Рента и земельный налог

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Рента и земельный налог". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Единый налог на землю

Земля является бесплатным даром природы и не требует никаких затрат на ее производство. Почему следует платить ренту тем, кто волею истории или по наследству оказался собственником земли?

Социалисты утверждают, что всякая земельная рента – не заработанный доход. Поэтому землю следует национализировать с тем, чтобы любые платежи на ее пользование могли бы быть использованы государством в целях улучшения благосостояния всего населения, а не собственников земли.

В США критика в адрес рентных платежей приняла форму движения за единый налог. Генри Джордж в своей книге «Прогресс и бедность» (1879 г.) предлагал ввести 100-процентный налог на землю. Как представлял себе Джордж, было бы вполне справедливо переложить бремя налога на землевладельцев, так как земельная рента – не заработанный доход. Рост населения и замкнутость географических границ дают землевладельцам как с неба свалившийся доход, которое правительство вполне могло бы изъять в виде налога. Джордж предлагал земельный налог сделать единственным налогом, взимаемым государством.

Дифференциальная рента

В модели экономической ренты предполагалось одинаковое качество и одинаковое месторасположение земли. В действительности земля различается. по данным параметрам. Рассмотрим проблему на примере естественного плодородия земли. Допустим, имеется земля трех видов: лучшая, средняя и худшая. При равных вложениях капитала и труда на одинаковых площадях могут быть получены различные результаты вследствие различного плодородия земли.

Так как предложение земли абсолютно неэластично, то собственники худших земельных участков получат от владения ими доход – абсолютную земельную ренту.

Собственник средних и лучших будет стремиться получить весь добавочный доход. Поэтому рента на лучшую землю будет выше, чем за среднюю, а за среднюю, выше, чем за худшую. Доход собственников земельных участков средних и лучших по плодородию и месторасположению будет превышать доход собственников худших земельных участков. Этот более высокий доход получил название дифференциальной земельной ренты. Итак, худшая земля будет давать ее владельцу лишь чистую экономическую (абсолютную) ренту, а средняя и худшая, наряду с абсолютной, еще и дифференциальную. Дифференциальная рента с худшей земли будет равна нулю.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 9026 — | 7292 — или читать все.

Тема 36. Рынки земель. Рента и земельный налог. Цена земли.

План

1. Спрос и предложение на землю.

2.Земельная рента. Эволюция взглядов на земельную ренту. Земельный налог.

Земля является уникальным фактором производства, так как она недвижима. Общее количество земли является фиксированной величиной.

В первом вопросе следует рассмотреть особенности спроса и предложения на землю, факторы, влияющие на них. Работу следует проиллюстрировать графиками.

Рента есть результат отношений земельной собственности и формы ее экономической реализации. Рента возникает в тех отраслях, где земля выступает формой основного капитала.

Выделяют абсолютную и дифференциальную ренты. Причиной абсолютной ренты является монополия частной собственности на землю.

Дифференциальная рента образуется в результате возникновения монополии на землю как на объект ведения хозяйства. Необходимо рассмотреть дифференциальную ренту I и дифференциальную ренту II, показать особенности их появления и расчета. Следует остановиться на различии понятий «земельная рента» и «экономическая рента».

Кроме экономической и дифференциальной ренты в работе можно охарактеризовать квазиренту, монопольную ренту, экологическую ренту.

В настоящее время проблема мобилизации ренты чрезвычайно обострилась, так как федеральный центр отдал в частные руки большую часть ренты. Задача возвращения ренты в распоряжение государства может быть решена через введение налогов. Необходимо рассмотреть последствия использования фиксированных рентных платежей в качестве налоговых поступлений в народном хозяйстве.

В третьем вопросе следует рассмотреть систему оценки земельных ресурсов, методы оценки рыночной стоимости земли (метод сравнения продаж, доходный метод, метод оценки по затратам), стоимость земли.

Литература.

1. Экономическая теория: Учеб. для студ. Высш. учеб. заведений [Текст]/ Под ред. Камаева В.Д.,- М., 2008.

2.Экономическая теория: Учебник. [Текст] – / Под общ. Ред. акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина. -М.: Инфра , 2011.

3.Экономическая теория [Текст]/Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича: учебник для вузов. — СПб., 2004.

4.Основы экономики [Текст]: учеб. пособие в 2-х частях.// Под ред. Матвеева Ю. В., Семенова Г. В., Матвеева К. Ю. — Самара: изд-во Самар. гос. экон. ун-та., 2010

5.Гальперин В.М., Игнатьев С.М., Моргунов В.И. Микроэкономика учебник в 3-х томах.[Текст]. -СПб., 2007.

6.Журавлева Г. П. Экономическая теория. Микроэкономика 1-2. [Текст]- М. изд-во Дашков., 2011.

7.Мэнкью Н.Г. Принципы экономикс. [Текст]- СПб. 1999.

8.Нуреев Р.М. курс микроэкономики: учебник для вузов. – 2-е изд., изм. [Текст] М., 2006.

9.Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс. [Текст] — М. 2011.

10. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе [Текст] — М. Дело ЛТД. 1994

Задания

1. Фермер заключил арендный договор с землевладельцем сроком на 10 лет, при этом размер ежегодной ренты определен в 25 тыс. руб. В результате произведенных в течение первых трех лет мелиоративных мероприятий доход фермера увеличился на 15 тыс. рублей в год. Повлияет ли этот факт на размер земельной ренты при прочих равных условиях?

