Штраф за несвоевременную торговый сбор

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Штраф за несвоевременную торговый сбор". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Торговый сбор не вычли из налогов

Здравствуйте. Я ИП на УСН, являюсь плателщиком торгового сбора. По закону сумма торгового сбора может быть вычтена из уплачиваемых налогов. Но зайдя впервые в свой личный кабинет на сайте ФНС, я вдруг обнаружил, что за мной числится огромная задолженность. То есть, сумму торгового сбора почему-то не вычли из суммы налогов.

Что можно сделать в этой ситуации?

Вы как ИП стоите на учете в Москве и торговый сбор уплачиваете в Москве? Поданная вами декларация заполнена верно, то есть все суммы торгового сбора внесены корректно? Если с вашей стороны, на ваш взгляд, косяков нет, то, думаю, следует обратиться в налоговую с этим вопросом, провести сверку.

Во-первых, по-моему, с личным кабинетом у них бывают неполадки какие-то.

Во-вторых, лично я столкнулась с проблемой начисления торгового сбора: нам его начисляли, хотя мы не являемся плательщиком.

В-третьих, вы уверены, что это связано именно с торговым сбором?

Спасибо за ответ.

Да,в Москве. Сумму торгового сбора в декларации в этом году я писал лично, так что там все нормально должно быть. А вот в декларациях за прошлые годы вроде графы для торгового сбора вообще не было. Но я проверю.

Я точно не уверен, насчет того что дело именно в торговом сборе. Просто там у нас должны были за 2 года вычесть 480 тыс, но похоже что не вычли и получилась огромная сумма.

Никаких требований об уплате налога, о пояснениях из налоговой не приходило?

В общем, надо разбираться с ними. Сделать сверку и выяснить природу возникновения задолженности. А потом в зависимости от этого действовать дальше. Может, это традиционный сбой их «замечательной» новой программы.

Сегодня был в Налоговой. Выяснилось, что они не вычли сумму торгового сбора из общей суммы налога. Звонил в отдел камеральных проверок — сказали, что они за это не отвечают.

Что посоветуете делать?

Не очень ясно, что значит, они не вычли. У вас УСН доходы? Вы уплачивали торговый сбор ежеквартально, как положено, и отражали его в декларациях? Долг висит именно по УСН или по торговому сбору? Повторюсь, проверьте, верно ли вы сами все делали: по тем ли реквизитам платили торговый сбор, отразили ли его в декларации.

Если у вас все верно, я бы на вашем месте написала (не позвонила, не поговорила, а именно написала) в налоговую письмо с вопросом, откуда долг. Приложила бы декларации, платежки по торговому сбору и по УСН (если таковые есть). Отнести ЛИЧНО все в налоговую, получить на втором экземпляре печать о том, что принято, и ждать ответа.

В работу налоговой я не верю, поэтому ходить и выяснять устно, что не так, не стала бы. Ответственность никто не любит брать на себя. Если и пустят в кабинеты к инспекторам, то загоняют из отдела в отдел. Ну по карйней мере, мой личный опыт именно такой. Опасность в том, что могут заблокировать счет, пока будете ждать ответ.

У меня ИП-УСН (6%). Торговый сбор оплачивал, но не ежеквартально — то есть с некоторым опозданием, но он был оплачен на момент сдачи декларации в апреле этого года. В Декларации торговый сбор был указан — подразумевалось, что его вычтут из вычисленной суммы налога. Проблема в том, что мои счета уже заблокированы.

А в письме декларации и платежки нужно приложить именно оригиналы или копии? Имеет ли смысл мне нанять юриста для того, чтобы решил этто вопрос?

Чтобы уменьшить на торговый сбор сумму налога за 2018 год, необходимо, чтобы торговый сбор был уплачен в 2018 году, а не к моменту подачи декларации. То есть налог за 2018 год вы можете уменьшить на сумму фактически уплаченного в 2018 году торгового сбора. Если вы уплатили сбор в 2019 году, то уменьшать на эту сумму налог за 2018 год не имеете право, хоть он и начислен за 2018 год. Может, налоговая не так уж и не права и долг висит правомерно?

А если за 10 месяцев торговый сбор был уплачен в 2018 году, и лишь за ноябрь и декабрь был оплачен уже в 2019 году? В этом случае можно сумму торгового сбора за 10 месяцев вычесть с налога?

Вы как-то странно считаете торговый сбор — помесячно. Это же квартальный платеж. Впрочем вне зависимости от этого вы уменьшаете налог за 2018 год на ту сумму, которую уплатили в качестве торгового сбора в 2018 году.

При этом надо понимать, что авансы по УСН вы можете уменьшать также лишь на фактически перечисленный торговый сбор. Таким образом, если уплата авансов произведена вами неверно, то будут начислены пени.

По торговому сбору — из 240 тыс рублей Торгового сбора, который я должен был уплатить за 2018 год — уплачено было лишь 110 тыс рублей в 2018 году.

По УСН насчитал налог на сумму 400тыс, из которых пока ни копейки не опалчено.

Получается, что я могу из 400 тыс. вычесть 110 тыс? Но как это мне отразить в уточняющей декларации?

И еще вопрос: я могу намеренно занизить в уточняющей декларации сумму своего дохода (хотя все платежи проходили по безналичному расчету через банк)? Или это чревато проблемами?

