Подоходный налог в литве

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Подоходный налог в литве". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налоги в Литве

Наши услуги:
Если Вы выразите желание осуществлять бизнес в свободных экономических зонах Литвы, наша юридическая компания окажет практическое содействие в интегрировании в свободные экономические зоны (подготовка необходимого для интегрирования в СЭЗ пакета документов). В этом случае цена услуг нашей компании будет оговорена отдельно. Для информации: Иностранные физические лица на территории Литвы имеют право приобретать любое недвижимое имущество кроме земельных участков. Юридические лица с иностранным капиталом приобретают в Литве и земельные участки. Мы готовы оказать Вам практическую помощь и в сфере приобретения недвижимости в Литве (подбор объектов недвижимости, проверка «чистоты» объекта, юридическое сопровождение сделки).

Вопросы и ответы по налоговой системе Литвы:

Вопрос: Мне нужна фирма в Вильнюсе. Фирма должны быть простым перекупом с последующей продажей купленных товаров в Беларусь. Сотрудники не нужны. Расскажите, какие расходы будут у фирмы, например, покупка товаров в течение месяца на сумму 20,000 евро, продажа из Литвы в Беларусь на сумму 40,000 евро. Хочу понять, сколько конкретно налогов придется платить при такой схеме.
Ответ: Налоги в Литве зависят от формы предприятия. Для Вашей деятельности можно учредить как ИП — индивидуальное предприятие, так и ЗАО — закрытое акционерное общество. Предприятие, как ЗАО, не может существовать без директора — налоги от зарплаты в месяц будут составлять около 400 литов. Предприятие ИП платит налог собственника 158 литов в месяц. В течение месяца можно считать сумму налога при условии, что оборот предприятия в год не превысит 100,000 литов, — 15 процентов от прибыли. Но если доход превысит 100,000 литов, дополнительно платится НДС — налог дополнительной стоимости — 18 проц., от разницы между доходов и расходов, если последние облагались НДС. При схеме, указанной Вами, Вы в месяц заплатите примерно 10,350 литов налога от прибыли. Но в следующем месяце Вы уже будет платить НДС, так как Ваш доход в первый месяц уже превысил 100,000 литов.

Вопрос: Перечислите все возможные налоги, которые встречаются в Литве.
Ответ: Осуществляя экономическую деятельность на территории Литвы, любые хозяйствующие субъекты вне зависимости от происхождения их капитала облагаются следующими основными налогами:

1. Выплаты в Фонд социального страхования – 33, 98% от оговоренной в трудовом договоре суммы заработной платы;
2. Подоходный налог, связанный с трудовыми отношениями – 24% от оговоренной в трудовом договоре суммы заработной платы. Этот налог вычитывается из заработной платы работника и переводится в бюджет предприятием.
3. Отчисления в Гарантийный Фонд – 0,2% от величины заработной платы;
4. НДС (налог на добавочную стоимость) – 18%;
5. Налог на недвижимое имущество – до 1% от средней рыночной стоимости недвижимого имущества;
6. Налог на прибыль – 15%; предприятия, имеющие статус малого предприятия (до 10 работников, годовой оборот до 1 млн. литов), платят 13% налога с прибыли;
7. Социальный налог – 4% с прибыли;
8. Налог на загрязнение окружающей среды – в отношении каждого отдельного предприятия обсчитывается по фактически использованному объему горючего (налог небольшой, если предприятие не занимается транспортными перевозками как основным видом деятельности);
9. Подоходный налог, не связанный с трудовыми отношениями – 15% (если фирма, например, арендует помещение у физического лица).

Вопрос: Сколько стоит регистрация фирмы в Литве, и какими этапами оплачивается? Реально ли получить вид на жительство?
Ответ: 2000 евро. Оплата производится авансом. Условия бизнес-иммиграции в Литву описаны нами в отдельной статье: как получить ВНЖ в Литве. Там же можно посмотреть и примерные расценки на юридические услуги.

Вопрос: Могу ли я зарегистрировать предприятие в СЭЗ, если мой бизнес не предполагает создание 20 рабочих мест?
Ответ: Нет, не можете. Это обязательное требование и обязательный минимум (бизнес, в котором работает 19 человек – не пройдет).

http://honoraryconsul.ru/?an=tax_litva

Стоит знать: налоговые системы и трудовое право Латвии и Литвы

Руководитель отдела внутригосударственных налогов в Rodl & Partner в Вильнюсе Мантас Малишаускас и сертифицированный налоговый консультант и руководитель отдела налогов Rodl & Partner в Латвии Элина Путнина на прошедшем 14 марта семинаре «Бизнес и налогообложение в Латвии и Литве» (Aritegevus ja maksustamine Latis ja Leedus) рассказали о самых больших плюсах налоговых систем и предпринимательского климата своих стран.