2. Земельный участок стоит 250 тыс. рублей при ставке банковского процента равной 10% и ежегодном темпе инфляции в 5%. Как измениться цена этого участка (при прочих равных условиях), если ставка банковского процента возрастет до 15%, а ежегодный темп инфляции до 10%?

Тема 37. Предпринимательский доход и экономическая прибыль. Функции прибыли. Источники экономической прибыли.

План

1. Фактор производства – предпринимательская способность.

2. Предпринимательский доход. Экономическая прибыль. Функции прибыли. Источники экономической прибыли.

3. Особенности проявления проблем предпринимательства, дохода и прибыли в российской экономике.

Целью контрольной работы является рассмотрение предпринимательства как фактора производства, а также категорий прибыли, дохода.

В первом вопросе следует показать роль четвертого фактора – «предпринимательская способность». Студенту нужно доказать, что предпринимательство является важнейшим экономическим ресурсом, приводящим в движение остальные факторы производства. Необходимо подчеркнуть инновационность этого фактора.

Здесь необходимо раскрыть социально-экономическое содержание категорий «доход», «прибыль», «экономическая прибыль».

При этом следует учитывать различие в понимании прибыли в марксистской теории и в теории маржиналистской. Согласно марксистской концепции прибыль представляет собой превращенную форму прибавочной стоимости; выступает как порождение всего капитала: постоянного и переменного.

Современная теория рассматривает прибыль как доход от использования всех факторов производства. Далее следует раскрыть понятия бухгалтерской и экономической прибыли.

Очень важно четко выявить те функции, которые прибыль предназначена выполнить. Особенно следует обратить внимание на прибыль как источник для расширения производства, технического обновления производства, создания новых рабочих мест.

Читайте так же:  Начисление и выплата дивидендов в зуп

В этом вопросе предполагается, что студент покажет основные тенденции в развитии предпринимательства в России, раскроет специфические моменты по сравнению со сложившейся западной практикой. По возможности приведите цифровые данные (например, по малому бизнесу или крупному бизнесу).

Литература

1. Экономическая теория: Учеб. для студ. Высш. учеб. заведений [Текст]/ Под ред. Камаева В.Д.,- М., 2008.

2. Экономическая теория: Учебник. [Текст] – / Под общ. Ред. акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина. -М.: Инфра , 2011.

3. Экономическая теория [Текст]/Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича: учебник для вузов. — СПб., 2004.

4. Основы экономики [Текст]: учеб. пособие в 2-х частях.// Под ред. Матвеева Ю. В., Семенова Г. В., Матвеева К. Ю. — Самара: изд-во Самар. гос. экон. ун-та., 2010

5. Гальперин В.М., Игнатьев С.М., Моргунов В.И. Микроэкономика учебник в 3-х томах.[Текст]. -СПб., 2007.

6. Журавлева Г. П. Экономическая теория. Микроэкономика 1-2. [Текст]- М. изд-во Дашков., 2011.

7. Мэнкью Н.Г. Принципы экономикс. [Текст]- СПб. 1999.

8. Нуреев Р.М. курс микроэкономики: учебник для вузов. – 2-е изд., изм. [Текст] М., 2006.

9. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс. [Текст] — М. 2011.

10.Микроэкономика. Теория и российская практика [Текст]// под ред. А. Г.Грязновой, А. Ю. Юданова М.,2009

Задания

1. Каким образом предпринимательство в рыночном хозяйстве приводит к смещению кривых спроса на рынках товаров и услуг? К смещению кривых предложения? В каком направлении происходит это смещение?

2. Покажите разницу между экономической и предпринимательской прибылью.

Последнее изменение этой страницы: 2017-02-05; Нарушение авторского права страницы

Суть и виды земельной ренты

Для владельца земельного надела его ценность заключается в способности приносить доход. Собственник будет готов продать его, только если сумма, вырученная от продажи и помещенная в банк, принесет доход не меньший, чем земельная рента, получаемая с этого участка. В европейских странах налоги на землю – основа бюджета. А в США около 30% общей суммы госдоходов составляют земельные платежи, примерно 18% которых – рента от сельскохозяйственных земель. Прежде в России рента изымалась в госбюджет в скрытом виде, однако переход к рынку ее легализовал.

Основные принципы землепользования

Свод правил и законов, направленных на законное использование земли в качестве природного ресурса или средства производства, определяется как землепользование.
Основу правоотношений в этой области составляет Конституция РФ и Федеральный закон от 21.12.2004 № 172-ФЗ «О переводе земель и земельных участков из одной категории в другую» .

Основные нормы землепользования устанавливает Земельный кодекс Российской Федерации . В ст. 1 определены их главные постулаты:

  • приоритет охраны здоровья и жизни человека;
  • констатация значения земли как основного элемента жизни и деятельности;
  • приоритет ее охраны в качестве средства производства и важнейшего компонента окружающей среды;
  • платность использования;
  • единообразие судьбы наделов и связанных с ними объектов;
  • право на участие граждан, общественных и религиозных организаций в решении вопросов, относящихся к реализации их прав на землю;
  • главенство сохранения особо охраняемых территорий и особо ценных земель;
  • деление на категории по целевому назначению;
  • равное соблюдение интересов общества и законных интересов граждан и прочие.

Узнайте подробнее, на каких принципах основано землепользование.

