Остаток имущественного налогового вычета что это значит

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Остаток имущественного налогового вычета что это значит". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

За какой год(ы) можно подавать документы на вычет

О каких документах идет речь

При покупке недвижимости Вы оформляете различные документы, подтверждающие право собственности, перечислим основные из них:

  • договор купли-продажи или договор долевого участия,
  • акт приема-передачи квартиры,
  • свидетельство о регистрации права собственности,
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты приобретения жилья (платежные поручения, приходные кассовые ордера, расписки и т.д. и т.п.).

Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость необходимо предоставить при оформлении имущественного вычета вместе со справкой 2-НДФЛ, заявлением на возврат налога и заполненной декларацией 3-НДФЛ. Справку 2-НДФЛ можно взять в бухгалтерии Вашего работодателя. В этой справке будет отражен полученный доход и удержаный у Вас налог на доходы (подоходный налог) за год.

Если недвижимость Вы приобретали с использованием ипотечного кредита, то для оформления имущественного вычета по суммам, затраченным на выплату процентов по кредиту, необходимо дополнительно предоставить следующие документы:

  • кредитный договор,
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты процентов за кредит,
  • справка из банка об оплаченных процентах,
  • график погашения платежей.

Перенос на следующий год

Остаток автоматически переносится на следующий год. Но получить его можно только при наличии налогооблагаемой базы и факта покупки недвижимости.

Подавать декларацию на покупку недвижимости можно в любой год, даже если недвижимость была приобретена в 2019 года, то вычет можно получить даже в 2020 году, но с учетом, если гражданин в этом году платит подоходный налог.

Исключения предусмотрены для пенсионеров, которые получают вычет за 3 предыдущих года до пенсии, при условии, если эти года они работали по трудовому договору или получали прибыль.

Наше видео

Посмотрите, как вернуть налоги при покупке квартиры.

Вычет по предыдущим годам и остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года в 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-02 в 12:26

Получить сразу деньги, положенные за 3 года, — выгодно, т. к. придет крупная сумма. Как вернуть уплаченные налоги за несколько лет при покупке квартиры?

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Остаток имущественного налогового вычета

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Что такое остаток имущественного налогового вычета ? Остаток имущественного налогового вычета — остающаяся сумма вычета по покупке или строительству жилья. Такой вычет часто растягивается на несколько лет, и люди получают его несколькими «порциями».

Например, Вы имеете право на вычет в размере 2 млн рублей. Вы получили за 2014 год вычет в размере 1,5 млн рублей. После этого Ваш остаток вычета составляет 500 000 рублей.

Как узнать размер переходящих вычетов

Узнать точный размер учтенных ранее льгот можно несколькими способами:

Чтобы вычислить сумму ранее учтённых возвратов нужно следовать алгоритму:

  • узнать свой облагаемый НДФЛ доход за все предыдущие периоды, в которых оформлялся вычет;
  • сложить эти цифры (без учета дохода за текущий период).

Наше видео

Посмотрите, как вернуть налоги при покупке квартиры.

Имущественный налоговый вычет доступен после приобретения недвижимости за наличный расчет или по ипотеке. Он предоставляется, только если гражданин является плательщиком НДФЛ и получает регулярный доход.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сумма налогового возмещения строго ограничена и составляет 2 млн. руб. – за недвижимость и 3 млн. – за ипотеку.

Итоги

  1. НК РФ позволяет использовать вычет за 3 последних года.
  2. Вычет охватывает трехлетний период, если право на него возникло также 3 года назад или ранее.
  3. Для получение вычета за 3 года нужно подавать 3 отдельные декларации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(18 оценок, средняя: 4,44)

Что такое остаток имущественного налогового вычета

В форме 3НДФЛ мы должны указать «Сумму, перешедшую из предыдущего года». Эта та сумма, которая у вас осталась с прошлого года и за которыу вы еще не получили налоговый вычет в 13%. Например:

Первый год первая справка:

Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.

Второй год, вторая справка, в графу «Сумма перешедшая из предыдущего года» пишем такую цифру:

«Вычет по предыдущим годам декларации» — это налоговая база с которой вернули 13%. Данная сумма берется с декларации 3-НДФЛ, которую сдавали в прошлом году. (стр. 140+ стр.240, Лист И)

«Сумма, перешедшая с прошлого года» — это остаток по которому еще предстоит вернуть 13%. (если у вас есть уведомление из налоговой можно посмотреть там, строка 260, Лист И)

Пример: 1 год: квартира куплена в прошлом году, и вычет за этот период получили впервые.

