Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Последнее обновление 2018-10-29 в 16:20

В текущей ситуации, когда и государство, и каждый отдельный россиянин ощущает влияние экономического состояния и неэффективных управленческих решений, уйти от уплаты земельного налога хочет любой плательщик, чтобы хоты бы немного сократить свои расходы. А земельные участки не облагаются земельным налогом в четких, конкретных случаях, которыми могут воспользоваться не все.

Кто не платит земельный налог в России

Прежде чем выяснять, кто освобожден от земельного налога физ лица, необходимо понять суть этого платежа и механизм его взимания. Земельный налог — на 100% местный, его платят по ОКТМО муниципалитета, к которому принадлежит участок и он всей суммой попадает в местный бюджет.

По этой причине основные виды категорий граждан освобождаются от налога на землю или получают вычет в соответствии с местным законодательством. Разумеется, на федеральном уровне тоже предусмотрены случаи, когда объекты или субъекты не облагаются земельным налогом.

Федеральный закон в данном случае — Налоговый кодекс России, в частности, — глава 31 второй части. В ней установлены несколько видов и механизмов освобождения от налогообложения по земельному налогу:

  • виды земель — обладатели перечисленных категорий не должны платить налог на землю; они перечислены в ст.389 НК РФ;
  • получатели вычета — в ст.391 НК РФ предусмотрена скидка на 6 соток земли для ряда граждан; разумеется, владельцам участка такого размера или меньше, вообще не надо платить земельный налог, т. к. база обложения будет равна нулю или отрицательной (отрицательная база тоже принимается равной нулю);
  • льготы — находятся в ст.395 НК РФ, перечисленные там лица имеют право не платить налог на землю, для использования этого права им нужно подать заявление; если не заявить о своем желании, то льгота автоматически не предоставляется, как в случае вычета за 6 соток.

Среди видов земель, исключенных из обложения, для физических лиц важно, что отменен налог на землю под МКД, которая находится в общей собственности дома. Раньше налог на землю под зданием облагался пропорционально долям собственников МКД или в равных долях, если имущество было совместное. Остальные виды исключенных участков неактуальны для обычных граждан. При этом гражданину ничего не нужно предъявлять в инспекцию, ИФНС и так содержит необходимые сведения, получаемые от Росреестра.

Среди получателей вычета:

  • инвалиды I и II групп и с детства;
  • Герои России, Герои СССР и кавалеры ордена Славы;
  • дети с инвалидностью;
  • инвалиды и ветераны боевых действий, в т.ч. ВОВ;
  • пенсионеры;
  • «чернобыльцы»;
  • испытатели ядерного оружия и ликвидаторы аварий, а также лица, перенесшие лучевую болезнь при этом или ставшие инвалидами.

Земельный налог не уплачивается в перечисленных случаях, а также в дополнительных пунктах, которые добавляет местное законодательство.

Вычет предоставляется по 1 участку (если их несколько). Гражданин, обладающий несколькими объектами, может выбрать, за какой получить скидку. Если он не выберет сам, то ИНФС вычтет 6 соток из самого большого участка. Для оформления выбора нужно заполнить уведомление. Его вы можете скачать здесь.

Льготников на федеральном уровне среди физических лиц практически нет — только обитатели Сибири, Севера и Дальнего Востока на исконных землях.

Чтобы узнать о скидках и льготах своего района или города, откройте сервис ФНС России «Справочная информация по имущественным налогам». Как это сделать:

  1. Откройте сайт ведомства.
  2. Прокрутите страницу вниз и войдите в раздел налогов.
  3. Выберите местные налоги.
  4. Перейдите к земельному налогу для граждан.
  5. Найдите вкладку льгот.
  6. Откройте сервис.

Сервисом пользоваться просто — укажите вид налога и территорию. Отобразится закон вашего города или района. Переходите ко вкладке льгот и просматривайте освобожденных. Например, в Москве действует закон № 74. Столица дает вычет в 1 000 000 рублей всем лицам, которые имеют право на скидку 6 соток по НК РФ и добавляет к ним всего одну дополнительную категорию — родитель в многодетной семье. Герои страны и СССР не облагаются на 100%.

Освобождаются ли военнослужащие от уплаты земельного налога? В Москве — нет, а в иных регионах и городах могут быть предусмотрены для них скидки от 50 до 100%.