Как взаимосвязаны рынок земли и рента

Рынок земли – это взаимоотношения между покупателями и продавцами, предметом которых выступают земельные наделы. Наряду с рынком труда и капитала он относится к рынку ресурсов. В качестве продавцов выступают собственники земельных участков (частные лица, государство). Покупателями являются лица, приобретающие их для добычи полезных ископаемых, строительства, сельхозпользователи и прочие.

Как любой другой, рынок земли имеет те же компоненты функционирования:

  • предложение,
  • спрос,
  • конкуренцию,
  • цену.

Изменения цены земли и спроса на нее нарушают равновесие на рынке земли. Чем ниже спрос на нее, тем она дешевле и наоборот. Равновесие регулируется исключительно ценой земли, поскольку предложение является постоянной величиной.

Определить стоимость надела при продаже можно по формуле:

Цена земли = рента земельного участка: ставка процента х 100%

Таким образом, определяющими величинами при вычислении стоимости выступает ставка процента и земельная рента. Изменение показателей существенным образом влияет на формирование рыночной цены, увеличивая или уменьшая ее соответственно. На них, в свою очередь, окажут влияние иные факторы, формирующие спрос, и другие элементы механизма рынка.

Земельная рента будет расти при прочих равных условиях, если повышается спрос на землю. И, соответственно, наоборот – при его снижении ее величина будет падать.

Земельная рента представляет собой разновидность экономической ренты от такого фактора производства, как земля. Величина, уплачиваемая собственнику участка за его использование, в размере, превышающем минимальную плату, которая требуется для поддержания ее в пригодном к использованию состоянии, – это экономическая рента.

Стоит иметь в виду, что экономическая рента от использования услуг земли имеет свои особенности, поскольку земля – это фактор производства, который не имеет для общества в целом альтернативной ценности. Принимая во внимание тот факт, что кривая предложения услуг земли абсолютно вертикальна, делаем вывод, что альтернативные издержки и альтернативная стоимость услуг земли равны нулю.

Арендная плата, нормативная стоимость участка и земельный налог

Платность пользования землей, установленная нормами Земельного кодекса РФ, – одна из основополагающих составных частей механизма экономического регулирования отношений в области земельного права. Законодательство Российской Федерации предусматривает следующие формы платы за пользование землей:

  • нормативная цена земли;
  • земельный налог;
  • арендная плата.

При этом нормативная цена на землю выступает в качестве категории, которая характеризует процесс формирования такой собственности, одновременно являясь основой расчетов при возмещении ущерба, связанного с вынужденной консервацией земель и их отчуждением.

Земельный налог является выражением отношений между собственником и государством в сфере владения землей как общественным и государственным достоянием. Налогоплательщиками выступают физические и юридические лица, владеющие угодьями на правах:

  • постоянного пользования;
  • собственности;
  • пожизненного наследуемого владения.

Арендная плата за землю отражает взаимоотношения между арендаторами и собственниками земельных наделов в части их использования. Ее размер является важным условием договора аренды земли. Сроки и порядок внесения платы за земельные наделы, которые находятся в частной собственности, регламентирует с учетом положений Гражданского кодекса РФ договор аренды.

Что такое капитализация земельной ренты

Для определения стоимости участка может использоваться метод капитализации земельной ренты. Он применим в случае, когда надел сдается в аренду отдельно от сооружений и зданий, и основан на принципе ожидания, то есть потенциальный инвестор приобретает участок в расчете на будущие выгоды и доходы.

Метод предполагает конкретный алгоритм действий и определение:

  • величины коэффициента капитализации;
  • суммы ренты, которую создает земельный участок;
  • рыночной стоимости на участок при помощи капитализации земельной ренты.

Приведенная формула позволит определить стоимость земли (С), если известен коэффициент капитализации (К) и величина чистого дохода (Д):

Коэффициентом капитализации выступает ставка перехода величины текущего чистого дохода от использования земельного надела к его стоимости.

Читайте так же:  Заявление на налоговый вычет ребенок инвалид образец

Для наглядности определения рыночной стоимости конкретного участка можно привести пример расчета.

Допустим, земельный надел приносит владельцу 200$ ежеквартального дохода. Коэффициент капитализации для такого участка равен 20%. Тогда годовая рента составит: 200 × 4 = 800$.

При таких исходных данных рыночная стоимость земельного участка будет равна: 800 : 0,2 = 4000$.

Что собой представляет рента

Земельные угодья как фактор производства не обязательно используются исключительно собственником. Право на землю дает ему возможность предоставлять ее в пользование другим гражданам или организациям. Это формирует между пользователем земли и ее собственником рентные отношения.

Земельная рента – это доход от сдачи земли в аренду, не связанный с предпринимательской деятельностью и регулярно получаемый ее владельцем, или цена услуг с земли в течение определенного промежутка времени. Рентой становится часть чистого дохода, оказывающаяся относительно избыточной. В практическом значении она представляет собой плату арендатора за пользование наделом. Для собственника — это рентный доход. Поэтому, обсуждая, что такое земельная рента, стоит понимать, что она представляет собой финансово-экономическую форму реализации права подобной собственности.

Рентные отношения осуществляются на основании положений гл. 33 ГК РФ , в которой определены некоторые нюансы обременения рентой недвижимого имущества, в том числе земли.

В связи с развитием различных форм собственности сегодня в России распространены сделки с недвижимым имуществом, в частности, дарение, мена и рента земельных участков. Сделки дарения и мены совершаются по правилам гражданского законодательства. Особого порядка совершения данных сделок в федеральном законодательстве не предусмотрено. Не установлены и особенности заключения договоров ренты земельных участков.

