Соглашения об избежании двойного налогообложения оаэ

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Соглашения об избежании двойного налогообложения оаэ". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Объединенными Арабскими Эмиратами

16.01.2012 В завершение прошлого года между Россией и Объединенными Арабскими Эмиратами было подписано новое соглашение об избежании двойного налогообложения.

Предметом данного соглашения является регулирование государственных инвестиций России и Объединенных Арабских Эмиратов. Важно заметить, что ростовщичество (предоставление денежных средств взаем под проценты) запрещено Шариатом. Учитывая данное обстоятельство, Соглашение впервые в практике Российской Федерации предусматривает освобождение от налога у источника дохода в форме дивидендов, при выплате из одного Государства-участника Соглашения в другое.

Проценты, выплачиваемые юридическим лицам в ОАЭ, имеющим право на льготы по соглашению о налогообложении, также освобождаются от удержания налога в России.
Соглашение содержит статью об обмене информацией, которая предусматривает, что компетентные органы не могут отказаться от предоставления информации компетентным органам другого государства по их запросу на основании того, что такая информация не требуется другому государству для собственных налоговых целей. Они также не могут отказаться от предоставления информации на основании законодательства о конфиденциальности или на основании того, что обладателем информации является банк, номинальный держатель или лицо, выступающее поверенным.

Ожидается, что соглашение вступит в силу с 2013 или 2014 года.

Мнение эксперта

«Безусловно, подписание любого рода таких соглашений между странами повышает статус государства. Надо отметить, что ОАЭ были внесены в так называемый « чёрный список» Минфина РФ в 2007г. И вот сейчас Эмираты станут второй по Кипра страной из списка офшорных юрисдикций, с которым было подписано соглашение о полном информационном обмене. Тем не менее, не стоит думать, что ратификация такого соглашения означает автоматическую передачу всей информации о бенефициарах и владельцах счетов. Хотя и отказать уже предоставлять любого рода информацию только потому, что она является конфиденциальной уже будет невозможно.

Поэтому бизнесменам будет необходимо оценить риски, связанные с возможностью получения доступа российскими налоговыми органами к значимой информаций, которая может быть передана им из источников в ОАЭ».

Ломакина Ирина ( Директор московского офиса “Honest and Bright Ltd”)

Быстро и конфиденциально.
Квалифицированный специалист даст бесплатную консультацию по телефону, поможет Вам определиться и назначит встречу в удобное Вам время.
Звоните прямо сейчас по телефону: +7 (495) 775-85-78

Изменения в Соглашении об избежании двойного налогообложения между РФ и Швейцарией

12 февраля 2020 года Правительство РФ подписало Протокол о внесени .

Швейцария отменила льготы для холдингов и смешанных компаний

В Швейцарии 1 января 2020 года вступила в силу корпоративная налог .

Еврокомиссия направила уведомления о несоответствии законодательств об отмывании денег

Европейская комиссия направила уведомления Кипру, Португалии, Ниде .

Россия ратифицировала Соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ

Многие предприниматели из России желают вести бизнес с ОАЭ. Это регион, который сулит только прогресс и процветание. В свете последних событий можно смело заявить, что не только предприниматели осознают все прелесть эмиратов, но и правительство Российской Федерации.

Наконец, 7 июня 2013 года Россия ратифицировала Соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ, которое было подписано еще в далеком декабре 2011 году.

Однако Соглашение имеет ограниченную сферу применения. Список лиц, имеющих право на льготы по данному Соглашению, включает правительство ОАЭ, а также правительства каждого из 7 эмиратов, Центральный банк ОАЭ, Управление по инвестициям Абу-Даби, Эмиратское инвестиционное Управление, а также любую финансовую или инвестиционную организацию, агентство или любой другой орган, который полностью принадлежит правительству ОАЭ или любому местному правительству, а также государственный пенсионный фонд ОАЭ.

Процесс еще не закончен, Россия и ОАЭ могут еще принять решение о распространении льгот по соглашению о налогообложении на другие юридические лица, которые полностью находятся в собственности центральных или локальных органов управления России или ОАЭ.

Давайте более подробно рассмотри сферы, которые затронуло ратифицированное соглашение. На первом месте находится недвижимость.

В соответствии с общим правилом доход от недвижимости подлежит налогообложению в государстве-источнике. Доход от недвижимости включает доход от (паевого) инвестиционного фонда, созданного для инвестиций в недвижимость.

Что касается дивидендов, то они полностью освобождаются от налогообложения в России, если они выплачены юридическому лицу, уполномоченному на получение льгот по соглашению о налогообложении. Дивиденды определяются довольно широко, они включают и распределение прибыли от инвестиционных фондов, за исключением фондов, инвестирующих преимущественно в недвижимость.