Вы меня извините, но как можно удивляться большим долгам в личном кабинете, если вы не платите налоги. Естественно, у вас большие долги!

Чревато проблемами? Намеренное сокрытие доходов для ухода от налогов. Вообще-то, конечно, чревато.

Если по делу, то заполняете декларацию корректировочную, где указываете поквартально сумму дохода нарастающим итогом в соответствующих строках. Фактически уплаченные взносы нарастающим итогом также в соответствующих строках. Аналогично поступаете с торговым сбором. Повторюсь, декларация заполняется нарастающим итогом. Суммы взносов и суммы торгового сбора указываются только фактически уплаченные, но в размере, не превышающем сумму налога к уплате (в декларации есть подсказки построчно).

400 тыс – это налог до уменьшения на взносы или после? Вы уменьшаете налог на торговый сбор (в вашем случае 110 тыс) после уменьшения на взносы.

Торговый сбор: резервы не исчерпаны

Много шума и нервозности у бизнес общественности вызывает торговый сбор.

Попробуем разобраться в возможностях органов власти г. Москвы по администрированию и расширению объема торгового сбора в соответствии с законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе».

Торговый сбор введен Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Этим же законом в часть вторую Налогового кодекса включена глава 33 «Торговый сбор».

Освобождаются от уплаты сбора индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН.

Читайте так же:  Налоговые споры налог прибыль

Согласно п. 1 ст. 411 НК РФ, ст. 413 НК РФ торговый сбор распространяется на организации и ИП, которые ведут торговую деятельность на территории г. Москвы с использованием объекта осуществления торговли.

К торговой деятельности относятся следующие виды торговли:

  • через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, кроме автозаправок;
  • через объекты нестационарной торговой сети (например, палатки, лотки, машины и другие временные объекты);
  • через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (например, магазины и павильоны);
  • осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Также к торговой деятельности приравнивается и деятельность по организации розничных рынков.

При этом сбор необходимо платить не с полученного дохода от торговли, а с тех объектов, которые используются при торговле.

Законодательством предусмотрена возможность уменьшения на сумму уплаченного сбора налога на прибыль или единого налога для применяющих УСН (п. 10 ст. 286 НК РФ, п. 8 ст. 346.21 НК РФ). При этом уменьшается сумма налога, уплачиваемая в бюджет г. Москвы.

Уполномоченный орган (орган государственной власти г. Москвы) осуществляет контроль над полнотой и достоверностью информации об объектах обложения сбором и при выявлении объектов обложения сбором, в отношении которых в налоговый орган не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения. Уполномоченный орган составляет акт о выявлении объекта обложения сбором или акт о выявлении недостоверных сведений и направляет указанную информацию в территориальную налоговую инспекцию.

За непостановку на учет в качестве плательщика сбора в установленные законодательством сроки налоговая инспекция может начислить штраф в размере 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ). Ведение торговой деятельности без постановки на учет в качестве плательщика сбора штрафуется – 10% от доходов от торговли за отчетный период, но не менее 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Если своевременно не предоставлено в инспекцию уведомление об изменении показателей объекта обложения сбором, то с него будет взыскан штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Если плательщик подал уведомление, содержащее недостоверные сведения и это повлекло неполную уплату сбора, налоговики могут привлечь его к ответственности по п. 3. ст. 120 НК РФ или по ст. 122 НК РФ В этом случае штраф будет в размере 20% от суммы неуплаченного сбора, а если налоговиками будет доказано умышленное занижение базы, то 40% от этой суммы помимо доплаты самого сбора.

Торговый сбор относится к местным налогам, он регулируется как НК РФ, так и нормативными правовыми актами г. Москвы.

В г. Москве торговый сбор введен законом от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» с 01.07.2015. В нем от уплаты сбора освобождены организации федеральной почтовой связи, автономные, бюджетные и казенные учреждения. Кроме того, объекты розничной торговли с использованием торговых автоматов, объекты торговли на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках. А так же объекты торговли через объекты стационарной и нестационарной торговой сети на территории розничных рынков, объекты разносной розничной торговли в зданиях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

По разъяснениям Департамента финансов Правительства города Москвы, приведенным в Письме от 17 марта 2015 г. № 90-01-01-07-38/15, торговый сбор введенный с 1 июля 2015 года Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» не предусматривает ставку торгового сбора для торговли, осуществляемой путем отпуска товаров со склада. Принимая во внимание изложенное, указанный вид деятельности торговым сбором не облагается и в связи с этим, постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора не требуется.

Вводя данный сбор, местные органы власти получили инструмент для дополнительного стабильного пополнения бюджета. Новый источник средств просто администрировать, и у органов государственной власти г. Москвы имеются возможности расширить область применения закона о торговом сборе в соответствии с НК РФ, уменьшив льготы предусмотренные законом г. Москвы. Все зависит от экономической ситуации в стране и в Москве, а она не радует.

ФНС рассказала, как она накажет нежелающих платить торговый сбор

А точнее, какие штрафы грозят организациям и ИП, которые торговую деятельность на территории г.Москвы ведут, но не встали на учет в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора или сделали это несвоевременно.

