Размер налога за коммерческую недвижимость

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Размер налога за коммерческую недвижимость". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Все о налоге на коммерческую недвижимость для ИП, физических и юридических лиц. Можно ли не платить?

Налогообложение — это способ пополнения государственного бюджета властями, посредством изъятия определённой части имущества у лица. Частные предприниматели, в зависимости от масштаба их бизнеса, привносят крупнейшие доходы и вливания в казну страны.

Кроме бизнеса в целом, налогом облагается непосредственно имущество и недвижимость лица. О правилах налогообложения коммерческого имущества и пойдёт речь ниже в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Законодательная база

Для раскрытия темы налогообложения коммерческой недвижимости необходимо сначала определиться с понятием коммерческой недвижимости. Само определение достаточно широко и включает множество объектов. Если обобщить и попытаться вывести общее правило, то можно заключить, что коммерческим имуществом можно назвать любую недвижимость, не являющуюся жилой без арендатора, предназначенную для получения прибыли и прочих коммерческих целей.

Все нормы и правила налогообложения изложены в Налоговом Кодексе РФ, а конкретнее в его 32 главе.

Ранее Налог на недвижимость назывался Имущественным налогом. В настоящее время ( в 2018 году) налог на недвижимость рассчитывается из Кадастровой стоимости объекта, размера доли владения недвижимостью и налоговой ставки. Величина налога варьируется в зависимости от региона и назначения коммерческого объекта, но на подавляющем большинстве территорий действует ставка с максимумом в 2 % от этой стоимости.

  • Здания сетей общественного питания (от столовых и до баров).
  • Торговые центры.
  • Офисные помещения.
  • Цехи производства.
  • Складские помещения и т.д.

Также, коммерческая недвижимость делится на разные виды по своему назначению. Недвижимость бывает:

  • Свободного назначения.
  • Социальная (например, библиотека).
  • Индустриальная (складские помещения).
  • Предназначенная для сдачи в аренду.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Каковы последствия неуплаты?

Однако не стоит думать, что всё начинается непременно с карательных мероприятий со стороны судебной власти. Предваряет судебные тяжбы с неплательщиками серия присланных уведомлений о задолженностях. Если после этого не происходит уплаты задолженности добровольно, начинается пора принудительных взысканий.

В течение полугода налоговые органы обращаются в суд.

Это происходит, если сумма всех совокупных задолженностей составляет более 1500 рублей.

Таким образом, уклоняющихся от обязанностей платить налоги ожидают денежные взыскания и тяжбы с налоговым службами.

К тому же, скорее всего, предстоит потратиться на судебные издержки. Поэтому не стоит манкировать оплатой налогов.

Фискальное обязательство при продаже помещения

При осуществлении сделки купли-продажи коммерческого объекта, также необходимо оплатить налог с полученного дохода. Согласно ст.217.1 НК РФ вся недвижимость, проданная после 2016 года, если собственник владел ей менее 5 лет, облагается налогом в 13%. Если физическое лицо владело объектом больше 5 лет, то НДФЛ выплачивать не нужно.

ИП на ОСН

Продажа предпринимательского имущества на общей системе налогообложения влечет за собой уплату налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц. НДС не начисляется на доходы от продажи жилой недвижимости (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК) и земельных участков (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК), для остальных сделок – ставка 20%. НДФЛ составляет 13% и в соответствии со ст. 217 НК РФ не предусматривает освобождения от налогообложения для недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности.

В ст. 217 НК РФ указаны все доходы, которые освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц. В частности, в п. 17.1 этой статьи прописано имущество, реализация которого не подлежит налогообложению.

недвижимое имущество, находившееся в собственности более трех или пяти лет:

Под недвижимым имуществом понимается жилой дом, квартира, комната, в том числе приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или доли в них.

Указанные сроки (три или пять лет) зависят от того, в каком году было приобретено имущество и каким образом оно получено в собственность. Если право собственности оформлено до 01.01.2016, то необходимо владеть имуществом более трех лет, чтобы доход от его продажи не облагался НДФЛ.