Фактическая сумма произведенных расходов на приобретения жилья — является размером налогового вычета, равного стоимости квартиры, или 2 млн. руб., если стоимость превысила эту сумму.

Читайте так же:  Объект незавершенного строительства налог на имущество

Размер налоговой базы — это ваш доход за год: 300 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета,который перейдет на следующий год следующий: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.

2 год: «сумма имущественного вычета, которая принятая к учету за предыдущий налоговый период» — это ваш вычет по декларации по предыдущим годам.

В прошлом году доход составлял 300 000 руб., то и здесь пишется эта цифра.

«Остаток имущественного налогового вычета», который перешел с предыдущего года — 1.7 млн. руб.

«Размер налоговой базы» — это доход за текущий год: 400 000 руб.

Из суммы 2 млн. вычитаем доход за предыдущий год ( было 300 тыс.) и за текущий ( 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — (300 000 + 400 000) = 1 300 000.

Для начала нужно определить, что же подразумевается под остатком, перешедшим с предыдущего налогового вычета. Любой гражданин может вернуть денежные средства с выплаченных ранее налогов, однако их размер напрямую зависит от размера имущественного вычета и размера выплаченного подоходного налога. Как правило, при свершении операций с недвижимостью, редко кому удается получить возврат сразу с максимальной суммы имущественного налога, а именно с двух миллионов рублей. Остаток от этой суммы растягивается на последующие годы, и гражданин может в любой момент подать обновленные документы в отделение налоговой инспекции.

Каким образом можно узнать остаток, с которого можно вернуть дополнительные денежные средства? Как правило, информация подобного рода отмечается в предыдущей налоговой декларации. Если документ не сохранился, то в таком случае со своим вопросом можно обратиться в отделение налоговой инспекции. Помимо этого, в налоговой инспекции необходимо сообщить номер своего ИНН, что позволит найти заявителя в базе данных и узнать остаток вычета с прошлых лет. Читайте как правильно оформить и подать заявление на имущественный вычет.

Для получения остатка необходимо собрать пакет следующих документов:

  • налоговая декларация;
  • справка о доходах.

Так как разрешение на получение возврата уже было получено, нет необходимости собирать полный пакет документов. Все что нужно – принести обновленную справку о доходах, а также заново заполненную налоговую декларацию.

Если налоговая инспекция требует снова подать полный пакет документов, то это прямое нарушение прав заявителя. Как правило, документы оформляются в конце года, в котором заявители получают остаток в зависимости от того, сколько денежных средств было перечислено в качестве подоходного налога. Читайте, кому положены и как оформить ежемесячные денежные выплаты на этой странице.

До этого рассматривалась ситуация получения остатка через налоговую инспекцию, однако, если заявитель решит получить остаток по месту работы, документы стоит подавать в начале каждого года. Таким образом, денежные средства изначально не будут удерживаться с заработной платы заявителя.

Налоговая декларация должна в себе содержать данные о годовой заработной плате заявителя, о денежной сумме, которая была выплачена в качестве подоходного налога, а также об уже возвращенной сумме денежных средств. Также в бланке должен быть указан остаток вычета, который можно получить в дальнейшие годы. Каких-либо временных рамок нет – заявитель может подать документы в любой удобный момент.

В случае пенсионеров процесс получения остатка несколько отличается от остальных категорий граждан. Логично предположить, что пенсионер не имеет права на возврат денежных средств, так как он не получает тот вид дохода, с которого могут быть удержаны налоги. Так оно и было до последних поправок в законодательстве, которые позволяют пенсионеру подать заявление на вычет, но только в том случае, если последние три года перед выходом на пенсию и покупкой квартиры он был официально трудоустроен. Таким образом, все граждане получают остаток за последующие года, но пенсионер получает остаток за предыдущие года. Если пенсионер по каким-либо причинам не может оформить вычет на себя, то в таком случае можно оформить вычет на своего супруга/супругу, которые имеют облагаемый налогом доход.

Бывают ситуации, когда налоговый инспектор может отказать пенсионеру в оформлении вычета. Тогда следует попросить письменное объяснение и, если причины отказа являются незаконными, стоит обратиться в суд. Если для остальных категорий граждан временных рамок нет, то пенсионеру необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции сразу же, как возникнет возможность. Ознакомиться с информацией, какие виды трудовой пенсии по старости бывают и как назначаются можно здесь.

При необходимости переноса остатка вычета, пенсионер должен написать соответствующее заявление и подать его в отделение налоговой инспекции. В заявлении должны быть указаны личные данные пенсионера, размер его вычета, а также размер остатка.