Письмо ФНС от 18.08.2015 № СА-4-7/14604 Письмо ФНС от 18.08.2015 № СА-4-7/14604

Так, если организация или ИП подаст уведомление о постановке на учет с опозданием, то их оштрафуют как за несвоевременное представление сведений, необходимых для налогового контроля. А такая ответственность есть и в НК (налоговая), и в КоАП (административная). В связи с этим налоговики могут оштрафовать саму организацию на 200 руб. п. 1 ст. 126 НК РФ, а также ее руководителя и главбуха – от 300 до 500 руб. п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

А вот предпринимателя инспекция может оштрафовать либо по НК, либо по КоАП п. 2 ст. 108 НК. Поскольку штрафовать по НК налоговикам проще, то, скорее всего ИП отделается лишь 200 рублями.

Если же организация или ИП так и не подаст уведомление, а будет вести торговую деятельность без постановки на учет, тогда наказание более суровое – штраф в размере 10% от доходов, полученных за период ведения торговой деятельности без представления уведомления, но не менее 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 416, п. 2 ст. 116 НК РФ). Но такой штраф возможен, только если у налоговиков будут доказательства ведения деятельности. А как ранее разъясняла ФНС, таким доказательством будет являться акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, которое они получат от Департамента экономической политики и развития г. Москвы п. 7.1 Письма ФНС от 26.06.2015 № ГД-4-3/[email protected]

Кроме того, при неподаче уведомления на сумму уплаченного торгового сбора организация не сможет уменьшить налог на прибыль или налог при УСНО, а предприниматель – налог при УСНО или НДФЛ в зависимости от применяемого режима налогообложения п. 10 ст. 286 НК РФ п. 8 ст. 346.21 НК РФ п. 5 ст. 225 НК РФ.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Неуплата торгового сбора в Москве: штраф для ИП и организаций

Неуплата торгового сбора в Москве: штраф для ИП и организаций

Отечественные предприниматели, работающие в торговле, обязаны ежеквартально выплачивать фиксированную сумму, так называемый «торговый сбор». В НЗ нашего государства отведена этому вопросу глава 33, включающая в себя 9 статей с разъяснениями http://ipipip.ru/nk/gl33/.

Он работает с начала июля 2015 года в больших городах федерального значения, а именно: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. Сейчас этот закон принят в разработку только Москвой, и за один рабочий квартал в бюджет столицы уже поступило около 2 миллиардов рублей от плательщиков.

Кто же попадает под категорию плательщиков ТС в нашей стране? Это и ИП (физические лица), и организации (юридические лица), которые получают прибыль от торговли:

  • в розницу (магазины, павильоны, киоски, палатки, ларьки, независимо от наличия торгового зала);
  • посредством нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля с автофургонов, автолавок, мобильных прилавков, тележек и т. д.);
  • на розничных рынках.

При этом торговцы платят не за само действие продажи какого-либо товара, а за объект торговли, с помощью которого эта продажа осуществляется (помещение магазина, ларек, киоск и т. д.). Но оплачивать все же придется каждому торговцу (если он не попадает под льготы), иначе грозит наказание от государства – штраф.

Читайте так же:  Ип сельское хозяйство налоги

Сумма такой выплаты абсолютно не зависит от того, что продается (это могут быть и продукты питания, и непродовольственные товары). Он выплачивается даже в том случае, если потенциальный плательщик совершил единоразовое действие продажи какого-либо товара, то есть значимым является сам факт торговли.

Размер штрафа за ложный вызов спеццслужб

Сроки уплаты установлены соответствующими статьями НК РФ: период обложения – 1 квартал, не позже 25 числа (например, если вы сделали соответствующие выплаты до 25 октября, то следующие производятся до 25 января и т. д).

Льготы

Ряд торгующих бизнесменов могут воспользоваться льготами и не платить ТС, что предусмотрено соответствующим законом. Для этого необходимо, чтобы:

  1. Площадь объекта нестационарной или стационарной торговли (как с торговым залом или без) была меньше ста квадратных метров.
  2. Площадь, занятая оборудованием для торговли и демонстрации товаров, меньше десяти процентов от общей торговой площади.

В льготную категорию входят торгующие готовой продукцией парикмахерские салоны, химчистки, ателье по пошиву одежды и обуви, ювелирные мастерские и т. д.

Кроме этого, ТС не предусмотрен для ряда объектов (но с условием, что будет подано уведомление в налоговую инспекцию, иначе придется оплатить штраф):

  • государственных бюджетных учреждений;
  • почтовых отделений и киосков печати;
  • объектов для продажи сопутствующих товаров в местах культурного времяпровождения (музеях, театрах, кинотеатрах) с выручкой больше 50%;
  • объектов бытовых услуг, где также разрешена торговля;
  • владельцев торговых автоматов и палаток на рынках;
  • плательщиков ЕСХН;
  • автозаправочных станций;
  • ИП, работающих с патентной системой налогообложения (для них уведомление не требуется).

То есть автономные, бюджетные и казенные учреждения освобождены от выплаты такого сбора.

