Нулевая декларация 3 ндфл образец заполнения

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Нулевая декларация 3 ндфл образец заполнения". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Образец заполнения 3-НДФЛ 2019

Бесплатные примеры и образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2019

Подавать декларацию 3-НДФЛ за 2019 год нужно в 2020 году.

ФНС России внесла изменения в форму Декларации 3-НДФЛ за 2019 год, которую нужно будет заполнять в 2020 году. Новую форму Декларации 3-НДФЛ за 2019 год можно увидеть в Приказе ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] (Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438) в ред. Приказа ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/[email protected] Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 год, т.е. с 01.01.2020.

Для подачи декларации 3-НДФЛ за предыдущие годы, следует использовать формы декларации, соответствующие нужному году. Предыдущие формы, инструкции и примеры заполнения также представлены на сайте.

Обратите внимание, за 2020 год декларацию 3-НДФЛ можно будет подать только в 2021 году!

Законодательство с течением времени претерпевает изменения, соответственно меняются и формы налоговых деклараций. Иногда в них вносятся небольшие изменения, например, связанные с увеличением налоговых вычетов, а иногда кардинальные изменения связанные с упрощением декларации и сокращением количества листов в ней. Соответственно примеры заполнения декларации 3-НДФЛ отличаются в зависимости от того, за какой год заполняется декларация 3-НДФЛ. По ссылкам справа вы можете найти примеры и образцы заполнения декларации 3-НДФЛ за разные года.

Рекомендуется использовать актуальные образцы заполнения декларации 3-НДФЛ, ведь образцы за прошедшие года могут быть плохо применимы для заполнения новой формы декларации. Образцы заполнения 3-НДФЛ за предыдущие года сохранены на сайте для тех, кому по разным причинам необходимо заполнить 3-НДФЛ или сдать уточненную декларацию за прошлые периоды.

Специально для нашего сайта были подготовлены примеры и образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2019 — декларации, заполняемой в 2020 году.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2019

Обратите внимание на то, что, если имущество (квартира или автомобиль) находились в собственности более минимального предельного срока владения (3-х или 5-ти лет), то заполнять декларацию в этом случае при их продаже не нужно. Подробнее здесь.

Этот пример для случая, когда квартира, дом или другая недвижимость была получена в собственность после 1 января 2016 года. Если квартира была куплена или получена в собственность до 1 января 2016 года, то скорее всего она находилась в собственности более минимального предельного срока владения (3-х лет), и заполнять декларацию в этом случае при их продаже не обязательно.

Обратите внимание на то, что если у вас не сохранились документы о покупке автомобиля, с помощью которых в могли бы подтвердить сумму расходов, связанную с покупкой этой машины, то вы все равно можете претендовать на вычет, но его сумма не будет больше 250 000 рублей. А если проданный автомобиль до этого находился в вашей собственности более минимального предельного срока владения (3-х или 5-ти лет), то заполнять декларацию в этом случае при его продаже не нужно. Подробнее здесь.

Из этого примера можно узнать, как заполнить 3-НДФЛ за 2019 год на доходы от сдачи квартиры в аренду.

Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры и получали доходы из нескольких источников, например, если вы работаете на основном месте работы и по совместительству в разных организациях с разными ИНН и с разными кодами ОКТМО, то для каждого кода ОКТМО необходимо заполнять отдельный подраздел Приложения 1 декларации 3-НДФЛ. Сколько разных ИНН и кодов ОКТМО у источников ваших доходов, столько подразделов Приложения 1 нужно заполнить. Сумму вычета следует в этом случае разделять пропорционально между разными ОКТМО. Код ОКТМО работодателя (вашего налогового агента) можно увидеть в справке о доходах 2-НДФЛ, которую необходимо получить по месту работы.

Вместе с заявлением необходимо приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику, а так же платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, например, на ремонт помещения или уплату процентов по кредиту, если эти расходы также предъявляются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Подробнее, как получить вычет на покупку квартиры и другого жилья.

Заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты заполняется в том случае, если планируется получение вычета не путем перечисления денег из ФНС, а путем уменьшения налога, например, по месту работы.

Из этого примера можно узнать, как заполнить 3-НДФЛ за 2019 год для получения социального налогового вычета по расходам на обучение.

Изменения формы 3-НДФЛ 2019 (для подачи в 2020 году)

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ 2019, т.е. о доходах, полученных в 2019 году, была изменена и немного отличается от формы за 2018 год. Форма декларации определена на основании Приказа Федеральной Налоговой Службы России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] (Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438). Скачать декларацию 3-НДФЛ 2019, а также узнать, чем отличается форма 3-НДФЛ 2019 года от 2018 можно по этой ссылке.

Советы по заполнению 3-НДФЛ

Обратите внимание, что в различных ситуациях могут заполняться различные разделы декларации, а некоторые разделы могут не заполняться вовсе. По следующей ссылке можно узнать подробнее о том, в каких случаях какие листы заполнять в декларации 3-НДФЛ.

