Подоходный налог заработной платы в казахстане

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Подоходный налог заработной платы в казахстане". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты Версия для печати

Смотрите также:

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.

Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2020 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2020 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

  1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
  5. Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
  7. Таким образом, 77 150тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Подоходный налог в Казахстане — 2019

Индивидуальный подоходный налог – это часть дохода казахстанца, который он должен выплачивать государству. При этом в стране данным налогом облагаются как бизнес-объекты, так и заработная плата, и стипендии. Пенсии, страховки, имущество и выигрыш в лотерею также облагаются индивидуальным подоходным налогом. Сколько из всего нажитого и заработанного придется отчислять в госбюджет, мы расскажем в нашем материале.

Главная цель, которую преследует государство при назначении подоходного налога – это экономическая эффективность. При этом, процент налога также должен оставаться справедливым для самих налогоплательщиков. Более того, с начала текущего года государство, согласно правкам Налогового кодекса страны, планирует быстрое увеличение дохода казахстанцев за счет снижения налога на 90%. Правда, воспользоваться такой преференцией могут только те граждане, чей доход не превышает 63 125 тенге, или 25-кратный расчетный показатель. До нововведения ИПН при минимальной зарплате 60 000 тенге составлял 1150 тенге. С 1 января текущего года -115 тенге. Экономия за год составляет более 10 000 тенге.

Для обывателей есть простая формула, по которой высчитывается налог: ИПН = (зарплата -пенсионный взнос — минимальная зарплата) X 10%.

Есть прецеденты, когда казахстанец имеет несколько источников дохода, но они не превышают 25 МРП (63 125 тенге). Налоговое отчисление будет рассчитано в размере 90% от суммы облагаемого налога по каждой зарплате у отдельно взятого работодателя.

Стоить отметить, что снять налоговую нагрузку с казахстанцев с зарплатой менее 25 МРП, предложил первый президент страны – Нурсултан Назарбаев в начале прошлого года.

С хороших новостей начался год и для отечественных бизнесменов. С 1 января для них действует налоговая амнистия, которая спишет все начисленные пени и штрафы в том случае, если налогоплательщик внесет основной долг до 31 декабря 2019 года.

Налог для свободных работников

С 1 января текущего года налог будут отчислять и те казахстанцы, которые предпочитают работать в свободном режиме и по договору об оказании услуг. Свободным журналистам, няням, графическим и видео дизайнерам, таксистам и репетиторам необходимо вставать на учет для оплаты единого совокупного налога, как самозанятым гражданам в департаменте госдоходов.

Для справки, ЕСП является уникально низким и новым налогом. При этом никаких административных издержек не предусматривает. Сумма для оплаты налога у фрилансеров фиксированная и составляет 1 МРП или 2525 тенге для жителей городов и половину МРП для жителей села – 1263 тенге в месяц. В целом, это 1% от заработка самозанятого. То есть фрилансеры не должны выплачивать индивидуальный подоходный налог, отчислять средства в Единый накопительный пенсионный фонд, Государственный фонд социального страхования и Фонд соцмедстрахования, как это делают официально трудоустроенные казахстанцы, выплачивая 20% с дохода. Заплатить налог можно без государственной регистрации, налоговой отчетности через терминал, банк или отделения «Казпочты».

Стоить отметить, что в Казахстане около 1,3 млн граждан зарабатывают неофициально, при этом доход является постоянным. Трудовой договор не заключают 800 тыс. из них, и никаких соглашений – 588 тыс. По задумке именно ЕСП станет для них выгодным и доступным решением выйти в легальное поле и станет популярным среди населения.

Немаловажный факт, что никто не будет заставлять работающих на себя граждан платить ЕСП: он носит добровольный характер. Правда, фрилансеры не смогут получить медицинское и государственное социальное страхование. То есть им придется платить за услуги в десятки раз дороже, чем выплачивающим ЕСП самозанятым.


По ощущениям ЕСП выглядит так, словно бедных казахстанцев обложили налогом. Но на деле легализовать сферу труда получилось только с введением ЕСП. При этом никто не задумывается, что после введения в стране медицинского страхования, они не попадут в базу ни одной больницы.

Самозанятые, которые занимаются бизнесом, в категорию фрилансеров по оплате ЕСП не входят, если их доход равен или выше, чем у индивидуальных предпринимателей. Если у человека есть домашнее хозяйство, он продает куриное яйцо, молочные продукты, овощи, фрукты с огорода, но его доход ниже, чем у ИП, он может обойтись оплатой ЕСП. Итоговый доход в год такого сельхозпредпринимателя должен составлять не более 2,9 млн тенге. Правда, кто и как будет контролировать доход казахстанца, живущего за счет своего хозяйства, пока не понятно.

В законодательстве также прописана категория граждан плательщиков ЕСП. Его должны выплачивать те, кто оказывает услуги физическим лицам, но если фрилансер оказывает услуги компании или организации, то ему придется рассчитываться с налоговой в полном объеме. На начало года, после вступления закона в силу, ЕСП уплатили около 300 человек. Но, как надеются инициаторы проекта, к январю следующего года количество постоянных плательщиков вырастет до 100 тыс. человек. В перспективе нескольких лет – до 500 тыс.

