Раздел 2 налоговой декларации 3 ндфл

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Раздел 2 налоговой декларации 3 ндфл". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Как сделать расчет налоговой базы и внести его в 3-НДФЛ

Поскольку налоговая база в декларации 3-НДФЛ вызывает затруднения у многих физических лиц, касающиеся того, как правильно внести соответствующие данные в документ, то предлагаем обсудить именно эту тему. Кроме того, налогоплательщики смогут узнать и требования общего характера, согласно которым должна быть заполнена налоговая декларация.

  • Ссылка на пустую форму декларации 3-НДФЛ.
  • Ссылка на скачивание образца бланка.
  • Ссылка на программу для оформления декларации.

Налоговая база в декларации 3-НДФЛ

В первую очередь, у физических лиц, у которых возникла потребность в оформлении листа декларации, посвященного расчету налоговой базы, возникает вопрос относительно того, где взять бланк данного документа.

После этого налогоплательщик может заполнить пустые строки в скачанном файле либо прямо на компьютере, а затем уже распечатать документ и проставить свои росписи, либо сразу перенести на бумажный носитель и поработать с бланком вручную.

Внимание! Бланк 3-НДФЛ, предложенный по ссылке выше, является официальным. Данный документ был введен в действие на территории Российской Федерации с 24.12.2014 года таким органом, как Федеральная налоговая служба, которая приняла соответствующий приказ ММВ-7-11/671 (последняя версия документа была утверждена 25.10.2017 года).

Общие моменты по разделу 2

Тем налогоплательщикам, которым необходимо произвести расчет своей налогооблагаемой базы, а также вычислить размер суммы, подлежащей уплате налогов, понадобится заполнить второй раздел декларации по форме 3-НДФЛ. Однако если в налоговую инспекцию будет сдан только раздел №2, то. даже несмотря на его безупречное заполнение, документ не примут.

Это объясняется тем, что в бланке декларации предусмотрена главная страница, предназначенная для указания общих данных, которую должны заполнять абсолютно все физические лица независимо от цели подачи, а также некоторые другие обязательные страницы.

Для того чтобы налоговый инспектор не имел претензий к тому, как оформлен раздел под номером два, а физическому лицу не пришлось перезаполнять документ и терять время, настоятельно рекомендуем соблюсти несколько следующих правил:

  • В первую очередь, рассчитываются определенные показатели. Налогоплательщику необходимо открыть статью под номером 224, которая является неотъемлемой частью Налогового кодекса, и произвести вычисления размеров налоговой базы, а также доходов, облагаемых налоговыми взносами, по ставкам, зафиксированным в данном законодательном акте.
  • Потом подсчитывается налог на доходы физических лиц. После того как основные показатели уже рассчитаны, можно переходить к вычислению суммы подоходного налога, которая вносится в декларацию с целью перечисления материальных средств в государственный бюджет либо возмещения оттуда.

Обращаем отдельное внимание на то, что все суммы, которые были рассчитаны на первом этапе (в соответствии со статьей 224 НК РФ), указываются точно. Необходимо не забывать писать даже копейки, которые получились при подсчете, а если вышло целое число, то в ячейках для копеек проставляются нули.

А касательно всех остальных показателей, то если размер копеечной части равен цифре 50 и выше, выполняется округление в сторону целого рубля (то есть если выходит сумма 567. 75, то в бланке пишется цифра 568.00).

Заполнение раздела 2

Как и оформление любой другой страницы декларации, предназначенной для фиксации данных относительно налогов на доходы физических лиц, в разделе 2 понадобится проставить идентификационный номер налогоплательщика (это делается в самой верхней строке листа). Кроме того, нужно не забыть отметить номер страницы (если данное число меньше десяти, то сначала пишутся два нуля, а затем сама цифра). После этого заглавными буквами русского алфавита отображается фамилия декларанта и его инициалы (чуть правее в этой же строке).

Следует отметить, что перед сдачей на проверку листов бланка необходимо, чтобы информация, присутствующая в них, была подтверждена физическим лицом, которое оформляло документ. Для этого снизу каждой страницы проставляется личная подпись декларанта и текущая дата.

