Подоходный налог на инвестиции

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Подоходный налог на инвестиции". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Новый вычет по НДФЛ для инвесторов

НАША СПРАВКА

Вычет – это сумма денежных средств, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода, полученного налогоплательщиком. Предельный размер налогового вычета по НДФЛ устанавливается в НК РФ. Чтобы рассчитать, какую сумму денег получит в конечном счете налогоплательщик, заявивший вычет, нужно размер вычета умножить на налоговую ставку по НДФЛ, равную 13%.

С 2015 года появился еще один налоговый вычет по НДФЛ – инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ). Интересен он будет тем, кто осуществляет операции с ценными бумагами как частное лицо или уже открыл индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС) или планирует это сделать. Напомним, такая возможность появилась с 1 января 2015 года (ст. 10.3 гл. 3 Федерального Закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

НАША СПРАВКА

К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относят:

  • ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
  • ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах (подп. 1-3 п. 3 ст. 214.1 НК РФ).

Правда, воспользоваться новым вычетом можно будет только в следующем году – по итогам текущего. Тем не менее, игрокам финансовых рынков стоит знать о новой возможности и учитывать ее при планировании действий с финансовыми инструментами. О том, кто именно и по каким расходам может на него претендовать, мы расскажем в статье.

Прежде всего нужно определиться, какие виды инвестиционного вычета может получить налогоплательщик. Их всего три:

  • в размере положительного финансового результата, полученного от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. При этом налогоплательщик на момент продажи ценных бумаг должен владеть ими более трех лет;
  • в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС;
  • в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС (п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

НАША СПРАВКА

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денег и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента (п. 1 ст. 10.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Данное определение было установлено законом, который вступил в силу 1 января 2015 года (Федеральный закон от 21 декабря 2013 года № 379-ФЗ). А значит, именно с этой даты у граждан появилась возможность открывать такие счета у брокеров и управляющих компаний. Максимальный размер денежных средств, которые можно перечислить на такой счет в течение календарного года, составляет 400 тыс. руб.

Рассмотрим каждый вид инвестиционного вычета и правила их использования.

Вычет в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг

НК РФ предусматривает несколько правил, которыми нужно руководствоваться при расчете величины этого вида вычета. Сначала необходимо рассчитать сам финансовый результат от продажи ценных бумаг (подп. 1 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Он определяется как разница между доходами, полученными от продажи ценной бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами, которые включают в себя расходы на приобретение, хранение, реализацию и погашение ценных бумаг (п. 10, п. 12 ст. 214.1 НК РФ).

Перечень расходов не является закрытым, и к ним могут относиться, например, оплата услуг биржевых посредников или биржевой сбор, расходы на ведение реестра и прочее (п. 10 ст. 214.1 НК РФ).

В отчетном периоде налогоплательщик приобрел пакет акций по цене 1 млн руб. В этом же периоде он их продал, но уже по цене 1,1 млн руб. Расходы на продажу акций составили 2 тыс. руб. По итогам отчетного периода налогоплательщик получил такой финансовый результат:

1 100 000 руб. – 1 000 000 руб. – 2000 руб. = 98 000 руб.

НК РФ устанавливает предельный размер полученного финансового результата, который налогоплательщик сможет принять к вычету. Рассчитывается он как произведение коэффициента Кцб и фиксированной суммы в размере 3 млн руб. (подп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). А вот порядок расчета коэффициента Кцб зависит от того, одинаковое ли время налогоплательщик владел всеми проданными ценными бумагами на момент их продажи или нет.

Если все проданные ценные бумаги собственник приобрел в одном году, то коэффициент Кцб будет равен количеству полных лет владения ценными бумагами.

Налогоплательщик приобрел ценные бумаги в июне 2011 года, а продает в апреле 2015 года. Количество полных лет владения – три года (2012-2014 годы). Предельный размер налогового вычета, на который может рассчитывать собственник, составляет 9 млн руб.

Кцб х 3 000 000 руб. = 3 х 3 000 000 руб. = 9 000 000 руб.

А чтобы рассчитать, какой размер денежных средств должна вернуть ему налоговая, нужно сумму налогового вычета умножить на 13%.

9 000 000 руб. х 13% = 1 170 000 руб.

Если же продаваемые ценные бумаги собственник приобрел в разные налоговые периоды, то Кцб определяется по следующей формуле:

где – доходы от реализации в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении учитываются доходы от реализации только тех ценных бумаг, по которым получена выручка.

n – количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых в налоговом периоде, по итогам которого предоставляется налоговый вычет. При этом, если сроки нахождения в собственности нескольких ценных бумаг совпадают, то n считается равным 1.