Проценты, выплачиваемые юридическим лицам в ОАЭ, имеющим право на льготы по соглашению о налогообложении, также освобождаются от удержания налога в России.

Доход от отчуждения недвижимости подлежит налогообложению в государстве- источнике, включая доход от отчуждения акций, стоимость которых прямо или косвенно более чем на 50% основана на стоимости недвижимости в России. Доход от отчуждения другой собственности, например, движимого имущества, освобождается от удержания налога в государстве-источнике.

Резиденту договаривающего государства могут отказать в получении льгот по соглашению о налогообложении, если компетентные органы устанавливают, что основной или одной из целей создания такого резидента было получение льгот по соглашению о налогообложении, которые в ином случае не были бы предоставлены.

Обмен информацией между ОАЭ и Россией

Ратифицированное Соглашение содержит статью об обмене информацией, составленную по образцу стандартной статьи об обмене информацией Модельной Конвенции ОЭСР. Это означает, что компетентные органы не могут отказаться от предоставления информации компетентным органам другого государства по их запросу на основании того, что такая информация не требуется другому государству для собственных налоговых целей. Они также не могут отказаться от предоставления информации на основании законодательства о конфиденциальности или на основании того, что обладателем информации является банк, номинальный держатель или лицо, выступающее поверенным.

Читайте так же:  Ип без работников налоги и отчеты

Правительство России настроена на серьезное сотрудничество в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения. ОАЭ это центр исламских финансов, сотрудничество с которым сулит большим притоком инвестиций в Россию. Однако Россия готова предложить в замер ряд не менее привлекательных налоговых льгот, таких, как например, обложение дивидендов по нулевой ставке налога у источника.

Планируемая дата для вступления Соглашения в силу 2014 год.

Читайте на нашем портале Internationalwealth.info:

ОАЭ это современный эпицентр исламского бизнеса, который привлекает инвесторов всего мира. Такой город-государство, как Дубай вырос в АОЭ за считанные годы и продолжает развиваться, так почему вам не стать частью этого прогресса?

Налогообложение в Объединенных Арабских Эмиратах (стр. 1 из 2)

ФИнансовый университет при правительстве РФ (академия)

Налогообложение в ОАЭ Выполнила: студентка группы Э3-3 Мичба М.М. 03.10.2010

Введение

Налогообложение и налоги в ОАЭ

В Дубае не существует подоходного налога или налога на капитал — за исключением нефтяной индустрии и национального банковского сектора, а также филиалов иностранных банков. Нет и подоходного налога, удерживаемого из заработной платы (withholding tax). Дубай заключил с некоторыми странами, имеющими высокие ставки налогообложения, соглашения об избежании двойного налогообложения, благодаря чему часто фигурирует в налоговых планах крупнейших корпораций.

С помощью свободной торговой зоны, разместившей у себя 1400 международных компаний, несвязанных с нефтью экспорт страны за период с 1986 по 1994 год вырос на 200%. В стране не существует валютного контроля, квот или торговых барьеров.

Импортные пошлины более чем низкие, а большинство импортируемых товаров вообще не облагается пошлиной. Дирхам свободно конвертируется в любую валюту и привязан по своей стоимости к американскому доллару.

Прямое налогообложение противоречит традициям ОАЭ, поэтому его введение в ближайшем будущем является невозможным.

Иностранцам предоставлено право официально регистрировать покупку и статус владельца в Земельном департаменте Дубая. На данный момент регистрационный сбор составляет 2% от стоимости покупки – из них 0,5% взимается с продавца и 1,5% с покупателя. Не исключено, что в ближайшее время процентная ставка может быть пересмотрена.

Cистема налогообложения в ОАЭ такова, что здесь не существует федерального налогообложения предприятий, а в отношении предприятий, зарегистрированных в Дубай, действуют следующие ставки налога:

  • 10% — на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;
  • 30% — на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;
  • 40% — на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам
  • 50% — на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.

В ОАЭ также взимается налог на жильё по ставке, равной 5%, налог на коммерческую недвижимость – 10%, налог на услуги отелей – 5% и на развлекательную деятельность – 5%.

Свободные экономические зоны в ОАЭ

СВОБОДНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЗОНА — любая территория в рамках данного государства, в пределах которой устанавливаются какие либо льготные условия хозяйственной и предпринимательской деятельности таможенного, валютного, налогового, визового характера.

