят торговый сбор, не должен превышать 50% от начисленного налога и авансовых платежей.

    Например, если вы — плательщик торгового сбора и зарегистрированы в Москве, вы можете уменьшить авансовый платеж к уплате еще и на суммы сбора, перечисленного за 9 месяцев 2019 года; ограничений нет (ст. 346.21 НК РФ).

  • Уплаченный налог за I и II квартал 2019 года. Определяется по платежкам или по данным бухучета.
  • Пример расчета аванса при УСН с объектом «доходы»

    Организация применяет УСН с объектом доходы и платит налог по ставке 6%. Доходы за 9 месяцев 2019 года составили 5 800 000 руб. За этот же период фирма уплатила страховые взносы в сумме 256 000 руб. Все взносы перечислены в пределах начисленных. Больничные пособия в 2019 году не выдавали, торговый сбор не перечисляли.

    За 1 квартал 2019 года организация перечислила авансовый платеж в сумме 60 000 руб., за 2 квартал — 85 000 руб.

    Последовательность действий бухгалтера

    1. Вычисление авансового платежа. Сумма аванса составит 348 000 руб. (5 800 000 руб. х 6%).
    2. Определение суммы налогового вычета.Фирма перечислила с начала года страховые взносы, равные 256 000 руб. Однако авансовый платеж разрешается уменьшить не более чем на 50%. Половина от начисленного аванса равна 174 000 руб. (348 000 руб. х 50%). Это больше чем сумма перечисленных страховых взносов. Значит, организация может уменьшить авансовый платеж только наполовину.

    Сумма аванса к уплате за 3 квартал 2019 года к уплате составит 29 000 руб. (348 000 — 174 000 — 60 000 — 85 000). Эту сумму организация должна перечислить в бюджет не позднее 25 октября 2019 года.

    Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы»?

    Заполните платежное поручение в соответствии с образцом ниже (см. рисунок 1). Для удобства ориентации мы предоставили разметку полей платежного поручения (см. рисунок 2).

    Пояснения к заполнению

    • В поле 104 платежного поручения укажите КБК. В 2019 году для налога по УСН с объектом доходы действует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
    • В поле 102 организации ставят КПП. У предпринимателей КПП нет, поэтому поле оставляйте пустым. Поставьте 0, если вы платите налог самостоятельно, а не по требованию.
    • В поле 21 при уплате налога укажите очередность платежа 5.
    • В поле 105 запишите ОКТМО по вашему адресу. Проверьте, не поменялся ли ваш код на сайте ФНС.
    • В поле 106 запишите «ТП», так как вы перечисляете текущий платеж.
    • В поле 107 ставите период, за который платите налог. Поскольку вы перечисляете аванс за 3 квартал 2019 года, укажите «КВ.03.2019».
    • В поле 108 будет «0», если платите текущий налог. Если перечисляете сумму по требованию или акту, укажите номер документа. В поле 109 поставьте 0. В поле 110 ничего не ставьте.
    • В поле 24 запишите назначение платежа — «Авансовый платеж по УСН „доходы“ за 3 квартал 2019 года».

    Как без ошибок рассчитывать аванс в «1С»?

    Получите практические навыки по расчету авансовых платежей в «1С» — записывайтесь на курс «Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения».

    Вы познакомитесь с функциональными возможностями конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» и научитесь применять их для решения учетных задач при УСН в «1С:Предприятии 8».

    Расчет аванса при УСН с объектом «доходы минус расходы»

    При объекте «доходы минус расходы» аванс вычисляется по формуле:

    Аванс по УСН к уплате за 3 квартал 2019 года при объекте «доходы минус расходы» = Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года — Учитываемые расходы за 9 месяцев 2019 года x Ставка налога по УСН — Уплаченный аванс за I и II кварталы 2019 года.

    Доходы и расходы. Берется из раздела 1 «Книги учета доходов и расходов».

    Ставка налога по УСН. Базовая ставка налога при УСН с «объектом доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать ставке до 5%, если примут соответствующий закон (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Поэтому перед тем, как считать авансовый платеж, узнайте, действует ли в вашем регионе в 2019 году закон о пониженной ставке налога при УСН. Если действует, то определите, вправе ли вы применять сниженную ставку.

