Подоходный налог в израиле

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Подоходный налог в израиле". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Подоходный налог в израиле

Автор : daniel | Категория : Дополнительные услуги, Публикации, Статьи, Трудовое право | Комментарии к записи Кто это — резидент Израиля отключены

Понятие «резидент» обычно связывают с определением «налоговый», то есть оно применяется для целей регулирования налогообложения.
Однако в Израиле существует два аспекта использования понятия «резидент», в связи с тем, что его используют два органа,
— как и в других странах – налоговая инспекция (мас ахнаса) – при определении порядка и сумм взыскания или возврата налогов;
— институт национального страхования (битуах леуми), при определении порядка и сумм выплаты (или прекращении выплаты) пособий. Факт резиденства – это главный критерий для права получения медицинского обслуживания за счет государственного страхования. При этом, часть граждан Израиля проживающих за границами Израиля, имеют право получать медицинское обслуживание в том случае, если они являются резидентами Израиля с точки зрения Битуах Леуми.

Очень важно понимать, что:
1. НЕТ четкого, юридически однозначно закрепленного понятия «резидент Израиля»
2. Налоговая инспекция и институт национального страхования определяют того или иного человека является он резидентом или нет самостоятельно и каждый для себя.

1. Резидентство и Битуах Леуми

Так как гражданство Израиля сохраняется за человеком не зависимо от того, в какой стране он живет или сколько времени отсутствует в Израиле, Битуах Леуми использует в качестве главных критериев права граждан на получение (страховки) медицинского обслуживания:
• резиденство;
• оплату взносов (жители — резиденты Израиля во время нахождения за границей должны платить взносы в Битуах Леуми).
Законе о Битуах Леуми не содержит точного определения, кто является жителем (резидентом) Израиля. Принято считать, что житель – это тот, чьим основным местом проживания (часто даже если человек временно живет за границей) остается Израиль.

Гражданин перестает быть резидентом Израиля с позиций Битуах Леуми если:
-он отсутствует в стране более 5 лет,
— он отсутствуете в Израиле более двух лет и у него есть накопленные долги перед Битуах Леуми.

Таким образом, первые 5 лет отсутствия в стране, регулярно оплачивая взносы в институт социального страхования, гражданин может рассчитывать на то, что вернувшись в Израиль, он сразу (без периода ожидания) получит медицинское обслуживание.
НО! Институт социального страхования имеет право не рассматривать гражданина Израиля, не живущего в Израиле, в качестве резидента и до истечения 5 лет. Гражданина Израиля могут проверять: какая страна является «основной страной проживания», для этого анализируется продолжительность нахождения человека в Израиле. Если человек находится в Израиле большую часть времени в году — более 50%, то именно Израиль признается основной страной проживания, в противном случае гражданин Израиля будет признан нерезидентом Израиля и потеряет права на медицинское обслуживания в рамках государственного страхования. Тогда и регулярная оплата взносов не даёт права на получение медобслуживания, являясь второстепенным критерием.

Гражданин, потерявший резидентство, вернувшись в Израиль, снова признается жителем Израиля, но он не имеет право на получение медицинских услуг в течение месяца за каждый год жительства за границей (но не меньше 2 месяцев и не больше 6 месяцев). Чтобы периода ожидания не было и медицинскую страховку получать сразу по возвращении, необходимо этот период «выкупить» — заплатив одноразово некоторую сумму (она изменяется)

2. «Налоговый резидент» Израиля

В соответствии с Законом о подоходном налоге в Израиле действует персональный принцип налогообложения, согласно которому, для жителя Израиля (резидента) все без исключения его доходы, полученные из любых источников и на любой территории, облагаются налогами в Израиле.
И тут нет точных параметров определения что это такое. Используется несколько критериев, причем, иногда бывает достаточно одного, чтобы было все ясно, в других случаях используются все возможные критерии. Является ли человек резидентом, определяется каждый год отдельно.
Налоговое резиденство с точки зрения налоговых властей определяется на основании «центра жизни» налогоплательщика.

Первый критерий определения «центра жизни» («основной страны проживания» для Битуах Леуми) — объективный. Он определяется тем, проживает ли налогоплательщик большую часть времени в Израиле. Есть такая формулировка «тот, кто находится в Израиле 183 дня в году и более, считается жителем Израиля, при условии, что не доказано обратное».
Дополнительно — если человек находился в Израиле 30 дней и более в текущем году и 425 дней за два прошлых года, он считается резидентом.