Литва – гибкие трудовые отношения и международные центры услуг

В Литве есть три наиболее распространенные формы юридических лиц — MB (в нашем понимании это соответствует также osauhing), UAB (в нашем понимании osauhing) и AB (то есть в нашем понимании aktsiaselts). Большинство юридических лиц учреждены как UAB, хотя с 2012 года, когда вступило в силу изменение в законе и было введено малое партнерство (MB), также сильно возросло использование формы малого партнерства. Малое партнерство – это юридическое лицо, пайщиками которого могут быть до 10 физических лиц и которое можно учредить без внесения паевого капитала.

Учреждение предприятия в Литве занимает от 5 до 10 календарных дней. У предприятия должно быть место деятельности в Литве, и для использования адреса места деятельности надо представить регистру письменное согласие хозяина недвижимости. Членами правления могут быть только физичесские лица, и члены правления состоят с предприятием в трудовых отношениях.

Реформа трудового права

1 июля 2017 года в Литве вступил в силу новый Трудовой кодекс, который в значительной степени реформировал действовавшее до сих пор трудовое право с целью сделать трудовые отношения и их прекращение более гибкими.

Кроме всего прочего, в новом законе также регулируется соглашение о запрете конкуренции, согласно которому можно договориться о запрете конкуренции для работника на период до 2 лет после окончания трудового договора при условии, что работодатель выплачивает за это работнику ежемесячную компенсацию, которая не может быть меньше 40 процентов от ежемесячной заработной платы работника.

Читайте так же:  Сколько проводится камеральная проверка по налоговому вычету

С 1 июля 2017 года работодатель может платить минимальную зарплату только разнорабочим (то есть рабочее место, которое не подразумевает наличия определенных навыков или образования). В 2018 году минимальная зарплата в Литве составляет 400 евро в месяц.

Налоговая система Литвы

В последние годы Литва активно реформировала свою налоговую систему и предпринимательскую среду с целью сделать страну более привлекательной для зарубежных инвесторов. В результате реформ государство учредило как научные, так и предпринимательские парки и зоны свободной торговли. На сегодняшний день Литва является привлекательной страной назначения для, например, центров услуг международных предприятий.

Основными прямыми налогами в Литве являются: налог на прибыль предприятий, подоходный налог физического лица, налоги по социальному страхованию

Ставка налога на прибыль предприятий составляет 15 процентов, хотя льготная ставка в 5 процентов применяется к мелким предприятиям, чей годовой доход не превышает 300 000 евро и у которых 10 или менее работников. Предприятия, зарегистрированные в зонах свободной торговли, на первые 10 лет освобождены от налога на прибыль и последующие 6 лет ставка налога у них на 50 процентов меньше.

На данный момент в Литве семь зон свободной торговли, которые находятся в городах Акмяне, Каунас, Кедайняй, Клайпеда, Мариямполе, Паневежис, Шауляй. В зоне свободной торговли может действовать как литовское, так и иностранное предприятие, и ожидается, что предприятие инвестирует в основное имущество не менее 1 000 000 евро и 75 процентов оборота предприятия будет возникать от хозяйственной деятельности, находящейся в зоне свободной торговле. Особое правило установлено для предприятий, оказывающих услуги, согласно которому в зоне свободной торговли может действовать предприятие, которое инвестирует в основное имущество не менее 100 000 евро, среднее количество работников на котором не менее 20 и 75 процентов оборота которого возникает от хозяйственной деятельности, находящейся в зоне свободной торговли.

Согласно договору об избежании двойного налогообложения доходов и капитала и препятствовании уклонению от налогов между Эстонией и Литвой, доход от дивидендов в Литве облагается по ставке подоходного налога в 5 процентов или 15 процентов (ставка в 5 процентов применяется в том случае, если пайщику принадлежит минимум 20 процентов паевого капитала предприятия), доход от интрессов и лицензий по ставке в 10 процентов.

Налоги с зарплаты

Ставка подоходного налога физического лица составляет 15 процентов. Дополнительно к этому с зарплаты физического лица удерживается налог по социальному страхованию в размере 9 процентов. Ставка налога по социальному страхованию для работодателя составляет 31,18 процента. В Литве налог по социальному страхованию не подлежит уплате, если работник представляет сертификат А1.

Налог с оборота

Стандартная ставка налога с оборота составляет 21 процент. Ставка налога с оборота в 9 процентов применяется к книгам, периодическим изданиям и другой печатной продукции, услугам общественного транспорта и услуге по отоплению жилых домов. Ставка налога с оборота в 5 процентов применяется к лекарствам и медицинским устройствам, предназначенным для личного пользования лицом с ограниченными возможностями.

Латвия – реформированная налоговая система

Основными формами юридических лиц в Латвии являются SIA (в нашем понимании osauhing), AS (в нашем понимании aktsiaselts), но также и PS (в нашем понимании taisuhing) и KS (в нашем понимании usaldusuhing). В то же время самой популярной формой объединения является SIA.

