Сколько стоит налог на роскошь

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Сколько стоит налог на роскошь". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Утверждена методика расчета стоимости автомобилей для начисления «налога на роскошь»

Минпромторг России утвердил методику расчета стоимости автомобилей для начисления повышенного транспортного налога, введенного с 1 января 2014 года. Методика приведена в Приказе Министерства промышленности и торговли РФ от 28 февраля 2014 г. № 316 «Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации».

Министерство разработало две формулы: одну для тех машин, чей производитель имеет представительство в России, а вторую – для автомобилей, выпущенных фирмами, не представленными в РФ. В первом случае стоимость машины будет определяться исходя из рекомендованных розничных цен на базовую версию модели по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода. Цены на эти даты будут складываться, а затем делиться пополам. Во втором случае будут учитываться розничные цены на новые автомобили, указанные в российских каталогах по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода. К минимальной цене будет прибавляться максимальная, после чего полученную сумму будут делить на два.

Для автомобилей старше пяти лет дополнительно могут использоваться иностранные каталоги. В таком случае среднюю стоимость машины будут умножать на рублевый эквивалент цены из каталога (по валютному курсу года выпуска автомобиля). Затем к полученной сумме прибавят размер утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины.

Повышенный налог на автомобили стоимостью более 3 млн руб. был введен Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Согласно документу, при исчислении транспортного налога на автомобили стоимостью 3-5 млн руб. применяется повышающий коэффициент от 1,1 до 1,5 (в зависимости от возраста машины). Для машин стоимостью от 5 млн до 10 млн руб. повышающий коэффициент в зависимости от возраста составляет от 2 до 3. Также коэффициент 3 применяется к автомобилям дороже 15 млн руб., выпущенных менее 20 лет назад.

Налог на роскошь: автомобили

С момента принятия закона «о налоге на роскошь», за 5 лет перечень марок автомобилей расширился значительно. Если в 2014-м он насчитывал 190 моделей, то к началу марта 2019 года. их стало уже 1190. Основная причина такой прогрессии — выход на рынок новых моделей и обесценивание рубля.

В налоговом кодексе официально нет такого понятия как «роскошь», на самом деле, это повышенная пошлина на дорогие или эксклюзивные автомобили. А основание для доводов такого понятия — богатые за роскошную жизнь должны платить. В законе прописаны повышающие коэффициенты для вычисления транспортного сбора на дорогостоящий легковой транспорт стоимостью (по состоянию на 2014 г.) больше 3 млн. рублей.

Целью такого введения является необходимость решения двух основополагающих задач в сфере социальной политики:

  1. Пополнение региональных бюджетов дополнительными средствами.
  2. Решение проблемы импортного замещения. То есть под определение «роскошь» не подпадают отечественные автомобили.

Реестр ТС ежегодно утверждает Минпромторг РФ. При расчете стоимости автомобилей, в министерстве руководствуются собственным Приказом 316 от 28 февраля 2014. Перечень составляется с учетом стоимости и технических параметров машин:

  • марки и модели
  • характеристик двигателя
  • версии комплектации
  • срока эксплуатации.

Повышающий коэффициент при взимании пошлины на роскошь не используется, если в перечне (в каком-либо конкретном году) этой модели нет, или она по году выпуска не подходит. Это относится и ко льготным слоям населения.

Кому полагаются льготы

Законодательство освобождает от обложения налогом «на роскошь» пять социальных групп населения:

  • инвалиды всех степеней
  • участники боевых действий
  • ветераны ВОВ
  • герои СССР и России
  • многодетные семьи.

Однако в положении законодательства существует описка — допускается пользоваться льготой гражданину, если его автомобиль не превышает мощность 200 л. с.

Расчет налога «на роскошь»

В нынешнем году размер платы за дорогие машины складывается со следующих показателей:

  • величины ставки
  • дополнительного коэффициента
  • лошадиных сил двигателя
  • срока эксплуатации на отчетный год
  • льгот (если есть).