В Объединённых Арабских Эмиратах действуют более десяти свободных экономических зон (СЭЗ):

  • Ahmed Bin Rashed Free Zone
  • Ajamn Free Zone
  • Dubai Airport Free Zone
  • Dubai Gold and Diamond Park
  • Dubai Internet City
  • Dubai Media City
  • Fujairah Free Zone
  • Hamriyah Free Zone
  • Jebel Ali Free Zone
  • Ras Al Khaimah Free Zone
  • Sharjah Airport International Free Zone

Каждая свободная экономическая зона регулируется отдельным государственным органом, который регистрирует предприятия и выдаёт им лицензии в ОАЭ.

Свободные экономические зоны предоставляют предприятиям с иностранными акционерами следующие преимущества, по сравнению с регистрацией на остальной территории Объединённых Арабских Эмиратов:

  • иностранцам разрешено 100%-ное владение предприятиями, зарегистрированными в СЭЗ;
  • импорт и экспорт услуг и продукции предприятий, зарегистрированных в СЭЗ, освобождены от налогов в ОАЭ;
  • предприятиям гарантирована репатриация всей прибыли и капитала;
  • предприятия, зарегистрированные в СЭЗ, освобождены от корпоративных налогов на 15 лет. Законом также предусмаотрена возможность пролонгировать этот режим на следующий срок 15 лет;
  • сотрудники предприятий освобождены от всех налогов на личные доходы.

Свободные экономические зоны предлагают регистрацию юридических лиц различных видов, но в общих чертах потенциальному инвестору в предприятие одной из СЭЗ Объединённых Арабских Эмиратов надо иметь в виду следующее:

  • уставный капитал предприятия варьируется в пределах от US$ 15 000 до US$ 250 000. Вся сумма капитала выплачивается на момент регистрации и депонируется в местном банке до окончания всех регистрационных формальностей;
  • предприятие будет требовать от одного до пяти акционерв — физических или юридических лиц;
  • минимальное число директоров (физических или юридических лиц) варьируется в разных СЭЗ;
  • может требоваться назначение секретаря (физическое или юридическое лицо);
  • предприятие обязано поддерживать офис, который в некоторых СЭЗ разрешено занимать нескольком компаниям одновременно — так называемый Shared Office.

Двойное налогообложение

ОАЭ имеет свыше 40 соглашений об избежании двойного налогообложения. В ОАЭ нет налогов, а договора об избежании двойного налогообложения делают ОАЭ еще более привлекательной территорией для работы за счет снижения налогообложения в иностранной юрисдикци, т.к. прибыль переводится за границу иностранными компаниями, работающими в ОАЭ.

Ras al-Khaimah в настоящее время имеет соглашения об избежании двойного налогооблажениея со следующими странами: Австрия, Беларусь, Канада, Чехия, Египет, Финляндия, Франция, Германия, Индия, Индонезия, Италия, Ливан, Малайзия, Мальта, Марокко, Новая Зеландия, Пакистан, Польша, Румыния, Сингапур, Судан, Тайланд, Тунис, Турция и Украина.

Мальта и ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения

Министр иностранных дел Мальты Майкл Френдо и министр финансов и промышленности ОАЭ Мохаммед Харбаш подписали соглашение об избежании двойного налогообложения.

Церемония подписания прошла на прошлой неделе в Министерстве финансов и промышленности в Абу-Даби после двусторонних переговоров между министром Майклом Френдо и министром Харбашем.

«Мы очень рады подписать соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ, — сказал господин Френдо после церемонии подписания, — потому что это способствует торговле и инвестированию между двумя странами».

Читайте так же:  Стандарт осуществления внутреннего государственного финансового контроля

Мальта подписала аналогичные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов примерно с 45 странами. На данный момент ведутся переговоры относительно заключения еще 15 соглашений об избежании двойного налогообложения.

Ранее министр Майкл Френдо провел двусторонние переговоры со своим коллегой министром иностранных дел ОАЭ Моххамедом Хуссейном аль Шари в Министерстве иностранных дел в Абу-Даби.

В интервью после встречи министр заметил: «Мальтийский народ очень уважает ОАЭ и их достижения. Учитывая крепкие отношения и сотрудничество между двумя странами, Мальта и ОАЭ будут искать пути для облегчения передвижения людей между странами с тем, чтобы развить туризм и расширить деловые связи».

Обе страны согласились, что в ходе переговоров между ЕС и Советом государств Персидского залива по вопросу создания свободной торговой зоны необходимо быстро принять решение и подписать соответствующее соглашение.

Что такое договор об избежании двойного налогообложения?

Договор об избежании двойного налогообложения – это соглашение, подписанное двумя странами, позволяющее избежать двойного налогообложения. Таким образом, предприниматели могут платить налоги по льготной ставке или полностью освобождаться от них.