Обратите внимание на то, что согласно правилам заполнения 3-НДФЛ, форму декларации можно заполнить от руки, либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

При подготовке декларации HE допускается:
— распечатка на принтере с использованием двусторонней печати;
— скрепление листов степлером с деформацией штрих-кода и иной информации.

Также налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подготовлена с помощью специальной компьютерной программы «Декларация 2019», которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России. Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ на компьютере, можно прочитать также на нашем сайте.

Прежде, чем заполнять декларацию, следует определиться с перечнем листов (разделов), которые понадобятся.

В состав налоговой декларации 3-НДФЛ в любом случае обязательно включают:
— титульный лист
— раздел 1, в котором определяются суммы НДФЛ, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
— и раздел 2, в котором происходит расчет налоговой базы и суммы налога по доходам.

Заполнение декларации происходит, как бы в обратном порядке. Сначала заполняются необходимые листы Приложений с 1 по 8, а потом, на основании этих данных, разделы 2-й и 1-й.

Приложения с 1 по 8 заполняются только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.

Так, на листах Приложений 1, 2 и 3 приводятся сведения о доходах, полученных налогоплательщиком:
— от источников в РФ (Приложение 1), а в случае получения дохода от продажи объектов недвижимого имущества, например, если имела место продажа квартиры, дома дачи или других объектов недвижимости, то необходимо дополнительно заполнить Расчет к Приложению 1;
— за пределами РФ (Приложение 2);
— от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (Приложение 3).
После этого рассчитываются суммы доходов, не облагаемых НДФЛ Приложение 4, а также суммы различных налоговых вычетов, на получение которых налогоплательщик претендует в данном налоговом периоде:
— стандартных и социальных (Приложение 5 и/или Расчет к Приложению 5);
— имущественных (Приложение 6 и/или Приложение 7);

Читайте так же:  Ооо находится на упрощенной системе налогообложения

Если в течение налогового периода физическое лицо осуществляло операции с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, ему следует заполнить Приложение 8.

После того как оформлены все необходимые листы декларации, приступают к расчету налоговой базы и сумм НДФЛ, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%. Для этого на основании сведений, отраженных в Приложениях с 1 по 8, заполняют раздел 2, а потом раздел 1 декларации 3-НДФЛ.

3-НДФЛ для ИП: новая форма – 2020

3-НДФЛ для ИП на ОСНО при закрытии

Если вы закрываете бизнес, то в течение 5 рабочих дней после регистрации прекращения деятельности вы обязаны сдать форму 3-НДФЛ — в ней вы отразите доходы, которые успели получить за период с начала календарного года. В таком отчете период всё равно «34» — год, даже если вы закроетесь в январе.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО, если деятельность не велась, также подается в инспекцию. Такая декларация называется нулевой.

Однако, если у вас только по НДФЛ не было объектов и доходов, то упрощенная декларация не подается, а по подоходному налогу вы заполняете форму 3-НДФЛ — у вас везде будут нули.

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Предприниматели подают отчет в те же сроки, что и другие физические граждане, — до 30 апреля года, наступившего после отчетного года. Если последний день для предоставления отчета выпадает на выходной или праздник (в связи с майскими праздники это случается часто), то можно подать документы в первый наступивший рабочий день.

Если вы высылаете отчет по почте, то день высылки считается днем подачи, хотя по факту ИФНС получит документы позже.

Если вы подаете уточненную форму, то по ст.81 действует несколько сроков:

  • до последнего дня подачи декларации — последствий нет;
  • до даты уплаты налога — последствий нет, если вы нашли ошибку раньше, чем ИФНС, или не знали, что ИФНС обнаружила ошибки или назначила выездную проверку;
  • после даты уплаты налога — последствий нет, если это сделано до того, как ИФНС нашла ошибки или назначила проверку, и ИП перед подачей доплатил налог и пеню;
  • после выездной проверки — последствий нет, если инспекция не обнаружила ошибки.

Как заполнить онлайн нулевую 3-НДФЛ для ИП

Пример заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП онлайн:

  1. Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика». Обратите внимание — чтобы сдать отчет в качестве предпринимателя, нужно иметь ключ к ЛКН для ИП.
  2. Если у вас есть только доступ к ЛКН для граждан, вы можете использовать пароль и логин от него для входа в «кабинет» предпринимателей. При этом вам нужно заполнить графы на этой странице.
  3. После активации ЛКН вы можете как заполнить декларацию онлайн, так и загрузить отчет, заполненный в программе.

Также в онлайн-режиме можно составить форму на портале «Госуслуги» при двух условиях:

  • ваш аккаунт подтвержден при посещении офиса обслуживания (практически любой государственный орган исполнительной власти);
  • у вас есть квалифицированная электронная подпись.

Декларация, заполненная онлайн, снабжается отсканированными копиями всех документов и направляется в ИФНС по телекоммуникационному каналу связи.

Какие листы нулевой декларация 3-НДФЛ сдавать при закрытии ИП

Если предприниматель прекращает деятельность и подал в ИФНС заявление о закрытии бизнеса, он обязан сдать в налоговые органы отчетность — по той части периода, в которой успел поработать с начала календарного года или отчетного периода.