Если недвижимость оформлена в собственность после 01.01.2016, то минимальный срок владения, необходимый для освобождения от налогообложения, – пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Однако из этого правила есть исключение: если право собственности оформлено после 2016 г. на имущество, полученное по договору ренты, приватизации, наследства, дарения от члена семьи или близкого родственника, то в отношении такой недвижимости необходимый для освобождения от налогообложения срок владения – более трех лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

иное имущество, находившееся в собственности более трех лет:

Под иным имуществом подразумеваются нежилые помещения (например, гараж, сарай, баня и др.), а также автомобили.

Многие предприниматели и физлица совершали значительную ошибку, продавая имущество, используемое в предпринимательской деятельности, и не облагая доход от продажи на основании ст. 217 НК РФ либо заявляя имущественные вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 220 НК РФ.

До 1 января 2019 г. в п. 17.1 ст. 217 было указано, что освобождение от налогообложения по срокам владения, описанным выше, не применяется в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Это означало, что ИП на ОСН в случае продажи, например, автомобиля, которым осуществлялись грузоперевозки, обязан был исчислить налог на доходы физических лиц в отношении дохода от продажи независимо от срока владения этим транспортом.

Льготы и способы, как не платить

Стоит упомянуть, что частично освобождаются от уплаты (платят 25 % от суммы налога) собственники зданий:

  • Медицинского назначения.
  • Научного значения.
  • Образовательного назначения.

Полностью же не платят налоги на коммерческую недвижимость:

  • Религиозные организации.
  • Здания, связанные с системой метрополитена.
  • Бюджетные организации.
  • ЖСК.
  • ТСЖ.
  • Здания культурного назначения.
  • Оборонительные постройки.
  • ПАТП.
  • Постройки, занятые вопросами помощи и трудоустройства людей с ограниченными возможностями.
Читайте так же:  Формула расчета налога на прибыль организации

Также, все недвижимые объекты, купленные после 2016 года, могут быть проданы владельцем без уплаты налога спустя 5 лет нахождения в собственности. А если здание было куплено до 2016-го года, то оно может быть продано без уплаты налога, если находилось в собственности одного лица более 3-х лет. Но при условии, что имущество было получено в подарок от родственника, в наследство или было приватизировано.

Также, лицо может избежать уплаты налога, если произведёт расчёт за налоговым вычетом ( в размере 250 000 рублей) и учётом затрат на приобретение. Физическое лицо или индивидуальный предприниматель может прибегнуть к оформлению договора аренды с налогообложением арендных платежей от имущества, с планом продажи. Таким образом, лицо будет обязано выплатить 6% налога, а не 13%.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются:

  1. Инвалиды 1 и 2 группы.
  2. Пенсионеры.
  3. Герои РФ и СССР.
  4. Кавалеры Ордена славы.
  5. Отставные военные с выслугой более 20-ти лет.
  6. Семьи военных, погибших в боевых действиях.
  7. Ветераны ВОВ.
  8. Ликвидаторам катастроф.
  9. Лица, использующие коммерческую недвижимость в целях культуры.

Сроки перечисления

Ежегодный налог на коммерческую недвижимость для физических лиц подлежит оплате до 1 декабря в течение следующего за отчетным года. Например, налог за 2018 год должен быть оплачен до 1 декабря 2019 года. Чаще всего о сроке оплаты специальным письмом напоминает сама налоговая инспекция.

Юридические лица обязаны предоставить сведения в другие сроки:

  • в течение 30 суток после отчетного квартала предоставляется ежеквартальный отчет;
  • до 1 апреля следующего за отчетным года предоставляется декларация.

Но иногда региональные власти могут менять сроки отчетности, поэтому рекомендуется уточнять в местной налоговой инспекции.

Если данным имуществом владеет юридическое лицо

Какие налоги на коммерческую недвижимость юридических лиц? Здесь мы имеем дело с совершенно другими цифрами, нежели при расчете налоговых ставок на коммерческую недвижимость физических лиц. Хотя бы в силу того, что помещения, принадлежащие юридическим лицам облагаются налогом на имущество организаций.