    Уплаченный налог за 1 и 2 кварталы 2019 года. Начисленные суммы можно уменьшить на авансовые платежи по итогам предыдущих отчетных периодов. Положительная разница перечисляется в бюджет, отрицательная — возвращается, зачисляется в счет недоимки по другим федеральным налогам либо в счет предстоящих платежей по единому налогу при УСН. Для этого необходимо подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченной суммы.

    Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, минимальный налог упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» считают только по итогам налогового периода, то есть календарного года.

    Пример расчет аванса по УСН с объектом «доходы минус расходы»

    Организация применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Ставка налога — 10%. Облагаемые доходы фирмы за 9 месяцев года составили 5 400 300 руб., учитываемые расходы — 3 800 100 руб. За 1 квартал организация перечислила в бюджет 57 000 руб., за 2 квартал — 48 000 руб.

    Последовательность действий бухгалтера

    Начисленный аванс за 9 месяцев 2019 года равен 160 020 руб. — (5 400 300 руб. — 3 800 100 руб.) х 10%.

    Аванс к уплате за 3 квартал 2019 года составил 55 020 руб. — 160 020 — 57 000 — 48 000.

    Читайте так же:  Стандартные налоговые вычеты беларусь

    Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы минус расходы»?

    Заполните платежное поручение в соответствии с образцом ниже.

    Пояснения к заполнению

    В поле 104 платежного поручения укажите КБК для УСН с объектом «доходы минус расходы». В 2019 году действует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Остальные поля заполните в том же порядке, что и при УСН с объектом «доходы».

    Платежное поручение УСН доходы минус расходы 2019

    Одной из обязанностей организаций и ИП на УСН является уплата налога по итогам прошедшего налогового периода. Делается это посредством составления специального документа — платежного поручения. Рассмотрим, как заполнить этот документ и приведем образец платежки УСН доходы минус расходы за 2019 год.

    Платеж при объекте «доходы» и его назначение

    Произвести идентификацию налогового платежа по объекту обложения, выбранного фирмой, можно как по полю «Назначение платежа», так и из указанного кода бюджетной классификации. Но для того чтобы это стало возможно, необходимо при заполнении платежного поручения указать верный и актуальный КБК – код согласно бюджетной классификации.

    Его значение для объекта «доходы» представляет собой следующую комбинацию цифр:

    182 1 05 01011 01 1000 110

    При оплате упрощенцем налога за весь 2017 год в графу «Назначение платежа» необходимо вписать следующую фразу:

    «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы) за 2017 год»

    Именно таким и должно быть назначение платежа по УСН за год.

    Образец платежного поручения УСН 6% за 2019 год

    Заполняя платежку по упрощенному налогу за 2019 год, следует руководствоваться правилами, приведенными в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

    Платежки на уплату годового УСН для ИП и организаций практически идентичны. Различие —лишь в некоторых реквизитах. Приведем пример платежного поручения УСН 2019 для ИП и компаний. Порядок заполнения платежки смотрите в таблице ниже.

    Образец платежного поручения УСН доходы для ИП

    Образец платежного поручения УСН доходы 2019 для организаций

    В таблице приведен порядок заполнения каждой строки платежного поручения:

    Название реквизита

    Номер (согласно Приложению № 3 к Положению Банка России от № 383-П)

    Примечание

    № 3 Заполняйте это поле, только если платежка составляется на бумаге. Внесите порядковый номер документа (обязательно больше 0).

    Если платежное поручение формируется в электронном формате, номер внесется автоматически

    Дата 4 Дату отразите в формате:
    • ДД.ММ.ГГГГ — если платежка составляется на бумаге. Например: «27.03.2020».
    • ДДММГГГГ — если документ заполняется электронно. Например: «27032020»
    Статус плательщика 101 Внесите код:
    • «01» — если налог платит компания;
    • «09» — ИП
    Сумма прописью 6 Сумму уплачиваемого налога запишите с начала строки и с заглавной буквы. Слова «рубль» и «копеек» не сокращайте. Копейки укажите цифрами. Например: «Тридцать восемь тысяч двести двадцать рублей 10 копеек» Сумма 7 Запишите сумму из поля 106, но не прописью, а цифрами. Рубли от копеек отделите знаком «тире». Например: «38220-10».