Каждый владелец ТС рассчитывает сумму самостоятельно. Повышающий коэффициент определяется относительно стоимости авто. Отразим это наглядно в нижеприведенной таблице:

Цена автомобиля в рублях

В Минпромторге каждый год утверждается специальный перечень моделей и марок по всем четырем категориям. Список был учрежден с целью исключения уклонений от налогообложения за роскошь, в крайнем случае, чтобы его труднее было избежать. Владелец ТС может предоставить в орган документы, какие угодно, свидетельствующие о цене покупки в 1 миллион. Но, если эта марка и модель в списке Минпромторга значится, тогда за роскошь придется платить сполна.

Сумма пошлины в 2019 г. теперь окажется меньше, чем в 2018-м, так как в Налоговом кодексе изменили повышающие коэффициенты 1,5 и 1,3 на коэффициент 1,1.

Для вычисления применяется формула R x H x Kf x E = S, где:

  • R — ставка
  • H — число лошадиных сил
  • Kf — повышающий коэффициент
  • E — количество месяцев владения ТС за отчетный год
  • S — общая сумма.

Здесь нужно обратить внимание, что сумма платы за роскошь основывается, исходя только из количества л. с. автомобиля и не привязывается к его покупной стоимости. Более точные расчеты можно сделать на официальном сайте ФНС, указав свой регион.

Транспортный налог 2019 иначе можно назвать региональным, так как собирать его поручено регионам, и единой общегосударственной ставки не существует. В Кодексе определены лишь базовые ставки:

  • за 1 л. с. 2,5 руб., если мощность автомобиля до 100 лошадиных сил
  • 3,5 руб. — до 150 л. с.
  • 5 руб. — до 200 л. с.
  • 7,5 руб. — до 250 л. с.
  • 15 руб. — свыше 250 л. с.

Регионы вправе изменять базовые ставки на свое усмотрение как угодно в сторону повышения или понижения, исходя из года выпуска транспортного средства или его экологического класса. В связи таким обстоятельством точную ставку можно определить, только обратившись к региональному законодательству.

Читайте так же:  Документы подтверждающие стандартный налоговый вычет на детей

Ввиду того, что дорогостоящие зарубежные автомобили, это всегда мощные машины, то суммы налогов получаются действительно внушительными. Ведь в них велико и само количество л. с., и ставки тем выше, чем больше лошадиных сил. Плюс ко всему этому еще и дополнительный коэффициент.

В сравнении с перечнем на транспортный налог 2018, новый список дополнился люксовыми авто: BMW 340i x Drive Gran Turismo Sport Coupe And Hybrid Turbo, Mercedes Benz AMG GTC, Hyundai G 90 Genesis Royal. Ввиду увеличения стоимости в список попали и популярные модели: Toyota Highlander, KIA K900, Volkswagen Touareg, Chevrolet Traverse, Nissan Murano, Ford Explorer.

Подводя итог, дадим достаточно простое определение сути теперешнего налогообложения «на роскошь» — это такая же плата за ТС, как и для всех остальных. Только к стандартной формуле 2018 добавляется меньший повышающий коэффициент. Таким образом, кому-то придется переплачивать 10%, а кому и в два-три раза больше.

Налоговый сервис проверки и оплаты налогов онлайн

Данные об имеющейся задолженности по транспортному налогу генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ФНС РФ или ГИС ГМП на основании запроса пользователя.
Расчетные операции при проведении платежей осуществляет НКО «Монета»
(Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

Глава 25.4. Налог на объекты роскоши

«Глава 25.4. Налог на объекты роскоши

Статья 333.43. Налогоплательщики налога на объекты роскоши

1. Налогоплательщиками налога на объекты роскоши (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие имуществом, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.44 настоящего Кодекса, на праве собственности.

2. Не признаются налогоплательщиками:

инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды боевых действий;

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

лауреаты государственных премий Российской Федерации в области науки и технологий, в области литературы и искусства, за выдающиеся достижения в области гуманитарной деятельности;

лауреаты Нобелевской премии.

Статья 333.44. Объекты налогообложения

1. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше жилые дома, части жилого дома, квартиры, части квартир;

2) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше дачи и иные жилые строения, помещения и сооружения, а также земельные участки, на которых находятся указанные объекты недвижимости, дачные и садовые земельные участки, земельные участки (доли в них), выделенные под индивидуальное жилищное строительство;

3) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше объекты незавершенного жилищного строительства вместе с земельными участками, по истечении трехлетнего срока строительства;

4) приобретенные на территории Российской Федерации или впервые зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации на нового собственника стоимостью от 3 млн. рублей и выше автомобили, пассажирские морские, речные и воздушные суда: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера.