Какие показатели вносить в строки бланка

Второй раздел состоит из двух подразделов (один посвящен подсчету налогооблагаемой базы, а другой — сумме налога, которая подлежит либо возмещению из государственной казны, либо уплате в нее). В каждом подразделе имеются пункты, напротив которых проставлен номер строки, а с правой стороны отведено место для внесения суммы, полученной в результате выполненного расчета.

Предлагаем подробней остановиться на том, какие суммы и в какие строки второго раздела нужно вписать налогоплательщикам. Для этого декларанту рекомендуем учесть следующие рекомендации относительно проведения подсчета:

Если у физических лиц, заполняющих форму 3-НДФЛ, возникает потребность рассчитать показатели для других строк, номера которых не указаны в списке, приведенном выше, то рекомендуем обратиться за помощью к налоговому агенту.

Наш пример заполнения Раздела 2 3-НДФЛ

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году продала личное авто за 700 000 рублей, который числился за ней менее трех лет. Кроме того, от работодателя она получила в 2016 году оплату труда в общем размере 570 000 рублей. Складываем эти величины и получаем значения полей 010 и 030 Раздела 2.

Широкова может документально подтвердить, что приобретала машину за 600 000 рублей. Это будет сумма вычета по фактически понесенным и документально подтвержденным затратам – строка 040.

Стандартные и социальные вычеты нашей героине не положены, поэтому работодатель их не предоставлял. Необлагаемых доходов (выигрышей, мат помощи и т. п.) в адрес Широковой не было.

Для получения налоговой базы от общего дохода отнимаем вычеты:

1 270 000 р. – 600 000 р. = 670 000 р.(стр. 060).

НДФЛ с продажи авто составит (стр. 070):

670 000 р. × 13% = 87 100 р.

По строке 080 указываем налог, который уже был удержан по зарплатным выплатам в 2016 году налоговым агентом:

570 000 р. × 13% = 74 100 р.

В итоге получаем конечную сумму НДФЛ к уплате в бюджет:

Читайте так же:  Возврат подоходного налога статья налогового кодекса

87 100 р. – 74 100 р. = 13 000 р.

Далее показан образец заполнения Раздела 2 формы 3-НДФЛ, которую Широкова сдаст в ИФНС № 18 г. Москвы:

Обратите внимание: на основании п. 4 ст. 229 НК РФ совсем не обязательно в 3-НДФЛ приводить доходы, с которых налоговый агент уже полностью удержал и перечислил в бюджет налог согласно справкам 2-НДФЛ. Мы сделали это для полноты картины.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заполнение раздела 2 декларации 3-НДФЛ при продаже жилья

Заполнение раздела 2 декларации 3-НДФЛ при продаже жилья производится после заполнения листов А – о доходах и Д2 – о вычетах.

То есть когда есть ясность с доходами и вычетами по налогу.

В разделе 2 определяется суммарный результат декларирования – доплата, возврат или ничейный результат.

Раздел 2 составляется для каждой ставки налога отдельно. То есть, в принципе, в декларации может быть несколько разделов 2.

Надо ли сдавать декларацию, сроки ее подачи, ответственность, состав об этом я писала в статье «Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры».

Всего, если составлять декларацию 3-НДФЛ только для продажи жилья, нужно заполнить 6 ее отделов. В порядке заполнения таких (если нажать на название отдела, можно увидеть порядок заполнения его):

Как соотносится с Разделом 1

После заполнения Раздела 2 3-НДФЛ завершающие его показатели переносят в строку 040 или 050 Раздела 1 этой декларации:

Таким образом, после необходимых по ситуации Листов идет заполнение Раздела 2 декларации 3-НДФЛ. Причем он может занимать сразу несколько страниц. Это зависит от количества ставок, которые вам нужно применить к своим доходам.

Как оформить бланк 3-НДФЛ

Если речь идет о способе заполнения налоговой декларации от руки, то налогоплательщику потребуется скачать и распечатать декларацию 3-НДФЛ, утвержденную Федеральной налоговой службой России.

