Соглашение об избежании двойного налогообложения с индией

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Соглашение об избежании двойного налогообложения с индией". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Содержание

  • Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 4 августа 1999 г.) (не вступило в силу)

    Соглашение
    между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество
    (Москва, 4 августа 1999 г.)

    ГАРАНТ:

    См. справку о двусторонних международных договорах РФ об избежании двойного налогообложения

    Правительство Российской Федерации и Правительство Грузии, руководствуясь стремлением развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между обоими Договаривающимися Государствами, и в целях избежания двойного налогообложения доходов и имущества решили заключить настоящее Соглашение и договорились о нижеследующем:

    Совершено в Москве 4 августа 1999 года в двух экземплярах, каждый на русском и грузинском языках, причем оба текста имеют одинаковую силу.

    Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 4 августа 1999 г.)

    Соглашение не вступило в силу (вступает в силу с даты получения последнего уведомления о выполнении процедур, требуемых в соответствии с законодательством каждой страны для вступления в силу настоящего Соглашения)

    Соглашение не ратифицировано Российской Федерацией

    Текст Соглашения опубликован в Сборнике документов «Соглашения об избежании двойного налогообложения». Часть вторая. — М.: Юридит. лит., 2001. — 328 с.

    Соглашение об избежании двойного налогообложения с индией

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
    В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

    Информация Минфина России от 24 января 2019 г. «Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами»

    Соглашение об избежании двойного налогообложения — что это?

    Соглашение об избежании двойного налогообложения — это заключаемый между двумя странами договор, который устанавливает правила, по которым взимаются налоги с организаций и физических лиц в тех случаях, когда активы, приносящие доход, находятся не в стране резидентства получателя дохода.

    В соглашении об избежании двойного налогообложения указаны виды налогов, которые попадают под действие документа, а также круг лиц, на которых распространяются его нормы. Также в таком соглашении приводятся условия налогообложения, срок действия и порядок прекращения договора. Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 82 странами.

    Австралия
    Австрия
    Азербайджан
    Албания
    Алжир
    Аргентина
    Армения
    Белоруссия
    Бельгия
    Болгария
    Ботсвана
    Великобритания
    Венгрия
    Венесуэла
    Вьетнам
    Германия
    Гонконг (с 01.01.2017)
    Греция
    Дания
    Египет
    Израиль
    Индия
    Индонезия
    Иран
    Ирландия
    Исландия
    Испания
    Италия
    Казахстан
    Канада
    Катар
    Кипр
    Киргизия
    Китай
    КНДР
    Корея
    Куба
    Кувейт
    Латвия
    Ливан
    Литва
    Люксембург
    Македония
    Малайзия
    Мали
    Мальта
    Марокко
    Мексика
    Молдова
    Монголия
    Намибия
    Нидерланды
    Новая Зеландия
    Норвегия
    Польша
    Португалия
    Румыния
    Саудовская Аравия
    Сербия
    Сингапур
    Сирия
    Словакия
    Словения
    США
    Таджикистан
    Таиланд
    Туркменистан
    Турция
    Узбекистан
    Украина
    Филиппины
    Финляндия
    Франция
    Хорватия
    Черногория
    Чехия
    Чили
    Швейцария
    Швеция

    ЮАР
    Япония

    «Что касается, например, доходов в Эстонии или других странах, с которыми Россия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, то резиденты РФ платят налоги два раза, в обеих странах. Если законодательством Эстонии предусмотрено взимание налога с нерезидента, то уплаченная сумма не будет учтена в РФ, так как фактически уплаченные суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в России, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором, подписанным РФ»,— говорит юрист Tranio Екатерина Шабалина.

    Для покупателей и владельцев зарубежной недвижимости соглашения об избежании двойного налогообложения важны в первую очередь потому, что позволяют зачитывать в России налог на доходы от аренды и при продаже такого имущества.

    Как учитывается налог при получении дохода от аренды

    «Если российский резидент получает доход от недвижимости, расположенной, например, в ФРГ, сумма налога, уплаченного в Германии, будет вычтена из суммы налога, подлежащего уплате в России. Сумма налога рассчитывается по российскому налоговому праву (по ставке 13 % и установленным правилам) и вычитается из суммы уплаченного зарубежного налога. Следует помнить, что вычет не сможет превысить сумму налога, исчисленного в России. Соответственно, если сумма налога дохода была уплачена в меньшем размере, чем было рассчитано в России, то недостающую часть придётся доплатить уже в РФ»,— поясняет Екатерина Шабалина.