2. Не признаются объектами налогообложения:

1) имущество, находящееся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

2) общее имущество в многоквартирном доме

3) земельные участки (доли в них), отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования для сельскохозяйственного производства;

4) находящиеся в собственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей земельные участки (доли в них), строения, помещения и сооружения, которые используются ими для осуществления основного вида деятельности;

5) транспортные средства, пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности, на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, организаций или индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

6) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), и другая сельскохозяйственная техника;

7) самолеты и вертолеты санитарной авиации, медицинской и пожарной службы;

8) строительная техника.

Статья 333.45. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как стоимость указанного в статье 333.44 настоящего Кодекса имущества, исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых с учетом принципов, указанных в статье 333.46 настоящей главы, по состоянию на 1 число первого месяца налогового периода.

2. Оценку имущества, указанного в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, для целей обложения налогом на объекты роскоши проводят органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Правительства РФ, с учетом положений настоящей главы.

Статья 333.46. Принципы формирования методики оценки

1. Оценка объектов налогообложения, указанных в статье 333.44 настоящего Кодекса осуществляется в порядке, определяемом актами Правительства РФ, исходя из оценки рыночной стоимости объектов налогообложения.

2. Для целей налогообложения имущества, указанного в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса рыночная цена определяется с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса.

3. Оценка рыночной стоимости объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, определяется на основе применения методов массовой оценки с учетом:

сбора и анализа рыночных данных (цен сделок, предложений к продаже, оценок рыночной стоимости объектов недвижимости);

установления статистически достоверной зависимости цен от учетных характеристик объектов недвижимости;

проведения массовой оценки всех объектов, подлежащих налогообложению, на основе учетных характеристик объектов на дату переоценки;

проведения регулярного мониторинга качества оценки и переоценки недвижимости для целей налогообложения не реже одного раза в год.

4. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, создают реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса.

5. Сведения, указанные в пункте 4 настоящей статьи, представляются органами, ведущими реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Читайте так же:  Заявление на возврат налога за обучение

6. Факт нахождения имущества, указанного в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, в долевой или совместной собственности разных лиц не может рассматриваться в качестве фактора, понижающего стоимость земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимости.

7. Неотделимые улучшения объекта недвижимости и земельного участка не могут являться основанием для снижения оценки рыночной стоимости объектов налогообложения.

Статья 333.47. Налоговый период

1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

2. В отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог на объекты роскоши уплачивается налогоплательщиками один раз при приобретении налогоплательщиком права собственности на объект налогообложения и постановке на учет в органах, осуществляющих регистрацию транспортных средств, морских, речных и воздушных судов.

Статья 333.48. Налоговые ставки

Устанавливаются следующие ставки налога в процентах от стоимости имущества, являющегося объектом налогообложения:

1) в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса:

Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

От 30 млн. рублей до 50 млн. рублей

От 50 млн. рублей до 100 млн. рублей

От 100 млн. рублей до 150 млн. руб.

Свыше 150 млн. руб. 0,3 процента

2) в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, находившихся в собственности у физического лица на праве безвозмездного срочного пользования, либо на праве бессрочного пользования, или которые были переданы ему по безвозмездному договору аренды в период до 1991 года, и приватизировавшего указанное имущество:

Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

От 30 млн. рублей до 150 млн. руб.

Свыше 150 млн. руб. 0 процентов

3) в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса:

Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

От 3 млн. рублей до 5 млн. рублей

От 5 млн. рублей до 20 млн. рублей

От 20 млн. рублей до 60 млн. рублей

Свыше 60 млн. рублей 1 процент

Статья 333.49. Порядок исчисления и уплаты налогов.

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Исчисление налога на объекты роскоши производится налоговыми органами.

Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

2. За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких налогоплательщиков, налог уплачивается каждым из налогоплательщиков соразмерно их доле в этом имуществе.

