Социальный налоговый вычет инвалидам

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Социальный налоговый вычет инвалидам". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:01

Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы

Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

Пример 1

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

Ограничение на выплату вычета

Особые условия относительно налоговых вычетов инвалидам касаются родителей. Это единственная практика, предполагающая суммирование стандартных налоговых вычетов.

На практике это выглядит следующим образом – если мать является инвалидом и получает вычет на себя, то она имеет право уменьшить налоговую базу и на ребенка. А вот если она, к примеру, относится к третьей группе инвалидности и имеет право на два вида налоговых вычетов, то налоговые вычеты не суммируются, а используется больший по размеру.

На детей, имеющих инвалидность, опекунам и родителям положен увеличенный размер вычета. При этом не важно, сколько именно в семье детей. Родителям база уменьшается на 12 000 руб., а опекунам – на 6 000 руб. При этом подобный вычет доступен только до тех пор, пока не будет достигнут годовой доход в 350 000 руб.

Сколько раз положен стандартный налоговый вычет по инвалидности?

Гражданин может воспользоваться вычетом неограниченное количество раз. Однако право на льготу ограничиваются одним календарным годом.

Расчет вычета осуществляется только при подаче заявления заинтересованного лица, либо его представителя работодателю.

Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

  • Мать, отец;
  • Супруг матери или супруга отца;
  • Мачеха, отчим;
  • Опекун;
  • Попечитель;
  • Приёмный родитель;
  • Супруг или супруга приёмного родителя.

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия. Если после этого чадо продолжит обучение по очной форме, то правомочность претензий на вычет продлится до окончания им учебного заведения либо до достижения 24 лет.

Сроки возврата налогового возмещения

По факту возврата приходится ожидать порядка 4 месяцев с того дня, когда были собраны бумаги и подано заявление. Однако в некоторых случаях возможен и более длительный срок:

  • После того, как заявитель направил заявку на вычет, государственный орган имеет право ещё в течение 3 месяцев осуществлять проверку документов;
  • Если налоговая приняла решение о том, что средства нужно выплатить, заявителю на почту приходит соответствующее извещение по месту прописки;
  • После того, как на почту придет письмо, государственные органы перечислят налоговый вычет в течение месяца.

Бывает, что средства приходят с опозданием – в этом случае заявитель имеет право потребовать от ФНС компенсацию в виде пени. Но для этого нужно предъявить доказательства того, что выплата действительно была задержана и перечислена не в срок.

Как оформляются налоговые вычеты

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей. Семья в итоге будет иметь больший доход.

На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т. ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

Законодательные нормы по социальной поддержке семей с детьми-инвалидами

Основными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:

  • Федеральный закон, одобренный Госдумой 23.12.2013 года под № 442, об основных мерах социального обслуживания россиян;
  • Указ Президента о гарантии дополнительной правовой, социальной и экономической поддержки лиц с инвалидностью – № 774/13 мая 2008;
  • Указ президента № 175, датированный 2.02.2013 о выплатах лицам, ухаживающим за ребятами с инвалидностью и инвалидами детства;
  • Закон РФ № 178/17.07.1999 о предоставлении права родителям и опекунам получать набор социальных услуг для своих детей-инвалидов (п. 9 ст. 6.1);
  • ФЗ № 181 от 24.11.1995 о праве семей с ребятами-инвалидами на улучшение условий проживания и на 50%-ную скидку при оплате жилищно-коммунальных услуг.

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

Размер возмещения

На увеличенный вычет по инвалидности, размер которого составляет 3 000 руб., могут рассчитывать следующие категории граждан:

  • Чернобыльцы;
  • Участники ВОВ;
  • Военнослужащие I, II и III группы.
  • Лица, получившие заболевания или облучённые на ПО «Маяк».

На стандартную льготу в размере 500 руб. могут рассчитывать:

  • Лица, получившие инвалидность с детства;
  • Лица, получившие в ходе заболевания I и II группы.

Если гражданин относится к одной из групп инвалидов и при этом осуществляет частную деятельность, то он так же имеет право на льготу. Если его доход достигает 100 000 руб., то он раз в год освобождается от уплаты ЕСН. При превышении данной суммы остальная её часть оплачивается на общих основаниях.

Читайте так же:  Налог на имущество вопросы

Список необходимых документов

Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:

  • чернобыльца;
  • ликвидатора аварии на «Маяке»;
  • ветерана боевых действий.