    Если вы получаете доход от аренды, вы должны самостоятельно задекларировать его в России, представив в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме (лист «Б», или доходы от источников за пределами Российской Федерации).

    К налоговой декларации прилагаются:

    • выданные зарубежной налоговой документы, подтверждающие сумму полученного дохода и уплаченного с него налога, а также их нотариально заверенный перевод на русский язык. В этих документах должны быть отражены вид дохода, его сумма, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты.
    • или копия налоговой декларации, поданной за рубежом, с копией платёжного документа об уплате налога (всё это также должно быть переведено на русский язык и нотариально заверено).
    Читайте так же:  3ндфл для налогового вычета за лечение

    «Сумма уплаченного за рубежом налога зачитывается только после подачи этой декларации, по окончании налогового периода. Заявить о доходах и получить зачёт налога можно в течение трёх лет после окончания отчётного года, в котором были получены доходы»,— говорит Екатерина Шабалина.

    Например, российский налоговый резидент владеет германской недвижимостью, которая приносит 10 тыс. евро в год в качестве дохода от аренды. Сумма подоходного налога в Германии составит 2 324 евро (ставка — 23,24 % от арендного дохода с учётом надбавки в поддержку солидарности), в России — 1 300 евро (13 %). Поскольку сумма в 1 300 евро меньше, чем 2 324, то владельцу недвижимости не придётся ничего дополнительно платить в РФ.

    При этом вычеты, полученные за рубежом, не учитываются при расчёте налогооблагаемой суммы в России. Допустим, россиянин сдаёт в аренду дом во Франции и получает 18 тыс. евро в год. Согласно французскому законодательству, он имеет право вычесть из налогооблагаемой суммы 50 % в связи с расходами на содержание жилья. Следовательно, 9 тыс. евро облагаются налогом на доход от аренды. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Значит, в год россиянин выплачивает налог в сумме 1 800 евро. Поскольку в России не действует подобная система вычетов при уплате налогов, платить пришлось бы с полной суммы в 18 тыс. евро по ставке 13 %, то есть 2 340 евро в год. Но так как между Россией и Францией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, россиянину нужно заплатить налог во Франции, а в РФ только доплатить разницу — 540 евро.

    Также важно знать, что, уплачивая в России налог по упрощённой схеме налогообложения, нельзя получить зачёт иностранного налога, и налогообложение в таком случае будет двойным.

    Обзор документа

    Минфин составил список международных договоров об избежании двойного налогообложения. Они заключены в т. ч. с Австралией, Белоруссией, Болгарией, Грецией, Индией, Ираном, Китаем, Кубой, Мексикой, Монголией.

    Соглашение об избежании двойного налогообложения с индией

    В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.
    Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.
    Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ.

    Дата обновления БД:

    18.02.2020

    23 / 81

    Всего документов в БД:

    98051

    СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ ИНДИЯ

    от 25 марта 1997 года

    Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

    Правительство Российской Федерации и Правительство Республики Индия, желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и стремясь поощрять экономическое сотрудничество между двумя странами,

    согласились о нижеследующем:

    Статья 1. Лица, к которым применяется Соглашение

    Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

    Статья 2. Налоги, на которые распространяется Соглашение

    1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы, взимаемым в каждом Договаривающемся Государстве.

    2. Налогами, к которым применяется настоящее Соглашение, в частности, являются:

    a) применительно к Российской Федерации:

    (i) налоги на прибыль (доход) предприятий и организаций; и

    (ii) подоходный налог с физических лиц

    (далее именуемые «российский налог»);

    b) применительно к Индии:

    подоходный налог, включая любую надбавку, взимаемую дополнительно к подоходному налогу

    (далее именуемый «индийский налог»).

    3. Настоящее Соглашение применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам на доходы, взимаемым любым Договаривающимся Государством после даты подписания настоящего Соглашения в дополнение или вместо налогов, упомянутых в пункте 2. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга о любых существенных изменениях в их соответствующих налоговых законах.