В частности, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ — в течение 5 дней с даты регистрации закрытия хозяйственной деятельности. Форма отчета — обычная, в ней указывается налоговый период «34» (календарный год), она состоит из тех же разделов и листов, что нужно заполнять в нулевой 3-НДФЛ для ИП при продолжении деятельности, но при отсутствии доходов.

Вдобавок сдаются документы по другим налогам — НДС, по страховым взносам, а если у вас были сотрудники, то необходимо представлять большой перечень форм персонифицированного учета.

Образец заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году в программе

Образец нулевки 3-НДФЛ для ИП на ОСНО 2018 года через программу:

  1. Нужно пользоваться этой версией программы — для заполнения за прошедший год.
  2. Первое окно — условия отчета.
  3. Укажите номер инспекции — найдите ее в перечне. Ищите по первым двум цифрам — номер вашего края.
  4. Корректировку пропустите.
  5. ОКТМО — можете посмотреть в интернете или на сайте ФНС России.
  6. Признак плательщика — ИП.
  7. Доходы — от предпринимательства.
  8. Снимите флажок с доходов по справкам 2-НДФЛ.
  9. Обратите внимание — у вас открылся раздел для предпринимателей.
  10. Переходите ко второму окну — о декларанте.
  11. Заполните графы персональных сведений.
  12. Выберите в качестве документа паспорт.
  13. Код паспорта — 21.
  14. Запишите его серию, номер, дату и орган выдачи.
  15. Обязательно указывается ИНН.
  16. Откройте раздел предпринимателей.
  17. Нужно добавить вид деятельности.
  18. Вид — у вас «Предпринимательская».
  19. Добавьте код.
  20. С помощью встроенного справочника найдите свой ОКВЭД.
  21. Ваш ОКВЭД появится на странице.
  22. Больше вам ничего не нужно указывать — по всем остальным показателям у вас нули.

Эту декларацию рекомендуется сразу сохранить. Далее вы можете распечатать ее, либо сдать на флешке, а также отправить в онлайн-режиме в ИФНС, подтвердив электронной подписью.

Итоги

  1. Нулевой отчет 3-НДФЛ для ИП за 2018 год подается по общим правилам, но с минимумом страниц и нулевыми значениями сумм.
  2. При закрытии предпринимательства декларация сдается в течение 5 рабочих дней.
  3. Электронный бланк можно сразу отправить в ИФНС онлайн, если у вас есть электронная подпись.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(12 оценок, средняя: 3,92)

Заполнение нулевой налоговой декларации 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-10 в 12:38

Налоговая база «0» в декларации 3-НДФЛ может возникнуть из-за использования вычета или уменьшения доходов на тождественную или большую величину расходов. В любом случае результат один — нулевая база обуславливает нулевой налог. А нужно ли вообще заполнять декларацию, если налог равен «0»?

Что собой представляет форма 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Изменения связаны с масштабными поправками, внесенными в главу 23 Налогового кодекса РФ в части вычетов и налогообложения недвижимости физлиц. За 2018 год налогоплательщики должны отчитаться уже на новом бланке, поэтому важно ознакомиться с особенностями его заполнения.

Актуальная декларация уменьшилась в объеме, по сравнению с формой, применявшейся до 2020 года: теперь она представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. При этом первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты, а второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются только в случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Читайте так же:  Расчет кадастрового налога на квартиру

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой, однако она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

Особенности оформления декларации

Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений, кроме того, можно использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. При этом нужно отдельно обратить внимание на разные требования к ручному и машинному заполнению бланка:

  1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т. п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который можно найти на сайте ФНС. Буквы должны быть ровными и максимально похожими на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до самого конца поля. Если какое-либо поле оказалось не заполнено, во всех его ячейках также должны стоять прочерки.
  2. Заполнение декларации 3-НДФЛ на компьютере требует выравнивания всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если одной страницы раздела или листа формы не хватает для полного отражения всей информации, нужно использовать необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.

Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы должны быть указаны с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше, округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, должны быть подтверждены документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить реестр в произвольном порядке.

Все страницы формы должны быть пронумерованы по порядку путем заполнения поля «Стр.», начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц нужно указать на титульном листе, как и количество дополнительных документов.

Как заполняется нулевая декларации 3-НДФЛ для ИП

Последнее обновление 2019-01-30 в 15:32

Новый год означает использование новой декларации и новых правил ее заполнения. Как заполнить и сдать форму 3-НДФЛ предпринимателям, не осуществлявшим деятельность в течение года?

Как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП

При заполнении бумажного бланка руководствуйтесь следующими принципами:

  • все отчеты проверяют автоматизированные системы сканирования, поэтому важно соблюдать графические нормы заполнения;
  • нужно пользоваться черной или синей ручкой;
  • писать строго печатными и заглавными буквами и цифрами;
  • вручную графы заполняются слева направо (в компьютерной версии значение записывается по правому выравниванию);
  • для знаком пунктуации и любых символов использовать отдельные клетки;
  • допускаются сокращения слов;
  • не записываются копейки — они округляются до рублей;
  • неприемлемы исправления;
  • в строках, которые не заполняются, ставятся прочерки; сюда не включаются «нулевые» строки.