Какие виды ренты существуют

По характеру и причинам образования рента может иметь различную форму. Сегодня известны следующие виды земельной ренты:

  • абсолютная,
  • дифференциальная,
  • монопольная.

Что такое абсолютная рента

В связи с активным формированием в РФ сектора крестьянских (фермерских) хозяйств и других типов землевладельцев, фактически обладающих правом собственности на землю, можно говорить о возникновении абсолютной ренты, поскольку она связана исключительно с наличием частной собственности.

Абсолютная земельная рента основана на том, что арендатор, взявший участок в пользование, вынужден обеспечить от его задействования получение не только средней прибыли, но и сверхприбыли. Она перейдет арендодателю – собственнику земли, в противном случае ведение производства станет невыгодным и не будет обеспечено основное требование результативного хозяйствования – рентабельность.

Особенности дифференциальной ренты

В основе формирования дифференциальной ренты лежит различие участков по их качеству и существованию монополии хозяйствования на них. Источником ее образования выступает дополнительный чистый доход, получаемый с относительно более удобно расположенных и лучших по составу земель или от добавочных инвестиций в них.

При оценке участка дифференциальная земельная рента определяется как разностный доход.

В теории выделяют дифференциальную ренту 1 и 2. Первая основана на неодинаковом качестве наделов и их расположении, вторая — на неравной эффективности дополнительных затрат капитала и труда. Практически же они трудноразличимы, так как являются взаимообусловленными и взаимосвязанными.

Главным отличием экономической природы дифференциальной ренты от двух других ее видов является монополия на землю как объект хозяйствования.

Монопольная рента и нюансы ее образования

Монопольная рента – специфическая форма, возникающая при реализации сельскохозяйственной продукции по монопольно повышенным ценам. Такой вид ренты образуется обычно на землях, отличающихся исключительным качеством, на которых выращиваются редкие по своим потребительским характеристикам сельхозкультуры (к примеру, субтропическое земледелие).

Ввиду ограниченного числа подобных земель, а, следовательно, и предложения полученной с них продукции, возникает монополия на возможность установления более высоких цен. В результате формируется добавочная прибыль, оговоренную часть которой арендатор передает собственнику участка как монопольную ренту.

Выводы

Земельная рента – вид дохода, получаемый собственником земли от сдачи ее в аренду, и являющийся экономической формой осуществления права земельной собственности. Она бывает разных видов, имеет различный характер и причины формирования, является одной из разновидностей сделок с землей. Рентные отношения регулируются положениями ГК РФ.

Магистр юридических наук по направлению «Гражданское и семейное право». В 2005 году окончил СПбГУ, в 2012 году – экономический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности “Финансовая аналитика”. После получения второго высшего образования основал независимую оценочную компанию. Занимаюсь оценкой недвижимости, земли и другого имущества.

Сущность ренты, ее виды и проблема земельного налога

Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2012 в 20:49, курсовая работа

Описание работы

Целью моей курсовой работы является изучение ренты, в частности земельной, рассмотрение её видов и анализ проблем земельного налога.

Содержание
Видео (кликните для воспроизведения).

Глава 1. Сущность ренты …………………….……….…… 4

1.1. Смысл слова рента ……………………………….….….…… 4

1.2. Рынок земли. Понятие земельной ренты ……….……..…… 5

1.3. Понятие ренты в различных экономических учениях ……. 8

Глава 2. Виды ренты ……………………………….……. 9

2.1. Дифференциальная рента …………………………….……… 9

2.2. Абсолютная рента …………………………………………… 10

2.3. Монопольная рента ……………………………………….…. 11

2.4. Строительная рента …………………………….……………. 12

Глава 3. Земельный налог ………………………………. 13

3.1. Понятие, сущность и функции земельного налога …….. ….13

3.2. Проблемы земельного налога …………………….………… 16

3.3. Земельный рынок в России: проблемы, и методы их решения ……………………………………………….………….. 17
Заключение ……………………………………….…………. 24

Список использованной литературы …………………….. 27

Работа содержит 1 файл

КРКурносоваЗЭ103с.doc

АНО ВПО «ЕВРАЗИЙСКИЙ ОТКРЫТЫЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра экономики и финансов

Курсовая работа по дисциплине «Микроэкономика» на тему: «Сущность ренты, ее виды и проблема земельного налога»

Руководитель: Савина Е.В.

группы ЗЭ – 103с

Глава 1. Сущность ренты …………………….……….…… 4

1.1. Смысл слова рента ……………………………….….….…… 4

1.2. Рынок земли. Понятие земельной ренты ……….……..…… 5

1.3. Понятие ренты в различных экономических учениях ……. 8

Глава 2. Виды ренты ……………………………….……. 9

2.1. Дифференциальная рента …………………………….……… 9

2.2. Абсолютная рента …………………………………………… 10

2.3. Монопольная рента ……………………………………….…. 11

2.4. Строительная рента …………………………….……………. 12

Глава 3. Земельный налог ………………………………. 13

3.1. Понятие, сущность и функции земельного налога …….. ….13

3.2. Проблемы земельного налога …………………….………… 16

3.3. Земельный рынок в России: проблемы, и методы их решения ……………………………………………….………….. 17

Список использованной литературы …………………….. 27

Первая экономическая ценность, из которой человек научился извлекать для себя прибыль – это наша планета Земля, которая богата различными видами ресурсов.