    Статья 3. Общие определения

    1. В настоящем Соглашении, если из контекста не вытекает иное:

    a) термин «Российская Федерация (Россия)» означает территорию Российской Федерации и включает ее внутренние воды, территориальное море и воздушное пространство над ними, а также исключительную экономическую зону и континентальный шельф, где Российская Федерация имеет и осуществляет суверенные права и юрисдикцию в соответствии с ее национальным законодательством и нормами международного права, включая Конвенцию Организации Объединенных Наций по морскому праву 1982 года, и где применяются нормы ее налогового законодательства;

    b) термин «Индия» означает территорию Индии и включает ее внутренние воды, территориальное море и воздушное пространство над ними, а также исключительную экономическую зону и континентальный шельф, где Республика Индия имеет и осуществляет суверенные права и юрисдикцию в соответствии с ее национальным законодательством и нормами международного права, включая Конвенцию Организации Объединенных Наций по морскому праву 1982 года, и где применяются нормы ее налогового законодательства;

    c) термины «Договаривающееся Государство» и «другое Договаривающееся Государство» означают Российскую Федерацию или Индию в зависимости от контекста;

    d) термин «лицо» включает любое физическое лицо, предприятие, компанию и любое другое образование, которое рассматривается как налогооблагаемая единица в соответствии с действующим налоговым законодательством Договаривающегося Государства;

    e) термин «компания» означает любое корпоративное объединение или любое образование, которое рассматривается как компания или корпоративное объединение в соответствии с налоговым законодательством Договаривающегося Государства;

    f) термины «предприятие одного Договаривающегося Государства» и «предприятие другого Договаривающегося Государства» означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;

    g) термин «национальное лицо» означает:

    (i) применительно к Российской Федерации, любое физическое лицо, имеющее гражданство Российской Федерации, и применительно к Индии, любое физическое лицо, имеющее национальность Индии;

    (ii) любое лицо, товарищество и ассоциацию, получивших такой статус в соответствии с действующим законодательством Договаривающегося Государства;

    h) термин «международная перевозка» означает любую перевозку морским или воздушным судном, эксплуатируемым предприятием одного Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское или воздушное судно эксплуатируется исключительно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве;

    Читайте так же:  Как отправить отчетность ип через личный кабинет

    i) термин «налог» означает российский налог или индийский налог в зависимости от контекста, но не включает любые штрафы или проценты, взимаемые в соответствии с законодательством любого Договаривающегося Государства, касающегося налогов, на которые распространяется настоящее Соглашение;

    j) термин «налоговый год» означает:

    (i) применительно к Российской Федерации — финансовый год, начинающийся 1 января;

    (ii) применительно к Индии — финансовый год, начинающийся 1 апреля;

    k) термин «компетентный орган» означает:

    (i) применительно к Российской Федерации — Министерство финансов или его уполномоченного представителя;

    (ii) применительно к Индии — Центральную Администрацию в Министерстве финансов (Департамент доходов) или их уполномоченного представителя.

    2. При применении настоящего Соглашения Договаривающимся Государством любой термин, не определенный в нем, имеет то значение, если из контекста не вытекает иное, которое он имеет в соответствии с законодательством этого Государства, главным образом касающегося налогов, к которым применяется Соглашение.

    Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

    Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Вашингтон, 17 июня 1992 г.)

    Договор
    между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки
    об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения
    от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
    (Вашингтон, 17 июня 1992 г.)

    ГАРАНТ:

    О ставках налогообложения отдельных доходов см.:

    письмо Госналогслужбы РФ от 31 мая 1995 г. N ЮУ-6-06/308

    письмо Госналогслужбы РФ от 21 марта 1996 г. N НП-4-06/23н

    См. справку о двусторонних международных договорах РФ об избежании двойного налогообложения

    О подтверждении налогового резидентства США см. письмо Госналогслужбы РФ от 11 февраля 1997 г. N ВЕ-6-06/119

    Российская Федерация и Соединенные Штаты Америки,

    подтверждая их желание развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между обоими Государствами

    и желая заключить Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал,

    согласились о нижеследующем:

    Совершено в Вашингтоне, 17 июня 1992 года, в двух экземплярах, каждый на русском и английском языках, причем оба текста имеют одинаковую силу.

    При подписании сегодня Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал Стороны согласились о следующих положениях, составляющих неотъемлемую часть Договора:

    а) Право Договаривающегося Государства взимать налог, в соответствии со статьей 6, с лица с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве распространяется только на прибыль, относящуюся к постоянному представительству в первом Государстве. Лицо с постоянным местопребыванием в другом Государстве может получать доход более чем от одного объекта вложения капитала или деятельности; в соответствии со статьей 6 доход от отдельно взятого вложения капитала или деятельности, полученный как из источника в первом Государстве, так и из других источников, должен рассматриваться отдельно с целью определения того, может ли он быть включен в прибыль, относящуюся к постоянному представительству в первом Государстве.