Итоги

  1. Не платить налог на землю могут граждане, освобожденные НК РФ или местными законами.
  2. Для получения вычета или полного освобождения необходимо подать в инспекцию заявление.
  3. Вычет в 6 соток не требует заявления, он предоставляется всем лицам, перечисленным в п.5 ст.391 НК РФ, но вы можете выбрать, на какой участок его применить. Для этого подайте уведомление о выборе земельного участка.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(1 оценок, средняя: 4,00)

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Налог на землю (далее ЗН) является местным налогом, в связи с чем льготы по нему, помимо федеральных, могут устанавливаться местными органами власти.

Льготы по земельному налогу можно разбить на три группы:

  • 100% освобождение от обязанности уплаты ЗН;
  • Уменьшение базы по налогу (стоимости участка с которой производится исчисление ЗН) на 10 000 руб.;
  • Отдельные преференции, устанавливаемые для определенной категории лиц, местными органами власти

Льготы по уплате земельного налога

Льготы по уплате налога за участок бывают двух типов: федеральные и местные.

Федеральные

Налоговая база сокращается на 10 000 руб., если гражданин:

  • Герой СССР и РФ;
  • Ветеран Великой Отечественной войны;
  • Инвалид 1 и 2 группы (не важно, получил ли человек группу с детства, или не так давно);
  • Лицо, принимавшее участие в устранении последствий использования ядерных установок, в испытаниях оружия;
  • Лицо, пострадавшее в результате катастрофы на АЭС, производственном объединении Маяк, из-за ядерных испытаний;
  • Лицо, страдающее от лучевой болезни, возникшей в результате испытаний или в ходе работы с космической техникой.
Читайте так же:  Камеральная налоговая проверка является формой

Местные

Муниципальными образованиями могут быть установлены свои льготы. Так, например, появляются льготы для пенсионеров или многодетных матерей, хотя на федеральном уровне этих пунктов нет. Примером может послужить Свердловская область – льгота до 100% там предоставляется неработающим пенсионерам.

Если право на льготу возникает в середине года, то при расчёте кол-во месяцев без льготы делится на сумму месяцев в налоговом периоде.

Должен ли пенсионер платить земельный налог

При наличии положенной льготе конкретному пенсионеру, ему нужно будет обратиться в территориальное представительство налогового органа и предоставить основной пакет документов.

К ним принято относить:

  • заявление, которое составляется по общепринятым правилам российского законодательства;
  • внутренний паспорт РФ + копии всех заполненных страниц;
  • пенсионное удостоверение либо же справку о назначении пенсионной выплаты;
  • документы, которые подтверждают право собственности на земельный участок;
  • дополнительные документы, которые могут быть затребованы налоговым органом.

Необходимо обращать внимание на то, что льготы по налогу для пенсионеров несет исключительно заявительный характер.

По сути, это означает, что скидка либо же освобождение будет предоставлено только по предварительно поданному заявлению.

Подавать всю необходимую документации нужно поквартально, раз в год либо же в иной период – регулируется региональным законодательством.

Кто должен уплачивать

Еще в 90-е годы пенсионеры были полностью освобождены от уплаты земельных налогов. Однако, начиная с 2005 года, данная льгота была отменена.

В 2020 году отдельные пункты с пенсионерами в Налоговом Кодексе не предусмотрено. В частности не было внесено поправок по предоставлению льгот этой категории граждан.

Согласно с последними внесенными поправками в российское законодательство, в 208 году налог полностью не отменен.

На основании неоспоримого факта, граждане преклонного возраста относятся автоматически к малоимущим слоям населения – из-за небольших пенсионных выплат.

По этой причине для многих из них действуют налоговые льготы. Нередко налогообложение земельного участка именуется, как имущественный взнос, из-за чего его относят к платежам за объекты недвижимости.

За имущество граждане пенсионного возраста не платят, но на землю – налог начисляется на общих основаниях. Из этого следует, что эти два понятия различаются между собой.

Что касается категорий граждан, то они регулируются региональным законодательством, из-за чего по данному вопросу нужно обращаться к местному органу самоуправления.

Для кого предоставляются льготы

Согласно российскому законодательству, физические и юридические лица, которые являются собственниками земельных наделов, относятся к категории налогоплательщиков.

Граждане, которые арендовали участок земли на конкретный период, и лица, обладающие правом безвозмездного пользования – полностью освобожден от налогообложения.

В законодательстве РФ указан перечень граждан, у которых есть право на получение льгот при оплате, в том числе и на полное освобождение.

