Расчет подоходного налога на детей

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Расчет подоходного налога на детей". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Онлайн-калькулятор НДФЛ 2020

Наиболее распространенными доходами у граждан являются заработная плата, пенсия и стипендия. В список нужно добавить еще проценты по вкладам и дивиденды, плату за сдачу в аренду любого имущества (не только недвижимости), авторские гонорары и многое другое. Закон требует, чтобы с доходов физических лиц в бюджет перечислялся налог — НДФЛ (налог на доходы физлиц). Его удерживают компании и ИП, которые осуществляют выплаты. Рассчитать, сколько выдать на руки, поможет калькулятор НДФЛ онлайн. С вычетами на детей, правда, придется повозиться самостоятельно.

Как работает калькулятор

Сервис по расчету подоходного налога устроен просто. Первым делом надо выбрать ставку налога — 13 или 30 процентов. Она зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России. Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка НДФЛ для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих, а также государственных служащих, командированных за пределы страны. Они всегда будут считаться налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу заграницей на протяжении 183 и более дней.

Итак, выбрали ставку. Теперь надо вписать сумму, с которой удерживают налог. Автоматически в графах «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ» появятся результаты расчета.

Калькулятором можно пользоваться и в «обратном порядке». Допустим, вы не знаете, какая была сумма до удержания НДФЛ, и надо узнать, сколько денег пойдет в бюджет. В таком случае начинайте заполнять не первую строку, а последнюю. Например, работник Петров получил «чистыми» 10 000 рублей. Ему интересно, сколько пришлось отдать государству. Вводим 10 000 в поле «Сумма без НДФЛ» и автоматически получаем результат.

Если вы хотите произвести расчет НДФЛ (онлайн калькулятор) с вычетами на детей (2020), то сначала придется отнять сам вычет. Например, Петров — отец четверых несовершеннолетних детей. Один из них, который родился третьим, имеет справку об инвалидности. В таком случае, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый вычет составит (калькулятор вычета НДФЛ тут не понадобится):

  • по 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей — на третьего и четвертого ребенка;
  • и 12 000 рублей — на ребенка-инвалида.

1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 + 12 000 = 20 800 (рублей)

Если Петров получает 20 000 рублей «грязными», то налог с него в течение года удерживать не будут в принципе, поскольку его доход меньше. Если зарплата – 40 000 рублей, то калькулятор 2 НДФЛ с вычетами онлайн должен считать налог, исходя из следующей суммы:

На руки Петров будет получать:

16 704 + 20 800 = 37 504 (рубля)

Обратите внимание, что льгота предоставляется только до тех пор, пока сумма дохода в году не превысит 350 000 рублей. Если зарплата до налога равна 20 000, то за год Петров получает 240 000, значит, на протяжении всего года имеет право на вычет. Если зарплата составляет 40 000 рублей, то общегодовой доход уже 480 000. В таком случае льгота действует только 8 месяцев, например, с января по август. В сентябре Петров получит зарплату, рассчитанную уже без вычетов, а именно 34 800 рублей.

Напомним, вычет на детей предоставляется работодателем после получения соответствующего заявления от работника. Обязательно прилагаются документы о рождении, усыновлении либо получении опеки над детьми. Родители, которые воспитывают детей в одиночку, имеют право получать вычет на ребенка в удвоенном размере. Но такое право возникает, если второго родителя фактически нет (умер, объявлен без вести пропавшим). Если родители в разводе, это не дает право на получение льготы в двойном размере.

Подробно об НДФЛ рассказано в специальном разделе.

В каком размере предоставляется вычет на троих детей?

Для работников, получающих зарплату и иные доходы, облагаемые по ставке 13%, НК РФ предусматривает разного рода вычеты по НДФЛ. Один из таких вычетов положен сотрудникам, у которых есть хотя бы один ребенок в возрасте до 18 лет, либо ребенок-учащийся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А если таких детей несколько, то вычет предоставляется на каждого из них.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Методика расчёта

Каждый человек, который официально трудоустроен в России, уплачивает в федеральный бюджет НДФЛ — 13% от своего заработка. Обычно уплату вместо самого человека производит работодатель: работник получает зарплату, уже уменьшенную на размер налога.

Например, в трудовом договоре указано, что зарплата сотрудника составляет 20 000 рублей, а на деле ему приходит 17 400 рублей. Почему? Потому что у него есть объект налогообложения — доход. Налоговая база равна сумме доходов — 20 000 рублей. Налог равен 13% от базы — 2 600 рублей.

