Штраф за несдачу баланса в налоговую

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Штраф за несдачу баланса в налоговую". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Штраф за несвоевременную сдачу баланса в ифнс

Актуально на: 19 июня 2017 г.

Налоговым кодексом предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговую инспекцию по своему месту нахождения годовую бухгалтерскую отчетность (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). А какая предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в налоговую?

Когда сдавать годовую отчетность?

Бухгалтерская отчетность должна быть сдана не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года, т. е. не позднее 31 марта следующего года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). При этом если 31 марта выпадет на выходной день, сдать годовой отчет можно будет не позднее первого рабочего дня, следующего за таким выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Необходимо учитывать, что бухгалтерскую отчетность могут не сдавать те, кто не обязан вести бухучет, а также религиозные организации, у которых в отчетном году не возникало обязанности по уплате налогов и сборов.

А какие штрафы за несдачу отчетности в налоговую инспекцию, расскажем ниже.

Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности

Если налоговая отчетность сдается не вовремя или вовсе не сдается налогоплательщиком, то за это предусматривается наказание, поскольку такое действие является значимым правонарушением. Если компания является не слишком большой, то вопросом несдачи документов занимается налоговая инспекция, однако если обнаруживаются существенные нарушения, затрагивающие суммы особо крупного размера, то дело передается в прокуратуру. Именно поэтому каждая компания должна следить постоянно за сроками сдачи своей отчетности, чтобы не появлялось просрочек, поскольку последствия такого решения будут неблагоприятными для нее.

При этом отчетность должна представляться не только в налоговые органы, но и в другие государственные учреждения, к которым в первую очередь относится Росстат. Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в 2018 году в эту организацию так же предполагается, поэтому для того, чтобы не было негативных последствий, рекомендуется строго и постоянно следить за сроками, чтобы не было их нарушений.

Наказания за другую отчетность

Если фирма отчиталась не вовремя по другим видам фискальной отчетности, то ей грозят следующие штрафные санкции:

  1. За нарушение срока подачи справок по форме 2-НДФЛ оштрафуют по 200 рублей за каждую несданную вовремя справку.
  2. За несданный расчет 6-НДФЛ положены санкции в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.
  3. Если опоздать с предоставлением годовой бухгалтерской отчетности в ФНС, придется заплатить по 200 рублей за каждую непредоставленную форму.

А вот за срыв сдачи расчета по страховым взносам наказание аналогично общим штрафам за несвоевременное предоставление декларации: 5 % за полный и неполный месяц просрочки. Итоговая сумма наказания не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % от суммы налога к уплате. Также рассчитают и наказание за просрочку сдачи отчета 4-ФСС в Соцстрах.

За несданную пенсионную отчетность по форме СЗВ-М накажут по 500 рублей за каждое застрахованное лицо из просроченного отчета.

Что случилось?

Минфин России опубликовал на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов законопроект с поправками в Кодекс Российской Федерации об административной ответственности об установлении специальных норм, устанавливающих ответственность за непредставление или несвоевременное представление обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения в органы Федеральной налоговой службы России. Как следует из информационного сообщения в уведомлении о разработке законопроекта, его появление связано с тем, что:

В законодательстве Российской Федерации отсутствуют специальные нормы, устанавливающие ответственность за непредставление или несвоевременное представление обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса, предусмотренного статьей 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Между тем, этот ресурс является, практически, единственным общедоступным источником информации о деятельности организаций, который активно используется гражданами, организациями, государственными органами. Так, по данным Росстата, в 2017 г. количество запросов заинтересованных лиц на предоставление содержащихся в информационном ресурсе данных бухгалтерской отчетности составило более 4 млн.

Составляем проводки

Итак, выше мы определили, какой штраф за неподачу налоговой декларации грозит компании. Теперь определим, какими проводками отразить в бухгалтерском учете данную операцию.

Начисление штрафа за несвоевременную сдачу декларации, проводки:

Уплату суммы в бюджет государства отразите записью:

Если наказание выписано за срыв отчетности по страховым взносам, то операции отразите аналогичным образом, но с применением 69 счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» вместо 68. Отметим, что штрафы за несданные отчеты во формам 4-ФСС и СЗВ-М также следует относить на 69 бухсчет.

Начисленные пени отражайте на счете 91, так как данные виды расходов нельзя относить на бухсчет 99. Пени не включаются в состав налоговых санкций.