В частности это относится:

К представителям народов севера Которые пользуются земельными участками с целью сохранения персональных традиций и народного промысла
Малочисленные народы коренного населения Севера, Дальнего Востока и Сибири

Иные категории граждан в российском законодательстве не отображены. Согласно позиции налогового законодательства, в 2020 году налог для граждан пенсионного возраста обязателен.

На региональном уровне приняты различные нормативные документы, которые утверждают персональные льготы по налогообложению для некоторых категорий граждан.

В частности налог может быть снижен на сумму до 10 тысяч рублей для таких категорий граждан, как:

  • ветераны ВОВ;
  • герои военных действий;
  • с наличием звания Героя СССР либо России, в том числе и для тех лиц, которые удостоены звания кавалера ордена Славы;
  • ветераны боевых действий все силовых ведомств;
  • недееспособные с наличием 1 или 2 группы инвалидности, в том числе инвалиды с детства;
    лица, которые пострадали от техногенных аварий;
  • инвалиды, которые получили одну из групп недееспособности во время ядерных испытаний.

Исходя из норм российского законодательства, региональная исполнительная власть имеет полное право самостоятельно понижать налоговую нагрузку для указанных категорий граждан.

Уполномоченный орган оставляет за собой право потребовать во время оформления льгот различную документацию с целью подтверждения имеющего статуса. В зависимости от региона проживания перечень документов может различаться.

Есть ли освобождение от взыскания

Правила начисления и уплаты налога подробно отображены в Налоговом Кодексе России, в котором граждане пенсионного возраста не выделены в отдельную категорию лиц, имеющих право на освобождение от налогообложения либо на скидку.

Это означает, что налог подлежит уплате на общих основаниях. Согласно со статьей 388 Налогового Кодекса России под данную разновидность налогообложения могут попасть только те земельные наделы, которые находятся:

  • в праве собственности;
  • либо же в бессрочном пользовании.

За наделы, которые оформлены в аренду либо же получены в безвозмездное пользование нет необходимости уплачивать земельный налог.

Согласно федеральному законодательству гражданам России по вопросу земельного налогообложения могут быть предоставлены такие льготы:

Полное освобождение от начисления и уплаты налога Но только в том случае, если налогоплательщик относится к малочисленным народам Сибири, Севера или Дальнего Востока и одновременно с этим используют землю с целью сохранения своих традиций
Снижение налоговой нагрузки Во время уплаты начисленного земельного налога в размере 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика и только в одном населенном пункте согласно ст. 391 Налогового Кодекса РФ

Говоря о гражданах пенсионного возраста, то на них федеральные льготы могут распространяться исключительно в тех ситуациях, если они относятся к вышеуказанным категориям.

Видео: льготы для пенсионеров на земельный налог

В иных случаях снижение налоговой нагрузки может быть исходя из норм регионального законодательства.

Что касается военных

Льготы могут быть предоставлены в 2020 году и для военных пенсионеров. В частности то напрямую относится для таких пенсионеров, которые работали:

Одновременно с этим, необходимо обращать внимание на то, что льгота может быть предоставлена для тех военных пенсионеров, которые проработали в силовых ведомствах минимум 20 лет.

Согласно Федеральному закону № 247 оформить компенсацию можно исключительно по налогам, которые были уплачены ранее.

Как узнать почему отказали в ипотеке в Сбербанке, читайте здесь.

Читайте так же:  Штраф налоговой из за путевых листов

Как получить справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости, смотрите здесь.

В частности, если необходимая документация в налоговый орган была передана в 2020 году, то получить компенсацию можно за предыдущие годы.

Напоследок можно сказать — для граждан пенсионного возраста льготы по земельному налогообложению во многом зависят от регионального законодательства.

В частности, в одном регионе скидка может быть больше, чем в другом либо вовсе от уплаты можно освободиться.

Для минимизации рисков возникновения различного недопонимания с налоговым органом рекомендуется узнавать о наличии льгот у местного органа самоуправления по месту проживания.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России в 2020 году

Земельный налог в РФ должны вносить в казну и граждане, и предприятия, которые имеют земельные наделы на основе права бессрочного использования.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В этой статье рассмотрим, кто освобождается от уплаты земельного налога в России в 2020 году, какие есть льготы и какие категории вправе рассчитывать на эти льготы.

Примеры расчета налога

Рассмотрим несколько примеров расчета налога на землю:

За полный год

Допустим, некий гражданин владеет участком, КСТ которого – 2 400 356 руб., а налоговая ставка – 0,3%. За полный календарный год он должен выплатить: 2 400 356 * 0,3/100 = 7 201 руб.