А вычет — это сумма, которая вычитается из налоговой базы.

Если налоговая база меньше, то и сумма налога будет меньше. К примеру, при налоговой базе 20 000 рублей налог равен 2 600 рублям, а при базе в 15 000 НДФЛ составит 1 950 рублей.

Право на это возмещение предусмотрено не только для родителей, но и:

Компенсация дается до достижения ребенком возраста 18 лет или 23 лет, если он является студентом-очником.

Если у родителей разное количество детей

Абсолютно жизненная ситуация, когда у одного из родителей, к примеру, мужа трое несовершеннолетних детей с учетом детей от предыдущего брака, а у его супруги – один ребенок. В такой ситуации мужу должен быть предоставлен вычет на троих детей при условии, что он участвует в воспитании первого и второго ребенка, допустим, платит алименты. А какой вычет положен его жене: только на ее ребенка или тоже на 3 детей?

Доходы супругов – это их общее имущество. И именно из этих общих доходов уплачиваются алименты. Значит, фактически в содержании старших детей мужа его нынешняя супруга тоже участвует. Следовательно, она вправе также получать вычеты на трех детей в 2018 году (Письмо Минфина от 11.05.2018 N 03-04-05/31741 ).

Читайте так же:  Стандартный налоговый вычет на студента очника

Что такое подоходный налог с заработной платы

Подоходный налог с заработной платы — это часть дохода, которая удерживается в пользу государства. Другими словами, в день зарплаты вы получите на руки не весь установленный оклад, а сумму за вычетом НДФЛ с зарплаты.

Это правило действует в том случае, если фирма, в которой вы собираетесь трудиться, является добросовестным налогоплательщиком и платит своим сотрудникам официальную зарплату. Правильно рассчитать подоходный налог и в установленные сроки заплатить его в бюджет – обязанность работодателя.

Вычет из зарплаты

Чтобы раз и навсегда разобраться с тем, как определить сумму налоговой скидки, которая предоставляется за воспитание детей, прежде всего, стоит понимать, что ее размер фиксирован и зависит от того, сколько детей обеспечивает налогоплательщик.

Таким образом, если физическое лицо претендует на денежную компенсацию за одного ребенка, то размер его налогооблагаемой базы, подсчитанный за месячный период, уменьшится на 1 400 рублей. Иными словами, физическое лицо сможет в месяц получать на 182 рубля больше (13% от 1 4000), а в год на 2184 рубля (182*12 месяцев).

На второго ребенка

Многие семьи воспитывают одновременно двоих детей и имеют право претендовать на денежную компенсацию за каждого ребенка. Как уже говорилось ранее, сумма скидки на первого составляет – 1 400 рублей.

Однако данный размер вычета налоговым законодательством также установлен и на второго ребенка. Чтобы вычислить размер компенсации, которая будет начислена физическому лицу за двоих детей за год, нужно выполнить следующие действия:

  1. Считаем общий размер скидки. Поскольку на воспитании в семье находится одновременно двое детей, то общий размер вычета будет равен сумме 2 800 рублей (1 400 * 2).
  2. Подсчитываем 13% от скидки. Чтобы определить 13% (поскольку именно в таком размере, как правило, выплачивается НДФЛ) от 2 800 рублей, нужно 2 800/100%, а затем умножить на 13%. Получается цифра, равная 364 рублям – это и есть сумма, которую будут начислять налогоплательщику раз в месяц в качестве компенсации.
  3. Умножаем месячную скидку на 12. Чтобы узнать, каков же размер годовой компенсации со стороны налоговой инспекции за двоих детей, необходимо просто умножить месячный размер вычета на количество месяцев в году. Таким образом, выходит сумма 4 368 рублей.

На третьего ребенка

В том случае, если семья состоит из троих детей или большего количества, то вышеприведенные правила расчета несколько видоизменяются. На третьего ребенка налоговая инспекция начисляет уже несколько большую сумму, чем за первых двух детей, — в размере 3 000 рублей. Таким образом, суммарный размер, на который сократится налогооблагаемая база за всех троих детей, составляет 5 800 рублей, а материальная компенсация за год – 9 048 рублей.