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую в 2020 году

Случаи не сдачи отчетности в ИФНС не так уж редки. Они могут быть обусловлены разными причинами. Возможно, просто забыли, либо не отследили изменения в законодательстве, а быть может, начали заниматься новым видом деятельности.

Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности. Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации. В дальнейшем такая организация обязана представлять Сведения о среднесписочной численности раз в год (не позднее 20 января), как и все давно действующие организации.

Читайте так же:  Кассовая отчетность для ип

Вне зависимости от причин санкции со стороны контролирующих органов все равно последуют. Разберемся, какие они могут быть (Читайте также статью ⇒ Штрафы за не предоставление отчетности в ФСС в 2020).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма. В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность?

В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.

При обнаружении фактов несвоевременной сдачи отчетности в ИФНС, штраф по НК РФ будет применен к самой организации, а вот к административной ответственности могут привлечь как руководителя организации, так и руководителя бухгалтерской фирмы.

Летом 2017 купили на организацию автомобиль. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС? (нажмите для раскрытия)

Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу. Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо. А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству. Не во всех регионах установлена обязанность налогоплательщиков сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество.

Если в вашем регионе такая обязанность есть, то возможен штраф в размере 200 руб. по статье 126 НК РФ.

За непредставление в налоговый орган годовой бухгалтерской отчетности для включения в госинформресурс бухотчетности могут ввести штрафы

Mazirama / Depositphotos.com

Минфин России разработал соответствующий законопроект. Документ вынесен на публичное обсуждение и направлен на независимую антикоррупционную экспертизу.

Предлагается включить в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях новую статью 15.11.1, устанавливающую ответственность за непредставление в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Такая поправка направлена на реализацию обновленной редакции ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухучете) с учетом поправок, внесенных Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. № 444-ФЗ. В частности, с 2020 года обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности будет представляться в электронном виде по ТКС в налоговый орган в целях формирования государственного информационного ресурса бухотчетности. Созданием и ведением такого ресурса займется ФНС России.

Входит ли аудиторское заключение в состав бухгалтерской отчетности? Узнайте в «Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Законопроектом 1 предусмотрено установление с 2021 года административных санкций за несвоевременное представление юрлицом в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, представление такой отчетности в неполном составе и иные нарушения порядка ее представления. Размеры штрафа дифференцированы в зависимости от того, подлежит ли отчетность обязательному аудиту или нет.

Так, за непредставление отчетности, не требующей аудита, определен штраф в размере 50-70 тыс. руб. для должностных лиц, 100-200 тыс. руб. для юрлиц. Если же отчетность подлежит обязательному аудиту, то размер штрафа за правонарушение увеличится до 80-100 тыс. руб. для должностных лиц, 300-500 тыс. руб. для юрлиц.

Повышенные санкции также установлены для случаев, когда годовая бухотчетность не представлена в налоговый орган до 31 декабря года, следующего за годом, за который она составлена. Штраф может достигать 100 тыс. руб. для должностных лиц и 300 тыс. руб. для юрлиц (если отчетность не требует обязательного аудита), 200 тыс. руб. для должностных лиц и 700 тыс. руб. для юрлиц (если необходим обязательный аудит).

Отметим, срок для представления обязательного экземпляра отчетности в виде электронного документа не отличается от действующего общего срока представления – не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с такой отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 18 Закона о бухучете в редакции с 1 января 2020 года).

В случае одобрения законопроекта изменения в КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2021 года.

1 С текстом законопроекта «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части установления ответственности за непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/04/06-18/00081866).

Штраф за несдачу бухгалтерского баланса вырастет в 40 раз

Штрафы за задержку налоговой отчетности

Когда организация задерживает подачу деклараций по налогам, в том числе, по НДС, налогу на прибыль за год, налогу на имущество за год, налогу при УСН, ЕНВД, ЕСХН, транспортному и земельному налогу, то предусмотрены санкции, которые составляют 5% от суммы, указанной в несданной вовремя декларации. Они взимаются за каждый месяц, даже если он неполный. В то же время взыскания не могут быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы в декларации. Если декларация нулевая, то штраф налагается в минимальном размере – 1000 р. При несдаче авансовых деклараций штраф гораздо меньше – всего по 200 рублей за документ.