Земля наряду с трудом и капиталом является важнейшим фактором производства. Ее уникальность состоит в ее неподвижности, в ее фиксированности с точки зрения общего количества и в совершенно неэластичном предложении, а также в том, что земля используется в любом виде хозяйственной деятельности. Землепользование и связанные с ним отношения еще в древние времена заложили основу хозяйственной деятельности человека, и дали толчок развитию производительных сил, углублению общественного разделения труда и его специализации.

Земельная рента регулирует экономические отношения между землевладельцем и предпринимателем, арендующим землю. Анализ образования ренты и позволяет выяснить источники доходов этих двух субъектов арендных отношений, раскрыть влияние природного фактора и юридической формы собственности на механизм возникновения ренты. Внешне рента представляет собой плату за пользование землей, которую ее собственник получает от арендатора. Но природу ее, источники и обстоятельства возникновения я собираюсь рассмотреть в данной работе.

Читайте так же:  Экспертиза финансового контроля

Посредством земельного налога создаются условия, при которых будет невозможно иметь неиспользуемые земли или невыгодно их использовать, и одновременно появятся надежные финансовые источники для проведения мероприятий по улучшению землепользования.

В связи с отсутствием должной кадастровой и на этой основе стоимостной оценки земли, актуальным становится определение и взимание земельной ренты, отвечающей задаче выравнивания экономических условий хозяйствования на различных по качеству землях, а также стимулирования их лучшего использования и повышения плодородия.

Виды ренты и проблемы земельного налога является объектом исследования многих ученых, таких как Макконнелл К.Р., Брю С.Л., Самуэльсон П., Смит А., Рикардо Д. и др.

Целью моей курсовой работы является изучение ренты, в частности земельной, рассмотрение её видов и анализ проблем земельного налога.

Глава 1. Сущность ренты

Смысл слова рента.

Каждому фактору производства — труду, капиталу, предпринимательству — соответствует определенный вид дохода — зарплата, процент, прибыль. Доход с земли традиционно называется рентой. Слово «рента» происходит от позднелатинского «rendita» и латинского «reddita», дословно — «отданная назад, возвращенная». В разных языках это слово имеет различное значение: в немецком словом «Rente» обозначается пенсия, в английском (rent) — арендная или квартирная плата, во французском (rente) — ежегодный доход, получаемый владельцем по облигациям государственных займов. Исторически подход к ренте развивался в двух направлениях: рента как доход владельца земли и рента как плата за пользование землей, т. е. арендная плата.

Термин «рента» имеет два значения: правовое и экономическое. В юриспруденции рента – самостоятельное правоотношение, касающееся прямого взаимоотношения между субъектами договора ренты, никак не связано с арендой имущества. Экономическое же отношение между получателем ренты и ее плательщиком непосредственно связано с использованием кредитных средств или арендой имущества.

В современной экономической теории существует понятие экономической ренты как составной части дохода от любого другого фактора. Экономическая рента — это разница между платой за ресурс и минимальной платой, необходимой для того, чтобы этот ресурс был предложен.

Рынок земли. Понятие земельной ренты.

Под рынком земли следует понимать не только куплю-продажу земли, но и предоставление ее в аренду, а так же весь рынок сельскохозяйственной продукции, на котором реализуются в той или иной форме отношения собственности на землю.

В условиях рынка земельные собственники весьма неохотно идут на продажу участков, отдавая предпочтение получению стабильного дохода от сдачи земли в аренду. Именно поэтому продается лишь незначительная часть земельного фонда. Этот существенный фактор, а также ограничения со стороны государства на свободную продажу земель, фиксируют объём земельного рынка, что делает его предложение неэластичным. В этом и заключается принципиальная особенность рынка земли.

Арендная плата равна земельной ренте. В арендную плату помимо земельной ренты входят и ссудный процент, уплачиваемый за временное пользование примененным к земле капиталом. И еще одна особенность: арендатор, стремясь получить больше дохода от арендуемой земли, делает добавочные вложения капитала. После окончания срока договора об аренде эти добавочные вложения капитала становятся достоянием собственника земли, и на них начисляется процент при заключении нового договора. Поэтому арендатор заинтересован в аренде на длительный срок, а собственник земли — в краткосрочной аренде.

Земля — уникальное средство производства: она количественно ограничена, ее невозможно искусственно воспроизвести; земельные участки различаются по плодородию, т. е. имеют различную естественную производительную силу.

Как экономический ресурс земля не имеет трудового происхождения и, следовательно, издержек производства. Количество земли фиксировано, поэтому, где бы практически ни использовалась земля, ее предложение абсолютно неэластично. Поэтому это значит, что на рынке земли активен лишь спрос.

Цены на землю как раз и связаны с земельной рентой — ценой услуг земли. Цены на землю представляют дисконтированную стоимость будущей земельной ренты. Чем выше рента от услуг участка земли, тем выше цена земли:

Цена земли = (Размер ренты / Величина ссудного процента) * 100%

Если значительная часть продукции производится в условиях, близких к месту обработки, налог может вызвать крупное сокращение производства продукции. Это сокращает предложение продукции на рынке и увеличивает цены на нее, и земля будет обрабатываться. Налог будет в большей степени переложен на потребителя. Если большая часть продукции производится в условиях лучших, то значительная часть налога ляжет на фермера. В этих условиях фермер, если он не собственник, а арендатор земли, будет требовать снижения арендной платы. Поэтому цена земли жестко связана не только с рентой, но и с налогом на нее.