    То обстоятельство, относится ли прибыль к постоянному представительству, определяется на основании фактически имеющейся информации о капитале. В частности, прибыль относится к постоянному представительству, только если прибыль получена от основных средств, используемых постоянным представительством, или от деятельности, в которой оно занято. Прибыль, полученная от других основных средств или деятельности, не относится к постоянному представительству.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Пример 1. Лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве осуществляет строительство объекта в другом Договаривающемся Государстве. Продолжительность строительства составляет 4 года. В соответствии с пунктом 3 статьи 5 строительная площадка, существующая более 18 месяцев, образует постоянное представительство в другом Государстве, и прибыль, полученная от строительства, следовательно, подлежит обложению налогом в этом другом Государстве. В то же время это лицо продает оборудование для другого объекта, который принадлежит тому же заказчику. Подписание контракта (но не проведение переговоров) на продажу оборудования происходит в другом Государстве. Согласно пункту 4 (f) статьи 5, одно лишь подписание контрактов в другом Государстве от своего собственного имени не образует постоянное представительство. Прибыль, полученная от продажи оборудования, не подлежит обложению налогом в этом другом Государстве.

    (b) Лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, содержащее постоянное представительство в другом Договаривающемся Государстве, может также иметь конторы в других странах, включая головную контору в первом Государстве и конторы в третьих странах. При исчислении прибыли постоянного представительства должны учитываться должным образом обоснованные выплаты, произведенные головной конторой или конторами в третьих странах третьим сторонам, в той степени, в какой эти выплаты относятся к основным средствам или деятельности постоянного представительства, или в той степени, в какой эти выплаты относятся к основным средствам или деятельности лица с постоянным местопребыванием как целого, и с достаточным основанием отнесены к постоянному представительству. Не обязательно, чтобы такие выплаты фактически возмещались постоянным представительством головной конторе или конторе, находящейся в третьей стране;

    (с) В соответствии с пунктом 3 Российская Федерация соглашается с тем, что при исчислении налога на прибыль или доход постоянному представительству разрешается вычет расходов на уплату процентов, уплаченных банку или другому лицу, независимо от срока ссуды. Этот вычет не может превышать ограничения, установленного законодательством России, но не может быть ниже, чем лондонская межбанковская процентная ставка («ЛИБОР»), увеличенная на умеренную надбавку за риск, которая предусматривается в кредитном соглашении;

    (d) Понимается, что документация, подтверждающая расходы, которые может вычитать постоянное представительство в соответствии с положениями пункта 3, не должна прилагаться к налоговой декларации, но налогоплательщик должен представлять ее по просьбе налоговых органов.

    (а) К дивидендам, выплачиваемым американской компанией, рассматриваемой как регулируемая инвестиционная компания, применяется подпункт (b), а не подпункт (а) пункта 2. К дивидендам, выплачиваемым американской компанией, рассматриваемой как доверительный фонд по инвестированию в недвижимость, применяется ставка налога, взимаемого «у источника», предусмотренная внутренним законодательством;

    (b) Термин «сумма, эквивалентная дивидендам», при использовании в пункте 5, относится к той части прибыли постоянного представительства, подлежащей налогообложению на основании статьи 6 (Прибыль от коммерческой деятельности), или к той части прибыли лица с постоянным местопребыванием в одном Государстве, подлежащей налогообложению в другом Государстве на основе чистого дохода согласно статье 9 (Доходы от недвижимого имущества) или пункту 3 статьи 19 (Другие доходы), сопоставимой с суммой, которая распределялась бы как дивиденды, если бы доход был получен местным филиалом, зарегистрированным в качестве юридического лица. Применительно к Соединенным Штатам термин «сумма, эквивалентная дивидендам», имеет такое же значение, которое он имеет по законодательству Соединенных Штатов, которое время от времени может изменяться (без изменения основного принципа настоящего пункта 2 (b) Протокола).

    Читайте так же:  Фосагро дивиденды дата выплаты

    Несмотря на положения пункта 1, Соединенные Штаты могут облагать налогом избыточную сумму по отношению к установленной компанией по закладу недвижимого имущества («REMIC») в соответствии с их внутренним законодательством.

    Налоги, удержанные «у источника» в Договаривающемся Государстве по ставкам, предусмотренным внутренним законодательством, будут своевременно возвращены по заявлению налогоплательщика, если право взимать такие налоги ограничено положениями Договора, включая статью 13.