За опоздание предоставления формы расчета 6-НДФЛ налагается штраф 1000 р. Если задержка с отчетами РСВ-1 в Пенсионный фонд и Медстрах, то вас ожидает взыскание в размере 5% от подлежащей к уплате суммы за 3 месяца. При затягивании с формой СЗВ-М – штраф в 500 руб. за каждое застрахованное лицо.

Читайте так же:  Контроль и надзор в финансово бюджетной сфере

За отчетность в ФСС взыскивается сразу два штрафа: 5% от суммы взносов на случай временной нетрудоспособности и 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленные за 3 последних месяца.

Опять же имеются ограничения по штрафам — не более 30% от суммы взносов и не менее 1000 р.

Штрафуются и должностные лица на сумму от 300 до 500 рублей, ответственные за сдачу отчетности, в первую очередь руководитель. Каков штраф за несвоевременную сдачу баланса, читайте ниже.

Сдача нулевой отчетности в налоговую

Бухгалтерское и налоговое законодательство не освобождает организации, у которых в отчетном году отсутствовали какие-либо операции, от составления бухгалтерской отчетности. Это значит, что нулевую отчетность при ОСНО или спецрежимах организация должна сдавать. Вопрос только в составе такой отчетности. Хотя и нулевой такую отчетность можно назвать с определенной долей условности, поскольку отдельные показатели в бухгалтерской отчетности обычно все равно будут заполнены. Как минимум, нужно показать величину уставного капитала, отраженного в учредительных документах ООО. В простейшем случае ему будет соответствовать денежные средства или иное имущество, полученные в счет уплаты уставного капитала.

Если организация в отчетном году не вела никакой деятельности, скорее всего ее можно будет отнести к субъектам малого предпринимательства. А такая организация имеет право на упрощенный бухучет. Как сдать нулевой баланс в налоговую в этом случае? Свою пустую отчетность такие организации могут сдавать в составе всего двух форм – Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах (п. 6 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Приведем пример заполнения нулевого баланса в налоговую. Предположим, что уставный капитал в размере 10 000 рублей, оплаченный денежными средствами, был использован на выплату заработной платы. Иных операций не было. Следовательно, на отчетную дату в бухгалтерском учете будет числиться уставный капитал, а также непокрытый убыток в размере 10 000 рублей. Но учитывая, что в упрощенной форме отчетности эти показатели отражаются по одной строке, строка обнуляется. И данных для отражения отчетности не будет.

Упрощенная нулевая отчетность в налоговую: образец

Размер штрафа за непредоставление декларации

Для всех организаций и предпринимателей действуют единые положения по определению размера наказания. Иными словами, размер штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по любому налогу определяется по единому алгоритму.

Итак, ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации определяется как 5 % от суммы неуплаченного фискального обязательства в бюджет. Причем эти 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный или не полный. Однако общая сумма штрафа за непредоставление налоговой декларации не может быть больше 30 % от суммы налога, неуплаченного в установленный срок, но и не меньше 1000 рублей. Такие указания закреплены в п. 1 ст. 119 НК РФ , Письме Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033.

Общие положения

Сдача налоговой отчетности — это основная обязанность каждого налогоплательщика. Помимо того, что чиновники разработали и утвердили индивидуальные формы бланков по каждому фискальному обязательству, для каждого вида отчетности предусмотрен свой срок сдачи.

Если компания или предприниматель задержит отчет, например, забудет его отправить в ФНС, то ему выпишут штраф за несдачу декларации. Отметим, что сроки для большей части фискальных обязательств утверждены в НК РФ . Однако для региональных и местных налогов действуют исключительные правила. Так, власти субъекта или муниципального образования вправе регламентировать индивидуальные сроки предоставления фискальной отчетности, которые будут действовать только на территории данного региона или муниципального образования. Например, налог на имущество организаций, транспортный или земельный сбор.

Напомним, что для каждого налога, сбора или иного платежа предусмотрены свои бланки и формы отчетности, а также предельные даты, в которые необходимо предоставить информацию в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщика накажут — выпишут штраф за несданную декларацию или расчет. Причина несдачи роли не играет, наказания можно избежать только в исключительных случаях.