Обязательство раскрывать реального выгодополучателя

С 1 марта 2018 года у всех зарегистрированных в Латвии юридических лиц появилось обязательство информировать коммерческий регистр о реальном выгодополучателе, которым является лицо, владеющее минимум 25 процентами участия или которое напрямую или опосредованно контролирует предприятие, или от имени которого создаются бизнес-отношения или делаются сделки.

Трудовые отношения в Латвии

Трудовой право в Латвии наклонено в пользу работника, и действует принцип, по которому в случае спора или неясности принимается решение в пользу работника. Трудовой договор должен быть в письменной форме и на латышском языке.

Минимальная брутто-зарплата в Латвии в 2018 году составляет 430 евро. Основными формами оплаты являются месячный оклад, сдельная оплата и почасовая оплата. Норма рабочего времени составляет 40 часов в неделю, 8 часов в день с понедельника по пятницу. В случае, если рабочая неделя шестидневная, то норма рабочего времени составляет 40 часов в неделю, 7 часов в день с понедельника по субботу, при этом рабочий день в субботу короче.

Налоговая система Латвии

В 2017 году Латвия провела налоговую реформу, в ходе которой значительно изменилась система налога на прибыль предприятий. В этом примером ей послужила система подоходного налога Эстонии. В результате реформы был упразднен налог на прибыль предприятий, и теперь налогом облагается только распределяемая прибыль. Ставка налога составляет 20/80. В то же время важно заметить, что хотя налогообложение в Эстонии и приняли за основу, система Латвии в значительной степени отличается от эстонской. В Латвии у предприятий есть обязательство ежемесячно декларировать и уплачивать подоходный налог как с уплаченных в налоговый период дивидендов, так и с другой облагаемой прибыли. Кроме всего прочего облагаемой прибылью считаются расходы, не связанные с предпринимательством, в том числе покупка и содержание легкового автомобиля, пожертвования, расходы, связанные с имуществом, не являющимся основным имуществом, неустойки, штрафы и т.д.

Латвия также установила следующие налоговые ставки:

Управленческие и консультационные услуги облагаются подоходным налогом по ставке 20 процентов (особое правило действует в случае государств, с которыми Латвия заключила договоры об избежании двойного налогообложения прибыли и капитала и препятствования уклонению от налогов).

При отчуждении находящейся в Латвии недвижимости применяется ставка подоходного налога в 3 процента

Выплаты, сделанные лицам, находящимся в государствах с низкими налоговыми ставками, облагаются подоходным налогом в 20 процентов.

Обращаем внимание на то, что Латвия не применяет удержание подоходного налога к лицензионным выплатам и выплатам за интеллектуальную собственность.

Налоги с зарплаты

Подоходный налог физического лица в Латвии прогрессивный: годовой доход до 20 004 облагается по ставке подоходного налога в 20 процентов; годовой доход 20 005-55 000 евро облагается по ставке подоходного налога в 23 процента и годовой доход, превышающий 55 000 евро, облагается по ставке подоходного налога в 31,4 процента.

Ставка социального налога в Латвии в общем составляет 35,09, процента, из которых работник платит 11 процентов и работодатель – 24,09 процента. Социальный налог платится до годового дохода в 55 000 евро. Сумма, превышающая 55 000 евро, облагается налогом солидарности, ставка которого составляет 11 процентов.

Читайте так же:  Постановка на упрощенную систему налогообложения

В случае, если работодатель дает возможность пользоваться рабочим автомобилем, то это облагается налогами по зарплате, если предприятие не оплатило налог на автомобиль. Также не подлежит налогообложению предлагаемый работнику опцион на участие, выплаты на медицинское страхование работника (до 426,86 евро в год) и взносы в третью ступень пенсионного накопления (при условии, что срок действия полиса не менее 10 лет и до 10 процентов от годовой брутто-зарплаты работника, но не более 4000 евро в год).

Налог с оборота

Стандартная ставка налога с оборота в Латвии составляет 21 процент. Ставка налога с оборота в 12 процентов применяется к книгам, периодическим изданиям и другой печатной продукции, услугам общественного транспорта, гостиничным услугам, услугам по отоплению жилых домов и детской еде. Особая ставка налога с оборота в 5 процентов применяется к овощам и фруктам, которые характерны для Латвии (соответствующий список утвержден).

http://www.dv.ee/novosti/2018/03/29/stoit-znat-nalogovye-sistemy-i-trudovoe-pravo-latvii-i-litvy

Литовские компании для международного налогового планирования и получения ВНЖ в ЕС

С данной статьи вы узнаете больше о Литве в плане международного налогового планирования, откроете для себя преимущества налоговой системы этой страны Балтии, узнаете, как использовать литовские компании и как получить ВНЖ в Литве и автоматически стать гражданином Европейского Союза.