    Понимается, в связи с подпунктом (b) пункта 3, что временное отсутствие в течение менее месяца не будет учитываться при определении периода двенадцати следующих один за другим месяцев. Понимается далее, что физическое лицо, указанное в подпункте (b) пункта 3, может работать по найму не более чем в одном таком месте деятельности.

    Согласно пункту 3 Соединенные Штаты сохраняют право облагать налогом «участие в недвижимом имуществе Соединенных Штатов», как это определено в разделе 897 (или в любом другом заменяющем его положении) Кодекса внутренних доходов США, а также участие в партнерстве, доверительном фонде или фонде, в той степени, в которой это относится к участию в недвижимом имуществе Соединенных Штатов.

    В Соединенных Штатах «официально признаваемая биржа ценных бумаг» означает систему NASDAQ, принадлежащую Национальной Ассоциации лиц, осуществляющих сделки с ценными бумагами, и любую биржу ценных бумаг, зарегистрированную в Комиссии по сделкам с ценными бумагами в качестве биржи национальных ценных бумаг в рамках Закона о сделках с ценными бумагами 1934 года.

    а) Понимается, что в случае с физическим лицом, имеющим постоянное местожительство в России, которое является также гражданином Соединенных Штатов, зачет, который предоставляется против подоходного налога России, включает также зачет подоходного налога, уплаченного таким физическим лицом Соединенным Штатам, который взимается исключительно на основании гражданства, с учетом ограничения такого зачета в отношении российского налога на доходы из всех источников за пределами Российской Федерации;

    Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Вашингтон, 17 июня 1992 г.)

    Российская Федерация ратифицировала настоящий Договор постановлением ВС РФ от 22 октября 1992 г. N 3702-1

    Ратифицирован США в декабре 1993 г.

    Договор вступил в силу 16 декабря 1993 г.

    Применяется в отношении налогов, взимаемых у источника, с 1 февраля 1995 г., в отношении других налогов действует с 1 января 1994 г.

    Текст Договора опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 19 апреля 1999 г., N 16, ст. 1938, в Бюллетене международных договоров, июнь 1999 г., N 6

    Договор об избежании двойного налогообложения между Индией и Сингапуром

    Как на рынок Китая принято заходить через Гонконгские компании ( хотя Сингапурские компании для этой цели подходят не хуже), воротами в Индию по справедливости считается Сингапур. Эта статья будет очень полезна тем нашим русскоговорящим читателям, которые хотели бы зайти на рынок Индии через стабильную иностранную компанию, которая будет уважаемой среди индийских потребителей.

    Эта статья ознакомит нас с договором об избежании двойного налогообложения (DTA) между Сингапуром и Индией.

    В таблице представлены основные особенности этого договора.

    Требования договора
    Резиденты Сингапура и Индии
    Подоходный налог
    Облагаются налогом в стране,в которой находится имущество.
    Облагается налогом в стране, в которой зарегистрировано предприятие.
    Облагается налогом в стране, в которой зарегистрирован оператор.
    — Индийский налог на дивиденды полученные Сингапурскими резидентами-акционерами от индийской компании: 15 % от валового дохода дивидендов.

    Сингапур : Налоговая скидка

    Область договора об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Индией

    Договор относится к налогоплательщикам Сингапура и Индии. Однако, стоит знать, что договор не применяется к формально существующим компаниям ( компании пустышки). Это официально зарегистрированные компании, не имеющие существующих активов и не ведущие бизнес операции. Компанией-пустышкой станет компания, ежегодные затраты, которой составляют меньше 200,000 сингапурских долларов или же 50,000,00 индийских рупий, в течении 24 месяцев с момента получения прибыли.

    Налоги покрытые за счет Договора об избежании двойного налогообложения, подписанного Сингапуром и Индией

    • Индия: Подоходный налог, включая все дополнительные сборы
    • Сингапур: Подоходный налог

    Налогообложение доходов от недвижимого имущества Сингапур-Индия

    Доход получаемый от прямого использования или сдачи в аренду недвижимого имущества, облагается налогом в стране, в которой находится имущество. Налогом также облагается имущество предприятий, предоставляющих профессиональные услуги. Что именно можно назвать недвижимым имуществом определяет законодательство страны. Суда и самолеты не являются недвижимостью.

    Налогообложение прибыли от предпринимательской деятельности Сингапур-Индия

    Прибыль от предпринимательской деятельности облагается налогом в стране, в которой зарегистрировано предприятие. Если же компания, на постоянной основе, осуществляет предпринимательскую деятельность в союзной стране, то прибыль от постоянного действующего предприятия будет облагаться налогом союзной страны.