Читайте так же:  Выплата дивидендов в неденежной форме

На самом деле, далеко не каждый хочет ходить каждый день в офис или на завод, а кто-то по тем или иным причинам не может себе этого позволить. Кроме того, часть граждан РК и вовсе сидят без работы. В такой ситуации популярность работы в формате «фриланс» в стране набирает обороты. Подробнее об этом читайте в нашем материале «13 профессий для удаленной работы»

Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

Вычет по пенсионным выплатам предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц по выплатам из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет:

  • Обязательных пенсионных взносов;
  • Добровольных пенсионных взносов;
  • Обязательных профессиональных пенсионных взносов.

По выплатам физическим лицам-резидентам РК, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на ПМЖ за пределы РК, предоставляется вычет в размере 12 МЗП.

Вычет по договорам накопительного страхования предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц начисления дохода, за который осуществляется страховая выплата.

Кто не может воспользоваться ЕСП?

Если говорить о категориях граждан, кому не стоит надеяться на выплату ЕСП, то их всего четыре. Во-первых, это казахстанцы, которые работают в бизнес-центрах, на рынках и в торговых центрах. Также не смогут выплачивать ЕСП казахстанцы, которые сдают в аренду имущество. Правда, собственное жилье к нему не относится. Также не светит выплата по ЕСП гражданам, которые занимаются частной практикой, иностранцам и лицам без гражданства, за исключением оралманов. Также, если у казахстанца есть регистрация в качестве ИП, ему придется платить налог как предусмотрено законодательством для предпринимателей.

Платить ли налоги, если вы не трудоустроены?

Здесь два варианта развития событий. Во-первых, если вы не работаете и в связи с этим никакого трудоустройства у вас нет, то вы либо находитесь на иждивении, либо в данный момент вы просто сидите без работы и можете получать деньги за счет пособия по безработице.

С другой стороны, вы можете быть самозанятым гражданином, например, таксистом или репетитором английского языка для детей. В таком случае вы должны платить налог. Начиная с текущего года, все граждане, которые «подрабатывают», платят государству 1-0,5 МРП, в зависимости от места проживания. Жители деревень и сел уплачивают в качестве ИПН 1263 тенге, а горожане — 2525 тенге. Таким образом, размер выплат в большинстве случаев, для таких работников составляет 1-2% даже если тот зарабатывает больше 63 тысяч тенге в месяц.

Чтобы выплатить налог и быть чистым перед государством, вам достаточно встать на учет в качестве самозанятого в департаменте государственных доходов. Оплата производится через терминал, банк или отделения «Казпочты». При этом никаких заявлений, финансовых отчетностей и прочей бюрократии никуда сдавать не нужно. Все максимально просто.

Налог на доход физических лиц

В Казахстане данный вид налога называется «Индивидуальный подоходный налог». Сегодня ставка по нему составляет 10% для всех граждан. При этом, если вы зарабатываете меньше 25 МРП (месячный расчетный показатель), то ваша ставка снижается до 1%. Соответствующий закон уже принят и работает с начала текущего года.

Напомним, размер МРП на сегодняшний день составляет 2525 тенге. Если помножить это число на 25, то получится 63 125 тенге. Именно это является порогом, за которым планка налога падает. Интересен и тот факт, что минимальный размер заработной платы лишь на 20 625 меньше этой планки.

Как посчитать, сколько налогов вы платите каждый месяц? Легко! Берем свою заработную плату, вычитаем из нее взнос в пенсионный фонд и МЗП, который сегодня составляет 42 500 тенге. Получившуюся сумму умножаем на 10% и получаем сумму налога с конкретно вашей зарплаты.

Максимальный лимит по упрощенке в 2019 году

за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) — отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа.

за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) — отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля.

  • ОПВ (обязательные пенсионные взносы) — 10%
  • СО (социальные отчисления) -3,5%
  • ООСМС (обязательное мед. страхование) -2%
  • ВОСМС (взносы на мед. страхование) -1% (с 2020 г)
  • ИПН (индивидуальный подоходный налог) — 10%

Доход — сумма денежных средств или иных активов, которые были получены или ожидаются к поступлению от покупателя или заказчика, в результате осуществления предпринимательской деятельности.
Иными словами, Доход — это сумма, отраженная в ваших Накладных или Актах выполненных работ.
Доход может признаваться как до, так и после факта оплаты. С дохода за реализованный товар или оказанные услуги вы оплачиваете 3%.

Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?

Договором о Евразийском экономическом союзе предусмотрено: если граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии трудятся в России, их доходы с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и для россиян, — То есть они по сравнению с иностранцами из других стран имеют привилегию, поскольку доходы нерезидентов облагаются по ставке Казалось бы, все однозначно. Однако контролирующие органы считают, что ставка НДФЛ у работников из стран ЕАЭС по итогам года все-таки зависит от их статуса.