За имущество, находящиеся в общей совместной собственности нескольких налогоплательщиков без определения долей, налог уплачивается одним из указанных налогоплательщиков по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из налогоплательщиков в равных долях.

3. Органы, ведущие реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган реестр объектов налогообложения по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным.

Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, морских, речных и воздушных судов, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения о регистрации имущества, являющегося объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным, по форме, утверждаемой органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

4. Налоговая база для каждого налогоплательщика определяется налоговыми органами на основании реестров, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, пассажирских морских, речных и воздушных судов.

5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-2) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых указанное имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

6. За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог уплачивается с 1 января года, в котором оценочная стоимость указанного имущества превысила 30 млн. рублей.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог уплачивается с 1 января года, следующего за годом, в котором осуществлено приобретение или регистрация права собственности на него.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-2) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. Исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В случае уничтожения (утраты) имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором оно было уничтожено (утрачено), на основании документов, подтверждающих уничтожение (утрату) имущества, выданных уполномоченными органами. Документы, подтверждающие уничтожение (утрату) имущества, предоставляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, а также в органы, ведущие реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса.

7. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Налог на роскошь: автомобили

Налог на роскошь – транспортный сбор повышенной тарификации. То есть с учетом ст. 362 п.2 НК РФ все автомобили, относящиеся к категории дорогостоящих (стоимостью выше 3-х млн рублей) облагаются налогом по повышенной тарифной ставке. Чем выше стоимость машины, тем налог на роскошь на автомобили 2019 будет выше. Мы не станем гадать, на сколько это правильно или нет, а просто поможем разобраться владельцам некоторых ТС с данным вопросом. Ведь не уплачивать налог на роскошь нельзя (это повлечет серьезное наказание), а для того, чтобы платить, надо понимать: как, когда и сколько. Но сначала рассмотрим, какие же ТС подходят под налог на роскошь автомобили 2019.

Читайте так же:  Причины возмещения ндс из бюджета

Какие автомобили попадают под налог на роскошь?

Министерство промышленности и торговли официально утвердило список автомобилей, на которых начисляется увеличенный транспортный налог. В списке от 2020 года 1126 моделей. Минимальный критерий для вхождения в этот список: цена авто не менее 3 млн. Рублей, возраст не старше трех лет.

Однако, тут есть важная деталь: даже если автолюбитель приобрел свое авто дешевле чем за 3 млн. рублей, на него может быть начислен повышенный транспортный налог. Дело в том, что, не смотря на цену, за которую приобреталось авто, оно может входить в список «роскошных автомобилей». Но тут есть и обратная сторона: даже если ваше авто стоило больше 3-х млн. рублей, вы не будете платить повышенный налог, если машины не будет в списке дорогих авто.

Как высчитывается коэффициент по стоимости автомобиля и какие возможны льготы?

Стоит отметить, что в списках появились те модели, стоимость которых поднялась выше 3-х млн рублей в результате стремительной инфляции. То есть модель стоила дешевле год назад (и владелец купил ее за меньшую цену), но в связи с инфляцией она стала дороже. А так как ей нет 2-х или 3-х лет – владелец должен будет уплатить тот самый налог.

Итак, приведем перечень коэффициентов с учетом стоимости автомобиля:

  1. От 3-х до 5-ти миллионов рублей. В зависимости от возраста коэффициент будет таким: до 1 года – 1,5; 1–2 года – 1,3; 2–3 года – 1,1; более 3-х лет – 1,0.
  2. От 5 до 10 миллионов. Возраст и коэффициент расчета налога на роскошь: до 5-ти лет – 2,0.
  3. От 10 до 15 и выше миллионов рублей. Возраст авто – до 10 лет, коэффициент на роскошь – 3,0.

Расчет проводится инспектором при общем вычислении налога. Для этого мощность (число лошадиных сил мотора) умножается на базовую ставку налога на роскошь в регионе и повышающий коэффициент. Приведем пример расчета.