Объединенные Арабские Эмираты подписали договоры об избежании двойного налогообложения с целым рядом стран. Давайте обсудим налоговые соглашения ОАЭ более подробно.

Договоры об избежании двойного налогообложения, подписанные эмиратом Дубай – основные условия

Договоры об избежании двойного налогообложения направлены на развитие экономических отношений между ОАЭ и стратегическими партнёрами на международном уровне. Все договоры имеют одни и те же цели, однако могут отличаться конкретными положениями.

В целом, существующие соглашения об избежании двойного налогообложения предусматривают следующие преимущества для физических и юридических лиц:

  • Устранение двойного налогообложения;
  • Минимальные налоговые ставки на доходы, подлежащие налогообложению;
  • Безналоговые условия государственного инвестирования для обеих сторон соглашения;
  • Безналоговые воздушные и морские перевозки.

Согласно Договорам об избежании двойного налогообложения, налоги, оплаченные на территории Эмирата Дубай, не взимаются на территории страны резиденства частного или юридического лица. Однако, эти и другие положения могут варьироваться в зависимости от конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения и действующего законодательства второй стороны.

Для получения возможности использования преимуществ договоров об избежании двойного налогообложения, от компаний и физических лиц, проживающих на территории эмирата Дубай (ОАЭ), может потребоваться получение сертификата налогового резидентства ОАЭ.

Пожалуйста, свяжитесь с нами, чтобы получить более подробную информацию о том, как зарегистрировать компанию или стать резидентом ОАЭ.

Как воспользоваться преимуществами соглашений ОАЭ об избежании двойного налогообложения

Двойное налогообложение предполагает взимание одновременного налогообложения в различных государствах. Такое налогообложение, при отсутствии договора об избежании двойного налогообложения, может производиться в двух странах на один и тот же доход.

Каждое государство, осуществляя налоговую политику, использует два вида налогообложения:

  • Взимание налогов со всех мировых доходов своего резидента;
  • Взимание налога в местах осуществления коммерческой и экономической деятельности.

Если бы между всеми странами в мире было единое соглашение по данным подходам, проблем бы не было. Однако тяжесть и уровень развития налогообложения в разных странах отличается друг от друга. А многие государства используют в практике оба подхода, что соответственно приводит к двойному налогообложению.

Для предупреждения подобного налогообложения правительства разных стран заключают между собой специальные соглашения. Такие соглашения обеспечивают недопустимость двойного налогообложения одного дохода в различных государствах. Такие соглашения заключаются главным образом для поощрения и развития международного сотрудничества.

Следует понимать, что подобные договоренности действуют на ограниченный круг компаний и в отношении определенных налогов. В случае ОАЭ – такие соглашения распространяются только на резидентные компании. Для физических лиц – только для налоговых резидентов ОАЭ.
Зачастую преимущества таких соглашений могут использовать оншорные компании, в части, например, налогов на проценты и дивиденды.

Для получения возможности использовать налоговые преимущества, компания должна получить по месту регистрации свидетельство из соответствующего налогового органа, подтверждающее резидентскую принадлежность данному государству, или говоря иначе сертификат налоговой резидентности.

Касательно возможности использования компании в ОАЭ для получения преимуществ договоров об избежании двойного налогообложения – ОАЭ подписали значительное количество таких договоров с разными странами и, в связи с этим, у компании в Дубае, ОАЭ есть много однозначных преимуществ и возможностей.

СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МЕЖДУ ОАЭ И КИПРОМ

Мы неоднократно говорили о том, что в ОАЭ существует ряд преимуществ для открытия компании . Это не только льготный режим налогообложения, но и возможность использовать налоговые инструменты благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения. В настоящей статье мы поговорим о том, как работает соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Кипром. Такая связка дает значительные преимущества в международном бизнесе.

Кто считается резидентом?

В договоре между Кипром и ОАЭ физическое лицо считается “резидентом ОАЭ”, если это определено законодательством ОАЭ. На Кипре физическое лицо считается резидентом, если оно подлежит налогообложению по причине проживания. Кипрский критерий соответствует модели ОЭСР, а критерий ОАЭ – нет. Таким образом, по законам ОАЭ любое лицо, имеющее вид на жительство в ОАЭ, или компания, зарегистрированная в ОАЭ, в том числе в свободной экономической зоне, будет являться резидентом ОАЭ для целей налогообложения на Кипре. Для того чтобы подтвердить статус налогового резидента ОАЭ, вам понадобится Сертификат налогового резидента ОАЭ .