Налогоплательщик продал три пакета ценных бумаг (Пакет № 1, Пакет № 2, Пакет № 3), которые находились у него в собственности три, четыре года и пять лет соответственно. Доходы от реализации этих пакетов в налоговом периоде составили: 300 тыс. руб. (Пакет № 1), 400 тыс. руб. (Пакет № 2) и 500 тыс. руб. (Пакет № 3). Рассчитаем предельный размер налогового вычета, на который может претендовать налогоплательщик.

В формулу подставим значения из примера:
n = 5, поскольку предельный срок владения ценными бумагами составил пять лет;
= 300 тыс. руб., 400 тыс. руб. и 500 тыс. руб. соответственно для каждого Пакета;
i = три, четыре года и пять лет владения Пакетами соответственно.

Кцб = ((300 000 руб. х 3 года) + (400 000 руб. х 4 года) + (500 000 руб. х 5 лет)) / (300 000 руб. + 400 000 руб. + 500 000 руб.) = 5 000 000 руб. / 1 200 000 руб. = 4,17

Чтобы рассчитать предельный размер налогового вычета, нужно полученный коэффициент Кцб умножить на предельный размер налогового вычета (3 млн руб.)

Кцб х 3 000 000 руб. = 4,17 х 3 000 000 руб. = 12 510 000 руб.

Соответственно, вернуть налогоплательщик сможет:

12 510 000 руб. х 13% = 1 626 300 руб.

Вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС

Читайте так же:  В какой строке баланса отражается выплата дивидендов

Как понятно из названия вычета, предоставляется он в размере суммы, на которую налогоплательщик пополнил ИИС в отчетном году. Но, в отличие от предыдущего вида вычета, по этому виду установлен четкий лимит его размера. Он составляет 400 тыс. руб. (подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ)

Напомним, что 400 тыс. руб. – это предельная сумма, которую можно внести на ИИС в течение календарного года. Соответственно, и вычет налогоплательщик сможет получить только с 400 тыс. руб. Его максимальный размер составит 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13%).

При этом важно, чтобы у налогоплательщика в период действия договора на ведение ИИС не было других действующих договоров на ведение счета, то есть не было двух разных счетов. В противном случае налоговая инспекция откажет ему в предоставлении вычета. Единственное исключение – когда один договор прекращает свое действие, а на смену ему заключается новый, с переводом всех активов на новый ИИС (подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС

Данный вид вычета предоставляется по окончании договора на ведение ИИС и при условии, что прошло не менее трех лет с момента его открытия (подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Воспользоваться им можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не заявлял к вычету сумму внесенных на ИИС денежных средств (подп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Максимальной суммы вычета по этому виду не установлено, значит, налогоплательщик может не облагать НДФЛ всю сумму дохода, полученную от операций по ИИС.

Рассмотрим несколько примеров и сравним вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС, и вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Налогоплательщик в 2015 году открыл ИИС и внес на счет 300 тыс. руб. В 2016-2017 годах он продолжал вносить на счет по 300 тыс. руб. каждый год. Кроме того, в течение этих трех лет он производил операции по купле-продаже ценных бумаг с использованием ИИС. В 2018 году (по истечении трех лет с момента открытия ИИС) на счете у него находилось 1,4 млн руб. Рассчитаем, какую сумму НДФЛ он сможет вернуть, выбрав тот или иной вид вычета.

Вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС

Поскольку сумма внесенных денежных средств не превышает установленного порога (400 тыс. руб. за календарный год), то каждый год владелец счета может предъявлять всю сумму к вычету.

300 000 руб. х 13% = 39 000 руб. за один год. А общая сумма вычета за три года составит 117 000 руб.

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС

Сначала нужно рассчитать положительный результат от операций по счету. Для этого общая сумма расходов на приобретение ценных бумаг, а также связанных с их продажей, вычитается из итоговой суммы на счете. Предположим, что сумма расходов, связанных с продажей ценных бумаг, составляла каждый год 20 тыс. руб.

1 400 000 руб. – ((300 000 руб. – 20 000 руб.) х 3 года) = 560 000 руб.

Именно эта сумма и подлежит вычету в полном размере. Таким образом, налогоплательщику вернется следующая сумма НДФЛ за три года:

560 000 руб. х 13% = 72 800 руб.

Как видно из примеров, если налогоплательщик не планирует проводить большой объем операций с ценными бумагами или опасается, что выручка не превысит суммы вложенных средств, то ему выгоднее воспользоваться вычетом в сумме внесенных на ИИС средств. А если выручка на самом деле не превысит суммы вложенных средств – то и вычет по операциям (в сумме доходов от них) заявить не получится, ведь при этом налогоплательщик не получит доход.