Образец заявления пенсионера о переносе остатка

Смотрите видео об остатке налогового вычета:

Таким образом, можно сделать вывод, что каждый человек имеет право на получение остатка вычета, причем для всех, кроме пенсионеров, не существует никаких временных рамок. Пенсионеры же в свою очередь должны рассчитать получение остатка таким образом, чтобы получить всю причитающуюся денежную сумму вовремя.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам страхования, ОСАГО, КАСКО, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 455-12-46

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 426-11-82

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам страхования, ОСАГО, КАСКО, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 455-12-46

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 426-11-82

Если официальный доход не позволяет получить весь имущественный вычет за один налоговый период, остаток переносится на следующие годы. Особенность подачи последующих деклараций — в необходимости отразить все выплаченные ранее возвраты по заявленному объекту недвижимости. Цифры из предыдущих отчётов аккумулируются и отражаются единой суммой в графе 2.1 Приложения 7 документа. При этом фиксировать нужно не НДФЛ, уплаченный работодателем, а общий размер доходов, облагаемых данным налогом.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: как рассчитать

Самый крупный вычет для граждан по подоходному налогу — имущественный: 260 000 за жилье и до 390 000 за ипотечные проценты. Поэтому часто возврат этих сумм растягивается на несколько лет, особенно для тех лиц, которые платят за год намного меньше НДФЛ, чем потенциально могут вернуть, т. е. у них имущественный вычет больше дохода за год.

Согласно ст.220 такой возврат предоставляется каждому гражданину один раз в жизни и в полном размере — остаток будет переносится до окончательного исчерпания, даже если перенос затянется на десятки лет. Если вы не получили полностью возмещение с одного объекта, то можно дополучить остаток в любое время в будущем — за другой.

Пример 4

Читайте так же:  Основания для продления выездной налоговой проверки

За 2016 год Гаврилова вернет столько же, сколько уплатила в бюджет: 65 000 рублей. Остаток, переходящий на 2017 год: 2 000 000 (максимум вычета) — 500 000 (использованная часть) = 1 500 000 рублей.

За 2017 год возврат составит столько же: 65 000 рублей. Остаток: 1 500 000 — 500 000 = 1 000 000 рублей.

За 2018 год будет возвращена сумма в 65 000, а остаток равен: 1 000 000 — 500 000 = 500 000 рублей. Таким образом, если и в 2019 году ее зарплата останется такой же, то полностью она вернет причитающиеся суммы, когда в 2020-ом подаст заявление на возврат НДФЛ 2019-ого года. Всего Гавриловой будет возвращаться подоходный налог в течение 4 лет.

Пример 5

За 2016 год Гавриловой вернут 65 000 рублей. Переходящий остаток: 1 000 000 (берутся фактические расходы, т. к. они меньше максимума вычета) — 500 000 рублей.

В 2017 году она снова вернет ту же сумму. Остаток: 500 000 — 500 000 = 0, следовательно, она исчерпала вычет по этой комнате и больше не может вернуть.

Однако на протяжении жизни она вправе дополучить еще 1 000 000 вычета (ведь максимум составляет 2 000 000), если приобретет еще какие-либо объекты недвижимости.

Если остаток имущественного налогового вычета меньше налоговой базы, то вернутся деньги в пределах остатка.

Пример 6

За 2016 год она получит 65 000. Остаток: 1 700 000 — 500 000 = 1 200 000.

За 2017 год ей компенсируют в размере еще 65 000. Остаток: 1 200 000 — 500 000 = 700 000 рублей.

За 2018 год она вернет еще 65 000. Остаток: 700 000 — 500 000 = 200 000.

за 2019 года она сможет вернуть только 26 000, т. к. ее остаток меньше заработанной за год суммы. Она заработала 500 000 и заплатила 65 000, но у нее остался вычет только на 200 000. Следовательно, возврат составит: 200 000 × 13% = 26 000.

Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов переносится точно так же. Но проценты возмещаются:

  • после полной компенсации основных расходов — стоимость квартиры;
  • по мере погашения процентов — вы погасили проценты за год, значит, в следующем году можете их возместить, предоставив справку из банка.

Пример 7

За 2015 год она вернет 65 000, а остаток по основным расходам составит: 2 000 000 (берется максимум вычета, т. к. фактические расходы больше максимума) — 500 000 = 1 500 000.

За 2016 она получит так же 65 000, т. е. в декларации 3-НДФЛ сумма, перешедшая с предыдущего года, такова. Остаток на следующий год: 1 500 000 — 500 000 = 1 000 000.

