Получение налогового вычета работающим пенсионерам

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Получение налогового вычета работающим пенсионерам". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налоговый вычет для пенсионеров

Налоговый вычет для пенсионеров зависит от того, какие именно расходы он хочет возместить.

Если, например, пенсионер хочет вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение, то ему необходимо обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ). Если же пенсионер хочет вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости, то в налоговый орган нужно заявить об имущественном налоговом вычете (ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с их зарплаты работодателем и перечислены в бюджет. Помимо этого, применение вычета позволяет уменьшить сумму налога к уплате. То есть претендовать на налоговые вычеты могут граждане, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13% (например, зарплату по трудовому договору).

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Налоговый имущественный вычет при покупке квартиры ограничивается суммой в размере 2 000 000 рублей. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. 260 000 рублей (2 000 000 х 13%) (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данный налоговый вычет представляется единожды (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Чтобы вернуть подоходный налог, пенсионеру необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на налоговый имущественный вычет, а также декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 6 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ).

Если покупатель квартиры за год воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, то остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Кроме этого, для пенсионеров предусмотрен специальный перенос остатка имущественного вычета на предшествующие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ). Но чтобы это сделать, пенсионеру необходимо за эти годы также иметь доход, облагаемый НДФЛ.

Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и уволившийся с работы в 2019 году, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором он купил квартиру и работал (за 2018 год), и за предыдущие 3 года, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы).

В случае если пенсионер продолжает трудиться, он может также перенести остаток имущественного вычета на следующие календарные годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и продолжающий работать, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором была приобретена квартира (за 2018 год), за предыдущие годы, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы), и за последующие годы, в которых он будет получать доход, облагаемый НДФЛ (допустим, за 2019 год и т.д.).

За неработающего пенсионера получить имущественный налоговый вычет может его супруга при наличии у нее дохода в год покупки квартиры. Причем право на вычет не зависит от того, кто из супругов фактически нес расходы на приобретение квартиры (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected] , п. 2 ст. 34 СК РФ).

Как получить имущественный вычет пенсионерам?

Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Срок на возврат налога по «пенсионному» считается в особом порядке

По общему правилу вернуть излишне уплаченный налог можно в течение 3 лет со дня его уплат Но это правило допускает исключение в случаях, прямо оговоренных в налоговом законодательстве. Как раз таким исключением и является норма о «пенсионном» вычете. Трехлетний срок на возврат НДФЛ отсчитывается с года, предшествующего тому, в котором образовался остаток вычет (то есть к доходам которого впервые был применен вычет). Например, гражданин купил квартиру в 2013 г. и в этом же году вышел на пенсию. Значит, декларацию за 2013 г. он может подать в общем порядке в 2014 г. и одновременно, воспользовавшись правом на «пенсионный» вычет, сдать декларации за 2010 гг. Но не всегда все получается так гладко.

Минфин и ФНС «уравняли в правах» остаток с вычетом

Минфин неоднократно разъяснял, что граждане, приобретающие жилье уже после выхода на пенсию, не могут получить вычет за прошлые годы, даже если у них нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке Логика ведомства такова: в Налоговом кодексе речь идет именно о неиспользованном остатке вычета. Не получал вычет — нет и остатка. Есть и судебные решения, поддерживающие такой подхо

Но в одном из писем Минфин отступил от формального прочтения закона и дал в корне противоположное разъяснение, из которого следует, что приобретающий квартиру пенсионер может перенести на прошлые годы весь вычет, а не только остаток по нем Фактически Минфин и приравнял здесь всю сумму вычета к неиспользованному остатку. На наш взгляд, это правильно, так как при иной трактовке законодательства нарушается принцип равенства налогообложени купил жилье до пенсии — вычет получаешь, остаток переносишь на прошлые годы. Купил, будучи уже пенсионером, — ни тебе вычета, ни переноса остатка. Специальная норма о «пенсионном» вычете не может применяться избирательно, в зависимости от того, имел или не имел гражданин статус пенсионера на момент приобретения жилья.

