Ндфл к возмещению для физических лиц

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Ндфл к возмещению для физических лиц". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ на работника

Налоговый вычет представляет собой конкретную сумму, на которую уменьшается база налогообложения или увеличивается доход работающего гражданина. Этим термином именуют и сумму из части дохода, которую возвращает государство из налога, уплаченного ранее. Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 218 — 221) установлен имущественный, социальный, инвестиционный и стандартный налоговый вычет на работника.

Особенности налогового вычета

Налог на доходы физических лиц составляет 13%. Он удерживается с заработной платы и поступает в государственную казну. Каждый официально трудоустроенный гражданин Российской Федерации имеет право возвратить НДФЛ, если понёс расходы на приобретение жилья, обучение, приобретение лекарств и т. д.

Чтобы воспользоваться правом вычета на работника, нужно соблюсти условия:

  1. Гражданство РФ или статус налогового резидента (пребывание на территории государства не менее 183 дней в году).
  2. Получение налогооблагаемого дохода.

Право на вычеты по НДФЛ теряют безработные лица, нерезиденты РФ и индивидуальные предприниматели, работающие по особому налоговому режиму.

Способы получения вычета

Законодательством Российской Федерации установлено два варианта оформления вычета на работника: по месту работы или в Федеральной Налоговой службе.

Через работодателя

При обращении за НВ по месту трудоустройства необходимо составить заявление работнику о применении налогового вычета. Бумагу оформляют в произвольной форме и подают единожды. В случае изменения размера возмещения в бухгалтерию передают новое заявление и комплект документов.

С месяца подачи заявления работодатель начнёт выплачивать зарплату без взимания подоходного налога, пока указанная сумма не исчерпается.

В налоговой структуре

При оформлении налогового вычета на работника в ФНС вся сумма выплачивается единовременно. Обращаться в налоговую инспекцию можно в любое время по окончании отчётного периода.

Алгоритм возврата НДФЛ через налоговую инспекцию:

  1. Подготовка указанной выше документации исходя из типа льготы.
  2. Передача бумаг в подразделение ФНС по месту регистрации. Документы можно отнести самому, направить через доверенное лицо, почтой России или через личный кабинет налогоплательщика.
  3. Камеральная проверка представленной документации. Процесс длится до трех месяцев.
  4. Выплата компенсации на расчётный счёт в банке в течение месяца.

В соответствии с требованиями законодательства реализация вычетов на работника полагается российским гражданам, работающим по трудовому договору и получающим доходы, облагаемые налогом по ставке 13% НДФЛ.

Как правильно сделать возврат подоходного налога

Возврат подоходного налога – это процедура возмещения части уплаченного сбора в связи с обстоятельствами, указанными в законе.

Среди оснований, за что можно вернуть, – отнесение лица к определенной категории и особый характер деятельности.

Порядок и правила

Заявление о вычете возможно отнести как в местное отделение ФНС, так и работодателю.

При подаче документов через налоговую следует иметь в виду:

  1. Срок проверки документов составляет 3 месяца с момента подачи. В случае одобрения возврата деньги перечисляются в течение 1 месяца.
  2. По всем видам вычетов пишется одна декларация, куда вносятся сведения о каждом основании и объекте для возвращения налогов.
  3. Декларация направляется в инспекцию по месту постоянного проживания, т.е. по месту регистрации.
  4. В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса допускается отправка документа почтой с описью вложения. Кроме того, его можно доставить:
  • представителем;
  • в электронной форме;
  • с помощью электронного кабинета плательщика.

ВАЖНО: возвращается не вся сумма, а пропорциональная уплаченному налогу в 13 процентов. То есть от суммы в 1000 рублей размер возврата составит 130 рублей.

Какие документы понадобятся

В зависимости от основания возврата необходимы разные подтверждения. Например, за лекарства необходимы:

  • рецепт со штампом от врача;
  • чек от покупки;
  • заполненная декларация.