Вычет по ОПВ

Вычет предоставляется в размере, установленном законодательством РК «О пенсионном обеспечении» .

Для предоставление вычета по ОПВ подтверждающие документы не требуются.

Подоходный налог на доходы в Беларуси

Для начала стоит отметить, что в Беларуси 10% госбюджета формируется за счет подоходного налога. На сегодня действуют ставки, которые были приняты еще в 2015 году. Во-первых, есть налог на доход получаемый в качестве дивидендов – 13%. 16% составляет налог на доходы у предпринимателей, адвокатов, нотариусов. Специалисты, работающие в парке высоких технологий, как физические лица, так и бизнесмены, платят 9% от дохода. Если гражданин страны сдает недвижимость как физическое лицо, но его доход не превышает 5 555 рублей в год, то ему устанавливают фиксированную сумму, размер которой определяет областной и Минский городской совет депутатов. Остальные граждане – физические лица, выплачивают 13% от своего дохода.

При этом работает схема, по которой суммы доходов из всех источников собираются в налогооблагаемую базу. Она, в свою очередь, становится пунктом расчета выплаты ПН. Но так как большинство налогоплательщиков в Беларуси – это нанятые сотрудники на предприятиях, то они не занимаются сами расчетом и оплатой налога. За них это делают бухгалтеры. А вот физические лица, которые получили прибыль из нескольких источников, и предприниматели заполняют декларацию о доходах

Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2020 г.)

Алексей Попадченко, главный бухгалтер Mybuh.kz

Отдельная база СО

С видом на жительство

Без вида на жительство

Налоги и отчисления

За счет работодателя

За счет работника

Зарегистрироваться
Стоимость тарифа — 999 тенге/месяц

Читайте так же:  Налоговый вычет за лечение в разных клиниках

Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.
Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

Проголосовать

Калькулятор Зарплат учитывает максимальную и минимальную базу для исчисления:

Средняя и минимальная зарплата в Казахстане

Казахстан на сегодняшний день – одна из наиболее успешно развивающихся республик Средней Азии. По некоторым экономическим показателям государство даже опережает в рейтингах Россию и Беларусь. Основные отрасли (металлургия, тракторостроение, добыча полезных ископаемых) позволяют экономике страны развиваться быстрыми темпами.

Минимальный уровень оплаты труда в Казахстане пересматривается ежегодно. При этом показатель совпадает с величиной прожиточного минимума.

Минимальную заработную плату устанавливают официально на законодательном уровне. Этот показатель влияет на увеличение пенсионных выплат, получение субсидий и льгот для малоимущих граждан и т. д.

Существенный рост уровня минимальной зарплаты, как ожидается, увеличит доход работников бюджетной сферы на 35 %. Это затронет следующие категории работников:

  • медицинский персонал,
  • работники социальной сферы,
  • педагоги,
  • госслужащие,
  • военные.

Средняя заработная плата в Казахстане может существенно отличаться:

  • в зависимости от населенного пункта;
  • специальности;
  • образования;
  • места работы (большая компания или индивидуальное предпринимательство).

Кроме этого, на величину зарплаты влияет стаж работника. По разным подсчетам средней называют зарплату от 40 000 тенге (в небольших населенных пунктах) до 150 000 тенге (в крупных городах).

Разброс доходов населения достаточно широк. В крупных компаниях (особенно иностранных) специалисты получают в разы больше, чем в бюджетных учреждениях. Зарплата руководителей в 4–5 раз больше, чем оплата труда простых работников. Поэтому для более объективного отражения ситуации лучше рассмотреть медианную зарплату, которая по итогам 2018 года составляет 85 600 тенге.

При этом уровень доходов населения постоянно растет. Это можно проследить по паритету покупательной способности:

В 2015 и 2016 годах этот показатель немного снижался, что объясняется скачком курса доллара и постоянными колебаниями цен на сырье, но сейчас все постепенно приходит в норму.

Средняя оплата труда в 2018 году увеличилась на 5,5 %, в 2019 году ожидается рост от 28 до 35 %. Уровень инфляции при этом составляет 5,3 %.

Средняя зарплата по регионам

Традиционно высокие зарплаты в столице и бывшей столице Казахстана, этим могут похвастаться и нефтяные регионы Республики. В городе Актау, например, заработная плата обычного работника нефтяной отрасли начинается от 150 000 тенге, высококвалифицированные специалисты получают около 400 000 тенге, эти числа названы с учетом ежегодных бонусов и премий и за вычетом подоходного налога и социальных отчислений.

*По данным Министерства экономики РК

Средняя заработная плата по отраслям и специальностям

Самые низкие заработные платы получают работники следующих сфер деятельности:

  • сельское хозяйство,
  • лесное хозяйство,
  • рыбное хозяйство.

Средний уровень оплаты труда здесь около 94 000 тенге, что более чем на 40% ниже среднего показателя по Казахстану.

Наиболее высокие зарплаты получают специалисты финансовой и страховой сферы деятельности, в среднем этот показатель превышает номинальную зарплату по республике более чем в 2 раза. Официально средняя номинальная зарплата названа 162 751 тенге (что, по мнению многих жителей Казахстана, не отражает действительности).