Штраф как наказание за неуплату торгового сбора

Такая мера наказания, как денежный штраф, применяется не только для зарегистрированных неплательщиков ТС, но и для тех предпринимателей, которые несвоевременно встали на учет или вообще проигнорировали исполнение этого закона. Штраф, предусмотрен законодательством Российской Федерации по торговому сбору:

  1. За несвоевременную подачу уведомления об учете в налоговой инспекции – 10 тысяч рублей.
  2. За неуведомление об учете в налоговой комиссии – 10% от прибыли (за просроченное время) не меньше 40 тысяч рублей, руководитель платит отдельно от 2 тысяч рублей до 3 тысяч рублей.
  3. За неуведомление о снятии с учета – 200 рублей за любой не представленный документ.
  4. При полной или частичной неуплате торгового сбора, независимо от причины (например, неправильный расчет суммы), – 20 % от неуплаченного размера сбора.
  5. При умышленной невыплате торгового сбора – 40% от неоплаченного сбора.

Чтобы оплатить какой-либо штраф, необходимо воспользоваться КБК (кодом бюджетной классификации). Не следует забывать об уплате пени за просроченный штраф.

Оплата торгового сбора

Чтобы получить возможность оплатить ТС бизнесмену (или организации), занимающемуся продажей товаров, необходимо стать на учет в местной налоговой инспекции (именно там, где был зарегистрирован объект, с которого ведется торговля, или где зарегистрирован ИП). Даже если торговля ведется за пределами города Москвы, а объект был зарегистрирован именно в этом городе, то учет совершается по месту регистрации (в Москве), а не по месту совершения действия продажи.

  1. В налоговую инспекцию подается специальное уведомление (формы таких документов предоставлены на сайте ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/taxation/shopcoll/), в нем указывается:
    • вид торговой деятельности предпринимателя;
    • тип объекта торговли (ларек, киоск, магазин и т. д.);
    • характеристики объекта (количество самих объектов, их площадь).
  2. Если показатели или их характеристики объекта изменились, следует обязательно уведомить налоговиков об этом в течение пяти дней.
  3. Через пять дней после принятия уведомления налоговой службой сам торговец-бизнесмен (или представитель торгующей организации) получит на руки свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора.
  4. Согласно полученному свидетельству, производится ежеквартальная уплата ТС (до 25 числа) в том же отделении налоговой, где предприниматель становился на учет.

Эксперты напоминают: за неоформленное вовремя уведомление положен штраф. Учтите, что такое уведомление можно подать в налоговую службу в электронном варианте. Для этого можно воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ» https://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/, которая разработана специально для организаций и ИП, занимающихся продажами. Особенностью этой программы является проверка на наличие ошибок и их исправление.

Сроки для оплаты штрафа в 30 тысяч рублей за езду в нетрезвом виде

Расчет ТС: самостоятельно и онлайн

Специалисты напоминают, что сумму ТС нужно предварительно правильно рассчитать. Это несложно сделать самостоятельно, а можно воспользоваться онлайн-калькулятором для подобных расчетов на сайте «Консультант Пульс» http://consultantpuls.ru/calctorg/. При этом необходимо указать вид торговой деятельности и количество объектов.

Для самостоятельных расчетов из регистрационных документов необходимо взять информацию о характеристиках объекта обложения, например, площадь, которая умножается на ставку сбора. На такой критерий исчислений, как ставка торгового сбора, закон предусматривает максимальные ограничения:

  • для патентной розничной торговли не больше стоимости самого патента;
  • для розничных рынков не более 550 рублей за 1 квадратный метр площади;
  • для объектов с торговыми залами, площадь которых превышает 50 квадратных метров, не более чем для патентной торговли, но деленная на 50.

Таким образом, его размер зависит от стоимости патента.

Будущее торгового сбора

Специалисты надеются, что введение нового платежа не слишком отразится на нагрузке честных налогоплательщиков, поэтому запланировано, что ежегодно в местный бюджет будет поступать около 20 миллиардов рублей. По результатам работы этого законопроекта в Москве, ожидается его внедрение и в других городах федерального значения – Санкт-Петербурге и Севастополе. Ввести этот закон в действие сразу во всех городах не удалось из-за недовольных предпринимателей.

Так, в Санкт-Петербурге такой сбор введен в 2016 году не будет, потому что ИП при таких выплатах могут понести убытки в размере 17 миллиардов рублей.

На нашем сайте вы за считанные минуты можете получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

Налоговики назвали суммы штрафов за несвоевременное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора

Федеральная налоговая служба в письме от 18.08.15 № СА-4-7/14604 разъяснила, какие виды ответственности и как будут применяться за несвоевременное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Чиновники пришли к выводу, что такое правонарушение может повлечь за собой как административный штраф, предусмотренный КоАП РФ, так и налоговую ответственность, предусмотренную НК РФ.

Авторы письма напоминают, что организации и ИП, которые подпадают под уплату торгового сбора, должны встать на учет в качестве плательщика такого сбора (п. 1 ст. 416 НК РФ). Для этого в налоговый орган необходимо представить уведомление по форме ТС-1 (см. «Формы уведомлений для плательщиков торгового сбора утверждены официально»). Подать такое уведомление необходимо в течение пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Видео (кликните для воспроизведения).