Какие ошибки чаще всего встречаются в несданных вовремя документах

Можно выделить несколько наиболее популярных искажений в отчетностях, которые встречаются работникам налоговых органов, проводящих проверку. К ним относится:

  • Ошибки в результате неправильно составленного бухгалтерского баланса, а здесь виной является некомпетентность и непрофессионализм бухгалтера, работающего в компании. даже такие нарушения являются причиной наложения штрафа, поскольку если будут неправильно посчитаны важнейшие показатели, то это является искаженной информацией.
  • Систематические мелкие нарушения являются основанием для наложения штрафа на компанию, поскольку это говорит о халатности ее работников.
  • Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности считается грубым нарушением, для которого предполагаются штрафы.
  • Занижение налоговой базы считается наиболее популярным, а при этом значимым и грубым нарушением со стороны любой организации. В этом случае сумма налога, подлежащего к уплате, будет изменена в меньшую сторону. Это является специальным мероприятием, которое осуществляется опытными бухгалтерами, желающими сэкономить на налоговых платежах. В этой ситуации предполагается серьезные штрафы. Если искажена информация за один период, то штраф будет равняться 10 тыс. руб., а если за несколько периодов, то штраф будет равен 30 тыс. руб. Дополнительно компания должна будет уплатить в бюджет 20 процентов от неполученной в результате искажения суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Таким образом, каждая организация должна постоянно сдавать все налоговые отчетности в установленное время, а к их составлению нужно походить ответственно и серьезно. Не допускаются ошибки или нарушения, поскольку это будет основанием для наложения штрафа на компанию и ее должностные лица.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации: примеры расчетов и проводки

Состав отчетности, сдаваемой в ИФНС

Обычно отчетностью, сдаваемой в ИФНС, обобщенно называют все Декларации, расчеты, сведения, сдача которых в ИФНС обязательна для налогоплательщиков.

Сроки сдачи отдельных деклараций и расчетов прописаны в соответствующих главах части второй НК РФ. В отношении местных и региональных налогов нужно руководствоваться сроками, установленными местными и региональными органами власти.

Читайте так же:  Доходы освобождаемые от подоходного налога

Налогоплательщики также обязаны раз в год (не позднее трех месяцев после окончания финансового года) сдавать в ИФНС и бухгалтерскую отчетность.

Санкции за не сдачу отчетности в налоговую

Штраф за не сдачу отчетности устанавливаются по статьям 119 и 126 НК РФ и статьям 15.5 и 15.6 КоАП РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня.

Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ. Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.

Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана. В случае если нарушения допущено впервые, ответственность по КоАП может быть заменена предупреждением.

Вид отчетности Вид нарушения

Штраф

Нормативный документ минимум расчет максимум Декларация, расчет по страховым взносам 1 000 руб. 5% за полный или неполный месяц 30% от суммы налога по декларации Статья 119 НК РФ 300 – 500 руб. – – Статья 15.5 КоАП РФ Расчет по авансовым платежам, сведения о среднесписочной численности 200 руб. – – Статья 126 НК РФ 300 – 500 руб. – – Статья 15.6 КоАП РФ Расчет 6-НДФЛ 1 000 руб. За каждый полный или неполный месяц – Статья 126 НК РФ 300 – 500 руб. – – Статья 15.6 КоАП РФ Бухгалтерская отчетность 200 руб. – – Статья 126 НК РФ 300 – 500 руб. – – Статья 15.6 КоАП РФ

Дополнительной санкцией за не сдачу декларации является приостановление операций по всем счетам налогоплательщика (Читайте также статью ⇒ Порядок и сроки составления сводной финансовой отчетности 2020).

Приостановление операций производится, если декларация не представлена в срок, превышающий 10 дней со дня, установленного для сдачи декларации.

На всякий случай напомнить, что за не сдачу бухгалтерской отчетности в органы статистики еще больше – предупреждение или наложение на организацию административного штрафа в размере от 3000 до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Новые штрафы для бухгалтеров

Разработчики законопроекта считают, что установленные статьей 19.7 КоАП РФ размеры штрафных санкций, которые налагаются:

  • на юридических лиц в размере от 3000 до 5000 рублей;
  • на должностных лиц в размере от 300 рублей до 500 рублей;
  • на граждан в размере от 100 до 300 рублей

за непредставление информации в государственные органы, незначительны и не могут служить эффективной мерой предупреждения невыполнения установленных требований представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в государственный информационный ресурс, который ведет ФНС России. Тем более что данная статья не касается конкретно бухгалтерских балансов и другой обязательной отчетности, а носит общий характер, что следует из ее названия: «Непредставление сведений (информации)», то есть административная ответственность должностных лиц и организаций конкретно за непредоставление органы ФНС финансовой отчетности отсутствует. Минфин намерен исправить это упущение.