Как правило, налог на такое имущество не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения.

Если юридическое лицо производит сделку купли-продажи на основе владеемого помещения, то в документе указывается денежная сумма, которая составляет 18% от оценочной стоимости здания.

Её покупатель обязан выплатить, чтобы в итоге стать полноправным владельцем коммерческого помещения.

Кроме того, возможно, юридическое лицо столкнется с необходимостью выплаты налога на прибыль при продаже помещения.

В каких документах необходимо отразить и как именно?

Для отражения налогов необходимо заполнить декларацию по налогу на имущество организаций (для юр. лиц). Декларацию необходимо заполнять за налоговый период, то есть, за календарный год. При подсчете необходимо откидывать цифры меньше 5- копеек, а суммы больше 50 копеек округлять до полного рубля.

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию. При заполнении документа необходимо использовать черные, синие или фиолетовые чернила. В верхней части каждой страницы заполняется ИНН и КПП организации.

Документ налогоплательщик может предоставить в налоговый орган по месту жительства или по месту расположения недвижимости лично или через законного представителя.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги:

налог на имущество физических лиц.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

признание имущества объектом налогообложения;

наличие у лица права собственности на конкретное имущество;

получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Налогообложение аренды нежилого помещения

Этот вопрос прежде всего актуален для всех, кто желает сдавать помещение в аренду и при этом иметь максимальную прибыль, не поврежденную налоговым бременем.

Право сдачи помещения в аренду имеет собственник помещения. При этом он может выступать, как просто физическое лицо, так и будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Налог за аренду нежилого помещения, согласно Налоговому кодекс РФ, обязательно нужно выплатить государству в размере 13% от общей суммы арендной прибыли (НДФЛ) за период договора (не ежемесячно!).

Если же физическое лицо, предоставляющее в аренду нежилое помещение для реализации коммерческой деятельности, будет уклоняться от ежемесячных процентных выплат, то при его разоблачении оно будет вынуждено выплатить пеню в размере до 8% годовых и штраф (до 20% от неуплаченной суммы).

Налог от сдачи в аренду нежилого помещения (налоговая ставка) будет сокращен, если сдача в будет производиться от физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и составит всего 6% от полученной арендной платы.

Пример расчета

Например, офисное помещение площадью 120 м 2 согласно Росреестру имеет стоимость в 105 000 000 рублей. Собственник должен уплатить максимально 2 100 000 в год за это помещение. Если собственник юридическое лицо, тогда 105 000 000х2.2%= 2310 000 рублей.

ИП на ПСН

Патентная система налогообложения по аналогии с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ. Поскольку ПСН разрабатывалась на основе ЕНВД, то и виды деятельности носят схожий характер, только более развернутый (бытовые услуги поименованы каждая в отдельности).

В качестве интересных для данной статьи видов деятельности можно отметить оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров, а также сдачу в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности. Какие налоговые последствия будут в случае продажи имущества, использованного в указанных видах деятельности?

Для доходов от продажи автотранспорта, жилой и нежилой недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности, применяются такие же варианты уплаты налога как в ЕВНД: обложение дохода по общей системе налогообложения или по упрощенной системе налогообложения, если предприниматель является ее плательщиком.

Налог на коммерческую недвижимость физических лиц

Примечательность налоговых выплат физическими лицами в прогрессировании (то есть постепенном и закономерном увеличении) налоговой ставки в зависимости от кадастровой стоимости помещения, которым владеет физической лицо (к примеру, индивидуальный предприниматель).

Но сама ставка вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне.

  • если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение физ. лица коммерческого назначения составит всего 0,1% (для помещений, предназначенных для проживания);
  • от 300 до 500 тысяч рублей – от 0,1% до 0,3% (для прочих помещений и строений);
  • свыше 500 тысяч рублей – от 0,3% до 2,0% (для дорогостоящей недвижимости, торговых центров и офисов).
Читайте так же:  Коды налоговых вычетов по ндфл таблица

При этом никакие льготы при налогообложении нежилых помещений физических лиц не распространяются, потому что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;

2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;

0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Что изменилось с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 г. Федеральным законом от 27.11.2018 № 425-ФЗ внесены изменения в п. 17.1 ст. 217 НК РФ, имеющие значительные налоговые последствия.