Факты о Литве:

— Литва – член Европейского Союза с 2004г.;
— Литва не является членом Еврозоны, валюта Литвы – лит;
— государственный долг Литвы за 2011г. составляет около 38% ВВП и благодаря этому Литва занимает 6 место среди стран ЕС с самым низким уровнем государственного долга;
— Литва занимает 44 место по индексу глобальной конкурентоспособности (данные Всемирного экономического форума: рейтинг глобальной конкурентоспособности 2011-2012гг.);
— 27 место в рейтинге по показателю легкости ведения бизнеса 2012г. (в прошлом году Литва была на 25 месте);
— Литва занимает 24 место по показателю экономической свободы в мире и 13 место среди стран Европы по аналогичному показателю;
— у Литвы выгодное географическое положение и развитая инфраструктура, что в комплексе дает традиционно высокое качество транспортных услуг и способствует развитию транзитного сектора.

Давайте поговорим о налоговой системе Литвы, разберемся с ее преимуществами и определим выгоды использования литовских компаний в международном налоговом планировании.

Налоговая система Литвы:

— стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 15%, это одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европейском Союзе;
— 5% ставка налога на прибыль предприятия при соблюдении следующих условий:

1) доход не превышает 1 млн.лит (EUR 289 620);
2) численность работников компании не превышает 10 человек.

— 0% налог на получаемые дивиденды при соблюдении следующих условий:

1) дивиденды получены не из оффшорной компании;

2) срок владения дочерней компанией-плательщиком дивидендов составляет не менее 12 месяцев, и доля владения составляет не менее 10% акций;
3) дивиденды получены из любой страны ЕС и условия могут быть любыми (срок и доля владения могут быть любыми).

— 0% налог у источника при распределении дивидендов:

1) дивиденды выплачиваются не в оффшорную зону;
2) срок владения составляет не менее 12 месяцев и процент владения должен составлять не менее 10% акций;
3) дивиденды выплачиваются в любую страну Европейского Союза независимо от срока и процента владения дочерней компанией.

— 0% налога на прирост капитала при условии:

1) срок владения составляет не менее 2 (двух) лет и не менее 25% акций находится во владении;
2) акции литовской компании, компании страны ЕС или компании, с которой заключен налоговый договор.

Преимущества литовской налоговой системы:

1.0% налог у источника при выплате процентов:

— проценты в пользу компании в ЕС;
— проценты в пользу компании, зарегистрированной в стране, с которой Литва подписала договор об избежании двойного налогообложения.

2.0% налога у источника при выплате роялти:

— срок владения — не менее 2 (двух) лет и часть владения составляет не менее 25% акций;
— роялти уплачиваются в компанию страны ЕС.

3. Наличие более 40 договоров об избежании двойного налогообложения (в том числе со странами СНГ: Россия, Украина, Белоруссия и др.)

Перечень всех договоров Литвы, который актуальный на момент написания данной статьи, доступен по прямой ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/LT#agreements.

4. Возможность получения статуса плательщика НДС.

Варианты использования литовской компании:

— торговая компания, в том числе при закупках в странах ЕС;
— компания – комиссионер (посредник) для торговли при условии, что комитент не может быть из оффшора;
— компания для оказания услуг, что аналогично торговой компании или торговому комитенту;
— холдинговая компания при выплате дивидендов, процентов и роялти из стран СНГ;
— литовская компания для получения ВНЖ в Литве.

Итак, можем сделать вывод, что Литва предлагает выгодные налоговые ставки. Литовские компании являются эффективным инструментом для ведения международного бизнеса.

Более того, с помощью литовской компании можно получить вид на жительство в Европейском Союзе. Временный ВНЖ Литвы предоставляет статус временного жителя ЕС. Давайте раскроем данный вопрос во второй части статьи.

ВНЖ в Литве: преимущества

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Свободное нахождение в Литве и перемещение по странам – участницам Шенгенского соглашения (Австрия, Бельгия, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Исландия, Испания, Италия, Литва, Латвия, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Мальта, Польша, Португалия, Словакия, Словения Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, а также Кипр).
2. Право на законных основаниях работать в Литве.
3. Возможность получения кредита в банках ЕС.
4. Социальные гарантии Литвы как страны – члена ЕС (пособия, образование и медицинское лечение).
5. Возможность получения статуса постоянного жителя ЕС (по истечении 5-ти летнего срока проживания на основании ВНЖ).
6. Облегчает получение визы в такие страны, как Великобритания, США, Канада, Австралия и др.

Варианты получения ВНЖ в Литве

— директору литовской компании при условии (одно из двух):

1) директор=акционер;
2) директор компании с уставным капиталом не менее EUR14 500.

— акционеру литовской компании при условии (одно из двух):

Читайте так же:  Налог на недвижимость при вступлении в наследство

1) директор=акционер;
2) доля акционера в уставном капитале составляет не менее EUR14 500.

— акционер и директор литовской компании одно лицо: доля в уставном капитале должна быть EUR2900.

ВНЖ Литвы выдается на один год, затем продлевается на пять лет.

Процедура получения вида на жительство:

— Регистрация компании в Литве.