Образец заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году:

  1. Как будет выглядеть Приложение 3:
  2. Предприниматели, в отличие от обычных граждан, обязаны указывать свой ИНН.
  3. Далее записывается фамилию — можно прописью.
  4. Несмотря на отсутствие финансовых результатов, нужно указать код деятельности и ОКВЭД.
  5. Далее — в графах 030, 050, 060 поставьте нули.
  6. Раздел 2 — все расчеты нулевые.
  7. В графе 002 выберите «иное».
  8. Ставка — 13%.
  9. Раздел 1 — по итогам нет налога ни к уплате, ни к возврату. Поэтому в строке 010 выбирайте «3».
  10. КБК перепишите с нашего образца.
  11. ОКТМО — территориальный код вашего муниципалитета.
  12. Титульная страница — классическая.

Это минимальное количество страниц, когда у лица за весь год не было ни объектов по НДФЛ, ни прав на вычеты.

Готовую декларацию нужно подписать на всех листах, указать свою фамилию и сдать:

Скачать этот бланк вы можете отсюда.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

Многие думают, что нужно подавать нулевую 3-НДФЛ, если нет дохода. Но это не так. Если у лица нет дохода, ему вообще не нужно представлять декларацию. А подача отчетности несмотря на отсутствие объектов обложения предусмотрено ст.80 НК РФ для ИП и ЮЛ, если они не закрыли деятельность, но за период не имели доходов.

Нулевая декларация — это не 3-НДФЛ без дохода, а 3-НДФЛ без базы. База становится равна нулю, что и делает весь остальной расчет и результат нулевыми.

Для заполнения декларации нужны исходные данные.

Пример 1

Кадастровая стоимость важна, т. к. для объектов, купленных после 2016 года, действуют правила ст.217.1 НК РФ — цена сделки сравнивается с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Какая сумма больше, та и принимается за базу обложения. Срок владения у Шишкина 2 года, значит, нужно заплатить НДФЛ и сдать декларацию.

Образец 3-НДФЛ без уплаты налога:

Образец заполненной нулевой декларации на приведенном выше примере можно скачать здесь.

Как заполнить через программу:

На этом заполнение заканчивается. Вы можете просмотреть результат. Сохранить файл и выгрузить в «Личный кабинет» для отправки онлайн либо отправить его на внешний носитель (флешку) и сдать в ИФНС при личном визите.

Как рассчитать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?

Считать 3-НДФЛ для ИП на общей системе нужно самостоятельно, поскольку ИФНС занимается расчетом лишь авансов — а они исчисляются по предполагаемым доходам лица. Если с определением доходов разобраться несложно — в них включаются все платежи в вашу пользу, произведенные в течение года, то с расходами нужно быть более осведомленным.

Так, вам придется изучить правила главы 25 либо нанимать себе бухгалтера. Рассмотрим несколько примеров расчета.

Пример 2

Предполагаемый доход (с учетом издержек) Носова по форме 4-НДФЛ — 800 000 рублей. Он заплатил авансы на сумму:

  • 800 000 × 13% = 104 000 рублей.

Из расходов НДС включен в аренду и стоимость материалов. Пересчет сумм без НДС:

  • 300 000 × 20 / 120 = 50 000 — это сумма НДС, значит, расходы равны — 250 000;
  • 400 000 × 20 / 120 = 66 667, расходы без добавочного налога — 333 333 рубля.

Согласно нормам главы 25 НК РФ все расходы предпринимателя можно учесть, кроме штрафов и пеней (ст.270 НК РФ), следовательно, общие издержки составят:

  • 200 000 + 250 000 + 333 333 + 50 000 + 30 000 = 863 333 рублей.

Вычленяем НДС из доходов:

  • 1 650 000 × 20 / 120 = 275 000, доходы — 1 375 000.
  • 1 375 000 — 863 333 = 511 667.
  • 511 667 × 13% = 66 517 рублей.

А авансы составили 104 000, следовательно, имеет место излишек: 104 000 — 66 5171 = 37 483. Носов может оставить эту сумму для зачета других фискальных платежей в будущем либо вернуть их.

Пример 2

  • 1 650 000 × 20 / 120 = 275 000.

База в этом случае:

  • 1 375 000 — 20% = 1 100 000 рублей.
  • 1 100 000 × 13% = 143 000 рублей.

Однако бывает ситуации, когда второй способ выгоднее, чем первый: у ИП было слишком мало расходов, которыми он может уменьшить выручку.

Какие листы нулевой 3-НДФЛ необходимо сдавать для ИП

В новом бланке изменены названия всех листов, кроме первых трех. Так, вместо привычного листа В теперь предприниматели прилагают лист «Приложение 3».

Читайте так же:  Камеральная налоговая проверка основание представление

В итоге обязательные листы нулевой 3-НДФЛ для ИП:

  • Титульная;
  • Раздел 1 — изменилась структура;
  • Раздел 2 — не изменился;
  • Приложение 3 — по доходам от ведения бизнеса.

В программе и в онлайн-сервисе очередность листов и нумерация производятся автоматически.