На цену земли влияют и другие факторы. Резко возрастает спрос на землю в условиях инфляции, особенно гиперинфляции, а это ведет к росту цены земли.

Если изобразить на графике кривую предложения земли, то она будет аб­солютно вертикальной линией (рисунок 1)

Рисунок 1. Спрос и предложение земли.

При ставке арендной платы R спрос на землю равен Q3, собственник земли извлекает ренту OREQ. Повышение (понижение) спроса на продукты сельского хозяйства вызывает рост (снижение) спроса на землю при любой данной арендной ставке. Поскольку предложение земли фиксировано, то с целью установления равенства спроса и предложения нужно, чтобы арендная плата или возросла до R2, или понизилась до R1. Тогда и рента или возрастает до OR2E2Q3*, или понизится до OR1E1Q3.

Если рента превышает равновесную цену, то объем спроса на землю со стороны фирм будет меньше существующего объема предложения земли (равновесная цена – это цена, при которой величина спроса на товар равняется величине предложения этого товара). Некоторые собственники земли не смогут сдать в аренду свою землю, что вынудит их пойти на более низкую ренту. Если рента будет ниже своей равновесной величины, то увеличившийся спрос на землю со стороны фирм приведет к возвращению факторной цены в равновесное состояние. Следовательно, только при конкурентной цене, когда общий объем спроса на землю равен ее фиксированному предложению, рынок будет находиться в равновесном состоянии. Ценность земли выводится всецело из ценности продукта, а не наоборот.

Земельная рента образуется не только в связи с арендой земли для сельскохозяйственного производства, но рента имеет место и в тех случаях, когда земля арендуется предпринимателями для постройки зданий и сооружений, разработки её недр. Земельная рента выступает в двух основных формах — абсолютной и дифференциальной, что обусловлено существованием двух видов монополий на землю: монополии частной собственности на землю и монополии на землю как объект хозяйствования. Также земельная рента выступает в виде монопольной, строительной и лесной ренты. Рассмотрим подробно все эти виды земельной ренты.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл возврат за лечение

Понятие ренты в различных экономических учениях.

По марксистской экономической теории Источником ренты является неоплаченный прибавочный труд наемных рабочих в сельском хозяйстве.

В трактовке теории факторов производства и теории предельной производительности суть заключается в том, что рента не является самостоятельной формой дохода, а представляет собой ссудный процент на тот капитал, который вложен в землю.

В соответствии с теорией физиократов еще одна трактовка, которая считает ренту несправедливым паразитическим доходом. В Соединенных Штатах критика в адрес рентных платежей приняла форму движения за единый налог, порожденную в конце XIX века книгой Генри Джорджа «Прогресс и бедность». Джордж считал, что существование ренты не справедливо, и что этот доход должно получать общество в целом, а не собственники земли. Поэтому он предлагал обложить земельную ренту полным (100%) налогом и использовать на общественные нужды, а все другие налоги отменить.

Глава 2. Виды ренты

Основой дифференциальной земельной ренты является разница в издержках производства на различных земельных участках,
неодинаковом плодородии различных земельных участков, а также местоположении, климатических особенностях, сфере использования и т.д. Это и является объективной основой для образования дифференциальной ренты. Рассмотрим ее на примере естественного плодородия.

Рисунок 2. Дифференциальная рента

Предположим, что три участка земли отличаются своим качеством: лучший, средний и худший по плодородию. Допустим, что участки равны по площади и по вложению труда и капитала, тем не менее, поскольку они различаются по плодородию, предельные и средние издержки на единицу продукции будут также различаться (рисунок 2).

На лучшем участке (а) будет получена дифференциальная рента ВРЕК; на среднем участке (б) производственные издержки будут лишь компенсированы, не извлекая дохода; на худшем участке (в) образуется убыток.

Различают дифференциальную ренту I и II.

Дифференциальная рента I в свою очередь делится на ренту по плодородию, получаемую с более плодородных земель, и ренту по месту положения земельных участков, получаемую с земель, стратегически выгодно расположенных по отношению к материалам, труду и потребителям.

Дифференциальная рента II предполагает интенсивный метод земледелия, добавочное вложение капитала: повышение плодородия почвы, применение прогрессивных биотехнологий, использование сортов растений с повышенным потенциалом продуктивности и т. д. В результате повышается урожайность, быстрее окупаются затраты, а предприниматель получает дополнительную прибыль.

Земельная рента и цена земли. Земельный налог

По поводу землевладения возникают особые экономические отношения, порождающие особый доход и особую его экономическую форму — земельнуюренту.Земельная рента представляет частный случай экономической ренты — дохода собственника ресурса, предложение которого строго ограничено. Слово «рента» в переводе с французского (rente) означает «отданная». В этимологии этого слова таким образом воспроизводится факт передачи части продукции (или дохода), произведенной земледельцем, собственнику земли. Земельная рента — доход собственника земли и других природных ресурсов, предложение которых строго ограничено. Предложение земли и других природных ресурсов выступает как запас, рента — как поток. Рента в современной экономической теории есть форма, в которой земельная собственность реализуется экономически, т.е. приносит доход.