Регистрация новой компании занимает 5 рабочих дней, можно приобрести новую компанию, которая уже готова к использованию. Регистрация компании предполагает нотариальную заверку всех документов.

— Сбор и подготовка документов для ходатайства и получения ВНЖ.

Процесс занимает примерно 1 (одну) неделю.

— Подача документов в миграционный департамент Литвы или в зарубежные представительства Литовской республики в других странах (посольства и консульства).

По закону на рассмотрение дела отводиться 6 (шесть) месяцев по закону, на практике – 3 (три) месяца.

— Получение ID-карточки в зарубежном представительстве Литвы или в миграционном департаменте.

Параметры ВНЖ в Литве:

— срок выдачи составляет 1 (один) год с продлением 2 (два) года, а далее на 5 (пять) лет;
— возможность выдачи ВНЖ для членов семьи через 2 (два) года;
— необходимость нахождения на территории Литвы не менее 186 дней в году;
— рекомендуемый доход иностранца должен составлять не менее 500 евро в месяц (в случае директора трудовой договор);
— необходимость регистрации по месту жительства в Литве (услуга регистрации предлагается по запросу клиента);
— необходимость подачи ходатайства о продлении ВНЖ не позднее, чем за 2 (два) месяца до окончания действующего ВНЖ.

Литва — самая крупная из стран Балтии и позиционирует себя как центр экономического влияния в регионе. Она добилась очевидных успехов в привлечении прямых иностранных инвестиций, привлекая инвесторов стабильной экономикой, низким уровнем инфляции, незначительными затратами на рабочую силу и либеральной деловой средой. Подоходный налог с предприятий составляет 15%, это одна из самых низких ставок в ЕС. Литовские компании можно выгодно использовать для ведения бизнеса в Европе. Если вы хотите свой бизнес в ЕС, который при небольших вложениях предоставит великолепную возможность получения гражданства в ЕС, устремите свой взгляд на Литву!

http://internationalwealth.info/offshore-company-formation/lithuanian-companies-for-tax-planning-and-residence/

Налогообложение

2019. произошли определенные изменения в налоговой системе. С 2019 г. 1 января основными налогами, уплачиваемыми работником, являются:

  • Взносы государственного социального страхования (SSD): 19,5 проц.;
  • Подоходный налог с населения: 20 проц. (если заработная плата не превышает 120 СЗП (средняя заработная плата), то есть 136 344 евро в год), 27 проц. (если зарплата превышает 120 СЗП);
  • Дополнительные пенсионные накопления: 2 проц. (необязательно).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, лит. gyventojų pajamų mokestis). Он удерживается из заработной платы и прочих нетрудовых доходов (т. е. доходов, полученных не от трудовых отношений, например, при продаже имущества и т. п.). Для тех, кто работает по трудовым договорам, налог на доходы физических лиц удерживается работодателем из заработной платы, между тем как индивидуальные предприниматели должны оплачивать его сами. Облагая налогом доходы, связанные с трудовыми отношениями, налоговая ставка 20% (27% если доход превышает 120 средних заработных плат). Доходы от индивидуальной деятельности облагаются налогом в размере от 5 до 15 % (в зависимости от прибыли, которую дает деятельность). В отношении других доходов, включая и доходы, связанные с трудовыми отношениями, применяется ставка налога в размере 15 %. Налогом на доходы физических лиц облагаются резиденты (постоянные жители) и не резиденты (временные жители) Литвы, которые оплачивают НДФЛ с доходов, чей источник находится в Литве. Подробная информация.

С 2019-01-01 изменилась процедура налогообложения доходов физических лиц (за исключением доходов, полученных от частной предпринимательской деятельности и дивидендов). Информация о новой процедуре Налогообложения доходов физических лиц, которая вступит в силу с 2019-01-01 можно найти на сайте Государственной налоговой инспекции (ГНИ). Подробная информация.

Налог на прибыль (лит. pelno mokestis). Его оплачивают юридические лица. Налогом на прибыль облагается чистая налогооблагаемая прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль достигает 15 %. Льготные тарифы применяются к малым предприятиям. Подробная информация.

Налог на добавленную стоимость (НДС, лит. pridėtinės vertės mokestis). НДС – это косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации товаров и услуг. В результате применения НДС покупатель уплачивает продавцу налог от полной стоимости товара или услуги. Стандартная ставка по НДС достигает 21 %. Подробная информация.

Взносы в Государственный фонд социального страхования (лит. valstybinis socialinis draudimas). Основной целью системы государственного социального страхования является обеспечение застрахованных лиц доходом в случае утраты ими трудоспособности по болезни, материнству, старости, инвалидности или в других случаях. Эти платежи вносятся как работодателем, так и работником. В общей сложности сумма взносов социального страхования составляет 40 % от заработной платы до налогообложения («на бумаге»). Взносы социального страхования должны платить и индивидуальные предприниматели, и лица, работающие по патенту (лит. verslo liudijimas), авторскому договору, спортсмены, исполнители, участники детских домов семейного типа (лит. šeimyna) и др. Подробная информация об уплате взносов социального страхования в фонд «Sodra».

Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС, лит. privalomasis sveikatos draudimas). ОМС дает людям право на бесплатное получение услуг (большей части услуг) медицинского страхования. Если человек не застрахован по этому виду страхования, медицинские услуги он должен оплачивать самостоятельно. Автоматически обязательное медицинское страхование получают:

  • Лица, работающие по трудовому договору.
  • Несовершеннолетние.
  • Пенсионеры.
  • Безработные, состоящие на учете на бирже труда.
  • Лица, находящиеся в отпуске по беременности и уходу за ребенком.
  • Студенты.
  • Социально поддерживаемые лица.
  • Прочие лица, отнесенные к другим специальным группам и получающие финансовую поддержку государства.
  • Опекуны, соответствующие установленным условиям.

Акциз (лит. akcizas). Налог на определенные группы товаров, обычно те, чье употребление наносит вред потребителю (напр., табак, алкоголь) или окружающей среде (напр., топливо). Подробная информация.

Декларирование доходов

Лица, проживающие в Литве, обязаны ежегодно до 01 мая декларировать полученные доходы и заплаченные налоги за прошлый год (напр., до 02 мая 2019 г. надо будет задекларировать доходы за 2018 г.). Декларированию подлежат доходы, полученные не только в Литве, но и за рубежом, однако лишь в тех случаях, когда в период, за который декларируется доход, лицо являлось резидентом (постоянным жителем) Литвы, т. е. если

  • постоянное (задекларированное) место жительства физического лица в течение этого налогового периода находилось в Литве, или
  • средоточие личных, социальных или экономических интересов физического лица в течение этого налогового периода находилось скорее в Литве, чем за рубежом, или
  • физическое лицо пребывает в Литве непрерывно или с перерывами 183 или более дней в году, или
  • другие случаи, предусмотренные ст. 4 Закона Литовской Республики «О налоге на доходы физических лиц».
Читайте так же:  Мишустин незаконное возмещение ндс

Государственная налоговая инспекция Литовской Республики (ГНИ) ежегодно обменивается информацией с налоговыми инспекциями других государств-членов Европейского Союза (ЕС) и Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) по поводу уточнения деклараций.

Годовую налоговую декларацию о доходах можно подать через систему электронного декларирования ГНИ (вход в систему осуществляется через личный аккаунт интернет-банка). Однако декларирование доходов может оказаться достаточно запутанным процессом, поэтому задекларировать доходы можно и при личном визите в территориальное подразделение ГНИ, где можно попросить работников ГНИ о помощи.

Информация подготовлена на основании сведений Государственной налоговой инспекции Литовской Республики (ГНИ), Министерства финансов Литовской Республики, Литовского института свободного рынка (ЛИСР) и Государственного фонда социального страхования «Sodra».

http://www.renkuosilietuva.lt/ru/nalogooblozenie/

Когда фрилансерам, сотрудникам иностранных компаний и дауншифтерам нужно платить налоги. Разбор 6 ситуаций + алгоритм

С 2019 года у физлиц в запасе есть лишний месяц для подачи налоговой декларации по подоходному налогу. Но крайний срок подачи — 1 апреля — уже очень близко. Пора проверить, нужно ли вам подавать декларацию.

Юристы REVERA Екатерина Попова и Ангелина Грищенко разобрали несколько распространенных ситуаций, когда люди, работающие в иностранных компаниях или на международных платформах для фрилансеров, обязаны отчитаться о своих доходах.

Ситуация 1. Я работаю на иностранную компанию, но живу в Беларуси. Как мне заплатить налоги?

Если вы проживаете на территории Беларуси более 183 дней в году, то вы являетесь налоговым резидентом и должны отчитаться перед налоговой по доходам из-за границы.

С 2019 года если вы не были признаны налоговым резидентом ни в одном государстве, но являетесь гражданином Беларуси или имеете вид на жительство в Беларуси, то вы также считаетесь налоговым резидентом Беларуси.

В таком случае нужно подать декларацию по подоходному налогу, указав в ней доход от иностранного источника, заплатить или зачесть налог. В декларации указывается источник дохода — тот, кто выплатил вам доход, дата получения и сумма дохода. Если с вашего дохода наниматель удержал налог и вы знаете сумму налога — также укажите ее.

Для тех, кто контактирует со своим нанимателем и имеет возможность получить подтверждение об удержанном налоге, есть хорошая новость: в Беларуси такой налог можно зачесть, но нужно выполнить ряд действий.