Второй критерий — субъективный. Он основывается на целях и намерениях налогоплательщика. В этом случае играют роль различные второстепенные признаки.

Одним из весомых факторов при определении резидентства (иногда решающим) является местонахождение семьи потенциального налогоплательщика на территории Израиля (например, проверяется, в какой стране дети ходят в школу).
Могут быть приняты во внимание при определении «центра жизни» такие факторы как:
— наличие квартиры в Израиле, которая может быть сдана в аренду;
— запись на консульский на учет в стране пребывания (граждане Израиля не обязаны становиться на консульский учет во время нахождения за рубежом);
— отпуск за свой счет, а не увольнение с постоянного места работы;
— сохранение банковских счетов в Израиле;
— непрекращение платежей в Институт национального страхования («Битуах леуми»);
— наличие сберегательных программ в израильских банках, кредитных карточек этих банков;
— отсутствие недвижимости за границей;
— сохранение активного членства в партии, место членства человека в общественных организациях, футбольных клубах и т.д;
— отсутствие действий по приобретению гражданства в стране пребывания.
Иногда даже факт наличия записи бизнеса в управлении подоходного налога может быть расценено как планирование оставаться жителем Израиля.

При этом важно отметить, что если гражданин не соответствует объективному критерию (количество дней нахождения в Израиле), но доказано, что центр жизненных интересов находится в Израиле, то такой гражданин, тем не менее, может быть признан налоговым резидентом.

В некоторых случаях и человек, и налоговая инспекция, при наличии существенных доказательств, могут отойти от общих правил определения резидентства.

Государственные служащие, работники Сохнута и некоторых других организаций признаются резидентами Израиля, несмотря на то, что они формально не являются таковыми.
Соответственно, некоторые группы иностранных граждан, находящихся в Израиле продолжительный срок, и которые должны были бы считаться резидентами, по определению не являются ими. Речь идет о спортсменах, журналистах, студентах, дипломатических служащих и т.д. Максимальный срок — от 3 до 5 лет, согласно профессии.

Читайте так же:  Земельный налог

Есть ещё понятие «иностранный резидент»: израильский резидент, проживавший за границей непрерывный период времени, составляющий два года (183 дня в каждом году) и перенесший туда свой центр жизненных интересов, будет считаться иностранным резидентом с того момента, как он покинул Израиль.

Подоходный налог в израиле

Я не являюсь глобальным экспертом по налогам. Я и в Израиле не являюсь экспертом по налогам. Я не специалист в законах о трансфертных ценах. Поэтому ответы на все вопросы в этих сферах вы получите у узко заточенных экспертов – если у вас такие вопросы возникнут. А я сейчас расскажу вам что-то, после чего эти вопросы могут появиться.

Налоги платить не хочет никто. Одна большая группа людей не платит налоги потому, что они недостаточно зарабатывают. Другая большая группа людей платит столько, сколько с них берут, потому что они captured clients – «пойманные птички» своей страны. Они не умеют жить ни в какой другой стране, и не умеют зарабатывать ни в какой другой стране.

А есть люди, которые глобальны: будь то с точки зрения своего местоположения, или с точки зрения места зарабатывания денег. И до недавнего времени можно было быть гражданином одной страны, иметь в кармане паспорт банановой республики, открывать счёт на свое «банановое» гражданство, и не знать горя.

Это время уже закончилось. Банки всегда знали, что гражданство далеко не обязательно идентично налоговой резиденции, но закрывали на это глаза. А потом пришли злые американцы и … вырезали банкирам веки. Больше они закрывать на это глаза не могут.

Если вы сегодня зайдете в банк и скажете: я гражданин Гондураса, а чей налоговый резидент? да ничей, я – налоговый турист; я колобок, я от дедушки ушел, и от бабушки ушел — в банке вам скажут: и от нас, колобок, ты тоже уходишь. Потому что риски ведения счетов налоговых туристов сегодня для банков намного превышают доходы, особенно потому что эти риски невозможно ни прогнозировать, ни хеджировать – опять придут злые американцы и наложат миллиардные штрафы. Из-за этого, кстати, израильские банки отказываются работать с криптовалютами. Следовательно, чьим-то налоговым резидентом обязательно нужно быть.