Для оформления стандартного вычета, касающегося детей, понадобятся:

  1. Заявление.
  2. Свидетельство о рождении ребенка.
  3. Свидетельство о браке или паспорт заявителя.
  4. Справка об обучении на очном отделении, справка об инвалидности (если имеются).
  5. Заявление с приложенными документами подается работодателю.

При оформлении вычета вследствие принадлежности к особой категории (ликвидаторы аварий, катастроф, супруги погибших и военнослужащих и т.д.) необходимы документы, подтверждающие этот статус.

Сроки

В зависимости от места обращения заявителя отличаются периоды. Так, для оформления возврата за покупку медикаментов в ФНС можно обращаться не ранее следующего календарного года после покупки лекарства.

Поэтому легче взять уведомление в налоговой о праве на вычет и сдать его работодателю. Этот вариант осуществим уже на следующий день после покупки (ФНС подготовит документ в течение месяца с момента получения заявки).

После этого из зарплаты перестанет взыскиваться НДФЛ до израсходования всей суммы выплаты.

Общий срок, за сколько лет можно обращаться для оформления вычетов, составляет 3 года с момента перечисления НДФЛ в период производимых расходов (например, оплата обучения).

Как оформить налоговый вычет на работе

При определенных обстоятельствах российский налогоплательщик получает возможность вернуть часть налога на доходы физических лиц (налоговый вычет):

  • при покупке (строительстве) жилья;
  • за платное лечение и обучение.

Слово «вернуть» надо понимать в его прямом значении: сначала налог перечисляется в бюджет страны, а потом государство через свои налоговые службы возвращает гражданину эти суммы.

А если налогоплательщик еще ничего не успел перечислить, а право налогового вычета у него уже возникло? Статьи 219 и 220 Налогового кодекса предусматривают и такие варианты. В 2018 году можно получить налоговый вычет через работодателя. Для этого не надо заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ. В этом случае у вас просто перестают удерживать подоходный налог с зарплаты.

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Читайте так же:  Внутренний финансовый контроль ответственность

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Уведомление на имущественный вычет у работодателя

Суть получения налогового вычета у работодателя заключается в том, что доход работника не облагается налогом, а сам доход в виде заработной платы выдается работающему в полной сумме.

В уведомлении, выданном работодателю налоговой инспекцией, указывается полная сумма вычета, запрошенная работником и подтвержденная документально. Вручив уведомление бухгалтеру работодателя, налогоплательщик может только отслеживать правильность «неудержанных» у него налогов. За какие-либо нарушения при исполнении уведомления полную ответственность несет работодатель.

ПРИМЕР 2. Коркина М. А. работает в ООО «Рассвет» и получает в среднем 30-32 тысячи рублей в месяц. Несовершеннолетних детей у нее нет, поэтому стандартные вычеты ей не предоставляются. Затраты на квартиру, которую она купила в январе 2018 года, составили 2,5 миллиона рублей. Марина Александровна имеет право на имущественный вычет в сумме 2 000 000 рублей. Она решила получить налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя.

Сдав документы и получив налоговое уведомление, Коркина отнесла его в бухгалтерию ООО «Рассвет» и написала заявление на имя руководителя предприятия с просьбой о предоставлении ей вычета в размере 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13).

Начиная с 1 марта, Марина Александровна стала получать полную сумму заработной платы. А бухгалтер ООО «Рассвет» составила для себя накопительную ведомость, чтобы учитывать суммы неудержанного налога у Коркиной.

Таблица 1. Ведомость удержания налога с дохода Коркиной М.А.

Месяц года Сумма начисленной зарплаты, руб. Сумма налога (вычет), руб. Остаток

Месяц года Сумма начисленной зарплаты, руб. Сумма налога (вычет), руб. Остаток март 30 000 3 900 256100 август 32 000 4 160 235820 апрель 31 500 4 095 252005 сентябрь 32 000 4 160 231660 май 30 000 3 900 248105 октябрь 31 500 4 095 227565 июнь 32 000 4 160 243945 ноябрь 30 500 3 965 223600 июль 30 500 3 965 239980 декабрь 32 000 4 160 219440 Итого: 154 000 20 020 х х 158 000 20 540 х Всего: х х х х 312 000 40 560 219 440

Данные таблицы показывают, что Коркина получила имущественный вычет у работодателя в общей сумме всего чуть более 40 тысяч рублей. Остальной вычет в размере 219 440 рублей переносится на последующие годы.