Распечатывать все девятнадцать листов нет необходимости, поскольку некоторые из них заполнять не нужно. Перечень страниц, из которых должен состоять поданный на проверку бланк декларации, обусловливается ситуацией. Однако в любом случае физическое лицо должно оформить несколько обязательных страниц данного документа.

Справочная информация! Поскольку чаще всего декларацию 3-НДФЛ отправляют на рассмотрение с целью сокращения размера налоговой базы, рекомендуется предварительно перечитать статьи Налогового кодекса (под номерами 218-221) и удостовериться в наличии подобного права.

Титульная страница

Скачав бланк 3-НДФЛ, физическое лицо сразу же столкнется с оформлением титульного листа. Первое, что необходимо сделать, причем не только на данной странице, но и на всех остальных – это написать цифры идентификационного кода налогоплательщика и номер листа (нумерация используется трехзначная, поэтому на титульной странице нужно ставить отметку 001). После этого можно переходить к основной части:

Раздел 1

После титульного листа сразу же следует первый раздел, информация в который должна быть внесена налогоплательщиком в обязательном порядке. Если физическое лицо претендует на вычет, то в строку с кодом 010 ему нужно вписать цифру 2. В поле, обозначенном шифром 020, необходимо указать числовую комбинацию из двадцати чисел, предназначенную для контроля прибыли и затрат налогоплательщиков, которая именуется как код бюджетной классификации.

Далее, в строке 030, проставляется код ОКТМО – шифр, придуманный для систематизации различных территориальных объектов муниципальных образований. Данный код можно узнать у налогового консультанта, найти в справочнике или увидеть на специально разработанном для этих целей сайте.

После этого остается заполнить строку 040 или 050, выбор которой зависит от отметки, проставленной в строчке с кодом 020. Поскольку в данном случае это цифра 2, вносить сведения потребуется в поле 050, посвященное сумме НДФЛ, которая будет перечислена претенденту на вычет. Эта сумма пишется в рублях. Строку 040 пустой оставлять нельзя, в ней следует поставить ноль.

Раздел 2

В любой бланк 3-НДФЛ должна быть включена страница, предназначенная для вычисления размера налогооблагаемой базы, которая называется раздел 2. Рядом с названием раздела физическому лицу потребуется указать размер налога, который снимался в течение налогового периода с его прибыли. Как правило, это число тринадцать. А затем уже можно переходить к указанию следующих параметров:

  • Вида дохода. Если налогоплательщик является собственником каких-либо акций, приносящих ему прибыль, то ему следует ставить отметку 1, если его доход поступает от компаний, находящихся за пределами страны, – 2, а в тех ситуациях, когда первые два варианта не имеют место, – 3.
  • Суммы прибыли. Для указания сумм доходов отведено целых три строки в первом пункте – 010, 020, 030. Зачастую заявители заполняют первую и последнюю, причем одним и тем же значением. Если суммарный доход включает в себя и рубли и копейки, то не пренебрегайте последним показателем и вносите его в форму 3-НДФЛ.
  • Суммы вычета. Необходимо проставить общую сумму налоговой компенсации, предоставленной физическому лицу. Если налогоплательщик претендует не на один вид вычета, то все их размеры складываются и отображаются в поле с кодом 040.
  • Суммы отданных налогов. Во втором пункте данного раздела нужно указать, сколько денег было снято с источников прибыли заявителя на сокращение налогооблагаемой базы на подоходный налог.
  • Суммы компенсации. В самом последнем поле (код строки 140) ставится общий размер НДФЛ, который в будущем государство возместит претенденту на вычет.

Ключевые показатели

В 2017 году декларацию по форме 3-НДФЛ сдают на бланке, закрепленном приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем в самой последней редакции от 10 октября 2016 года, поскольку она внесла ряд корректив в Раздел 2 формы 3-НДФЛ за 2016 год.