Мы когда-нибудь обязательно поговорим, чем Израиль лучше, чем банановая республика с точки зрения второго гражданства. Каждый кулик хвалит свое болото. Сейчас я расскажу вам про одну схему, которую я бы даже назвал архитектурной конструкцией. Лично я ее не строю: я не продаю эту схему, у меня нет прямой финансовой заинтересованности в ее реализации. Хотя вы, наверное, догадаетесь, что косвенная – где-то может быть.

Так вот, представьте себе треугольник. Равносторонний. В одном углу, у основания, находится Северная Нигерия, где у нашего клиента есть холдинг с огромными оборотами. Второй угол, в вершине – это офшорная компания, принадлежащая нашему клиенту. Он не является налоговым резидентом Нигерии, поэтому он не должен в Нигерии отчитываться о своем офшоре, который, конечно, является КИКом (контролируемой иностранной компанией), только не подпадает под отчётность, поскольку бенефициарий не является налоговым резидентом.

Замечательно. Два угла у нас есть. Зачем нужен третий, я расскажу позже. Итак, третий угол – т.е. второй у основания – находится в Израиле, в котором очень жесткие налоги. Например, у меня официальная налоговая нагрузка (подоходный налог плюс социальный сбор, или корпоративный налог плюс налог на дивиденды) выше 50%.

В Израиле, безусловно, есть аналог закона о контролируемых иностранных компаниях, который был принят задолго до российского. Поэтому я в этот треугольник вписаться не могу. Но в Израиле есть еще один закон, вернее, поправка к налоговому кодексу, которая гласит, что новые репатрианты в течение 10 лет освобождены от налогов на подавляющее большинство своих зарубежных (пассивных) доходов. Более того, на сегодняшний день они освобождены даже от отчетности об этих доходах и их источниках.

Скажу сразу: пользоваться каникулами на отчетность – в отличие от каникул на налогообложение – не обязательно. Многие предпочитают декларировать свои доходы с тем, чтобы через девять лет уехав из Израиля – когда каникулы будут закачиваться – иметь чётко доказанное в уважаемой западной стране происхождение своих больших денег. А вот десятилетними каникулами на налогообложение пользоваться можно и нужно. Надо только понять, как это правильно делать.

И теперь мы возвращаемся к вопросу, зачем нужен третий угол. Третий угол нужен для того, чтобы провести из вершины треугольника высоту – которая, как известно, в правильном треугольнике является и высотой, и биссектрисой, и медианой –образовать прямой угол, и «приземлить» прибыль.

Каким образом в огромной операционной компании законным образом минимизируются налоги – это вопрос не ко мне. Как я уже сказал, я не специалист по глобальному налогообложению и трансфертным ценам. Но такие специалисты есть.

Как выбирать офшорную холдинговую компанию я вам тоже не посоветую. Я на эту и другие темы с огромным удовольствием читаю Андрея Мовчана. Но конечная цель ведь не в том, чтобы у операционной компании были огромные обороты, и даже не в том, чтобы в офшорной компании набралось очень много денег. Раньше это действительно могло быть самоцелью, но сегодня люди постепенно перестают говорить «мои деньги лежат в моей офшорной компании». Они понимают, что для того, чтобы деньги стали «их», но без кавычек, нужно иметь возможность делать с деньгами такие банальные вещи, как переводить их с одного своего счета на другой. А сегодня если один счет ваш, а второй принадлежит вашей офшорной компании, то осуществление транзакции – она где-то между труднодостижимым и невозможным.

Основная цель заключается все-таки в том, чтобы заземлить эти деньги из офшора в швейцарский банк – да, мы все еще дружим именно со швейцарскими банками. Опять-таки с соблюдением всех налоговых законодательств. В Нигерии вы не платите личных налогов, поскольку не являетесь налоговым резидентом Нигерии. В офшоре вы не платите личных налогов потому, что это особенность офшора.

Читайте так же:  Узнать задолженность по налогам и сборам

Но где-то налоги платить надо. И новым репатриантам очень комфортно платить их именно в Израиле. Вписавшись в описанный треугольник, вы совершенно честно заявляете в швейцарском банке, что являетесь гражданином двух стран – Нигерии и Израиля, а налоговым резидентом одной страны: Израиля. И платите в Израиле полностью все налоги по той ставке, по которой государство хочет с вас эти налоги получить. Знают ли швейцарские банкиры, что не все израильтяне платят одинаковую налоговую ставку? Да, конечно, знают. Написано ли у вас на лбу, какую ставку вы платите? Еще недавно было написано. Если у вас был лессе-пассе — израильский загранпаспорт красного цвета – швейцарский банкир мог догадаться, или, скорее, не мог не догадаться, что гражданином Израиля вы являетесь, а резидентом – нет.