За неполный год

В случае, когда гражданин владеет участком неполный год, в формулу добавляется срок владения, поделенный на число месяцев в году. То есть, если срок составляет 6 месяцев, то 6/12 = 0,5. Эту цифру используют в расчете.
Таким образом, гражданину необходимо заплатить: 2 400 356 * 0,3/100 * 0,5 = 3 600 руб.

За долю участка

Если в его распоряжении только 2/4 участка, то сумма будет другая: 2 400 356 * 2/4 * 0,3/100 = 3 600 руб.

С учетом льгот

Некий ветеран войны имеет в собственности земельный надел. Ему полагается льгота в размере 10 000 руб. Соответственно: (2 400 356 – 10 000) * 0,3/100 = 7 171.

Объекты налогообложения

Согласно статье 389 Налогового Кодекса, земельные участки в пределах муниципального образования являются объектами налогообложения.

Порядок расчета налога

Рассчитать налог можно самостоятельно, прибегнув к данной формуле:

Рассчитать ЗН можно по формуле

ЗН = KCT × Д × СТ × КВ, где

  • КСТ – это кадастровая стоимость;
  • Д – размер доли (применяется, если человек владеет только частью от участка);
  • СТ – ставка по региону;
  • КВ – коэффициент владения недвижимостью (применяется только в тех случаях, когда недвижимость была приобретена в собственность в течение неполного года).

Для физических и юридических лиц формула используется одна и та же, отличается только налоговая ставка: до 0,3% — для частных лиц и до 1,5% — для юридических.

Налоговая база и ставки налога

Налоговая база по земельному налогу равна кадастровой стоимости (КСТ) участка.

Физические лица не высчитывают налоговую базу – этим занимаются налоговые инспекции. Конечную цифру налогоплательщик видит уже в квитанции по оплате. С 2015 года то же самое относится и к предпринимателям — база рассчитывается территориальной ФНС и присылается уведомлением.

Одной из характеристик, по которым высчитывается КСТ, является площадь участка

Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра. Нередко при расчёте допускаются ошибки. Если владелец не согласен с оценкой стоимости принадлежащих ему объектов, он может пересмотреть её со специально созданной комиссией или обратиться в суд.

Налог на землю относится к группе местных, и все ставки определяются нормативными актами органов муниципальных образований. Счет ведется с 1 января каждый год, но если объект был зарегистрирован в другое время, то в таком случае дата регистрации станет точкой начала учета.

Таким образом, сумма земельного налога обусловлена:

  • КСТ земли;
  • Налоговой ставкой;
  • Возможными льготами собственнику.

Уменьшение базы для уплаты налога на установленную НК РФ величину

Согласно НК РФ база (стоимость з/у) по ЗН для определенных налогоплательщиков может быть уменьшена на 10 000 руб. Данная льгота действует только в отношении одного з/у, расположенного в одном муниципальном образовании.

Уменьшить базу по земельного налога на 10 000 руб. могут:

  • Ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
  • Граждане, пострадавшие (также получившие и перенесшие лучевую болезнь) при авариях на атомных и ядерных объектах, испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • Инвалиды первых двух групп инвалидности, включая инвалидов с детства;
  • Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы

Для того, чтобы получить данную льготу в инспекцию необходимо сдать документы ее подтверждающие. Сделать это необходимо до 1 февраля. В случае, если документы в указанный срок представлены не будут начисление налога будет производиться без учета льготы.

Полное освобождение от уплаты ЗН

В соответствии с НК РФ от уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие категории граждан:

Полный перечень н/п, освобождаемых от уплаты ЗН, приведен в ст. 395 НК РФ.

Местные преференции

Актами местных властей могут устанавливаться отдельные льготы определенным категориям плательщиков.

Узнать, какие преференции установлены в определенном регионе можно воспользовавшись сервисом ФНС

Для того, что получить данные о действующих льготах в поле «Вид налога» необходимо выбрать соответствующий налог, затем указать период (за какой год заявляется льгота) и муниципальное образование.

Например, на 2015 год льготы по ЗН в г. Москве установлены Законом № 74 от 24.11.2004г.

Читайте так же:  Как возвращаются проценты по ипотеке налоговый вычет

Согласно вышеуказанному правовому акту от уплаты земельного налога освобождаются Герои СССР и соцтруда, кавалеры ордена славы в отношении одного участка, кроме тех, что сдаются в аренду.