Если она решит и дальше получать налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры, то ей придется снова обращаться в налоговую инспекцию за новым уведомлением, так как оно выдается сроком на один календарный год.

Налогоплательщик вправе сам решать: получить остаток на банковский счет, заполнив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ или оформить еще раз имущественный вычет через работодателя. Такую несложную табличку не мешало бы заполнить и самому налогоплательщику: во-первых, это не так сложно сделать, во-вторых — можно всегда знать остаток недополученного вычета.

Получение налогового вычета у работодателя можно оформить и на некоторые социальные вычеты: при оплате за лечение или обучение. Но в отличие от имущественных, социальные вычеты выплачиваются в том налоговом периоде, в котором произошла оплата за лечение или обучение. А поскольку за налоговый период в данном случае принимается календарный год, то и оплата, и сумма для возврата налога должна быть в одном году.

ПРИМЕР 3. Зоркина И.И. оплатила за второй семестр обучения дочери (студентка, 17 лет) 65 000 рублей в январе 2018 года. Получить налоговый вычет решила по месту работы. Оформила все документы и получила налоговое уведомление на возврат налога в сумме 6 500 рублей (50 000 * 0,13). Оставшиеся 15 000 рублей (65 000 – 50 000) в вычете не участвуют, так как согласно пункту 1 статьи 219 Налогового кодекса, сумма вычета на одного ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей в год.

Суммы вычета небольшая, поэтому Ирина Ивановна не стала дожидаться окончания текущего года и подала заявление работодателю на налоговый вычет по месту своей работы. Поскольку заработок у нее высокий, то вычет она получила за один месяц:

  • начислено зарплаты: 61500 рублей;
  • начислено налога на заработную плату: 7 813 рублей: 61 500 – 1 400 (стандартный вычет на ребенка) = 60 100 * 0,13 = 7813;
  • удержано налога: 1 313 рублей (7 813 – 6 500);
  • выдано на руки зарплаты: 60 187 рублей (61 500 – 1 313) .

Как вернуть подоходный налог

Для оформления возврата необходимо выполнить алгоритм:

  1. Заработать облагаемый доход (зачисление на карту, продажа имущества, например квартиры, получение денег наличными и т.д.).
  2. Заплатить налог с дохода в соответствии с установленной процентной ставкой (статья 224).
  3. Установить наличие права на вычет согласно НК.
  4. Обратиться в налоговую с требуемыми документами.

Кто имеет право

Законом не установлен перечень лиц, имеющих право на получение вычета, т.к. порядок налогообложения уже закрепил, кто платит НДФЛ – резиденты и нерезиденты РФ.

Поэтому за вычетом может обратиться любое физическое лицо, которое уплатило налог с дохода и имеет соответствующие основания для возмещения.

ВАЖНО: необходимо помнить, что Налоговый кодекс предусматривает освобождение по уплате пошлины с некоторых видов доходов (статья 217). Так, студенты очного отделения, получающие стипендию и не обладающие иным заработком, не могут претендовать на возвращение.

За что можно получить

Перечень оснований, с чего можно вернуть подоходный налог физическому лицу,

Читайте так же:  Плательщиками налога на прибыль организаций признаются

установлен НК и довольно широк:

  • вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым контрактам;
  • покупка лекарств;
  • выкуп земельного участка;
  • вознаграждения по договорам в сфере интеллектуальной собственности;
  • действия с ценными бумагами, финансовыми инструментами;
  • прохождение обучение;
  • обеспечение детей;
  • особый статус лица.

Документы для оформления возврата налога

Пакет бумаг для применения налогового вычета зависит от разновидности НВ и способа его получения. Если налогоплательщик оформляет стандартный вычет по месту работы на детей, потребуется:

  1. Копия свидетельства о рождении всех детей, если их несколько.
  2. Справка об инвалидности, если воспитанник – инвалид.