Куда подавать документы на вычет

Подать на налоговый вычет по инвалидности можно в несколько организаций:

  • ФНС. Если вы обращаетесь именно в эту организацию, то вас подробно проконсультируют о необходимых документах и типовых ошибках, которые в них могут быть допущены.
  • Госуслуги. На сайте Госуслуг также можно подать заявление на вычет, но для этого понадобится электронная подпись и предварительная регистрация.
  • Через работодателя. Основное преимущество подачи бумаг таким образом заключается в том, что можно не ждать окончания календарного года, а подать документы в любой момент. Кроме того, доход можно получить без отчислений. Для подачи бумаг через работодателя не нужно предоставлять справки о доходах.

Если говорить о стандартных налоговых вычетах, то они не обременены какими-то определёнными сроками подачи заявления – документы можно подать в тот день, который наиболее удобен заявителю.

На каких условиях получают двойной вычет

Двойной налоговый вычет могут получать матери или отцы-одиночки и в случае, если второй родитель написал официальный отказ от вычета в пользу другого.

Родители-одиночки должны предоставить подтверждающий документ: свидетельство о смерти или пропаже второго родителя, либо справку из ЗАГСа об отсутствии отца. Если мать-одиночка выйдет замуж, она не сможет получать двойной вычет. Двойной вычет не выплачивается при нахождении одного из родителей в местах заключения, при разводе и при отсутствии официального места работы.

Вычет НДФЛ на ребенка инвалида

В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы. Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида. При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.

Автор

socyurist

Социальный юрист — бесплатные онлайн консультации по соцобеспечению. Посмотреть все записи автора socyurist

Величина налогового вычета на ребёнка-инвалида в 2020 году

Скидка представлена фиксированной суммой, законодательно закреплённой на общероссийском уровне подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Согласно тексту документа?

В 2020 году установлены следующие размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода:

  • 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
  • 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
  • 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
  • 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.

При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

  1. Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

При расчёте вычета из начисленного дохода вычитают необлагаемую налогом сумму и только потом производят удержания. Так, при доходе 18000 рублей сумма НДФЛ составит 18000*13/100=2340 рублей. По итогам месяца сотрудник будет получать «на руки» 18000–2340=15660 рублей.

Если в его семье воспитывается один ребёнок-инвалид, то вычисления будут произведены следующим образом:

  1. Из общей суммы дохода будет вычтена сумма, отражающая родственную связь между получателем вычета и ребёнком (родной родитель в примере), а также сумма, отражающая очерёдность появления этого ребёнка в семье (второй ребёнок в примере) – 18000-12000-1400=4600 рублей;
  2. С этой налогооблагаемой базы будет исчислен и удержан НДФЛ – 4600*13/100=598 рублей;
  3. Итого «на руки» сотрудник станет получать 18000-598=17402 рубля.

Пока ребёнку не исполнится 18 лет, группа инвалидности никак не влияет на размер вычета.

После достижения совершеннолетия и продолжения обучения в очной форме в учебном заведении родитель может продолжить получать вычет только в том случае, если по заключению МСЭ будет присвоена первая или вторая группа инвалида с детства.

Правоприменительная практика и информационные письма финансового ведомства однозначно трактуют возможность сложения двух сумм, определяющих итоговую величину:

  • Сумму по очерёдности появления в семье;
  • Сумму по степени родства получателя вычета с ребёнком, имеющим ограничения в здоровье.

Как получить

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

  1. Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
  2. Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
  3. В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

  • 1-я группа — 2 года;
  • 2-я и 3-я группы — 1 год.

Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

  • Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
  • Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Читайте так же:  Налоговые штрафы для ооо

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

  • НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

  • НДФЛ – подоходный налог физлица;
  • ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
  • В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
  • В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
  • 13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы:

  • На первого (старшего ребенка) -1 400 руб.;
  • На двенадцатилетнего – 1 400 руб.

На самого младшего – 3 000 руб. (по общим правилам как за ребенка-инвалида) + 24 000 руб. (предписанные ФЗ, как за ребенка-инвалида и удвоенные по той причине, что работающим в семье является один отец).

Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:

В сум. = 1400 + 1400 + (3000 + 24000) = 29 800 руб. В случае когда вычет будет больше дохода – излишняя сумма приравнивается к нулю, т. е. НДФЛ = 0. Для нашего примера:

НДФЛ = (51 000 – 29 800) х 13% = 2 756 руб.

Благодаря возможности получения налогового вычета поступление денег в семью увеличилось на сумму: (51 000 х 0,13) – 2756 = 3874 руб.

Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

  • Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
  • Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

Налоговые стандартные вычеты инвалидам 500 и 3000 рублей!

Стандартный налоговый вычет предоставляется как на одного, так и на последующих детей.