Важно!

Если у вас были доходы или вычеты за прошедший год, которые не связаны с ведением бизнеса, они тоже добавляются в ту же декларацию на соответствующих листах.

Срок и способы сдачи отчета

Общий срок сдачи отчета — 30 апреля года, следующего за отчетным. Направить отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика можно тремя способами:

  • сдать отчет непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
  • направить бумажную форму по почте;
  • сдать отчет в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.
Видео (кликните для воспроизведения).

Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию можно сдавать в любое удобное время.

Что является доходом для ИП на ОСНО для 3-НДФЛ?

Прежде чем считать сумму дохода для 3-НДФЛ у ИП на ОСНО, нужно учесть важные нормы ст.227 НК РФ:

Журнал не имеет строгую форму — вы можете купить тетрадь большого формата, сделать для нее обложку с названием журнала, вашими регистрационными данными и прочей информацией и указывать в табличном виде ваши выручки и расходы.

По своему желанию предприниматель может вести бухгалтерский учет деятельности — для себя. Но записывать суммы по методу начисления или кассовому методу в 3-НДФЛ для ИП на ОСНО недопустимо. Аргументы:

  1. Высший Арбитражный Суд России в Решении № 9939/10 от 8 октября 2010 года указал, что предпринимателям, работающий на основном режиме налогообложения, необходимо в НК РФ предоставить право выбора метода определения расходов (не доходов), т. к. правила определения доходов в НК РФ по НДФЛ определены. На выбор ИП нужно дать методы начисления и «по кассе».
  2. Далее, в 2013 году Суд издал новое постановление №3920/13 от 8 октября, по которому ИП нужно дать право выбора метода не только по расходам, но и по доходам.
  3. Однако Министерство финансов России выпустило письма (№ 03-04-05/34662 и № 03-04-05/27723 от 16 апреля 2013 года и от 16 апреля 2014 года соответственно), в которых поясняет, что ни один из этих методов неприменим по НДФЛ, поскольку по этому налогу предусмотрен специальный, указанный в НК РФ, метод определения доходов и расходов.
  4. Согласно пояснениям ведомства и НК РФ в доходы ИП включаются доходы, которые были оплачены в течение календарного года. Днем оплаты признается день получения денег или имущества.

Пример 1

Не признаются доходами объекты, перечисленные в ст.217 НК РФ — в части деятельности в качестве физического лица, ведь необходимо заполнить форму 3-НДФЛ для ИП на ОСНО, а также за операции, не связанные с предпринимательством:

  • продажа имущества, принадлежавшего вам менее 5 или 3 лет;
  • подарки;
  • гонорары;
  • дивиденды и проценты по депозитам;
  • материальная выгода;
  • доходы от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами;
  • и пр.

Важно!

При заполнении отчета доход с НДС в 3-НДФЛ для ИП на ОСНО не нужен. И доходы, и расходы указываются без НДС.

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП

Для расчета налога к уплате (возврату) по итогам года необходимы такие сведения:

полученные доходы (от предпринимательской деятельности и из иных источников);

удержанные агентами по НДФЛ суммы налога;

Доходы, освобождаемые от налогообложения, плательщик вправе не указывать. А доходы, с которых полностью удержан НДФЛ, отражаются, если они необходимы для получения вычетов.

Общие правила сдачи 3-НДФЛ для ИП

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], который в 2019 году претерпел изменения (приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506). Скачать актуальный бланк 3-НДФЛ для ИП можно ниже.

Декларация заполняется данными налогового учета, позволяющими ИФНС проконтролировать правильность рассчитанной плательщиком суммы НДФЛ.

Приведем сроки подачи декларации и уплаты налога:

Срок подачи 3-НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ

Не позднее 30 апреля года, следующего за окончившимся налоговым периодом

Не позднее 15 июля года, следующего за окончившимся налоговым периодом, с учетом ранее перечисленных авансов.

Авансы уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами

В течение 5 дней с момента прекращения деятельности

В течение 15 дней с момента подачи декларации (с учетом ранее перечисленных авансов)

Нарушение срока представления 3-НДФЛ влечет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30% от задекларированной суммы к уплате.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП в 2020 году

Для сдачи 3-НДФЛ используют новый бланк, в котором:

скорректированы штрих-коды и коды некоторых полей;

в приложении 2 о доходах от источников за границей РФ:

указано, что курс валют приводится в рублях и копейках;

обновлены поля по освобождаемым от налога доходам (п. 60, 60.1, 66 ст. 217 НК РФ);

упоминание «Налоговый кодекс Российской Федерации» в дальнейшем сокращено до «Кодекс»;

отдельное поле выделено для указания расходов на лекарственные препараты (ранее они суммировались с расходами на медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим);

в приложении 7 об имущественных вычетах: введено новое поле, для которого предусмотрены коды 1 или 2 – расходы на новое строительство или приобретение жилья соответственно.

ИП для сдачи 3-НДФЛ за 2019 год должны использовать актуальную форму с учетом этих изменений.