Уменьшить на один миллион рублей налоговую базу (стоимость участка) могут инвалиды первой и второй группы, ветераны и инвалиды войны, лица участвовавшие или пострадавшие (в том числе перенесшие лучевую болезнь) от аварий на атомных и ядерных объектах и вследствие испытаний ядерного и термоядерного оружия, многодетные семьи.

Льгота в один миллион применяется вместе с федеральной льготой в сумме 10 тыс. руб.

Пример.

Совин В.Д. имеет в г. Москве з/у, стоимость которого равна 3 654 300 руб.

Ставка налога, в соответствии с вышеуказанным законом составляет 0,025%.

Без применения преференции сумма к внесению в бюджет за год составит 914 руб.

3 654 300 руб. * 0,025 %

Допустим, Совин является инвалидом 2 группы, в таком случае, ЗН к уплате составит 611 руб.

(3 654 300 – 1 000 000 руб. – 10 000 руб.)*0,025%

Видео (кликните для воспроизведения).

Для того чтобы подтвердить свое право на преференцию в налоговый органе необходимо представить соответствующие бумаги. Если льгота сразу не будет заявлена подтвердить ее и соответственно пересчитать налог можно будет за три года.

Решение о возврате переплаты принимается налоговым органом в течение 10 дней с момента сдачи бумаг в Инспекцию, а возврат средств осуществляется в течение месяца с даты вынесения данного решения.

Должны ли пенсионеры платить земельный налог в России в 2020 году

Должны ли пенсионеры платить земельный налог в России в 2020 году подробно указано в Налоговом Кодексе. Зная имеющиеся особенности, можно снизить размер налога либо претендовать на его освобождение вовсе.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Последние поправки по определению налогообложения на земельный участок вступают в юридическую значимость с 2020 года.

Правительство РФ продолжают повышать размер платежа, который отталкивается от кадастровой себестоимости.

В российском законодательстве установлена максимальная ставка в размере 0,3% от себестоимости участка земли. Для многих граждан сумма налога весьма внушительная.

Одновременно с этим, установленный земельный налог для пенсионеров в 2020 оду может быть обжалован. Более того, можно рассчитывать даже на полное освобождение от уплаты.

Основные моменты

Прежде чем приступить к изучению налогообложения пенсионеров изначально рекомендуется ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и российским законодательством.

Благодаря этому можно исключить вероятность возникновения различного рода недопонимания с налоговым органом.

Что это такое

Под определением земельный налог подразумевается обязательный платеж, который подлежит начислению всем гражданами России, у которых есть в праве собственности земельный участок.

Она по праву считается местной пошлиной, а все собранные денежные средства будут использованы для реализации потребностей муниципальных учреждений.

Нормы налогообложения российских граждан, которые имеют в праве собственности, подробно указаны в Федеральном законе № 141 от ноября 2014 года.

Размер налогообложения устанавливается налоговыми органами, отталкиваясь от:

Кадастровой себестоимости Земельных наделов
Налоговой ставки Сумма которой напрямую связана с территориальной принадлежностью налогоплательщика. Российское законодательство устанавливает ставку в размере 0,3% от стоимости дачного либо садового участка земли, а также надела с целью огородничества, сельского хозяйства

К собственникам иных видов земельных наделов будет использована при расчете налога ставка в 1,5% от кадастровой себестоимости территориальных границ.

Важно помнить — указанные ставки считаются максимально возможными по земельному налогообложению.

Одновременно с этим местные органы самоуправления вправе корректировать их на свое усмотрение, но завышать – запрещено.

Элементы налогообложения

Согласно ст. 389 некоторые участки земли не могут быть признаны элементами налогообложения. В частности к ним относятся:

  • земли лесного и водного фонда;
  • придомовые наделы многоквартирных домов;
  • участки культурного наследия;
  • земли, которые были изъяты из оборота для реализации государственных потребностей.

Налоговая ставка устанавливается на базе кадастровой себестоимости участка земли на период внесения платы.

В общих ситуациях, налоговая ставка участка составляет 1,5%. Но в российском законодательстве указаны исключения, при которых она может быть снижена до 0,3%.

В частности это относится к таким землям, которые:

  • применяются в сельском хозяйстве;
  • относятся к жилищному фонду либо к жилищно-коммунальной инфраструктуре;
  • используются для личных потребностей, в том числе для ведения подсобного и дачного хозяйства;
  • были изъяты из оборота для реализации таможенных потребностей.