Изменения заключаются в том, что абзац про имущество, используемое в предпринимательской деятельности, дополнили исключением, и теперь он звучит следующим образом: «Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности».

То есть законодатель предоставил освобождение от НДФЛ по сроку владения для жилого недвижимого имущества и автотранспорта, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Такая мера носит стимулирующий характер: она ликвидирует ту несправедливость, которая существовала, например, в ситуации, когда человек может сдавать в аренду свою квартиру неофициально и не платить налоги, и когда сдача в аренду жилой недвижимости происходит официально индивидуальным предпринимателем с уплатой налогов от этой деятельности. В первом случае человек не только нарушал законодательство, не уплачивая налоги, но еще и поощрялся тем, что в случае продажи сдаваемого в аренду имущества, освобождался от налога на доходы физических лиц в случае владения более минимального срока (3 или 5 лет). Предприниматель, который сдавал квартиру официально, таким освобождением воспользоваться не мог, так как имущество использовалось в предпринимательской деятельности.

Важно отметить, что указанные изменения не коснулись нежилого имущества, которое специально предназначено для предпринимательской деятельности: магазины, павильоны, торговые помещения, киоски и другие. В случае их продажи физическое лицо или индивидуальный предприниматель будет исчислять НДФЛ независимо от срока владения. То есть льготные положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ на доходы от продажи такого имущества распространяться не будут.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения.

ИП на УСН

В отличие от ранее рассмотренных систем налогообложения УСН не имеет конкретного перечня видов деятельности, в отношении которых она применяется. То есть в отношении любого предпринимательского дохода можно уплачивать налог по упрощенной системе налогообложения (кроме тех, которые прямо запрещены в статье 346.12 НК РФ, например, доходы от организации азартных игр или от деятельности адвокатов).

Следовательно, в случае продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, ИП включает такой доход в налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения и уплачивает с него 6% или 10% (для субъектов малого предпринимательства в Ростовской области) в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

В случае применения объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» есть нюанс, связанный с учетом расходов по используемому в деятельности предпринимателя имуществу, и зависит он от того, используется ли приобретенное имущество как товар или позиционируется как основное средство.

Если суть деятельности предпринимателя – покупка и дальнейшая продажа недвижимости или автомобилей, то такое имущество с точки зрения НК РФ является товаром. Это означает, что в соответствии со ст. 346.17 НК РФ расходы по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитываются в момент их продажи. Амортизации имущества в данном случае не происходит.

Если же приобретенное имущество используется как основное средство, то порядок списания в расходы затрат на его приобретение зависит от срока полезного использования такого имущества (статья 346.16 НК РФ). Если срок полезного использования до трех лет включительно, то затраты списываются в расходы в течение года приобретения этого имущества равными частями каждый квартал. Если срок полезного использования от трех до 15 лет включительно, то расходы списываются 50% в течение первого года использования, 30% в течение второго года и 20% в течение третьего года. Если срок полезного использования свыше 15 лет, то расходы принимаются в базу по УСН в течение 10 лет равными частями.

Важно, что в случае продажи основного средства до истечения 3 лет с момента его приобретения (для ОС со СПИ свыше 15 лет – до истечения 10 лет) ИП на УСН обязан произвести пересчет налоговой базы за весь период использования этого имущества (исключить расходы, связанные с приобретением, рассчитать амортизацию в соответствии с главой 25 НК РФ и учесть в налоговой базе), следовательно, доплатить недоимку и пеню.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Освобождение от обязанности уплаты

Согласно общим правилам по Российскому законодательству от налогов на коммерческую недвижимость освобождены:

  • религиозные и бюджетные организации;
  • ТСЖ;
  • учреждения транспорта;
  • оборонные предприятия;
  • учреждения культуры;
  • метрополитен;
  • автомобильные компании;
  • предприятия, в штате которых работают инвалиды.
Читайте так же:  Возмещение налога на имущество

Это по сути все организации некоммерческого характера. Для подтверждения своих льгот они должны предоставить соответствующие документы в налоговую инспекцию. Также есть организации, которые частично освобождены от уплаты налога. Это медицинские, научные, образовательные учреждения.