Именно эти разъяснения доведены ФНС до территориальных подразделени и размещены на сайте фискального ведомства под рубрикой «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами». Поэтому, если инспекторы откажут вам в вычете, смело пишите жалобу в региональное УФНС, это непременно поможет.

Если уж вам совсем не хочется ссориться со своей налоговой, «пенсионный» вычет можно получить и по-другому: продайте что-нибудь ненужное и недорогое и сдайте декларацию. Полученные суммы будут теоретически являться доходами, облагаемыми НДФЛ по ставке 13%, хотя налог с них платить вам, скорее всего, не придетс Но зато в декларации за этот год вы покажете остаток имущественного вычета и налоговики с чистой совестью примут у вас декларации за 3 предшествующих года.

Читайте так же:  Налог отмена дарения

Остаток вычета образуется не ранее того года, когда у вас появилось право на вычет. То есть если, будучи пенсионером, вы в 2013 г. приобрели квартиру, подать декларации с расчетом «пенсионного» вычета вы можете только в 2014 г.: за 2012, 2011 и 2010 гг. При этом сдавать нулевую декларацию за 2013 г., когда у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ, чтобы подтвердить образовавшийся остаток вычета, не нужн

Если вы получили «пенсионный» вычет, а потом устроились на работу, то ничего страшного в этом нет: никто не отнимет у вас возвращенные из бюджета деньг А если вы купите квартиру в 2014 г., то перенести вычет на прошлые годы сможете независимо от того, получаете ли какие-либо другие доходы, помимо пенсии. Соответствующие поправки были недавно внесены в Налоговый кодек

Вычет для пенсионеров

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.

СОДЕРЖАНИЕ:

Имущественный вычет для пенсионера

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

  1. имущественный вычет для работающего пенсионера;
  2. имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2018 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2019 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2019 года (в 2020 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2016-2019 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Образец 3-НДФЛ пенсионеров

Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2018 год.

Пример: Пенсионер Иванов И.И. 01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2018 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%).

В 2019 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р.

Иванову И.И. за 2018 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000).

Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И. перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р. (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером за 2018 год

Когда пенсионер может получить вычет по НДФЛ за прошлые годы

До 2012 г. граждане, вышедшие на пенсию и не получающие каких-либо других доходов, не могли использовать остаток имущественного вычета по покупке жилья. Ведь вычеты по НДФЛ предоставляются только по доходам, которые облагаются этим налогом по ставке Пенсии НДФЛ не облагаютс а значит, и вычетом пенсионер воспользоваться не може

С 2012 г. ситуация изменилась: появилась норма, позволяющая пенсионерам, у которых отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ, переносить остаток вычета на предыдущие годы (когда такие доходы были), но не более Дальше, казалось бы, все просто: стал пенсионером — подал декларации на перенос остатка за 3 предшествующих года. Однако практика выявила многочисленные нюансы применения «пенсионного» вычета.

Имущественный вычет для неработающего пенсионера

Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.

Разберем конкретные примеры:

  1. Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в 2013. В 2015 году оформляется перенос вычета на 2013, 2012, 2011.
  2. Собственник вышел на пенсию задолго до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2013 году. Собственник вышел на пенсию в 2008. В 2014 году оформляется перенос вычета на 2012, 2011, 2010. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга.
  3. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2014. Вычет оформляется в 2015 году за 2014 и перенос остатка налогового вычета на 2013, 2012, 2011.
Читайте так же:  Пени по земельному налогу юридических лиц

К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.

На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/[email protected]

Имущественный вычет для работающего пенсионера

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.

Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:

  1. получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
  2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

  1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2015 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
  2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2016. Вычет оформляется в 2016 году за 2015, в 2017 за 2016 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2015 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы.
    Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

Совет:

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2016 года подается декларация за 2015 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2017, то вычет сможете оформить уже за два года — 2014, 2013.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Налоговый вычет для пенсионеров на лечение

Налоговый социальный вычет за медицинские услуги, за исключением дорогостоящих, ограничивается суммой в размере 120 000 рублей в год. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. не более 15600 рублей (120 000 х 13%) (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подробно о дорогостоящем лечении можно прочитать в отдельной консультации.