Повышенные размеры детских вычетов

Физическое лицо, оформляющее возврат подоходного налога, имеет право претендовать на компенсацию в повышенном размере при стечении следующих обстоятельств:

  • Ребенок-инвалид. Если дети принадлежат к особой льготной категории – инвалидам, то их опекуны, лица, оформившие над ними попечительство, а также родители, обладающие статусом приемных, могут претендовать на налоговую скидку в размере 6 000 рублей. В том случае, если инвалида обеспечивают родные родители или лица, усыновившие ребенка, начисляют 12 000 рублей в качестве вычета.
  • Родительодиночка. Если физическое лицо, которое по закону имеет право на возврат НДФЛ за ребенка, обеспечивает его самостоятельно и официально не состоит в браке, то для него предоставляется налоговая скидка в двойном размере.

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

Как вычесть подоходный налог с зарплаты? Формула расчета подоходного налога достаточно проста. Для наглядности рассмотрим самый простой случай, когда работнику не положены никакие вычеты.

Чтобы рассчитать подоходный налог, нужно полученный доход умножить на 0,13. Соответственно, чтобы определить, какую сумму получим «на руки», нужно доход умножить на 0,87 или из суммы дохода просто отнять НДФЛ.

Сколько вычитают из зарплаты НДФЛ? Например, при зарплате 50 000 рублей, сумма НДФЛ составит 6 500 рублей (50 000 * 0,13), а сумма «на руки» — 43 500 рублей (50 000 * 0,87).

Немного усложним расчет, предположим у сотрудника есть пятилетний ребенок и ему положен вычет 1400 рублей. НДФЛ здесь будет равен 6 318 рублей ((50 000 – 1400) * 0,13, сумма «на руки» — 43 682 рубля (50 000 – 6 318). Не забываем об ограничении по размеру совокупного дохода. При зарплате в 50 000 руб. право на вычет прекратится, начиная с августа, когда доход превысит сумму 350 тыс. руб.

Ставка НДФЛ с зарплаты резидента и нерезидента

Размер ставки налога с зарплаты зависит от того является гражданин резидентом или нет. Для резидентов действует ставка 13 %, а с зарплаты граждан – нерезидентов налог удерживается по ставке 30 %.

Напомним, резидентом считается гражданин, который находится на территории России не менее 183 дней в течение года. Об этом сказано в статье 207 Налогового кодекса РФ. Статус определяется на момент получения дохода.

В течение года статус работника может измениться. В том случае, если нерезидент приобрел статус резидента, по итогам года сумма подоходного налога может оказаться излишне уплаченной. Эту переплату можно вернуть по окончании года, обратившись в налоговую инспекцию. Для этого придется сдать декларацию 3-НДФЛ, заявление о возврате налога, справку 2–НДФЛ с работы и документы, которые подтвердят статус резидента.

Вычеты на 3 ребенка в 2018 году, если он является инвалидом

Вычет для родителей детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также детей в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II групп и одновременно учащимися очной формы обучения, установлен в бОльшем размере и составляет 12 000 руб. А вот опекун, попечитель, приемный родитель или супруг (супруга) приемного родителя, у которого есть такой ребенок, вправе получить вычет в размере 6000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Но указанный вычет суммируется с обычным вычетом на ребенка. Иными словами, если у работника есть единственный ребенок-инвалид, то такому сотруднику нужно предоставлять вычет в размере 13 400 руб. (1400 руб. + 12 000 руб.) либо 7 400 руб. (1400 руб. + 6 000 руб.). А размер вычета на 3-го ребенка, который является инвалидом, в 2018 году составляет 15 000 руб. (3000 руб. + 12 000 руб.) или 9000 руб. (3000 руб. + 6 000 руб.).

Читайте так же:  Когда ввели налог на недвижимость в россии

Как получить вычет на ребенка или облегчить его обеспечение?

На сегодняшний день для того, чтобы должным образом обеспечить ребенка, требуется огромное количество денежных средств.

В связи с этим налоговый вычет на детей пользуется особой популярностью, поскольку позволяет их родителям несколько уменьшить размер налогооблагаемой базы. Как именно это сделать, а также многие другие особенности детской налоговой скидки как раз и будут описаны в данной статье.

Как узнать, сколько удержано с вашей зарплаты

Для того чтобы узнать сумму НДФЛ, удержанную из вашей зарплаты, можно взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ. В справке вы сможете увидеть свой совокупный доход за год, доход за каждый месяц, общую сумму предоставленных вычетов, удержанный налог. Каждому виду дохода присвоен определенный код. Например, заработная плата скрывается под кодом 2000, выплаты по больничному листу обозначены кодом 2300, а отпускные — кодом 2012.