Размер вычета зависит от количества детей в семье. Однако на стандартный налоговый вычет имеют право и другие граждане.

В статье 218 НК РФ четко прописаны лица, которым полагается ежемесячно налоговый вычет в размере 500 рублей. Кроме того, ряду лиц положен вычет в размере 3 000 рублей.

Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей предоставляется следующим лицам:

  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;
  • гражданам, которых наградили орденом Славы трех степеней;
  • лицам, которые были на службе или находились во время ВОВ в тех городах, нахождение в которых дает право на получение льготной пенсии;
  • участникам ВОВ и партизанам;
  • гражданам, которые находились в период блокады в Ленинграде;
  • так же имеют право на вычет бывшие узники концлагерей.

Виды стандартных налоговых вычетов!

Инвалиды 1 и 2 группы, а так же инвалиды с детства, или же лица, которые перенесли лучевую болезнь так же получают налоговый вычет в размере 500 рублей.

К данной категории граждан относятся и родственники военнослужащих, которые погибли при несении службы, а именно родителям и супруге (супруга получает до вступления в новый брак) военнослужащего.

Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей ежемесячно предоставляется гражданам, которые получили облучение в период Чернобыльской катастрофы, в том числе и лица, которые принимали участие в ликвидации последствий данной катастрофы.

А это были и военнослужащие, и пожарные, и сотрудники внутренних дел.

Так же на стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей имеют право еще и инвалиды Великой Отечественной войны, и военнослужащие, ставшие инвалидами 1, 2 и 3 группы вследствие военной травмы, например ранения, контузии и так далее.

Перечь граждан, имеющих право на стандартный налоговый вычет довольно большой, и полностью с ним можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ в статье 218.

Похожие записи:

Итоги

  1. Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
  2. Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
  3. Вычеты не суммируются. Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(184 оценок, средняя: 4,34)

Как получить стандартный налоговый вычет для льготника

1. Что такое стандартный налоговый вычет?

К стандартным налоговым вычетам относятся вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан) и вычет на ребенка.Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель предоставляет после того, как вы подаете ему соответствующее заявление. Вычет в таком случае представляет собой уменьшение налоговой базы, с которой ваш работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ.

Однако если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление о предоставлении вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

2. Кто может оформить стандартный налоговый вычет?

Право на оформление стандартного налогового вычета на налогоплательщика в размере 3000 рублей за каждый месяц имеют:

  • лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие, ставшие инвалидами I, II или III группы вследствие ранения, полученного во время исполнения своих обязанностей;
  • другие льготники.

Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц распространяется на:

  • героев Советского Союза и героев Российской Федерации;
  • инвалидов с детства;
  • инвалидов I или II группы;
  • других льготников.

Если вы имеете право на два стандартных вычета на налогоплательщика, то вам будет предоставлен максимальный из них, суммировать их и использовать одновременно нельзя.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • копии документов, подтверждающих наличие основания для предоставления налогового вычета (например, справки, подтверждающей инвалидность I или II группы, удостоверение ветерана боевых действий и так далее);
  • заявление о предоставлении налогового вычета — если вы хотите оформить налоговый вычет у работодателя;
  • справка по форме 2-НДФЛ за соответствующий период (ее можно получить у работодателя) — если вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию.
  • справка по форме 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов — если вы хотите оформить налоговый вычет через работодателя, но устроились на работу не с начала года.
Читайте так же:  Кадастровая ставка земельного налога

4. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Видео (кликните для воспроизведения).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. Налоговым периодом признается календарный год. Таким образом, после того, как вы подадите работодателю соответствующее заявление и документы, он должен предоставить вам стандартный налоговый вычет в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого между ним и вами действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, вычет по вашему выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Если в течение налогового периода (календарного года) работодатель не предоставлял вам стандартные налоговые вычеты, по истечении налогового периода вы можете обратиться в налоговую инспекцию за перерасчетом.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Invaworld

Кому положен вычет

На поддержку государства могут рассчитывать, помимо самих родителей, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители.

Льготный вычет предоставляется в случае, если ребенок, инвалид 1 или 2 группы, проживающий в семье, не достиг 18 лет, а также после 18 до 24 лет, если он учится в высшем учебном заведении.

Вычет предоставляется только на сумму зарплаты в 350 тысяч в год. Все что выше не подлежит этой налоговой льготе. Если вы заработали 350 тысяч, к примеру, за первые полгода, то вычет будет приостановлен во второй половине до января следующего года.

Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства. При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства. Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.