А вот после вступления в силу летом 2017-го года нового Закона о паспортах, который позволяет новому репатрианту получить загранпаспорт синего цвета, так называемый даркон, у вас на лбу уже больше ничего написано не будет в течение как минимум пяти лет.

На уроках геометрии нас учили, что треугольник является самой жесткой фигурой. На деле представляется, что на сегодняшний день самой жесткой защитой от чрезмерного налогообложения и самым рабочим инструментом для законной минимизации налогов является именно равносторонний треугольник. Но только если вершина его расположена в офшоре, а один из углов у основания – в Израиле.

Подоходный налог в израиле

Израиль все чаще называют «новой офшорной зоной». На маленькую жаркую страну смотрят с возрастающим интересом и некоторым непониманием: здесь существует особый порядок, позволяющий извлекать доходы за рубежом и. не платить налоги. Разумеется, далеко не всем; очевидно, что лишь при определенных условиях. Однако на сегодняшний день в Израиле создана уникальная экосистема, которой новым репатриантам крайне рекомендовано воспользоваться. Вадим Осадчий, эксперт в области налогообложения Израиля, рассказывает о налоговых льготах, особенностях израильской налоговой системы и прочих вопросах, интересующих и касающихся всех без исключения новых граждан страны.

— Вадим, начнем с основного: действительно ли Израиль можно считать офшорной зоной?

— В некотором смысле. Давайте начнем с самого начала, хорошо? В Израиле существует два типа налогообложения: налогообложение компании (юридического лица) и ее владельца (физического лица). Существует вид компании, называемой «семейная фирма», она же «прозрачная компания». Принцип деятельности – налогообложение в один этап. Это значит, что все доходы такой компании переходят к ее владельцу, и он платит налог с них.

— За календарный год?

— За календарный год. Период налогообложения в Израиле – с 1 января до 31 декабря текущего года. Поэтому, если за истекший период компания заработала сто тысяч шекелей, то она заплатит двадцать пять тысяч шекелей налогов. Если же такая компания заплатит своему владельцу прибыль в виде дивидендов, то владелец заплатит 30% от суммы прибыли в качестве налогов. Это то, что касается «простой компании»

— А что произойдет с «прозрачной», или «семейной» компанией?

— Тогда сто тысяч шекелей прибыли, о которых мы говорили, сразу переходят к владельцу компании, и доход такой компании сохраняет свои качественные характеристики при переходе к владельцу компании.

— Что значит выражение «качественные характеристики»?

— Поясню на примере. Сначала о простой компании. Если у нее существует несколько источников дохода: доход от бизнеса плюс доход от банковского вклада, к примеру, – то она выплачивает 25% от суммы прибыли единовременно и все. На этом вопрос с налогообложением закрыт. Если же сумма прибыли переходит к ее владельцу, налогообложение будет происходить по нескольким векторам. Во-первых, налогообложению подвергнется доход от бизнеса. Владелец компании заплатит такой налог, как если бы это был его личный бизнес. А если такая компания, к примеру, сдает принадлежащее ей здание, расположенное за границей, владелец компании платит 15%-ный налог. Если же компания сдает в аренду квартиру для проживания, то владелец компании вообще не платит налоги в силу того, что в израильском праве существует освобождение от налогообложения, когда доходы не дотягивают до определенного минимума.

— А если владелец такой компании – новый репатриант?

— То на него распространяется освобождение от налогообложения в течение 10 лет, в соответствии со ст. 14 указа о подоходном налоге. Если компания нового репатрианта владеет различным имуществом за границей, то заработанный ею за границей доход поступает напрямую в распоряжение владельца компании, который, как мы помним, в течение десяти лет освобожден от уплаты налогов на доходы, извлеченные за пределами страны.

— А если у него бизнес внутри Израиля?

— Тогда на него не распространяются никакие льготы. Он ничем не отличается от любого другого израильского бизнесмена в отношении уплаты налогов. Но вернемся к прежнему сценарию. Итак, а если хозяин компании – не израильтянин, а иностранный гражданин? Или гражданин Израиля, но не резидент? Удивительно, но его ситуация фактически такая же, как и у нового репатрианта – он тоже не платит налоги, только в этом случае срочность не ограничивается десятью годами, а длится бесконечно долго.