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

единый недвижимый комплекс;

квартира, комната или иного рода жилое помещение;

жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);

гараж или парковочное место;

недостроенный недвижимый объект;

прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Кто имеет право на льготы и вычеты?

К льготным категориям по оплате рассматриваемого налога относятся следующие категории граждан:

  • пенсионеры;
  • герои РФ;
  • участники ВОВ и других боевых действий;
  • инвалиды и люди с ограниченными возможностями;
  • бывшие военные.

Муниципальные власти имеют право изменять на региональном уровне льготные категории условия предоставления льгот для различных граждан и организаций. Вопрос, касающийся льгот, необходимо выяснять в местной налоговой инспекции, поскольку там ориентируются на региональные законы по предоставлению льгот и документам, подтверждающим право на льготы.

Видео (кликните для воспроизведения).

В первую очередь, для получения льгот необходимо написать заявление. В нем должна содержаться следующая информация:

  1. ФИО, ИНН, а также контакты налогоплательщика.
  2. Технический паспорт объекта недвижимости.
  3. Выписка ЕГРН.
  4. Реквизиты документа, который подтверждает право на льготу.
  5. Сколько льгота действует и дата, когда она была предоставлена.

Также понадобится уведомление о выборе вида налогообложения к которому будет применена льгота.

Какое недвижимое имущество подпадает под налогообложение?

На данный момент четкого определения, что такое коммерческая недвижимость в законодательстве РФ нет. Согласно юридической практике под этим термином понимают недвижимость, которая не относится к жилому фонду и приносит владельцу денежную или иную прибыль. К таким разновидностям собственности относят:

  • магазины;
  • офисы;
  • склады;
  • торговые центры;
  • гостиницы и хостелы;
  • апартаменты;
  • кафе, рестораны и прочие точки общепита;
  • автомойки и автосалоны.

Собственником такой недвижимости может быть как юридическое, так и физическое лицо.

Размер налоговой ставки

Как показывают наблюдения, эти цифры из года в год варьируются.

Давайте проследим динамику роста налогообложения коммерческой недвижимости за последние три года (с 2014 по 2016 годы):

  • в 2014 году ставка по взносу такого налога составляла 0,9%;
  • в 2015 году – 1,2%;
  • в 2016 году 1,5%.

При этом, несмотря на то, что 2017 год начался недавно, уже есть прогнозы насчёт размера налоговой ставки на текущий год и даже на предстоящий 2018. По мнению экспертов, в 2017 году эта цифра достигнет уровня 1,8%, а в 2018 году – и вовсе 2%.

Согласно какому принципу рассчитывается процентная ставка по налогу на коммерческую недвижимость? Расчёт ставки опирается на принцип презентабельности (подразумевающий привлекательный вид здания или помещения) и окупаемости (то есть оправданность затрат на содержание помещения, которое способствует принесению прибыли).

При этом примечательно, что данные цифры рассчитаны исходя из кадастровой стоимости помещения. Но это при условии, что ваше помещение было оценено и внесено в кадастровый реестр.

Более подробно о налоге на жилое и нежилое помещение читайте далее.

Онлайн-калькулятор: где его найти и как им пользоваться?

Чтобы не ошибиться и проверить правильность начисления налога рекомендуется воспользоваться калькулятором. Найти его можно на сайте Федеральной Налоговой Службы. Инструкция по использованию:

  1. На сайте ввести запрос «налоговый калькулятор».
  2. Затем перейти по ссылке с надписью «Налоговый калькулятор — расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».
  3. Заполнить все необходимые разделы:
  • субъект РФ;
  • вид налога;
  • характеристику и стоимость объекта;
  • его площадь;
  • период владения;
  • ставка налога.
  • Нажать кнопку «Далее», после чего отразиться сумма требуемого налога.
  • Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

    Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет. Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом. Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

    стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;

    стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;

    цена 10 квадратных метров – для комнаты;

    1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

    Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

    Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

    Как определяется размер ставки?