Местные органы самоуправления имеют право самостоятельно снижать налоговую нагрузку для граждан пенсионного возраста путем принятия региональных законодательств.

Многие спрашивают — должен ли пенсионер платить земельный налог за дачный участок?

Такая разновидность надела для многих является неплохим подспорьем и в плане проведения свободного времени на свежем воздухе, и в области обеспечения себя чистыми овощами и фруктами.

Многие пенсионеры уверены в том, что с таки видов земли налог не будет начислен с целью оплаты. Однако это не так.

Дачный участок – земельный надел, который подвержен согласно Налоговому Кодексу налогообложению.

Если на участке такой земли расположен дом, то имущественный налог не начисляется, но земельный – обязателен к уплате. Расчета налога осуществляется на общепринятых основаниях.

Нормативное регулирование

Обязательства по внесению уплате рассчитанного земельного налога для граждан пенсионного возраста подробно указаны в 31 главе Налогового Кодекса России и региональном законодательстве.

В частности, согласно гл. 31 НК РФ налогоплательщиками выступают все физические и юридические лица, которые обладают правом собственности на земельные наделы.

Что касается нанимателей, то согласно законодательству РФ на них вопрос налогообложения не распространяется.

В статье 389 Кодекса указаны земельные наделы, которые не могут подлежать налогообложению.

Что значит ранее учтенный земельный участок, читайте здесь.

Что касается льготной категории граждан пенсионного возраста, которые могут претендовать на снижение налоговой нагрузки либо полное освобождение, то он указаны в ст. 391 НК РФ.

Читайте так же:  Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов

Кто освобождается от уплаты налога?

Налоговый кодекс содержит в себе список лиц, которые освобождены от уплаты налога:

  • Учреждения, предназначенные для уголовно-исполнительных систем;
  • Территории, на которых располагаются автомобильные дороги;
  • Земли, используемые для благотворительности и религиозной деятельности;
  • Учреждения, общества, организации, основателями которых являются инвалиды;
  • Земли, поддерживающие культуру места, способствующие ее развитию;
  • Особые экономические зоны;
  • Физические лица в виде коренных народов (их земельные наделы используются для сохранения жизни и культурного наследия).

Кто должен платить налог на землю?

ЗН выплачивают лица, которые являются собственниками участка с бессрочным пользованием. Обязанность также лежит на тех, кому участок достался в наследство.

У владельца должны быть все документы, подтверждающие, что он приобрел участок, имеет права на его использование и может им распоряжаться. Именно эти документы служат основанием для налогообложения.
К таким документам относят:

  • Свидетельство о гос. Регистрации;
  • Свидетельство о праве собственности на землю (по Указу Президента №1767 и Постановлению Правительства №177);
  • Акт на право собственности.

Как не платить налог на землю

Не платить земельный налог законно можно:

  • если вы попадаете под категории льготников;
  • заполнили заявление и приложили к нему документы, подтверждающие ваше положение (удостоверение инвалида, ветерана и т. д.).

Бланк заявления вы можете скачать здесь. Все документы нужно представить в копиях и оригиналах.

Что не является налогооблагаемым?

В некоторых случаях недвижимость не облагается налогом. Сюда относятся:

  • Исключенная из оборота земля;
  • Ограниченные в обороте участки;
  • Будущие лесозаготовки;
  • Участки, которые входят в состав имущества многоквартирных домов.

Правила расчета налога на разные категории земель

Категория напрямую влияет на ставку налога.

Земли ИЖС

Для каждой категории земель существует своя ставка налога

Ставка не может превышать 0,3%. Расчет также может вестись с применением максимальной и минимальной ставки.
При высчитывании налога на земли для ИЖС используют коэффициенты. Они предназначены для того, чтобы гражданин не растягивал срок строительства и не пользовался низкой ставкой специально. На строительство дают 3 года.

Если по истечению срока дом будет построен и официально зарегистрирован, человек получает коэффициент 1, а выплаченные за время строительства излишки будут возвращены.

Когда строительство затягивается, с 4 года в расчете используют коэффициент 4. Не построенный в течение 10 лет дом, обернется налогоплательщику налогом в двойном размере с 11 года.

Земли, предназначенные для сельского хозяйства, огородничества, садоводства и ЛПХ

Налог высчитывается по минимальной или максимальной ставке. Если участок используется не по назначению, то ставка будет максимальной.

Особенности взыскания платежа

Разберемся, кто должен платить и как рассчитывается налог на земельные наделы в 2020 году.