За владение автомобилем потребуется платить повышенный транспортный сбор, так как стоит более 3-х млн рублей, ему менее 2-х лет. Его мощность составляет 190 л. с., базовая ставка для Москвы (с учетом мощности авто более 175 л. с.) – 50 руб./л. с., коэффициент (согласно приведенным выше показателям в данном случае) – 1,3. Имеем следующий пример:

190 х 50 х 1,3 = 12 350 рублей – сумма к оплате налога на роскошь на автомобили в 2019 году.

Эта налоговая политика направлена на пополнение региональных бюджетов за счет более состоятельных слоев населения. Однако имеется список льготных категорий граждан, от которых плата за роскошь не требуется. Среди них:

  • герои Союза и РФ;
  • ветераны ВОВ;
  • инвалиды (всех групп);
  • многодетные семьи (родители).

Тем не менее налог на роскошь не предусматривается, если мощность ТС не превышает 200 л. с.

Как и куда подавать декларацию?

Когда будет уплачен налог, необходимо заполнить и подать соответствующий документ – декларацию (по месту регистрации налогоплательщика). Для этого статьей 80 пунктом 3 НК РФ предусмотрено несколько способов:

  1. В печатном виде на бумажном носителе. Подается заполненная декларация самим владельцем автомобиля (плательщиком налога на роскошь) либо его доверенным лицом с соответствующим подтверждающим документом.
  2. Декларация налога на роскошь через услуги «Почты России». Для этого в 2019 году обязательна опись вложения, а также отправка заказной корреспонденцией.
  3. Заполненный документ налога на роскошь на автомобиль, отправленный в электронной форме.

Внимание! В 2019 году это право распространяется только на предприятия с численностью сотрудников не более 100 человек.

Оплата налога на роскошь физическими лицами также предполагает подачу декларации в налоговый орган по месту регистрации. Если вы являетесь владельцем попадающего под налог на роскошь автомобиля в 2019 году, совершите платеж до 02.12.2019 за 2018-й год. За 2019-й налог на роскошь оплачивается до 01.12.2020 года.

ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРОВЕРКИ ШТРАФОВ ГИБДД И НАЛОГОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Данные об имеющейся задолженности по оплате штрафов ГИБДД и налогов физических лиц генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ГИС ГМП на основании запроса пользователя.

Расчетные операции при проведении платежей осуществляет
НКО «Монета» (Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

По всем вопросам обращаться: [email protected]штрафы-гибдд.рф

Телефон центра правовой поддержки: 8-800-511-63-84 (с 8 до 21 по Московскому времени)

Для машин дороже 3 млн рублей: налог на роскошь хотят рассчитывать по-другому

Сейчас многие российские регионы недополучают деньги от владельцев дорогих машин. К такому выводу пришла Счётная палата.

Транспортный налог относится к региональным, то есть доходы от него идут напрямую в бюджет субъекта РФ. Он рассчитывается раз в год, исходя из числа месяцев владения автомобилем, количества лошадиных сил и налоговой ставки. При этом существуют «общероссийские» ставки, указанные в Налоговом кодексе, но региональные власти имеют право их увеличивать или занижать (не более, чем в 10 раз). Конечно, регионы охотно пользуются правом повысить ставку, хотя некоторые и освободили от уплаты налога собственников маломощных машин.

На фото: Bentley Bentayga

Немного по-другому рассчитывается транспортный налог на модели, чья рыночная стоимость превышает 3 млн. рублей. Так называемый «налог на роскошь» считается по той же формуле, но к нему добавляется повышающий коэффициент. К примеру, для владельцев автомобилей в возрасте не более 1 года, цена которых варьируется от 3 до 5 млн рублей, коэффициент будет равен 1,5. А для собственников машин в возрасте до 10 лет стоимостью 10-15 млн рублей сумма транспортного налога вырастет в 3 раза.

Счётная палата проверила, как собирается транспортный налог в регионах РФ и выяснила, что бюджеты недополучают денег от владельцев дорогих машин. Так, в отчёте говорится о том, что в базе города Смоленска числится автомобиль Porsche 924, выпущенный в 1920 году с мотором мощностью 40 л.с. (при этом в СТС нет информации об объёме и отдаче двигателя). Отметим, эта модель сходила с конвейера с 1976 по 1988 год, а мощность мотора купе варьировалась от 125 до 210 л.с. Подобные случаи не единичны.