Незаполненный образец Раздела 2 3-НДФЛ показан ниже:

Согласно упомянутому приказу ФНС, в 3-НДФЛ Раздел 2 выполняет 2 функции:

  1. Расчет налоговой базы (по каждой ставке и типу дохода).
  2. Расчет подоходного налога к перечислению в казну/доплате/возврату.

ФНС в своём приказе прямо предусматривает, что Раздел 2 декларации 3-НДФЛ подлежит обязательному заполнению всеми без исключения плательщиками наряду с титульным листом и первым разделом. Причина в том, что в Разделе 2:

  • многие показатели прямо переносят либо учитывают из всех заполненных листов декларации (их число зависит от ситуации);
  • затем вычисляют итоговые суммы налога.

Причины

Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).

Читайте так же:  Закрытие ип отчетность пфр
Причины заполнения 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры
Ситуация Пояснение 1 Квартира стоила меньше 2 млн рублей Это значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды. Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет. 2 Небольшой официальный заработок покупателя Экономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога. В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога. 3 В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т. п. Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры. Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья.

Заполнение раздела 2 декларации 3-НДФЛ при продаже жилья

Сразу начнем конкретно заполнять.

  • Вверху листа знакомые поля: ИНН, стр. для раздела 2 = «003», Фамилия И.О
  • «001» — это ставка налога. Для резидента = 13%, для нерезидента = 30%. Резидент – это человек, пребывание которого в РФ составляет не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
  • «002» для продажи жилья = 3
  • «010» = сумме всех строк 070 с листа А
  • «020» для продажи жилья не заполняется
  • «030» = «010» если декларируется только продажа недвижимости
  • «040» рассчитывается по прилагаемой формуле и в нашем случае с продажей жилья равна п. 4 из листа Д2
  • «050» и «051» в нашем случае не заполняются
  • «060» = п.3 – п.4 для продажи квартиры, то есть налоговая база = доходы – вычеты
  • «070» = значение «060» * налоговую ставку (поле «001») – это и будет налог к уплате в бюджет
  • эта же цифра переносится в поля «121» и «130», потому что остальные поля не заполняются в нашей ситуации.

Образец заполнения раздела 2 3-НДФЛ

Заключение

Заполнение раздела 2 декларации 3-НДФЛ при продаже жилья дает нам знание о результате всех операций по продажам недвижимости за один налоговый период в сумме.

Теперь в разделе 1 нужно разложить эту сумму по районам уплаты.

Приказ Минфина РФ от 29 декабря 2009 г. N 145н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения» (утратил силу)

Приказ Минфина РФ от 29 декабря 2009 г. N 145н
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения»

ГАРАНТ:

Приказом Минфина РФ от 14 декабря 2010 г. N 170н настоящий приказ признан утратившим силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2010 г.

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31) и в целях реализации положений главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; N 49, ст. 4564; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2; N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2874, ст. 2886; 2004, N 27, ст. 2711, ст. 2715; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3518, ст. 3527; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 30, ст. 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2710, ст. 2717, N 30, ст. 3104; 2006, N 30, ст. 3295; N 31, ст. 3436, ст. 3443, ст. 3452; N 50, ст. 5279, ст. 5286; 2007, N 1, ст. 20, ст. 31; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2462; N 31 ст. 4013; N 45, ст. 5416; N 49, ст. 6045; N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N 30; ст. 3577, ст. 3614; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5723; 2009, N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772, ст. 2775; N 29, ст. 3598, ст. 3639; N 30, ст. 3739, N 39, ст. 4534; N 48, ст. 5726, ст. 5731) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2009 года.

4. Установить, что с вступлением в силу настоящего приказа утрачивает силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2008 г. N 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 января 2009 г., регистрационный номер 13131; Российская газета, N 4834, 23 января 2009 г.).

Заместитель Председателя
Правительства Российской Федерации —
Министр финансов Российской Федерации

Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 января 2010 г.

Регистрационный N 16142

Утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).

Это связано с внесением изменений в НК РФ.

Так, расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. При определенных условиях это также доходы, полученные в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельскохозяйственных товаропроизводителей. Сумма такого дохода, не подлежащая налогообложению, указывается на Листе Г1. Расчет суммы приводится в Продолжении Листа Г1.