Если по соглашению физическое лицо подпадает под критерии резидентства двух стран, то оно считается резидентом той страны, где оно имеет постоянное место жительства.
По соглашению об избежании двойного налогообложения копания считает резидентом Кипра, если она управляется с территории Кипра. Если в результате критериев соглашения компания будет считаться резидентом обеих стран, то место эффективного управления будет решающим.

Какие выгоды вы получаете от использования такого соглашения?

Так, если резидент Кипра имеет компанию в ОАЭ, которая владеет активами на территории ОАЭ и управления такой компанией осуществляется с территории Кипра, – такая компания по кипрскому праву считается резидентом Кипра и доходы облагаются по ставке 12,5%. Однако, если управление такой компанией осуществляется с территории ОАЭ, то соглашение об избежании двойного налогообложения имеет приоритет над Кипрским правом и такая компания в Дубае теряет статус резидента Кипра, приобретая статус резидента ОАЭ. Соответственно, к ее доходам будет применяться право ОАЭ, где нет налога ни на доходы, ни на роялти, ни на дивиденды.

Читайте так же:  Закон об уплате налога на недвижимость

Налоговые соглашения ОАЭ

Преимущества соглашений об избежании двойного налогообложения в ОАЭ

Разные страны мира работают в рамках разных законодательств, а их жители (как компании, так и физические лица) должны соблюдать законы своего государства. Объединенные Арабские Эмираты известны по всему миру благодаря гибкой системе налогообложения. Свободные экономические зоны ОАЭ предлагают режим освобождения от уплаты налогов, включая корпоративный доход, налог на процентный доход и дивиденды и т. д.

Мир, в котором мы живем сегодня, динамичен и изменчив. У современных предпринимателей есть возможность заниматься бизнесом в любой точке мира. В настоящее время можно запустить компанию в одной стране, при этом проживая в другой, или управлять бизнесом в совершенно другом государстве, при этом там не проживая. Это приводит нас к следующему важному вопросу: как избежать двойного налогообложения?

Конвенция о двойном налогообложении с Бангладеш

Правительство Объединенных Арабских Эмиратов подтвердило подписание конвенции об избежании двойного налогообложения и уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы с Бангладеш.

Говоря о проекте соглашения, Халид Аль Бустани, исполнительный директор по вопросам международных финансовых отношений на ОАЭ, Министерства финансов, заявил, что:

Видео (кликните для воспроизведения).

“ОАЭ является ведущей страной в отношении соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения добиться положительного воздействия на поощрение инвестиций, экономического сотрудничества и торговли между ОАЭ и других стран. число таких соглашений, что ОАЭ подписала с различными странами в настоящее время достигло 49 “.

Эмират Дубай: Договоры об Избежании Двойного Налогообложения

Объединённые Арабские Эмираты являются привлекательной юрисдикцией, которую часто используют иностранные инвесторы с целью получения преимуществ многочисленных специальных соглашений об избежании двойного налогообложения. Такие двусторонние соглашения подписаны между ОАЭ и многими другими странами.

Действие договоров об избежании двойного налогообложения распространяется на все компании ОАЭ, которые осуществляют свою деятельность на территории страны или за её пределами. Эмират Дубай предоставляет возможность использования выгод таких соглашений вместе с другими конкурентными преимуществами.

Действие Договоров об избежании двойного налогообложения также распространяется на физических лиц – резидентов страны, которые получают доход от процентов и дивидендов из-за рубежа. Такие доходы также подпадают под действие выгодных условий соглашений об избежании двойного налогообложения.

Наличие Договоров об избежании двойного налогообложения является одним из решающих факторов для иностранных инвесторов и физических лиц при выборе эмирата Дубай для построения прибыльного бизнеса или переезда в ОАЭ на постоянное место жительства.

Договоры об избежании двойного налогообложения: Дубай и ОАЭ

Первый договор об избежании двойного налогообложения был подписан с Францией в 1989 году. По состоянию на сегодняшний день, между эмиратом Дубай и другими странами мира подписано почти 60 соглашений.

Договоры об избежании двойного налогообложения являются юридическим основанием для освобождения от уплаты налогов на такие доходы, как:

  • Корпоративный подоходный налог;
  • Полученные дивиденды;
  • Доход от процентов;
  • Роялти;
  • Доходы от операций с недвижимостью.

Список соглашений об избежании двойного налогообложения в ОАЭ

ОАЭ подписали договоры об избежании двойного налогообложения с 63 странами мира. В этот список входят 9 арабских стран, а также многие европейские и латиноамериканские государства. Такие налоговые договоры ОАЭ дают предпринимателям возможность избежать двойного налогообложения. Первый договор о двойном налогообложении ОАЭ был подписан в 1989 году с Францией.