По мнению специалистов ФНС России, в случае нарушения сроков подачи уведомления, плательщик торгового сбора может быть привлечен к административной ответственности на основании пункта 1 статьи 15.6 КоАП РФ. Данная норма предусматривает ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. За такое правонарушение должностным лицам грозит штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Авторы письма отмечают: кроме мер административной ответственности, прописанных в КоАП РФ, существуют и меры налоговой ответственности, установленные Налоговым кодексом. В частности, пункт 1 статьи 126 НК РФ предусматривает штраф за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (200 рублей за каждый непредставленный документ). А пункт 2 статьи 116 НК РФ — штраф за ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет. Он составляет 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Читайте так же:  Постановление орган финансового контроля

Налоговики отмечают, что привлечение к ответственности правомерно после истечения срока, установленного пунктом 2 статьи 416 НК РФ. То есть по истечении пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Вступил в силу закон Москвы о торговом сборе

Закон г. Москвы №62 «О торговом сборе» был подписан 17 декабря 2014 года. Напомним, что торговый сбор распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые ведут торговую деятельность на территории Москвы. Освобождены от уплаты торгового сбора ИП на патенте и налогоплательщики, применяющие ЕСХН. Кроме того, в соответствии с законом г. Москвы, дополнительно освобождены от уплаты торгового сбора Законом г. Москвы торговые объекты, применяемые в розничной торговле с использованием торговых автоматов, на специализированных, региональных ярмарках или ярмарках выходного дня, через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков. Кроме того, льгота распространяется на разносную розничную торговлю, осуществляемую в зданиях, управляемых автономными, бюджетными и казенными учреждениями.

Плательщики торгового сбора обязаны встать на учет в ИФНС в качестве таковых. Это касается не только предприятий торговли Москвы, но и организаций и ИП других регионов, если они имеют в столице объект осуществления торговли (как движимый, так и недвижимый). При этом те, кто уже подпадал под определение плательщиков сбора до 1 июля 2015 года, обязаны встать на учет в ИФНС до 7 июля 2015 года. Для этого он должен подать уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора. Документы утверждены письмом ФНС России от 10 июня 2015 года № ГД-4-3/[email protected]

В соответствии со статьей 116 НК РФ, за нарушение сроков постановки на учет может быть начислен штраф в размере 10 тыс. руб. Ведение деятельности без постановки на учет карается строже. По статье 116 НК РФ, ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.

Торговый сбор уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Соответственно, первый платеж московские предприниматели должны будут уплатить до 26 октября 2015 года (25 октября – выходной день). За неуплату торгового сбора или неполную его уплату предусмотрены опять же штрафы. В соответствии со статьей 122 НК РФ, при занижении налоговой базы, если нет признаков налоговых правонарушений, штраф составит 20% от неуплаченной суммы торгового сбора, если неуплата произошла умышленно, – 40% от неуплаченной суммы сбора.

На сумму уплаченного торгового сбора можно уменьшить сумму НДФЛ (для ИП) по итогам налогового периода или налога на прибыль или УСН (для организации).

ФНС назвала суммы штрафов за несвоевременное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора

В письме ФНС от 18. 08.15 № С-4-7/14604 разъяснено, какие штрафы будут применяться за несвоевременное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Подпадающие под уплату торгового сбора организации и ИП согласно п. 1 ст. 416 НК РФ обязаны встать на учет в качестве плательщика такого сбора. Для этого в течение 5 дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором необходимо представить в налоговую уведомление по форме ТС-1.

Если сроки подачи нарушены, плательщика могут привлечь к административной ответственности согласно п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. За непредставление в установленный законом срок документов и/или иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля должностным лицам, грозит штраф от 300 до 500 рублей. Помимо мер административной ответственности, предусмотрен также меры налоговой ответственности. П. 1 ст. 126 НК РФ предусматривает штраф за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Также п. 2 ст. 116 НК РФ предусматривает штраф за ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в размере 10% от доходов (но не менее 40 000 рублей). Привлечение к налоговой ответственности правомерно по истечении 5 дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Первый БИТ обеспечивает клиентам аудиторско-консалтинговое сопровождение. Эксперты специального подразделения компании оказывают различные консалтинговые и аудиторские услуги, а также могут взять на себя ведение бухгалтерского, налогового и кадрового учёта и расчет зарплаты.

Магазин переехал — торговый сбор платится дважды

Каждый, кто ведет торговлю в Москве, должен уплачивать торговый сбор, даже если зарегистрирован в другом регионе. Сбор платится с торгового объекта. И его придется платить в двойном размере, если в середине квартала магазин переезжает в другое здание. Но если в магазине весь квартал идет ремонт и торговля не ведется, торговый сбор платить не надо. Такие ответы на вопросы читателей дал представитель Департамента экономической политики и развития г. Москвы.

Мария Андреевна, кто контролирует уплату торгового сбора: налоговые органы или ваш Департамент?

М.А. Багреева: Администрирование торгового сбора — предмет совместного ведения столичного Управления налоговой службы и Департамента экономической политики и развития г. Москвы. Налоговые органы принимают и обрабатывают уведомления по постановке на учет от плательщиков торгового сбора. А Департамент экономической политики и развития контролирует, все ли, кто обязан платить торговый сбор, подали уведомления, насколько полную и достоверную информацию о торговых объектах указали. На сайте Департамента есть список объектов, владельцы которых не представили уведомления или указали в них недостоверные сведения.

Могут ли представители Департамента прийти к предпринимателю или организации с проверкой?

М.А. Багреева: Департамент экономической политики и развития г. Москвы уполномочен проводить только сбор и обработку информации о торговых объектах, это не является проверкой.