В пункте 4 справки содержится информация о вычетах, которые учитывались при расчете подоходного налога. Стандартный вычет на первого ребенка обозначен кодом 126, на второго – 127, 128 – на третьего и каждого следующего ребенка. Если вы купили жилье и получили из налоговой уведомление о праве на имущественный вычет, то в справке будет стоять код 311 и т.д.

Коды утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, полный список можно найти на официальном сайте налоговой инспекции nalog.ru, или спросить у бухгалтера по месту работы. Получить справку 2-НДФЛ нужно, чтобы убедиться, что были учтены все положенные вычеты.

Если вам не были предоставлены «детские» вычеты, например, вы не сдали в бухгалтерию заявление на вычеты, то можно по окончании года заявить о предоставлении вычетов в налоговую инспекцию. Причем, если вычеты не были оформлены в течение нескольких лет, то получить вычеты в инспекции можно за три года и в результате вернуть из бюджета 6 552 руб. за одного ребенка.

Еще важно обратить внимание на показатель графы «сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». Если в этой графе присутствует показатель, это означает, что за возвратом этой суммы вам также следует обратиться в налоговую инспекцию.

Как посчитать вычеты на детей из зарплаты

Последнее обновление 2020-01-14 в 15:59

О возможности уменьшить удерживаемую из зарплаты сумму налога слышали многие, но как считать вычет на ребенка, в чем его суть и каков размер вычета в реальных рублях, знают далеко не все.

В статье приведены наглядные примеры, как рассчитать налоговый вычет на ребенка в различных случаях.

Налоговый вычет на детей

Каждый налогоплательщик, который официально трудоустроен и своевременно вносит все налоговые сборы в государственную казну, имеет право на вычет за ребенка. Таким образом, оформив налоговую скидку подобного рода, физическое лицо будет выплачивать налоги уже с несколько меньшей суммы, чем прежде, что несколько улучшит его финансовое положение.

Какой закон дает регламент

Перед тем как приступать к оформлению бумаг на налоговую скидку, нужно разобраться с тем, имеет ли на это по закону право налогоплательщик, а также какие условия распространяются на ее получение. Стандартные вычеты на детей описаны в Налоговом кодексе, а именно в статье под номером 218 (четвертый пункт).

Необходимо отметить, что, в соответствии с текстом данного законодательного акта, детьми принято считать физических лиц, которые не достигли восемнадцати лет, либо физических лиц, получающих образование на очной форме, младше двадцатичетырехлетнего возраста.

Кому положен

Большинство налогоплательщиков ошибочно считают, что вернуть подоходный налог за ребенка могут только его биологические родители. Данное мнение является неверным, поскольку помимо родителей на стандартную налоговую скидку могут рассчитывать и следующие физические лица:

  • Муж матери. Если за воспитание и обеспечение ребенка несет ответственность супруг матери, которая, например, на данный момент времени официально не работает и не является налогоплательщиком, то право на возврат НДФЛ переходит к нему.
  • Жена отца. Иногда случается так, что по каким-либо семейным обстоятельствам ребенок остается с отцом и воспитывается не только им, но и его новой супругой. Жена отца также имеет право на налоговую скидку, но только если она имеет отношение к обеспечению ребенка и официально состоит в браке с его отцом.
  • Усыновитель. Любое физическое лицо, которое приняло решение усыновить либо удочерить ребенка и владеет при этом всеми соответствующими документами, может легко уменьшить размер своей налогооблагаемой базы на некоторую сумму.

ВАЖНО! Если дети физического лица, которое претендует на вычет и получает свои доходы на территории Российской Федерации, находятся за пределами государства, то на них все же можно оформить скидку. Однако для этого нужно иметь в наличии определенный пакет документов, причем обязательно заверенный представителями компетентных органов иностранного государства.

Когда можно оформлять вычеты

Большинство родителей задаются вопросом относительно того, с какого момента времени можно подавать документы на возврат НДФЛ и получать долгожданную материальную компенсацию.

Ответ достаточно прост – налогоплательщику начисляется налоговая скидка с того месяца, в котором родился его ребенок. А в том случае, если вернуть подоходный налог хочет усыновитель либо попечитель, то это можно сделать с того месяца, в котором были оформлены все необходимые документы.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет Размер вычета (в 2016 году) Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка 1400 руб. 350 000 руб. (с 2016 года)
На третьего и каждого последующего ребенка 3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя 6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя 12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Читайте так же:  Возврат налога на ребенка какие документы

Примеры расчёта

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.

Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).

Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).

Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).

Социальный вычет

Если дети физического лица получают образование, то это дает претенденту на налоговую скидку сразу несколько следующих преимуществ:

  1. Срок выплаты вычета продлевается. По закону уменьшение налогооблагаемой базы за детей производится лишь до тех пор, пока им не исполниться восемнадцати лет. Однако если ребенок учится, то получать компенсацию можно еще шесть лет после достижения им совершеннолетнего возраста.
  2. Вернуть сразу два вида вычетов. Помимо налоговой скидки стандартного типа, родитель ребенка может оформить и социальный вычет, который подразумевает начисление определенной денежной суммы за расходы, направленные на оплату образования.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Видео (кликните для воспроизведения).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

  1. Заявление на имя работодателя.
  2. Свидетельство о рождении ребёнка.
  3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
  4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
  5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

  • свидетельство о смерти второго родителя.
  • документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок достиг 18 лет в середине года?

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок, обучающийся по очной форме, окончил обучение (получил диплом) в середине года?

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Читайте так же:  Налоговая амнистия вступит в силу

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

НДФЛ с зарплаты

Налог на доходы физических лиц, а сокращенно НДФЛ, по праву можно назвать самым распространенным. В нашей стране с ним знаком каждый работающий гражданин.

В этой статье вы найдете ответы на вопросы: как высчитать подоходный налог из заработной платы, какие вычеты положены по закону, и не задолжал ли вам бюджет (такое тоже возможно).

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ.
  3. Написать заявление на получение вычета.
  4. Подготовить копии документов подтверждающих право на получение вычета (см. выше).
  5. Передать вышеперечисленные документы в территориальный налоговый орган по месту жительства.

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Вычеты на 1, 2, 3 ребенка: размер

Размер вычета на ребенка зависит в первую очередь от того, каким по счету ребенком является он для родителя. Так, вычет на 1 и 2 ребенка составляет по 1400 руб. на каждого, а вычет на 3 ребенка и каждого последующего – по 3000 руб. Соответственно, вычет на троих детей в 2018 году в общей сложности предоставляется в размере 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).

Отметим, что очередность появления детей определяется в соответствии с календарным исчислением. При этом учитываются и те дети работника, которым вычет уже не положен. То есть если, предположим, старшему сыну работника уже 30 лет, но у него есть еще двое несовершеннолетних детей, то налоговый вычет на 2 ребенка будет равен 1400 руб., а на 3 ребенка – 3000 руб. Итого – 4400 руб. (Письмо Минфина от 11.07.2018 N 03-04-05/48282 ).

Кстати, в 2019 году увеличение размера «детских» вычетов по НДФЛ не предвидится.

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

О том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, подробно написано в 23 главе Налогового кодекса. НДФЛ с заработной платы определяется путем умножения налоговой базы на ставку налога. Налоговая база — это разница между доходом работника и положенными ему стандартными вычетами.

Чтобы правильно рассчитать налоги с зарплаты, бухгалтер должен учесть стандартные налоговые вычеты, на которые есть право у работника. Для того, чтобы проинформировать бухгалтерию о своем праве на вычеты, нужно написать соответствующее заявление и принести подтверждающие документы.

В соответствии с Налоговым кодексом стандартные вычеты могут предоставляться на самого гражданина и на детей. Посмотрим, какие есть основания для предоставления стандартных вычетов.

  1. Право на вычет в размере 3 000 руб. предоставлено чернобыльцам, участникам ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» и еще нескольким категориям граждан. Все они перечислены в пп.1 п.1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.
  2. Право на вычет в размере 500 руб. предоставлено инвалидам I и II групп, инвалидам детства и еще ряду лиц, которые перечислены в п. 2 статьи 218 Налогового кодекса. Закон не разрешает применять эти вычеты одновременно. Если у гражданина есть несколько оснований для вычетов, то можно использовать только один – максимальный.
  3. Вычеты на детей предоставляются на каждого ребенка и зависят от того сколько всего детей у работника. На первого и второго ребенка предоставляется вычет 1 400 руб., а на третьего и каждого последующего – 3 000 руб. Если ребенок работника инвалид, то родителю предоставят вычет – 12 000 руб. А вот опекуну или приемному родителю такого ребенка вычет дадут в размере 6 000 руб.