Если рассматривать оплату труда по специальностям, то самыми небольшими названы оклады работников бюджетной сферы (учителей, врачей, госслужащих и т. д.). В этих профессиях оклад зависит от ряда факторов (квалификация, стаж, количество часов и т. д.). В 2019 году с увеличением минимальной заработной платы ожидается и серьезное повышение доходов этих категорий граждан.

Кроме обычных окладов выплачиваются разного рода премии, как ежемесячные, так и по итогам года. Существует целый ряд различных бонусов по оплате, но в основном такие поощрения устанавливаются на уровне предприятий и обязательными не являются.

Размер оклада, который назначается сотруднику при приеме на работу, не является чистой заработной платой. В Казахстане существуют обязательные отчисления:

  • обязательный пенсионный взнос (ОПВ);
  • индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Для расчета понадобятся эти показатели, а также показатель минимальной заработной платы (МЗП). Для большинства работников расчет производится по формулам:

  1. ОПВ = оклад × 0,1 (т. е. 10 %).
  2. max ОПВ = МЗП × 75, если это число меньше, чем в п.1, то ОПВ = max ОПВ.
  3. ИПН = (оклад – ОПВ – МЗП) × 0,1.

Итак, ЗП = оклад – ОПВ – ИПН.

Социальный налог и другие отчисления производит работодатель:

  1. СО = (оклад – ОПВ) × 0,035.
  2. СН = (оклад – ОПВ) × 0,095 – СО.

После всех кризисных потрясений власти государства стали делать упор на развитие социальной сферы. Повышение оплаты труда в бюджетных сферах призвано для того, чтобы сюда стремились грамотные квалифицированные сотрудники. На неофициальном уровне приоритет в трудоустройстве отдают тем, кто закончил местные учебные заведения (при прочих равных), что побуждает молодежь оставаться на родине. Для молодых специалистов существует программа помощи в получении работы.

Наиболее востребованными на данный момент являются специалисты в области:

  • IT-сферы,
  • энергетики,
  • нефтяной промышленности,
  • горно-добывающей промышленности.

Самые высокие зарплаты в отраслях водного и воздушного транспорта, однако сюда устроиться не так просто.

Пенсионные выплаты состоят из трех частей:

Первые две части выплачиваются государством, причем базовая часть варьируется в зависимости от стажа работника (до июня 2018 года была равна для всех и составляла 15274 тенге). Если стаж более 33 лет, то базовая часть приравнивается к прожиточному минимуму.

Примечательно, что в Казахстане до сих пор не утвержден единый пенсионный возраст. Так, для женщин он может колебаться от 58 до 63 лет. При этом есть профессии, в которых на пенсию уходят женщины в 45 лет, а мужчины в 50.

Помимо этого существуют и выплаты по инвалидности, потере кормильца и другие. Семьям, чей средний доход меньше прожиточного минимума в 2 раза оказывается адресная помощь.

По общему уровню жизни Казахстан находится примерно на одной ступени с Беларусью. Уровень доходов и расходов населения приблизительно одинаков.

На коммунальные платежи уходит около 9800 тенге в месяц за стандартную однокомнатную квартиру.

Видео (кликните для воспроизведения).

Цены на продукты:

Продукт Количество Цена, KZT
Хлеб 0,5 кг 91,08
Молоко 1 л 266,37
Яйца 10 штук 215,83
Рис 1 кг 258,46
Картофель 1 кг 148,45
Лук 1 кг 123,97
Курица 1 кг 1168,97
Говядина 1 кг 1923,28
Яблоки 1 кг 415,47

Как и везде, стоимость жизни в городах выше, чем в сельской местности. Жители страны утверждают, что на прожиточный минимум можно реально прожить только в небольших поселениях, имея при этом собственное хозяйство.

Для описания общей картины жизни в Республике Казахстан следует рассмотреть следующие показатели (данные на 2018 год):

Показатель Величина
Минимальная зарплата (прожиточный минимум) 28 284 KZT
Средняя зарплата 150 000 KZT
Номинальная зарплата 162 751 KZT
Медианная зарплата 85 600 KZT
Уровень инфляции 5,3 %
Уровень безработицы 4,8 %

Уровень жизни в стране постепенно повышается, социально направленная политика сокращает отток граждан из страны, что уже является хорошим показателем для дальнейшего развития.

Читайте так же:  Требования налоговой по проверке контрагентов

Как расчитать индивидуальный подоходный налог в Казахстане

Индивидуальный подоходный налог должен быть экономически эффективным для государства и справедливым для налогоплательщиков. Облагаются все бизнес-объекты на территории РК, заработная плата и стипендия. Какую часть дохода придется отдать государству? Посчитаем в статье.

Физические лица, которые получают зарегистрированный доход на территории республики, обязаны выплачивать налоги РК. Кроме перечисленных обложений подоходный налог высчитывается с пенсий, страховки, имущества и даже выигрышей в лотерею.