Уведомляет ли Департамент предпринимателя или организацию, что они должны уплачивать торговый сбор? Или просто публикует данные о нарушителях на сайте?

М.А. Багреева: Да, Департамент направляет владельцу объекта торговли информационное письмо о том, что его включили в опубликованный на сайте список.

Каковы санкции за несвоевременную постановку на учет и неуплату торгового сбора?

М.А. Багреева: Если в отношении объекта торговли не подано уведомление, предприниматель или организация должны уплатить сумму торгового сбора плюс штраф в размере 10% от доходов с торговли за период, в котором они вели торговую деятельность без подачи уведомления, но не менее 40 тыс. руб. А также пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы сбора за каждый день просрочки.

Кроме того, нарушители теряют право на уменьшение других налогов на сумму торгового сбора, уплаченного без постановки на учет.

При несвоевременной подаче уведомления в налоговые органы штраф составит всего 200 руб. Поэтому мы настоятельно рекомендуем владельцам торговых объектов подать уведомление о постановке на учет, если они не успели сделать это вовремя, чтобы не подвергаться большим штрафам.

Встречаются ли предприниматели и организации, не согласные с тем, что их деятельность подпадает под уплату торгового сбора? Или не согласные с размером этого сбора?

М.А. Багреева: В прошлом году, когда торговый сбор только вводился, такие случаи были, сейчас их все меньше и меньше. Мы проводим семинары для бизнеса, посвященные торговому сбору, распространяем брошюры через бизнес-объединения, размещаем информацию в региональных и отраслевых изданиях.

Читайте так же:  До какого числа подается декларация 3 ндфл

Если вопросы или возражения все же возникают, владельцы торговых точек могут обращаться в Межведомственную комиссию по рассмотрению вопросов налогообложения, созданную при правительстве Москвы. Подробная информация о ней есть на сайте нашего Департамента (depr.mos.ru — о Департаменте — Межведомственная комиссия).

Так, если владелец торговой точки не согласен с включением ее в список, он вправе в течение 20 календарных дней с даты включения точки в список направить по почте или через раздел «Электронная приемная» на сайте Департамента обращение с просьбой исключить объект из списка. К обращению желательно приложить документы, подтверждающие доводы.

Например, если владелец подал уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, но остался в списке — копию этого уведомления. Если он применяет патентную систему налогообложения — копию патента.

Можно ли, не обращаясь в комиссию, обратиться сразу в суд?

М.А. Багреева: Да, но этот процесс будет более сложным и хлопотным для владельца торгового объекта. Межведомственная комиссия, увидев, что налогоплательщик добросовестно исполнил свои обязательства, пусть и с опозданием, идет ему навстречу, отменяет акт Департамента, исключает объект из списка и направляет эту информацию в налоговые органы.

Читатели задают нам вопросы о необходимости платить торговый сбор в конкретных ситуациях. Например, должна ли его уплачивать организация, продающая товары посредством курьерской доставки или через офис, где нет витрин для демонстрации товаров?

М.А. Багреева: Нет. В описанном случае торговый объект — склад, а доставка товара с помощью курьера или почты является услугой. Торговый сбор не применяется в отношении торговли путем отпуска со склада. Информация о льготных категориях объектов торговли, освобожденных от торгового сбора, есть на нашем сайте в разделе «Торговый сбор».

Пока идет ремонт, помещение магазина не используется для торговли. Какими документами можно подтвердить, что торговля пока не ведется, поэтому торговый сбор платить не надо?

М.А. Багреева: Подтверждать проведение ремонта и отсутствие торговли документами не нужно. Использование объекта для торговой деятельности подтверждается непосредственным фиксированием факта торговли. В течение 5 дней с первого дня ведения торговли плательщик торгового сбора обязан направить в налоговые органы уведомление о постановке на учет.

Размер торгового сбора зависит от площади торгового зала. Как правильно оформить разделение магазина на зоны — торговый зал и другие помещения?

М.А. Багреева: Площадь торгового зала — это часть магазина, где демонстрируются товары, обслуживаются покупатели и оплачиваются покупки. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, помещений для приема и хранения товаров к ней не относится.

Площадь торгового зала подтверждается инвентаризационными и правоустанавливающими документами. Это может быть, например, договор купли-продажи, аренды или безвозмездного использования помещения, технический паспорт, планы, схемы, экспликации.

Нужно ли платить торговый сбор при торговле попутными товарами в парикмахерской?

М.А. Багреева: Нет, торговый сбор платить не нужно при соблюдении следующих условий применения льготы:

— площадь парикмахерского зала — менее 100 кв. м;

— парикмахерские услуги — это основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации организации или предпринимателя;

— площадь, занятая витринами с попутными товарами, составляет не более 10% общей площади зала. Но и в этом случае организация должна встать на учет как плательщик торгового сбора.

А должна ли платить торговый сбор ремонтная мастерская, если в ней есть витрины с запчастями, например с молниями, заклепками, другой фурнитурой, которую клиенты приобретают для выполнения ремонта своих вещей?

М.А. Багреева: Не должна. Основной вид деятельности здесь — оказание бытовых услуг, а торговля сопутствующими товарами подпадает под льготу при соблюдении условий, перечисленных в Законе г. Москвы о торговом сборе. При этом для получения льготы необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Магазин в середине квартала переезжает на новое место. Надо ли в этом квартале платить торговый сбор по обоим объектам?