В том случае, если родитель единственный, законом для него обеспечено право на получение «детского» вычета в двойном размере. Вычеты на детей предоставляются до достижения ими 18 лет, или 24 лет, если ребенок учится на очном отделении.

Вычеты на детей предоставляются обоим родителям. Один из них может отказаться от получения вычетов, а второй родитель тогда будет получать их в двойном размере. В этом случае на работу нужно принести заявление об отказе от вычетов второго родителя, а также ежемесячно предоставлять справку 2-НДФЛ этого родителя.

Следует учитывать, что законом установлено ограничение по сумме дохода для применения вычетов на детей. При достижении суммы дохода с начала года 350 тыс. руб. применение вычетов прекращается. По правилам Налогового кодекса для расчета НДФЛ учитывается сумма зарплаты за все месяцы с начала года и общая сумма вычетов за этот же период. Рассмотрим на примере, как высчитывается подоходный налог с заработной платы.

Пример 1. Борисова Любовь Павловна работает экономистом на крупном предприятии. Зарплата Борисовой 45 тыс. руб. У Любови Павловны трое детей: сыну 15 лет, одной дочери – 19 лет и младшей – 10 лет. Старшая дочь учится на очном отделении университета. Борисова Л.П. сдала в бухгалтерию заявление о предоставлении вычетов, копии свидетельств о рождении всех детей, документы об обучении старшей дочери.

Посмотрим, как посчитать подоходный налог и сколько будет получать Любовь Павловна в течение года. Сумма вычета за трех детей в месяц составит 5 800 руб. (1400 + 1400+ 3000). Разберемся, как высчитать подоходный налог в каждом месяце.

В январе налоговая база составит 39200 руб. (зарплата 45000 руб. минус вычет 5800 руб.). Этот показатель умножаем на ставку налога 13 % и получаем сумму НДФЛ 5096 руб. Из зарплаты отнимаем НДФЛ и узнаем сумму, которую получит Любовь Павловна «на руки» — 39 904 руб. Такую же сумму Борисова будет получать ежемесячно до июля включительно. А вот в августе, когда совокупный доход с начала года составит 360 000 руб., то есть больше установленного предела, предоставление вычетов прекратится. Начиная с августа и до окончания года, Любовь Павловна будет получать 39 150 руб., так как НДФЛ теперь составит 5 850 руб. (45 000 руб. умножить на 13 %).

Читайте так же:  За какой год платим налог на имущество

Если сотрудник устроился на работу не с начала года, то для получения вычетов нужно принести справку 2- НДФЛ с предыдущего места работы.

Подробнее остановимся на ситуации, когда в семье есть дети от разных браков. В этом случае принципиальным является факт регистрации брака. Это обстоятельство в конечном итоге может повлиять на расчет подоходного налога. В зарегистрированном браке дети считаются общими, поэтому сумма вычетов может значительно отличаться.

Пример 2. Илья Прохоров и Ольга Веселова живут вместе 7 лет, у них сын Егор, которому пять лет. Для Ильи это второй брак и у него еще есть дочь Лена 12 лет и сын Павел 15 лет. На детей от первого брака Илья платит алименты.

Если брак Ильи и Ольги зарегистрирован, то сын Егор считается третьим ребенком для каждого из них. Считается, что, находясь в зарегистрированном браке, муж платит алименты за счет общего имущества супругов и его дети от предыдущего брака считаются общими.

В этом случае ежемесячный вычет и для Ильи, и для Ольги составит 5 800 руб. (1400 руб.+1400 руб.+3000 руб.). Если же брак между Прохоровым и Веселовой не зарегистрирован, то их общий сын Егор для Ильи третий ребенок, а для Ольги первый. Илья получит ежемесячный вычет по налогу в сумме 5 800 руб., а Ольга – 1400 руб. и соответственно вычет НДФЛ с заработной платы у нее увеличится по сравнению с первым вариантом.

Подтверждение описанной позиции можно найти в письмах Минфина России № 03-04-05/17101 от 15.04.2014 и № 03-04-05/30910 от 28.05.2015.