Для уточнения: то есть, в самом идеальном варианте находятся те израильтяне, которые, получив теудат зеут, живут не в стране, а за ее пределами. На них можно оформить «прозрачную фирму», о которой мы говорили выше: при том, что нигде в законе нет требования, чтобы владелец такой компании обязательно был израильтянином, попытки оформить на иностранного гражданина компанию, заканчиваются неудачей.

— А какие требования к такой компании существуют?

— В течение определенного времени после своей регистрации компания должна подать прошение о регистрации ее в качестве «прозрачной» в министерство юстиции. Владельцы и учредители такой компании должны являться членами семьи – поэтому она и называется еще «семейной компанией». При этом они могут и не приходиться друг другу родственниками. Например, в состав фирмы входят отец, двое сыновей и их жены. Разумеется, невестки не являются родственниками друг другу, но на регистрации компании это никак не скажется – считается, что они все-таки родственники, через своего свекра.

Читайте так же:  Возраст детей для налогового вычета

— Какие еще есть варианты для тех, кто рассматривает Израиль как некую офшорную зону?

— Бывают ситуации, что резиденту Израиля вообще не нужно платить налог. Дело в том, что определение резидентства в России – это арифметика чистой воды. Если лицо проводит на территории РФ 183 дня в году, он становится резидентом. Если меньше – он не является резидентом. При этом предположим, у этого лица в швейцарском банке есть ценные бумаги – то есть у него есть источник дохода, с которого ему, по-хорошему, нужно было бы заплатить налоги. Однако он приходит в налоговое управление в РФ и показывает справку, что он является резидентом Израиля. В свою очередь, в Израиле он освобожден от уплаты налогов на зарубежные доходы по правилу первых десяти лет репатриации. Таким образом, наш герой легально освобожден от уплаты налогов в течение 10 лет.

— Красота!

— Существуют и более агрессивные методы планирования налогообложения. Люди обращаются в налоговую инспекцию, просят получить предварительное решение, ruling. Представьте себе: иностранный резидент, владелец израильской компании, акции которой попали к нему после 2009 года, удачно продает эти акции. Теоретически он должен уплатить налоги (так как они получены от сделки, совершенной на территории Израиля), но фактически он освобожден от уплаты налогов – на него распространяется 10-летний срок освобождения от налогов, потому что он новый репатриант. Правда, это освобождение распространяется только на продажу акций, а не на любой другой бизнес на территории Израиля. То есть, если наш новый репатриант совершит сделку купли-продажи недвижимости, он будет вынужден заплатить все налоги. А вот на акции это не распространяется.

— Давайте пройдемся по пунктам: при каких условиях новый репатриант освобожден от уплаты налогов?

— Новый репатриант тотально освобожден от налогов на любые доходы, извлеченные за границей, как активные, так и пассивные – дивиденды, интересы, недвижимость – на 10 лет после его репатриации.

— А если он работает на 2 страны?

— Если он работает удаленно, находясь на территории Израиля, этот доход облагается налогом. Если он делит свое время на две страны, то критерием будет то, где он фактически работал. Если, к примеру, он прилетел на лекцию на 2 дня, но до этого две недели сидел в Израиле и готовился к этой лекции, считается, что он работал в Израиле, поэтому эта деятельность будет облагаться налогом. Если же это нейрохирург, который вылетел в другую страну, провел операцию и получил за нее оплату – такая деятельность налогом облагаться не будет, так как предполагается, что работа проведена на территории другой страны. Если же он сидит тут и удаленно работает, повторяю, он платит налоги, потому что доход, который он извлекает, извлечен на территории Израиля.

Видео (кликните для воспроизведения).

— А если репатриант начинает бизнес в Израиле, он платит те же налоги, что и мы с вами?

— Абсолютно. Более того, если у него есть бизнес за границей, и управляется он с территории Израиля, такой бизнес тоже будет облагаться налогом. Но если мы говорим про нового репатрианта, такой его бизнес будет освобожден от налогообложения. Налог будет сниматься только с его зарплаты.

— Вы в самом начале обронили интересную фразу: вы сказали, что Израиль рассматривают как альтернативу Кипру. И в чем Израиль превосходит Кипр?