Когда за возмещением обращается работник-инвалид 1 или 2 группы, предъявляют справку об установлении инвалидности. Работники-Герои РФ, ветераны боевых действий представляют копию соответствующего удостоверения.

Для возмещения НДФЛ на работника в ИФНС готовят пакет следующих документов:

  1. Декларация формы 3-НДФЛ.
  2. Справка 2-НДФЛ от работодателя.
  3. Заявление на НВ.
  4. Документы, подтверждающие право на компенсацию.

При выплате возмещения по НДФЛ за супруга, детей или родителей предъявляют копию собственного свидетельства о рождении, ребёнка или супруга, копию свидетельства о браке.

Бумаги для социального НВ на лечение и приобретение лекарств:

  1. Оригинал и копия договора с лечебным учреждением.
  2. Справка, удостоверяющая оплату услуг согласно договору.
  3. Копия лицензии медучреждения.
  4. Оригинальный бланк рецепта со штампом «Для налоговых органов» по форме 107-1/у.
  5. Квитанции и чеки, подтверждающие затраты на покупку лекарств.

При заключении договора о добровольном медицинском страховании:

  1. Договор страхования (копия).
  2. Лицензия страховщика (копия).
  3. Чек или квитанция, удостоверяющая оплату страховой премии.
  1. Бумаги, подтверждающие продажу или покупку недвижимого объекта (договор купли-продажи, приёмопередаточный акт, платёжное поручение из банка, расписка).
  2. Документация, удостоверяющая право собственности на приобретённый объект (выписка из ЕГРН о собственности).

Если квартира куплена в ипотеку, в банке берут справку об уплаченных процентах в отчётном периоде.

Сроки и документы для налогового уведомления

Налоговое законодательство оставляет право выбора способа получение вычета за налогоплательщиком: на банковский счет после окончания календарного года или возврат налога через работодателя.

Для получения уведомления для работодателя о налоговом вычете надо собрать пакет документов. Для каждого вычета набор этого пакета будет разным. Но в любом случае в этом пакете должны присутствовать удостоверение личности (паспорт) и заявление в налоговую инспекцию.

Документы для имущественного вычета при покупке жилья

  • Документ на право собственности.
  • Договор купли-продажи или приемо-сдаточный Акт.
  • Финансовые документы, подтверждающие сумму оплаты за жилье.
  • Справка банка о выплаченных процентах по ипотеке (если вычет на проценты).

Документация для получения вычета по обучению

  • Копия лицензии образовательного учреждения.
  • Финансовый документ, подтверждающий оплату за обучение,
  • Свидетельство о рождении ребенка, за обучение которого оплатили.
  • Копия договора с учебным заведением на платное обучение.

Пакет документов для получения вычета по оплате лечения

  • Копия лицензии медицинского учреждения.
  • Справка медицинского заведения о проведенном лечении.
  • Финансовый документ, подтверждающий оплату лечения.
  • Договор о проведении лечения.

Налоговая инспекция может попросить еще какие-нибудь уточняющие документы. С каждого документа следует снять предварительно копию, но имеющиеся подлинники тоже надо иметь с собой. Они могут понадобиться работникам налогового органа для сверки с копиями.

Заявление на вычет у работодателя должно обязательно содержать запрашиваемую сумму вычета, а также все реквизиты организации, где работает налогоплательщик:

  • полное официальное наименование;
  • точный юридический адрес;
  • фактический адрес нахождения организации;
  • ИНН и КПП организации.

Все эти данные нужны обязательно, так как налоговое уведомление носит адресный характер и предназначено для конкретного налогового агента, который удерживает налог с дохода у налогоплательщика. Передача этого уведомления другой организации запрещена.

Если налогоплательщик желает получать вычеты в нескольких организациях, где он работает, то на каждую из них надо получать отдельное налоговое уведомление. При увольнении работника в течение календарного года налоговое уведомление становится недействительным.