Теперь на Листе Г2 отражаются не облагаемые НДФЛ суммы выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях. Ранее расчет данных сумм указывался в п. 2 Листа Г1.

Появился дополнительный лист — Г3. В нем производится расчет суммы НДФЛ, удержанного с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, не облагаемого НДФЛ. Прежде для этого предназначался Лист Г2.

Читайте так же:  Налоговая советского района камеральная проверка

Пересмотрен перечень операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Уточнен размер доходов, при котором можно получать стандартные налоговые вычеты. Так, налоговый вычет в сумме 400 руб. за каждый месяц предоставляется, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 40 тыс. руб. (а не 20 тыс. руб.). Вычет на каждого ребенка в размере 1 тыс. руб. (ранее — 600 руб.) можно получать до месяца, в котором указанный доход превысил 280 тыс. руб. (прежде — 40 тыс. руб.).

Обновлен справочник кодов документов. Из него исключен паспорт СССР (код 01).

Приказ вступает в силу с представления налоговых деклараций за налоговый период 2009 г.

Приказ Минфина РФ от 29 декабря 2009 г. N 145н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 января 2010 г.

Видео (кликните для воспроизведения).

Регистрационный N 16142

Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2009 г.

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 5 февраля 2010 г. N 24

Приказом Минфина РФ от 14 декабря 2010 г. N 170н настоящий приказ признан утратившим силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2010 г.

Повторная 3-НДФЛ при покупке квартиры

Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.

Налогия объясняет:

Проще всего заполнить декларацию в специальной интернет-программе «Налогия.Декларация» на Налогии. Программа правильно рассчитает для Вас итоги, сформирует и заполнит нужные листы.

Выбором остальных страниц

После того как заявитель на вычет оформил три вышеперечисленные страницы, ему следует внести сведения в лист А, если его доходы поступают от источников, расположенных на территории России, а если нет – в лист Б.

Потом тем налогоплательщикам, прибыль которых связана с оказанием частной деятельности, необходимо будет заполнить страницу, идущую в форме 3-НДФЛ под буквой В. А для отображения доходов, с которых по регламенту действующего законодательства не снимаются налоги, есть лист Г.

Затем в документе следуют такие листы – Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И. Каждый из них имеет определенное название, дающее понять, для каких целей он предназначен. Например, лист Д1 включен в форму 3-НДФЛ для оформления вычета, предоставляемого за затраты на приобретение жилья или земли, лист Д2 – для налоговой скидки, начисляемой за продажу имущества, лист Е1 – для уменьшения налогооблагаемой базы в результате начисления стандартной или социальной налоговых компенсаций.

Внимание! Для получения нескольких видов налоговых скидок не нужно подавать несколько бланков декларации, достаточно всего лишь включить в форму 3-НДФЛ все необходимые страницы.

Раздел 6 декларации 3-НДФЛ

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Что такое раздел 6 декларации 3-НДФЛ ? Раздел 6 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2012 год — это лист, в котором описываются итоги декларации. На этом листе указывается окончательный итог налога к уплате или возврату. Также на этом листе — особые коды, которые описывают вид налога.

Разделов (то есть таких листов) может быть в определенных ситуациях в декларации несколько. Тогда итог определяется по сумме таких листов.

Правила оформления

Для того чтобы форма 3-НДФЛ была принята на рассмотрение налоговой службой, очень важно не нарушать правила оформления документов подобного рода, действующие на территории Российской Федерации.

Главным требованием является отсутствие ошибок и помарок. Правило касательно пустых строк гласит о том, что они не должны оставаться незаполненными, в них нужно ставить нули, тем самым как бы обозначая, что информация отсутствует, а не физическое лицо забыло ее внести.

Что касается всех показателей, которые рассчитываются во втором разделе, то начальные данные должны быть не придуманы или вычислены самостоятельно, а обязательно взяты из соответствующей документации.