— Перед многими бизнесменами из других стран и, в частности, из России, стоит дилемма. Все, что раньше было связано с «классическими» офшорами, например, вывод средств или ведение бизнеса на Кипре, сейчас вызывает, мягко говоря, неоднозначную реакцию – у кипрских активов сейчас, ввиду длительной и хорошо известной цепочки обстоятельств сейчас не лучшая репутация. Израиль, безусловно, на фоне всех подобных стран выглядит лучше. Бизнес-компания или недвижимость в Израиле вызывают позитивные ассоциации. Имидж Израиля безупречен, поэтому освобождение от налогов тут не вызывает никаких вопросов. Получается, что в стране существуют де факто действительная офшорная зона и возможность избежать налогообложения, но при этом ни у одной налоговой службы в мире не возникнет никаких вопросов к подобному порядку.

Подоходный налог в израиле

После охоты на ведьм, которую устроили американцы за своими гражданами, не проживающими в США, многих волнует, какие обязательства берут на себя новые граждане Израиля. Но опасаться нечего.

Израильское гражданство само по себе еще не превращает вас в налогового резидента: израильское налогообложение привязано к месту проживания и к «центру жизненных интересов», а не к гражданству. То есть, если вы получили гражданство и продолжаете жить в стране исхода или в других странах, израильским налоговым резидентом вы не являетесь.

В рамках поощрения репатриации новые граждане освобождены от налогов на свои зарубежные доходы в течение 10 лет. Причем отсчет десятилетнего срока начинается не с момента получения израильского гражданства, а с момента перенесения центра жизненных интересов в Израиль.

Налоговые каникулы дают возможность не только не платить налоги, но и не декларировать такие доходы в течение 10 лет. Некоторые предпочитают отчитываться о доходах, чтобы по истечении каникул иметь доказательство происхождения своих капиталов, которое признают в западных странах.

Если вы не зарабатываете в Израиле, вам нужно платить обязательные налоги по минимальной ставке — например, за обязательное медицинское страхование. При этом и от этих налогов можно избавиться, если сообщить в соответствующее ведомство о переезде и переносе центра жизненных интересов. На то, чтобы разобраться с этим, у вас есть год (в течение этого срока).

Хотите знать о налогах больше? Обращайтесь за консультацией!

  • получите подробное объяснение о налогообложении бизнеса и недвижимости
  • займетесь индивидуальным налоговым планированием
  • получите услуги ведущего русскоязычного израильского аудитора, который имеет опыт структурирования налоговых конструкций так, чтобы в определенных ситуациях не платить налоги нигде в мире.
Обращайтесь к нам, мы поможем вам решить эти вопросы.

Материалы по теме

Что за глупый вопрос? Зачем добавлять себе еще одну страну, обязывающую платить налоги? Как правило, люди стремятся свести к минимуму количество стран, которые претендуют на часть их доходов, верно?

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения сообщение

Этот вопрос мне стали часто задавать мои российские клиенты. Почему они стали поднимать эту тему сейчас? Ни в 2014-м, ни в 2015-м, ни даже в первой половине 2016 года это их нисколько не интересовало.

В Израиле так же любят благодарить политиков, как и в России. Но иногда израильские политики заслуживают доброго слова. Вопрос с сохранением тотальных налоговых каникул – как раз тот случай.

«Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки.»

Какие налоги в Израиле для резидентов в 2020 году

Принципы налогообложения в Израиле отличаются от принятых в других странах, хотя и основаны на принципе резидентства. Налоги с дохода взимаются на личной основе независимо от источника происхождения. Те, кто не являются резидентами, платят налоги в Израиле по территориальному принципу, то есть только полученные из израильских источников. Разберемся, какие виды налогов существуют в Израиле и в чем особенности их уплаты в 2019 году.

Двойное налогообложение с Израилем

Так как израильские резиденты платят налоги из источников по всему миру, это может привести к неоправданному двойному налогообложению как в Израиле, так и в стране источника получения дохода. Во избежание такого нарушения прав израильтян государство заключило со множеством стран специальные соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

В число подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения с Израилем вошли в том числе такие государства:

Страна С какого момента применяется

Австрия 1 января 2019 года Украина 1 января 2007 года Италия 1 января 1999 года Эстония 1 января 2010 года США 1 января 1995 года Беларусь 1 января 2004 года Великобритания 4 января 1961 года Грузия 1 января 2012 года Германия 1 января 2017 года Нидерланды 4 января 1970 года Венгрия 1 января 1993 года Греция 1 января 1999 года Норвегия 1 апреля 1965 года Испания 1 января 2001 года Чехия 1 января 1995 года Россия 1 января 2001 года

С полным перечнем стран, подписавших соглашение с Израилем, можно ознакомиться на сайте Минфина Израиля .