Данный налог принадлежит к категории местных, то есть в налоговом кодексе содержатся лишь общие данные, а конкретные ставки устанавливаются местными органами власти.

Рассмотрим, какие категории лиц не должны вносить налог в казну, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога.

Кто освобожден от уплаты земельного налога с физических лиц

От уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие народности:

Льготные ставки устанавливаются не по всем без исключения землям, а лишь в отношении тех, которые эксплуатируются для ведения хозяйства и промысла.

Также нужно учесть, что льготы предусмотрены налоговым кодексом также касательно определенных категорий граждан (ст. 391).

Так, при подсчете размера налога налоговая база может быть снижена на сумму 10 тыс.руб. для инвалидов, ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС и других групп.

Кадастровая стоимость участков высока, поэтому использование данной льготы не окажет существенного влияния на размер налога. Однако данная льгота применяется в некоторых регионах.

И когда гражданин получает уведомление об оплате земельного налога, ему необходимо уточнить, использовал ли он свое право на льготное налогообложение.

Для подтверждения наличия льготы гражданин должен предоставить в государственный орган соответствующие документы, поскольку данная льгота не применяется в автоматическом режиме.

Для юридических лиц (организаций)

Список организаций, которые могут рассчитывать на льготы при оплате земельного налога, указаны в ст. 395 НК РФ:

Рассмотрим особенности льгот для земельного налога для предприятий, которые являются резидентами особых экономических зон.

На законодательном уровне полностью освобождены от внесения в казну налога на землю такие предприятия:

  • резиденты специальной экономической зоны на пять лет;
  • судостроительные предприятия на десять лет;
  • резиденты СЭЗ на три года.

Возможность использования льгот при расчете налога на земельные наделы предусматривается региональными законодательными актами и постановлениями муниципальных органов власти.

Льготы предоставляются в виде полного освобождения от оплаты налога для конкретных категорий налогоплательщиков, также предусмотрено определение конкретной суммы, которая не подлежит обложению земельным налогом.

Рассмотрим льготы на оплату налога на землю, которые действуют в Москве и Московском регионе.

Законодательно освобождаются от внесения в казну земельного налога специальные предприятия, которые занимаются специфическими видами деятельности и выполняют некоторые управленческие задачи.

К таким учреждениям относятся органы федеральной и муниципальной власти, автономные, бюджетные и казенные организации, федеральные научно-исследовательские центры и т.д.

Причем в законодательстве закреплено требование, чтобы участки, к которым применяются льготы, использовались непосредственно для выполнения данных задач и функций.

Видео: льготы на уплату земельного налога

Льготы для учреждений, в которых работают люди с группами инвалидности, также включены в перечень льготируемых по регионам.

Положения данной льготы благоприятны для налогоплательщиков, потому что общее число инвалидов по сравнению с государственной нормой уменьшено и должно составлять 50%.

Однако требование четко регламентировано, и при расчете инвалидов граждане, которые трудоустроены по совместительству или работают не на основании трудового договора, не включаются в общее количество.

Следует учесть, что если земельный участок сдается организацией в аренду, тогда льготы на земельный налог не применяются.

Кто должен платить

Налог на землю является региональным местным налогом и вносится в казну муниципального территориального учреждения (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Какие документы нужны для выписки из квартиры умершего человека, читайте здесь.

Как действует закон о выписке из квартиры без согласия, смотрите здесь.

Налог платится по месту нахождения участка в соответствующий орган власти. Земельный налог должны платить граждане, которые имеют право собственности на земельный участок, владеют им на основе права бессрочного пользования или пожизненного владения на правах наследника.

Если земельные наделы пребывают у граждан на основе права срочного пользования на безвозмездной основе, или же были переданы лицам на основе договора аренды, тогда земельный налог не оплачивается.

Итак, мы разобрались, кто должен платить земельный налог, а для каких категорий физических лиц и предприятий предусмотрено применение льгот или освобождение от его оплаты.

Поскольку земельный налог относится к региональным, его размер вы должны уточнять в местном органе власти по месту нахождения вашего участка.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте так же:  Долг по подоходному налогу

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Земельный налог: как произвести расчет налога на землю, сроки выплаты, освобождение и льготы для граждан

За приобретение и использование земельного участка полагается платить налог. Это закреплено законодательством: Федеральный закон 21.07.1997 №122 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» обязывает граждан своевременно выплачивать определенную сумму, которую высчитывает налоговая. В некоторых случаях гражданин сам имеет право произвести расчет налога на землю.