М.А. Багреева: К сожалению, да. Торговый сбор уплачивается, если торговая деятельность велась на объекте хотя бы один раз в течение квартала.

Для того чтобы со следующего квартала платить торговый сбор только по новому магазину, необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление о прекращении ведения деятельности на старом объекте, а также уведомление плательщика сбора в отношении нового объекта.

Торговый сбор надо уплачивать с объектов стационарной и нестационарной торговой сети. В то же время Закон об основах государственного регулирования торговой деятельности определяет торговую сеть как совокупность двух и более торговых объектов. Наш читатель спрашивает, нет ли здесь противоречия. Не означает ли это, что одиночные магазины торговый сбор уплачивать не должны?

М.А. Багреева: Противоречия, на наш взгляд, нет, и одиночные магазины, конечно, должны платить торговый сбор. Такой позиции придерживается и Минфин, по мнению которого понятия «нестационарный/стационарный торговый объект» и «объект нестационарной/стационарной торговой сети» эквивалентны.

Такая ситуация: предприниматель-упрощенец с IV квартала (с 1 октября) приобрел патент. Торговый сбор за III квартал он уплатил в октябре (когда уже был на патенте). Может ли он уменьшить налог по УСН за год на этот уплаченный в октябре торговый сбор?

М.А. Багреева: Да. Для этого нужно отразить уплату торгового сбора в декларации по УСН.

Применяется ли к ставкам торгового сбора в Москве коэффициент-дефлятор за 2016 г.?

М.А. Багреева: Утвержденный Минэкономразвития коэффициент-дефлятор в размере 1,154 применяется, но только в отношении рынков (деятельности по их организации). Для предпринимателей и компаний, занимающихся непосредственно торговлей, в том числе и на рынке, коэффициент-дефлятор к ставкам торгового сбора не применяется.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Магазин переехал — торговый сбор платится дважды

Каждый, кто ведет торговлю в Москве, должен уплачивать торговый сбор, даже если зарегистрирован в другом регионе. Сбор платится с торгового объекта. И его придется платить в двойном размере, если в середине квартала магазин переезжает в другое здание. Но если в магазине весь квартал идет ремонт и торговля не ведется, торговый сбор платить не надо. Такие ответы на вопросы читателей дал представитель Департамента экономической политики и развития г. Москвы.

Мария Андреевна, кто контролирует уплату торгового сбора: налоговые органы или ваш Департамент?

М.А. Багреева: Администрирование торгового сбора — предмет совместного ведения столичного Управления налоговой службы и Департамента экономической политики и развития г. Москвы. Налоговые органы принимают и обрабатывают уведомления по постановке на учет от плательщиков торгового сбора. А Департамент экономической политики и развития контролирует, все ли, кто обязан платить торговый сбор, подали уведомления, насколько полную и достоверную информацию о торговых объектах указали. На сайте Департамента есть список объектов, владельцы которых не представили уведомления или указали в них недостоверные сведения.

Могут ли представители Департамента прийти к предпринимателю или организации с проверкой?

М.А. Багреева: Департамент экономической политики и развития г. Москвы уполномочен проводить только сбор и обработку информации о торговых объектах, это не является проверко

Уведомляет ли Департамент предпринимателя или организацию, что они должны уплачивать торговый сбор? Или просто публикует данные о нарушителях на сайте?

Читайте так же:  Справка об отсутствии задолженности по налогам электронно

М.А. Багреева: Да, Департамент направляет владельцу объекта торговли информационное письмо о том, что его включили в опубликованный на сайте список.

Каковы санкции за несвоевременную постановку на учет и неуплату торгового сбора?

М.А. Багреева: Если в отношении объекта торговли не подано уведомление, предприниматель или организация должны уплатить сумму торгового сбора плюс штраф в размере 10% от доходов с торговли за период, в котором они вели торговую деятельность без подачи уведомления, но не менее 40 тыс. А также пени в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы сбора за каждый день просрочк

Кроме того, нарушители теряют право на уменьшение других налогов на сумму торгового сбора, уплаченного без постановки на

При несвоевременной подаче уведомления в налоговые органы штраф составит всего Поэтому мы настоятельно рекомендуем владельцам торговых объектов подать уведомление о постановке на учет, если они не успели сделать это вовремя, чтобы не подвергаться большим штрафам.

Встречаются ли предприниматели и организации, не согласные с тем, что их деятельность подпадает под уплату торгового сбора? Или не согласные с размером этого сбора?

М.А. Багреева: В прошлом году, когда торговый сбор только вводился, такие случаи были, сейчас их все меньше и меньше. Мы проводим семинары для бизнеса, посвященные торговому сбору, распространяем брошюры через бизнес-объединения, размещаем информацию в региональных и отраслевых изданиях.

Если вопросы или возражения все же возникают, владельцы торговых точек могут обращаться в Межведомственную комиссию по рассмотрению вопросов налогообложения, созданную при правительстве Москвы. Подробная информация о ней есть на сайте Департамента экономической политики и развития г. Москвы → о Департаменте → Межведомственная комиссия.