После получения налогового уведомления налогоплательщику надо написать заявление на имя руководителя предприятия, в котором изложить просьбу о применении налогового вычета с указанием суммы возврата налога и номера налогового уведомления.

Что такое возврат подоходного налога

Каждый работающий гражданин нашей страны платит подоходный налог. Ставка налога в России по доходам в виде оплаты за труд – 13%. Не имеет значение, работает ли гражданин по найму, договору подряда или является предпринимателем – обязанность платить НДФЛ определена для всех получателей трудовых доходов. При этом ИП рассчитывает сумму налога к уплате сам, а за тех, кто трудится по трудовому или гражданско-правовому договору, НДФЛ считает и перечисляет в бюджет работодатель или наниматель — как налоговый агент.

Об обязанности платить подоходный налог знает каждый житель России, а вот о том, что часть этого налога можно получить обратно, осведомлены немногие. Система налоговых вычетов работает так: если вы тратите деньги на определенные нужды, то имеете право получить от государство возврат налога, т.е. 13% от суммы затрат.

Однако этот механизм имеет множество условий и ограничений.

  • Во-первых, деньги можно потратить не на что угодно, а только на действительно важные покупки: лечение, образование, благотворительность, пенсионное и медицинское страхование, улучшение жилищных условий.
  • Во-вторых, для каждой категории затрат зафиксированы свои правила и лимиты – то есть вы не можете предъявить в налоговый орган чек за операцию по увеличению груди на 1 млн. руб. и получить взамен 130 тыс. руб. Для каждого типа затрат есть свой максимум, свыше которого государство не возвращает подоходный налог. И есть закрытый перечень расходов – если траты в него не попадают, то деньги вы не получите.
  • В-третьих, получить возврат налога может только тот, кто его уплачивает. Безработный студент не получит налоговый вычет, поскольку у него нет доходов, которые бы облагались по ставке 13%. А вот пенсионерка, которая сдает квартиру студенту и честно декларирует свой доход, — имеет право претендовать на возврат налога. Еще один нюанс –доходы должны быть официальными. «Белая» зарплата 10 тыс. руб., а в конверте шеф дает еще 50 тыс. руб. — тогда для возврата налога учитывайте только 10 тыс. руб. Для вычета имеют значение не только трудовые доходы, но и доходы от сдачи имущества в аренду или его продажи. Опять-таки – если вы честно декларируете эти доходы.
  • В-четвертых, возврат налога возможен только в пределах уплаченных вами сумм. Предположим, вы подсчитали, что вправе рассчитывать на возврат налога на сумму 30 тысяч рублей, но при этом НДФЛ за год с вас удержали всего лишь на 20 тысяч рублей. В этом случае налог будет возвращен только в размере 20 тысяч рублей. Исключение — это налоговый вычет, заявленный при покупке недвижимости, который переносится на последующие годы.
Читайте так же:  Пример альтернативного способа разрешения налоговых споров

Учтите: получение возврата налога – это ваше право, а не обязанность. Звонить из налоговой и напоминать вам об этом никто не будет – считается, что вы сами непосредственно заинтересованы в реализации своего права на имущественные и другие налоговые вычеты.

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Виды возврата

Налоговым кодексом предусмотрено такие вычеты:

  • стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • при работе с финансовыми инструментами, ценными бумагами;
  • при участии в инвестиционном товариществе;
  • профессиональные.

Стандартные

Этот вид предусмотрен статьей 218. В зависимости от категории лица размер возвращения разный.

Первая группа – 3 000 рублей для:

  1. Участников ликвидации катастрофы в Чернобыле.
  2. Получивших инвалидность или перенесших заболевания, связанные с радиацией, при аварии на «Маяке», а также участников ликвидации последствий.
  3. Участников ядерных испытаний.
  4. Инвалидов ВОВ.
  5. Военнослужащих, получивших инвалидность при защите СССР, РФ.