Но есть и другое решение проблемы выбора – налогоплательщик может подождать три года и, просчитав наиболее выгодный вариант, подать либо три налоговые декларации за три прошедших периода на предоставление вычета в размере внесенных на ИИС денег, либо одну декларацию для вычета по учитываемым на ИИС операциям.

Как получить налоговый вычет

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

НК РФ не предусматривает каких-либо особых требований к порядку подачи декларации для получения вычета или к предоставлению сопутствующих документов. А значит, при получении вычета следует руководствоваться общими правилами. Так, вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ нужно будет подать заявление о предоставлении налогового вычета, документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение ценных бумаг, а также связанные с их продажей, факт открытия ИСС и зачисления на него денежных средств и прочие. Через работодателя получить данный вычет нельзя.

Обращаем внимание, что вычет в размере денежных средств, внесенных на ИИС, можно заявить за тот период, в котором денежные средства были непосредственно перечислены на счет, а вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС, – только по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее трех лет с момента его открытия (подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Отметим, что в настоящее время в декларацию 3-НДФЛ еще не внесены необходимые изменения с учетом появления инвестиционного вычета. Будем надеяться, что к тому времени, когда новым вычетом можно будет воспользоваться, форма этого документа будет скорректирована.

Индивидуальный инвестиционный счет: получаем вычет

prasit2512 / Shutterstock.com

Первая волна получения инвестиционного налогового вычета на взносы прошла успешно. И граждане, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, смогли вернуть из бюджета вычет до 52 000 рублей. О том, как это сделать, читайте в статье.

С 1 января 2015 года физлица вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), на которые буду распространяться налоговые льготы. ИИС — брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида. Открыть ИИС можно у брокера или управляющей компании. Открыть счет (лишь один) может только физлицо — налоговый резидент РФ. Законодательством предусмотрено наличие двух счетов одновременно, но только в течение месяца — в случае перехода от одного профучастника к другому, без потери права на вычет (п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ). Брокер сообщает в налоговую инспекцию об открытых ИИС в течение трех дней, то есть инспекторы будут знать, сколько счетов имеет гражданин. Если их два, то в вычете будет отказано, даже если второй ИИС не пополнялся и по нему не проводились операции.

Договор на ведение ИИС заключают минимум на три года, а вносить на данный счет можно не более 400 000 рублей в течение налогового периода. Вносить деньги можно только в рублях, и сделать это может только сам владелец ИИС. Если поступившая сумма приводит к превышению указанного лимита, ее возвращают клиенту.

Вложенные деньги и прибыль можно будет вывести с ИИС по истечении трех лет либо при досрочном закрытии счета. Однако в последнем случае право на вычет будет потеряно. Частичный или полный вывод денежных средств с ИИС приводит к его закрытию. Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.

Читайте так же:  Водный налог доклад

Учет всех операций по этому счету профучастник должен вести обособленно от других счетов, в том числе для целей определения налоговой базы по НДФЛ (пп. 12, 14 ст. 214.1 НК РФ).

На протяжении всего срока действия договора налоговый агент — брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).

По индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычета (ст. 219.1 НК РФ):

  • в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (далее — вычет на взносы);
  • в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (далее — вычет по доходу).

Можно выбрать только один вид вычета, который будет на протяжении всего срока действия договора ИИС. Совмещать вычеты нельзя.

Как получить вычет на взносы

Такой вычет предоставляется за налоговый период в сумме не более 52 000 рублей. Для его получения необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в том году, за который планируется получение вычета.

Получать вычет можно ежегодно в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но при этом не более суммы налога, уплаченной с дохода за указанный налоговый период (подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Иванов открыл ИИС в ноябре 2016 г. В декабре 2016 г. он положил на счет 400 000 руб., в 2017 г. — 200 000 руб., в 2018 г. — 300 000 руб., в октябре 2019 г. — 20 000 руб.

Согласно 2-НДФЛ он получил облагаемый НДФЛ доход: в 2016 г. — 300 000 руб., в 2017 г. — 300 000 руб., в 2018 г. — 400 000 руб., в 2019 г. — 400 000 руб.

Сумма вычета предоставляется в размере 13% от суммы взноса на ИИС, но за налоговый период (год) не может превышать 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). В связи с этим Иванов может получить вычет:

  • за 2016 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
  • за 2017 г. — 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%);
  • за 2018 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
  • за 2019 г. — 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего за три года действия договора ИИС (исходя из данных нашего примера) Иванов может получить вычет в размере 106 600 руб. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

При расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.

Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на индивидуальный инвестиционный счет, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на ИИС, Налоговый кодекс не содержит. Также в законодательстве не содержится обязательных для целей получения инвестиционного налогового вычета условий в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение (письмо Минфина России от 22.06.2015 № 03-04-06/35990).

Для получения вычета на взносы необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Напомним, что за 2016 год декларацию следует представлять по обновленной форме (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Декларацию можно подать:

  • в электронной форме с сайта ФНС России через Личный кабинет налогоплательщика;
  • лично в налоговую инспекцию в бумажном виде или через уполномоченного представителя по доверенности;
  • письмом по почте.

К декларации обязательно следует приложить:

  • документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13 процентов за налоговый период (справка 2-НДФЛ);
  • документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из банка, договор с профессиональным участником об открытии ИИС, отчет профессионального участника о зачислении денежных средств);
  • заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Проверка налоговой декларации и прилагаемых к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в инспекцию. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению в течение одного месяца со дня его получения, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов, установленный срок подачи декларации — не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом — не распространяется. Такие декларации можно направить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.

Подать декларацию на возврат НДФЛ можно в течение трех лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Кто может его получить

Все желающие, обязательное условие — платить налог на доход в РФ. Остальные требования для каждого вычета свои, регулирует их налоговый кодекс и статья 219.1. Рассмотрим их подробнее ниже.

#справка Налоговый вычет можно получить только за три последних года. Если вы подаете на него в 2019 году, то деньги вернут за 2018, 2017 и 2016 года. За более ранние периоды налоговый вычет получить уже нельзя

Стоит ли менять налоговое резидентство

Для рядового инвестора с суммой в несколько миллионов рублей, торгующего на российском или международном фондовом рынке, вопрос смены налогового резидентства вряд ли является актуальным, если речь не идет об отъезде из России на ПМЖ в другую страну.

2 августа 2019 года вступили в силу поправки к ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании», в соответствии с которыми для владельцев счетов у иностранных брокеров наступила полная ясность в вопросе, обязательно ли декларировать такие счета в налоговой инспекции. Нужно декларировать и нужно платить НДФЛ. А при рассмотрении вариантов смены налогового резидентства стоит рассчитать налог на доходы, которые планируется получать на территории России по ставке 30% вместо 13%. Если же речь реально идет об эмиграции, у каждого из нас найдутся куда более значимые критерии выбора места жительства, чем режим налогообложения.

А кто из читателей имеет опыт смены налогового резидентства или планы в этом направлении? Поделитесь своими соображениями на этот счёт в комментариях!

Подоходный налог на инвестиции

В чем суть вопроса

В конце года каждый инвестор должен заплатить налог с прибыли от инвестиций. Например, вы купили акции на ₽1 тыс., через несколько месяцев продали по ₽1,5 тыс. Прибыль составила ₽500.

Читайте так же:  Арест счета за неуплату налогов

Прибыль — это как заработная плата, с нее надо заплатить 13% подоходного налога. В нашем случае с ₽500 придется отдать государству ₽65. Говоря юридическим языком, ₽500 — это налогооблагаемая база. То есть сумма, с которой рассчитывается налог. Но эту сумму можно уменьшить. Если так сделать, то и налог снизится.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как это работает на простом примере

Предположим, в этом году вы купили по 100 акций двух компаний. Одна акция стоит ₽1 тыс.

За несколько месяцев цена акций первой компании выросла в два раза. Теперь они стоят ₽200 тыс. Вы решили получить прибыль и продать их. Заработали ₽100 тыс. Это ваша прибыль от инвестиций. Именно с нее нужно заплатить подоходный налог 13%, то есть ₽13 тыс.

Теперь посмотрим, что происходило со второй компанией. Цена одной ее акции упала на 50% — с ₽1 тыс. до ₽500. Теперь ваши акции стоят в два раза дешевле, и у вас есть два варианта: продолжать держать эти бумаги или продать.

В первом случае ничего не произойдет, и налогооблагаемая база останется прежней — ₽100 тыс. Но чтобы ее уменьшить, вы выбрали второй вариант и решили продать их. Потеряли ₽50 тыс. Получается, что ваша прибыль с инвестиций составляет уже не ₽100 тыс., а ₽50 тыс. А значит, налог у вас возьмут тоже с ₽50 тыс.

Теперь вы заплатите в следующем году в два раза меньше налогов, потому что 13% от ₽50 тыс. — это ₽6,5 тыс., а не ₽13 тыс.

Далее применяем наш лайфхак — после продажи акций второй компании вы снова их покупаете по такой же цене, по которой только что продали. За продажу и покупку вы заплатите небольшую комиссию брокеру. Но она будет намного меньше, чем если бы вы переплатили ₽6,5 тыс. в качестве налога.