За 2017 год ей переведут 65 000. Остаток: 1 000 000 — 500 000.

В 2019-ом она снова подаст заявление и справку с работы. Ей вернут за 2018 год 65 000. Остатка нет, вычет по расходам на жилье полностью исчерпан.

Теперь она может возвращать проценты, начиная с 2021 года, либо уже в 2020-ом может получать компенсацию по месту работы — с ее зарплаты не будет удерживаться НДФЛ в течение 6 лет (3 000 000 / 500 000 = 6 лет). 3 000 000 — это максимум вычета по процентам, берется максимум, т. к. фактические расходы больше.

Как заполнить 3-НДФЛ с вычетом по предыдущим годам в 2019 году: пример и образец

Для демонстрации порядка и правил заполнения декларации необходимы исходные данные.

Пример 8

Заполнение декларации удобно начинать с конца.

Пример заполнения за 2016 год:

Скачать бланк для заполнения 3-НДФЛ за 2016 год тут.

Пример заполнения за 2017 год:

  1. Лист Д1 — обязательно сохраняйте этот лист с прошлого отчета (составляйте 2 экземпляра, иначе вы можете не вспомнить, какой у вас был остаток, какую часть возмещения вы использовали). В строке 160 нужно указать тот самый остаток из прошлой декларации, который вы указали в строке 230. А в строке 230 этой декларации пишите новый остаток: старый остаток — годовые доходы. У Гавриловой осталось всего 60 000 для компенсации, т.е. она вернет за 2018 год только 7 800, и на этом исчерпает свое право.
  2. Лист А заполняется стандартно.
  3. Раздел 2 — считаете сумму к возврату. В этом листе отражаются результаты 2 предыдущих страниц.
  4. Раздел 1 — стандартное заполнение.
  5. Титульный лист — перепишите все данные с прошлого титульного листа, за исключением года — здесь уже 2017. В этой форме не указывается адрес.

Скачать бланк для заполнения декларации за 2017 год можно отсюда.

Пример заполнения за 2018 год:

Приложение 7 — в новой форме листы называются иначе. В приложении 7 в верхней части заполните графы о самом объекте.
А далее укажите использованную часть, ваши доходы за год, остаток, переносящийся на новый год. У Гавриловой переносится всего 60 000 рублей, значит, за 2018 год ей вернется 7 800 рублей.

Приложение 1 — бывший лист А. Заполнение стало короче.

Раздел 2 — итоги прошлых страниц.

Раздел 1 — результат.

Титульный лист — практически такой же, как в предыдущей версии.

Скачать бланк для заполнения декларации за 2018 год здесь.

Законодательство

Видео (кликните для воспроизведения).

Вычет предоставляется на основании НК РФ – ст. 220. Получить выплату можно согласно Приказу ФНС РФ от 15.02.2018 года.

Оформление договора ипотечного займа проводится на основании ФЗ от 16.02.1998 № 102. Купля-продажа недвижимости оформляется согласно нормам ГК РФ.

Остаток имущественного налогового вычета

Он обозначается в декларации 3-НДФЛ. Его можно высчитать самостоятельно. Декларация 3-НДФЛ при оформлении второго и последующих вычетов в счет остатка заполняется по стандартной схеме.

  • сумму полученных за предыдущий год доходов;
  • размер уплаченного подоходного налога, сведения можно получить из справки 2-НДФЛ;
  • сведения о сделках, за которых необходимо платить подоходный налог или налог на прибыль.

Потребуется указать стоимость объекта недвижимости, за который оформляется вычет или сумму оплаченных процентов по ипотечному кредиту. Следует также указать суммы вычетов по предыдущим годам. Ее можно посмотреть из деклараций за предыдущие годы.

Возможен ли возврат налога при долевом участии в строительстве? Смотрите тут.

Чтобы получить остаток, нужно из общей суммы вычета отнять сумму всех налоговых вычетов (компенсаций).

Например, предыдущая сумма вычета выплачивалась в 2016 году с 1.2 млн. рублей. Гражданин получил 156 тыс. рублей. На эту сумму предварительно он должен заплатить подоходный налог. Остаток он сможет получить только с 800 тыс. рублей.

Затем гражданин покупает земельный участок за 1 млн. рублей. Остаток вычета составляет 104 тыс. рублей, которые выплачиваются с 800 тыс. руб. Таким образом, сумма вычета, которая перешла гражданину с 2017 года, составляет 800 тыс. руб. Из нее государство выплатит гражданину за покупку земли 104 тыс. рублей.