Пример 2

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Что нужно для получения вычета

Автоматически никто предоставлять вычет не будет. Эта льгота носит заявительный характер, а значит, нужно написать заявление и предоставить подтверждающие ваши права документы. Заявление пишется на имя работодателя. К нему следует приложить свидетельство о рождении ребенка, справку из МСЭ и документы об усыновлении или опеки для небиологических родителей.

Заявление достаточно написать только однажды. Нужно только помнить, что если инвалидность будет снята или ребенку исполнится 18 лет, нужно предупредить бухгалтерию об этом факте, иначе потом придется возвращать переплаченную сумму. Еще важно при окончании срока действия справки МСЭ своевременно предоставлять новую.

Если ребенок вырос и поступил в институт или университет, нужно принести справку из учебного заведения.

К сведению! Получить вычет можно не у работодателя, а непосредственно у налоговой инспекции. Для этого следует предоставить налоговикам справку о зарплате и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Размер вычета инвалидам

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

  • инвалидам детства;
  • инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

  • в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
  • вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
  • при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2020 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов.

Форма документа и порядок заполнения декларации установлены в приказе налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] (с изменениями согласно приказу ФНС №МММВ-7-11/[email protected]). Унифицированный бланк КНД 1151020 можно скачать на ресурсах профильных учреждений, на сайтах-помощниках.

В текущем 2020 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2019 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2018, и 2017 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.

Для оформления декларации нужно заполнить:

  1. Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
  2. Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
  3. В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
  4. Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
  5. Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
  6. Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.
Читайте так же:  Возврат подоходного налога за пластическую операцию

Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.

Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.

Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.

Куда нужно подавать декларацию и в какие сроки

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году. Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.

Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.

Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить инспектору:

  • Заявление;
  • Оригинал и копию паспорта;
  • Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
  • Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
  • Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;
  • Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
  • Копию лицензии университета, академии, института.

Подтверждением факта оплаты являются оригиналы платежных документов. Предоставляются также их копии. Декларацию и сканкопии документов можно доставить лично, использовать услуги интернета или почтовой связи.

Способы компенсации вычетов

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Возможные налоговые вычеты при инвалидности

Налоговый вычет для инвалидов доступен для категории граждан первой и второй группы, а так же людей, перенесших лучевую болезнь. На увеличенный размер льготы могут рассчитывать лица, перенёсшие облучение во время Чернобыльской катастрофы, в том числе и те, кто участвовал в её ликвидации.

Дополнительно на увеличенную льготу имеют право граждане ВОВ, а так же военнослужащие, входящие в любую группу с 1 по 3 и получившие проблемы со здоровьем вследствие военной травмы. Полный перечень граждан, имеющих право на льготу, прописан в статье 218 НК РФ.

Налоговые стандартные вычеты инвалидам 500 и 3000 рублей!: 5 комментариев

здравствуйте; хотел поинтересоваться я инвалид второй группы по военной травме при исполнении воинских обязанностей имею ли я право на налоговый вычет при оплате на транспортный налог у меня две машины .спасибо.

Налоговый вычет 3000р. в месяц с 3/платы инвалидам Великой Отечественной войны; инвалидам I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ и 500р. в месяц инвалидам детства; инвалидам I и II групп. Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

— стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);

— суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);

— материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;

— стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

Снижение ставки налога на одну лошадиную силу на 50 % для пенсионеров и инвалидов — владельцев легковых автомобилей, приобретших транспортное средство самостоятельно, с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (если свыше, то налог уплачивается на общих основаниях). ПС1: в отдельных регионах: инвалиды 1-2 группы, ветераны ВОВ с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно освобождаются от уплаты данного налога.

Инвалидам детства, инвалидам Великой Отечественной войны а также лицам, которые имеют I и II группу инвалидности («бессрочную» — установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности) налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей, если земельный участок в собственности указанных лиц.

Налог на имущество физических лиц

Не платят инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.

Освобождаются инвалиды 1, 2 группы от пошлины «за обращении в суды общей юрисдикции», «за подачу имущественного иска на сумму ущерба менее 1млн».

Инвалиды первой и второй группы получают льготу 50% на все нотариальные услуги.

Здравствуйте!Инв.2гр. общее заболевание(онкология)Работаю. Имею ли право на ст.налоговый вычет 500 руб. и что для этого нужно?

Здравствуйте! Я инвалид 2 группы, уже год работаю. На днях узнала про налоговый вычет с НДФЛ 500р. Скажите как вернуть этот вычет за год прошедший, т.к. за меня платили налог полностью?