    Налогообложение прибыли от морских и воздушных перевозок Сингапур-Индия

    • Доход, получаемый от использования морских и воздушных судов в международных перевозках, облагается налогом в стране, в которой зарегистрирован оператор.
      Доход от морских и воздушных перевозок включает:
    • Доход совместных предприятий, доход предприятий занимающихся международным перевозками
    • Проценты на капитал от использования морских и воздушных судов в международных перевозках:
    • Доход от транспортировки по морю или воздуху пассажиров, почты, домашнего скота, товаров, владельцами или арендаторами морского или воздушного судна, включая:
      • Продажу билетов от имени других компаний
      • Эпизодичную аренду воздушного или морского судна для таких перевозок
      • Использование или сдачу в аренду контейнеров для перевозки грузов
      • Любую другую деятельность непосредственно связанную с такими перевозками.

    Налогообложение дивидендов Сингапур-Индия

    Индийский налог на дивиденды полученные Сингапурскими резидентами-акционерами от индийской компании составляет 15 % от валового дохода дивидендов. Стоит заметить, если количество сингапурских акций составляет 25 %, то ставка будет снижена до 10 %. Так как в Сингапуре нет налога на дивиденды, Индийские резиденты-акционеры, получающие дивиденды от сингапурской компании или малайзийской компании, имеющей доход в Сингапуре, свободны от налога на дивиденды. . К доходам в виде дивидендов относятся доходы от акций или других корпоративных прав, которые подлежат единому налогообложению.

    Читайте так же:  Имущественный вычет второй объект

    Налогообложение процентного дохода Сингапур-Индия

    Облагается налогом в стране, в которой получают доход. Также может облагаться налогом в стране получателе, таким образом:

    • 10 % от валовой суммы процентов, если такие проценты выплачиваются по кредиту, предоставленному банком для добросовестной банковской деятельность или другой финансовой деятельности ( включая страховые компании)
    • 15 % от валовой сумму в любом другом случае.
    • Вышеуказанные условия не действуют если получатель процентного дохода: 1) имеет постоянное действующие предприятие в той же самой стране, в которой он получает доходы от дивидендов 2) предоставляет независимые услуги на постоянной основе, в стране, в которой он получает процентный доход и это увлечение дохода действительно связано с постоянным действующим предприятием. В таких случаях, процентный доход будет рассматриваться как доход от постоянного действующего предприятия и будет соответственно облагаться налогом.
    • Процентный доход относится к доходам от государственных ценных бумаг, доходам облигаций и долговых обязательств, и любым другим доходам основанным на долговом требовании.

    Налогообложение использования авторского права Сингапур- Индия

    Облагается налогом со ставкой 10 %, в стране, в которой получают доход за право использования любой научной, художественной или литературной работы, фильмов и музыки для радиовещания, любого патента, торговой марки, дизайна, или использования любой информации для коммерческих, научных и промышленных целей. К этому налогообложению не относятся платежи полученные за обмен знаниями и опытом. Также может облагаться налогом в стране получателе. Вышеуказанные условия не действуют если получатель дохода от авторского права: 1) имеет постоянное действующие предприятие в той же самой стране, в которой он получает доходы от авторского права 2) предоставляет независимые услуги на постоянной основе, в стране, в которой он получает доход от авторского права и это увеличение дохода действительно связано с постоянным действующим предприятием. В таких случаях, доход от авторского права будет рассматриваться, как доход от постоянного действующего предприятия или предоставления независимых услуг и будет соответственно облагаться налогом.

    Налогообложение платы за услуги технического обслуживания Сингапур-Индия

    • Техническое обслуживание облагается налогом со ставкой 10 %, в стране, в которой получают доход. Также может облагаться налогом в стране получателя.
    • Вышеуказанные условия не действуют если получатель дохода от технического обслуживания: 1) имеет постоянное действующие предприятие в той же самой стране, в которой он получает доходы от технического обслуживания 2) предоставляет независимые услуги на постоянной основе, в стране, в которой он получает доход от технического обслуживания и это увеличение дохода действительно связано с постоянным действующим предприятием. В таких случаях, доход от технического обслуживания будет рассматриваться как доход от постоянного действующего предприятия или предоставления независимых услуг и будет соответственно облагаться налогом.
    • К техническому обслуживанию относятся платежи за управленческие, консультационные и технические услуги.