Вычет за ипотечный кредит можно использовать, только если гражданин использовал право на компенсацию за приобретение жилья по наличному расчету.

Т.е. сначала заявитель должен полностью исчерпать лимит в 260 тыс. рублей и только потом обращаться за компенсацией сумм, выплаченных за проценты по жилищному займу.

Читайте так же:  Приказ президента о списании долгов по налогам

Если гражданин использует остаток по приобретению жилья, то в декларации нет смысла указывать остаток, который у него может быть после оплаты ипотеки, особенно когда вычет использовался супругом за выплату кредита по долевой недвижимости.

Компенсацию за проценты можно начать использовать сразу после получения вычета за приобретение жилья по наличному расчету, но только, когда сумма уплаченного подоходного налога позволяет рассчитывать на возмещение.

По ипотеке можно компенсировать 13% от совокупного размера процентов, что возможно, если на эту сумму был оплачен подоходный налог.

Если жилье приобреталось по заниженной стоимости, например, в договоре указана меньшая стоимость, а на деле она в два раза больше, то вычет за проценты получится оформить только на сумму приобретения жилья, указанную в договоре.

Вычет переходит автоматически. Отдельных действий по его переводу на следующий налоговый период совершать не потребуется. Расчет выплаты проводится сотрудником ФНС. Право на выплату переходит и в случае, когда вычет был распределен между супругами.

Если остаток вычета перешел на новый период, но заявитель перестал платить подоходный налог, то право на выплату от государства он временно утрачивает.

За какие год (ы) можно подавать документы на вычет в налоговую инспекцию

При покупке недвижимости по договору долевого участия (договору инвестирования) право на имущественный вычет появляется с того момента, когда оформлен акт приема-передачи квартиры. Документы на вычет можно подавать, начиная, с того года, в котором оформлен акт приема-передачи квартиры при наличии доходов, с которых удержан налог на доходы.

Пример 1. Вы заключили договор долевого участия (инвестирования) в 2012 году, в 2015 году у Вас оформлен акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2015 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2015 год в 2016 году.

Пример 2. Вы заключили договор долевого участия (инвестирования) в 2012 году, в 2013 году у Вас оформлен акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2013 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2013 год. Если Вы по каким-то причинам не подавали декларацию за 2013 год, то сейчас (в 2016 году) Вы можете подать декларации и вернуть налог за 2013 год, а также при необходимости за 2014 и 2015 годы. Налоговые инспекции в 2016 году примет у Вас декларации за три последних года — за 2013, 2014 и 2015 годы. Потому что налоги можно возвращать только за три последних года.

При покупке недвижимости по договору купли-продажи право на имущественный вычет появляется с того момента, когда оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Документы на вычет можно подавать, начиная с того года, в котором оформлено свидетельство о регистрации права собственности при наличии доходов, с которых удержан налог на доходы.

Пример 1. Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в 2013 году, в 2013 году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2013 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2013 год. Если Вы по каким-то причинам не подавали документы на имущественный вычет и не возвращали налог за 2013 год, то в 2016 году Вы можете подать документы на вычет в налоговую инспекцию и вернуть налог за 2013 год. В случае остатка по имущественному вычету, переходящего на следующий налоговый период, Вы можете заполнить декларации и вернуть налоги за 2014 и 2015 годы, соответственно. Налоговые инспекции в 2016 году примут у Вас декларации за 2013, 2014, 2015 годы. Потому что налоги можно возвращать только за три последних года.

Пример 2. Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в 2015 году, в 2015 году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2015 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2015 год в 2016 году.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Налогия объясняет:

Если Вы уже получали вычет, подавая ранее налоговую декларацию, сумму остатка вычета можно, как правило, взять из деклараций прошлых лет.

Как узнать?

Остаток рассчитывается, исходя из стоимости недвижимости и суммы ранее полученного возмещения.

Например, гражданин купил квартиру с черновой отделкой за 1 млн. 340 тыс. рублей. Сумму вычета он получит в 174200 руб. Таким образом: 260 тыс. – 174200 = 85800 руб. – реальная сумма, которую заявитель сможет получить при следующей покупке недвижимости.

Например, позже гражданин покупает земельный участок в ДНТ стоимостью в 300 тыс. рублей. Доступный вычет у него, с учетом ранее приобретенной квартиры, составляет по-прежнему 85800 руб. Ее он сможет получить, подав в налоговую инспекцию новую декларацию.