Например, такими документами могут быть те же декларации 3-НДФЛ за предыдущие года либо справки о доходах по образцу 2-НДФЛ. Если бланк декларации будет заполнен именно по такому правилу, то все цифры, присутствующие в нем, будут признаны достоверными, а данные действительными.

Помимо того. не забудьте сверить, чтобы все идентификационные номера налогоплательщика, отображенные на каждой странице формы 3-НДФЛ, совпадали. Поскольку данный код многозначный, то бывает так, что физические лица случайно путаются и ставят по ошибке не ту цифру, которая в дальнейшем становится фатальной, поскольку декларацию не принимают и отправляют на переоформление.

Как заполнить Раздел 2 формы 3-НДФЛ за 2016 год

Обязательный Раздел 2 3-НДФЛ за 2016 год – это последний этап заполнения этой формы перед получением итоговой суммы подоходного налога, которую придется перечислить в казну либо можно будет вернуть за счет ранее уплаченного НДФЛ. Поэтому подробно остановимся на том, как заполнять данный раздел декларации.

Наличие официального дохода

Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию. Однако подразумевается, что это право существует само по себе. Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья:

2 000 000 р. × 13% = 260 000 р.

Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.

Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:

Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.

Читайте так же:  Нужно ли платить налог с аренды квартиры

Основные правила

Основные моменты, как заполнить Раздел 2 3-НДФЛ, регламентирует тот же приказ Налоговой службы России № ММВ-7-11/671.

По своей структуре Раздел 2 формы 3-НДФЛ подразумевает:

  1. Сначала расчет облагаемого дохода и налоговой базы по каждой ставке, которые оговорены в ст. 224 НК РФ (здесь суммы приводят обязательно вплоть до копеек либо с нулями).
  2. Затем – расчет непосредственно НДФЛ к перечислению в казну, доплате либо возврату (здесь от 50 копеек округляют до полного рубля).

Первая часть Раздела 2

Особое внимание к строке 002 «Вид дохода» Раздела 2 3-НДФЛ. Возможны три варианта ее заполнения:

  • «1» – доходы от долевого участия в организации в форме дивидендов;
  • «2» – доходы от прибыли подконтрольной декларанту инофирмы;
  • «3» – все остальные доходы.

Помимо соответствующей налоговой ставки, заявленный вид дохода в Разделе 2 3-НДФЛ тоже влияет на общее количество страниц данного раздела. Одно из новых правил гласит: если физлицо получал дивиденды и/или прибыль от подконтрольных инофирм, то отражает это на отдельных листах Раздела 2.

Теперь о том, как заполнить Раздел 2 декларации 3-НДФЛ по строке 010, поскольку подстрочной подсказки на официальном бланке нет. В ней показывают общий доход за налоговый по ставке, которая стоит в самом первом поле 001 Раздела 2. Формула для него такова:

Строка 010 = Строка 070 Листа А + Строка 070 Листа Б + Подпункт 3.1 Листа В + Подпункт 3.2 Листа Е2
  • строка 070 Листа А – доходы от источников в Российской Федерации;
  • строка 070 Листа Б – доходы от зарубежных источников;
  • подпункт 3.1 Листа В – доход от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;
  • подпункт 3.2 Листа Е2 – ранее предоставленный инвестиционный вычет к восстановлению.

По правилам Раздела 2 налоговой декларации 3-НДФЛ общую сумму дивидендов отражают в строке 010 отдельно от иных доходов. Формула для неё будет такой:

Общие дивиденды = Строка 080 Листа А (дивид.) + Строка 070 Листа Б (дивид.)

Согласно установленному порядку заполнения Раздела 3-НДФЛ доходы от прибыли подконтрольной декларанту инофирмы по строке 010 не фигурируют. Для этой цели служит строка 050. Ее берут из строки 070 Листа Б.

Для строки 020 – общий необлагаемый доход – показатели берут из:

  • строк 200 и 220 Листа Г (абз. седьмой п. 8 и п. 28, 33 и 39 ст. 217 НК РФ);
  • строк 071 и 072 Листа Б (п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ).