Особенности израильской налоговой системы

Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.

Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.

Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.

Если в 2019 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.

Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.

Порядок уплаты налогов

Большинство жителей Израиля, являющихся наемными работниками, не обязаны платить подоходный налог самостоятельно: если речь идет о зарплате, их налоговыми агентами являются работодатели или иные лица, выплачивающие им постоянный доход. Они удерживают сумму налога и ежемесячно каждое 15-е число перечисляют ее в казну.

Для лиц, работающих не по найму, подоходный налог рассчитывается исходя из годового дохода, утвержденного налоговиками по поданной декларации. Уплата налога производится только после окончания налогового периода, с учетом произведенных ежемесячных авансовых платежей.

Что касается имущественных налогов, то они погашаются владельцами недвижимости также самостоятельно в течение 60 дней с момента совершения сделки. Произвести оплату разрешается в том числе онлайн . Если впоследствии окажется, что гражданин переплатил, налоговое ведомство возвратит часть денег.

Подача декларации

Все плательщики подоходного налога обязаны представлять в налоговую службу годовую декларацию об НДФЛ по установленной форме. Найти нужную форму и отправить отчет поможет официальный сайт налоговой службы в Израиле.

От обязанности подавать декларацию освобождаются все, чей трудовой доход в год ниже, чем 643 тыс. шекелей. Порядок заполнения налоговой декларации также можно найти на сайте IRS .

Все декларанты обязаны представить свои отчеты до 30 апреля года, следующего за отчетным:

  1. Годовой отчет представляется по форме 1301 в электронном виде.
  2. Для его заполнения можно использовать подсказки на сайте.
  3. На основе введенных данных будет рассчитан налог.
  4. После этого декларация распечатывается и передается налоговому эксперту вместе с документами и приложениями.
  5. После окончательной проверки налоговым органом декларант осуществляет доплату налога (при необходимости).

Возврат НДС для иностранцев

Как и во многих других странах, в Израиле действует система такс-фри – возврата иностранным туристам сумм НДС при вывозе покупок за пределы страны. Более того, не включается НДС в аренду транспорта и услуги гида, нет НДС в Израиле при бронировании отеля и при проживании в хостеле, при организации экскурсий и питании, организованном в туристических компания или в отелях. За эти услуги вернуть НДС нельзя, поскольку он не добавляется в их стоимость.

Все остальные покупки, вывозимые за границу и сделанные в магазинах со специальной отметкой (TAX REFUND) позволяют вернуть налог по системе такс-фри.

Вернуть полный НДС можно только с суммы покупки около 100 долларов. Чем выше стоимость, тем меньше процент возврата. Если говорить о том, с какой суммы такс-фри в Израиле начинают выплачивать, то обычно это также 100 долларов: оформление возврата по меньшей сумме не имеет практического смысла. Так, при покупке стоимостью до 100-150 долларов вернут 15-17 %, до 250 долларов –13 %, и так далее.

При покупке помимо квитанции покупателю потребуется специальный магазинный бланк, который вместе с товаром придется предъявить на границе при выезде. Если на магазине табличка TAX FREE, это значит, что НДС уже вычтен и вернуть его не удастся.

Обратите внимание, что предусмотрен даже возврат НДС за медицинские услуги в Израиле: оформляет его на практике лишь одна компания – Change Place; убедитесь, что у больницы есть с ней контракт.

Читайте так же:  Финам выплата дивидендов

Дьюти-фри

Осуществив покупки в дьюти-фри в аэропорту Бен-Гурион, туристы и гости Израиля не получат возврат НДС, так как он не включен в стоимость.

Налоги на недвижимое имущество

Под имущественными налогами в первую очередь понимается налог на недвижимость в Израиле. Основным налогом, взимаемым с владельцев недвижимого имущества, является “арнона”. Ее размер устанавливается муниципальными властями в виде фиксированной ставки в шекелях за 1 м2 жилья а год.

Самая высокая ставка в Иерусалиме – 74 шекеля/1 м2 в год, в Рамат-Гане – 64 шекеля, в Хайфе – 63 шекеля. Этот налог является основным источником пополнения местных бюджетов.