Хотя текста законопроекта чиновники еще не опубликовали, ранее они информировали, что намерены значительно увеличить размеры штрафов в новой статье КоАП, которая и будет регламентировать ответственность организаций и должностных лиц:

  • за непредставление или несвоевременное представление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • за представление финансовой отчетности в неполном составе;
  • за непредставление или несвоевременное представление аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • за нарушение требований, установленных порядком представления (обязательного) экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения по нормам Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Размер штрафов чиновники собираются установить для должностных лиц до 20 000 рублей, а для организаций — до 100 000 рублей. Сейчас проект в стадии разработки, и чиновники принимают предложения и пожелания от всех заитересованных лиц.

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности

Штраф за несдачу баланса в налоговую 2017

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую грозит организации и ее должностным лицам штрафами. Штраф за несдачу отчетности в налоговую составляет для организации 200 рублей за каждую непредставленную форму бухотчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ). Так, если компания должна сдавать только баланс и отчет о финрезультатах, штраф за непредставление форм составит 400 рублей. А если организация должна была сдавать еще отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств и отчет о целевом использовании средств, штраф за несдачу форм возрастет до 1 000 рублей.

Штраф за несданную отчетность в налоговую для руководителя организации составляет от 300 до 500 рублей (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ).

При этом необходимо учитывать, что к ответственности за непредставление бухгалтерской отчетности в органы Росстата или представление ее в неполном составе организация и ее руководитель привлекаются на основании ст. 19.7 КоАП РФ (Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ ). Штраф для организации составляет от 3 000 до 5 000 рублей, а для руководителя – от 300 до 500 рублей.

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности

Российские компании обязаны своевременно и полностью подавать в государственные органы отчетность о результатах деятельности (бухгалтерскую) и об уплате налогов (налоговую). Правила и сроки сдачи отчетности зафиксированы в Налоговом кодексе. За несдачу налоговой и бухгалтерской отчетности предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Абсолютно все предприятия должны вести учет деятельности и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года до 31 марта. Также организации ведут налоговый учет для определения базы при расчете налогов (на прибыль, на имущество и т.п.). Они подают декларации в регламентированные сроки.

Читайте так же:  Налоговые вычеты по подоходному

Все компании производят отчисления в фонды (Пенсионный, Медицинский и социального страхования) и подают соответствующую отчетность, отражающую суммы расчетов.

Государство осуществляет надзор и прописывает ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности (и налоговой тоже). Ответственность предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях и Налоговым кодексом РФ.

Какие последствия можно ожидать за несданную отчетность

Игнорирование компанией или индивидуальным предпринимателем сдавать бухгалтерскую отчетность в строго установленные сроки может повлечь за собой много неприятностей. К ним в первую очередь относится штраф за несдачу бухгалтерской отчетности, а он предполагается для каждого несданного документа. Именно в Налоговом законодательстве прописывается такое наказание для налогоплательщиков, а там же можно узнать, каков размер штрафа для каждой отчетности. При этом важно знать, что начисление штрафа происходит за каждый несданный документ. Минимальная сумма штраф составляет 200 рублей, а если компания не сдала вовремя сразу три документа, то она должна будет уплатить штраф в размере 600 рублей.

Важно знать, что штраф за несдачу бухгалтерской отчетности накладывается именно на предприятие, которое допустило такое нарушение. Однако в некоторых случаях к ответственности могут быть привлечены отдельные сотрудники организации, которые занимают довольно высокие должности, а именно в их обязанностях должна быть сдача всей документации в различные государственные органы в установленные сроки. При этом на эти должностные лица может быть наложен довольно существенный штраф, размер которого может варьироваться от 300 до 500 рублей. Такая мера наказания может быть принята не для одного человека, а сразу для нескольких должностных лиц, виновных в нарушении сроков подачи отчетности.

Дополнительно, если в процессе налоговой проверки отчетности компании будет выявлено, что в несданных вовремя документах содержится недостоверная или неправильная информация, то это становится основанием для того, чтобы те же должностные лица выплатили еще больший штраф в бюджет государства. Однако штраф применяется только в случае грубых и существенных нарушений в документах, а последствием таких нарушений может являться предоставление в налоговые органы заведомо лживой информации. Если же ошибки являются незначительными и не слишком важными, то штраф не применяется к работникам организации.