В новом году Налоговый кодекс РК предлагает быстрое увеличение дохода граждан за счет снижения налогообложения на 90%. Это относится к тем гражданам, доход которых не превышает 25-кратный расчетный показатель в месяц.

Чтобы рассчитать подоходный налог в Казахстане, можно воспользоваться онлайн-калькулятором. Достаточно заполнить готовые формы и получить конечный результат. Также индивидуальный подоходный налог в РК вычисляется по такой формуле:

ИПН = (ЗПЛ – ОПВ – МЗП) х 10%

Расшифровка аббревиатуры звучит так:

  • ИПН — индивидуальный подоходный налог;
  • ЗПЛ — зарплата;
  • ОПВ — пенсионный взнос;
  • МЗП — минимальная зарплата.

Налоговая система РК предполагает минимальные налоговые отчисления. Например, ваша зарплата 60 000 тенге. Отнимите ОПВ в размере 10%, что составит 6 000 тенге. Вычтите 1 МЗП, которая составляет 42 500 тенге. В итоге остается 11 500 тенге. полученную сумму умножим на 0,1 (10%). В итоге получаем 1 150 тенге подоходного налога.

Вот так высчитываются налоги в Казахстане. Согласно курсу правительства зарплата граждан будет расти. Посмотрим, насколько повысится уровень жизни в Казахстане в 2019 году.

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

Новые технологии для удобства взимания налогов

В стране уже запущен сервис, который каждому налогоплательщику предоставит информацию о его предстоящих выплатах. Запущен он на площадке «Централизованные унифицированные лицевые счета». Преимущества сервиса залучаются в том, что он дает банкам второго уровня сэкономить время клиентам при заполнении ими платежной информации по налогам физических лиц и снизить количество ошибок при отправке платежей. В тоже время БВУ уже разрешено подключить сервис к платформам оплаты налогов – интернет-банкингу, терминалам. Пилотный проект работает по Карагандинской и Северо-Казахстанской областям. Если сервис будет популярен, то его запустят по всей стране.

К тому же, планируется по всей стране, начиная с текущего года, запустить онлайн-контрольно-кассовые аппараты. Переход будет поквартальным, но к 2020 году на него переведут всех налогоплательщиков. Те, кто будет использовать онлайн-ККМ, могут не заполнять книги денежных расчетов и не обращаться к налоговикам для разрешения вскрыть пломбу при поломке аппарата. КММ, кстати, можно контролировать дистанционно, а покупателям дали возможность проверять подлинность чека. К слову, онлайн- ККМ могут не будут использовать те, кто не подключен к интернет или телекоммуникаций общего пользования из-за территориальных условий.

Что делать работодателям

Если следовать позиции контролирующих органов, то бухгалтеру со дня приема на работу сотрудников из ЕАЭС надо применять ставку 13%, а потом отслеживать их статус для того, чтобы начать применять вычеты с месяца, в котором эти работники станут резидентами РФ. Но в декабре месяце нужно установить их окончательный статус для определения налоговой ставки.

Если выяснится, что по итогам года такой сотрудник является нерезидентом, то с месяца принятия его на работу придется пересчитать налог по ставке 30% вместо 13%. Понятно, после пересчета окажется, что организация недоудержала НДФЛ с доходов работника за год. А при выплате зарплаты за декабрь может получиться так, что бухгалтер не сможет удержать весь долг по НДФЛ. Причем даже в том случае, если вся причитающаяся к выплате сумма пойдет на погашение долга по налогу. Как разъяснил Минфин, с 01.01.2016 отменено ограничение на удержание НДФЛ из выплачиваемых работнику денежных доходо

И как быть с оставшейся суммой: доудерживать НДФЛ при выплате последующих доходов в следующем году или же передать налог на взыскание налоговикам? Вот что нам ответил специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В этом случае организация указывает в справке сумму недоудержанного налога по строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агенто И эту справку организация должна представить в свою налоговую инспекцию дважды: не позднее 1 марта — с признаком а затем в общеустановленный срок, не позднее 1 апреля, — с признаком А дальше взысканием НДФЛ с этого физлица будет заниматься ИФНС.
Поправками в гл. 23 Кодекса, вступившими в силу с 01.01.2016, предусмотрено, что налогоплательщики, получившие доходы, с которых работодатель не удержал налог (и представил об этом сведения в уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налог

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

Ну что ж, можно только порадоваться, что организациям хотя бы не придется самим заниматься взысканием недоудержанного НДФЛ с работников из ЕАЭС.

Конечно, можно попытаться поспорить с проверяющими, доказывая, что ставка должна применяться независимо от статуса работника на конец года. Ведь Договор о ЕАЭС — это международный договор, а значит, его нормы приоритетнее норм внутреннего российского законодательств Но стоит ли? Да, безусловно, перерасчет НДФЛ — это дополнительная работа для бухгалтера. Но налог-то все равно уплачивается из доходов физлица. И если он не согласен, то пусть тогда и доказывает ФНС неправомерность ее позиции.