Чтобы вернуть подоходный налог на лечение, пенсионеру так же необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на социальный вычет, и декларацию по форме 3-НДФЛ. Пенсионерам, работающим или получающим другой доход (например, от аренды квартиры), с которого уплачивается НДФЛ, можно воспользоваться налоговым социальным вычетом на общих основаниях (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

А вот для неработающих пенсионеров законодательство не предусматривает возврат налога за лечение, оплата которого была произведена в году, в котором пенсионер уже не работал. Ведь для того, чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть налог, сначала НДФЛ нужно уплатить, а с получаемой пенсионером пенсии НДФЛ не удерживается и не уплачивается (подп. 2 ст. 217 НК РФ).

Заявить налоговый вычет на лечение неработающего пенсионера могут его дети, при условии наличия у них дохода и при условии, что все подтверждающие лечение пенсионера и оплату лечения документы будут оформлены на них (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Перенос остатка социального налогового вычета на последующий год не производится.

Вернуть НДФЛ за лечение пенсионера, имеющего облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход, можно в течение 3-х лет с года оплаты расходов на медицинские услуги (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Особенности оформления вычета по налогам работающим пенсионером

Вычет оформляется посредством налоговой структуры или работодателя.

В первом случае придется посетить налоговое ведомство по окончании годового отчетного периода, вместе с остальным пакетом документов сдать отчет по выплаченным налогам 3-НДФЛ. Пенсионеру выдается подтверждение по образцу 2-НДФЛ, излишки по налогу выплачивают в полном размере за прошедший год в четырехмесячный срок.

Видео (кликните для воспроизведения).

Образец заявления для получения налогового вычета

При оформлении вычета через предприятие, на котором трудоустроен гражданин, также потребуется визит в налоговую службу. В течение месяца пенсионер получает соответствующее подтверждение и обращается с заявлением по месту работы, приложив полученные бумаги. Деньги при таком способе оформления не возвращаются. В последующие месяцы подоходный налог в заработные платы удерживаться не будет, пока не исчерпается необходимая сумма.

Возможны альтернативные способы оформления – путем обращения в МФЦ или посредством ресурса Гос. услуги.

При обращении в МФЦ взаимоотношениями с ФНС занимается данное учреждение. Если возврат оформляется через Гос. услуги, потребуется предварительная регистрация и авторизация на сайте. Последующие действия включают:

  • выбор необходимой операции;
  • заполнение предложенной формы;
  • вложение сканированной документации, заверенной цифровой подписью;
  • визит в назначенную дату в государственный орган налогообложения.
Читайте так же:  Налоговый вычет за несовершеннолетнего ребенка с зарплаты

При любом способе оформления на проверку поданной документации ФНС предоставляется один месяц.

Список документов для оформления вычета

Порядок получения вычета предусматривает предоставление в налоговое ведомство следующей документации:

  • налогового отчета по форме 3-НДФЛ;
  • личного паспорта;
  • справки о среднемесячном заработке;
  • договора на приобретение жилплощади;
  • акта передачи недвижимости;
  • подтверждения произведенной оплаты;
  • пенсионного удостоверения;
  • банковских реквизитов для возврата налоговых средств.

Большинство документов из указанных в перечне предоставляются в оригинальном и ксерокопированном виде.

3-НДФЛ — образец заполнения

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]).

Примерами таких доходов может быть:

  • доход от сдачи в аренду квартиры;
  • доход от продажи имущества (например, квартиры);
  • дополнительная негосударственная пенсия;
  • заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы. Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2019 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2020 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2010 году. В 2019 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

Если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга (-и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Вычет налогов работающим пенсионерам

Не всем известно, что средства, использованные на приобретение недвижимости, медикаментов или в других целях частично могут возвращаться гражданину в виде налогового вычета. Однако чтобы иметь такое право, претендент должен соответствовать некоторым обязательным условиям. В предлагаемом материале рассматриваются особенности назначения налогового вычета работающим пенсионерам, с учетом последних изменений в отечественных законодательных актах.