Важно помнить, что даже если ведением бухгалтерской отчетности и других документов занимается наемный работник в компании, все равно ответственность за нарушения ложится именно на руководителя компании. Генеральный директор любого предприятия должен нести личную ответственность за все нарушения в документах, которые должны быть сданы в налоговую. Поэтому штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в первую очередь накладывается именно на руководителя, а только потом на другие должности в компании. Поэтому каждый руководитель организации должен заниматься проверкой отчетностей, а также следить за тем, чтобы она была сдана в налоговую инспекцию в строго установленную законом дату.

Штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС

Все компании вне зависимости от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН) обязаны вести бухгалтерский учет и подавать итоговую отчетность по году в налоговую инспекцию и в органы Росстата до 31 марта следующего года. Некоторые компании ведут ежемесячную и ежеквартальную отчетность, ее предоставлять в эти органы не нужно. Также в органы статистики необходимо обязательно подавать аудиторское заключение, если компания обязана его делать.

Когда последний день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то итоговым днем сдачи считается следующий за ним рабочий день. Отчетность может быть подана разными способами, в том числе и на бумаге непосредственно в налоговые органы или Росстат, на втором экземпляре делается отметка о получении, также она может быть направлена почтой ценным письмом с описью вложений, тогда датой представления будет дата отправки. Возможна отправка в электронном виде с использованием специальных каналов связи.

Если по каким-либо причинам компания несвоевременно сдает бухгалтерскую отчетность, то предусмотрена административная ответственность. Причем штраф за несдачу баланса возлагается как на саму организацию, так и на должностное лицо, ответственное за ведение учета. Если даже компания не ведет какую-либо деятельность, то все равно необходимо сдать отчетность (нулевую).

В 2016 году штраф за бухгалтерскую отчетность предусмотрен следующий:

На кого налагается штраф

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности 2016

За несдачу баланса бухгалтеров станут штрафовать на 100 000 рублей

Власти многократно увеличат административные штрафы за несдачу обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Данная мера предусмотрена разработанным Минюстом проектом новой редакции КоАП РФ.

Сейчас ответственность за несдачу годовой бухотчетности должностные лица отвечают по ст. 15.6 КоАП РФ. Эта статья предполагает наказание в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей. В соответствии же с предложенными поправками нарушение срока представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, а равно представление указанной отчетности в неполном составе повлечет наложение штрафа на должностных лиц организаций в размере от 50 000 до 70 000 рублей. Штраф для юрлиц составит от 100 000 до 200 000 рублей.

Непредставление бухгалтерской отчетности до 31 декабря года, следующего за годом, за который она составлена повлечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 80 000 до 100 000 рублей, а на юридических лиц — от 200 000 до 300 000 рублей.

Нулевой баланс 2017 в налоговую: образец скачать

Мы рассказывали в отдельной консультации о бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговую. А нужно ли сдавать бухгалтерскую нулевую отчетность в налоговую инспекцию? И есть ли ответственность за несдачу нулевых отчетов? Расскажем об этом в нашем материале.

штраф

Похожие публикации

Российские компании обязаны своевременно и полностью подавать в государственные органы отчетность о результатах деятельности (бухгалтерскую) и об уплате налогов (налоговую). Правила и сроки сдачи отчетности зафиксированы в Налоговом кодексе. За несдачу налоговой и бухгалтерской отчетности предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Читайте так же:  Неуплата налога на имущество организаций

Абсолютно все предприятия должны вести учет деятельности и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года до 31 марта. Также организации ведут налоговый учет для определения базы при расчете налогов (на прибыль, на имущество и т.п.). Они подают декларации в регламентированные сроки.

Все компании производят отчисления в фонды (Пенсионный, Медицинский и социального страхования) и подают соответствующую отчетность, отражающую суммы расчетов.

Государство осуществляет надзор и прописывает ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности (и налоговой тоже). Ответственность предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях и Налоговым кодексом РФ.

Пример: расчет штрафа за несвоевременную подачу декларации

ООО «ВЕСНА» предоставило в ФНС декларационный отчет по НДС за 3 квартал 2020 года с опозданием — 29.10.2019. Напомним, что последний срок предоставления НД по НДС за 3 кв. 2020 — до 25.10.2019.

Сумма налога на добавленную стоимость по отчету за 3 квартал составила 1 200 000 рублей. С просрочкой была перечислена в бюджет только третья часть от общей суммы — 400 000 рублей (1 200 000 / 3). Дата уплаты в ФНС — 29.10.2019.