Вторая группа – 500 рублей для:

  1. Героев СССР, РФ.
  2. Участников ВОВ.
  3. Находившихся в Ленинграде в период блокады.
  4. Инвалидов I, II групп или с детства.
  5. Младший и средний персонал лечебных учреждений, участвовавший в оказании помощи при катастрофе в Чернобыле и получившие радиационное облучение.
  6. Перенесшие заболевания, связанные с радиацией вследствие аварий и катастроф.
  7. Отдавших костный мозг для спасения людей.
  8. Эвакуированных или переселенных из опасных зон из-за аварий в Чернобыле, на «Маяке».
  9. Родители и супруги военнослужащих, умерших при защите СССР, РФ, а также государственных служащих, погибших при исполнении обязанностей.
  10. Иных лиц, принимавших участие в боевых действиях по решениям органов власти.

Третья группа – на каждого законного представителя (т.е. родителя, усыновителя, опекуна, попечителя) ребенка:

  • 1 400 для первого и второго малыша;
  • 3 000 для третьего и последующих;
  • 12 000 для детей-инвалидов.

При назначении действует общее правило – не более одного вычета. Если основания для возмещения несколько, то выбирается с большим размером.

Это правило не работает для третьей группы, т.к. стандартный вычет может быть оформлен как по основаниям, связанным с детьми, так и I, II групп.

Важно помнить, что вычет делается на каждый месяц налогового периода.

Читайте так же:  Сколько сейчас составляет подоходный налог с зарплаты

Социальные

Основания социальных вычетов предусмотрены статьей 219:

  • произведенные пожертвования;
  • обучение по контракту;
  • оплата медицинских услуг, покупка лекарств;
  • пенсионные взносы в НПФ, страхование жизни;
  • страховые взносы на накопительную пенсию;
  • прохождение оценки квалификации.

Суммы максимального возмещения за год составляют от 50 000 до 120 000 рублей.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Виды вычетов по налогам на доходы

Налоговые вычеты на работника в 2019 году, установленные законодательством РФ, классифицируются на следующие виды:

  1. Социальные.
  2. Стандартные.
  3. Имущественные.
  4. Инвестиционные.

Ознакомимся с каждым из перечисленных типов.

Социальные вычеты

Данная налоговая льгота описана в статье 219 НК РФ. Государство компенсирует часть затрат на образование и медицинские услуги, на софинансирование будущей пенсии, на благотворительность.

Если речь идёт о возвращении НДФЛ за платные медицинские услуги, работник имеет право на компенсацию понесённых расходов за:

  1. Своё лечение и близких родственников (детей, родителей, супруга).
  2. Покупку препаратов, назначенных лечащим врачом.
  3. Добровольное медицинское страхование при оплате полиса собственными средствами.

Социальный НВ заявляют, если медицинское учреждение действует на основании гослицензии.

Реализовать вычет за образовательные услуги гражданин вправе за своё обучение и ребёнка до 24 лет. НВ за образование супруга, племянников, внуков не положен.

Стандартные вычеты

НК РФ (ст. 218) установлены разновидности стандартных налоговых вычетов на работника.

Компенсация по НДФЛ полагается на ребёнка до 18 лет, ординатора, студента-очника, инвалида, если уровень годовой заработной платы не превышает 350 000 рублей. Вправе получить вычет родитель, опекун, усыновитель по месту работы на основании заявления.

  1. На 1 и 2 ребёнка – 1400 рублей.
  2. На 3 и последующих – 3000 рублей.
  3. На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет, очника, ординатора до 24 лет при инвалидности 1 или 2 группы – 12 000 для родителей и усыновителей, 6000 руб. — для опекунов и попечителей.

Ежемесячно в сумме 3000 руб. НВ полагается следующим категориям:

  1. Ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС, последствий ядерных испытаний.
  2. Инвалидам Великой Отечественной войны.
  3. Инвалидам, получившим ранения, увечья и заболевания в ходе военной службы.

Ежемесячно по 500 руб. производится вычет:

  1. Участникам боевых действий, имеющим удостоверение.
  2. Героям СССР и РФ.
  3. Инвалидам 1,2 групп и инвалидам детства.