    Любой вид коммерческой недвижимости облагается налогом. Ставка зависит от балансовой или кадастровой стоимости объекта. Некоторые разновидности недвижимости оцениваются по кадастровой цене. К таким объектам относятся:

    1. Торговые комплексы и все помещения, входящие в их состав.
    2. Иностранная недвижимость, которая расположена на территории РФ.
    3. Административные здания и центры.
    4. Те нежилые здания, которые предназначены для расположения офиса, общепита, торговой точки или объекта обслуживания населения.

    Все остальные помещения коммерческого направления облагаются налогом, исходя из балансовой стоимости недвижимости. Поскольку суммы платежей распределяются в региональные фонды, именно регионы устанавливают размер налогообложения.

    Отличаются ли ставки для физических лиц, ИП и организаций?

    Максимальная ставка налога отличается для физических и юридических лиц:

    1. Для физических лиц и Индивидуальных предпринимателей ставка по максимуму может составлять 2% от стоимости, указанной в Росреестре.
    2. Для юридических лиц максимум 2.2%.

    Для физических лиц ставка зависит еще и от стоимости помещения:

    • если недвижимость дешевле 300 тысяч рублей 1%;
    • 300-500 тысяч рублей — 0.1-0.3%;
    • больше полумиллиона — 0.3-2%.

    Заключение

    Как видим, сфера налогообложение касается и владения нежилыми площадями для ведения коммерческой деятельности. Поэтому всегда необходимо быть в курсе нынешнего налогового законодательства и последствий, связанных с его несоблюдением.

    Читайте так же:  График выплаты дивидендов macy

    Порядок расчета налога на коммерческую недвижимость, сроки перечисления и последствия неуплаты

    Коммерческая недвижимость облагается более высоким налогом, чем имущество физических лиц. Коммерческой считается недвижимость, которую используют с целью получения дохода. Поэтому владельцам таких объектов следует внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы знать, сколько и когда нужно платить в бюджет.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

    Классификация налога недвижимость

    Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

    Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

    Налоговый период

    Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

    Кто освобождён от уплаты налогов?

    Частично освобождаются от уплаты налогов объекты:

    • научного;
    • медицинского;
    • образовательного характера.

    Полностью от неё освобождены организации:

    • бюджетные;
    • религиозные;
    • для проведения культурного досуга;
    • оборонного характера;
    • связанные с метро;
    • ПАТП и похожие организации;
    • ЖСК;
    • общества по трудоустройству инвалидов и людей с ограниченным возможностями;
    • ТСЖ.

    Таким образом, можно видеть, что в этот перечень включены все организации некоммерческого толка.

    Что будет, если не платить?

    В случае несвоевременной выплаты или отсутствия уплаты налога лицу начисляется штраф в размере 20 % от всей суммы, облагаемой налогом. Штрафные санкции применяются к гражданам с 16 лет. Ответственность за неуплату несут все граждане, которые не подпадают под льготные категории. Судьба злостных неплательщиков решается в суде.

    Налог на коммерческую недвижимость является относительным нововведением в НК РФ, но соблюдение его не менее обязательно, чем соблюдение других законов и кодексов Российской Федерации. Налогоплательщик кормит государство, а коммерсант ещё и растит его.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-46-18 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Какие налоги на коммерческую недвижимость и нежилое помещение предусмотрены для физических и юридических лиц на законодательном уровне?

    Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом.

    Поэтому определенный процент денежного дохода ежемесячно под видом налогового сбора отчисляется в государственную казну.

    Как обстоят дела с налогами в отношении коммерческой недвижимости?

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Как НДФЛ связан с владением нежилой площадью?