Расчет налога при измененной кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость земли может быть изменена по двум причинам:

  1. Переоценка при изменении участка
  2. Ошибка при подсчете

При ошибке в значении КСТ и при ее изменении судом или специальной комиссией используют формулу:

ЗН = КСТ (измененная) × Д × СТ × КВ.

Если была изменена категория или площадь земельного участка, применяют формулу:

ЗН = (СТ (до изменения) × КСТ × кол-во мес./12) + (СТ (после изменения) × КСТ (измененная) × (12 – кол-во мес./12)

Что нужно знать

Владение и эксплуатация земельных наделов в РФ осуществляется на платной основе. Земельный налог должны вносить в казну не только владельцы, но и граждане, которые эксплуатируют землю на правах пожизненного владения.

Это является основным различием земельного налога от других видов налога на недвижимость. Однако предусмотрены льготы для определенных категорий лиц и организаций.

Основное понятие

Налоговая нагрузка увеличивается с каждым годом, особенно если учесть, что налоговой базой является кадастровая стоимость, которую довольно часто пересматривают на законодательном уровне.

Кадастровая цена незначительно отличается от рыночной. Однако для некоторых категорий налогоплательщиков правительством разработана система льгот, чтобы облегчить налоговое бремя.

Налоговые льготы на оплату налога прописаны как Налоговым кодексом РФ, так и местными региональными актами.

Для проверки необходимости оплаты налога на землю можно обратиться к ст. 395 Налогового кодекса.

В большинстве случаев льготы предоставляются для тех субъектов, к которым налогоплательщики в большинстве случаев не относятся.

За что платить

В 2020 году налоговая ставка для граждан рассчитывается налоговой службой по следующей формуле:

Размер налога = Площадь участка х Кадастровую цену квадратного метра х Налоговую ставку в %

Ставка земельного налога оплачивается в размере 0,3% со следующих земельных наделов:

Земли сельхозназначения Или находящиеся в зоне сельскохозяйственного применения в определенных населенных пунктах
Участки, занятые жилыми строениями и постройками Жилищно-коммунального харакетера (исключением являются доли в праве владения на участки, где находятся нежилые строения)
Участки для частного подсобного хозяйства Или садоводства, ведения огорода или дачного хозяйства

Для остальных земельных наделов применяется ставка налога в размере 1,5%.

Правовое регулирование

Процедуры и правила оплаты земельного налога регулируются в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В статье 31 содержатся детальные сведения касательно объектов налогообложения, налоговой базы для расчета налога, процедуры расчета, а также льготы и освобождения, сроки и порядок внесения налога в государственную казну.

Земельный налог устанавливается законодательными актами региональных органов власти, вводится и регулируется в данных регионах (п. 1. ст. 387 НК РФ).

В населенных пунктах государственного значения, в Москве и Санкт-Петербурге налог на землю регулируется НК РФ и актами регионов РФ.

Про временную регистрацию в Москве, читайте здесь.

Муниципальные учреждения занимаются установкой ставки земельного налога в рамках прописанных в ст. 31 НК РФ, также они указывают порядок и сроки внесения налога, льготы для некоторых категорий граждан и организаций.

Земельные наделы, пребывающие во владении граждан, или принадлежат на основании права пожизненного пользования, подлежат оплате земельного налога.

В качестве налоговой базы для расчета размера налога берется кадастровая цена участка на начало каждого года. Данные о кадастровой цене содержатся в Росреестре.

Налоговое уведомление

Став владельцем земельного участка, собственник обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган и сообщить о наличии недвижимости.

Для оплаты по адресу налогоплательщика приходит уведомление ФНС, в котором содержится вся информация о сумме платежа и сроках. Если данные ошибочны, гражданин имеет право обратиться в налоговую или написать заявление, приложив к нему уведомление.

Сроки уплаты налога устанавливаются местными властями. За отсутствие оплаты грозит штраф в размере 20% от невыплаченной суммы по объекту, за несвоевременную уплату начисляются пени.

Прекращение права собственности должно быть обязательно зарегистрировано. Сведения вносятся в Единый реестр, после чего обязанность уплачивать налог отпадает.

Таким образом, для расчета земельного налога необходимо знать категорию земельного участка, учитывать возможные льготы и уметь воспользоваться формулой.

Далее видео на тему «Порядок расчета и отражения в расчетах текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество»

Видео (кликните для воспроизведения).

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источники

Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here