Нужно ли сдавать нулевую 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2 случаях:

  • в качестве физических лиц — по обычным доходам, не связанным с ведением бизнеса; тогда как экономическая деятельность осуществляется по специальному налоговому режиму;
  • в качестве предпринимателей, которые облагаются по общей системе налогообложения, т. е. на ОСНО.

ИП, работающий на ОСНО, — большая редкость, т. к. большинство представителей малого бизнеса предпочитают спецрежимы, ведь вместо 3 налогов платится один — специальный, замещающий НДФЛ, НДС и налог на имущество. Однако в практике встречается и комбинирования режимов — специального и общего, когда ИП ведет раздельный учет доходов и доходов доли бизнеса на спецрежима и доли — на общем. В таком случае тоже нужно платить НДФЛ в части, попадающей под ОСНО.

Распространенная причина применения ОСНО — НДС, ведь крупные поставщики работают по системе возмещения этого налога, и для сотрудничества с ними так же нужно быть плательщиком НДС. Но нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП без доходов? Например, за календарный год предприниматель не вел ту часть деятельности, которая попадала под ОСНО, либо понес расходы и не имел доходов?

По п.2 ст.80 НК РФ если хозяйственный субъект не ведет деятельность, будучи плательщиком НДФЛ, НДС и имущественных налогов, и по его счетам и кассам нет движения финансов, и нет объектов обложения в налоговом периоде, то он подает одну упрощенную декларацию вместо разных.

Нулевая форма 3-НДФЛ для ИП за 2018 год подается по общим правилам:

  • срок — до 30 апреля, крайний срок — первый рабочий день мая;
  • нужно пользоваться актуальной версией — вы может скачать последнюю утвержденную форму здесь;
  • отчет можно заполнить в бумажном виде и компьютерном формате;
  • сдать бланк можете вы, а может — ваш представитель, имеющий нотариальную доверенность; также можно подать документы через портал «Госуслуги», через «Личный кабинет налогоплательщика» и в МФЦ; можно отправить комплект почтой — с описью вложения и заверенными копиями всех документов;
  • электронный формат можно сдать онлайн либо принести на внешнем носителе в ИФНС;
  • при использовании для заполнения программы также важно применять версию, соответствующую году, за который вы отчитываетесь; так, за 2018 год действует эта версия;
  • нарушение срока для представления отчетности влечет взыскание штрафа в размерах, утвержденных ст.119 НК РФ, а также начисление пени за каждый пропущенный день.
Читайте так же:  Декларация 3 ндфл за три года

3-НДФЛ для ИП на ОСНО: пример и правила заполнения

Форма 3-НДФЛ имеет свои строгие правила эксплуатации, заполнения и подачи. Что нужно знать в первую очередь:

  • эта декларация за каждый год имеет отдельную версию; путать версии нельзя, т. к. ваша декларация не будет принята, если бланк не соответствует году, за который вы ее заполнили;
  • можно подать отчет за 3 года, предшествовавшие году подачи, причем за каждый год заполняется отдельный бланк;
  • за 2018 год действует такая форма, за 2017 и 2016 бланки находятся здесь;
  • отчет можно заполнить на бумажном бланке, а можно воспользоваться электронными сервисами — программой или онлайн-услугой ФНС России.

Каким бы способ вы ни заполнили отчет, его можно подать в бумажном виде и в электронном формате. В первом случае вы берете бланк в инспекции (выдается бесплатно) или печатаете скаченный файл. Во втором — можете распечатать полученную декларацию, сохранив файл в формате PDF, либо оставить ее в своем формате и отправить в ИФНС онлайн.

Порядок заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в бумажном виде:

  • всего полная версия содержит 13 листов, но индивидуальному предпринимателю нужны только 4 из них;
  • заполнение ведется от последнего листа к первому, но готовый бланк собирается по порядку;
  • вся бумажная информация вводится в базу «АИС-налог» через систему автоматического сканирования, поэтому важно правильно заполнять строки отчета;
  • так, писать можно только ручкой синего или черного цвета;
  • все буквы и цифры пишутся печатным шрифтом и прописным регистром;
  • каждый символ ставится в отдельную клетку, это касается и различных знаков — точек, запятых и пр.;
  • запись ведется с выравниванием по левому краю;
  • в графах, которые не заполняются, ставьте прочерк в первой клетке;
  • также прочерки ставятся в клетке после заполнения строки (если в ней остались пустые клетки);
  • на титульном листе в графе об органе, выдавшем документ, можно сокращать слова;
  • недопустимы исправления и перечеркивание написанного — возьмите новый лист и заполните заново.

В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО нужно заполнять листы:

  • титульный;
  • разделы 1 и 2;
  • приложение 3.

Вам могут понадобиться и другие страницы, если вдобавок к предпринимательству вы получали доходы и из других источников. Рассмотрим заполнение отчета на листах по примеру 1 и примеру 2.

Образец по первому случаю:

По второму примеру заполнение будет такое же, но без расшифровки издержек:

  1. Приложение 3.
  2. Раздел 2 — здесь уже ИП должен доплатить в бюджет.
  3. Раздел 1 — у вас доплата, поэтому КБК отличается.
  4. Титульный — без изменений.