Налоговое соглашение между Канадой и ОАЭ было подписано в 2002 году в Абу-Даби. Соглашение касается налогов на доходы и капитал. В соответствии с налоговым договором между ОАЭ и Канадой, налог на процентный доход и дивиденды составляет 15% для большинства дивидендных выплат и 10% для выплат по процентам.

Первый договор об избежании двойного налогообложения между Индией и ОАЭ был подписан еще в 1989 году. Еще два налоговых соглашения по ОАЭ и Индии были подписаны в 1993 и 2007 годах. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Индией и ОАЭ касается доходов от воздушного транспорта, краткосрочных инвестиций и налогов на доходы и капитал.

Договор об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и США еще не подписан, но возможность его подписания активно обсуждается. Обе страны хотели бы заключить такое соглашение. То есть подписание налогового договора между США и ОАЭ остается вопросом времени. Пока что страны руководствуются законом «О налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях», также известным как FATCA.

Основным преимуществом налоговых соглашений между Объединенными Арабскими Эмиратами и другими станами мира является наличие правовой основы для избежания двойного налогообложения. Соглашения об избежании двойного налогообложения ОАЭ позволяют как резидентам, так и нерезидентам ОАЭ пользоваться преимуществами гибкой системы налогообложения ОАЭ, в частности, быть освобожденными от уплаты налогов на территории свободных экономических зон.

Соглашение о двойном налогообложении | Кипр и ОАЭ

1 января 2012 года вступил в силу договор об избежании двойного налогообложения между Кипром и ОАЭ. Соглашение, по большей части, соответствует образцовой конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по налоговым договорам. Соглашение о двойном налогообложении применимо только в отношении резидентов двух стран. Документ был принят с тем, чтобы избежать двойного налогообложения и сделать международное налоговое планирование более предсказуемым.

Договоры ОАЭ часто несколько иначе определяют понятие резидент, чем оно прописано в образцовой конвенции ОЭСР или нормативных документах других юрисдикций. В основном это происходит потому, что страны, которые заключают договоры с ОАЭ, не хотят давать слишком много прав в отношении налогообложения, так как доход в самих Эмиратах налогом не облагается. Поэтому некоторые договоры ограничивают льготы, делая их доступными только для граждан ОАЭ или правительственных учреждений. Определить, какое физическое или юридическое лицо является резидентом той или иной страны очень важно. Это позволяет установить, кто может извлечь выгоду из договора об избежании двойного налогообложения.

Читайте так же:  Какой проводкой отражается возмещение ндс из бюджета

В договоре между Кипром и ОАЭ физическое лицо считается резидентом ОАЭ, если оно является резидентом в соответствии с законодательством ОАЭ. На Кипре же физическое лицо считается резидентом, если оно обязано платить налоги по причине проживания на территории страны. Критерий Кипра соответствует модели ОЭСР, но критерий ОАЭ — нет. Это весьма удобно, так как по этому договору экспатриант в ОАЭ с визой резидента может считаться резидентом для целей договора. Тот же вопрос часто неясен в договорах с ОАЭ, поскольку, если в них включено требование по уплате налогов, возникает вопрос, может ли для кого-то вообще существовать обязательство по уплате налога в ОАЭ, если в стране никаких налогов нет. Если на основе этих критериев физическое лицо считается резидентом обоих государств, то договор определяет, что лицо считается резидентом той страны, где у него имеется постоянное место жительства.

При отсутствии договора Кипр взимает 10% налог, называемый «особым взносом на оборону», на роялти, выплачиваемые нерезидентам, если доходы получены от прав на интеллектуальную собственность, используемую на Кипре. Например, паушальный взнос, оплачиваемый компанией-франшизой на Кипре, привлечет 10% взнос на оборону, если паушальный взнос выплачивается в пользу оффшорной компании на Британских Виргинских островах. Но если он выплачивается компании в ОАЭ, которая является резидентом ОАЭ, он не будет облагаться налогом. Новый договор препятствует Кипру во взимании этого налога, если речь идёт о выплате резиденту ОАЭ. Кипр не взимает налоги на проценты и дивиденды с физических лиц или компаний нерезидентов. Если же выплаты производятся лицам, которые являются резидентами Кипра, особый взнос на оборону составляет 15% и 17% соответственно.

Но что происходит, когда выплаты производятся в пользу оффшорной компании, которая, в свою очередь, принадлежит резиденту Кипра? В настоящее время существует практика в этих случаях также не взимать налоги, но с точки зрения закона вопрос неясен, что оставляет простор для введения налога в будущем. Эта перспектива вполне реальна, учитывая бюджетные проблемы, которые испытывает Кипр. Какое это может иметь отношение к налоговому планированию для резидента Кипра, пожалуй, лучше всего проиллюстрировать следующим образом: кипрский владелец компании может нанять себя в собственную компанию, установить себе низкую зарплату, а остаток выплачивать в виде дивидендов, с которых он платит 17% налог. Вместо этого он мог бы держать акции оффшорной компании и платить ноль процентов на дивиденды, выплачиваемые оффшорной компании. В настоящее время эта схема работает, но существуют сомнения, останется ли она приемлемой в будущем.