    Налогообложение вознаграждения членов правления Сингапурских и Индийских компаний

    Вознаграждение членов правления, облагается налогом в стране, в которой члены правления являются резидентами.

    Налогообложение дохода от профессиональных услуг Сингапурский и Индийских компаний

    Доходы, получаемые резидентом от предоставления профессиональных услуг облагаются налогом только в стране предоставления услуг. Если же существуют следующие обстоятельства, то налогообложение будет иметь место и в другой стране:

    • Если человек на постоянной основе предоставляет свои услуги в союзной стране, в таком случаи только, та часть дохода, имеющая постоянную основу подлежит налогообложению в союзной стране.
    • Если человек находится на территории другой страны в течение 90 дней в финансовом году, в этом случае часть дохода, полученная от деятельности в союзной стране, может облагаться в этой стране.

    Профессиональные услуги включают независимую научную, литературную, художественную, образовательную или преподавательскую деятельность, а также независимую деятельность врачей, хирургов, юристов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров.

    Налогообложение дохода от трудовой деятельности Сингапур Индия

    • Заработная плата будет подлежат налогообложению в стране в которой работник работает по найму. Трудовая деятельность будет облагаться налогом страны, в которой работник является резидентом, в следующих случаях:
      • Работник проводит в стране 183 три дня или меньше, для проведения работ в течение данного фискального года.
      • Деньги выплачиваются нанимателем или от его именин, работнику не являющимся резидентом страны.
      • Работник работает на борту морского или воздушного судна, эксплуатируемого в международных перевозках.

    Налогообложение на доход спортсменов и артистов Сингапур Индия

    Доход, получаемый артистами (театра, кино, радио или телевидения, музыкантами), и спортсменами будет облагаться налогом в стране, в которой проходит актерская или спортивная деятельность. Однако, если актерская или спортивная деятельность полностью или в основном финансируется государственными фондами другой страны , то такие доходы будут облагаться налогом в этой стране.

    Налогообложение правительственных пенсий и пособий Сингапур Индия

    Пособия и пенсии,выплачиваемые правительством Индии за оказанные услуги освобождаются от налогообложения Сингапура, за исключением случаев, когда лицо является резидентом Сингапура и не является гражданином Индии. Точно также происходит, если пенсия или пособие выплачивается правительством Сингапура.

    Вышеуказанная информация не распространяется на доходы от услуг связанных с правительственным учреждениям ( т.е торговля или предпринимательская деятельность, осуществляется правительством для получения прибыли).

    Налогообложение негосударственных пенсий и пособий Сингапур Индия

    • Негосударственные пенсии и пособия облагаются налогом в стране резидента.
    • Пенсии относятся к периодическим платежам за предоставленные услуги или к компенсациям за травмы, полученные в ходе предоставления услуг.
    • Пособия относятся к периодически выплачиваемой конкретной сумме, выплачиваемой в течение установленного срока, с обязательством полного их возмещения в денежной или другой форме.

    Налогообложение платежей для иностранных студентов и стажеров Сингапур Индия

    • Платежи не облагаются налогом в стране , в которой проходит обучение или стажировка, а именно:
      • Налогом не облагаются платежи полученные из-за рубежа для оплаты обучения, исследования и стажировки.
      • Налогом не облагаются любые субсидии, пособия или гранты для обучения и стажировки.
      • Налогом не облагается любое вознаграждение суммой 500 долларов США, в отношении обучения и стажировки.
    Читайте так же:  Заявление возмещение ндс из бюджета

    Налогообложение платежей для иностранных преподавателей и ученых Сингапур Индия

    Платежи не облагаются налогом в стране, в которой преподаватели или ученые, предоставляют свои услуги на срок до двух лет.

    Налогообложение прибыли взаимосвязанных предприятий Сингапура и Индии

    Если два предприятия двух стран имеют финансовые и коммерческие отношения, и не являются независимыми предприятиями, то любая полученная от такого сотрудничества прибыль должна быть соответственно облагаться налогом.

    Налог на прирост капитала в Сингапуре и Индии

    Индия : 15% – краткосрочные активы на капитал; 10%-20% – долгосрочные активы на капитал

    Сингапур: налог на прирост капитала отсутствует.

    Обмен информацией между Сингапуром и Индией

    • Налоговые службы двух стран будут обмениваться информацией по мере необходимости.
    • Обмен информацией останется конфиденциальным.
    • Не будет раскрыта никакая информация о торговле, ведении бизнеса , промышленности или профессиональной тайне.