Здравствуйте! Я инвалид 3 группы по военной травме, уже год работаю. На днях узнал про налоговый вычет с НДФЛ 3000 р. Скажите как вернуть этот вычет за год прошедший, т.к. за меня платили налог полностью?

Налоговые льготы на детей-инвалидов

Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода. Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.

Особенности начисления СНВ для опекунов и родителей детей-инвалидов

Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа. Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.

Читайте так же:  Субаренда ип налоги

Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.

Нюансы по обретению вычета на получение образования ребёнком-инвалидом в вузе

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

Порядок оформления

Инвалидам 3 группы (и иным группам) налоговые вычеты выплачиваются только при наличии определённых документов. В их число входят:

  • Удостоверение личности;
  • Справка, свидетельствующая об инвалидности;
  • Заявление на предоставление вычета;
  • Официальная справка о доходах.

При оформлении заявления нужно указать следующие данные:

  • Информацию о том государственном органе, в который подаются документы;
  • Информацию о заявителе, являющемся физическим лицом;
  • Мобильный телефон или иной контактный номер для связи;
  • Информацию о работодатели, через которого и будет осуществляться компенсация;
  • Размер компенсации;
  • Список документов, которые прилагаются к документу;
  • Дату и подпись.

Получение вычета по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

  1. Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
  2. Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

  1. Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
  2. Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
  3. Относит его в бухгалтерию предприятия;
  4. Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

  • Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
  • Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
  • Относит документы в ИФНС по месту жительства;
  • Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.

Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%. Ведомственные информационные письма однозначно трактуют ответ на этот вопрос, а также при возникновении необходимости передать своё право второму родителю.

Как рассчитывается сумма вычета

Для сравнения: обычный вычет на ребенка, положенный каждому родителю, составляет 1400 рублей. Если детей трое и больше – 3000. Для родителей детей инвалидов сумма больше: биологическим родителям – 12 тысяч, опекунам и попечителям – 6 тысяч.

Важный момент: закон не запрещает суммировать вычеты по инвалидности и обычные вычеты за ребенка. То есть на одного ребенка инвалида можно получить 1400+12000 = 13400 рублей. С 2017 года Министерство финансов четко дало согласие на такое суммирование.

Еще один нюанс: на детей с 3 группой инвалидности отдельная налоговая преференция не предусмотрена, их родителям положен стандартный вычет.

Есть много способов сделать ваши возможности безграничными!

Порядок назначения и получения налогового вычета на ребенка-инвалида

Налоговое законодательство позволят родителям несовершеннолетних инвалидов получить налоговую преференцию – вычет из подоходного налога. Подробнее об этом – в Invaworld.ru.

Льготы для работодателей

Лица, имеющие проблемы со здоровьем, имеют право на налоговые льготы по следующим категориям:

  • Налог на земельный налог и имущество;
  • ЕСН;
  • НДФЛ.

Для работников, имеющих проблемы с трудоспособностью, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

  • Цена путевок в оздоровительные учреждения и санатории, которые были куплены на средства, оставшиеся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль;
  • Средства, которые были потрачены на реабилитацию инвалидов – физических лиц, работающих на предприятии, то есть на протезы, слуховые аппараты и так далее;
  • Средства, полученные пенсионерами, имеющими проблемы со здоровьем, от работодателя в размере не более 4 000 руб. – если сумма больше, то она уже облагается НДФЛ;
  • Также налогом не облагаются затраты на лекарственные средства, которые были возмещены инвалидам, но так же в пределах 4 000 руб.

В последнем случае преимуществом можно воспользоваться только тогда, когда фармпрепараты выписаны врачом и на то есть соответствующие документы. Все вышеперечисленные доходы группы вычетов по НДФЛ не облагаются налогом.

Отдельного внимания стоит ЕСН. От его уплаты освобождаются ИП, нотариусы и адвокаты, которые причисляются к лицам с ограниченными способностями с 1 по 3 группы. Сумма ЕСН, от которой освобождается работодатель, не должна превышать 100 000 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Также компаниям, в которых работают лица, имеющие проблемы со здоровьем, предоставляются льготы. В результате, принимая на работу человека, имеющего проблемы со здоровьем, компания может уменьшить налоговую базу по страховым взносам, получить скидки по ЕСН и уменьшить налог на прибыль.

К сожалению, в некоторых случаях инвалиду в льготе может быть и отказано. Это происходит при отсутствии подписи, нехватки документов, либо при подаче заявления не по месту регистрации. Неработающие граждане, имеющие проблемы со здоровьем, так же могут получить вычет, но только за предыдущие 3 года.

Источники

Социальный налоговый вычет инвалидам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here