    Как известно, до начала 2015 года налог на нежилое помещение, рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости помещения.

    Об этом уже было немного сказано выше.

    Начиная же с 2015 года расчет этого налога опирается на кадастровую стоимость помещения.

    Таковая может быть установлена в результате оценочных мероприятий, которая должны проводиться по решению суда и не чаще одного раза в три года.

    Соответственно и налоговая ставка чаще этого периода меняться также не может.

    Согласно закону, существует три основных ставки налога на имущество — нежилое помещение:

    • 0,1% от кадастровой стоимости для жилых площадей, недостроенных жилых домов, гаражей, кооперативов и т.д.;
    • 2% для торгплощадок и офисов, а также для помещений, стоимость которых превышает 300 тысяч рублей;
    • 0,5% для всех прочих заведений.

    Справка. Названные цифры при налогообложении нежилого помещения могут несущественно варьироваться. Это будет зависеть от вида здания и его расположения, его кадастровой стоимости и т.д.

    ИП на ЕНВД

    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении определенных ст. 346.26 НК РФ видов деятельности. К ним относятся, например, розничная торговля, услуги общественного питания, ветеринарные услуги, бытовые услуги, услуги по перевозке грузов и пассажиров. Перечень носит закрытый характер, то есть только в отношении доходов от указанных видов деятельности можно уплачивать ЕНВД.

    Деятельность по продаже недвижимости или транспорта вмененкой не облагается. Это означает, что доходы от реализации будут облагаться по иной системе налогообложения: общей системе налогообложения или упрощенной системе налогообложения (в случае, если предпринимателем было подано соответствующее уведомление, и в Едином государственном реестре имеются подходящие виды экономической деятельности (ОКВЭД)).

    Нужно сказать, что продажа коммерческой недвижимости на ЕНВД влечет за собой неприятные налоговые последствия по общей системе налогообложения в размере 13% налога на доходы физических лиц и 20% налога на добавленную стоимость.

    Налоговая база и налог на недвижимость

    Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

    Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества.

    Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

    Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта.

    Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

    Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

    Налогообложение ИП, физических и юридических лиц

    Данное название обобщает определённый комплекс из налоговых различных налоговых сборов и налогов на всевозможные операции, связанные с коммерческой недвижимостью. Если до 1 декабря 2017 года собственник не утвердил кадастровую стоимость своего объекта, то налог будет взыматься с него из расчёта инвентаризационной стоимости. Рассмотрим детально пункты составляющих налогообложения коммерческой недвижимости и расскажем, какая ставка действует для физических и юридических лиц, а также для ИП.

    На имущество

    Владелец коммерческого имущества обязан выплачивать на него налог. Расчёт выплат производится исходя из кадастровой стоимости имущества:

    1. Если стоимость объекта ниже 300 тысяч рублей, то налоговая ставка 0,1.
    2. Если стоимость от 300 до 500 тысяч рублей, то ставка составляет от 0,1 до 0,3 %.
    3. Когда стоимость объекта превышает 500 тысяч рублей, то ставка колеблется от 0,3 до 2 %.
    Читайте так же:  Борьба налоговых правонарушений

    Налог может быть рассчитан исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.

    Первый способ расчёта:

    • Кадастровая стоимость указана в реестре.
    • Налоговый вычет – это определённая сумма, которая отнимается от кадастровой цены. При наличии квартиры, жилого дома или комплекса недвижимости на данной территории сумма снижается определённым образом.
    • В случае, если собственник обладает лишь частью объекта, то налог относится исключительно к этой его части.

    Налоговая ставка составляет:

    • 0,1% на жилые дома, гаражи и парковочные места и хозяйственные сооружения до 50 кв. метров площадью.
    • 2% для административных, деловых и торговых центров, коммерческих зданий, которые предназначены для получения выгоды, зданий со стоимостью более 300 миллионов рублей.
    • 0,5% налог на другие объекты.

    Пример: Иванов И.И. имеет в собственности половину жилой квартиры площадью 50 кв.м и стоимостью 3 миллиона рублей. Таким образом, сума налога равняется

    ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%) = 900 рублей.