Однако теперь есть простое решение, как предотвратить эту неопределенность. Выход — держать акций в компании, зарегистрированной в одной из свободных экономических зон ОАЭ. Как и в случае с роялти, договор предусматривает, что Кипр не имеет права взимать налоги на дивиденды и проценты, выплачиваемые компании, которая, в соответствии с условиями договора, считается резидентом ОАЭ. Как правило, в налоговые договоры также включена пометка о том, что компания-получатель также должна быть «бенефициаром» дивидендов (или процентов/роялти), но бывают ситуации, когда сама компания не считается фактическим бенефициаром. Например, в случае, когда компания не имеет юридического права распоряжаться денежными средствами и обязана перечислять их далее бенефициару.

Однако это критическое условие — необходимость быть бенефициаром — не очень устойчиво. В некоторых странах очень широкое определение того, кто считается бенефициаром. В соглашении между ОАЭ и Кипром нет требования о бенефициарстве в отношении выплат дивидендов, процентов и роялти. Поэтому, если закон применим, то необходимо только подтвердить, что компания является налоговым резидентом в ОАЭ. Этого можно легко достичь, зарегистрировав компанию в свободной экономической зоне, назначив директора-резидента. Очевидно, что это больше убедит органы международного налогового планирования, нежели планирование без данного договора или с другим договором, не включающим в себя требования о бенефициарстве.

Статья опубликована 24 июня 2016 г.

Если вас интересует стоимость открытия компании, вы можете узнать здесь, сколько будет стоить ОТКРЫТЬ КОМПАНИЮ В ОАЭ.

С какими странами Дубай, ОАЭ имеет соглашения об избежании двойного налогообложения

Поскольку главной целью официальных властей Объединенных Арабских эмиратов является обеспечение постоянного притока зарубежных инвесторов, они принимают все меры для создания максимально возможных благоприятных условий для работы и бизнеса. Одним из таких способов являются двусторонние соглашения с рядом государств направленные на недопущение взимания с одного дохода двойного налога.

На сегодняшний день ОАЭ имеет многочисленные двусторонние соглашения, затрагивающие двойное налогообложение, среди них следующие страны:

  • Австралия;
  • Беларусь;
  • Германия;
  • Египет;
  • Индия;
  • Индонезия;
  • Италия;
  • Канада;
  • Ливан;
  • Марокко;
  • Пакистан;
  • Польша;
  • Россия;
  • Румыния;
  • Сингапур;
  • Таиланд;
  • Тунис;
  • Турция;
  • Украина;
  • Финляндия;
  • Франция;
  • Чехия;
  • Япония и другие.

Всего список включает несколько десятков стран. Эти соглашения дают ряд преимуществ как для компаний, зарегистрированных в ОАЭ так и для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами ОАЭ.

Соглашение между Правительством Республики Узбекистан и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об избежании двойного налогообложения доходов и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (Абу-Даби, 26 октября 2007 г., вступило в силу 25 февраля 2011 г.)

Данная функция доступно только для клиентов (пользователей)

Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172

между Правительством Республики Узбекистан

и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов

об избежании двойного налогообложения доходов

и предотвращении уклонения от уплаты

налогов на доход и капитал

Настоящее Соглашение утверждено на государственном языке.

Авторский перевод текста на русский язык выполнен экспертами

Читайте так же:  Подать декларацию 3 ндфл через приложение налоги

информационно-поисковой системы «Norma» и носит

информационный характер. При возникновении неясностей

следует обращаться к тексту нормативно-правового акта

на государственном языке.

Правительство Республики Узбекистан и Правительство Объединенных Арабских Эмиратов, желая содействовать и упрочить экономические отношения заключением Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, договорились о нижеследующем:

Статья 1. Лица, к которым применяется Соглашение

Это Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

Статья 2. Налоги, на которые распространяется Соглашение

1. Настоящее Соглашение распространяется на налоги на доход и капитал, взимаемые от имени Договаривающегося Государства или его территориально-административных подразделений, или местных властей или местными правительствами, независимо от метода их взимания.

2. К налогам на доход и капитал относятся все налоги, взимаемые с общего дохода, или с общего капитала, либо с части дохода или капитала, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги с прироста стоимости капитала и налоги с общих сумм заработной платы или жалований, выплачиваемых предприятиями.

3. Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, являются, в частности:

а) применительно к Республике Узбекистан:

(i) налог на доходы (прибыль) юридических лиц;

(ii)налог на доход с физических лиц; и

(iii) налог на имущество

(далее именуемые как «налоги Узбекистана»);

b) применительно к Объединенным Арабским Эмиратам :

(i) налог на доход с физических лиц, и

(ii) корпоративный налог

(далее именуемые как «налоги ОАЭ»).

4. Данное Соглашение будет применяться также к любым идентичным или по существу похожим налогам, которые взимаются любым из Договаривающихся Государств после даты подписания этого Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов, упомянутых в пункте 2 . Компетентные органы Договаривающихся Государств будут уведомлять друг друга о существенных изменениях в их налоговых законодательствах.

Статья 3. Общие определения

1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:

а) термины «Договаривающееся Государство» и «другое Договаривающееся Государство» означают в зависимости от контекста Республику Узбекистан или Объединенные Арабские Эмираты;

b) термин «Узбекистан» означает Республику Узбекистан и при использовании в географическом смысле означает территорию Республики Узбекистан, включая территориальные воды и воздушное пространство, в пределах которых Республика Узбекистан может осуществлять суверенные права и юрисдикцию, включая права на использование подпочвы и природных ресурсов по законодательству Республики Узбекистан и в соответствии с международным правом;

c) термин «Объединенные Арабские Эмираты» означает Объединенные Арабские Эмираты и при использовании в географическом смысле означает ту область, в которой территория находится под суверенитетом, также как территориальное море, воздушные и морские пространства, в пределах которых Объединенные Арабские Эмираты, в соответствии с международным правом и законодательством Объединенных Арабских Эмиратов, осуществляют суверенные права, включая материк и острова, находящиеся под их юрисдикцией, в отношении любой деятельности, осуществляемой в связи с разведкой или разработкой природных ресурсов;

d) термин «налог» означает налоги Узбекистана или налоги ОАЭ по контексту;

е) термин «лицо» включает физическое лицо, компанию или любое объединение лиц;

f) термин «компания» означает любое корпоративное образование или любое образование, которое рассматривается в качестве корпоративного образования в целях налогообложения;

g) термин «предприятие Договаривающегося Государства» и «предприятие другого Договаривающегося Государства» означает соответственно предприятие, действующее под управлением резидента Договаривающегося Государства, и предприятие, действующее под управлением резидента другого Договаривающегося Государства;

h) термин «национальное лицо» означает:

(i) любое физическое лицо, имеющее гражданство Договаривающегося Государства,

(ii) любое юридическое лицо, товарищество и ассоциацию, получившую свой статус, как таковой, в соответствии с действующим законодательством Договаривающегося Государства.

2. Термин «международная перевозка» означает любую перевозку морским, воздушным и автомобильным транспортным средством, используемым предприятием одного Договаривающегося Государства, за исключением, когда морское, воздушное судно и автомобильное транспортное средство используется отдельно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве.

3. Термин «компетентный орган» означает

а) применительно к Республике Узбекистан — Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан или его уполномоченный представитель; и

b) применительно к ОАЭ — Министерство финансов и промышленности или его уполномоченный представитель.

4. При применении настоящего Соглашения Договаривающимся Государством любой, не определенный в нем термин — если из контекста не вытекает иное — будет иметь то значение, которое он имеет по законодательству этого Государства, в отношении налогов, на которые распространяется настоящее Соглашение.

Статья 4. Резидент

1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент Договаривающегося Государства» означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, постоянного местопребывания, места нахождения фактического руководящего органа, места регистрации и любого иного аналогичного критерия. Однако термин не включает любое лицо, подлежащее налогообложению в этом Договаривающемся Государстве только на основании того, что оно получает доход из источников или капитала, находящихся в этом же Государстве.

2. Если в соответствии с положениями пункта 1 лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, его статус определяется следующим образом:

а) оно будет считаться резидентом того Договаривающегося Государства, в котором оно располагает доступным для него постоянным жилищем. Если оно располагает доступным для него постоянным жилищем в обоих Договаривающихся Государствах, оно считается резидентом того Договаривающегося Государства, с которым оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

b) если Договаривающееся Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено или если оно не располагает постоянным жилищем ни в одном из Договаривающихся Государств, оно считается резидентом того Договаривающегося Государства, в котором оно обычно проживает;

Видео (кликните для воспроизведения).

c) если лицо обычно проживает в обоих Договаривающихся Государствах или если оно обычно не

Источники

Соглашения об избежании двойного налогообложения оаэ
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here