    Круглую сумму можно записать несколькими способами:

    • организации платят налог по юрадресу;
    • ИП — по месту регистрации
    Основание платежа (код) 106 Код в это поле вносится в зависимости от того, как перечисляется налог:
    • своевременно (по итогам года) — «ТП»;
    • погашается задолженность по налогу (без требования ИФНС) — «ЗД»;
    • налог уплачивается по требованию, полученному из ИФНС — «ТР»;
    • уплата налога происходит по акту налоговой проверки — «АП»
    Налоговый период 107 При уплате УСН за год указывается значение «ГД.00» и год, за который вносится платеж. Например: «ГД.00.2019» Назначение платежа 24 Описываем платеж вкратце. Например: «Налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект «доходы»)» М.П. 43 Ставим печать и подписываем платежку. Обратите внимание: печать и подпись должны быть такими же, как в карточке образцов Подписи 44

    Оплата налогов за третьих лиц

    При формировании платежного поручения на уплату налога за третье лицо нужно руководствоваться Правилами, утв. Приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н. Также на сайте ФНС опубликована Информация ФНС от 11.04.2017 «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

    Приведем в таблице порядок оформления платежного поручения на уплату налога за третье лицо.

    Поле
    Платежного
    поручения
    Как заполнить
    ИНН плательщика ИНН организации (физлица), за которую перечисляются налоги (взносы)
    (абз. 32–38 п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н, Информация ФНС от 11.04.2017) КПП плательщика КПП организации, за которую перечисляются налоги (взносы) (для физлица – «0»)
    (абз. 32–38 п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н, Информация ФНС от 11.04.2017) Плательщик Наименование того, кто непосредственно платит налоги (взносы)
    (абз. 32–38 п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н, Информация ФНС от 11.04.2017) Назначение платежа Указывается ИНН и КПП того, кто перечисляет платеж в бюджет. Далее через знак «//» указывается наименование того, за кого перечисляются налоги. Затем через знак «//» указывается дополнительная информация о перечисляемых налогах (взносах)
    (подп. 5 п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н, Информация ФНС от 11.04.2017) Статус плательщика Статус того, за кого уплачиваются налоги (взносы)
    (абз. 29 Приложения N 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н, Информация ФНС от 11.04.2017)

    Также оплатить налог за третье лицо можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов за третьих лиц» на сайте ФНС РФ. Данный сервис позволяет быстро и правильно сформировать платежные документы для уплаты налога за третье лицо и произвести оплату.

    Особенности статуса плательщика для ИП

    В 2019 году индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:

    • «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
    • «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
    • «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
    • «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

    Платежный механизм

    Существует особый порядок взаимоотношений между организацией, которая занимается проведением банковских операций, и плательщиком. Кроме того, основные моменты, касающиеся платежного поручения – а именно его формы и сопутствующих реквизитов – приведены в правилах, которые утверждены Центробанком в 2012 году за № 383-П.

    Читайте так же:  Стоматология возврат подоходного налога

    Реквизиты играют ключевую роль в системе обеспечения платежа. Именно они необходимы кредитной организации, чтобы правильно и точно идентифицировать платеж. К тому же сами реквизиты гарантируют, что плательщик исполнит свою обязанность по выплате денежных средств.

    В том случае, если в самом платежном документе есть недочеты и/или неточности (например, ошибка при указании назначения платежа по упрощенной системе налогообложения), это может стать причиной:

    • ошибочного перевода денежных средств;
    • неправильной идентификации платежа.

    Ознакомиться с перечнем реквизитов платежки при перечислении УСН за год можно в Приложениях 1, 2 и 3 Правил № 383-П.

    В специально отведенном поле платежного документа должно быть отражено так называемое назначение платежа и другая немаловажная информация. Стоит обратить внимание, чтобы количество символов в этом поле было равно или меньше 210 знаков. Данное правило распространяется и на назначение платежа по УСН в текущем году.

    Для того чтобы платежка была правильно идентифицирована, следует указать:

    • точный вид налогового платежа (например, авансовый/за год);
    • период, за который происходит отчисление налога.

    Итоги

    Чтобы заполнить платежку по УСН за 2019 год корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте все основные платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок, препятствующих поступлению налога в бюджет, и не забывайте о предельных датах для перечисления годового платежа.