Готовый бланк можно сдать:

  • лично;
  • отправить по почте;
  • сдать в МФЦ;
  • передать через доверенное лицо (с нотариально удостоверенной доверенностью).

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2020 году для ИП

Для примера введем исходные данные, по которым ИП составит 3-НДФЛ за 2019 год.

ИП Пименова А.А. изготавливает кухонную мебель по индивидуальным заказам и является участником австрийской фирмы EximStankoSolutions Ltd. У ИП трое детей: старшие окончили ВУЗы, младший учится в школе (ему 16 лет).

18 декабря 2019 года Пименова А.А. получила 2000 евро в качестве дивидендов. Во избежание двойного налогообложения Правительство РФ подписало Конвенцию с Правительством Австрийской республики. В Австрии с дивидендов удержан налог в размере 15%. Официальный курс евро на 18 декабря 2019 года составляет 69,6801 руб.

Образец заполнения бланка декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Форма 3-НДФЛ — это налоговая декларация, сдавать которую в ФНС должны все граждане, самостоятельно получившие доходы в 2018 году (продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье). Обратите внимание: в 2020 году нужно использовать новую форму. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и чем отличается этот отчет для простых физлиц от декларации, которую сдают индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, — ответы в материале PPT.ru.

Налог на доходы физических лиц должны платить государству все граждане, получающие доход в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Однако если гражданин получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции, а также если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он обязан сам отчитаться и заплатить налог. Из статьи вы узнаете, как заполнить 3-НДФЛ, в какой срок ее подать, и сможете скачать образец заполнения.

Итоги

  1. Если у гражданина не было доходов, ему не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.
  2. Нулевая декларация — это отчет, в котором доходы и расходы равны.
  3. Нулевая форма заполняется и представляется в ИФНС по общим правилам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Последнее обновление 2019-02-10 в 12:46

Если предприниматель работает на ОСНО — частично или полностью, — он становится плательщиком НДФЛ — аналогом налога на прибыль для фирм. А это значит, что такой субъект малого предпринимательства обязан сдавать отчетность по подоходному налогу.

Кто представляет декларацию 3-НДФЛ

НК РФ обязывает подавать 3-НДФЛ таких плательщиков:

лица, занимающиеся частной практикой;

граждане, получившие доход от лиц, не признаваемых налоговыми агентами;

иностранцы, нанятые физическими лицами, ИП или организациями.

Другие граждане вправе отчитаться перед ИФНС по желанию либо при наличии необходимости (например, для возврата излишне уплаченной суммы подоходного налога или при заявлении вычетов).

Применение специальных налоговых режимов освобождает от уплаты НДФЛ. Поэтому в статье поговорим о форме 3-НДФЛ для ИП на ОСНО.

3-ndfl_dlya_ip_novaya_forma_-_2020.jpg

Похожие публикации

Отдельные категории граждан обязаны отчитываться по НДФЛ за истекший календарный год. Изменения налогового законодательства 2019 года затронули многие бланки отчетности. Расскажем о новой форме 3-НДФЛ для ИП и о том, как ее заполнить.

Какие расходы можно учитывать в 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?

В этих же письмах Минфин пояснил, что облагаемые доходы можно уменьшить на вычеты:

  • профессиональные вычеты — в них включаются затраты на ведение бизнеса;
  • они должны быть оплачены;
  • тесно связаны с доходами;
  • подтверждены документами.

Например, вы купили сырье или полуфабрикаты для дальнейшего производства и реализации, но не продали этот товар, значит, расходы на сырье нельзя добавить в отчет, хотя они были у вас в прошедшем году. Вы сможете добавить их после реализации товара, произведенного из этого сырья.

Согласно НК РФ расходы определяются по правилам главы 25 НК РФ, но Минфин в указанных письмам поясняет, что эта норма касается лишь содержания расходов, а не метода их определения. Таким образом, в расходы включаются:

  • материальные;
  • оплата труда;
  • амортизация;
  • прочие расходы.

Если предприниматель не может соблюдать все условия учета доходов, он использует профессиональный вычет в размере 20% от облагаемых доходов.

Читайте так же:  Курс упрощенная система налогообложения

Сроки оплаты по 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году

Платить по 3-НДФЛ для ИП на ОСНО необходимо поэтапно:

  • первый аванс за полгода — вам придет уведомление о начисленной сумме, а уплатить его нужно до 15 июля;
  • второй аванс за третий квартал — до 15 октября;
  • третий аванс за четвертый квартал — до 15 января;
  • годовой НДФЛ — до 15 июля следующего года.

Уплата производится с платежным извещением такого вида:

Кто должен сдать этот отчет

Заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным при получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, а также для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. По требованию Налогового кодекса РФ декларацию З-НДФЛ по итогам года должны сдать:

  • индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;
  • адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
  • главы фермерских (крестьянских) хозяйств;
  • налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);
  • граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от исполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается при продаже имущества. Хотя декларировать получение доходов в таком случае надо обязательно, платить налог придется при условии, что налогоплательщик владел им менее установленного минимального срока в три года. Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог нужно будет при продаже квартиры (дома):
    • находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2016;
    • находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2016 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, также должны уплатить налог от суммы своего выигрыша, однако по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Однако если подарок был получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему также нужно будет заполнить и сдать отчет.