Основы теории ренты были разработаны английскими классиками А.Смитом и Д.Рикардо в конце XVIII-начале Х1Хв. Первоначально понятия «земельная рента» и «экономическая рента» совпадали. У современных экономистов понятие ренты шире: его обозначают любой дифференцированный доходвообще, особенно когда этот доход порождается невоспроизводимым фактором (например, владелец хорошего голоса не может передать его другому и т.п.). Обладатели таких факторов получают ренту.

Рассмотрим сначала ренту, которую получают все собственники земли независимо от ее качества (так называемая абсолютная рента).

Предложение земли абсолютно неэластично. Поэтому, если мы на оси абсцисс отложим земельную площадь (определенное количество гектаров земли), а на вертикальной оси — ренту (сумму денег, которую арендаторы ежемесячно выплачивают за каждый гектар), то кривая предложения S будет параллельна оси ординат (см.: рис.1). Кривая спроса До будет иметь отрицательный наклон вследствие действия закона уменьшающегося плодородия земли.

Пересечение кривой спроса До с кривой предложение S определяет равновесие на рынке земли, Ro — уровень ежемесячной ренты за 1 га земли. Площадь OQ°EoRo представляет собой совокупную ренту за всю используемую в данном обществе землю. Изменение спроса на основной продукт питания (пшеницу) приведет к повышению ежемесячной ренты за 1 га земли с Ro до Ri. Это обусловит увеличение чистой экономической (абсолютной) ренты (площади OQ°EiRi). В случае падения спроса на пшеницу ежемесячная земельная рента за 1 га земли уменьшится до R и абсолютная рента — до 0Q Е R .

Рис1.

Предложенная модель наглядно показывает активную роль спроса. В условиях неэластичного предложения земли цена земли и абсолютная рента всецело зависит от изменения спроса.

Необходимость выплаты земельной ренты собственнику земли является ограничением для доступа к земле. Если она полностью уплачивается землевладельцу, то служит своеобразным налогом, понижающим эффективность хозяйствования на земле. Поэтому уже в Х1Хв. выдвигались различные проекты отмены феодальной собственности на землю и передачи ее в руки государства. Такое требование, например, содержится в «Манифесте коммунистической партии» К.Маркса и Ф.Энгельса. Для передовых стран основоположниками научного коммунизма предлагалась «экспроприация земельной собственности и обращение земельной ренты на покрытие государственных расходов».

Однако ни в одной стране с развитым рыночным хозяйством национализация земли в Х1Хв. осуществлена не была. Эта идея была реализована лишь в некоторых социалистических странах, да и то не во всех. В предложенной модели абсолютной ренты предполагалось одинаковое качество и одинаковое метоположение земли. В действительности земля различается («дифференцируется») и по плодородию, и по положению. При равных вложениях капитала и труда на одинаковых по размеру участках могут быть получены различные результаты вследствие различного плодородия и местоположения земли. Поэтому рента за лучшую землю будет выше, чем за среднюю, а за среднюю выше, чем за худшую. Худшая земля будет давать ее владельцу лишь абсолютную ренту, а средняя и лучшая, наряду с абсолютной рентой еще и дифференциальную. Естественное плодородие почвы не является раз и навсегда заданным. Оно может быть улучшено или ухудшено в результате хозяйствования на земле. К естественному плодородию может добавиться и искусственное плодородие.

Таким образом, невоспроизводимость (ограниченность) лучших земель и их неперемещаемость объективно формируют особый тип монополии в обществе — монополию на землю как объект хозяйства. Этой монополией обладают те, кто ведет хозяйство на лучших землях. Существование этой монополии и является причиной дифференционального дохода, достающегося землепользователю и превращающегося в дифференциальную ренту при условии его передачи землевладельцу.

И модель дифференциальной ренты, и модель абсолютной ренты наглядно показывают активную роль спроса. В условиях неэластичного предложения земли рента всецело определяется динамикой и уровнем спроса. А это оказывает влияние на цену земли.

Цена земли не тождественна земельной ренте, представляющей собой цену услуг земли как фактора производства. Цена на землю определяется на основе капитализации ренты, т.е. представляет собой дисконтированную стоимость рентных платежей.

Читайте так же:  Что такое нулевая декларация для физических лиц

Как писал К.Маркс, цена земли – «это покупная цена не земли, а той земельной ренты, которую она приносит, — исчисленная в соответствии с обычной процентной ставкой» (Соч.т.25, ч.II, с.172). И действительно, владелец земли продает тот или иной участок, а покупатель купит его только за такую денежную сумму (цену), которая, будучи положена в банк, позволит первому получить доход в форме процента, равный по величине его прежнему рентному доходу, а второму – получать рентный доход, адекватный процентному доходу. Поэтому, цена земли представляет собой капитализированную земельную ренту. Ее величина прямо пропорциональна размерам земельной ренты и обратно пропорциональна ссудному проценту и может быть определена по формуле:

Цена земли = (R/n) * 100%

n – норма ссудного процента.

С возникновением многоукладной экономики, отменой монополии государственной собственности на землю, признанием коллективной и индивидуальной собственности на нее споры о земельной ренте как научной категории утратили чисто теоретическое значение и приобрели большой практический интерес. Категории земельного налога и земельной ренты тесно взаимосвязаны. Причем исходными являются именно рентные отношения, определяющие функции земельного налога, на основе которых, в свою очередь, устанавливаются величины налоговых ставок и принимаются другие конкретные решения.

Земельный налог — одна (но не единственная) из форм проявления земельной ренты. Последняя присутствует также в цене земли, влияет на другие элементы налогообложения в сельском хозяйстве. Рассмотрим ряд методологических вопросов, определяющих взаимосвязь земельной ренты и земельного налога.