При такой операции обязанность по уплате налога не исчезает, а просто переносится на более поздний срок. Если в следующем году акции второй компании отрастут обратно до ₽1 тыс. и вы их продадите, то заплатите те же самые ₽6,5 тыс., но это произойдет на год позже.

4 правила: когда нужно применять налоговый лайфхак

Несколько простых критериев, как определить, стоит ли продавать акции для уменьшения налогов:

  1. Это имеет смысл, если у вас были прибыльные сделки в течение года. Если нет, то можно ничего не делать.
  2. Убыток по акции должен составлять хотя бы 5–10%. Если потери совсем небольшие, то смысла закрывать сделку нет.
  3. Акция, которую вы хотите продать и потом купить, должна быть довольно популярной среди инвесторов, так чтобы ее можно было легко продать, а потом купить примерно по одинаковой цене.
  4. Самое главное — после того как продали убыточную бумагу, не пытайтесь спекулировать, ждать лучшей цены и так далее. Просто сразу купите ее снова и начинайте подготовку к Новому году.

Описанное выше касается как российского, так и зарубежных рынков. Весь процесс очень простой и занимает всего пару минут. Такую налоговую оптимизацию стоит проводить в конце года любому инвестору.

Начать инвестировать можно прямо сейчас на РБК Quote. Проект реализован совместно с банком ВТБ.

Документ, удостоверяющий имущественное право, который может покупаться и продаваться. Наиболее распространенные ценные бумаги акции, облигации и депозитарные расписки. Акция — удостоверяет долю участия в имуществе компании, включая долю в нераспределенной прибыли. Акции бывают обыкновенными и привилегированными. Обыкновенная акция наделяет владельца правом голоса на собрании акционеров компании, причем количество голосов пропорционально количеству акций. Привилегированная акция наделяет преимущественным правом на распределение прибыли, но не наделяет правом голоса на собрании акционеров. Облигация удостоверяет право на часть долга эмитента, который возник путем размещения этих облигаций. Часто акции и облигации торгуются на специальных торговых площадках — биржах (обращаются на биржах) и являются предметом инвестиций портфельных инвесторов.

Как и за что получить инвестиционный налоговый вычет

С 2014 года Россия стимулирует частных инвесторов проявлять активность на фондовом рынке. Делают это через инвестиционные льготы — вычеты для возврата собственных средств у государства. В 2015 году для этих же целей появились ИИС и дополнительные вычеты. Результаты говорят, что стимулы работают — количество брокерских счетов с учетом ИИС с 2014 года выросло в два раза:

Количество брокерских счетов на Московской Бирже. Московская Биржа

#справка ИИС можно открыть только у российского брокера. Как выбрать брокера на российском рынке

НДФЛ в России

Факт налогового резидентства РФ в отношении инвестора устанавливается в том случае, если в течение отчетного периода (календарного года) он провел на территории России более 183 дней за последние 12 месяцев, включая дни приезда и выезда. Соответственно, если вы находитесь более 183 дней за пределами РФ, за вами закрепляется статус нерезидента. Это не имеет прямого отношения к гражданству: нерезидентом может быть и гражданин России, а иностранец может считаться налоговым резидентом РФ.

В какие активы нельзя инвестировать госслужащим

Инвестиции для госслужащих: что нужно знать

Ставка НДФЛ для лица, признанного российским налоговым резидентом, будет зависеть от его гражданства: для граждан РФ это 13%, для прочих – 30%. Налогом облагаются доходы, полученные как на территории России, так и за ее пределами. Даже если инвестор не является налоговым резидентом, он обязан уплатить НДФЛ с доходов, фактически полученных на территории РФ (зарплата, доход от российских ценных бумаг, доход от отечественной недвижимости).

С большинством стран мира Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения. К примеру, налоговый резидент РФ, получивший доход от инвестирования в ценные бумаги США, уплатит 10% в бюджет Штатов и 3% как остаток от полагающихся 13% НДФЛ в России.

С 1 января 2018 года в законодательство внесены изменения, которые проясняют вопросы валютного контроля. Теперь можно считать, что понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент» фактически идентичны друг другу. В частности, в обязанности валютных резидентов вменена отчётность перед налоговой службой о счетах в зарубежных банках, а с 2020 года – и в иных финансовых компаниях, в том числе у брокеров.