Порядок получения

Необходимо обратиться в налоговую инспекцию и подать заявление о получении вычета. Его можно оформить в бумажном или заблаговременно в электронном виде.

Заявитель должен обозначить свои доходы, а также предоставить сведения, подтверждающие факт покупки недвижимости или оформления ипотечного займа.

Как оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга? Образец заявления здесь.

Как посчитать стандартный налоговый вычет на ребенка? Подробности в этой статье.

Для получения остатка имущественного налогового вычета нужно предоставить:

  • справку 2-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате процентов, а также платежные документы;
  • правоустанавливающие документы на недвижимость;
  • передаточный акт на недвижимость.

Гражданин может обратиться в ФНС лично или через представителя. Если заявитель действует через посредника, то в налоговую инспекцию потребуется принести нотариально оформленную доверенность.

Налогия объясняет:

Если Вы уже получали вычет, подавая ранее налоговую декларацию, сумму остатка вычета можно, как правило, взять из деклараций прошлых лет.

Имущественный вычет для пенсионеров

Пенсионеры могут перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие годы (налоговые периоды), но не более трех лет, предшествующих тому, в котором образовался остаток вычета. Перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды могут только люди, получающие пенсии, те налогоплательщики, которые еще не вышли на пенсию перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие налоговые периоды не могут. В этом главное отличие налогоплательщиков, вышедших на пенсию, от тех налогоплательщиков, которые еще не вышли на пенсию.

Читайте так же:  Куда подать налоговый вычет за лечение

С 2014 года переносить остаток вычета на прошлое могут, как работающие пенсионеры, так и те пенсионеры, которые не продолжают свою трудовую деятельность. Ранее до 2014 года действовало ограничение, по которому работающие пенсионеры, не могли перенести имущественный вычет на предыдущие налоговые периоды.

Пример. Вы вышли на пенсию в 2009 году, находясь на пенсии Вы работали и приобрели недвижимость в 2015 году, право на возврат у Вас наступило в 2015 году. (Право на возврат наступает в году получения акта приема-передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях — в году получения свидетельства о регистрации права собственности). Соответственно, Вы можете в 2016 году подать налоговую декларацию за 2015 год, а неиспользованный остаток вычета перенести на предыдущие налоговые периоды (2014 и 2013 годы).

Если у людей, находящихся на пенсии единственный доход – пенсия, то в такой ситуации, к сожалению, нет права на имущественный вычет, потому что нет уплаченного налога на доходы. Пенсия, выплачиваемая государством, не облагается налогом на доходы, соответственно, и нет налога, который можно вернуть.

Возврат НДФЛ при покупке жилья

Сведения об остатке можно узнать из прошлых налоговых деклараций. Предусмотрена возможность обратиться с запросом в ФНС, а также посчитать остаток самостоятельно. Для этого из общей суммы вычета следует вычесть сумму ранее полученной компенсации. Остаток переносится на каждый последующий год, до тех пор, пока он не будет исчерпан.

Вычет можно получить единовременно или помесячно, если выплата оформляется на работе. Декларация предоставляется в конце налогового периода. Если вычеты были реализованы еще до 2014 года, то их последующее оформление невозможно.

При оформлении ипотеки до 2014 г. и выплате процентов позже (в 2015 и т.д.) возмещение можно получить по неограниченной сумме процентов.

Если они будут выплачены на сумму 4 млн. рублей, то государство должно будет возместить 13% от этого размера, разумеется, если заемщик платит НДФЛ. При оформлении кредита после 2014 г. вычет предоставляется строго с 3 млн. руб.

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ: что писать

Налоговый кодекс в главе 23, посвященной подоходному налогу, предоставляет гражданам при определенных условиях возможность вернуть уплаченный ранее налог либо не платить его в будущем. Эта возможность называется правом на вычет. Вычеты приведены в ст.218 — 221 НК РФ.

Что такое вычет — это сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ. Уменьшение базы влечет уменьшение налога, и разница между налогом до применения вычета и после его применения — то, что вы получите.

Важно!

В НК РФ приведены максимальные суммы возмещения, но если ваши расходы меньше этих сумм, то вы можете вернуть только в пределах фактических расходов.

Пример 1

Согласно ст.219 НК РФ максимальный вычет за расходы на свою учебу составляет 120 000 рублей, но фактические расходы Гавриловой меньше — только 40 000, значит, и ее база обложения будет уменьшена на 40 000.

Второе ограничение — сама база обложения. Если она меньше вычета, то и возврат будет рассчитываться по базе.