Читайте так же:  Закрытие ип отчетность после закрытия

На фото: Mercedes-Maybach S 650

Напомним, список роскошных машин каждый год обновляет и публикует Минпромторг. В текущем году аудиторы выяснили, что в него не входят несколько моделей: Tesla Model S, Mercedes-Benz S63 АМG 4Мatic Limousine L, а также Bugatti Veyron Grand Sport. В Счётной палате отметили, что из-за этого российские регионы также недополучили доходов в бюджеты.

Из-за результатов исследования Счётная палата предлагает изменить принцип начисления транспортного налога, так как нынешняя схема «приводит к спорным ситуациям». Аудиторы предлагают привязать повышающий коэффициент не к цене автомобиля, а к его технической характеристике, причём той, которая уже используется – к мощности двигателя. Они пояснили, что у большинства «роскошных автомобилей» отдача мотора превышает 200 л.с. Судя по всему, предлагается использовать дополнительный коэффициент при расчёте транспортного налога для владельцев машин, отдача двигателей которых превышает указанное значение.

На фото: Maserati Levante

Отметим, в случае, если эти изменения одобрят, сотрудникам налоговой службы, вероятно, придётся перепроверять технические характеристики автомобилей в базе. Просто, чтобы исключить случаи других «Порше с 40-сильными двигателями». Иначе проблема недополучения доходов в регионах никуда не денется.

В прошлом месяце стало известно о том, что электромобили в очередной раз предложили освободить от транспортного налога. Теперь с инициативой выступило правительство Ульяновской области. Льготу планируют предоставить на 5 лет, начиная с 1 января 2020 года. Объясняют идею тем, что это поможет повысить интерес к покупке «розеточных» машин, что в свою очередь положительно скажется на экологии региона.

Налог на роскошь — что такое, расчет налога, список автомобилей

⚡️Какой налог на роскошь на автомобили в 2020 году? Калькулятор для расчета налога, список автомобилей в 2020 году.

Налог на роскошь — это дополнительный транспортный налог, взимаемый с владельцев очень дорогих машин.

Налог на роскошь рассчитывается путем умножения обычной ставки транспортного налога на повышающий коэффициент. Коэффициент зависит от стоимости и возраста машины и варьируется в пределах от 1.1 до 3. Налог был введен в 2014 году и является инструментом снятия социальной напряженности. Количество машин, на который распространяется данная норма невелико, таким образом налог не существенно влияет на формирование бюджета страны. Узнать, какие машины облагаются налогом на роскошь можно в нашей статье.

Проверка и оплата штрафов ГИБДД Скидка 50%

Проверяем информацию о штрафах,
пожалуйста, подождите несколько секунд

Что такое налог на роскошь?

Каждый владелец транспортного средства в России, в конце года обязан транспортный налог за свое авто. До 2014 года транспортный налог зависел только от двух показателей: от места регистрации автовладельца и лошадиных сил. С 2014 года добавился третий показатель — повышающий коэффициент для дорогих автомобилей.

Теперь, владельцы автомобилей, чьи авто входят в список дорогих машин, платят увеличенный транспортный налог. Список автомобилей для которых применяется новая мера, составляется министерством промышленности и торговли. Заметим, что первоначально в этом списке было 190 моделей транспортных средств. Сейчас, на момент написания статьи, список разросся до 1126 моделей.

Из-за того, что данное увеличение транспортного налога применимо только для владельцев дорогих авто, в народе налог назвали «налогом на роскошь».

Список автомобилей

Итак, увеличенный коэффициент отчислений коснется следующих ТС:

  1. Audi – 43 модели автомобилей по налогу на роскошь 2019, не старше 3-летнего возраста, стоимостью выше 3-х млн.
  2. BMW – 71 модификаций автомобилей для налога на роскошь, не старше 3-х лет, включая все типы кузова (седаны, кроссоверы, внедорожники, спорткары и т. п.).
  3. Cadillac – 3 модели для налога на роскошь. Escalade 6.2 – не старше 2–3 лет. Escalade и Escalade ESV – не более 2-х лет.
  4. Chevrolet – 4 модели для налога на роскошь 2019. Corvette, Tahoe, Camaro – не старше 3-х лет.
  5. Ford – под налог на роскошь подходят всего 3 модификации автомобилей Explorer (лимитированные и спортивные) не старше 2-х лет.
  6. Hyundai – 7 моделей, попадающий под налог на роскошь на автомобиль 2019, не старше в основном 2-х лет.
  7. Infiniti – 9 модификаций 2-годичного возраста, за которые нужно платить налог на роскошь на автомобили 2019.
  8. Jaguar – на автомобили 2019, 2018 и 2017 года выпуска (на все модели).
  9. Jeep Grand Cherokee SRT8.
  10. Land Rover – все модели не старше 3-х лет попадают под оплату налога.
  11. Lexus – модели менее 2-летнего возраста подпадают под налог в 2019 году.
  12. Mercedes-Benz – модели, которым менее 2-х лет.
  13. Nissan – под налог на роскошь в 2019 году подпадают все модификации Patrol не старше 2-х лет.
  1. VOLVO – модификации XC моложе 2-х лет.

Естественно, в перечень автомобилей по налогу на роскошь в 2019 году попадают такие марки, как: Aston Martin, Rolls-Royce, Porsche, а также Bugatti, Ferrari. Общее количество авто в списках – более 700 штук. Это почти на 500 единиц больше, чем в 2014–2015 годах.

В большинстве попадают в перечень по налогу на роскошь модели не старше 2–3 лет, но есть и те, которые не должны быть старше 20-ти лет (в основном лимитированные и эксклюзивные версии). Что касается кузова, налогом облагаются седаны, внедорожники, минивэны, микроавтобусы, кроссоверы, универсалы, лифт- и хэтчбеки. Владение грузовыми автомобилями роскошью не считается (по состоянию на 2019 год).

Список автомобилей

Список авто, на который может быть наложен повышенный транспортный налог обновляется каждый год.

Перечень автомобилей, которые попадают под налог на роскошь в 2020 году можно посмотреть тут.

Расчет налога на роскошь (таблица)

Чтобы рассчитать размер повышенного транспортного налога, или налога на роскошь, воспользуемся таблицей:

Как рассчитывается «Налог на роскошь»

С 1 января 2014 вступил в силу Федеральный закон от 23.07.2013 № 214-ФЗ, которым внесены изменения в ст. 362 НК РФ в части порядка исчисления транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям (средней стоимостью более 3 млн руб.). В связи с этим некоторые автовладельцы могут столкнуться с необходимостью исчисления транспортного налога с применением повышающего коэффициента. Давайте разберемся, от чего зависит размер повышающего коэффициента.

Каков размер повышающего коэффициента?

Размер коэффициента зависит от средней стоимости легкового автомобиля и периода, прошедшего с года его выпуска.

Читайте так же:  Упрощенный налог для ип
Средняя стоимость авто Срок, прошедший с года выпуска Повышающий коэффициент
от 3 до 5 млн руб. не более 1 года 1,5
от 3 до 5 млн руб. от 1 года до 2 лет 1,3
от 3 до 5 млн руб. от 2 до 3 лет 1,1
от 5 до 10 млн руб. не более 5 лет 2
от 10 до 15 млн руб. не более 10 лет 3
от 15 млн руб. не более 20 лет 3

Откуда берется средняя стоимость легкового автомобиля?

Это не та стоимость, за которую был куплен автомобиль. Средняя стоимость рассчитывается Департаментом транспортного и специального машиностроения (является структурным подразделением Минпромторга) в соответствии с порядком, утвержденным Приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 № 316. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. должен ежегодно не позднее 1 марта размещаться на официальном сайте Минпромторга в Интернете. Такой перечень мы публикуем и на Дроме.

На 2016 год он состоит из 708 моделей (версий) легковых автомобилей разных марок, но без указания средний стоимости по каждому автомобилю в зависимости от года выпуска, поскольку названные данные пока рассчитать не представляется возможным. Убедиться в этом можно, ознакомившись с процедурой расчета средней стоимости легковых автомобилей.