Особенности получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры пенсионером, состоящим в браке

Имеется еще одна лазейка, позволяющая пенсионеру претендовать на возврат вычета по НДФЛ. Если жилье приобретается в браке, жена может оформить данную льготу на себя, с соответствующим переносом предыдущего трехлетнего периода, при условии наличия дохода, с которого удерживался подоходный налоговый сбор. Это объясняется тем, что собственность супругов при совместном приобретении считается общей.

Список документов для оформления вычета

Список документов для получения имущественного вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618).

Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Имущественный вычет для работающего пенсионера 2019

При покупке квартиры пенсионерам, как и другим российским гражданам, полагается обратное начисление излишков, уплаченных по НДФЛ – имущественного налогового вычета. Для получения такой возможности пенсионер должен удовлетворять следующим критериям:

  • не пользоваться ранее правом получения вычета налогов или в случае не превышения его размера установленных ограничений;
  • продавцом жилья не является близкий родственник или работодатель;
  • заявитель является резидентом РФ – получил гражданство или официально проживает в пределах России не менее ста восьмидесяти суток ежегодно;
  • приобретаемая жилплощадь регистрируется на пенсионера;
  • сделка совершена на личные деньги, без использования социальных и дотационных выплат;
  • пенсионер получает реальную зарплату или другие виды дохода, уплачивая НДФЛ. В течение года может возвращаться сумма, не превышающая удержанную в качестве налога.

У работающих пенсионеров, в отличие от завершивших трудовую деятельность, обычно не возникает проблем с выполнением последнего из перечисленных условий. Но вышедшие на заслуженный отдых теряют право получения вычета, поскольку из пенсии налоги не взимаются.

Читайте так же:  Судебная практика по налоговым спорам

Один важный момент, указанный в п. 10 ст. 220 НК РФ, позволяет претендовать на вычет и закончившим трудиться пенсионерам, наряду с работающими, – в подсчете удержанного налога для определения возможности возврата учитываются удержания, произведенные в течение трех предыдущих лет от момента покупки.

Кроме трудоустроенных пенсионеров, получающих заработную плату на предприятии, на данные выплаты могут претендовать граждане отдельных профессий:

  • ИП;
  • частные практикующие специалисты;
  • обладатели авторских гонораров и пр.

Размер вычета за приобретенную квартиру для работающего пенсионера составляет тринадцать процентов от цены недвижимости, но не более 260 тысяч рублей.

Уменьшение налогового бремени для работающего пенсионера возможно и в обратной ситуации – при реализации жилья:

  • при продаже квартиры, владельцем которой он являлся свыше 5 лет, оплата НДФЛ не требуется. Это положение распространяется на продавших объекты недвижимости, доставшиеся в подарок или по наследству, при совершении сделки после трех лет владения жильем;
  • если квартира продается ранее истечения указанных выше сроков, размер налога снижается на сумму до одного миллиона рублей;
  • при определении НДФЛ важно, за какую цену продана квартира. Для подсчета вычета тринадцать процентов берется от разницы рыночной стоимости жилья и суммы сделки. Если жилплощадь продана по цене, уступающей рыночной, НДФЛ не удерживается.

При расчете НДФЛ работающий пенсионер может учесть цену покупки квартиры (комнаты, дома). Сумма налога в таком случае будет рассчитана так:

где СтНедвпродажа – продажная цена квартиры;
СтНедвпокупка – сумма, уплаченная пенсионером при покупке жилья.

Еще раз повторимся — если пенсионер реализовал жилье ниже его покупной стоимости, то НДФЛ в таком случае равен 0 (нулю).

При продаже автомашины, работающему пенсионеру возвращается до четверти миллиона рублей. А если авто принадлежало ему не более трех лет, удержание налога не предусмотрено.