Пример 2

Первый лимит — фактические расходы и максимальная сумма. Фактические расходы Гавриловой — 150 000, а максимальное возмещение по ст.219 — 120 000 рублей. Следовательно, для расчета берется максимальное значение компенсации.

Второй лимит — база. У Гавриловой база меньше, чем максимум вычитаемой суммы, следовательно, для исчисления берется база. Т.е. всегда берется наименьшее из значений. В итоге из базы будут вычтены 100 000 рублей, база станет равна нулю. Эта разница и есть сумма для расчета возмещения.

При этом способ получения возмещения зависит от воли плательщика:

  • за прошлые периоды — как бы обратной силой; возможно только в том случае, если право на вычет возникло в прошлых годах, хотя бы — в прошедшем году;
  • за будущие периоды — способ получения у налогового агента, или у работодателя: после получения ответа от ИФНС по декларации 3-НДФЛ подается заявление работодателю, чтобы он не взимал с зарплаты подоходный налог на период до исчерпания размера вычета.

В первом случае имеет место возврат уплаченных сумм налога, а во втором — получение зарплаты без взимания 13%. Возвратом можно охватить 3 прошедших года — если право на него возникло тоже 3 года назад или ранее. Если право появилось ранее, то вернуть всё равно можно только за последние 3 года, все предыдущие года «сгорают».

Итак, что такое вычет по предыдущим годам в 3-НДФЛ — это возврат уплаченного за эти годы налога при соблюдении условий главы 23 НК РФ. Для возврата сразу за 3 года необходимо подать 3 отдельные декларации с отдельными справками о доходах (за каждый год), чеками и пр. Документы, которые не менялись, можно приложить только к одному отчету, например, договоры, лицензии и т. д.

Важно!

За каждый год необходимо заполнять ту форму, которая действовала на тот момент.

Скачать бланки 3-НДФЛ для налоговых вычетов и декларирования доходов за разные периоды можно по ссылке.

Как посчитать вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ — опираясь на справки 2-НДФЛ. Вам нужно обратиться к бухгалтеру по месту работы и запросить справки за каждый год. Эти справки содержат важнейшую информацию — какая сумма подоходного налога была уплачена за вас работодателем при начислении зарплаты. В справке будут отдельные суммы по месяцам и итог за весь год.

Далее нужно посчитать расходы, подлежащие возмещению, например, за учебу, за 3 года. Обратите внимание, какая дата указана в чеке, если вы оплатили сразу за весь курс в сентябре 2015 года, то эти расходы не попадают в компенсацию, а если транзакция произведена в 2016 году, начиная с 1 января, то можно возместить траты. Соотнесите расходы с лимитами по НК РФ и базой.

Пример 3

Несмотря на то, что расходы имели место за 4 прошлых года, Гаврилова не может возместить их за первый курс. За остальные курсы она вернет по 78 000 рублей. Всего: 78 000 + 78 000 + 78 000 = 234 000 рублей. Пятый курс она сможет компенсировать только в следующем году.

Что такое остаток имущественного налогового вычета ? Остаток имущественного налогового вычета — остающаяся сумма вычета по покупке или строительству жилья. Такой вычет часто растягивается на несколько лет, и люди получают его несколькими «порциями».

Например, Вы имеете право на вычет в размере 2 млн рублей. Вы получили за 2014 год вычет в размере 1,5 млн рублей. После этого Ваш остаток вычета составляет 500 000 рублей.

Читайте так же:  Декларация по налогу упрощенной системы налогообложения

Пример заполнения

Налогоплательщикам предлагается 3 варианта заполнения формы 3-НДФЛ:

Программа облегчает составление отчёта. Требуется ответить на вопросы, предлагаемые заявителю, в результате листы документа 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Принцип работы с приложением — ответы на вопросы, на основе которых формируются конкретные листы декларации. В нашем случае необходимо дать подробную информацию о приобретаемом объекте недвижимости и доходах за предыдущие годы, чтобы программа сформировала Приложение 7 документа. Обратите внимание, что обязательны к заполнению разделы с персональными данными и сведениями о работодателе.

Предположим, что в 2016 г. была куплена квартира за 1 900 000 рублей. При этом облагаемая подоходным налогом заработная плата гражданина составляет 480 тысяч рублей в год.

Если декларация заполняется без использования программы, то те же данные вносятся вручную в соответствующие листы документа.

Право гражданина — получить возврат за покупку недвижимости в любое время. Единственные ограничения:

  • максимальная сумма (не более 2 млн рублей);
  • наличие официального заработка, облагаемого НДФЛ;
  • учтенный доход (к рассмотрению принимается только заработок за последние три года).