Налоги при продаже квартиры могут взиматься как с покупателей, так и с продавцов. Например, при покупке жилья, если цена сделки выше 1 623 320 шекелей, с покупателя взимается “мас рехиша” в размере 3,5 % от стоимости. Налог прогрессивный и может достигать 5 %, если объект дороже 1 925 460 шекелей, и даже 10 % – для покупателей жилья дороже 1 6 558 150 шекелей.

С продавцов же, если стоимость квартиры, проданной ранее чем через 4 года владения, превысит стоимость ее покупки, взимается “мас шевах” – налог на прирост прибыли. Расчет налога зависит от множества показателей и осуществляется отдельным управлением налоговой службы.

Еще один налог – “этель ашхаба”, так называемый налог на улучшения. Взимается с владельцев и долгосрочных арендаторов недвижимости, которые произвели улучшения, повышающие стоимость объекта. Это может быть и реконструкция, и ремонт, и проведение иных в значительной мере повышающих стоимость жилья улучшений.

Налоги из зарплаты

Подавляющее большинство работающего населения выплачивает налоги с зарплаты в Израиле. В них в первую очередь входит подоходный налог “мас ахнаса”, вычисляемый ежемесячно налоговым агентом-работодателем.

Базовая ставка НДФЛ составляет 10 % от зарплаты в 6,22 тыс. шекелей и увеличивается по мере роста зарплаты.

Так, на сумму, превышающую 6,22 тыс. шек. и до 8,92 тыс. шек. – 14 %; на сумму, превышающую 8,92 тыс. и до 14,32 тыс. шек. – 20 %. Следующие ступени составляют 31, 35, 48 и 50 % в зависимости от размера заработной платы.

Кроме подоходного налога, работники выплачивают из зарплаты страховые взносы в Битуах Леуми и взносы по страхованию здоровья. Они могут взиматься в полном или сокращенном размере (определяется размером зарплаты).

Так, совокупно сокращенный размер этих взносов с работника составляет 3,5 % (+3,45 % с работодателя), а полный размер 12 % (+7,5 % от работодателя) от размера зарплаты. Помимо них, взимаются сборы в пенсионный фонд в размере 6 % от зарплаты (+12,5 % от работодателя).

Наказание за уклонение от налогов в Израиле

Налоговые правонарушения строго наказываются в Израиле. Например, нарушение налоговой отчетности влечет штраф в 1 млн шекелей. Неуплата налогов в размере 1 млн шекелей за год или 2,5 млн шекелей за 4 года признается преступлением, за которое можно получить до 10 лет тюрьмы.

Налоговые льготы для репатриантов

В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:

  • скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
  • освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
  • освобождение от налога на пенсионные накопления;
  • освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.

Помимо репатриантов, правом на налоговые льготы обладают и иные категории населения, в том числе:

  • родители с маленькими детьми;
  • пенсионеры с низким доходом;
  • отдельные категории сотрудников ;
  • кредиты для уволенных солдат ;
  • лица с ограниченными возможностями и другие.

Какие налоги в Израиле

Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.

К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.

Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.

К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.

Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.

Налогообложение физических лиц

Налогообложение юридических лиц

Компании также являются плательщиками налогов. Виды налогов, уплачиваемые предприятиями, зависят от вида их деятельности. Рассмотрим самые распространенные.

Вид налога Ставка Примечание
Налог на прибыль организаций 0.23 В отношении участников партнерств применяется льготная налоговая ставка, которая составляет 15 % от суммы прибыли каждого партнера. НДС 0.17 Для отдельных сфер деятельности ставка НДС в Израиле может быть изменена, например, для недвижимости и туризма. Налог на куплю-продажу земли 0.025 + 1,2 % взимается за приобретение строений на земле Страховые взносы 0.125 Уплачиваются на зарплату сотрудника в качестве пенсионного взноса

С компаний, занятых в сельском хозяйстве, налоги не взимаются.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

В Израиле действует сложная налоговая система по европейской модели. Подоходный налог взимается по прогрессивной ставке, достигающей 50 % от суммы доходов. Недвижимость облагается как налогами непосредственно за владение, так и сборами с покупателей и продавцов. За уклонение от налогов в крупных размерах предусмотрено уголовное наказание в виде тюремного срока.

Источники

Подоходный налог в израиле
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here