Как правильно заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ?

Форма 3-НДФЛ предусмотрена на те случаи возникновения дохода, когда налоговые агенты не могут отчитаться за граждан и они должны сделать это самостоятельно, т. к. эта форма подается гражданином, когда у него есть доходы, не связанные с основным местом работы, ведь за зарплату вы не отчитываетесь — это делает ваш работодатель.

В ст.217 Налогового кодекса России перечислены случаи, когда лицо свободно от обложения, хотя у него есть прямые доходы. В таких случаях не уплачивается налог и не подается декларация.

Есть и другая категория ситуаций — когда не уплачивается налог, но подается декларация: это когда нужно указать нулевой доход в 3-НДФЛ. Простыми словами, ИФНС не знает, что у вас нулевой доход: инспекция получила информацию о том, что вы извлекли доход, и не имеет времени вникать в подробности всех таких операций граждан и рассылает уведомления всем. А вот заполнять декларацию и доказывать отсутствие начисленного результата обязаны вы.

Нулевая 3-НДФЛ в 2019 году заполняется по новому бланку, изданному ФНС России. Вы можете загрузить шаблон по ссылке. Отчет заполняется одним из способов:

  • в ИФНС — на бумаге или на электронном носителе;
  • в МФЦ;
  • по электронному каналу связи онлайн;
  • по почте.

Общие правила заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ в 2019 году:

  • записывать значения печатными буквами;
  • использовать единый регистр — заглавные буквы;
  • каждая буква, знак и цифра записываются в отдельную клетку;
  • использовать темную пасту — синюю, черную, фиолетовую;
  • копейки не записываются, проставляются «00», а сами копейки округляются до рублей;
  • начинать запись слева направо;
  • в пустых графах ставить прочерки, а также перечеркивать оставшиеся пустыми заполненные графы.

Важно!

Допущение ошибок в оформлении декларации может стать причиной отказа от ее приема или отказа при камеральной проверке.

В нулевой 3-НДФЛ сдавать листы нужно в правильном порядке, пронумеровав их и записав общее число на титульной странице. По желанию вы можете титульный лист заполнить на 2 экземплярах, чтобы второй оставить себе после проставления на нем инспектором печати о приеме отчетности.

Остальные страницы прикладываются в случае необходимости. В новой форме названия листов изменены, а также удалены лишние графы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году в программе

Программу можно установить на личный компьютер, скачав файл инсталляции по ссылке, либо воспользоваться компьютером для посетителей в зале ИФНС.

Как заполнить отчет по НДФЛ предпринимателю на ОСНО:

Вы можете посмотреть его в виде листов, можете сразу распечатать либо сохранить для направления по ТКС. Электронный формат можно загрузить в «Личный кабинет налогоплательщика» и отправить в ИФНС или перенести на флешку и отнести в инспекцию лично.

Нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ на ОСНО?

Декларация по форме 3-НДФЛ предусмотрена для того, чтобы физические лица самостоятельно отчитывались за доходы, которые были получены ими не от налогового агента. Агентами являются работодатели, брокеры и др. лица, которые подают отчетность о доходах своих сотрудников, пользователей вместо них самих.

Например, работая в фирме, вы платите подоходный налог — но не делаете для этого ничего. Ваш работодатель не только сдает отчетность по вашим доходам, но и удерживает из вашей заработной платы налог и сам перечисляет его в бюджет.

А индивидуальные предприниматели — это граждане, которые открыли бизнес под собственным именем, не регистрируя фирму. Они относятся к субъектам малого предпринимательства и, как правило, используют специальные налоговые режимы, чтобы освободиться от обязанности подавать различную отчетность и платить несколько разных налогов. Но практикуется и применение предпринимателями ОСНО — общей системы обложения.

Часто ИП работают и на спецрежиме, и на ОСНО, разделяя части бизнеса в ходе финансового и налогового менеджмента. При таком комбинировании необходимо вести раздельный учет доходов и расходов от каждой системы.

Какие документы подает ИП на общем режиме:

  • 2-НДФЛ — если у него есть сотрудники;
  • 3-НДФЛ — каждый год;
  • 4-НДФЛ — один раз в начале деятельности, повторная подача предусмотрена при существенном изменении доходов.

3-НДФЛ по ИП на общем режиме является основной формой, из которой ИФНС узнает о результатах деятельности предпринимателя и, главное, рассчитанной сумме налога.

Итоги

  1. Если ИП работает на основной системе налогообложения, он подает декларацию 3-НДФЛ.
  2. Брать данные для декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО нужно из книги учета доходов и расходов, которую предприниматель обязан вести.
  3. Отчет можно заполнить в бумажном виде, а можно сформировать электронный формат.
  4. Декларацию можно подать лично в инспекцию или МФЦ, по почте или онлайн.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(7 оценок, средняя: 5,00)

Источники

Нулевая декларация 3 ндфл образец заполнения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here