Не вправе претендовать на возврат налоговой суммы следующие категории граждан:

  • завершившие трудовую деятельность лица или лишившиеся работы;
  • получающие заработную плату или другие материальные средства без официального оформления – когда работодатель платит наличными без соответствующей легализации;
  • бизнесмены, работающие на условиях льготного налогообложения.

Если заявитель относится к перечисленным гражданам, возможность оформления возврата налогов не предусмотрена.

Правила назначения налогового вычета для военных пенсионеров

Для военных пенсионеров законодательством предусмотрено три разновидности возврата налогов:

  • стандартная — назначается каждый месяц для чернобыльцев — три тысячи, участников боевых действий, блокадников, ветеранов ВОВ – пятьсот рублей;
  • социальная – на оплату высшего и среднего специального образования ребенка, приобретение медикаментов и пр.;
  • имущественная – в рамках общих оснований, распространяющихся на остальные категории налогоплательщиков.

Военные пенсионеры вправе оформить имущественный налоговый вычет при наличии документально подтвержденных оснований – договора купли-продажи, акта передачи жилплощади, регистрационных бумаг на квартиру.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2020 году он может вернуть налог за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы.

  • подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2019 году, то подавать документы на вычет можно только в 2020 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2019-2016 годы);
  • нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2020 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2015 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
  • если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2018 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2019 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2020 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2019 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2018 (ту часть года, когда он еще работал), 2017 и 2016 годы.

Пример: В 2018 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2018 и 2019 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2018 и 2019 год). В 2020 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2020 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2019, 2018, 2017 и 2016). Так как за 2018 и 2019 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2016 и 2017 годы. Также по окончании 2020 года (в 2021 году) она сможет вернуть налог за 2020 год (за тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2018-2016 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2018, 2017 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2018 года), 2016 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2017 года).

Работающему пенсионеру «спецвычет» не положен

Перенос вычета на предыдущие годы на работающих пенсионеров не распространяетс Ведь у них есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Поэтому они могут получать вычет как обычно — за год, в котором подписан акт приема-передачи квартиры в новостройке либо оформлено право собственности на жилье, и последующие годы.

Читайте так же:  Узнать задолженность по налогам через инн

Перестав работать, пенсионер сможет перенести не использованный к этому моменту остаток вычета на предыдущие годы, но не более Но если он прошляпит это время или просто будет получать облагаемые НДФЛ доходы и в последующие годы после года покупки жилья, то полностью воспользоваться «пенсионным» вычетом он не сможет. Ведь тогда он обратится за переносом остатка вычета не в году, следующем за годом образования неиспользованного остатка, а позже. А это значит, что задействовать для получения возврата НДФЛ из бюджета все 3 года, предшествующие году образования остатка, будет уже нельз

Пример. Получение пенсионером вычета после увольнения

/ условие /

Работающий пенсионер Иванов П.А. в 2012 г. купил за 1 300 000 руб. и оформил в собственность квартиру. За 2012 г. его доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, составил 240 000 руб., за 2011 и по 350 000 руб. В 2013 г. Иванов П.А. подал в ИФНС декларацию, в которой заявил вычет за прошлый год. В июне 2013 г. Иванов П.А. уволился и больше никаких доходов, кроме пенсии, не получает. Его облагаемый НДФЛ доход в 2013 г. составил 100 000 руб.

/ решение /

Покажем получение Ивановым П.А. остатка вычета в таблице.