    Второй способ расчёта (или старый метод):

    • Инвентаризационная стоимость указана в документах на дом. Её можно уточнить в БТИ.
    • Остальные переменные такие же.

    Пример: С.С. Петров владеет половиной квартиры в столице инвентаризационной стоимостью 200 000 рублей.

    Он должен будет выплатить налог равный 200 000 руб. x ½ x 0,1 = 1 000 рублей.

    С аренды

    При соблюдении общего налогового режима, физическое лицо арендодателя или индивидуальный предприниматель должен выплачивать налог в размере 13 процентов от полученного дохода с арендной платы от общей суммы арендного договора.

    В случае, когда сдаётся в аренду нежилое здание, физическое лицо и индивидуальный предприниматель может выплачивать лишь 6% от полученной арендной платы.

    С продажи юрлицами и НДФЛ у физлиц

    Налоговая ставка в данном сегменте может меняться в зависимости от следующих факторов:

    1. Выбор системы налогообложения.
    2. Назначение и налоги недвижимости в хозяйственной деятельности.
    3. Статус продавца.
    4. Длительность периода действия права собственности.
    5. Наличие расходных документов по приобретению недвижимости.

    Базовая ставка для собственника, проживающего на территории государства собственности, составляет 13 % кадастровой цены. Для лиц, которые не проживали на данной территории дольше 183 дней, налог составляет 30% от кадастровой стоимости объекта. Если в кадастровом реестре не указана цена объекта, то процент берут с суммы, оговорённой покупателями по продаже.

    При оформление договора купли-продажи юридическим лицом налоговая ставка составляет 18% от стоимости здания. Также, при условии продажи со стороны юридического лица, оно может попасть под налог на прибыль от продажи помещения.

    При дарении родственникам и иным лицам

    Стоит заранее оговорить, что согласно абзацу 2 части 18.1 статьи 217 НК РФ налог не платится обеими сторонами в случае, когда дарение имущества происходит между близкими родственниками и членами семьи.

    Данный сбор выплачивает одаряемый в размере 13 % от стоимости подарка. Если стоимость подарка выше 4 000 рублей, то он облагается дополнительным сбором НДФЛ. Также, полученный дар необходимо внести в налоговую декларацию.

    Что будет, если опоздать с оплатой или подачей документов?

    Неуплата налога является нарушением законодательства и влечет за собой различные санкции. Возбудить дело могут за следующие нарушения:

    • невыплата налога;
    • частичная неуплата;
    • неправильный расчет и некорректная сумма налога.

    Сразу судебных разбирательств не будет:

    1. Для начала налоговые органы направят нарушителю несколько уведомлений с подтверждением дат.
    2. В течение полугода налоговые органы начисляют пени и пытаются «достучаться» до должника.
    3. Затем только обращаются в судебные инстанции. Штрафные санкции могут достигать 20% от суммы неуплаты.

    С недавних пор расчет налога на коммерческую недвижимость осуществляется с учетом его кадастровой стоимости. Владельцам таких объектов следует интересоваться в местных налоговых органах различными изменениями. Тогда можно не только избежать штрафов, но и значительно сэкономить.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Сделки с коммерческой недвижимостью в 2019 году

    Автор: Мария Зайцева, аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов.

    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», февраль 2019 г.

    В 2019 г. в отдельных случаях доходы от продажи имущества, используемого в деятельности индивидуального предпринимателя, не будут облагаться налогом на доходы физических лиц. Рассмотрим различные варианты налогообложения продажи имущества, а также изменения, вступившие в силу 1 января 2019 года. Оговоримся, что речь будет идти о собственности, находящейся на территории РФ, и что продавец является налоговым резидентом, то есть пребывает в РФ более 183 календарных дней в течение 12 календарных месяцев.

    Порядок расчета налога на недвижимость

    Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

    Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

    Узнать кадастровую стоимость объекта.

    Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

    Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

    Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

    Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

    Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

    Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Источники

    Размер налога за коммерческую недвижимость
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here