Примеры расчета стандартного налогового вычета на ребенка

Размеры суммы, которая вычитается, приведены в пп. 4 п. 1 НК РФ:

  • за первого ребенка — 1 400 рублей;
  • за второго — также 1 400 рублей;
  • за каждого следующего — 3 000 рублей;
  • за ребенка с инвалидностью или студента-очника с инвалидностью 1-й или 2-й группы— 12 000 рублей для родителей, усыновителей, отчима, мачехи и 6 000 рублей — для попечителей, опекунов и приемных родителей.

Как это выглядит в реальных суммах

Пример 1

Алексеев Андрей Геннадьевич работает руководителем отдела продаж в фирме «Профессионалы», занимающейся проведением семинаров. Его заработная плата составляет 50 000 рублей. С этой суммы его работодатель удерживает и уплачивает в бюджет 6 500 рублей НДФЛ. В итоге Алексеев получает 43 500 рублей. У него есть 1 ребенок.

Значит, он вправе получить вычет. Из налоговой базы — зарплаты — вычитается сумма вычета: 50 000 — 1 400 = 49 600 рублей.

Налоговый вычет на ребенка рассчитывается:

  1. Налог будет равен: 49 600 × 0,13 = 6 448 вместо 6500 рублей.
  2. Если господин Алексеев — единственный родитель, то он получает вычет в двукратном размере: 50 000 — 2800 = 47 200 рублей.
  3. Налог будет равен: 47 200× 0,13 = 6 136 рублей.

Пример 2

У Белышевой Оксаны Анатольевны 2 усыновленных мальчика. Она работает бухгалтером в компании «Аудитор». Ее оклад составляет 30 000 рублей. Ей положен вычет за каждого ребенка в размере 1 400 рублей. Налоговая база Оксаны Анатольевны – 30 000 рублей. Без вычета работодатель удерживает из зарплаты НДФЛ 3 900 рублей.

Высчитать налоговый вычет на детей нужно поэтапно:

  1. С учетом вычета база равна: 30 000 — 2 800 = 27 200 рублей.
  2. Налог равен: 27 200× 0,13 = 3 536 рублей.
  3. Если госпожа Белышева – единственный усыновитель детей, то ей полагается двойное вычитание из оклада: 30 000 — 5 600 = 24 400 рублей.

Налог: 24 400 × 0,13 = 3 172 рубля.

Пример 3

Васильев Олег Петрович – опекун 3 детей. Он занимает должность инженера в организации «Электропром». Его зарплата равна 40 000 рублям. Он уплачивает 5 200 рублей подоходного налога. Как изменится зачисляемая ему зарплата после использования стандартных вычетов?

За первых двух детей полагается вычитание по 1 400 рублей, а за третьего — 3 000.

Налоговая база будет равна: 40 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000 = 34 200 рублей.

Налог: 34 200 × 0,13 = 4 446 рублей вместо 5 200 до использования права.

Если господин Васильев – единственный опекун, то вычет удваивается: 40 000 — 2 800 — 2 800 — 6 000 = 28 400 рублей.

Налог при этом: 28 400 × 0,13 = 3 692 рубля

Пример 4

Гончарова Елена Сергеевна имеет 4 детей, один из которых ребенок-инвалид. Она работает библиотекарем в государственной городской библиотеке. Ее зарплата равна 20 000 рублям, государству она платит 2600 рублей НДФЛ каждый месяц.

После использования вычета ситуация выглядит так:

Налоговая база равна: 20 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000 — 12 000 = 2 200 рублей.

НДФЛ: 2 200 × 0,13 = 286 рублей.

Если же она единственный родитель, то вычет будет удвоен:

База: 20 000 — 2 800 — 2 800 — 6 000 — 24 000 = — 15 600, но база не может быть отрицательной, поэтому признается равной нулю.

Если база равна нулю, то и НДФЛ равен нулю.

Пример 5

У Иванова Павла Сергеевича на обеспечении находится ребенок в возрасте 22 лет, который учится на очной форме обучения в вузе, а также он является опекуном несовершеннолетнего ребенка-инвалида. Он работает на предприятии «Реал Пласт» по производству окон и комплектующих водителем грузовой машины. Зарплата Иванова — 35 000 рублей.

Налоговый вычет на детей считается:

  1. 35 000 — 1 400 — 6 000 = 27 500 рублей.
  2. НДФЛ: 27 500× 0,13 = 3 575 рублей.

В этом случае господин Иванов может получить еще и социальный вычет, если студент обучается на коммерческом факультете.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(58 оценок, средняя: 4,22)

Источники

Расчет подоходного налога на детей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here