Годы, за которые подается декларация по форме Доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, руб. Сумма имущественного вычета, руб. Имущественный вычет предоставлен в размере, руб. Неиспользованный остаток вычета, руб.
2012 240 000 1 300 000 240 000 1 060 000 Остаток вычета в сумме 1 060 000 руб. образовался по доходам 2012 г.
2013 100 000 100 000 960 000 Задекларировав в 2014 г. доходы за 2013 г., Иванов П.А. получит вычет в размере 100 000 руб., а не использованный к моменту выхода на пенсию остаток вычета составит 960 000 руб.
2011 Если бы в 2013 г. Иванов П.А. не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов, то он мог бы уже в этом году подать декларации за 2011, 2010 и 2009 гг. (то есть за 3 года, предшествующих году образования остатка вычета). Но поскольку как неработающий пенсионер он сможет обратиться в ИФНС только в 2014 г., этот остаток можно будет перенести лишь на 2011 и 2010 гг.
Следовательно, подав в 2014 г. декларации за 2011 и 2010 гг., Иванов П.А. использует остаток вычета в размере 700 000 руб. (350 000 руб. + 350 000 руб.)
350 000 Если бы в 2013 г. Иванов П.А. не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов, то он мог бы уже в этом году подать декларации за 2011, 2010 и 2009 гг. (то есть за 3 года, предшествующих году образования остатка вычета). Но поскольку как неработающий пенсионер он сможет обратиться в ИФНС только в 2014 г., этот остаток можно будет перенести лишь на 2011 и 2010 гг.
Следовательно, подав в 2014 г. декларации за 2011 и 2010 гг., Иванов П.А. использует остаток вычета в размере 700 000 руб. (350 000 руб. + 350 000 руб.)
350 000 610 000
2010 Если бы в 2013 г. Иванов П.А. не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов, то он мог бы уже в этом году подать декларации за 2011, 2010 и 2009 гг. (то есть за 3 года, предшествующих году образования остатка вычета). Но поскольку как неработающий пенсионер он сможет обратиться в ИФНС только в 2014 г., этот остаток можно будет перенести лишь на 2011 и 2010 гг.
Следовательно, подав в 2014 г. декларации за 2011 и 2010 гг., Иванов П.А. использует остаток вычета в размере 700 000 руб. (350 000 руб. + 350 000 руб.)
350 000 Если бы в 2013 г. Иванов П.А. не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов, то он мог бы уже в этом году подать декларации за 2011, 2010 и 2009 гг. (то есть за 3 года, предшествующих году образования остатка вычета). Но поскольку как неработающий пенсионер он сможет обратиться в ИФНС только в 2014 г., этот остаток можно будет перенести лишь на 2011 и 2010 гг.
Следовательно, подав в 2014 г. декларации за 2011 и 2010 гг., Иванов П.А. использует остаток вычета в размере 700 000 руб. (350 000 руб. + 350 000 руб.)
350 000 260 000 Часть вычета в сумме 260 000 руб. останется неиспользованной. Если в дальнейшем Иванов П.А. будет получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то он сможет перенести этот остаток на последующие годы до полного использования в обычном порядк

Подать декларации на «пенсионный» вычет можно только начиная с года, следующего за тем, в котором вы перестали получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Будьте готовы к тому, что в подтверждение этого налоговики попросят у вас копии пенсионного удостоверения и трудовой книжки с записью об увольнении, датированной годом, предшествующим году обращения за переносом остатка по вычету.

Назначение налогового вычета пенсионерам на медицинское обслуживание

Социальный вычет, предоставляемый пенсионерам за лечение, характеризуется следующими особенностями:

  • возможностью оформления каждый год;
  • суммой в пределах ста двадцати тысяч рублей, кроме оплаты дорогостоящих лечебных процедур. Дорогие услуги или лекарства подтверждаются соответствующей справкой и компенсируются полностью, но возвращается только до тринадцати процентов удержанных налогов;
  • ограниченность размеров возврата годовым фондом уплаченных налогов, без возможности переноса по прошлым периодам.

Указанная возможность, кроме самого пенсионера, распространяется на его родных, при условии оказания медицинских услуг или приобретения медикаментов в государственном учреждении, с предоставлением соответствующего документального подтверждения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оформление налогового вычета для работающих пенсионеров – хорошая возможность вернуть часть средств, удержанных от сделки по продаже или приобретению квартиры, автомобиля, покупки медикаментов. Данное право позволяет, после несложной процедуры подготовки и сдачи бумаг, существенно ослабить налоговое бремя.

Источники

Получение налогового вычета работающим пенсионерам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here