Имущественный вычет

Налоговая льгота даётся гражданам за совершение определённых действий с имуществом. Государство возвращает крупные суммы, и за деньгами обращаются в Налоговую службу. Если имущественный НВ не использовать полностью в текущем налоговом периоде, его разрешено перенести на следующий год.

Государство предоставит льготу (компенсацию 13%) за следующие манипуляции с недвижимыми объектами:

  1. Реализация имущества и долей в нём. Предельный размер имущественного вычета на работника – база в 1000 000 рублей.
  2. Покупка квартиры, комнаты, дачи, участка земли или долей в них. Налог возвращается не только за готовый, но и за строящийся объект. НВ можно исчерпывать сколько угодно, пока он не достигнет 2 000 000 рублей.
  3. Проценты по кредиту, оформленному для приобретения указанной выше недвижимости. Максимальная планка за проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей.

Если граждане отчуждают прочие недвижимые объекты, по закону полагается вычет в размере 260 000 рублей.

Инвестиционные вычеты

Законодательством определены 3 случая, при которых может применяться налоговый инвестиционный вычет:

  1. На доход с продажи состоящих в собственности более трех лет ценных бумаг.
  2. С суммы, внесённой на индивидуальный инвестиционный счёт в течение трех лет. Сумма ограничивается 400 000 рублей в год или 1,2 миллиона за 3 года. За год разрешено возвращать не более 13% от 400 000 рублей – 52 000 рублей. НВ полагается физическим лицам, официально работающим и получающим налогооблагаемую зарплату.
  3. С прибыли, полученной при сделках с ценными бумагами, находящимися на индивидуальном инвестиционном счету на протяжении 3-х лет.
Читайте так же:  Платят ли многодетные земельный налог

В последнем случае право на вычет имеют все, включая индивидуальных предпринимателей и граждан, у которых в семье работает один человек. Данный вид НВ к зарплате не привязан.

Существует ещё одна категория вычетов – профессиональные (ст. 221 НК). Их применяют индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты.

Как получить налоговый вычет на работе

Воспользоваться налоговыми вычетами в любых видах может только налогоплательщик, если он:

  • получает доход и платит за него налог в российскую казну в размере 13 процентов;
  • является резидентом РФ.

Большинство граждан имеют доход в виде заработной платы, поэтому могут получить налоговый вычет на работе.

ПРИМЕР 1. Коровина М.А. в середине января 2018 года купила квартиру и претендует на получение имущественного вычета. По закону она может получить только ту сумму налогов, которая будет удержана у нее из заработной платы в течение этого года: в 2019 году сдаст документы и тогда же ей эту сумму перечислят на банковский счет. Но Мария Алексеевна имеет право начать получение вычета уже в этом году. Для этого ей не обязательно ждать окончания текущего года.

При возникновении права на имущественный вычет налогоплательщику надо собрать нужные документы и обратиться с заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства. По закону работники налоговой службы изучают и проверяют предоставленную документацию не более 30 дней. После того, как решение будет принято, налогоплательщик в течение 10 дней получает результат: или аргументированный отказ в предоставлении вычета, или налоговое уведомление для работодателя.

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Можно ли сделать возврат подоходного налога с зарплаты

Для ответа на вопрос «можно ли вернуть» необходимо обратиться к НК.

В статье 208 перечислены виды доходов, с которых взимается налог. Там упомянута зарплата как вознаграждение за выполнение работы, предоставление услуг по трудовым, гражданско-правовым договорам.

Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ:

М ск +7 (499) 938 5119

С пб + 7 (812) 467 3091

Фед + 8 (800) 350 8363

ВАЖНО: резидент РФ платит налог на доходы физических лиц не только с зарплаты, получаемой на территории России, но и за вознаграждение по работе вне ее пределов, когда он остается на территории РФ.

Поэтому возврат с заработной платы возможен, если у лица есть основания для соответствующих вычетов по статьям 218–221 НК РФ.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.
Видео (кликните для воспроизведения).

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Источники

Ндфл к возмещению для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here