Формула № 1

Для расчета средней стоимости легкового автомобиля используется одна из двух формул. Формула № 1 применяется в том случае, если производитель (его уполномоченное лицо) представлен на территории РФ и им по запросу Минпромторга не позднее 1 июля и 1 декабря текущего налогового периода представлены данные о рекомендованных розничных ценах автомобиля. Данная формула выглядит так:

Спр = (Р1 + Р2) / 2, где:

Спр — средняя стоимость автомобиля по формуле № 1;

Р1 — рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 июля соответствующего налогового периода по уплате транспортного налога;

Р2 — рекомендованная розничная цена, полученная по состоянию на 1 декабря.

Расчет средней стоимости автомобилей по формуле № 1 основан на информации о рекомендованных производителями розничных ценах на автомобили по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода. Эта формула используется в том случае, если производитель или его уполномоченное лицо представлены на территории РФ и от них поступила соответствующая информация.

Формула № 2

Если необходимая информация от производителя (его уполномоченного лица), представленного на территории РФ, не поступила, а также в ситуации, когда производитель (его уполномоченное лицо) на территории РФ не представлен, расчет средней стоимости производится с использованием формулы № 2. У этой формулы есть два варианта, выбираемых в зависимости от возраста автомобиля.

Средняя стоимость нового легкового автомобиля (не старше пяти лет) определяется таким образом:

Ск = (Рcrmax + Рcrmin) / 2, где:

Ск — средняя стоимость автомобиля по формуле № 2;

Рcrmax — максимальная цена продажи автомобиля на территории РФ по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным российских каталогов (например, ФГУП «НАМИ», «Прайс-Н»);

Рcrmin — минимальная цена продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря.

Если же автомобиль старше пяти лет, формула расчета выглядит так:

Ск = (Рcrmax + Рcrmin) x (Кс + Кt) / 2

В этом случае максимальная и минимальная цены продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря берутся из каталогов иностранных издательств (к примеру, Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadien Black Book, Schwacke). С целью перевода каталожной цены автомобиля в цены в рублевом эквиваленте согласно валютному курсу года выпуска автомобиля используется коэффициент Кс, значение которого устанавливается следующим образом:

Кс = (Q1 + Q2) / 2, где:

Q1 — курс иностранной валюты к валюте РФ, установленный ЦБ РФ на 1 января года выпуска автомобиля;

Q2 — курс иностранной валюты по состоянию на 31 декабря года выпуска автомобиля.

Полученная средняя цена автомобиля увеличивается на коэффициент Кt, равный сумме утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль.

Ключевой момент

В формуле № 2 за основу берутся данные российских каталогов или каталогов иностранных государств о максимальной и минимальной ценах продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря года выпуска автомобиля.

Сколько лет прошло с года выпуска автомобиля?

Помимо применения повышающего коэффициента для определения средней стоимости легкового автомобиля необходимость его применения зависит от того, какой период прошел с года выпуска автомобиля. В пункте 2 ст. 362 НК РФ указано только, что исчисление данного срока начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. Надо ли при расчете учитывать непосредственно год выпуска, из этой фразы непонятно.

ФНС подсказала: количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства (Письмо ФНС РФ от 24.03.2014 № БС-4-11/5316).

Другими словами, период, прошедший с года выпуска легкового автомобиля, следует определять в том же порядке, который используется при установлении дифференцированных налоговых ставок с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Пример. Автомобилист использует зарегистрированный на него легковой автомобиль Mercedes-Benz CL 500, выпущенный в мае 2012 года. При расчете транспортного налога по итогам 2014 года срок, прошедший с года выпуска легкового автомобиля Mercedes-Benz CL 500, составит два года. Тогда транспортный налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 2 в том случае, если средняя стоимость автомобиля попадет в диапазон от 3 млн до 10 млн руб.

Вывод

Видео (кликните для воспроизведения).

Если ваш автомобиль официально продается в России и попадает в актуальный для текущего года «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.», то скорее всего налоговая служба выставит вам счет с повышающим коэффициентом. Если же автомобиль у вас дорогостоящий, но в список не попал, то возможны варианты. Не исключено, что налоговики и не смогут распознать ваш авто как попадающий под «налог на роскошь».

Источники

Сколько стоит налог на роскошь
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here