Как выбрать налоговый вычет

Чтобы получить наибольшую выгоду, определитесь с типом налогового вычета заранее. Выберите, какой из видов инвестирования вам подходит:

  • долгосрочные в ценные бумаги или ПИФы,
  • низкорисковые,
  • высокодоходные.
  • #справка Самостоятельно подать налоговую декларацию можно очно и через личный кабинет ФНС. Подробнее: Как получить налоговый вычет по ИИС

    Если планируете долгосрочные инвестиции в ценные бумаги или ПИФы

    Счет: обычный брокерский счету у российского брокера

    Срок владения ценными бумагами: более трех лет

    Сумма инвестирования: не ограничена

    Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода и срока владения ценными бумагами

    Вычет подходит инвесторам, в чьем портфеле более трех лет лежат ценные бумаги и паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями. Для вычета подходят только бумаги, купленные начиная с 1 января 2014 года. Вычет оформляется после продажи, обмена или погашения этих бумаг.

    Читайте так же:  Сбербанк получить налоговый вычет

    Как считать. Сумма вычета считается по формуле: min(3 млн руб. Х Кцб Х 13% ; прибыль Х 13%), где

  • 3 млн руб. — зафиксированная в налоговом кодексе сумма, одинакова для всех;
  • 13% — налог на доходы, который вы должны заплатить со своей инвестиционной прибыли;
  • Кцб = (количество полных лет владения ценными бумагами, умноженное на доход от реализации этих бумаг) и деленное на доход от реализации этих бумаг.
  • Представим, что вы получили доход 5 млн руб. от реализации облигаций, которыми владели 3 года и 6 млн руб. от продажи акций, которыми владели 4 года. Ваша инвестиционная прибыль составляет 11 млн руб. Тогда

  • Кцб = (5 млн руб. Х 3 + 6 млн руб. Х 4) / (5 млн руб. + 6 млн руб.) = 3,5
  • налоговый вычет = min(3 млн руб. Х 3,5 Х 13% ; 11 млн руб. Х 13%) = 1,38 млн руб.
  • #справка Кцб — комиссия по ценным бумагам

    Документы для налоговой. Российский брокер сам учтет налоговый вычет по всем инструментам, которые подходят под описанные выше условия. Для этого напишите ему заявление на получение налогового вычета.

    Если решите подавать на налоговый вычет самостоятельно, то в ФНС нужно принести:

  • заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • справку по месту работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на налоговый вычет (например, отчет брокера, в котором будет подтвержден срок владения ценными бумагами и расчет налогового вычета).
  • Если планируете инвестиции с низким риском

    Тип вычета: со взноса на ИИС (тип А)

    Необходимый срок действия счета: более трех лет

    Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

    Размер вычета: до 52 тыс. рублей, зависит от внесенной на счет суммы

    Максимальная сумма пополнения ИИС — 1 млн руб. в год, а максимальная сумма, с которой можно можно получить вычет для типа А — 400 тыс. руб. в год. Сумму сверх 1 млн руб. брокер переведет на обычный брокерский счет. Такой тип вычета подходит начинающим или консервативным инвесторам.

    Этот вычет можно получить уже в следующем году после зачисления средств на счет. Другие типы налогового вычета придется ждать 3 года.

    Однако ограничение на закрытие счета сохраняется — его нельзя закрывать в течение трех лет после открытия. Иначе все полученные вычеты придется вернуть обратно государству.

    #справка По закону нельзя иметь больше одного ИИС. В случае заключения нового договора на ведение ИИС, предыдущий должен быть прекращен в течение месяца

    Как считать. Размер выплат ограничен суммой в 52 тыс. руб. и считается как сумма внесенных средств за год, умноженная на 13%.

    Максимальная сумма, от которой может рассчитываться налоговый вычет, — 400 тыс. руб. Если внесете на счет 500 тыс. руб., то государство вернет только 52 тыс. руб.

    Документы для налоговой. В данном случае подавать налоговую декларацию нужно самостоятельно. Для этого нужно передать в налоговую следующие документы:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на получение налогового вычета (например, договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании),
  • подтверждение факта зачисления средств на ИИС (платежное поручение, приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств с отчетом брокера).
  • #важно В конце мая 2019 года правительство подняло вопрос об отмене данного типа налогового вычета. Следите за новостями, решение будет принято к концу года. Подробнее: Минфин предлагает отменить налоговые льготы с покупки ценных бумаг

    Если планируете инвестиции с высокой доходностью

    Тип вычета: с дохода на ИИС (тип Б)

    Необходимый срок действия счета: более трех лет

    Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

    Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода

    Тип вычета Б подходит опытным инвесторам, спекулянтам и тем, кто планирует зарабатывать на инвестициях более 52 тыс. рублей в год. Для возврата вычета придется ждать три года, после этого можно получить вычет и закрыть счет.

    #справка Если не уверены, что ваша доходность будет выше 52 тыс. руб., посмотрите в сторону вычета типа А на ИИС. Там эта сумма вернется гарантировано при пополнении счета на 400 тыс. руб.