Если организация не будет учитывать мнение контролирующих органов, то для нее это чревато штрафом за неправомерное неудержание налога — 20% от неудержанной и не перечисленной в бюджет суммы

Налоговые вычеты по ИПН

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:

С 1 января 2018 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый Кодекс.

В данной статье рассматриваются налоговые вычеты по индивидуальному подоходному налогу, которые предоставляются физическим лицам в соответствии с положениями НК с учетом изменений 2019 года.

О налоговых вычетах по ИПН для физических лиц в 2020 году в материале: Вычеты по ИПН для физических лиц в 2020 году.

Обратите внимание, что положения касательно ИПН в Налоговом кодексе представлены в редакции, вступающей в силу с 2020 года.

Редакция, действующая в 2018 и 2019 годы, содержится в Законе РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 121-VI от 25 декабря 2017 года.

Физическому лицу предоставляются следующие вычеты по ИПН:

1. Вычет по ОПВ;
2. Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
3. Стандартные налоговые вычеты:

  • Ежемесячный вычет в размере 1 МЗП;
  • 882 МРП (в 2018 году — 75 МЗП) определенным категориям граждан (инвалиды, участники ВОВ);
  • 882 МРП (в 2018 году — 75 МЗП) определенным категориям граждан (родители, попечители детей-инвалидов).

4. Прочие налоговые вычеты:

  • Вычет по добровольным пенсионным взносам;
  • Вычет на медицину;
  • Вычет по вознаграждениям.

Обратите внимание, что с 2018 года исключен налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) и вычет по страховым премиям, вносимым физическими лицами в свою пользу.

Читайте так же:  Как обанкротить ип с долгами по налогам

Исключение вычета по взносам на ОСМС связано с переносам начала осуществления взносов на 2020 год. Подробнее об этом в материалах «Взносы на медстрахование (ОСМС) для ИП и физ.лиц по договорам ГПХ в 2018 уплачивать не нужно».

Налоговые вычеты предоставляются последовательно в установленном порядке. То есть вычет на медицину не может быть предоставлен до предоставления стандартного налогового вычета в размере 1 МЗП.

Для применения налогового вычета, физическое лицо должно предоставить налоговому агенту копии подтверждающих документов, а также форму «Заявления работника о применении налоговых вычетов».

Если физическое лицо в течение календарного года сменило налогового агента, непримененная сумма вычетов не учитывается у нового агента. Данное положение не распространяется на стандартные налоговые вычеты в размере 882 МРП (в 2018 году — 75 МЗП).

Таким образом, сведения о вычете и превышении налоговых вычетов в размере 882 МРП, примененные у предыдущего налогового агента, учитываются у нового налогового агента и предоставляются «в остатке» в течение календарного года. Для этого физическое лицо предоставляет новому налоговому агенту «Справку о расчетах с физическим лицом», выданную предыдущим налоговым агентом.

При обращении физического лица позже даты удержания ИПН с предоставлением подтверждающих документов и «Заявления работника о применении налоговых вычетов», работодатель обязан произвести пересчет доходов, подлежащих налогообложению за календарный год выплаты и год, предшествующий ему.

Стандартные налоговые вычеты

Вычет в размере 1 МЗП

Данный вычет предоставляется за каждый календарный месяц в размере 1 МЗП. Максимальный предел вычета за год – 12 МЗП.

В НК РК исключено положение о предоставлении вычета при условии, что физическое лицо являлось сотрудником организации более 16 календарных дней.

Таким образом, вне зависимости от количества дней в календарном месяце, когда физическое лицо являлось работником, ему предоставляется стандартный налоговый вычет.

Стандартный вычет в размере 882 МРП (инвалидам, участникам ВОВ).

В предыдущей редакции НК данная льгота предоставлялась в качестве дохода, не подлежащего налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13)).

В 2018 году льгота была переведена в состав налоговых вычетов по ИПН и составляла 75 МЗП.

Вычет предоставляется следующим категориям граждан:

  • участникам ВОВ и приравненным лицам;
  • лицам, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ;
  • лицам, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
  • инвалидам I, II, III групп;
  • детям-инвалидам;

Если у лица имеется несколько оснований для применения данного вычета, вычет предоставляется в установленных пределах (1 раз в размере 882 МРП за календарный год).

Стандартный вычет в размере 882 МРП (родители, попечители детей-инвалидов)

Новый вид стандартного налогового вычета, предоставляемого установленным категориям лиц.

В редакции НК до 2018 года данная льгота предоставляется как доход, не подлежащий налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13-2)).

В 2018 году льгота была переведена в состав налоговых вычетов по ИПН и составляла 75 МЗП.

Вычет предоставляется следующим лицам:

  • одному из родителей, опекуну, попечителю лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид», — за каждое такое лицо до достижения таким лицом 18 лет;
  • одному из родителей, опекуну, попечителю лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», — за каждое такое лицо в течение жизни такого лица;
  • одному из усыновителей (удочерителей) — за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком 18 лет;
  • одному из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью – за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Данный вычет не предоставляется лицам, вступающим в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей).

Вычет предоставляется в том периоде, когда имеется основание для его применения.