Для начала нужно запросить у вашего нанимателя подтверждение, об удержанном налоге, и приложить его к декларации. После этого у вас будет год, чтобы направить в налоговую такое же подтверждение, но заверенное местной иностранной налоговой (если оно есть на руках в момент подачи декларации — тогда подавайте его сразу). В большинстве случаев ставки налога в других странах, которые заказывают услуги/работы, выше, чем белорусская ставка подоходного налога 13%. Поэтому при наличии подтверждения налог просто будет зачтен. Если налог был удержан нанимателем в меньшей сумме (например, в Болгарии ставка подоходного налога равна 10%), то вы доплатите разницу в Беларуси до 13%.

Документы, подтверждающие уплату налога, должны быть переведены на русский, верность перевода заверена нотариально.

Поэтому даже если вы уверены, что ничего бюджету не должны, так как вы уже заплатили налог в другой стране, вы все равно должны подать декларацию и представить подтверждающие уплату налогов документы. В противном случае, если налоговая получит информацию о ваших облагаемых подоходным налогом доходах не от вас, а из других источников, то для вас может наступить административная ответственность.

Штраф за неподачу декларации в Беларуси составляет до 10 базовых величин (до 255 BYN), а за неуплату подоходного налога — до 40% от неуплаченной суммы налога.

Ситуация 2. Я — фрилансер, постоянно работаю через UpWork, где получаю заказы от компаний со всего мира, все они платят мне на мой счет в белорусском банке. Как мне заплатить налоги правильно?

По соглашению с UpWork фрилансером выступает индивидуальный предприниматель. По белорусскому законодательству, если вы систематически получаете доход от разных компаний, оказывая услуги/выполняя работы без трудового договора, вы осуществляете предпринимательскую деятельность. Чтобы такая деятельность была легальной, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить налоги как ИП по общей системе или упрощенной, а также подавать декларации, вести отчетность как ИП.

Ситуация 3. Я работаю в белорусской компании, которая платит мне «белую» зарплату на карту. Но в течение прошлого года ко мне как к консультанту однажды обратились иностранные клиенты, которым я помог с кодом. Мне перевели деньги на счет в белорусском банке.

Если вы являетесь налоговым резидентом Беларуси по итогам прошлого года, то вам необходимо не позднее 1 апреля текущего года подать декларацию по подоходному налогу и указать в ней такой доход.

Также советуем уточнить, был ли с вашего дохода удержан налог в государстве ваших заказчиков при выплате дохода. Если там налог удерживался, и у вас есть возможность получить подтверждение местного налогового органа, то такой налог будет зачтен в Беларуси.

Ситуация 4. Я работаю на иностранную компанию, плачу налоги в Литве, нужно ли мне что-то доплачивать здесь?

Представлять декларацию и уплачивать налог при получении доходов от источников за границей необходимо только налоговым резидентам Беларуси. Следовательно, если вы пребывали 183 дня и более в Литве, то можете быть признанным налоговым резидентом Литвы. В таком случае ни доплачивать налог, ни представлять декларацию в Беларуси вам не нужно. Если же вы большую часть года проживали в Беларуси, то представить декларацию нужно.

Ставка подоходного налога в Литве составляет 15%, в то время как ставка подоходного налога в Беларуси — 13%. Следовательно, если налог был уплачен в Литве и есть возможность предоставить подтверждение от налогового органа, то доплачивать в Беларуси ничего не придется. Можно также предоставить подтверждение об уплаченных налогах от компании, так как, по общему правилу, именно она фактически уплачивает подоходный налог, удерживая его из заработной платы лица. Но в таком случае в течение года вам придется предоставить подтверждение от налоговых органов. Если такой документ не будет представлен — подоходный налог по ставке 13% нужно будет заплатить в Беларуси.

Читайте так же:  Последовательность проведения камеральной налоговой проверки

Важно помнить, что несмотря на то, что платить ничего не надо (если подтверждение об уплаченных налогах есть на руках), декларацию подавать все равно необходимо. В декларации указываются суммы дохода и уплаченного налога. Вместе с декларацией представляются документы, подтверждающие как полученные доходы, так и уплаченные налоги. Такие документы необходимо заранее перевести на русский язык и заверить у нотариуса.

Ситуация 5. Я гражданин Республики Беларусь. Работаю удаленно на иностранные компании, имею Грин Карту, часть года провожу в США, частично живу в Минске. Если я заплатил налоги в США, нужно ли мне предоставлять какие-то документы в белорусскую налоговую?

В данном случае, как и в предыдущих, прежде всего необходимо определить налоговое резидентство. Если количество дней пребывания в Беларуси в году составило более 183 дней, то вам необходимо подать декларацию и указать в ней все доходы из-за пределов Беларуси. Если источник дохода удерживал налог из вознаграждения, то для того, чтобы зачесть сумму удержанного налога, необходимо обратиться к нему за документом, подтверждающим уплаченные налоги. Если такой документ выдан на иностранном языке, то его необходимо перевести на русский и нотариально заверить. В таком случае, сумма удержанного налога зачтется. В течение года будет необходимо донести подтверждение уплаты налога в другом государстве от налоговых органов и представить его в налоговые органы Беларуси.