    Платежное поручение УСН 6% за 2019 год

    Все упрощенцы по итогам прошедшего года должны рассчитать и уплатить в бюджет налог. У организаций, работающих на УСН, срок уплаты приходится на конец 1 квартала, у ИП — на конец апреля. Рассмотрим, как составить платежное поручение на УСН «доходы» 2019.

    Где указывать статус налогоплательщика в платежном поручении

    Статус проставляется в поле 101 платежки. Ее форма приведена в приложении № 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П.

    ВНИМАНИЕ. Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка. ИФНС проведет сверку и зачтет средства в счет недоимки по нужному налогу, сбору или страховым взносам.

    Срок уплаты УСН 15% за 2019 год

    Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны:

    • в течение года уплачивать авансовые платежи — за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
    • по окончании налогового периода перечислить в бюджет налог за год.

    Авансовые платежи платятся всеми упрощенцами (организациями и ИП) в один и тот же срок — до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог за год перечисляется в разные сроки, в зависимости от того, кто его платит:

    • Организации перечисляют налог до 31 марта следующего года.

    За 2019 год компании на УСН должны уплатить налог до 31.03.2020.

    • Предприниматели уплачивают налог до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    За 2019 год ИП-упрощенцы обязаны перечислить налог в бюджет до 30.04.2020.

    Если последний день уплаты выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. В 2020 срок уплаты единого налога по УСН на выходные не выпадает и поэтому не переносится.

    Рассмотрим, как заполнить платежку на уплату единого налога и приведем пример платежного поручения УСН 15% за 2019 год.

    Платеж при объекте «выручка за минусом расходов» и его назначение

    Здесь, как и в вышеуказанном объекте, компания в платежном поручении указывает код бюджетной классификации. Он отличается лишь парой чисел от КБК по объекту «доходы».

    Так, код, соответствующий назначению платежа по УСН «выручка минус расходы», в 2017 году имеет следующий вид:

    182 1 05 01021 01 1000 110

    Ниже, в графе «Назначение платежа» вписывают следующую фразу:

    «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы минус расходы), за 2017 год».

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Уплата налогов за третьих лиц

    Уплата налогов за третьих лиц разрешена Налоговым кодексом (п. 1 ст. 45 НК РФ). Как заплатить налог за третье лицо, расскажем в нашей консультации.

    Платежное поручение: минимальный налог УСН

    Налог по УСН на объекте «доходы минус расходы» упрощенцы считают двумя способами:

    • В обычном порядке — по формуле: (доходы — расходы) х 15%.
    • В минимальном размере — по формуле: доходы х 1%.

    Уплачивается тот налог, что больше. Если оплачивается минимальный налог, то в строке «24» (назначение платежа) нужно указать: «Минимальный налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН «доходы минус расходы»). Все остальные реквизиты остаются без изменения, в том числе КБК.

    КБК на уплату налога, рассчитанного в обычном порядке, и КБК минимального налога — один и тот же.

    Оплата налога за третьих лиц (образец платежки)

    Приведем пример заполнения платежного поручения от имени третьего лица.

    Пример. 7 октября 2019 года ООО «КОМПАНИЯ» (ИНН 7715222222, КПП 771501001, состоит на учете в ИФНС № 15 по г.Москве) перечислила в бюджет НДС в сумме 113 000 рублей за ООО «ФИРМА» (ИНН 7734111111, КПП 773401001, состоит на учете в ИФНС № 34 по г.Москве) за 3 квартал 2019 года.

    В платежном поручении бухгалтер указал:

    • «ИНН плательщика» –7734111111 (ИНН ООО «ФИРМА»);
    • «КПП плательщика» – 773401001 (КПП ООО «ФИРМА»);
    • «Плательщик» – ООО «КОМПАНИЯ»;
    • «Получатель» – УФК по г. Москве (ИФНС № 34 по Москве);
    • «Назначение платежа» – «7715222222//771501001//за ООО «ФИРМА»//1/3 НДС, начисленного за 3 квартал 2019 года.»;
    • «Статус плательщика» – код 01;
    • «Дата документа» – 04.10.2019 (дата подписания декларации за 3 квартал 2019 г.);
    • «Налоговый период» – КВ.03.2019.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Платежка за третье лицо (налоги): образец можно скачать здесь.

    Источники

    Назначение платежа при оплате налогов ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here