Аргументы Минфина

В недавно выпущенных письмах Минфин разъяснил, что доходы граждан стран — членов ЕАЭС от работы по найму в РФ на основании ст. 73 Договора о ЕАЭС и п. 1 ст. 224 НК РФ с первого дня облагаются по ставке 13%. Но, кроме того, он указал, что по итогам года определяется окончательный статус физлица в зависимости от времени его нахождения в РФ в этом периоде. А это означает следующе

  • по итогам календарного года сотрудники организации не приобрели статус налогового резидента (находились в РФ менее то их доходы, полученные в этом году, облагаются по ставке 30% и налоговые вычеты (на детей, на лечение, обучение, на приобретение жиль им не положены. Ведь на вычеты они вправе претендовать, только когда станут резидентами
  • по итогам года сотрудники организации стали резидентами РФ, то их доходы облагаются по ставке 13% и им предоставляются все вычеты.

А если гражданин из страны ЕАЭС устраивается на работу в организацию, например, в ноябре или в декабре, то как в этом случае применять норму Договора о ЕАЭС о том, что доходы работника с первого дня работы облагаются по ставке 13%?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Прочие налоговые вычеты

Вычет по добровольным пенсионным взносам

Вычет предоставляется по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов при предоставлении подтверждающих документов.

К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату.

Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов.

Вычет на медицину

Вычет предоставляется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических).

Вычет не должен превышать 94 МРП (в 2018 году — 8 МЗП) за календарный год и предоставляется при наличии подтверждающих документов:

  • договор на оказание платных мед услуг;
  • выписка, содержащая информацию о стоимости мед услуг;
  • документ, подтверждающий уплату.

Предоставление вычета производится по наиболее поздней из дат: дата получения медицинских услуг, дата оплаты медицинских услуг.

При оплате медицинских услуг в иностранной валюте, пересчет сумму производится по курсу на дату платежа.

Вычет по вознаграждениям

Вычет предоставляется по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам.

Подтверждающие документы:

  • договор ипотечного жилищного займа;
  • график погашения;
  • документ, подтверждающий погашение.

Предоставляется по наиболее поздней из дат: дата погашения по графику, дата оплаты вознаграждения.

Какие доходы облагаются налогами в Казахстане?

Все мы платим государству налоги. Это важная тема для многих граждан, поэтому сегодня решили проанализировать сбор с доходов казахстанцев. Речь пойдет о доходах физических лиц. Читайте в нашем материале, с каких заработков мы платим налоги.

Аргументы ФНС

ФНС разделяет точку зрения Минфина, только обосновывает ее несколько иначе. Она считает: положение Договора о применении к доходам граждан стран ЕАЭС ставки, установленной для резидентов РФ (13%), вовсе не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами РФ. Вопросы признания физлица налоговым резидентом какого-либо из государств — членов ЕАЭС Договором о ЕАЭС не регулируются. В этих целях используются положения национального законодательства соответствующего государства — члена ЕАЭС, в частности для нашей страны —

Читайте так же:  Закон о имущественном налоговом вычете

Поэтому, разъясняя порядок заполнения справок за истекший год по таким работникам, ФНС указала, что в поле «Статус налогоплательщика» нужно отразить статус физлица, который определяется по итогам года с учетом положений ст. 207 НК РФ. А именн

  • на конец налогового периода работник из ЕАЭС является налоговым резидентом РФ, то в этом поле указывается цифра 1;
  • на конец года работник из ЕАЭС не является налоговым резидентом РФ, то в этом поле указывается цифра 2.

Изменения налогов на зарплату в России

Нововведения планируются и в российском законодательстве в текущем году. С начала текущего года предельная база – это зарплата за год, с которой и выплачиваются взносы ПФР и ФСС, вырастет на 10%-15%. То есть и сумма взносов бизнесом увеличится.

Также в начале апреля текущего года в Государственную думу внесли законопроект, в котором предлагается сделать налог на доходы физических лиц в размере 5% для россиян с доходами менее 100 тыс. рублей в год. У кого заработок составляет от 100 тыс. до 3 млн рублей будут платить 13%. На 18% НДФЛ придется раскошелиться тем гражданам, чей доход составляет от 3 млн до 10 млн рублей. Максимальный налог ждет тех, кому в год удается заработать более 10 млн рублей — 25%. Здесь стоит отметить, что на сегодня пока действует единая ставка НДФЛ -13% для всех россиян.

С каких доходов налоги не платятся?