    Для этого вычета не обязательно иметь официальный доход, поэтому можете открыть его на своих детей (старше 14 лет).

    Как считать. Размер налогового вычета равен подоходному налогу, который вы должны заплатить государству, и считается как 13% от полученной инвестиционной прибыли. Другими словами, государство в данном случае не взимает подоходный налог с инвестора.

    Документы для налоговой. Обычно брокер самостоятельно учитывает налоговый вычет: не удерживает налог с прибыли при закрытии ИИС. Для этого передайте ему справку из налоговой, что вы ранее не получали другой тип налогового вычета — с суммы, внесенной на ИИС (тип А), и что у вас нет других договоров на ведение ИИС.

    Если решили самостоятельно подать документы в налоговую, то вам понадобятся:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждение факта совершения операций на ИИС (например, отчет брокера).
  • Вычет на доходы по ИИС

    Данный вид вычета будет интересен инвесторам, которые получают доход от инвестиционных операций.

    Получить налоговый вычет на доход (подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 219.1 НК РФ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

    Воспользоваться вычетом на доход можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не воспользовался вычетом на взносы.

    Данный налоговый вычет можно получить двумя путями:

    • самостоятельно сдав декларацию в инспекцию;
    • через профучастника, где был открыт ИИС. В данном случае он является налоговым агентом.

    Для получения вычета через профучастника налогоплательщик должен представить ему справку из инспекции. В ней обязательно должна быть указана информация о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока действия договора и не имел других счетов ИИС.

    После закрытия ИИС при выплате средств профучастник не будет удерживать НДФЛ с доходов. То есть при открытии счета в 2016 году первый вычет по доходу можно получить у налогового агента не ранее 2019 года и у инспекции не ранее 2020 года.

    Важно помнить, что при заключении договора на ведение ИИС физлицо не обязано сразу выбрать вычет. Это можно сделать в любое время в течение действия договора. При этом следует помнить, что возвратить НДФЛ в случае выбора вычета на взносы можно только в течение трех лет.

    Татьяна Калинина, финансовый консультант

    Налоговое резидентство для инвесторов и не только

    В 1988 году более 70 государств и территорий подписали конвенцию «О взаимной административной помощи по налоговым делам». Россия присоединилась к конвенции в 2014-м, а полноценный обмен информацией о налогоплательщиках с иностранными фискальными органами заработал в сентябре 2018-го. Спрятать что-либо в зарубежной юрисдикции теперь практически невозможно. Но вполне допустимо выбирать из существующих в мире режимов и систем налогообложения. Каким может быть налоговое резидентство для инвестора, выгодно ли его менять, – разберём в этой статье.

    Читайте так же:  Аренда квартиры сотруднику налоги

    Налоговая оптимизация инвестиционных доходов

    Есть два основных способа легально минимизировать налоги на доход от частных инвестиций.

    1. Смена налогового резидентства. Этот путь, как правило, связан с получением вида на жительство или гражданства другой страны и с фактической сменой места жительства.
    2. Создание инвестиционной компании в иностранной юрисдикции. При этом учредитель и бенефициар компании может оставаться гражданином и налоговым резидентом России.

    По сумме предоставляемых налоговых льгот и простоте получения статуса налогового резидента самой популярной среди граждан РФ юрисдикцией остается Кипр. На этом острове нет налогов на доходы от биржевых инвестиций, на имущество и наследство. При трудоустройстве в кипрскую компанию предоставляются 50% льготы по подоходному налогу сроком на 10 лет при условии, что зарплата не превышает 100 тыс. евро в год. С 1 января 2017 года налоговым резидентом можно стать по факту проживания на Кипре в течение всего лишь 60 дней в году. Правда, потребуется соблюдение еще целого ряда условий, подтверждающих связь лица с островом.

    Доходность и риски инвестирования в развивающиеся рынки

    Развивающиеся рынки: что нужно знать о них инвестору

    Налоговое резидентство Мальты также привлекательно для инвесторов. Здесь нет налога на имущество, а налоги на дивиденды и банковские проценты составляют скромные по европейским меркам 15%.

    Интересным является налоговое резидентство европейского княжества Монако. С 1869 года налог на доходы физических лиц в Монако отменен. Но воспользоваться ВНЖ в этом княжестве для оптимизации налогов непросто. Новый резидент автоматически становится объектом настороженного внимания со стороны банков, клиентом которых он является. Для подтверждения факта постоянного проживания на территории княжества банк вправе потребовать даже детализацию счета за мобильную связь.