    Соглашение об избежании двойного налогообложения с индией

    3 июня 2015 года в г. Минске подписан Протокол к Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (капитал) от 27.09.1997 (далее – Протокол).

    С белорусской стороны Соглашение подписал Министр по налогам и сборам Сергей Эдуардович Наливайко, с индийской – Чрезвычайный и Полномочный Посол Республики Индия в Республике Беларусь Манодж Кумар Бхарти.

    Протокол расширяет перечень вопросов, по которым налоговые органы двух стран могут обмениваться информацией друг с другом. В отличие от действующих норм Соглашения, Протокол не позволяет зарубежному налоговому органу, у которого запрашивается информация, отказаться от ее предоставления только потому, что он не заинтересован в ее получении и не использует в своей практике. Положения национального законодательства о банковской тайне не являются основанием для налоговых органов отказать в предоставлении информации зарубежным коллегам. Налоговые органы смогут запрашивать от зарубежного налогового органа информацию от банков, финансово-кредитных учреждений иностранных государств, а также от всех иных лиц, обладающих необходимой информацией.

    Расширение объема информации, которой могут обмениваться налоговые органы, направлено на предотвращение уклонения от уплаты налогов, усиление контроля исполнения плательщиками налогового законодательства и борьбу с налоговыми нарушениями на международном уровне.

    Для вступления Протокола в силу впоследствии потребуется ратификация.

    Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индия от 25.03.1997 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы»

    СОГЛАШЕНИЕ
    от 25 марта 1997 года

    МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ ИНДИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО
    НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ

    Правительство Российской Федерации и Правительство Республики Индия, желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и стремясь поощрять экономическое сотрудничество между двумя странами,

    Соглашение об избежании двойного налогообложения: как не платить налог дважды

    Налоговым резидентом России, обязанным платить в РФ налог на доходы от активов во всём мире, считается тот, кто живёт на территории страны более 183 дней в году. В частности, под это определение попадают многие владельцы заграничной недвижимости, которые могут получать доход от аренды или при продаже жилья. Если они являются российскими налоговыми резидентами, то возникает ситуация, при которой они должны платить налоги как за рубежом (по месту нахождения объекта), так и в России (по месту своего налогового резидентства). Однако налог не может взиматься два раза: он платится только за рубежом, а разница засчитывается в России. Это предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения.

    Как учитывается налог при продаже зарубежной недвижимости

    Согласно письму от 9 ноября 2012, законодательство Российской Федерации не различает продажу недвижимости в России и за рубежом — в обоих случаях действуют одинаковые правила.

    По словам Екатерины Шабалиной, полученный от продажи зарубежной недвижимости доход не подлежит налогообложению, и продавец не обязан подавать налоговую декларацию в России в двух случаях:

    • для объектов, купленных до 1 января 2016: если продаётся недвижимость, которая была в собственности более трёх лет;
    • для объектов, купленных после 1 января 2016: если продаётся недвижимость, которая была в собственности более пяти лет (общий случай) или трёх лет (если налогоплательщик получил объект по наследству или в дар от родственника или члена семьи, по договору пожизненного содержания с иждивением).

    Освобождение от налога можно получить, если имущество не используется для предпринимательской деятельности. Определение предпринимательской деятельности дано ФНС в письме от 8 февраля 2013.

    Если продавец не попадает под указанные выше условия, то ему нужно подать налоговую декларацию по форме до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и до 15 июля уплатить налог.

    Как и налог на доход от аренды, налог на доход от продажи может быть засчитан в России в рамках устранения двойного налогообложения. Для российских резидентов ставка составляет 13 %.

    Например, в 2010 году российский резидент решил купить квартиру в Испании за 500 тыс. евро, а в 2016 он продал её за 550 тыс. Прирост капитала — 50 тыс. евро — облагается испанским налогом по ставке 24 %. Сумма налога в этом случае — 12 тыс. евро. Поскольку между покупкой и продажей прошло более трёх лет, согласно российскому законодательству, подавать в РФ декларацию не нужно, достаточно заплатить налог в Испании.

    Важно помнить, что уклонение от уплаты налогов — уголовное преступление. Платить налоги за рубежом по меньшей ставке, чем в России, и не заполнять при этом налоговую декларацию на родине — незаконно.

    Юлия Кожевникова, Tranio

    Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

    Источники

    Соглашение об избежании двойного налогообложения с индией
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here