А показатель строки 030 получают простым вычитанием из строки 010 строки 020.

Посчитать суммы всех положенных вычетов (стр. 040), на которые можно уменьшить налоговую базу, довольно просто. Порядок заполнения Раздела 2 декларации 3-НДФЛ приводит формулу расчета под самой строкой. Необходимо сложить между собой:

  • профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ);
  • имущественные вычеты по расходам на новострой/приобретение имущества (ст. 220 НК РФ);
  • имущественные вычеты по доходам от продажи имущества/имущественных прав/от их изъятия для нужд властей (ст. 220 НК РФ);
  • стандартные и социальные вычеты (ст. 218 и 219 НК РФ);
  • инвестиционный вычет (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
  • вычеты при продаже долей в уставном капитале и уступке права требования по договору долевого строительства (ст. 220 НК РФ).

Для строки 050 – уменьшающие расходы – необходимо сложить 2 показателя:

  1. Расходы/убытки по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. В том числе на индивидуальном инвестсчете (ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 НК РФ).
  2. Расходы от участия в инвесттовариществах (ст. 214.5 НК РФ).

Важное контрольное соотношение в Разделе 2:

Строка 040 + Строка 050 ≤ Строк 030

Формула, по которой считают налоговую базу, с которой брать НДФЛ, приведена под строкой 060. Подсчитать ее довольно просто: все показатели берут из этой же части Раздела 2. Образец заполнения 3-НДФЛ имеет здесь один нюанс. Если итоговая сумма ушла в минус либо равна нулю, то по строке 060 все равно пишут «0».

Вторая часть Раздела 2

Чтобы понять, как заполнить Раздел 2 формы 3-НДФЛ, надо исходить из того, что делают это по каждой ставке НДФЛ, под которые подпадают доходы заявителя за 2016 год.

Строку 070 – общую сумму НДФЛ к уплате – получаем следующим образом:

Строка 060 Раздела 2 × Ставка налога (%). Показатель строки 080 берут из строк 100 Листа А, которые соответствуют ставке налога.

Пару слов о строке 090 Раздела 2 декларации 3-НДФЛ. В ней показывают НДФЛ, который фирма или ИП удержали по ставке 35% с материальной выгоды от экономии физлица на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). При условии, что заем/кредит был выдан на новое строительство или приобретение имущества. Она предназначена для российских налоговых резидентов. Чтобы ее заполнить, нужно иметь на руках подтверждение от ИФНС о праве на имущественный вычет по ст. 220 НК РФ.

Таким образом, строку 090 заполняют только при расчете налога с дохода, облагаемого по ставке 35%. Если такого не было, то ставьте «0».

На основании пункта 5 статьи 225 НК РФ у ИП появилась возможность снижать подоходный налог на сумму торгового сбора, внесенного в бюджет региона за минувший год. Это строка 091. Причем нужно соблюдать условие:

Строка 091 ≤ 070 Раздела 2 Кроме того, предприниматели и остальные «частники» в строке 100 приводят фактически сделанные авансовые платежи по НДФЛ в 2016 году. Их берут из подпункта 3.4 Листа В.

А строка 110 Раздела 2 формы 3-НДФЛ за 2016 год предназначена только для иностранных рабочих по патенту и сделанных ими фиксированных авансовых платежей (п. 5 ст. 227.1 НК РФ).

В строке 120 приводят заграничный подоходный налог, который там был уплачен, а здесь его можно зачесть. Для этого суммируют все показатели по строкам 130 Листа Б.

Значение строки 121 для соответствующей ставки НДФЛ посчитать несложно: подсказка есть под самой строкой. Если по итогам всех вычитаний размер налога к перечислению (доплате) получился с минусом или равен нулю, то ставьте «0».

Читайте так же:  Кбк налог енвд ип

Строка 122 предназначена для тех, кто применяет патентную систему. Пункт 7 статьи 346.45 НК РФ позволяет им зачесть налог на ПСН.