1. Какую долю ренты следует изымать в форме налога? По мнению одних специалистов, изыматься должна вся сумма ренты, другие же считают, что часть ренты нужно оставлять в рассмотрении коллективов предприятий для стимулирования более рационального использования земельных и других ресурсов и в особенности для интенсификации производства. Сторонники второй позиции предлагают изымать в виде налога только дифференциальную ренту I, связанную с плодородием и местоположением земель, а дифференциальную ренту II, связанную с дополнительными вложениями капитала в земельные участки, — оставлять в распоряжении трудовых коллективов. По нашему мнению, более обоснован второй подход, поскольку он способствует лучшему использованию земли. Но при этом возникают трудности методического характера, вызванные необходимостью разделения общей суммы ренты на две части.

2. Кто является субъектом рентного платежа, то есть кто конкретно должен его вносить? Сегодня плательщиком выступают субъекты, получающие землю во владение или в собственность. Применительно к колхозам и совхозам это означает, что именно они должны быть плательщиками ренты, если им переданы рентоносные земли. За земли, переданные во временное пользование (аренду), дифференциальная рента выплачивается их собственником или владельцем. Однако рента может быть включена в состав арендной платы, взыскиваемой с арендатора. Во всех случаях источником дифференциальной ренты является избыточная прибыль, получаемая собственником или владельцем земли.

3. На основе каких цен на сельскохозяйственную продукцию нужно определять величину дифференциальной ренты? Здесь есть два подхода. Согласно первому, дифференциальная рента, как и вообще оценка земли, должна определяться на основе расчетных (кадастровых) цен, отражающих в той или иной форме затраты на производство продукции в худших условиях. Мы согласны с точкой зрения, что такой подход правомерен для анализа межотраслевых отношений, решения задач размещения производства и т.д. Но он неприемлем для построения системы налогообложения, так как она должна опираться на реальную сумму прибыли, получаемую сельскохозяйственными предприятиями. Этим целям лучше отвечает другой подход к исполнению ренты, суть которого состоит в определении ее суммы на основе действующих законодательных и других цен.

4. Каковы конкретные формы передачи земельной ренты в распоряжение общества? Как показывает мировая практика, земельный налог — не единственная форма изъятия земельной ренты. Она передается в бюджет и по другим каналам — через налог на прибыль, подоходный налог. Во многом формы передачи ренты зависят от развитости всей системы налогообложения и других факторов, которые, в свою очередь, обуславливают разделение функций между разными видами налогов.

5. Стимулируется ли рациональное использование земли?На величину земельного налога, определяемого по стабильным ставкам на единицу площади, не влияют фактические результаты хозяйственной деятельности (доход, прибыль). Несомненно, при этом налог выполняет и функцию стимулирования рационального использования земли. Однако эффективность данной функции зависит от тяжести налогообложения, т.е. от величины налоговой ставки на единицу земельной площади. Таким образом, изъятие земельной ренты в форме земельного налога, установленного на единицу площади, предпочтительнее, чем введение налога на прибыль или валовой доход.

Введение земельного налога было связано с переходом от монопольной собственности государства на землю к многообразию форм собственности, землевладения и землепользования. Вместе с тем поземельный налог в том виде, в каком он сейчас применяется уже не соответствует новым экономическим реалиям. Возможности изъятия земельной ренты резко сужаются внутри регионов — субъектов федерации, поскольку они перестают быть монополистами — собственниками земли. Все больше земель сельскохозяйственного назначения передается в общую собственность реформированных сельскохозяйственных предприятий и в частную собственность фермерских хозяйств. Следовательно, утрачивается юридическая и политэкономическая основа изъятия земельной ренты у ее собственников -реформированных сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств.

Земельный налог пока не играет регулирующей роли. Он слабо влияет на уровень и характер использования земли, не побуждает к применению наиболее эффективных методов земледелия. Дифференциация земельного налога не в полной мере отражает различия в местоположении и плодородии земельных участков даже в пределах одного района или области.

С учетом перспектив развития рыночных отношений целесообразно перейти на двухканальную систему налогообложения:

— налог на прибыль сельскохозяйственных товаро-производителей. Он должен получить статус федерального;

— налог на недвижимое имущество (включая землю). Данный налог должен быть муниципальным.

Применение двухканальной системы позволит устранить многие недостатки, обусловленные действующей концепцией земельного налога. Прежде всего исчезнет необходимость его перераспределения между регионами. Статус налога на прибыль обеспечивает беспрепятственное поступление в бюджет федерации.

Муниципальный статус налога на недвижимое имущество снимает многие проблемы, связанные с присвоением и реализацией ренты. Земельный налог как составная часть налога на имущество будет предназначен для финансирования мероприятий, необходимых для населения данной территории. К ним относятся затраты на поддержание социальной инфраструктуры, осуществление экономических и землеохранных программ в интересах жителей соответствующей территории.

Таким образом, трансформация земельного налога должна быть синхронизирована с процессом распространения частной и коллективной форм собственности на землю, усилением заинтересованности в ее лучшем использовании и сохранении. В результате исчезнет правовая основа изъятия ренты в доход государства, поскольку она принадлежит собственнику. Это значит, что земельный налог будет превращаться в муниципальный, обслуживающий местные нужды, связанные с охраной земель, землеустройством и т.п.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источники

Рента и земельный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here