Ситуация 6. Я часто меняю место жительства, постоянно нахожусь в разъездах. Работаю дистанционно на иностранную компанию.В 2018 году я не пребывал 183 дня ни в одном государстве, но имею вид на жительство в Республике Беларусь. Должен ли я что-то уплачивать в Беларуси?

С 2019 года, если лицо не признается налоговым резидентом ни одного государства, но при этом имеет гражданство или вид на жительство в Беларуси, оно признается налоговым резидентом Беларуси.

Следовательно, как налоговому резиденту, вам необходимо подать декларацию и указать в ней доход, полученный от источников из-за пределов Беларуси. Как и в вышеописанных случаях, вы можете зачесть уплаченный в другом государстве налог, при предоставлении подтверждения о полученном доходе и уплаченном налоге.

А теперь алгоритм

Из рассмотренных случаев видно, что, несмотря на различные условия ситуаций, алгоритм действий при получении дохода от источников за границей схож.

http://dev.by/news/taxes

Налоги в Польше для юридических и физических лиц

Для Польши актуален принцип резидентности – все плательщики делятся на резидентов и приезжих. Первые обязаны делать отчисления со всех своих доходов. Обязательства для лиц, не получивших гражданство, наступают в 2 случаях:

  • сосредоточение экономических и других интересов на территории страны;
  • нахождение в республике более полугода без кратковременных выездов.

Налоги для иностранцев начисляются только на деньги, заработанные на польской земле. Эти правила актуальны и для предприятий.

Каждый плательщик получает индивидуальный номер, по которому и делает расчеты с бюджетом. Также он необходим для контроля за внесенными средствами.

Подоходный налог в Польше рассчитывается разными способами на выбор самого работника:

  • прогрессивный;
  • линейный;
  • фиксированный.

В первом случае процент на доходы населения зависит от размера заработанной суммы (в злотых) и составит:

  • 0% — до 3 000;
  • 18% — менее 85 502;
  • 32% — свыше 85 502.

Второй вариант используется как налоги на ИП и предусматривает ставку в 19% от любых видов доходов.

Фиксированный способ доступен узкому кругу профессий и рассчитывается индивидуально для каждой. Но нужно учитывать, что взимается платеж, даже если количество заработанных денег равно нулю.

Подоходный налог в Польше может быть выплачен супругами совместно или по отдельности. Первый вариант зачастую оказывается более выгодным, так как дает возможность использовать расширенный перечень льгот.

Для физических лиц существуют и другие виды взносов:

  • в пенсионный фонд – 9,76%;
  • медстраховка – 2,45%;
  • в фонд инвалидности – 1,5%;
  • сельхозвзнос – переводится 4 раза в год и обсчитывается с учетом рельефа и вида почв на участке;
  • за вступление в права наследования – расчет проводится индивидуально уполномоченными юристами;
  • транспортный – актуален для владельцев тяжелой техники и ежегодно пересчитывается;
  • на недвижимость – за смену собственника 1,5% от суммы и 0,3% нотариусу, зафиксировавшему сделку.

Также население обязано отдавать в казну государства часть от своего выигрыша, по размеру она равна ставке НДФЛ.

http://offshorensk.ru/nalogi_v_polshe

Сейм Литвы повысил необлагаемый налогом доход

За поправки проголосовали 80 парламентариев, двое высказались против, еще шесть депутатов воздержались

ВИЛЬНЮС, 13 дек – Sputnik. Повышение необлагаемого налогом дохода (NPD) для населения Литвы будет происходить медленнее. Сейм в четверг принял соответствующие поправки, сообщает пресс-служба канцелярии парламента.

Предполагается, что каждый год NPD будет увеличиваться на 50 евро. В 2020 году он составит 350 евро, в 2021-м – 400. Отмечается, что это позволит государственному и муниципальному бюджетам получить 70 миллионов и 100 миллионов евро соответственно.

С учетом прогнозируемого «потолка» взносов государственного социального страхования для тех, кто сейчас получает более 120 средних заработных плат (VDU), в 2020 году – 84 VDU, в 2021-м – 60 VDU, ставка налога на доходы устанавливается в 32 процента от годового дохода, который превышает VDU в соответствующем году.

По предварительным данным, за счет подоходного налога с населения бюджеты 2020-го и 2021 годов пополнятся почти на восемь миллионов и 15 миллионов евро соответственно.

Поправки поддержали 80 парламентариев, двое были против, еще шесть депутатов воздержались.

В прошлом году литовское правящее большинство предложило налоговую реформу, после которой миллион жителей якобы получит миллиард евро, но оно умолчало о том, что этот миллиард будет взят у тех же жителей и некоторые даже не попадут в этот миллион.

Видео (кликните для воспроизведения).

http://lt.sputniknews.ru/economy/20191213/10869677/Seym-Litvy-povysil-neoblagaemyy-nalogom-dokhod.html

Подоходный налог в литве
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here