Так, если владелец торговой точки не согласен с включением ее в список, он вправе в течение 20 календарных дней с даты включения точки в список направить по почте или через раздел «Электронная приемная» на сайте Департамента обращение с просьбой исключить объект из списка. К обращению желательно приложить документы, подтверждающие доводы. Например, если владелец подал уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, но остался в списке — копию этого уведомления. Если он применяет патентную систему налогообложения — копию патента.

Можно ли, не обращаясь в комиссию, обратиться сразу в суд?

М.А. Багреева: Да, но этот процесс будет более сложным и хлопотным для владельца торгового объекта. Межведомственная комиссия, увидев, что налогоплательщик добросовестно исполнил свои обязательства, пусть и с опозданием, идет ему навстречу, отменяет акт Департамента, исключает объект из списка и направляет эту информацию в налоговые органы.

Читатели задают нам вопросы о необходимости платить торговый сбор в конкретных ситуациях. Например, должна ли его уплачивать организация, продающая товары посредством курьерской доставки или через офис, где нет витрин для демонстрации товаров?

М.А. Багреева: Нет. В описанном случае торговый объект — склад, а доставка товара с помощью курьера или почты является услугой. Торговый сбор не применяется в отношении торговли путем отпуска со склада. Информация о льготных категориях объектов торговли, освобожденных от торгового сбора, есть на нашем сайте в разделе «Торговый сбор».

Пока идет ремонт, помещение магазина не используется для торговли. Какими документами можно подтвердить, что торговля пока не ведется, поэтому торговый сбор платить не надо?

М.А. Багреева: Подтверждать проведение ремонта и отсутствие торговли документами не нужно. Использование объекта для торговой деятельности подтверждается непосредственным фиксированием факта торговли. В течение 5 дней с первого дня ведения торговли плательщик торгового сбора обязан направить в налоговые органы уведомление о постановке на учет.

Размер торгового сбора зависит от площади торгового зала. Как правильно оформить разделение магазина на зоны — торговый зал и другие помещения?

М.А. Багреева: Площадь торгового зала — это часть магазина, где демонстрируются товары, обслуживаются покупатели и оплачиваются покупки. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, помещений для приема и хранения товаров к ней не относитс

Площадь торгового зала подтверждается инвентаризационными и правоустанавливающими документами. Это может быть, например, договор купли-продажи, аренды или безвозмездного использования помещения, технический паспорт, планы, схемы, экспликации.

Нужно ли платить торговый сбор при торговле попутными товарами в парикмахерской?

М.А. Багреева: Нет, торговый сбор платить не нужно при соблюдении следующих условий применения льготы:

площадь парикмахерского зала — менее 100 кв. м;
парикмахерские услуги — это основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации организации или предпринимателя;
площадь, занятая витринами с попутными товарами, составляет не более 10% общей площади Но и в этом случае организация должна встать на учет как плательщик торгового сбора.

А должна ли платить торговый сбор ремонтная мастерская, если в ней есть витрины с запчастями, например с молниями, заклепками, другой фурнитурой, которую клиенты приобретают для выполнения ремонта своих вещей?

М.А. Багреева: Не должна. Основной вид деятельности здесь — оказание бытовых услуг, а торговля сопутствующими товарами подпадает под льготу при соблюдении условий, перечисленных в Законе г. Москвы о торговом сбор При этом для получения льготы необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Магазин в середине квартала переезжает на новое место. Надо ли в этом квартале платить торговый сбор по обоим объектам?

М.А. Багреева: К сожалению, да. Торговый сбор уплачивается, если торговая деятельность велась на объекте хотя бы один раз в течение квартал

Для того чтобы со следующего квартала платить торговый сбор только по новому магазину, необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление о прекращении ведения деятельности на старом объекте, а также уведомление плательщика сбора в отношении нового объекта.

Чтобы не платить торговый сбор дважды, лучше повременить со сменой помещения под магазин до первого числа нового квартала

Торговый сбор надо уплачивать с объектов стационарной и нестационарной торговой В то же время Закон об основах государственного регулирования торговой деятельности определяет торговую сеть как совокупность двух и более торговых объекто Наш читатель спрашивает, нет ли здесь противоречия. Не означает ли это, что одиночные магазины торговый сбор уплачивать не должны?

М.А. Багреева: Противоречия, на наш взгляд, нет, и одиночные магазины, конечно, должны платить торговый сбор. Такой позиции придерживается и Минфин, по мнению которого понятия «нестационарный/ стационарный торговый объект» и «объект нестационарной/ стационарной торговой сети» эквивалентн

Такая ситуация: предприниматель-упрощенец с IV квартала (с 1 октября) приобрел патент. Торговый сбор за III квартал он уплатил в октябре (когда уже был на патенте). Может ли он уменьшить налог по УСН за год на этот уплаченный в октябре торговый сбор?

М.А. Багреева: Да. Для этого нужно отразить уплату торгового сбора в декларации по УСН.

Видео (кликните для воспроизведения).

Применяется ли к ставкам торгового сбора в Москве коэффициент-дефлятор за

М.А. Багреева: Утвержденный Минэкономразвития коэффициент-дефлятор в размере 1,154 применяется, но только в отношении рынков (деятельности по их организаци Для предпринимателей и компаний, занимающихся непосредственно торговлей, в том числе и на рынке, коэффициент-дефлятор к ставкам торгового сбора не применяется.

Источники

Штраф за несвоевременную торговый сбор
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here