    4 системы расчета НДФЛ

    Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

    Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

    Основной налог, актуальный для частного инвестора – НДФЛ или налог на доходы физических лиц. Границы большинства стран для людей с деньгами сейчас открыты, что предоставляет инвестору возможность выбирать налоговую юрисдикцию.

    Системы налогообложения физлиц в разных странах имеют отличия, которые определяют и возможности соответствующей оптимизации для граждан РФ.

    1. Налогообложение по факту гражданства (США, Эритрея). Налоги в бюджет страны гражданства нужно платить независимо от государства постоянного проживания и источников дохода.
    2. Налогообложение по факту резидентства (РФ, большинство государств ЕС, Канада, Великобритания, Австралия, некоторые страны Азии и Южной Америки). Налоги в бюджет государства платятся по факту физического присутствия лица на его территории в течение большей части календарного года: как правило, это 183 дня.
    3. Налогообложение по территориальному принципу (Сингапур, Гонконг, Малайзия, Коста-Рика). Налогами облагаются только доходы, полученные на территории страны пребывания лица.
    4. Нулевое налогообложение (Монако, Бруней, Багамы, Каймановы острова, Антигуа, Сент-Китс). Налога на доходы физических лиц нет.

    Оптимизация налогообложения через КИК

    Смена налогового резидентства (Кипр, Мальта, Андорра, Монако, Испания, Сингапур, ОАЭ) оправдана только в том случае, если у инвестора в России нет значительных источников дохода. Когда они есть – для нерезидента налог на доходы физлица в РФ составит не 13%, а 30%. Это сведет на нет всю оптимизацию.

    При наличии серьезного капитала оптимизировать налоги на доход от инвестиций возможно через создание КИК – контролируемой иностранной компании. Учредитель КИК может при этом оставаться налоговым резидентом России. Юридическое лицо по определению имеет гораздо больше возможностей для уменьшения налогооблагаемой базы по сравнению с физическим. При грамотном управлении прибыль юрлица может быть сведена к нулю на совершенно легальных основаниях. Стоит добавить, что на КИК не распространяется правило о начислении налога на курсовую разницу при валютной переоценке.

    Важно: в соответствии с налоговым законодательством РФ нераспределенная прибыль КИК подлежит налогообложению на уровне контролирующего лица. Инвестор может быть признан контролирующим лицом КИК, со всеми вытекающими последствиями, на основании владения долей КИК более 25%, а также по ряду других условий.

    Еще один недостаток КИК – довольно высокий порог входа, связанный с наличием затрат на содержание и администрирование компании. Эти расходы необходимы, ведь если ФНС докажет, что центр управления компанией расположен в РФ, компания будет признана российским налоговым резидентом.

    Слияние и поглощение компаний: как это работает

    Что нужно знать инвестору о сделках M&A

    Пример: КИК, зарегистрированная на Кипре, обходится приблизительно в 10–12 тыс. евро в год (офис, директор – нерезидент, бухгалтер, аудит, подача отчетности). Доход КИК до 10 млн руб. в год не облагаются налогом на доходы КИК. Обязательство по налогу возникнет, только когда владелец выплатит себе дивиденды. 10 млн руб. – это заработок консервативного инвестора, обладающего капиталом около $3–4 млн. Соответственно, такая сумма и является примерным порогом целесообразности создания КИК.

    За что получают инвестиционные вычеты

    Государство стимулирует нас тремя способами, делая возврат:

  • с прибыли на обычном брокерском счете,
  • НДФЛ для ИИС (тип А),
  • с прибыли на ИИС (тип Б).
  • #справка Налоговую базу можно уменьшить не только с помощью налогового вычета. Если за год инвестиционной деятельности у вас получился отрицательный финансовый результат, вы можете перенести его на будущие периоды

    Запомнить

    Инвестиционный налоговый вычет — возможность вернуть часть своих денег у государства. Чтобы его получить, рекомендуем придерживаться следующего плана:

  • определитесь со стилем инвестирования: вы собираетесь делать рискованные и высокодоходные операции или будете придерживаться консервативных стратегий,
  • выберите наиболее подходящий для вас тип налогового вычета,
  • убедитесь, что вы соблюдаете все условия для его получения,
  • обсудите с вашим брокером особенности уплаты им налогов и возможности получения через него налогового вычета.
  • Что еще почитать

    Государство хочет повысить привлекательность инвестиций в фондовый рынок для частных инвесторов. Также ему необходимы длинные деньги.…

    15 ноября Государственная Дума одобрила введение нового налогового режима — налога на профессиональный доход, или «налога для самозанятых».…

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Итак, вы решили торговать на российском фондовом рынке. Из нашей статьи вы знаете, что для этого нужен брокерский счет.…

    Источники

    Подоходный налог на инвестиции
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here