На самом деле проще сказать какие доходы не облагаются налогом в Казахстане, чем перечислять все виды заработка, которые требуют вносить процент в казну. Сегодня Налоговый кодекс государства в разделе индивидуального подоходного налога перечисляет следующие виды доходов, которые не облагаются налогами:

  • Различные пособия и адресная помощь от государства нуждающимся
  • Все разновидности алиментов
  • Возмещения, в том числе вреда здоровью, имуществу и так далее
  • Вознаграждения банков по депозитам
  • Вознаграждения по долговым ценным бумагам
  • Средства, полученные в результате различных операций с государственными ценными бумагами
  • Дивиденды и доходы от продажи с акций в паевых инвестиционных фондах
  • Все средства, которые получают военные, в рамках выполнения своих обязанностей
  • Доход от общественных работ
  • Выплаты с грантов
  • Пенсионные выплаты пострадавшим в ЧС
  • Пенсии инвалидам
  • Пенсии участникам ВОВ
  • Единовременные государственные выплаты
  • Зарплаты консулов и дипломатов
  • Пенсии пожилых граждан
  • Выигрыши в лотерее, если их размер менее половины от МЗП
  • Выплаты орган соцзащиты (например, пособие по безработице)
  • Доход от собственного хозяйства. Примечание! Этот доход не должен превышать 25хМЗП и распространяется только на отдельный перечень продуктов. Подробнее со списком можно ознакомиться в 156 статье закона об ИПН.

В целом мы можем увидеть некоторую закономерность и объединить ряд пунктов в единые. Например, налогами не облагаются все социальные выплаты государства, любые возмещения ущерба, доходы социально незащищенных слоев населения и ряд доходов в рамках инвестиционной деятельности, связанной с государственными ценными бумагами.

Выше мы сказали про то, что проценты со вкладов не подпадают под налогообложение. То же самое касается и кредитов наличными, и срочных займов в микрофинансовых организациях. Все деньги, которые вы занимаете не будут являться доходами, а соответственно и налог с них взыскать не получится.

Если отвечать на вопрос, который был задан в заголовке текста, то тут с уверенностью можно сказать, что все остальные доходы граждан Казахстана облагаются налогом на доход и обязательны к уплате в департамент госдоходов страны.

Заработная плата в Казахстане

По подсчетам комитета по статистике министерства национальной экономики республики Казахстан, в начале текущего года средняя зарплата составила 176 тысяч тенге. Наиболее прибыльными сферами стала горнодобывающая промышленность, а самой низкооплачиваемой оказалась профессия – педагог. Здесь разница оказалась почти в 300 тысяч тенге. Горняки получают в среднем 400 тысяч тенге в месяц, а учителя довольствуются суммой в 100 тысяч тенге.

Примечательно, что прожиточный минимум в стране составляет почти 28 тысяч тенге, столько же составляет и минимальный размер оплаты труда. И в таких условиях находятся граждане, которые получают лишь 15 тысяч за полную ставку в месяц. При этом эксперты отмечают, что зарплаты растут более чем на 10%, а вот реальные доходы не показывают такого позитивного роста и увеличились за год едва ли на 4,5%. И это при условии, что инфляция по официальным данным остановилась на уровне в 2,9%.

Наша редакция провела сравнение заработных плат стран СНГ и Казахстан оказался в этом рейтинге далеко не в числе последних. Подробнее можно прочитать в нашем материале «Заработная плата казахстанцев в 2019: второе место в рейтинге СНГ».

Как, куда и сколько уходят выплаты ЕСП?

2525 тенге, которые поступают в качестве ЕСП от самозанятого, распределяются следующим образом: на ИПН – 10% от платежа, или 252,5 тенге. Далее – 20% или 505 тенге, уходят на социальные отчисления в государственный фонд социального страхования. На пенсионные отчисления выделяются 30% — 757,5 тенге. И, большая часть – 40% переводятся в Фонд социально-медицинского страхования -1010 тенге. При этом, данная сумма покрывает плательщику ЕСП самый широкий список медицинских услуг в стране: от лечения в стационаре до дорогостоящей диагностики. Но это возможно в том случае, если фрилансер оплачивал ЕСП последние три месяца с момента обращения за медпомощью.

В Налоговом кодексе есть поправка, которая позволяет признать казахстанца в качестве плательщика ЕСП, если он занимается предпринимательством без регистрации ИП, но выполняет следующие правила: первое – платит ЕСП, второе — не использует труд наемных работников, третье – предоставляет услуги только физлицам, которые сами не являются налоговыми агентами.

Налоговая амнистия

Предположим, вы не отчисляли налоги в последние годы по тем или иным причинам, например, из-за незнания или ошибки. Профильные надзорные органы это выяснили и не только требуют выплатить то, что причитается государству, но и начислили различные пени и штрафы. Вы как добропорядочный гражданин готовы погасить долг по налоговым обязательствам, но вот пени платить совсем не хочется. Специально для вас и других граждан с подобной проблемой и была запущена в текущем году амнистия по налогам от правительства Казахстана.

Видео (кликните для воспроизведения).

Она подразумевает, что до конца года вы можете заплатить основную часть долга, а все дополнительные штрафы вам попросту простят. Сделать это достаточно просто, нужно только заплатить, а власти сами сделают все остальное. Если вы в этом году уже успели погасить долг, да еще и пени в придачу, то можете с помощью подачи заявления в органы госбюджета попросить вернуть уплаченные штрафы. Такой поворот событий амнистия 2019 года также подразумевает. Подробности можно прочитать в нашем материале «Кто попадет под налоговую амнистию в 2019?».

Источники

Подоходный налог заработной платы в казахстане
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here