Сдача НД по НДС и уплата была просрочены на 4 дня, следовательно, наказание за несвоевременное предоставление налоговой декларации будет рассчитано так:

Если бы ООО «ВЕСНА» уплатило НДС вовремя, то налоговики выписали бы штраф за несвоевременное предоставление декларации в размере 1000 рублей.

Например, ООО «ВЕСНА» отчиталось по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 г. в срок 15.12.2019. Дата, регламентированная на законодательном уровне, — 29.10.2019.

Налоговики выставят штрафные санкции в сумме 200 руб. Причем размер наказания не зависит от времени просрочки и суммы авансового платежа.

Размер наказания можно существенно снизить. Для этого подготовьте обращение в ФНС. О том, как это сделать, мы рассказали в специальном материале «Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию».

Штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС

Все компании вне зависимости от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН) обязаны вести бухгалтерский учет и подавать итоговую отчетность по году в налоговую инспекцию и в органы Росстата до 31 марта следующего года. Некоторые компании ведут ежемесячную и ежеквартальную отчетность, ее предоставлять в эти органы не нужно. Также в органы статистики необходимо обязательно подавать аудиторское заключение, если компания обязана его делать.

Когда последний день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то итоговым днем сдачи считается следующий за ним рабочий день. Отчетность может быть подана разными способами, в том числе и на бумаге непосредственно в налоговые органы или Росстат, на втором экземпляре делается отметка о получении, также она может быть направлена почтой ценным письмом с описью вложений, тогда датой представления будет дата отправки. Возможна отправка в электронном виде с использованием специальных каналов связи.

Если по каким-либо причинам компания несвоевременно сдает бухгалтерскую отчетность, то предусмотрена административная ответственность. Причем штраф за несдачу баланса возлагается как на саму организацию, так и на должностное лицо, ответственное за ведение учета. Если даже компания не ведет какую-либо деятельность, то все равно необходимо сдать отчетность (нулевую).

В 2016 году штраф за бухгалтерскую отчетность предусмотрен следующий:

На кого налагается штраф

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности 2016

Какой штраф придется уплачивать организациям при несдаче бухгалтерской отчетности?

Каждая компания и ИП должны при ведении своей деятельности уплачивать налоги и платить страховые взносы за себя и работников, а также у них имеется обязанность вести бухгалтерскую отчетность, которая сдается в налоговые органы в строго установленные сроки. Она должна быть правильно и грамотно составлена, а также должна содержать только достоверную и актуальную информацию.

Штрафы за задержку налоговой отчетности

Когда организация задерживает подачу деклараций по налогам, в том числе, по НДС, налогу на прибыль за год, налогу на имущество за год, налогу при УСН, ЕНВД, ЕСХН, транспортному и земельному налогу, то предусмотрены санкции, которые составляют 5% от суммы, указанной в несданной вовремя декларации. Они взимаются за каждый месяц, даже если он неполный. В то же время взыскания не могут быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы в декларации. Если декларация нулевая, то штраф налагается в минимальном размере – 1000 р. При несдаче авансовых деклараций штраф гораздо меньше – всего по 200 рублей за документ.

За опоздание предоставления формы расчета 6-НДФЛ налагается штраф 1000 р. Если задержка с отчетами РСВ-1 в Пенсионный фонд и Медстрах, то вас ожидает взыскание в размере 5% от подлежащей к уплате суммы за 3 месяца. При затягивании с формой СЗВ-М – штраф в 500 руб. за каждое застрахованное лицо.

За отчетность в ФСС взыскивается сразу два штрафа: 5% от суммы взносов на случай временной нетрудоспособности и 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленные за 3 последних месяца.

Опять же имеются ограничения по штрафам — не более 30% от суммы взносов и не менее 1000 р.

Штрафуются и должностные лица на сумму от 300 до 500 рублей, ответственные за сдачу отчетности, в первую очередь руководитель. Каков штраф за несвоевременную сдачу баланса, читайте ниже.

Штраф за несдачу нулевой отчетности в налоговую

Видео (кликните для воспроизведения).

За непредставление нулевой отчетности предусмотрена ответственность в виде штрафа. На организацию — в размере 200 рублей за каждую непредставленную форму (п. 1 ст. 126 НК РФ), а на руководителя организации – от 300 до 500 рублей (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ).

Источники

Штраф за несдачу баланса в налоговую
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here