Завершающие показатели Раздела 2 3-НДФЛ таковы:

  1. Строка 130 – НДФЛ к перечислению (доплате):
    Строка 121 – Строка 122
  2. Строка 140 – НДФЛ к возврату из казны:
    Строка 080 + Строка 090 + Строка 091 + Строка 100 + Строка 110 – Строка 070

Когда итог вышел с минусом либо равен нулю, в строке 140 пишите «0». Также надо соблюдать контрольное соотношение:

Строка 140 ≤ Строка 080 + Строка 090 + Строка 100

Наше видео

Посмотрите, как быстро и правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Порядок заполнения 3-НДФЛ. Раздел 1 — Сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

IV. Порядок заполнения Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в

Заполнение

В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.

В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

  • проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
  • указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

  • размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
  • величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

ПРИМЕР

Допустим, что Е.А. Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.

Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.

Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2016 году составили 650 000 рублей. В 2017 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом:

Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2017 год, составляет:

1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить титульную страницу 3-НДФЛ, раздел 1 и 2

В данной статье мы рассмотрим, как правильно и быстро заполнить 3-НДФЛ. Физические лица смогут ознакомиться с пошаговой инструкцией, посвященной оформлению первых страниц налоговой декларации, без которых не начисляют ни один вычет, а также узнать нюансы оформления остальных листов.

  • Пустым бланком декларации можно воспользоваться по этой ссылке.
  • Пример заполненной формы 3-НДФЛ находится здесь.
  • Программа, необходимая для заполнения декларации, расположена тут.

бюджет/возврату из бюджета» формы Декларации 3-НДФЛ.

4.1. В разделе 1 формы Декларации 3-НДФЛ вносится информация о размере налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет либо возвратить из бюджета. Раздел 1 необходимо заполнять после произведения всех расчетов и заполнения необходимого числа Разделов 2 формы Декларации 3-НДФЛ.

Отдельно раздел 1 формы Декларации 3-НДФЛ необходимо заполнять по всем кодам ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов только в случае, когда в результате расчетов были выявлены суммы, которые должны быть возвращены из бюджета, по налогу, уплаченному (удержанному) в разных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, которые необходимо уплатить (доплатить) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. Т.е. может быть заполнено несколько Разделов 1 с разными кодами ОКТМО либо кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.

4.2. В строке 010 Раздела 1 формы Декларации 3-НДФЛ ставятся такие цифры:

  • 1 — если в результате подсчета были определены размеры налога, которые необходимо уплатить (доплатить) в бюджет,
  • 2 — размеры налога, которые должны быть возвращены из бюджета,
  • 3 — если суммы налога, которые необходимо уплатить (доплатить) в бюджет либо возвратить из бюджета, отсутствуют.

4.3. Если при расчете получен размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет, необходимо указывать:

  • в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, должная быть уплачена (доплачена) в бюджет;
  • в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходит уплата (доплата) налога;
  • в строке 040 – конечный размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет.
  • в строке 050 ставится ноль.

4.4. Если при расчете показаний в Разделе 1, получен размер налога, который излишне уплачен (необходим возврат из бюджета), необходимо указывать:

  • в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
  • в строке 030 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходила уплата налога, переплата которого должна быть возвращена из бюджета, основываясь на Декларации 3-НДФЛ (если налог удерживался налоговым агентом, тогда код по ОКТМО необходимо заполнять из сведений о доходах физлица (форма 2-НДФЛ);
  • в строке 040 ставится ноль;
  • в строке 050 — конечный размер налога, который необходимо вернуть из бюджета.
Видео (кликните для воспроизведения).

4.5. Если при расчете показаний для Раздела 1 формы Декларации 3-НДФЛ, не было определено размеров налога, которые должны быть уплачены (доплачены) в бюджет либо возвращены из бюджета:

  • в строке 020 Раздела 1 ставится код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, который соответствует виду налогового дохода, по которому не было определено сумм налога, который должен быть уплачен (доплачен) в бюджет либо возвращен из бюджета.
  • в строке 030 ставится код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.
  • в строках 040 и 050 ставятся нули.

Источники

Раздел 2 налоговой декларации 3 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here