Крайний срок подачи декларации — 30 апреля — распространяется только на тех граждан, которые заявляют о своем доходе и обязаны заплатить налог. Желающие получить имущественный вычет могут обращаться в ФНС в течение всего года, следующего за покупкой недвижимости.

При получении возврата сразу за несколько лет информацию отражают не в единой декларации, а по отдельности — за каждый отчетный период. Таким образом, количество отчётных документов должно соответствовать количеству лет, за которые оформляется возврат.

В нашем примере квартира куплена в 2016 г. Если гражданин обратился в ФНС в 2019 г, то он заполняет сразу 3 декларации: за 2016, 2017 и 2018 гг.

Отражая данные за каждый год, нужно ориентироваться на классический алгоритм подачи отчёта, представляя, что льгота за предыдущий период вами уже получена.

В нашем примере (стоимость квартиры — 1 900 000 руб., годовой доход — 480 000 руб.), заполнение 3-НДФЛ будет будет проходить по следующему алгоритму:

При ручном заполнении 3-НДФЛ алгоритм внесения данных остается тем же.

Несмотря на необходимость предоставления 3-НДФЛ за каждый отдельный год, прилагаемые документы (договор купли-продажи и пр.) дублировать не требуется.

Что такое переходящий остаток по налоговому вычету

В форме 3НДФЛ мы должны указать «Сумму, перешедшую из предыдущего года». Эта та сумма, которая у вас осталась с прошлого года и за которыу вы еще не получили налоговый вычет в 13%. Например:

Первый год первая справка:

Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.

Второй год, вторая справка, в графу «Сумма перешедшая из предыдущего года» пишем такую цифру:

«Вычет по предыдущим годам декларации» — это налоговая база с которой вернули 13%. Данная сумма берется с декларации 3-НДФЛ, которую сдавали в прошлом году. (стр. 140+ стр.240, Лист И)

«Сумма, перешедшая с прошлого года» — это остаток по которому еще предстоит вернуть 13%. (если у вас есть уведомление из налоговой можно посмотреть там, строка 260, Лист И)

Пример: 1 год: квартира куплена в прошлом году, и вычет за этот период получили впервые.

Фактическая сумма произведенных расходов на приобретения жилья — является размером налогового вычета, равного стоимости квартиры, или 2 млн. руб., если стоимость превысила эту сумму.

Размер налоговой базы — это ваш доход за год: 300 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета,который перейдет на следующий год следующий: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.

2 год: «сумма имущественного вычета, которая принятая к учету за предыдущий налоговый период» — это ваш вычет по декларации по предыдущим годам.

В прошлом году доход составлял 300 000 руб., то и здесь пишется эта цифра.

«Остаток имущественного налогового вычета», который перешел с предыдущего года — 1.7 млн. руб.

«Размер налоговой базы» — это доход за текущий год: 400 000 руб.

Из суммы 2 млн. вычитаем доход за предыдущий год ( было 300 тыс.) и за текущий ( 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — (300 000 + 400 000) = 1 300 000.

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Что такое сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах

Если гражданин не израсходовал всю льготу в предшествующих отчетных периодах, то при заполнении очередной декларации общая сумма условно раскладывается на несколько слагаемых:

  • часть, учтенная в предыдущих периодах;
  • часть, заявленная к получению в текущем отчете;
  • часть, переходящая на следующий год (в случае, если нынешняя выплата не покроет сумму в полном объёме).

Сумма, учтенная в предыдущих периодах — это общий размер вычетов, полученных ранее по одному объекту недвижимости.

В новую декларацию переносят сумму возврата не только за предыдущий, но за все налоговые периоды, в которые производились выплаты по данному объекту.

В последней редакции 3-НДФЛ под информацию о ранее учтенных вычетах выделена графа в Приложении 7:

Как узнать, получал ли налогоплательщик ранее вычет

Имущественный вычет дается единожды в жизни каждому гражданину, если он имел расходы на приобретение, строительство или ремонт жилья. Получал ли налоговый вычет при покупке квартиры гражданин, указано в базе «АИС-налог», поэтому подавать второй раз на возмещение нет смысла — вы получите отказ.

ИФНС хранит информацию не только об использовании права на возмещение, но и об остатках, если вы не вернули максимум, так что никаким образом дважды и более возместить расходы не получится. Но если оформить право собственности на другого человека — например, на супруга, то он может получать возврат по мере выплачиваемого годового НДФЛ.

На видео об остатке вычета

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники

Остаток имущественного налогового вычета что это значит
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here